Отчет фсс несчастные случаи если есть инвалиды в 2019

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет фсс несчастные случаи если есть инвалиды в 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Действующий бланк и электронный формат расчета утверждены приказом Фонда соцстрахования №381 от 26.09.2016 с изменениями, внесенными приказом ФСС №275 от 07.06.2017. Основное отличие от прежней формы состоит в исключении разделов о взносах по нетрудоспособности и материнству, перешедших в единый расчет по страховым взносам, который теперь принимает от работодателей ФНС. Форма 4-ФСС значительно уменьшилась в объеме, фактически в ней сохранился только раздел II старого бланка, посвященный взносам на травматизм, которые остались в ведении Фонда. Порядок того, как происходит заполнение формы 4-ФCC, рассмотрен в виде инструкции.

Страховые взносы на травматизм в 2019 году: ставки, тарифы и скидки

В региональный орган Фонда соцстрахования форма 4-ФСС за 1 полугодие 2020 подается в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек. Бумажный отчет в ФСС за 1 полугодие 2020 года сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.

Расчетный период	Последний срок сдачи в бумажном виде	Последний срок сдачи в электронной форме
За IV квартал 2019	До 20.01.2020	До 27.01.2020 (25.01.2020 — суббота)
За I квартал 2020	До 20.04.2020	До 27.04.2020 (25.04.2020 — суббота)
За II квартал 2020	До 20.07.2020	До 27.07.2020 (25.07.2020 — суббота)
За III квартал 2020	До 20.10.2020	До 26.10.2020 (25.10.2020 — воскресенье)
За IV квартал 2020	До 20.01.2021	До 25.01.2021

Формирование отчета не представляет трудностей, а наша подробная инструкция, как сделать отчет ФСС, для чайников позволит избежать любых неточностей. Бланк расчета за 1 полугодие 2020 года состоит из титульного листа и пяти таблиц. Все работодатели обязаны заполнить основные сведения о себе на титульном листе и таблицы 1, 2 и 5. Эти листы необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя не было начислений по взносам. Остальные таблицы надо заполнить, если в отчетном периоде есть соответствующие сведения. Если их нет, то эти страницы не предоставляются.

При составлении отчета необходимо соблюдать важные правила оформления:

При заполнении бланка от руки используют чернила только черного или синего цвета.
В каждую ячейку вносят только один показатель. Если необходимого показателя нет, ставится прочерк.
Электронная отчетность заверяется электронной подписью.
Каждая страница отчета нумеруется в соответствующей ячейке в верхней части каждого листа.

Как показывает наша подробная инструкция по заполнению 4-ФCC, на титульном листе указывается основная информация о страхователе.

В качестве примера мы взяли абстрактное ООО «Альфа», зарегистрированное и осуществляющее деятельность в Москве. В организации работают три человека (включая директора). Со всеми работниками заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III группы. В течение 1 полугодия 2020 года их численность не менялась. ООО «Альфа» применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40%. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.

Вверху каждой страницы укажите регистрационный номер и код подчиненности, которые найдете в уведомлении, выданном органом ФСС при регистрации плательщика страховых взносов.

Таблицу 2 страхователи должны заполнять на основании данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с Фондом по взносам и расходам за отчетный период. Данные приводятся в рублях. В левой колонке проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств. В правой колонке страхователь указывает расходы, понесенные им на мероприятия по охране труда и выплаты по обязательному страхованию.

В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.

Эти таблицы не входят в список обязательных. Они заполняются теми работодателями, которые в отчетном периоде расходовали средства ФСС, а именно:

выплачивали пособия по несчастным случаям и травмам;
оплачивали лечение работников вредных производств в санаториях;
финансировали предупредительные мероприятия по охране труда;
закупали средства индивидуальной защиты.

Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой полагается приводить данные о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, в этой таблице указывают количество пострадавших работников.

В Расчет формы 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года внесены изменения. Форму подают с нарастающим итогом за 9 месяцев.

Новый бланк для заполнения в формате Excel размещен на сайте в разделе «Информация для страхователей» « « 4ФСС». Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года: как сдавать и когда.

