Касса и расчетный счет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Касса и расчетный счет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

До вступления в силу изменений, внесенных в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ от 03.07.2016г., применение кассовой техники при безналичных расчетах не требовалось.

ИП и компании получали освобождение от обязанности оформления кассового чека или БСО, если оплата за проданный товар или оказанную услугу поступала напрямую на расчетный счет. При этом не имело значения кто перечислял средства на счет продавца – ИП, организация или физическое лицо.

Так как до внесения изменений в закон № 54-ФЗ ИП и организации, получавшие оплату от граждан по безналу, применять ККТ были не обязаны, новый закон предусмотрел для них отсрочку на год – до 01 июля 2018 года.

После 1 июля указанные лица обязаны перейти на новый порядок расчетов.

Таблица № 1. Сроки перехода на онлайн-кассе при оплате безналом

Кто перечисляет средства на р/с	Срок перехода на онлайн-кассы
ИП или организация	Переходить на онлайн-кассы не нужно
Обычный гражданин (физическое лицо)	до 01 июля 2018 года

Нужна ли касса и с какого срока
- БСО
- Выплаты физлицам и чеки на «расход»: погашение займа учредителя, выплата заработной платы, договоры ГПХ, подотчетные лица
- Безналичные расчеты
- Прием платы за коммунальные услуги, взносы на капитальный ремонт
- Агентские схемы работы
- Прочие случаи
Налоговый вычет
Кассовая техника
Работа на ККТ
Возврат товара
Реквизиты чека
Ошибки в чеках, неприменение ККТ, чеки коррекции
Разное

Нужно ли применять ККТ при погашении займа перед учредителем, полученного на пополнение оборотных средств?

В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. На наш взгляд, получение займа от учредителя не требует применения ККТ, равно как и возврат такого займа. Так как в законе речь идет о займах за товары, работы или услуги. На вебинаре от 29 августа 2018 года представитель ФНС Батарин А.А. озвучил свою позицию, аналогичную нашей.

Нужно ли применять онлайн-кассу при возврате займа физическому лицу (учредителю), который был получен на получение канцтоваров в январе 2018. Вернули займ только в августе 2018.

В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. Формулировка термина «расчет» в обновленной редакции Закона 54-ФЗ звучит так: «…предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей)». Трактовать эту норму можно по-разному. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.

Нужно ли пробивать онлайн-чеки при выдаче (возврате) заемных денежных средств сотруднику (от сотрудника) предприятия?

На наш взгляд, не нужно. Однако официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не выработана. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.

Есть работники по ГПХ, почему обязаны применять ККТ?

Не обязаны, ФНС дала комментарии на это счет, ознакомиться с новостью можно у нас на сайте.

Нужно ли пробивать по онлайн-кассе выплату зарплаты наличкой?

Выплата заработной платы сотрудникам не является расчетом за товары, работы или услуги в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения кассы и выдачи кассового чека.

Предприятие возмещает сотрудникам плату за пройденный медосмотр, выдавая денежные средства через кассу, нужно ли использовать ККТ в этом случае?

На наш взгляд, нет, ККТ не нужна. Однако для большего спокойствия можно обратиться в ФНС за официальным ответом.

Когда нужно пробивать чеки на расход?

Согласно п. 1. ст. 4.7 чеки с признаком расчета «расход» формируются продавцом или поставщиком услуги только при получении средств от покупателя (клиента). Т.е. подобные чеки ИП или юрлицо формирует исключительно при осуществлении деятельности, которая связана со скупкой товара (металлолом, скупка ювелирных украшений и т.п.). Выплаты по договорам ГПХ и прочие выплаты физлицам не требуют применения ККТ, так как в этом случае клиентом является ИП или юрлицо, а поставщиком услуги — физлицо. Физлица не обязаны применять кассы при расчетах.

Нужно ли применять ККТ при скупке товаров у населения (ювелирные изделия).

Да, если это основной вид деятельности организации, скупка и дальнейшая продажа, то ККТ применять нужно, при скупке формируется чек с признаком «расход». Заказать ККТ и подключить ОФД рекомендуем в Контур.Маркете.

Не применять ККТ при выплатах физлицам по договору ГПХ нужно с момента разъяснения налоговой (14.08.2018) или и ранее?

ККТ не нужно применять вообще (подробнее — см. в новости). Если применили ранее — ничего страшного в этом нет, на наш взгляд. Так как штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, а касса была применена.

Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства. Надо ли пробивать кассовый чек при выдаче денег физлицу в рамках этого договора?

Выплаты физлицам в рамках договора аренды не требуют применения ККТ, т.к. касса должна применяться поставщиком услуги, а в данном случае им является физлицо, физлица же не подпадают под требования Закона 54-ФЗ. Действие закона распространяется лишь на ИП и юрлица.

Если подотчетное лицо купило запчасти, которые позже были использованы для работ (услуг), нужно ли пробивать чек «Расход»?

В письме ФНС № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 поясняется, что в случае если деятельность организации (ИП) направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность в применении ККТ и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчетности).
Если же товары или услуги были приобретены для нужд организации, то ККТ применять не требуется.

Как вернуть подотчетные суммы на расчетный счет организации

Налоговый вычет для розницы можно получить при регистрации кассы до 01.07.2018, но если после указанного срока открыта еще одна новая торговая точка и зарегистрирована новая ККТ, можно ли получить на нее тоже вычет?

Из вопроса не до конца понятно, есть ли у ИП сотрудники. Исходя из этого возможны два варианта:
ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году, при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты, права на вычет не возникает.
Все остальные ИП на ЕНВД и ПСН (в том числе занятые в рознице и общепите, но без привлечения сотрудников) могут рассчитывать на вычет при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. Условие: ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.

А если ИП сам зарегистрировался только в августе (розница с сотрудниками) и, соответственно, и кассу зарегистрировал и сотрудников принял только в августе 2018 г., т.е. для новых предпринимателей нет льготы по налогу на покупку ККТ?

ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты права на вычет не возникает.

Стоит ли рассчитывать на налоговый вычет по купленной новой кассе, если я не плачу налог, он равен 0, т.к. я вношу взносы в ПФР каждый квартал и сумма налога уменьшилась до 0 рублей.

Нет, не стоит. Единый налог можно уменьшить до 0 рублей на сумму:
- страховых взносов в ПФР и ОМС;
- расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности сотрудников;
- за платежи по договорам добровольного страхования ДМС;
- расходов по приобретению ККТ.

Так как сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, то меньше нуля налог быть не может.

В одном кабинете две бухгалтерии двух юрлиц, можно ли в этом кабинете зарегистрировать две кассы, т.е. две кассы в одном месте на два юрлица? Или есть какие-то нюансы?

Две разные кассы разных юрлиц можно регистрировать по одному адресу.

Что делать, если выключили электроэнергию и касса не работает? Закрывать магазин?

По закону вести торговлю без ККТ нельзя. Но если так получилось, что торговля продолжилась, то нужно, после того как электроэнергия появится, составить акт, в котором перечислить все расчеты, произведенные без кассы, сформировать чек коррекции и оповестить ИФНС о том, что подобное правонарушение имело место.

При зачислении средств на р/с по реквизитам нужно пробить чек, при поступлении средств, верно?

Да, все верно. Момент формирования чека для таких ситуаций определен: кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.

Если касса применяется редко, не каждый месяц, что делать, чтобы не было блокировки — пробивать нулевые чеки?

Чтобы не было блокировки, нужно убедиться, что все документы с кассы ушли в ОФД. Для этого сформируйте на ККТ «Отчет о текущем состоянии расчетов», в поле «Количество непереданных документов» должно быть пусто. Это значит, что все чеки с кассы переданы в ОФД, можно закрыть смену и не пользоваться кассой до следующей продажи. Касса блокируется, только если документы с нее не уходят в ОФД 30 дней, если все документы переданы, блокировки не будет. Также об этом можно прочитать в новости.

Возврат от покупателя, нужно делать возврат товара по онлайн-кассе? Чек на возврат отдаем покупателю?

Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Чек либо выдается покупателю в бумажном виде, либо в электронном, если покупатель попросил об этом. Подробнее о том, как оформить возврат, можно прочитать в статье.

Клиент оплатил услугу с банковской карты через личный кабинет. Организация вернула денежные средства на карту. Нужно ли применение ККТ? Влечет ли это штраф?

Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Иначе это неприменение ККТ, которое влечет штрафные санкции для юрлиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. Чтобы избежать штрафа, нужно сформировать чек коррекции и сообщить в ФНС об этом факте. Как это сделать описано у нас в статье.

Не будет ли считаться нарушением, если возврат товара произвести после 14 дней?

