Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «База превышающая предельную величину статья 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Их по-разному определяют для разных видов взносов:
- Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства подлежит ежегодной индексации:
- Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:
Пороговые значения на 2020 год установлены Постановлением Правительства № 1378 от 15.11.2018г.: Как лимиты влияют на ставки, и какие предельные базы для начисления страховых взносов установлены в 2020 году, смотрите в таблице: Вид взносов Лимит в 2020 году, руб. Тариф Обязательное пенсионное страхование 1 021 000 В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 % Обязательное социальное страхование 815 000 В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0% Обязательное медицинское страхование Нет Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1% Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм) Нет Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия
База превышающая предельную величину статья 2020
При этом ежегодно устанавливаются предельные размеры базы в отношении пенсионных и социальных взносов.
При превышении таких лимитов налогоплательщик вправе начислять взносы по пониженной ставке.Обратите внимание!
Не утверждаются пределы для взносов по травматизму и медицинскому страхованию.
Такие суммы начисляются и уплачиваются по принятым тарифам вне зависимости от общей величины выплат персоналу.Максимальная величина лимита по социальным взносам утверждается государством. На 2020 год действует лимит по Постановлению Правительства России № 1378 от 15.11.17 г.
Предельная база определена из значения 2020 г., скорректированного на повышающий коэффициент 1,08.Лимит по ВНиМ на 2020 г. = Лимит на 2020 г. х 1,08 или 755000,00 руб. х 1,08 = 815000,00 руб. с округлением.При начислении взносов по ВНиМ бухгалтеру следует ежемесячно следить за соблюдением лимита.
Расчет ведется отдельно по каждому сотруднику.
Как уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, если превышена предельная база?
Читайте в статье, эксперта СКБ Контур по подготовке отчетности в ПФР. В соответствии с п. 4, 5 ст. 421 НК РФ на период 2020 — 2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов в ПФР устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год: 2020 год 2020 год 2020 год 2021 год Размер повышающих коэффициентов 2,0 2,1 2,2 2,3 На 2020 год установлена предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в размере 1 021 000 рублей (Постановление Правительства РФ 15.11.2020 N 1378). В 2020 — 2020 годах для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:
- 22% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- 10% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов Период База по взносам на ОПС, в рублях База по взносам на ОСС, в рублях База по взносам на ОМС, в рублях 2020 1 021 000 815 000 — 2020 876 000 755 000 — 2020 796 000 718 000 — 2015 711 000 670 000 — 2014 624 000 624 000 624 000 2013 568 000 568 000 568 000 2012 512 000 512 000 512 000 2011 463 000 463 000 463 000 Как и раньше, в 2020 году лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам установило Правительство РФ.
В текущем году лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 021 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх лимита зависят от тарифа взносов – обычного или льготного. По обычному тарифу взносы на ОПС равны:
- с вознаграждений не более лимита — 22%;
- со сверхлимитных вознаграждений – 10%.
По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы.
По данным Минэкономразвития РФ, номинальная зарплата на одного работающего в РФ увеличилась в 1,08 раза, что прямо повлияло на новый лимит базы для начисления страховых взносов-2020 на соцстрахование.
Лимит облагаемого дохода по «пенсионным» взносам определен путем умножения средней российской зарплаты на 12 и на 2. , предельный лимит для начисления страховых взносов 2020 года увеличится и составит:
- по взносам на соцстрах – 815 000 руб. (в 2020 г. – 755 000 руб.).
- по «пенсионным» взносам – 1 021 000 руб. (в 2020 г. – 876 000 руб.);
По-прежнему не установлен предел базы для начисления страховых взносов 2020 на обязательное медстрахование и взносов в ФСС на «травматизм».
Эти взносы начисляются со всех облагаемых выплат, которые страхователь производит работникам. Согласно новым лимитам, тарифы страхвзносов в 2020 г. буду применяться следующим образом:
- До
База для начисления страховых взносов в 2019 году в таблице
Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.
В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов.
В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.
Значит, за октябрь начислить взносы по этим ставкам бухгалтер компании должен только с 24 000 руб. (624 000 – 600 000). С выплат, превышающих 624 000 руб. (в примере это 40 000 руб.), начисляйте только взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 процентов.
Для целей начисления взносов в ФФОМС и в ФСС «на травматизм» предельная база по страховым взносам не установлена. Другими словами, эти взносы начисляются на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без каких-либо ограничений.
Если б ты был спец, сложил бы 175120 и 120400, а не выеживался бы специальными терминами. Нехре*н тут свою через чуть «умность» показывать.
Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.
Отчисления в ФСС Суммарная заработная плата с января по состоянию на конец ноября выше предельной базы для социальных отчислений, определенной на 2016 год (718 000 руб.), значит, в ФСС отчисления не производятся с величины превышения лимита. Так как вся ноябрьская зарплата относится к сумме, превышающей лимит, то за ноябрь взнос в ФСС равен 0.
