Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождение от уплаты страховых взносов ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

на пенсионное страхование;
на медицинское страхование.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году: новые суммы

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году

Вид платежа	Крайний срок по НК
Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб.	31.12.2020
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб.	Не 01.07.2021, а 02.11.2020 (перенос из-за коронавируса)
Медицинские взносы независимо от суммы дохода	31.12.2020

Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

Фиксированные платежи ИП в 2020 году нужно уплачивать по следующим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Согласно принятому закону, пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплачивать следующие налоги и авансовые платежи:

авансы по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2020 года;
авансы по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца);
авансы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал);
акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
водный налог за 2 квартал 2020 года;
НДПИ за апрель, май и июнь 2020 года;
ЕСХН за полугодие 2020 года (этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года);
авансовый платеж по УСН платежа за полугодие 2020 года (в части платежа, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал 2020 года);
ЕНВД за 2 квартал 2020 года;
транспортный налог за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
земельный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
уплачиваемый за себя предпринимателями НДФЛ — в части авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на аванс за 1 квартал 2020 года;
налог на имущество физических лиц за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года (в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности;
налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2020 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года);
торговый сбор за 2 квартал 2020 года.

Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.

В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0%;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0%;
на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 %.

Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.

Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.

Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.

При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.

Помимо всего прочего, принятый закон дополняет перечень доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ. Так, в перечень необлагаемых налогом доходов включили:

доходы в виде выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлен коронавирус;
доходы в виде субсидии, полученной самозанятым в целях возврата уплаченного им налога на профессиональный доход за 2019 год.

Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Какие налоги и взносы за второй квартал отменены и для кого

\r\n\r\n

Также президент предложил запустить с 1 июня специальную кредитную программу поддержки занятости. Воспользоваться ею смогут все предприятия, работающие в наиболее пострадавших отраслях, а также социально ориентированные некоммерческие организации.

\r\n\r\n

Кредиты будут выдавать сроком на шесть месяцев в размере одного МРОТ на одного сотрудника в месяц. Льготная ставка по этой программе составит 2%. Все, что свыше, будет субсидировать государство. Срок погашения кредита — 1 апреля 2021 года.

\r\n\r\n

Если в течение всего срока действия кредитной программы предприятие будет сохранять занятость на уровне 90% и выше от нынешней штатной численности, то сам кредит и проценты по нему будут полностью списаны (эти расходы возьмет на себя государство). Если предприятие сохранит 80% персонала, то будет списана половина кредита и процентов по нему.

Помимо этого, индивидуальным предпринимателям, которые заняты в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, будет предоставлен «налоговый вычет в размере одного МРОТ в отношении страховых взносов». Отметим, что президент не уточнил, о каких именно платежах идет речь — о взносах, которые ИП платят за себя, или о взносах с выплат работникам. Также неизвестно, за какой период будет предоставлен вычет.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы за индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

прохождения ими военной службы по призыву;
ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб.).

Дайджест по налогам № 37. Конец эры ЕНВД. Первые разъяснения
Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН

Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона
Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
Дайджест изменений № 33. Три новых письма недели

В соответствии со статьей 2 федерального закона № 172-ФЗ от уплаты налогов и сборов за 2-ой квартал 2020 года освободили малый бизнес и ИП пострадавших отраслей.

Правом не платить налоги и сборы за 2-ой квартал 2020 года могут воспользоваться:

ИП, которые включены в реестр МСП и работают в сфере, признанной пострадавшей по ОКВЭД;
Организации, который включены в реестр МСП и имеют ОКВЭД отрасли, признанной пострадавшей из-за распространения коронавирусной инфекции;
НКО, включенные в реестр социально ориентированных;
Религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Нотариусов и ИП без образования юрлица в части НДФЛ.

Компании и ИП, работающие в пострадавших из-за коронавируса сферах деятельности, при расчете страховых взносов за апрель, май, июнь 2020 года.