Это требование Закона о защите прав потребителя, лучше обратиться в профильное ведомство за трактовкой его положений. Чтобы соблюсти требования кассового законодательства, нужно возврат товара покупателю оформить кассовым чеком с признаком «возврат прихода».

Перед выдачей товара продавец продает покупателю товар, числящийся в программе на остатке, а у кладовщика данный товар отсутствует, можно делать возврат и должен ли кладовщик писать объяснительную?

С позиции защиты интересов прав пользователя, если чек был уже отбит и нет продукции, то нужно вернуть средства покупателю и сформировать чек возврата. Дальше идет соблюдение защита интересов собственника — инвентаризация и разбирательства, объяснительные, если действительно недостача, но Закон 54-ФЗ это не регламентирует.

При возврате покупателю должен выдаваться чек с признаком «Возврат прихода». Если возвраты денег оформлялись через РКО, без выдачи чека, является ли это нарушением?

Да, это нарушение. Если вы обязаны применять ККТ, то на кассе нужно проводить все чеки: и на приход, и на возврат прихода.

Возврат покупателям (физлицам) за услуги на его расчетный счет по заявлению. Необходимо ли пробивать чек через онлайн-кассу или нет?

Да, ККТ применяется в обязательном порядке. Чек формируется идентичный чеку на «Приход», только с типом «Возврат прихода», и указывается, что расчет произведен «электронными».

В каких случаях продавец имеет право забрать у покупателя чек?

Уместнее всего это сделать при возврате товара вместе с заявлением на возврат товара исключительно для того, чтобы обезопасить себя от недобросовестных потребителей.

Мы осуществляем услуги населению. Платежи принимают агенты (Сбербанк и прочие) и мы сами — эквайринг. Иногда приходится возвращать клиентам деньги — наличными. Как следует оформлять возврат через КА?

Предположу, что КА в вашем вопросе значит ККТ. Возврат стоимости услуги клиенту оформляется на ККТ чеком на «возврат прихода».

Если пришли денежные средства на расчетный счет от физлица, чек пробили позже (чек коррекции прихода). Деньги хотим вернуть также через расчетный счет на счет физлицу. Нужно ли пробивать чек возврат прихода в таких случаях?

На наш взгляд, да, чек нужен. Так как при расчетах с физлицами ККТ применяется в обязательном порядке, то при приеме (выплате) денежных средств пользователь ККТ обязан направить чек покупателю, а чтобы обязанность выполнить, нужно обязательно чек сформировать.

При возврате денег покупателю выдается чек с признаком «Возврат прихода», и возвраты выделяются отдельно в контрольной ленте. Как нужно отражать выручку в кассовой книге? Полностью всю выручку и РКО на возвраты или выручку за минусом возвратов. С июня 2018 упразднен п. 5.2 Порядка ведения кассовых операций.

Порядок ведения кассовой дисциплины регулируется ЦБ РФ, вопрос к Закону о применении ККТ не относится.

В онлайн-чеке появилась с 01.07.2018 графа «признак предмета расчета», что должно там стоять? У нас турпутевки и авиабилеты, агентские договоры и т.п., что в этом случае должно стоять?

Реквизит «Признак предмета расчета» показывает, что в данном чеке является предметом расчета, т.е. за что с покупателя взяли деньги: за товар, работу, услугу либо это платеж или выплата. Подробно реквизит описан в таблице № 29 в приложении к Приказу ФНС ММВ 7-20/[email protected] При продаже турпутевок и авиабилетов значением реквизита будет «Услуга», агентское вознаграждение выделяется отдельной строкой в чеке и в этом случае признак предмета расчета будет «Агентское вознаграждение».

Если для целей учета хотим передавать внутренний код товара, в какой тег можно передавать код?

На наш взгляд, можно использовать тег 1192 — Дополнительный реквизит чека, в строку умещается не более 16 символов. Для большего спокойствия можете дополнительно уточнить в ФНС.

Вопрос: 16.05.2018 был продан сотруднику автомобиль с отсрочкой платежа — чек не формировали, так как до введения в действие закона о ККТ наша организация не использовала ККТ. 16.05.2018, 19.05.2018 была частично погашена задолженность (сотрудник перечислял денежные средства со своего банковского счета) — чеки не формировали, так как дата получения денег до 01.07.2018. В ближайшем будущем планируется очередной платеж, какой в данной ситуации нужно указывать в чеке признак способа расчета?