Не учитываются:
- Больничные пособия;
- Пособия, рассчитываемые в связи с беременностью, материнством и воспитанием ребенка;
- Иные виды пособий государственного характера;
- Выплаты компенсационного характера, связанные с оплатой проживания, питания, ГСМ, спецодежды, дополнительного обучения и повышения квалификации, возмещение вреда, нанесенного здоровью;
- Оплата труда физических лиц по договорам ГПХ в целях определения взносов в ФСС;
- Выплаты, покрывающие расходы по договорам ГПХ;
- Материальная помощь до 4000руб.
Максимальная величина лимита по ОПС утверждена Правительством России в Постановлении № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из увеличенного в 12 раз размера средней зарплаты и коэффициента 2.Лимит по ОПС на 2019 г.
В карточке страх взносов всё ок, как и в РСВ(если её сформировать.Правда начислены взносы только за январь, но я думаю, что это не важно).
Таким образом, в 2018 году взносы в ПФР в размере 10% от базы для начисления взносов, превышающей 1 021 000 рублей, уплачиваются страхователями, применяющими основной (общий) тариф (плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%).
И произошло это в сентябре. За январь — август организацией было исчислено страховых взносов в ПФР на страховую часть — 1 210 180 руб., в ПФР на накопительную часть — 232 470 руб., в ФСС РФ — 190 167,50 руб., в ФФОМС — 334 432,50 руб.
В табл. 2 ниже перечислены нестандартные выплаты работникам и указаны ссылки на официальные разъяснения о том, что они не облагаются страховыми взносами.
И произошло это в сентябре. За январь — август организацией было исчислено страховых взносов в ПФР на страховую часть — 1 210 180 руб., в ПФР на накопительную часть — 232 470 руб., в ФСС РФ — 190 167,50 руб., в ФФОМС — 334 432,50 руб.
Обозначенные выше виды взносов подлежат уплате не в ФСС и в ПФР, а напрямую в ИФНС. Соответствующая реформа системы страхования была проведена с 01.01.17 г. Под контролем ФСС остались взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания), которые перечисляются по-прежнему в Соцстрах.
В 2016 году согласно Федеральному закону № 376-ФЗ от 14.12.2015 г. минимальная заработная плата будет составлять 6204 руб., это больше, чем было раньше. Но в то же время увеличение оплаты труда влечет за собой рост страховых взносов.
Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.
Другая старая позиция чиновников: страховые взносы нужно начислять также на выплаты исходя из среднего заработка, которые работодатель производит в пользу сотрудника в силу закона. То есть изначально с работой они никак не связаны.
Как уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, если превышена предельная база? Читайте в статье, эксперта СКБ Контур по подготовке отчетности в ПФР.
В базу для начисления взносов включаются те выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, которые образуют объект обложения взносами (). При этом необходимо учитывать, что с некоторых видов выплат взносы не начисляются, поскольку Законом 212-ФЗ они прямо отнесены к ().
Как и ранее, Правительство будет устанавливать предельную величину базы для взносов в ПФР и в ФСС на ВНиМ (). И аналогично тем правилам, которые действуют сейчас, если доход работника превысит установленный лимит базы, то с суммы превышения надо будет начислять взносы по более низкой ставке либо не начислять их вовсе ().
То есть, необходимо придерживаться правила, что если выплата подлежит обложению страховыми взносами, то ее следует учесть в расчете облагаемой базы. При отсутствии необходимости облагать выплату страховыми взносами не включайте ее в расчет лимита.
Есть ли у вас аффилированные юридические фирмы которые готовят пакет документов для подачи в Сколково?
Не исключено, что они будут использоваться в пользу застрахованных лиц, выплаты и вознаграждения которым начислялись страхователями, использующими пониженные тарифы страховых взносов в ПФР в размере менее 16%.
Страховые взносы в 2020 году: предельная база и её превышение
В отношении самозанятого населения (, адвокаты, нотариусы и др.), уплачивающих СВ в фиксированном размере, предельная база не применяется. Для этой категории плательщиков максимальная сумма взносов устанавливается независимо от получаемых ими доходов.
Для того чтобы рассчитать предельную базу, следует учитывать все выплаты, которые были сделаны в пользу работника с начала года и на которые нужно начислять страховые взносы.
Коэффициент убыточности называют также «степень убыточности», «степень ущербности». Он не может быть больше единицы, так как это означало бы уничтожение всех застрахованных объектов более чем в один раз. Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.
Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:
- для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
- для социальных — 865 000 рублей.
В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.
Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.