Применяют пониженные тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование — в размере 0%;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0%;
на обязательное медицинское страхование — в размере 0%.

Нулевой тариф страховых взносов установлен в отношении выплат за апрель, май и июнь 2020 года

Страховые взносы ИП за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета

Как воспользоваться правом не платить налоги за 2-й квартал 2020 Скачать
Налог, от которого освободили	В какой части действует освобождение	Как применять
Налог, уплачиваемый на УСН	В части авансового платежа за 1-е полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за первый квартал 2020 года.	Сумма, указанная в декларации, уплате не подлежит. Учет освобождения от уплаты производится налоговым органом самостоятельно.
Налог на прибыль организаций	В части ежемесячных авансовых платежей, к уплате во 2-м квартале 2020 года. В части авансовых платежей, к уплате за: 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за отчетный период месяца. В части авансовых платежей к уплате за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за 1-й квартал.	Cумма, указанная в декларации, уплате не подлежит. Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом самостоятельно.
Налог на имущество организаций	В части налога и авансовых платежей за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года.	Сумма налога либо авансового платежа за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года в представляемой декларации исключается из расчёта и уплате не подлежит.
Акцизы	За апрель, май, июнь 2020 года.	Сумма, указанная в декларации, уплате не подлежит. Учет освобождения от уплаты производится налоговым органом самостоятельно.
Водный налог	За второй квартал 2020 года.	Сумма, указанная в декларации, уплате не подлежит. Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом самостоятельно.
Налог на добычу полезных ископаемых	За апрель, май, июнь 2020 года.	Сумма, указанная в декларации, уплате не подлежит. Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом самостоятельно.
Транспортный налог	В части налога и авансовых платежей за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по объектам, используемым в уставной деятельности.	Сумма налога (авансового платежа) за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года будет исключена налоговым органом из расчёта самостоят ельно.
Земельный налог	В части налога и авансовых платежей за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по объектам, используемым в уставной деятельности.	Сумма налога (авансового платежа) за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года будет исключена налоговым органом из расчёта самостоятельно.
Торговый сбор	За второй квартал 2020 года.	Сумма сбора за 2 квартал 2020 года будет исключена налоговым органом из расчета самостоятельно.
Страховые взносы, за исключением фиксированных платежей	Применяется пониженный тарифов страховых взносов в размере 0%.	К суммам, начисленным работникам, в расчете за апрель, май, июнь 2020 года, организация и ИП самостоятельно применяет пониженный тариф в размере 0%.

Страховые взносы в 2020 году: изменения

Ставки страховых взносов в 2020 году

Отмена страховых взносов за 2 квартал

Снижение страховых взносов с 30% до 15%

Расчет пониженных взносов 15% для компенсации за неиспользованный отпуск

В июне организации и ИП уплачивают в бюджет налоги и страховые взносы за май. Из-за коронавирусной пандемии график платежей в 2020 году изменился. В частности, Правительство предоставило льготы налогоплательщикам, работающим в пострадавших отраслях. Актуальную информацию по срокам перечисления майских сумм в бюджет представим в виде таблицы.

Сроки оплаты федеральных налогов указаны в НК РФ, порядок внесения в бюджет региональных платежей определяется законодательством субъектов РФ. При совпадении указанной даты с выходным или нерабочим праздником, налог перечисляется не позже следующего рабочего дня. При нарушении сроков уплаты за каждый день просрочки налоговики начислят налогоплательщику пени по ст. 75 НК РФ:

ИП — в размере 1/300 рефставки ЦБ РФ;
юрлицу — за первые 30 просроченных дней в размере 1/300, а с 31 дня – 1/150 рефставки ЦБ РФ.