Порядок заполнения, утвержденный приказом Фонда от 26 сентября 2018 № 381( в ред.прикза от 7 июня 2018 № 275) находится здесь.

С 2018 года подразделения Фонда социального страхования (ФСС) курируют:

расходы страхователей на цели социального страхования.
страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);

Поэтому о начисленных с января по сентябрь 2018 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 9 месяцев 2018 года.

Сдать расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п.

1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя».

Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС?

Разберем , как в 2019 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки.

Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции: Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

в части правил оформления;
в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму.

Другими словами, при уплате страхового данного взноса можно быть уверенным в том, что в случае:

профессиональных заболеваний Фонд социального страхования будет в обязательном порядке участвовать в судьбе пострадавшего застрахованного лица.
несчастных случаев на производстве;

Обязанностью работодателя является ежемесячное отчисление страховых взносов на «травматизм» в ФСС.

тариф по страховым взносам;
наличие скидок по страховым взносам на «травматизм».
вид деятельности застрахованного лица;

Кто подлежит страхованию от несчастных случаев?

По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС.

В нем отражаются сведения по начисленным и уплаченным в отчетном квартале страховым взносам за работников в ФСС.

Обратите внимание, начиная с 1 января 2018 года в расчете 4-ФСС необходимо отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям (связано это с передачей страховых взносов под контроль ФНС и введением нового отчетности).

Начало ► ПФ РФ, ФСС РФ ► ФСС РФ

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, пример заполнения формы 4-фсс.

Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381. Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями.

Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.Примечание: Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на «травматизм.

Отчет фсс несчастные случаи если есть инвалиды в 2020

С 2020 года подразделения Фонда социального страхования (ФСС) курируют:

расходы страхователей на цели социального страхования.
страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);

Поэтому о начисленных с января по сентябрь 2020 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 9 месяцев 2020 года.

Сдать расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п.

1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя».

Разберем , как в 2020 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки.

Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

в части правил оформления;
в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму.

Другими словами, при уплате страхового данного взноса можно быть уверенным в том, что в случае:

профессиональных заболеваний Фонд социального страхования будет в обязательном порядке участвовать в судьбе пострадавшего застрахованного лица.
несчастных случаев на производстве;

Обязанностью работодателя является ежемесячное отчисление страховых взносов на «травматизм» в ФСС.

тариф по страховым взносам;
наличие скидок по страховым взносам на «травматизм».
вид деятельности застрахованного лица;

Кто подлежит страхованию от несчастных случаев?

Отчетный период	На бумаге	В электронном виде
за 2019 год	до 20 января 2020	до 27 января 2020
за I квартал 2020 года	до 20 апреля 2020	до 27 апреля 2020
за полугодие 2020 года	до 20 июля 2020	до 27 июля 2020
за 9 месяцев 2020 года	до 20 октября 2020	до 26 октября 2020

Отчет 4‑ФСС в 2020 году: сроки, изменения, способы сдачи

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.

После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные странцы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).
Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для второго квартала — код «06». Для третьего квартала — код «09». Для четвертого квартала — код «12». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
Вписываем расчетный 2020год в графу «Календарный год».
Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование.
Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц отчетного квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему.
Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2020.

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Скачать бланк отчета 4-ФСС

Легко ведите учёт и заводите первичку
Выставляйте счета со смартфона
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Страховые взносы на травматизм в 2020 году: актуальный обзор

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2020 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФГде:

Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:

Б = Выплаты_тд/гпд – Выплаты_н/оГде:

Выплаты_тд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплаты_н/о – необлагаемые взносами выплаты.

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Организации, которые своевременно отчисляют взносы в ФСС и не допускают несчастных случаев или возникновение профессиональных недугов, могут претендовать на получение скидки по взносам на травмы.

Заметим, что получить льготу на 2020-й год уже невозможно, так как заявление нужно было подавать до 1 ноября 2017 года. Но она будет действовать и в дальнейшем.

Размер скидки зависит от разных факторов: количества травм на 1000 сотрудников, дней нетрудоспособности при одном случае получения травмы и др. Ее максимальная величина – 40%.

Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:

статус резидентства;
длительность проживания;
место работы – российский офис или зарубежная «обособка».

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

ПРИМЕР

Фирма «Оливетта», занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2020 года:

зарплата – 28 900 руб.;
премия – 5000 руб.;
материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.

Решение

1. Определим базу для начисления страховых взносов:

Б = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 руб.

Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

29 900 х 0,9% = 269,1 руб.

Образец заполнения 4-ФСС 2020 года (полгода)

Идентична таблице 6.1 старой 4-ФСС

Страница 3. Заполняется «Страхователями, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», другими федеральными законами, для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя».

Образец заполнения 4-ФСС. таблица 1.1

C 2017 года(до 17 апреля) обязательно нужно подтверждать основной вид деятельности по которому определяются взносы на травматизм. Иначе ФСС выберет самый «опасный» ОКВЭД(ставки 0,2% до 8%).

Идентична таблице 7 старой 4-ФСС

Страница 4. Таблица 2 заполняется в рублях и копейках.

Образец заполнения 4-ФСС. таблица 2

Идентична таблице 10 старой 4-ФСС

Если нет данных о спецоценке, то в таблице 5 надо ставить сведения аттестации рабочих мест, за предыдущий период.

Если аттестацию никогда не проводили, тогда в графе 3 таблицы 10 приведите общее число рабочих мест. А в графах 4, 5 и 6(количество вредных и опасных рабочих мест), проставьте нули.

В 4-ФСС отражают результаты специальной оценки труда, проведенной на начало 2019 года. В таблице 5 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2019 год будут одинаковые данные.

Образец заполнения 4-ФСС. таблица 5

ИП на УСН и 5 человек наемных работников. ИП на розничной торговле и применяет основной тариф для взносов. 2 женщины. У всех оклад 6000. Одна сотрудница болела 5 дней в январе.

В примере отчета ФСС я иногда использовал формулы для удобства. Например, чтобы считать сумму =A1+B1 чтобы посчитать 2,9% от суммы = A1*0,029 и другие

Страница 12. Заполняется «Страхователями, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», другими федеральными законами, для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя».

Образец заполнения 4-ФСС. таблица 6.1

Расчет страховых взносов для сотрудников‑инвалидов

Если у ООО нет работников?

Директор это уже работник и за него надо отчитываться. Если зарплата директору не начисляется то необходима нулевая отчетность.

Образец нулевой 4-ФСС(старая форма 2015 года)

Образец нулевой 4-ФСС(новая форма с 2016 года)

Образец нулевой 4-ФСС(новая форма с 3 квартала 2016 года)

Образец нулевой 4-ФСС(новая форма с 1 квартала 2017 года)

Образец нулевой 4-ФСС(новая форма с 3 квартала 2017 года — по н.в., для всего 2018 года)

Для отчета 2017 года. Обязательными являются только титульный лист; таблицы 1, 2 и 5. Остальные листы не заполняются.

См. также: Нулевая отчетность

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗЗ) в течение переходного периода (2012 – 2014 гг.) пониженные тарифы страховых взносов были установлены:

для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений;
для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоял из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляла не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляла не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

В течение 2012 – 2014 годов перечисленные выше плательщики страховых взносов применяли следующие тарифы (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

Наименование	2012 год	2013 — 2014 годы
Пенсионный фонд Российской Федерации	16,0 процента	21,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации	1,9 процента	2,4 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	2,3 процента	3,7 процента

Необходимо было различать два вида льгот.

Льготу, применяемую любым работодателем или заказчиком работ (услуг), выполняемых по договору гражданско-правового характера, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем. При этом пониженные тарифы страховых взносов могли применяться только по отношению к выплатам, производимым в пользу работников (исполнителей по договору гражданско-правового характера), являвшихся инвалидами I, II или III группы. При этом не имел значения вид деятельности работодателя (заказчика). В частности, организация-работодатель могла заниматься производством и реализацией минерального сырья, подакцизных товаров и пр.

