Налоговый кодекс усн 2017

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый кодекс усн 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) для физических и юридических лиц позволяет существенно упростить налоговую отчётность с одновременным понижением размеров уплачиваемых налогов. Согласно мнению экспертов, именно упрощенная система налогообложения в 2017 году стала самым популярным форматом осуществления коммерческой деятельности предпринимателей и организаций. Однако стоит учитывать, что такая форма налогообложения имеет свои ограничения, а некоторых случаях является экономически невыгодной схемой. В любом случае, прежде чем перейти на УСН с общей системы налогообложения, ЕНВД или с патента, необходимо взвесить все «за» и «против».

Как гласит Налоговый Кодекс РФ, УСН позволяет консолидировать все налоги в едином платеже, исчисляемом согласно результатам деятельности в конкретном налоговом периоде. Применение упрощенной системы налогообложения сопровождается следующими положительными моментами:

• возможность выбора из двух вариантов налогообложения «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов»;
• отсутствие необходимости ведения бухгалтерской отчётности (только для индивидуальных предпринимателей);
• более низкие налоговые ставки;
• возможность вычета из полученного дохода суммы уплаченных страховых взносов (при использовании схемы «Доходы минус расходы»);
• отсутствие необходимости доказательства обоснованности указанных расходов при камеральных проверках;
• возможность снижения налоговой ставки региональными законодательными актами;
• редкость выездных налоговых проверок

Уплата НДС при этой системе налогообложения необходима только в случае ввоза продукции на внутренний рынок РФ. Декларации в рамках упрощённой системы налогообложения подаются юридическими лицами до 31 марта и частными предпринимателями — до 30 апреля.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс , которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до года. Рассмотрим изменения по УСН. Благодаря изменениям по УСН больше компаний и индивидуальных предпринимателей далее — ИП смогут работать на «упрощенке».

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Указанные пониженные тарифы применяются, если доходы в налоговом периоде не превысят 79 млн.

.

Изменения в Налоговый кодекс по УСН в 2016-2017 годах

.

.

.

.

.

Изменения, вступившие в силу с начала 2016 года, свелись к следующему:

• В очередной раз за счет повышения коэффициента-дефлятора увеличены пределы доходов до величины:
• 59,805 млн руб. — доходы за 9 месяцев 2016 года для применения УСН с 2017 года;
• 79,74 млн руб. — максимальный доход за 2016 год, допускающий применение упрощенки.

• У регионов появилось право на снижение ставки не только по объекту «доходы минус расходы», но и по объекту «доходы». Пониженная ставка может быть установлена в пределах от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
• Для Крыма и Севастополя уточнен объект применения и величина пониженной ставки на период 2017–2021 годов. Она остается применимой только для объекта «доходы минус расходы» и ограничивается 3% (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).

• Впервые зарегистрированные ИП получили возможность применения нулевой ставки по налогу в течение первых 2 налоговых периодов с даты регистрации не только по деятельности, связанной с производством, наукой или социальной сферой, но и с оказанием бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

С 03.07.2016 для юрлиц — владельцев большегрузных автомобилей в связи с введением платы за вред, причиняемый дорогам этими авто, появилась возможность учета в затратах этой платы (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), если она фактически оплачена, в размере:

• суммы ее превышения над начисленным за отчетный транспортным налогом — на период 2016–2018 годов;
• в полной сумме начиная с 2019 года.

Подробнее об изменениях в расчете транспортного налога читайте в статье «Транспортный налог в 2016-2017 годах для юридических лиц».

Значительных изменений в УСН в 2017 году внесено не было.

Основным изменением стала возможность с 01.01.2017 учитывать в расходах плательщика- «упрощенца» с объектом «доходы минус расходы» затраты на проведение независимой оценки квалификации (закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

С 01.01.2017 предельная величина доходов, позволяющая применять УСН, увеличена до 150 млн руб., при этом ее индексация в 2017–2019 годах производиться не будет.

Также с 01.01.2017 увеличена до 150 млн руб. предельная величина остаточной стоимости основных средств (в 2016 году она составляла 100 млн руб.).

Переход на УСН с 01.01.2017 могли осуществить компании, доходы которых за 9 месяцев 2016 года не превысили 59,805 млн руб. Тем, кто планирует такой переход с 01.01.2018, можно будет подать заявление о переходе на спецрежим УСН, если их доходы за 9 месяцев 2017 года не превысят 112,5 млн руб. (письмо Минфина России от 24.01.2017 № 3-11-06/2/3269). Одновременно также на 2017–2019 годы приостанавливается индексация порогового значения лимита доходов, позволяющего со следующего года перейти на УСН.

Подробнее об изменениях в УСН, порядке и сроках уплаты налога, порядке составления и представления отчетности читайте в материалах, размещенных в рубрике, посвященной упрощенке «УСН в 2016-2017 годах — изменения, сроки уплаты, отчетность».