22.05.2020 Госдума в третьем чтении одобрила законопроект (№ 959325–7), освобождающий ряд налогоплательщиков от платежей за 2 квартал 2020 года (апрель, май, июнь 2020 г.) по следующим платежам:

налогу на прибыль (авансы за апрель-июнь 2020);
акцизам (за апрель, май, июнь 2020),
водному налогу (за 2 квартал 2020),
НДПИ (апрель, май, июнь 2020),
аванс по ЕСХН (полугодие 2020),
аванс по УСН (полугодие за минусом аванса за 1 квартал 2020),
ЕНВД (за 2 квартал 2020),
транспортному налогу (за период владения ТС с 1 апреля по 30 июня 2020),
налогам на имущество организаций и физлиц (за период владения объектом, используемым в предпринимательской деятельности, с 1 апреля по 30 июня 2020),
земельному налогу (за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020),
аванс по НДФЛ, уплачиваемый ИП за себя (за полугодие за минусом аванса за 1 квартал 2020),
торговый сбор (за 2 квартал 2020).

От уплаты указанных налогов освобождены:

ИП и включенные в реестр МСП организации, чей бизнес отнесен к пострадавшим отраслям;
социально ориентированные НКО – получатели бюджетных субсидий и грантов, включенные в специальный реестр;
централизованные религиозные организации
иные НКО, включенные в реестр пострадавших от коронавируса (перечень сформируют федеральные органы исполнительной власти до 1 июля 2020).

Перечень наиболее пострадавших отраслей приведен в правительственном Постановлении от 03.04.2020 № 434. Льготу в виде освобождения от уплаты налогов налоговики предоставят автоматически, по сведениям из госреестров.

В законопроекте не предусмотрено освобождение от уплаты НДС и НДФЛ, удерживаемого из заработка сотрудников. Эти налоги все компании и ИП начисляют и уплачивают по прежним правилам.

Суммы налогов, по которым освобождение предусмотрено, но которые были перечислены в бюджет за 2 квартал 2020 (апрель, май, июнь 2020), будут считаться переплатой. Излишне уплаченные средства можно вернуть или зачесть в счет будущих начислений.

Налоги и сборы за II квартал 2020 года можно не платить: кому и как?

Для компаний, оставшихся без льгот, сроки перечисления сумм в бюджет не переносятся. Отсрочка или освобождение от платежей не влияют на дату предоставления отчетности по соответствующим налогам и взносам.

Чтобы понять, для кого отменена уплата налогов в июне 2020, сведем все сроки уплаты налогов и взносов за май 2020 в единую таблицу:

Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.

Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.

Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Налог	Период списания
Налог на прибыль	Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года. Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца. Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал.
ЕСХН	Авансовые платёж за полугодие 2020 года
УСН	Авансовый платёж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал
ЕНВД	Налог за второй квартал 2020 года
НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики	Авансовый платёж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал
ПСН	Из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 года.

Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.

Как коронавирус повлиял на страховые взносы: обзор изменений

Налог	Период списания
Акцизы	акцизы за апрель — июнь 2020 года
Водный налог	налог за второй квартал 2020 года
НДПИ	налог за апрель — июнь 2020 года
Торговый сбор	сбор за второй квартал 2020 года

Индивидуальный предприниматель — лицо, признаваемое плательщиком страховых взносов, причем сразу по двум основаниям (ст. 419 НК РФ):

за себя;
за своих наемных работников.

Первое основание присутствует в течение всего времени, пока ИП официально зарегистрирован в качестве лица, занимающегося предпринимательством. А второе возникает только тогда, когда он начинает использовать наемный труд. Оба основания совершенно самостоятельны, и платежи надо делать применительно к каждому из них, если они оба одновременно существуют у ИП (п. 2 ст. 419 НК РФ).

С приобретением статуса работодателя ИП также становится плательщиком взносов на страхование по травматизму, подчиняющихся закону «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ и в отличие от иных страховых взносов перечисляемых не в налоговый орган, а в ФСС.

Таким образом, плательщиком страховых взносов ИП оказывается всегда, но в зависимости от имеющейся у него ситуации платит их либо только за себя, либо за себя и за своих работников.