Основная цель данной льготы была заинтересовать работодателей в предоставлении рабочих мест физическим лицам, являющимся инвалидами: при прочих равных условиях такие работники обходятся работодателю «дешевле», так как, во-первых, выплаты, произведенные в их пользу, облагались страховыми взносами только до достижения предельного размера базы для начисления страховых взносов (512 000 руб. – в 2012 г.) и, во-вторых, взносы начислялись с применением пониженных тарифов.

Аналогичная точка зрения была высказана в письме Минздравсоцразвития России от 09.03.2010 № 495-19.
Льготу, установленную для организаций, прямо перечисленных в п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, в том числе для общественных организаций инвалидов, а также для организаций, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям и др.

Указанные организации начисляли страховые взносы по пониженным тарифам только на выплаты, размер которых не превышал за расчетный период предельного размера базы для начисления страховых взносов, произведенных в пользу любых работников, как являвшимися, так и не являвшимися инвалидами.

Но при этом действовало дополнительное ограничение: право на применение пониженных тарифов страховых взносов не имели те организации, которые занимались производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществлявших их плательщиков страховых взносов не применялись пониженные тарифы страховых взносов, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 № 762.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ) страхователями признавались любые работодатели, в том числе:

юридические лица любой организационно-правовой формы, в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающие граждан Российской Федерации;
физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. К данной категории страхователей, в первую очередь, относятся индивидуальные предприниматели.

Согласно ст. 5 Закона № 125-ФЗ, застрахованными, то есть лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, постоянно и временно проживающие, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем, — в обязательном порядке;
выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, — в добровольном порядке: если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Страховые тарифы устанавливались федеральным законом в зависимости от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

В 2012 г. применялись страховые тарифы, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (ст. 1 Федерального закона от 30.11.2011 № 356-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»).

Согласно ст. 2 Закона № 179-ФЗ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов установленного размера страховых тарифов:

организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;
следующими категориями работодателей:
1. общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
2. организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
3. учреждениями, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Таким образом, если физическое лицо, является инвалидом I, II и III группы, то на выплаты, произведенные в его пользу, страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев начислялись по льготному тарифу, составляющему 60% тарифа, применяемого организацией в общем случае.

При этом следует обратить внимание на то, что дословное толкование положений п. 1 ст. 2 Закона № 179-ФЗ приводит к выводу о невозможности применения тогда рассматриваемой льготы работодателями, являющимися индивидуальными предпринимателями, то есть физическими лицами, поскольку льгота была установлена исключительно для организаций.

Другими словами, работодатели — индивидуальные предприниматели (физические лица) не упомянуты в ст. 2 Закона № 179-ФЗ, поэтому они были не вправе применять сниженные тарифы страховых взносов. Страховые взносы на выплаты, произведенные в пользу работника, являющегося инвалидом, должны были начисляться работодателем — индивидуальным предпринимателем по общему тарифу.

С 1 января 2015 года пониженные тарифы страховых взносов для сотрудников-инвалидов не применяются, поэтому эти выплаты облагаются взносами на общих условиях. В 2020 году общие тарифы страховых взносов следующие:

Страховые взносы	Годовая сумма выплат	Тариф страховых взносов
Страховые взносы на ОПС	годовой доход до 1 292 тыс. рублей	22 %
Страховые взносы на ОПС	годовой доход свыше 1 292 тыс. рублей	10 %
Страховые взносы на ОМС	независимо от суммы	5,1 %
Страховые взносы на ВНиМ	годовой доход до 912 тыс. рублей	2,9 %
Страховые взносы на ВНиМ	годовой доход свыше 912 тыс. рублей	не взимается

В 2020 году сохраняется только льгота по уплате отчислений на страхование от производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Тариф этих взносов зависит от класса опасности, присвоенного виду деятельности фирмы, — он изменяется в пределах от 0,2 % до 8,5 %. Предельного уровня годового дохода для начисления этих взносов не предусмотрено.