В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:
| Получатели страховых взносов | Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. | Действующая ставка по взносам страхования |
| Пенсионный фонд | По 1 150 000 включительно | 22% |
| Пенсионный фонд | Более 1 150 000 | 10% |
| Медстрах | Нет максимального размера | 5,1% |
| Соцстрах | По 865 000 включительно | 2,9% |
| Соцстрах | Более 865 000 | 0% |
Все страховые взносы – на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм считайте на последнее число месяца отдельно по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ):
Вносы за месяц = База по взносам X тариф X – взносы, начисленные с начала года по предшествующий месяц
Тариф взносов на ОПС – 22%, на ОМС – 5,1%, на ВНиМ – 2,9% (ст. 426 НК РФ). Тариф взносов на травматизм зависит от вашего основного вида деятельности.
В базу включайте выплаты, начисленные работнику с начала года. Заработок по предыдущему месту работы в базе не учитывайте (Письмо Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569).
В базу для расчета взносов на ВНиМ включайте все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины – 865 000 руб.
В базу для расчета взносов на ОПС включайте все облагаемые выплаты. Но выплаты, превышающие предельную величину – 1 150 000 руб., облагайте по тарифу 10%.
В базу для расчета взносов на ОМС и на травматизм включайте все облагаемые выплаты. Предельной базы по ним нет.
База для начисления страховых взносов 2019: таблица
| Месяц | Облагаемый взносами годовой доход нарастающим итогом, руб. | Сумма взносов, руб. | ||
|---|---|---|---|---|
| В пределах базы | Сверх базы | По ставке 22% | По ставке 10% | |
| 1 | 120 000 | – | 26 400 | – |
| 2 | 240 000 | – | 26 400 | – |
| 3 | 360 000 | – | 26 400 | – |
| 4 | 480 000 | – | 26 400 | – |
| 5 | 600 000 | – | 26 400 | – |
| 6 | 720 000 | – | 26 400 | – |
| 7 | 840 000 | – | 26 400 | – |
| 8 | 960 000 | – | 26 400 | – |
| 9 | 1 080 000 | – | 26 400 | – |
| 10 | 1 150 000 | 50 000 | 12 000 | |
| 11 | 1 150 000 | 170 000 | 12 000 | |
| 12 | 1 150 000 | 280 000 | 12 000 | |
| Месяц | Облагаемая взносами зарплата нарастающим итогом, руб. | Сумма взносов, руб. (ставка 2,9 %) |
|---|---|---|
| 1 | 120 000 | 3480 |
| 2 | 240 000 | 3480 |
| 3 | 360 000 | 3480 |
| 4 | 480 000 | 3480 |
| 5 | 600 000 | 3480 |
| 6 | 720 000 | 3480 |
| 7 | 840 000 | 3480 |
| 8 | 960 000 (облагается только 865 000) | 2755 |
| 9 | не начисляются | |
| 10 | ||
| 11 | ||
| 12 |
Платежи в ФФОМС в 2019 году начисляют со всех выплат
| Месяц | Облагаемая взносами зарплата, руб. | Сумма взносов, руб. (ставка 5,1 %) |
|---|---|---|
| 1 | 120 000 | 6120 |
| 2 | 120 000 | 6120 |
| 3 | 120 000 | 6120 |
| 4 | 120 000 | 6120 |
| 5 | 120 000 | 6120 |
| 6 | 120 000 | 6120 |
| 7 | 120 000 | 6120 |
| 8 | 120 000 | 6120 |
| 9 | 120 000 | 6120 |
| 10 | 120 000 | 6120 |
| 11 | 120 000 | 6120 |
| 12 | 120 000 | 6120 |
| ИТОГО | 1 440 000 | 73 440 |
Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2019 году определяют в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты.
| Месяц | Облагаемая взносами зарплата, руб. | Сумма взносов, руб. |
|---|---|---|
| 2 | 120 000 | 240 |
| 3 | 120 000 | 240 |
| 4 | 120 000 | 240 |
| 5 | 120 000 | 240 |
| 6 | 120 000 | 240 |
| 7 | 120 000 | 240 |
| 8 | 120 000 | 240 |
| 9 | 120 000 | 240 |
| 10 | 120 000 | 240 |
| 11 | 120 000 | 240 |
| 12 | 120 000 | 240 |
| ИТОГО | 1 440 000 | 2880 |
Затрагивает предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году два вида взносов:
- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности (больничные) и в связи с материнством (уплачиваются в ФСС);
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (уплачиваются в ПФР).
Согласно постановлению Правительства России, предельная величина базы страховых взносов в 2020 году составляет:
- взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 912 000 рублей включительно;
- взносы на ОПС – 1 292 000 рублей включительно.