Наборы взносов для ИП-одиночки и ИП-работодателя существенно различаются. В первом случае ему предстоит платить взносы на пенсионное и медстрахование (ОПС и ОМС), а во втором — на ОПС, ОМС и соцстрахование (ОСС), причем последние — как в связи с нетрудоспособностью и материнством, так и по травматизму. Правила начисления/уплаты взносов на себя и по работникам также различны, и это обстоятельство необходимо учитывать при исчислении страховых взносов ИП за 3 квартал 2020 года.

ИП оказывается плательщиком страховых взносов двух видов: за себя и за своих наемных работников. Взносы за себя требуют расчета только в случае превышения годового дохода ИП величины 300 тыс. руб. При меньшем доходе их размер фиксированный. Уплатить фиксированный взнос нужно в течение года, к которому он относится, и это означает, что требования о таком перечислении по завершении третьего квартала не существует. Отчеты по взносам за себя подавать не требуется.

Взносы за работников начисляют и платят ежемесячно, применяя к ним особые правила, определяющие базу для расчета, используемые тарифы и ограничения, приводящие либо к смене величины тарифа (ОПС), либо к прекращению начисления взносов (ОСС по нетрудоспособности и материнству). Отчетность по ним является обязательной, формируют ее ежеквартально для двух инстанций: налогового органа (все взносы, кроме «несчастных») и ФСС (взносы на травматизм).

Резкое увеличение размера пенсионных отчислений в 2013 году (более чем в два раза) заставило многих предпринимателей закрыться. Сегодня высокая стоимость страхового года в ПФР делает бизнес многих ИП нерентабельным, заставляет их сменить направление своей деятельности и закрыть свое дело. В 2016 году фиксированный платеж установлен на уровне 19 356,48 руб. Еще 3 796,85 руб. нужно перечислить в ФОМС.

Базой для начисления взносов выступает не доход предпринимателя, а МРОТ (6204 руб. в 2016 году). Помимо фиксированного размера отчислений, обязательных для всех ИП без исключений, ИП должны перечислить 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

Иванова Н.С. зарегистрирована в качестве предпринимателя с 2013 года. С 1 по 20 февраля 2018 года Иванова Н.С. ухаживала за ребенком-инвалидом и не вела бизнес. Это подтверждается справкой органов соцзащиты об инвалидности ребенка и выпиской из банка об отсутствии операций по счету. Предполагается, что годовой доход ИП не превысит 300 000 руб.
Январь Иванова Н.С. отработала полностью, поэтому рассчитала взносы за январь следующим образом:

1950 руб. (23 400 руб. ÷ 12 мес. × 1 мес.) — на пенсионное страхование;
382,5 руб. (4590 руб. ÷ 12 мес. × 1 мес.) — на медицинское страхование.

В феврале Иванова вела деятельность 8 из 28 календарных дней (с 21 по 28 февраля).
Взносы за февраль Иванова Н.С. рассчитала пропорционально отработанным дням:

557,14 руб. (1950 руб. ÷ 28 дн. × 8 дн.) — на пенсионное страхование;
109, 29 руб. (382,5 руб. ÷ 28 дн. × 8 дн.) — на медицинское страхование.

Так как до конца года Иванова Н.С. отработала полностью, то страховые взносы за каждый из последующих месяцев рассчитываются как за январь.
Для подтверждения об освобождении от уплаты страховых взносов за период с 01 по 20 февраля 2018 года в налоговую инспекцию Иванова Н.С. представила:

заявление об освобождении от уплаты страховых взносов;
справку органов соцзащиты об инвалидности ребенка;
выписку со счета в банке.

Условия, при которых индивидуальные предприниматели вправе не платить фиксированные страховые взносы, перечислены в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ). Речь идет о следующих периодах:

прохождения военной службы по призыву;
ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (не более 4,5 лет в общей сложности);
ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживания вместе с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
проживания за границей с супругом-работником, направленным на работу за рубеж (не более 5 лет в общей сложности).