Если на предприятии работают сотрудники-инвалиды любой из трех групп, на этот вид страхования действует льгота. Ее применение регламентирует № 179-ФЗ от 22.12.2005. Согласно ему предприятия любой формы собственности, в которых есть сотрудники-инвалиды 1,2 или 2 группы, страховые взносы с выплат инвалидам (только инвалидам) можно начислять в размере 60% от установленного тарифа. Аналогичные правила действуют для ИП.

Как заполнять форму 4-ФСС? Пошаговое руководство

Раздел 1 4-ФСС создан для того, чтобы в нём указывали расчёт по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, плюс расчёт произведённых расходов.

Прямо под названием раздела находится поле, в котором должны указать код ОКВЭД те организации, которые применяют льготный тариф страховых взносов и в связи с этим должен заполнить таблицу 4.1 или 4.2. Указывается код именно льготируемого вида деятельности.

По пункту 3.4 статьи 58 Закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» таблицы 4.1 и 4.2 сдают компании (ИП) на УСН, применяющие пониженный совокупный тариф страховых взносов в размере 20%, из них в ФСС – 0%.

В данной таблице заносятся расчёты по обязательному социальному страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В строки №№ 2, 3, 5, 6, 15 и 16 заносятся суммы нарастающим итогом с начала года.

В строку № 1 заносят цифру задолженности за страхователем на начало года. Показатель равен кредитному остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало года. Цифра этой строки должна совпадать цифре строки 19 таблицы 1 расчета за прошлый год. В течение отчетного года показатель не меняется.

В строку № 2 заносят сумму страховых взносов, начисленных с начала года, которые необходимо оплатить в ФСС. Необходимо указать общую начисленную сумму страховых взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.

Строка № 3 предназначена для указания суммы страховых взносов, начисленной территориальным органом фонда по результатам камеральных и выездных проверок. По аналогии со строкой 2 указывают общую сумму взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.

В строку № 4 заносятся страховые взносы, начисленные за прошлые годы и подлежащие уплате в территориальный орган ФСС.

В строку № 5 заносится сумма расходов, не принятых фондом к зачету за прошлые годы по актам камеральных и выездных проверок. Аналогично строкам 2 и 3: общая сумма расходов, сумма на начало отчетного периода, сумма за последний квартал и по месячно.

Строка № 6 – сумма средств, полученных от фонда на выплату страхового обеспечения. Отражают также общую сумму, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.

В строке № 7 – денежные суммы, перечисленные фондом на банковский счет компании в счет возврата излишне перечисленных в бюджет ФСС страховых взносов. Здесь также указывают сумму излишне уплаченных страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, зачтенную в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.

Строка № 8 – здесь суммируются показатели по строкам 1-7.

Строка № 9 – указание задолженности за ФСС на конец отчетного периода. Показатель равен дебетовому остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на конец периода.

Причина образования задолженности за ФСС расшифровывают в строках №№ 10 и 11.

Так, в строке № 10 отражают задолженность за фондом на конец отчетного периода, образовавшуюся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган ФСС. Её выделяют из показателя строки №9.

Строка № 11 – задолженность за ФСС, возникшая за счет излишне уплаченных страхователем взносов на конец отчетного периода. Её также выделяют из показателя строки №9.

В строку № 12 заносится задолженность за территориальным органом ФСС на начало года.
Значение данной строки в течение года не меняется и соответствует показателю строки №9 таблицы 1 расчета за предыдущий год, а также дебетовому остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало отчетного года.

Причину образования задолженности, имеющейся за территориальным фондом, расшифровывают по строкам №№ 13 и 14.

В строке № 13 указывается задолженность за фондом на начало года, которая образовалась за счет превышения расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в фонд. Показатель строки в течение года не меняется и равен значению строки 10 таблицы 1 расчета за предыдущий год.

Строка № 14 – задолженность за ФСС, которая появилась за счет излишне уплаченных взносов на начало года. Показатель строки соответствует показателю строки №11 таблицы 1 расчета за предыдущий год.

В строку № 15 вносится сумма расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных страхователем с начала года.

В ней надо указать общую сумму расходов, сумму расходов на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам. Данные должны соответствовать строке № 15 графы № 4 таблицы 2 расчета. Вторую таблицу мы распишем ниже.