С нового 2017 года в законную силу вступят следующие поправки:

Изменения по страховым выплатам. Предоставлять отчетность по страховым взносам нужно будет в фонды и налоговую инспекцию. Основание: гл.34 НК РФ — Страховые взносы. ( Фед. закон от 3 июля 2016г, номер-250 ФЗ, и ФЗ от 3 июля 2016года под номером 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1.01.2017г.

Расчет страховых взносов в налоговую инспекцию. С нового 2017 года заниматься администрированием страховых взносов будет ФНС России. В НК РФ была введена глава 24 — Страховые выплаты. Новый расчет по страховым выплатам 2017 г. будет состоять из 3 разделов и титульного листа.

Первый раздел будет включать в себя основные данные о взносах по материнству и нетрудоспособности, расчеты по сниженным тарифам, сведения о иностранцах и т.д. В этот же раздел также будет включена информация из 5 разделов РСВ -1. Итого, в 1-ой части нового отчета по взносам будут входить пять подразделов и 10 приложений.

Изменения в налоговый кодекс по усн в 2016-2017 годах — все о налогах

Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1

НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п.

8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п.
2 ст. 346.23 НК РФ).

НК РФ) и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»: Объект налогообложения Ставка, % Доходы 6 Доходы минус расходы 15 Указанные выше ставки являются максимальными.

Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены: Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ Доходы 1 Доходы минус расходы 5 Так, к примеру, Законом г.

Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период.

К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.
Декларации в рамках упрощённой системы налогообложения подаются юридическими лицами до 31 марта и частными предпринимателями — до 30 апреля. Разъяснения по УСН

• для обществ с ограниченной ответственностью все налоговые выплаты должны осуществляться исключительно безналичными расчётами;
• необходимо документальное подтверждение расходов, вычитаемых из дохода;
• наличие ограничений на расходы, на которые можно уменьшать базу налогообложение (перечень в ст.

Чтобы с 2018 года перейти на УСН, законодатель установил максимальный размер дохода за 9 месяцев 2017 года в сумме 112,5 млн. руб. При этом, максимальный размер дохода, который дает право на применение УСН в 2017 году увеличен до 150 млн. руб. Эти изменения отражены в п. 2 ст. 346.12, п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ.

Кроме того, с 01.01.2017 года увеличен со 100 млн. руб. до 150 млн. руб. лимит по остаточной стоимости основных средств. Переходных положений по порядку применения лимита нет. Однако ФНС РФ в своем письме от 29.11.

2016 № СД-4-3/[email protected] высказывает рекомендацию, что организация вправе применять УСН, если на 1 октября 2016 года стоимость основных средств превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта «доходы минус расходы» могут с 01.01.2017 года затраты организации на независимую оценку квалификации работников учитывать в составе расходов (пп. 33 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Условия признания таких затрат в расходах — организация сама оплатила услуги либо возместила их работнику.

К слову сказать, стоимость оценки освобождается от налогообложения НДФЛ. Однако, если физическое лицо самостоятельно оплачивает такие затраты, то вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в составе вычетов, имеющих лимит 120 000 руб.

Налоговый Кодекс Республики Беларусь

С нового 2017 года в законную силу вступят следующие поправки:

Изменения по страховым выплатам. Предоставлять отчетность по страховым взносам нужно будет в фонды и налоговую инспекцию. Основание: гл.34 НК РФ — Страховые взносы. ( Фед. закон от 3 июля 2016г, номер-250 ФЗ, и ФЗ от 3 июля 2016года под номером 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1.01.2017г.

Расчет страховых взносов в налоговую инспекцию. С нового 2017 года заниматься администрированием страховых взносов будет ФНС России. В НК РФ была введена глава 24 — Страховые выплаты. Новый расчет по страховым выплатам 2017 г. будет состоять из 3 разделов и титульного листа.

Первый раздел будет включать в себя основные данные о взносах по материнству и нетрудоспособности, расчеты по сниженным тарифам, сведения о иностранцах и т.д. В этот же раздел также будет включена информация из 5 разделов РСВ -1. Итого, в 1-ой части нового отчета по взносам будут входить пять подразделов и 10 приложений.

Второй раздел будет касаться лишь крестьянских хозяйственных угодий. По этой причине многим организация необходимо будет сдать всего лишь 2 раздела – третий и первый.

Третий раздел включает – персонифицированную информацию. Сравнив РСВ-1 с новой формой , можно обнаружить, что в последней будет содержаться больше информации о работниках. Необходимо будет прописывать их личный ИНН, данные паспорта, адрес проживания. Также как в справе 2-НДФЛ.

Отчетность в ФСС. В фонд соц. страхования с 2017 года необходимо будет предоставлять новую форму отчетности 4-ФСС. Данная отчетность полностью посвящается выплатам на травматизм. Иных изменений мало.

В отчетности, код ОКВЭД расположен на титульном листе, а количество женщин убрали. Организациям также нужно будет внести все сведении о условиях труда и специальной оценке.

В расчете будет указываться раздел для организаций, которые занимаются предоставлением своих сотрудников другим компаниям. Фонд уже произвел добавление его в отчет.