Чтобы воспользоваться «льготой» по страховым взносам, коммерсанту нужно соблюсти следующие условия:

попасть в одну из категорий, указанных выше;
не осуществлять в этот период никакой деятельности (что должно быть подтверждено документально).

Обратите внимание: по мнению официальных органов, подтверждением «льготных периодов» являются те же документы, которые поименованы в разд. IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555 (далее – Правила). На это указал Минтруд России в письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253, а также специалисты ПФР отделений по Челябинской¹, Белгородской² и Псковской³ областям. Тем не менее список документов, подтверждающих право на освобождение от страховых взносов, лучше уточнить в своем отделении ПФР.

Далее подробно рассмотрим основания освобождения от выплаты страховых взносов.

Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов в период прохождения военной службы по призыву, а также другой приравненной к ней службы, предусмотренной Федеральным законом от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей». Это следует из ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Период прохождения военной службы по призыву подтверждают следующими документами (п. 20 Правил):

военным билетом;
справками военного комиссариата (воинской части) о факте и периоде прохождения плательщиком страховых взносов срочной службы по призыву.

Пример 1 СвернутьПоказать

ИП Прокопов Д.А. (зарегистрирован в качестве ИП в 2012 г.) призван на службу в армию. Дата отправки к месту прохождения военной службы – 25.04.2014. Прокопов Д.А., несмотря на то что на время службы предпринимательскую деятельность вести не собирается, не снимался с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов на период прохождения военной службы по призыву. Период, приходящийся на время военной службы, можно подтвердить военным билетом либо справкой из военкомата. В данном случае заплатить взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование следует только за январь – апрель 2014 г.

К сведению СвернутьПоказать

Если предприниматель вел деятельность не весь месяц, а какую-то его часть, то взносы он должен заплатить все равно за целый месяц. Связано это с тем, что пропорциональный расчет исходя из количества дней работы в данном случае законом не предусмотрен.

Можно не платить страховые взносы и в период ухода одного из родителей за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 3 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Периоды ухода за ребенком подтверждаются следующими документами (п. 22 Правил):

свидетельством о рождении ребенка;
справкой из территориального органа ФСС или территориального органа социальной защиты о выплате плательщику пособия на ребенка до достижения им возраста полутора лет.

Если коммерсант не может приложить справку из органа ФСС или территориального органа социальной защиты, то, по мнению специалистов отделения ПФР по Архангельской области⁴, необходимо представить:

копию паспорта (страницы 2, 3, 14, 15, 16, 17);
справку жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет;
справку с места работы второго родителя ребенка, подтверждающую, что он не использует отпуск по уходу за ребенком до полутора лет и не получает пособия по уходу за ребенком до полутора лет;
справку из территориального органа ФСС или территориального органа социальной защиты о том, что второй родитель ребенка не получает пособие на ребенка до достижения им возраста полутора лет (если второй родитель ребенка не работает).

Если предприниматель является и наемным работником, то следует приложить документ от работодателя о представлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. На это обратили внимание работники отделения фонда по Пермскому краю⁵.

В определенных случаях также могут понадобиться: свидетельства о браке либо о расторжении брака; справка органа ЗАГС, выдавшего свидетельство о рождении ребенка, об отсутствии второго родителя, свидетельство о смерти второго родителя и т.д.

Попадает под «льготный период» время ухода, осуществляемого предпринимателем за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 6 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Указанный период подтверждается следующими документами (п. 27 Правил, разъяснения специалистов отделения ПФР по Челябинской⁶ и Архангельской⁷ областям):