Строка № 16 – суммы перечисленных страховых взносов на лицевой счет территориального органа фонда, с указанием даты и номера платежного поручения. Также общая сумма, сумма на начало отчетного периода, за последний квартал и помесячно.

Строка № 17 – списанная сумма задолженности в соответствии с нормативными правовыми актами, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли по списанию недоимки.

Строка № 18 – итоговая, в которой суммируются строки 12, 15, 16 и 17.

Строка № 19 – задолженность за страхователем на конец отчетного периода. Показатель равен кредитному остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на конец периода.

Строка № 20 – сумма недоимки. Цифру выделяют из строки №19.

В эту таблицу заносят данные компании на УСН, которые за отчётный период несли расходы, оплачиваемые ФСС. Эта таблица раскрывает строку №15 таблицы 1, что мы рассмотрели выше.

В графе №1 строки № 1 заносится количество пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за отчетный период (без учета пособий временно пребывающим, кроме граждан ЕАЭС). Ее заполняют на основании первичных листков нетрудоспособности.

В графе №3 по строкам №№ 1-6 и 12 показывается количество оплаченных дней. Количество дней указывается только оплаченных за счет средств ФСС. Дни болезни, оплаченные работодателем, здесь не показывают.

По строкам №№ 9-11 – количество произведённых выплат. По строкам №№ 7, 8 и 14 – количество пособий.

В графе №4 нарастающим итогом указываются расходы, которые пошли в зачёт в счёт страховых взносов, начисляемых в ФСС. Из графы №4 выделяют показатель для графы №5.

4-ФСС, таблица 2, графа 5: в ней отражают выплаты, осуществлённые за счёт средств федерального бюджета сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, а также оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачётом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с пунктом 4 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 года.

В строке №2 заносятся такие же данные, но уже по совместителям. Тут надо писать только выплаты внешним совместителям, для которых работа у работодателя не является основной. Выплаты больничных пособий внутренним совместителям отдельно показывать не нужно. Ниже отражают данные по пособиям временно пребывающим, в том числе и по внешним совместителям.

Потом заносятся данные о пособиях по беременности и родам. Так же, как и в случае с больничными пособиями, указывается количество пособий (графа № 1), число оплаченных дней (графа № 2) и сумма пособий (графы № 4 и № 5).

При этом в строке № 5 приводятся данные в целом по организации, а в строке № 6 лишь информация о пособиях, выданных женщинам, работающим по внешнему совместительству.

Строка № 7 – количество (графа № 3) и сумма единовременных пособий, выданных женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (графа № 4).

Строка № 8 – количество оплаченных единовременных пособий по рождению ребёнка (графа № 3) и их сумму (графа № 4).

Строка № 9 – показатели, относящиеся к выплаченным пособиям по уходу за ребенком до полутора лет. Это число получателей (графа № 1), количество выплат (графа № 2) и их сумма (графы №№ 4 и 5).

В строке № 10 выделяют из предыдущей строки № 9 информацию о пособиях по уходу за первым ребенком, а в строке № 11 — информацию о пособиях по уходу за вторым и последующими детьми.

Строка № 12 – данные об оплаченных работодателем дополнительных выходных днях для ухода за детьми-инвалидами: количество оплаченных дней (графа № 3) и сумма (графы №№ 4 и 5).

Строка № 13 – страховые взносы, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В строке № 14 указывается количество социальных пособий на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению (графа № 3) и их сумму (графы №№ 4 и 5).

Строка № 15 – итоговая, здесь суммируются строки №№ 1, 3, 5, 7-9, 12-14.

Таблица 3 формы 4-ФСС предназначена для расчёта базы для начисления страховых взносов, поэтому в графе № 3 показывают общие суммы выплат сотрудникам, начисленные с начала расчетного периода, в графах №№ 4-6 — за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

Строка № 1 – выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц согласно статье 7 вышеупомянутого Закона № 212-ФЗ, в соответствии с которой определяют объект обложения страховыми взносами.