Отчетность в ПФР. В новом году данный фонд также как и раньше будет заниматься контролированием вопросов выплаты пенсий и назначений. Это значит, что отслеживать достоверность всей информации о заработной плате будет налоговая инспекция, а сведениями о стаже будет заниматься пенсионное ведомство.

Типы отчетности в ПФР в 2017г:

Форма СЗВ – М. (ежемесячная информация о застрахованных гражданах).

Отчет об общем стаже каждого работника, на премиальное вознаграждение которого будут начисляться страховые выплаты. Форму СЗВ-М фирмы и ИП обязаны сдавать в том же установленном ранее порядке. В данном случае, изменились лишь сроки сдачи данных. Отчет в Пенсионный фонд РФ о стаже сотрудников обязательно должен быть ежегодным.

Отчетность по страховым выплатам в 2017г. Были внесены изменения сроков отчетности по страховым выплатам. Основание: пункт 7, статья . 431 НК РФ ( Фед. закон от третьего июля 2016г , номер 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1 .01. 2017г.

Единый расчет по страховым выплатам необходимо будет предоставлять не позже тридцатого числа того месяца, который будет следовать за отчетным периодом. Форму СЗВ – М организации и ИП обязаны сдать не позднее пятнадцатого числа каждого месяца.

Отчет в пенсионный фонд о стаже сотрудников необходимо будет сдавать каждый год , а осуществлять его подачу нужно будет не позднее первого марта того года, который следует за отчетным.

Сроки сдачи отчетности в новом году для компаний и ИП. Основные сроки страховых выплат останутся прежними. Осуществлять их сдачу нужно будет не позднее пятнадцатого числа месяца, следовавшего за месяцем их начисления.

Главные изменения по НДС с 2017г. Будет действовать новая форма декларации , касающаяся НДС . Основание: данный законопроект вступит в свою силу с первого января 17 г. Декларация по НДС с 2017г. Основные изменения: некоторое число изменений будет связано с номерами таможенных деклараций.

В разделе номер 8 организации могут указать различное число номеров ГТД. На сегодня, есть всего одна строка 150 . В ней указываются номера через точку и запятую. Предоставить пояснения при проведении камеральной проверки по НДС нужно будут лишь в электронной форме. Основание: пункт .3,статья . 88 НК РФ (в ред. Фед. закона от 1.05.16г.

м

номер 130-ФЗ). Будет действовать с 1 января 2017г. С начала 2017 г. работники налоговой инспекции прекратят принимать различные пояснения при проведении камеральной проверки по НДС в письменной форма.

В ответ на запрос организация необходимо будет заниматься предоставлением пояснений только при помощи сети Интернет, через системного оператора, ведущий электронный документооборот. Данное обязательство появится у тех организаций, которые предоставляют отчеты в электронной форме. Т.е. у всех компаний, помимо налоговых агентов.

Данные организации имеет право выбора формы отчетности (либо на бумаге, либо в электронном виде). Основной формат пояснений должен быть утвержден до конца текущего 2016 года ФНС России. В том же случае, если организация предоставит пояснения в бумажном виде, то попросту контролеры их не станут принимать.

Исходя из этого, будут иметь место штрафы за отсутствие пояснений при камеральной проверки по НДС, и представления пояснений в бумажном виде. Основание: п.1.статья 129.1 НК РФ( Фед.закона от первого мая 2016г. Номер – 130-ФЗ). Вступит в законную силу с первого января 2017 г.

За несдачу пояснений при камеральной проверки по НДС будет установлен штраф в размере пяти тысяч. руб. за первое. И 20.тыс. руб. за вторичное нарушение. Также будет назначен штраф, есл�� организация предоставит пояснения на бумаге после 1 января 2017г. Наложить штраф на организацию за сдачу пояснений в бумажном виде налоговые инспектора не вправе.

ИП и юрлица, в том числе имеющие представительства

Перечень лиц, которые не могут использовать УСН установлен п.3 ст. 346.12 НК РФ. К ним в 2016 году добавлены частные агентства занятости

• Не более 100 сотрудников;
• Стоимость ОС не более 100 млн. руб.
• Прибыль с начала года не более 60 млн. руб. (без учета коэффициент-дефлятора) ** На 2015 год указанный коэффициент равен 1,147 и соответственно предельный доход составляет 68,85 млн. руб.В 2016 год коэффициент равен 1,329 и предельная граница прибыли не должна превышать 79,74 млн. руб.
• Юрлица не должны иметь филиалы;
• Прибыль для перехода на режим не должна превышать 59,80 млн. руб. (с учетом коэффициент-дефлятора на 2016 год)
• Доля участия других ЮЛ не более 25%

• 6% для объекта «доходы». Может быть снижена решением региональных властей до 1%;
• 15% для «доходов минус расходы». Также может быть снижена до 5%.

• ЮЛ – на имущество, прибыль и НДС
• ИП – подоходный налог, имущество и НДС

За наемный персонал предприниматель обязан исчислять и уплачивать НДФЛ.

ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС.

ВниманиеВ то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды.

Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество.

5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл.
23

ВажноНК РФ. Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина.

Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1

НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п.