заявлением трудоспособного лица, осуществляющего уход, по форме согласно приложению № 3 к Правилам;
выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, ребенком-инвалидом, выданной федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы;
свидетельством о рождении ребенка, за которым осуществляется уход (для ребенка-инвалида);
паспортом лица, за которым осуществляется уход (при уходе за лицом, достигшим возраста 80 лет);
справкой жилищного органа о совместном проживании с лицом, за которым осуществляется уход, либо копиями страниц паспорта (страницы 2, 5–12), подтверждающими факт совместного проживания ИП и лица, за которым осуществляется уход;
при раздельном проживании с лицом, за которым осуществляется уход, – письменным подтверждением лица, за которым осуществляется уход (или его законного представителя), о том, что за ним в действительности осуществлялся уход; указываются фамилия, имя, отчество лица, осуществлявшего уход, и период ухода. При невозможности получения указанного подтверждения (ввиду смерти, состояния здоровья) соответствующее письменное подтверждение может быть представлено членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход. Фактические обстоятельства осуществления ухода могут быть подтверждены актом обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение.

Теперь рассмотрим, какими документами подтверждается период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства. Льготируются не более 5 лет в общей сложности (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 7 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Указанный период подтверждается (п. 27.1 Правил):

справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов по форме, предусмотренной приложением № 4 к Правилам;
справкой государственного учреждения службы занятости населения по форме, предусмотренной приложением № 2 к Правилам;
если военнослужащий проходил службу в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, – только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов по форме, предусмотренной приложением № 4 к Правилам.

Не платить страховые взносы можно и за период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, в представительства государственных учреждений РФ за границей и международные организации, перечень которых утвержден Правительством РФ⁸. При этом льготируется период не более 5 лет в общей сложности (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 8 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Данный период подтверждается справками организаций, направлявших работника на работу в указанные учреждения и организации, по форме согласно приложению № 5 к Правилам (п. 27.2 Правил).

Как уже было отмечено, индивидуальные предприниматели, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, должны попасть под «льготный период», в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность. Причем следует представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности в указанный период (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

По мнению Минтруда России, высказанному в письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации. В частности, декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и декларации по налогам, уплачиваемым в связи с применением специального режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), не содержащие в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода. Чиновники уточнили, что в ПФР следует предоставить копии деклараций, заверенные налоговым органом.

К сведению СвернутьПоказать

Если коммерсант уплачивает единый налог на вмененный доход, то подтвердить отсутствие деятельности по декларации будет проблематично из-за того, что этот налог рассчитывают на основании физических показателей и «нулевой» отчетности по нему не предусмотрено. Поэтому во избежание споров с проверяющими в «льготный» период лучше отказаться от уплаты ЕНВД. Для этого нужно подать заявление по форме № ЕНВД-4, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм». После завершения «льготного» периода деятельность в качестве плательщика ЕНВД всегда можно возобновить.

Специалисты отделения ПФ РФ по Архангельской области⁹ отметили, что отсутствие соответствующей деятельности в течение неполного расчетного периода подтверждается выпиской (копией) из Книги учета доходов и расходов, заверенной в установленном порядке.

Если же в течение расчетного периода предприниматель, имеющий право на освобождение от фиксированных платежей, осуществлял деятельность, то взносы придется уплатить. В этом случае исходят из фиксированного размера взносов пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность (ч. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Пример 2 СвернутьПоказать

ИП Самохина А.А. (зарегистрирована в качестве ИП в 2010 г.) с 28 марта 2014 г. ушла в отпуск по уходу за ребенком. При этом предпринимательскую деятельность она приостановила с 1 мая до конца 2014 г.

Рассчитаем взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2014 г. (с учетом того, что доход от реализации не превысил 300 тыс. руб.).

В связи с тем, что в апреле, находясь в отпуске по уходу за ребенком, она продолжала осуществлять предпринимательскую деятельность, взносы за этот месяц придется уплатить.

Страховые взносы в ПФР за 2014 г. = 5554 руб. × 26% × 4 = 5776,16 руб.

Страховые взносы в ФФОМС за 2014 г. = 5554 руб. × 5,1% × 4 = 1133 руб.