Что касается предельной базы по медицинским взносам на 2020 год, то она не устанавливается с 2015 года. То есть, независимо от совокупного дохода нарастающим итогом страховые взносы на ОМС необходимо продолжать начислять и уплачивать в общем порядке.
Как заполнить РСВ при превышении предельной базы в 2020 году
В 2019 году предельная величина базы страховых взносов составляла (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):
- взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 865 000 рублей;
- взносы на ОПС – 1 150 000 рублей.
Таким образом, база превышения страховых взносов на 2020 год по сравнению с 2019-м годом:
- для страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и материнства – стала на 5,4% больше;
- для страховых взносов на ОПС – увеличилась на 12,3%.
Рост базы для исчисления страховых взносов в 2020 году связан с тем, что по закону предельные величины базы Правительство РФ обязано ежегодно индексировать согласно росту средней зарплаты в России. Об этом говорит, в частности, п. 4 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ. Поэтому небольшой рост предельной базы по взносам происходит каждый год.
При достижении суммы выплат каждому работнику в течение года нарастающим итогом предельной величины (см. выше) меняется порядок начисления взносов с превышения предельной базы в 2020 году. А именно:
- взносы на случай временной нетрудоспособности/материнства перестают начислять;
- взносы на обязательное пенсионное страхование – начисляют по меньшей ставке 10%.
Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020
Предельная величина базы страховых взносов — 2019
Страховые взносы в 2020 году: изменения
Пониженные тарифы страховых взносов
Как рассчитать страховые взносы в 2018 году
Фирмы и индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников или выплачивающие денежное вознаграждение по договорам гражданско-правового характера (выполнение работ, оказание услуг), каждый месяц перечисляют страховые взносы в ИФНС. Для облагаемых доходов устанавливаются лимиты, свыше которых страховые взносы в бюджет не уплачиваются либо применяется пониженная ставка. Предельная база для начисления страховых взносов 2019 уже объявлена, в статье мы приведем ее установленные размеры и расскажем, как их применять.
Для начисления сумм страхвзносов за налоговый (расчетный) период всегда берется год. Однако, суммы рассчитываются нарастающим итогом в течение всего периода с первого дня текущего года. Поэтому проверять соответствие базы установленному пределу по каждому человеку следует ежемесячно. Новые размеры лимитов вступают в силу с начала отчетного периода и начинают применяться при расчетах за первый месяц года.
Единицы измерения – руб.
|
Взносы |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов – 2019 |
|
На пенсионное страхование |
1 150 000 |
|
На обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
865 000 |
|
На обязательное медстрахование |
Нет ограничения |
Напомним, что в 2018 году предельная база составляет 815 000 руб. по взносам на соцстрахование и 1 021 000 руб. по «пенсионным» страхвзносам. Ограничений по базе для взносов на ОМС и «травматизм» не установлено как в текущем, так и в будущем году. Также лимит базы не учитывают при начислении «пенсионных» взносов по дополнительным тарифам. В результате повышения лимитов, использовать льготы сможет очень небольшое число работодателей, т.к. для пенсионных взносов ежемесячная зарплата должна превышать 96 тыс. рублей, чтобы иметь возможность воспользоваться льготной ставкой хотя бы в декабре.
Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит
Если компании или ИП в 2019 не используют пониженные значения тарифов, установленные для определенных категорий, то должны применяться следующие размеры ставок (ст. 426 НК РФ):
-
22 % – «пенсионные» взносы (ПФР); при превышении предельной базы взносы начисляются по ставке 10%;
-
2,9 % – размер взносов на соцстрахование (на случай болезни и материнства); при превышении предельной базы взносы не начисляются;
-
5,1 % – на медстрахование (ФОМС).
Сначала высчитывается величина базы для начисления страховых взносов, затем она сравнивается с действующим лимитом, и только затем начисляются сами взносы по тарифу.
Как видно из примера, приведенного выше, начисляя взносы, страхователи применяют определенный алгоритм:
-
считается сумма облагаемого взносами дохода за месяц, при этом исключаются необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
-
ежемесячно выводится вся сумма такого дохода за период нарастающим итогом (с начала года);
-
полученная сумма сравнивается с установленным пределом:
— если получившаяся сумма меньше лимита, облагается вся сумма;
— если получившийся итог больше годового лимита, то облагается часть в пределах лимита.
Для правильности округления (до копейки) взносы также рекомендуется сначала начислять на весь итог, а затем уже высчитывать их сумму за месяц — как разницу между начислениями за этот период и месяцем ранее. В бухгалтерских программах этот алгоритм заложен, системы проверяют округление автоматически.
В 2019 году надо руководствоваться новыми величинами предельного размера базы для начисления страховых взносов, в противном случае взносы к уплате могут оказаться завышенными или заниженными, а отчетность, сдаваемую в ИФНС, придется переделывать и уточнять.