8 ст. 346.13
2 ст. 346.23 НК РФ).

НК РФ) и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»: Объект налогообложения Ставка, % Доходы 6 Доходы минус расходы 15 Указанные выше ставки являются максимальными.

Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены: Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ Доходы 1 Доходы минус расходы 5 Так, к примеру, Законом г.

Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период.

К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.
Декларации в рамках упрощённой системы налогообложения подаются юридическими лицами до 31 марта и частными предпринимателями — до 30 апреля. Разъяснения по УСН

• для обществ с ограниченной ответственностью все налоговые выплаты должны осуществляться исключительно безналичными расчётами;
• необходимо документальное подтверждение расходов, вычитаемых из дохода;
• наличие ограничений на расходы, на которые можно уменьшать базу налогообложение (перечень в ст.

При этом Законом № 243-ФЗ положение об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор будет приостановлено до 2020 года.

В 2020 году коэффициент-дефлятор будет равен 1. В соответствии с новой редакцией подпункта 16 пункта 3 статьи 346.

12 Кодекса, с 1 января 2017 года увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на упрощенную систему налогообложения и применения упрощенной системы налогообложения до 150 млн рублей.

В настоящее время лимит остаточной стоимости основных средств составляет 100 млн рублей.

С нового 2017 года в законную силу вступят следующие поправки:

Изменения по страховым выплатам. Предоставлять отчетность по страховым взносам нужно будет в фонды и налоговую инспекцию. Основание: гл.34 НК РФ — Страховые взносы. ( Фед. закон от 3 июля 2016г, номер-250 ФЗ, и ФЗ от 3 июля 2016года под номером 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1.01.2017г.

Расчет страховых взносов в налоговую инспекцию. С нового 2017 года заниматься администрированием страховых взносов будет ФНС России. В НК РФ была введена глава 24 — Страховые выплаты. Новый расчет по страховым выплатам 2017 г. будет состоять из 3 разделов и титульного листа.

Первый раздел будет включать в себя основные данные о взносах по материнству и нетрудоспособности, расчеты по сниженным тарифам, сведения о иностранцах и т.д. В этот же раздел также будет включена информация из 5 разделов РСВ -1. Итого, в 1-ой части нового отчета по взносам будут входить пять подразделов и 10 приложений.

Второй раздел будет касаться лишь крестьянских хозяйственных угодий. По этой причине многим организация необходимо будет сдать всего лишь 2 раздела – третий и первый.

Третий раздел включает – персонифицированную информацию. Сравнив РСВ-1 с новой формой , можно обнаружить, что в последней будет содержаться больше информации о работниках. Необходимо будет прописывать их личный ИНН, данные паспорта, адрес проживания. Также как в справе 2-НДФЛ.

Отчетность в ФСС. В фонд соц. страхования с 2017 года необходимо будет предоставлять новую форму отчетности 4-ФСС. Данная отчетность полностью посвящается выплатам на травматизм. Иных изменений мало. В отчетности, код ОКВЭД расположен на титульном листе, а количество женщин убрали. Организациям также нужно будет внести все сведении о условиях труда и специальной оценке. В расчете будет указываться раздел для организаций, которые занимаются предоставлением своих сотрудников другим компаниям. Фонд уже произвел добавление его в отчет.

Отчетность в ПФР. В новом году данный фонд также как и раньше будет заниматься контролированием вопросов выплаты пенсий и назначений. Это значит, что отслеживать достоверность всей информации о заработной плате будет налоговая инспекция, а сведениями о стаже будет заниматься пенсионное ведомство.

Типы отчетности в ПФР в 2017г:

Форма СЗВ – М. (ежемесячная информация о застрахованных гражданах).

Отчет об общем стаже каждого работника, на премиальное вознаграждение которого будут начисляться страховые выплаты. Форму СЗВ-М фирмы и ИП обязаны сдавать в том же установленном ранее порядке. В данном случае, изменились лишь сроки сдачи данных. Отчет в Пенсионный фонд РФ о стаже сотрудников обязательно должен быть ежегодным.

Отчетность по страховым выплатам в 2017г. Были внесены изменения сроков отчетности по страховым выплатам. Основание: пункт 7, статья . 431 НК РФ ( Фед. закон от третьего июля 2016г , номер 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1 .01. 2017г. Единый расчет по страховым выплатам необходимо будет предоставлять не позже тридцатого числа того месяца, который будет следовать за отчетным периодом. Форму СЗВ – М организации и ИП обязаны сдать не позднее пятнадцатого числа каждого месяца. Отчет в пенсионный фонд о стаже сотрудников необходимо будет сдавать каждый год , а осуществлять его подачу нужно будет не позднее первого марта того года, который следует за отчетным.

Сроки сдачи отчетности в новом году для компаний и ИП. Основные сроки страховых выплат останутся прежними. Осуществлять их сдачу нужно будет не позднее пятнадцатого числа месяца, следовавшего за месяцем их начисления.