К сведению СвернутьПоказать

Коммерсанты получили право не уплачивать фиксированные взносы в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком только с 1 января 2013 года. В более ранние периоды такая льгота не была предусмотрена нормативными актами, поэтому, если период по уходу за ребенком имел место в 2012 году и ранее, пересчитать и уменьшить взносы за прошедшие годы нельзя. Если отпуск по уходу за ребенком частично приходился на 2012 год, частично – на 2013 год, то уменьшить взносы можно только на месяцы, приходящиеся на 2013 год.

Как видно, в определенные жизненные моменты государство готово поддержать коммерсантов, разрешая не уплачивать фиксированные взносы. Главное, оказавшись в одной из этих ситуаций, правильно подтвердить свое право на «льготу».

В 2020 году ИП должен уплатить 2 фиксированных взноса:

На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Размер взноса на ОПС составляет 32 448 руб.

На обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов на ОМС составляет 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2020 году — 40 874 руб. Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2020 год — 31.12.2020.

Оплачивать их можно, как вам удобно: ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Главное — уплатить всю сумму до конца года, за который они платятся. Дробный порядок уплаты используется ИП для возможности уменьшения налога на страховые взносы.

Максимальный размер допвзноса на ОПС за 2019 год	Срок уплаты взноса допвзноса на ОПС за 2019 год
205 478 (29 354 х 8 – 29 354)	01.07.2020

Страховые взносы 0% за 2 квартал 2020

Вид ответственности зависит от того, какой взнос не уплачен:

Фиксированный.

За пропуск срока уплаты фиксированных взносов на сумму задолженности начисляется только пеня за каждый день просрочки. Наложить штраф на ИП налоговики не могут. Связано это с тем, что санкции по ст. 122 НК РФ применяются, только если неуплата взноса произошла из-за ошибок в отчетности.

Отчетностью по страховым взносам является РСВ, но сдается он только в отношении наемных работников. ИП данные о взносах за себя в этот отчет не включают. А значит, и права штрафовать по ст. 122 НК РФ у налоговиков нет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Доповзнос с превышения дохода.

Актуально на 8 сентября 2020

Виктор, Москва 26.08.2020Раздел: Деятельность юридических лиц

Будет ли считаться, что я нарушил преимущественное право другого участника ООО на приобретение моей доли в обществе, если я не говоря ему передам эту долю другому лицу по договори дарения? сможет ли он потом признать такой договор дарения недействительным, т.к. совершил сделку в обход его преимущественного права покупки доли в ООО?

Ирина, Москва 23.08.2020Раздел: Деятельность юридических лиц

Учредители компании решили подать иск в суд на бывшего генерального директора о взыскании с него убытков, причиненных обществу его бездействием (он уехал отдыхать в результате чего не был подписан важный контракт, результате бездействия руководителя общество не получило денежные средства по мировому соглашению), а также действиями (излишняя расточительность, заключение договоров, в которых общество не нуждалось) и т.п.
В какой суд надо обращаться — общей юрисдикции или арбитражный?

Ольга Павловна, Москва 18.08.2020Раздел: Деятельность юридических лиц

Добрый вечер! У нас был заключен договор поставки с одной организацией. Договор был исполнен, мы поставили им оборудование, они рассчитались, но не полностью, постоянно обещая погасить долг, так тянулось больше 2 лет. Мы зная, что исковая давность 3 года, особо в суд не спешили.. Сейчас мы решили обращаться с иском в суд и узнали, что та организация исключена из ЕГРЮЛ. Как такое возможно? Ведь у них есть долг перед нами? Получается теперь мы не вернем наши деньги ведь даже в суд подать не на кого?

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году: новые суммы

Какие налоги и взносы за второй квартал отменены и для кого

Страховые взносы за индивидуального предпринимателя

Страховые взносы ИП за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета

Налоги и сборы за II квартал 2020 года можно не платить: кому и как?

Как коронавирус повлиял на страховые взносы: обзор изменений

Страховые взносы 0% за 2 квартал 2020

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