Строка № 2 – выплаты, не облагаемые страховыми взносами и перечисленные в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Строка № 3 – указываются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ. Напомним, предельная величина базы ежегодно индексируется (в минувшем 2015 году составляла 670 т.р.)

Строка № 4 – база для начисления страховых взносов в ФСС. Данные в этой строке равны разнице данных строк №1, 2 и 3.

Из строки № 4 выделяют показатели строк №№ 5-8.

В частности, по строке № 5 отражаются выплаты, производимые физлицам по осуществлению фармацевтической деятельности аптечными организациями, уплачивающими ЕНВД, а также предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность и также уплачивающими ЕНВД, применяющими тариф, установленный пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Строка № 6 – отражают выплаты, производимые членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна страхователями, применяющими тариф, установленный пунктом 3.3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Строка № 7 – заносится сумма выплат, производимых физлицам предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в отношении которых тариф страховых взносов установлен пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

В строке № 8 показывают сумму выплат в пользу иностранцев и ЛБГ, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме граждан государств ЕАЭС.

Эту таблицу необходимо заполнять компаниям на УСН, которые пользуются льготным тарифом согласно подп. 8 п. 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и не уплачивающим страховые взносы в ФСС РФ.

Отметим, что нулевая ставка для таких фирм установлена п. 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и применять ее могут только компании, у которых доля доходов от основного вида деятельности, указанного в льготном перечне, составляет не менее 70% (пункт 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ).

Для оформления предназначены три строки по одной графе. Информация указывается с начала отчетного (расчетного) периода.

Строка № 1 – сумма доходов в рублях, определяемая в соответствии со статьей 346.15 НК РФ нарастающим итогом.

Строка № 2 – выделяется из строки № 1 — сумма доходов от основного вида деятельности, относящегося к льготируемым, указывается в рублях.

Строка № 3 – доля доходов. Считается по формуле: деление данных строки № 2 и № 1, умноженное на 100.

В форме расчета 4 ФСС вписывается один показатель в каждую строку и графу, соответствующею ей. Если показатели отсутствуют, то ставится прочерк.

В расчете формы обязателен к заполнению титульный лист, таблица 1,3,6,7,10. На титуле ставится печать, если документация в бумажном виде. Если предприятие отказалось от печати с 7 апреля 2015 года, то в форму она не ставится (заменяется бланком компании, печатью-голограммой или электронной подписью).

Показатели не предоставляются и не заполняются для таблиц: 2, 3.1, 4, 4.1 — 4.3, 5, 8, 9.

Проставляется сквозное нумерование заполненных страниц в поле «страница». Код подчиненности ФСС и регистрационный номер страхователя вписывается согласно извещению, полученным в ФСС по месту нахождения компании.

Заполнение этой таблицы отчета 4-ФСС скрывает под собой обязательное страхование — показатели компании:

Графа 3 строки 1−6, 12 — количество оплаченных дней. 9−11 — количество выплат. 7, 8, 14 — количество пособий.
Графа 4 — расходы с начала расчетного времени, перечисленные в счет страховых взносов, начисляемых в ФСС.
Графа 5 — пособия, уплаченные за счет федерального бюджета.
Строка 1 — выплаченные случаи и пособия по больничному листу.
2 — выплата внешним совместителям.
3, 4 — пособия и число случаев, назначенных работающим лицам без гражданства, временно находящихся в РФ.
С 5 по 14 — числа в отношении других пособий (уход за ребенком, беременность и роды, и другие), финансируемые ФСС.
15 — итог. Показатель строк 1, 3, 5, 7−9, 12−14.
16 — начисленные, но невыплаченные пособия за последний месяц времени отчета.

Показатели о базе, облагаемой взносами на страхование работников:

Строка 1 — Перечисление в пользу сотрудников.
2 — средства, не облагаемые взносами.
3 — выплата, превышающая базу, облагаемая взносами в ФСС.
4 — база взносов, разница чисел строк 1−3.
С 5 по 8 — показатели выплат по отдельным компаниям, ИП и работников: аптек (строка 5), члены экипажей судов, предпринимателей по системе патента и иностранные граждане и работающие без гражданства.