Главные изменения по НДС с 2017г. Будет действовать новая форма декларации , касающаяся НДС . Основание: данный законопроект вступит в свою силу с первого января 17 г. Декларация по НДС с 2017г. Основные изменения: некоторое число изменений будет связано с номерами таможенных деклараций. В разделе номер 8 организации могут указать различное число номеров ГТД. На сегодня, есть всего одна строка 150 . В ней указываются номера через точку и запятую. Предоставить пояснения при проведении камеральной проверки по НДС нужно будут лишь в электронной форме. Основание: пункт .3,статья . 88 НК РФ (в ред. Фед. закона от 1.05.16г. номер 130-ФЗ). Будет действовать с 1 января 2017г. С начала 2017 г. работники налоговой инспекции прекратят принимать различные пояснения при проведении камеральной проверки по НДС в письменной форма. В ответ на запрос организация необходимо будет заниматься предоставлением пояснений только при помощи сети Интернет, через системного оператора, ведущий электронный документооборот. Данное обязательство появится у тех организаций, которые предоставляют отчеты в электронной форме. Т.е. у всех компаний, помимо налоговых агентов. Данные организации имеет право выбора формы отчетности (либо на бумаге, либо в электронном виде). Основной формат пояснений должен быть утвержден до конца текущего 2016 года ФНС России. В том же случае, если организация предоставит пояснения в бумажном виде, то попросту контролеры их не станут принимать. Исходя из этого, будут иметь место штрафы за отсутствие пояснений при камеральной проверки по НДС, и представления пояснений в бумажном виде. Основание: п.1.статья 129.1 НК РФ( Фед.закона от первого мая 2016г. Номер – 130-ФЗ). Вступит в законную силу с первого января 2017 г. За несдачу пояснений при камеральной проверки по НДС будет установлен штраф в размере пяти тысяч. руб. за первое. И 20.тыс. руб. за вторичное нарушение. Также будет назначен штраф, если организация предоставит пояснения на бумаге после 1 января 2017г. Наложить штраф на организацию за сдачу пояснений в бума��ном виде налоговые инспектора не вправе.

Будет изменена форма самой декларации по налогу на доход . Основание: пр. ФНС РФ О внесении изменений в приказ ФНС от 26.11.14г. (номер ММВ-7-3/600. О введении новой формы декларации по налогу на доход компании, порядка его оформления, и также формата сдачи декларации по налогу на прибыль компаний в электронном виде. Данные изменения смогут вступить в силу с первого января 17 года. Эту же декларацию за 2016 год, необходимо будет предоставить уже в обновленном виде, по сроку не позже 28.03.17г. На данный момент Бланк отсутствует, но ФНС начнет его разработку и учтет всех основные изменения в НК РФ с 2015 г, А именно: возможность самостоятельно корректировать налоговые базы по проведению нерыночных сделок с взаимозависимыми гражданами, введение торгового сбора, изменения ставки НДФЛ по дивидендам. В настоящее время используется форма декларации по налогам на доход, которая была утверждена по приказу ФНС РФ от 26 ноября 14 года. Также будут внесены изменения в ставки налога на прибыль.

В настоящее время компания производит перечисление 2% налога в фед. Бюджет. И 18 % в региональный. Министерство Финансов РФ запланировало перечисления в федеральный бюджет 3%, а в региональный- 17 процентов. Исходя из этого, общий тариф будет сохранен и составит 20%. Также в планах Минфина ограничение переноса убытков. На сегодня, организации имеют право снизить налоговую базу на полную сумму убытков за прошлые годы даже полностью, (пункт 1. 283 . НК РФ). По будущим планам Минфина фирма имеет право уменьшить базу за счет убытков не больше чем на 30%. Одновременно с этим, многие чиновники запланировали полностью убрать 10-ти летнее ограничение на перенос убытков. Заниматься их переносом можно будет любое количество лет. Таким образом, организация по прежнему имеет право учитывать все убытки, но на данную процедуру может уйти много времени. В Министерстве финансов РФ УНП сообщили о том, что два этих изменения по налогам на доход вступят в силу с 1.01.17г.

Основные поправки с 2017г. Будет большее количество льгот по налогу на имущество компаний. Основание: п.25, статья 381 НК РФ (в ред. проекта «О внесении изменений» в ст. 381.ч.2. НК РФ). В основном, будет изменен порядок льгот по налогу на движимое имущество, которое было принято с 01.01.13г на учет в качестве главных средств). Номер 912150-6. данные изменения вступят в силу с 01.01.17года. Все движимое имущество, которые было произведено с 1 января 13 года, полностью освободят от налога на имущество компаний. За данные транспортные средства не нужно будет оплачивать налог на имущество, не смотря на то, каким образом организация их приобретала). Дата изготовления транспорта будет определяться по техническому паспорту. За текущий 2016 год и все прошлые годы налог не будет обнулен и производить его возврат организациям не станут.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Выше в этой статье мы рассказали о том, какие изменения коснулись Упрощенной системы налогообложения. Теперь стоит выяснить то, какой должен быть перечень расходов при усн. Мы посчитаем все доходы минус расходы в 2016 году нк рф.

В текущем 2016 году по традиции, вступили в свою законную силу огромное количество поправок и изменений в налоговой системе нашей страны. Исходя из этого, большинство налогоплательщиков начинают попросту теряться и сомневаться в том, каким же образом будут действовать в 2016 году известные и уже отработанные нормы налогового и бухгалтерского учета. Теперь постараемся вспомнить довольно важный момент из более популярных видов налогообложения, как УСН по системе – доходы минус расходы. В данной статье мы перечислим ряд основных затрат с подробной их расшифровкой, которые будут вам необходимы при расчете единого налога в 2016 году.

Нюансы признания расходов при упращенке. Самым главным при использовании упрощенной системы является тот факт, что все основные расходы могут быть признаны лишь после их полной оплаты! Перечень затрат по «упрощенке» с подробной расшифровкой:

Денежные суммы, затраченные на покупку основных средств. К данному перечню относят те средства, которые были затрачены на покупку основных средств , и на их изготовление и строительство. В том случае, если вы пожелаете улучшить имеющиеся у вас основные средства за счет их модернизации или переустройства, все расходы на это можно будет таким же образом учесть, благодаря данному пункту. Следует также отметить, что основными средствами с первого января 2016 являются объекты, первоначальная стоимость которых начинается от 100 тыс. рублей.

В том случае, если вы приобретаете программное обеспечение, либо решили использовать какое-нибудь ноу-хау, и оформляете с его собственником договор – данные расходы также будут относиться к этому пункту. В данном случае, можно также учитывать и расходы на покупку любого нематериального актива (или НМА), или на его изготовление. К этому же пункту можно отнести все те средства, которые были израсходованы на приобретение прав на программы, модели, изобретения, всевозможные ноу-хау и т.д. Также налогоплательщик может учитывать те расходы, которые будут относиться к патентованию личного изобретения, и суммы, оплаченные юристам на правовое сопровождение данной процедуры. Помимо всего перечисленного, в случае, если налогоплательщик захочет потратить средства на различные разработки или исследования, то этот вид инвестиций тоже можно учитывать при просчете налога.

Все расходы, потраченные вами на ремонт различных основных средств (как находящихся в аренде, так и в собственности).

Расходы на оплату договоров аренды или лизинга имущества.

Самыми объемными видами расходов являются материальные затраты, которые обозначены в данном пункте. Если вы покупаете материалы, определенный инструмент либо инвентарь, сырье для изготовления продукции, спецодежду и средства защиты для своих сотрудников, воду и топливо для технического обеспечения личного производства, запасные части и всевозможные комплектующие. Потраченные на это денежные средства можно будет учесть, ссылаясь на данный пункт в ст . 346.16 НК РФ.

Зарплата, оплачиваемая сотрудникам, и различные выплаты больничных пособий по действующему законодательству.

Оплата страховых взносов сотрудникам. К данному пункту можно отнести выплаты для работников страховых взносов в ПФР, в Фонд социального страхования и медицинский фонд.

Оплата счетов контрагентов, которые являются плательщиками НДС, и предоставляющие гражданам свои услуги , продукцию или работы, упрощенцы производят оплату и самого НДС. Учет расходов на его оплату производится отдельно, в данном пункте статья . 346.16 НК РФ.

Сумма оплачиваемых процентов по заемным денежным средствам. В данном пункте будут учтены расходы, которые связаны непосредственно с оплатой услуг банковских организаций и иных кредитных учреждений.

В том случае, если по установленным требованиям российского законодательства налогоплательщик должен обеспечить пожарную безопасность, то все затраты, которые будут связанны с этим, таким же образом можно учитывать при просчете налога. Помимо этого, смогут снизить налогооблагаемую базу расходы на всевозможные услуги охраны, необходимость которых напрямую связана с деятельность самого налогоплательщика.

При ввозе продукции из-за рубежа, которая будет связана с коммерческой деятельностью, налогоплательщик оплачивает всевозможные таможенные выплаты. По закону возврата, те из них, которые нельзя возвратить, упрощенец имеет право учесть расходы при расчете налога благодаря данному пункту.

Затраты на служебный транспорт в виде обслуживания личного служебного авто, так и компенсация владельцу пользования его транспортным средством в служебных целях. Следует также отметить, что затраты, связанные с компенсацией будут признаны при расчете налога лишь в пределах установленных законодательством норм. Ежемесячно можно учитывать не более 1,2 тысячи руб. на 1 легковой автомобиль, имеющим рабочий объем двигателя до двух тыс. куб. см, не более 1,5 тыс. рублей для автомобиля, с объемом двигателя больше 2 тыс. куб.см. и не более 600 руб. на мотоцикл.

Расходы на командировки: оплата за проживание, выплата суточных, проезда в обе стороны, расходы на оформление виз, приглашения и т.д.

Затраты, связанные с оформлением документации у нотариуса. Следует знать о том, что данный вид расходов будет приниматься к учету в пределах тех тарифов, которые установлены у нотариусов на законодательном уровн��.

Расходы на оплату услуг аудитора, бухгалтера, юриста.

Все перечисленные выше затраты были учтены при просчете налога только при обязательном условии их подтверждения правильно составленными документами и коммерческой оправданности. Это означает, что вся документация, которая может доказать оплаченные расходы, обязательно должна оформляться по установленным требованиям закона. Помимо этого, расходы должны производиться в рамках деятельности самого налогоплательщика. Исходя из этого, список затрат по УСН — доходы минут расходы, является довольно широким и подробным. Но все же, он считается закрытым. К учету нельзя принимать те затраты, которые не перечислены в данных пунктах. Налогоплательщик в свою очередь, также обязательно должен обратить свое внимание на документальное обеспечение произведенных расходов и их оплату в период, за который осуществляется расчет налога по УСН.

Затраты при УСН следует определять, учитывая все требования, которые установлены гл. 26.2 УСН, и в главе 25 Налог на доход НК РФ. В данной части статьи мы ознакомим вас с основным перечнем расходов УСН, и некоторыми особенностями их признания.

Перечень основных затрат по УСН 2015–2016 г.

Основываясь на требования норм (г.26.2 НК РФ), объект для расчета и начисления налога при определенном спец. режиме, признается одним способом из двух:

• Доходы за вычетом затрат. В пункте 1. статья. 346.16 Н.к РФ выделены основных затраты при УСН – Доходы мин. Расходы.
• Издержки на приобретение НМА.
• Издержки по изготовлению и монтажу основных средств, и при закупках.
• Издержки на приобретение особенных прав, либо объектов, относящихся к интеллектуальной собственности.
• Расходы, связанные с получением различных патентов.
• Расходы, понесенные в связи с НИОКР.
• Расходы, связанные с проведением ремонта, и модернизации основных средств (и арендованных, и собственных).
• Расходы на оплату аренды помещения.
• Расходы по материальным затратам.
• Расходы на оплату заработной платы.
• Расходы на основные виды страхования, являющимися обязательными( социальное, страхования жизни, пенсионное, медицинское).
• Расходы в качестве суммы входного НДС.
• Затраты, связанные с оплатой таможенных выплат.
• Расходы, оплачиваемые на командировки (оплата проживания, оплата проезда , суточные).
• Расходы, на оплату юридических, аудиторских услуг, и бухгалтерских услуг.
• Расходы на приобретение канцелярских товаров.
• Расходы на оплату различного вида связи (почтовая, телефонная).

Более подробный перечень основных расходов вы сможете найти в ст. №- 346.16.налог. Кодекса. Ставка по УСН — шесть либо пятнадцать процентов. Ссылаясь на статью 345.20 НК, при использовании объекта доходы для проведения расчетов единого налога установлена ставка 6%, которую можно снизить в некоторых регионах до одного процента. Учитывая вид деятельности налогоплательщика по объекту – Доходы минус затраты, налоговая ставка может составить от пяти до 15%.

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)

\r\n\r\n

На всей территории Российской Федерации без каких-либо региональных или местных ограничений. Правила перехода на УСН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских организаций и предпринимателей независимо от местонахождения.

\r\n\r\n

Кто не вправе перейти на УСН

\r\n\r\n

Организации, открывшие филиалы, банки, страховщики, бюджетные учреждения, ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации, а также ряд других компаний.

\r\n\r\n

Кроме того, «упрощенка» запрещена компаниям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП, если средняя численность работников превышает 100 человек. Запрет на переход действует также для компаний и предпринимателей, у которых остаточная стоимость основных средств более 150 миллионов рублей.

\r\n\r\n

Кроме того, в общем случае нельзя применять УСН предприятиям, если доля участия в них других юридических лиц больше, чем 25%.

\r\n\r\n

Организации, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН, если их доходы за период с января по сентябрь не превысили 112,5 миллионов рублей. В случае выполнения данного условия нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять «упрощенку». После 2019 года указанный лимит нужно умножать на коэффициент-дефлятор. На 2020 год значение коэффициента равно 1. Это значит, что предельная величина доходов в 2020 году осталась на прежнем уровне.

\r\n\r\n

Предприниматели, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН вне зависимости от величины доходов за текущий год. Для этого им нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года ИП получит возможность применять упрощенную систему налогообложения.

\r\n\r\n

Вновь созданные предприятия и вновь зарегистрированные ИП вправе применять упрощенную систему с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

\r\n\r\n

Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД, могут перейти на «упрощенку» с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого «вмененного» налога. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

\r\n\r\n

Нарушение сроков подачи заявления на применение УСН лишает компанию или предпринимателя права на применение упрощенной системы.

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Налогоплательщик, перешедший на УСН, должен применять ее до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. До этого времени добровольно отказаться от УСН нельзя. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию.

\r\n\r\n

Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика. Это происходит, когда доходы за квартал, полугодие, девять месяцев или год превышают 150 миллионов рублей (после 2019 года указанное значение нужно умножать на коэффициент-дефлятор, в 2020 году этот коэффициент равен 1). Также право на УСН теряется, когда перестают выполняться критерии по численности работников, стоимости основных средств или доле в уставном капитале. Помимо этого, право на «упрощенку» теряется, если организация в середине года попадает в «запретную» категорию (например открывает филиал или начинает производить подакцизные товары).

\r\n\r\n

Прекращение применения «упрощенки» происходит с начала того квартала, в котором утрачено право на нее. Это значит, что предприятие или ИП начиная с первого дня такого квартала должны пересчитать налоги по иной системе. Пени и штрафы в этом случае не начисляются. Кроме того, при утрате права на упрощенную систему, налогоплательщик должен письменно известить налоговую инспекцию о переходе на иную систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании соответствующего периода: квартала, полугодия, девяти месяцев или года.

\r\n\r\n

Если налогоплательщик перестал заниматься деятельностью, в отношении которой он применял упрощенную систему, то в течение 15 дней он должен уведомить об этом свою инспекцию.

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему, должен выбрать один из двух объектов налогообложения. По сути это два способа начисления единого налога. Первый объект — это доходы. Те, кто его выбрали, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на 6%. Полученная цифра и есть величина единого «упрощенного» налога. Второй объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»). Здесь величина налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на 15%.

\r\n\r\n

НК РФ дает регионам право устанавливать пониженную налоговую ставку в зависимости от категории налогоплательщика. Уменьшение ставки может быть введено как для объекта «доходы», так и для объекта «доходы минус расходы». Узнать, какие льготные ставки приняты в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

\r\n\r\n

Выбрать объект налогообложения нужно еще до перехода на УСН. Далее выбранный объект применяется в течение всего календарного года. Затем, начиная с 1 января следующего года, можно поменять объект, предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Таким образом, переходить с одного объекта на другой можно не чаще, чем один раз в год. Тут есть исключение: участники договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом лишены права выбора, они могут применять только объект «доходы минус расходы».

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Налогоплательщик вправе по одним видам деятельности начислять «вмененный» налог, а по другим — единый налог по УСН. Также возможен вариант, при котором предприниматель по одним видам деятельности применяет «упрощенку», а по другим — патентную систему налогообложения.

\r\n\r\n

В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому из спецрежимов. Если это невозможно, то затраты следует распределять пропорционально доходам от видов деятельности, подпадающих под разные системы налогообложения.

На практике система порождает множество вопросов, включая то, как рассчитать налога на УСН? Некоторые моменты ст. 346 действительно приводят к спорным ситуациям. Например, что следует понимать под формулировкой «оплата труда» помимо заработных плат?

На практике разъяснение по таким вопросам должен давать Минфин или ФНС. В настоящее время среди бухгалтеров используется сборник расшифровок, где подробно описаны все виды операций, допустимых при УСН. Сборник составлен на основе официальных комментариев компетентных органов и его можно использовать как достоверный справочник при ведении бухгалтерии по упрощенной системе «доходы минус расходы».

Книга учета доходов и расходов 2018

УСН: отчетность 2018

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

УСН для ИП в 2018 году

Новый год традиционно привносит в Налоговый кодекс изменения по всем основным налогам

Не станет исключением на этот раз и единый налог, уплачиваемый в рамках упрощенной системы налогообложения. Впрочем, надо сказать, что в целом изменения в УСН 2018 год принесет немного. Все же это уже довольно качественно проработанный законодателями налоговый спецрежим. Тем не менее некоторые новшества налогоплательщиков все же ожидают.

Те же компании и ИП, которые уже работают на упрощенной системе налогообложения не должны превышать порог доходов в 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Изменения в УСН в размере доходов в 2018 году начали действовать в 2017-м. Действие ранее применяемого к этой величине коэффициента дефлятора опять же отменено до 2020 года.

Разумеется, уже подавшие уведомление о переходе на УСН упрощенцы должны соблюдать и выше описанные ограничения по численности работников и стоимости основных средств.

Самая актуальная и свежая новость по изменениям в УСН в 2018 году – новая форма книги учета доходов и расходов. Она вводится в действие с 1 января будущего года.

Ранее упрощенцы обязаны были заполнять бланк, утвержденный Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Форма КУДИР на 2018 год вводится в редакции приказа Минфина РФ от 07 декабря 2016 № 227.

Основное отличие нового бланка – дополнительный 5 раздел, предназначенный для упрощенцев с объектов «доходы». В нем указывается информация о перечисленных суммах торгового сбора, за счет которого можно уменьшить расчетную сумму налога.

Упрощенная система налогообложения. Новые поправки и информация

Еще одно новшество в УСН – чисто техническое. До сих пор некоторые предприниматели и фирмы на упрощенке могли применять пониженный тариф страховых взносов по определенным видам деятельности, прописанным в подпункте 5 пункт 1 статьи 427 Налогового кодека. При этом формулировки данного положения не совпадали с названиями видов деятельности в действующем справочнике кодов ОКВЭД, что значительно затрудняло интерпретацию льготных направлений бизнеса и вызывало споры с инспекторами. В редакции Налогового кодекса, внесенные законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ несовпадения были устранены, причем действие этих поправок распространяется не только на 2018 год и далее, но в том числе и на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.