Если это еще не вся оплата, то признак способа расчета — «Частичный расчет и кредит», если это последний платеж, то — «Полный расчет».

ИП с работниками применяет ККТ, ЕНВД и УСНО «доходы-расходы», при заказе физлицом товара выдаем чек на аванс, при получении физлицом товара через 7-10 дней какой чек должны выдать, чтобы закрыть чек на аванс? Спасибо.

Должен быть сформирован чек «зачет аванса», но согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов юрлица и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Когда выдавать два чека, при получении аванса и при отгрузке товара, ведь получается двойная оплата товара, а реально оплата была только раз, как это проводить в бухгалтерии?

При подобных схемах продажи товара чека должно быть два. Первый — при получении аванса, и в нем указывается, что получен аванс за товар и указывается сумма, внесенная в ККТ наличными или электронными. Второй чек формируется при отгрузке товара, в нем указывается, что оплата прошла зачетом аванса. Обратите внимание, согласно п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ у вас есть право не выдавать чек при зачете аванса до 1 июля 2019 года.

Если получаем от физического лица аванс и точно неизвестно, за какой конкретно товар пришла оплата, какое наименование товара указывать?

В подобном случае разрешено указать просто «Предоплата» без указания товара, когда будет сформирован второй чек на зачет аванса, в нем нужно перечислить все товары.

Продали товар, оплата частично наличными, частично кредит. На сумму кредита чек нужно пробивать и в какой момент: в момент подтверждения банка и подписания договора или в момент получения денег от банка на наш расчетный счет?

Чек формируется один — в момент оплаты покупателем товара. Часть средств, поступивших от банка, указывается как оплата «электронными», а часть, поступившая от клиента наличными, — «наличными». Для продавца расчет завершен полностью.

На какие реквизиты чека ФНС обращают внимание при проверках (ФИО кассира, должность и пр.)?

Все обязательные реквизиты чека перечислены в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, должность и фамилия лица, выдавшего чек покупателю должны быть в чеке, исключение есть лишь для расчетов, которые осуществляются без участия человека (автоматические устройства для расчета, например).

Как оформить по кассе предоплату за товар от покупателя (наличные или безналичные)?

В чеке на предоплату нужно указать тот способ, которым были внесены средства за товар покупателем. Если наличными деньгами, то – «наличными», если картой или на расчетный счет — «электронными». При выдаче второго чека нужно указать, что оплата прошла зачетом аванса, и вот в этом случае ни наличных, ни электронных средств указывать не нужно.

При продаже товаров в рассрочку (оптовая торговля) необходимо ли указывать номенклатуру товара на частичную оплату?

Да, нужно перечислить каждый товар и в каждом указать «Признак предмета расчета» — частичный расчет или кредит (если ККТ позволяет).

Как правильно заполнить чек при комиссионной торговли спорттоварами, если наше учреждение — комиссионер, комитент предоставил товар без НДС?

В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации.

Как же это сделать на практике?

Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на или с зарплатных карт сотрудников или банковских карт привлеченных по гражданско-правовым договорам лиц необходимо закрепить в локальном акте предприятия — например, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами или вписать в Учетную политику.

Во-вторых, вернуть подотчетные средства на расчетный счет необходимо, сделав запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм» в поле «наименование платежа». Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО. Если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу.

Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан.

Так, в колдоговоре или в локальном акте организации могут быть установлены виды и размеры возмещаемых расходов на командировки, порядок их возмещения, порядок и способ (наличный и/или безналичный, в том числе через онлайн-банк) возвращения неиспользованного аванса, перечень документов, принимаемых в подтверждение расходов (в том числе в виде комиссии банка, взимаемой при возврате неизрасходованного аванса через онлайн-банк).

Получение денежных средств на расчетные счета организации в бухгалтерском учете оформляются проводками:

Дт 51 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на банковский счет организации.

Дт 52 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на валютный счет фирмы организации.

Дт 73 Кт 51, 52 — сотруднику возвращена сумма комиссии банка за перевод.

Дт 91 Кт 73 — комиссия банка признана в расходах.

Две последние проводки оформляются в учете, если в локальном акте предприятия прописана возможность компенсировать комиссию банка.

Это расчет с использованием электронных средств платежа.

Такие расчеты регулирует тот же закон, что и оплату наличными. Это понятно даже из названия закона.

Хотя деньги фактически поступают на расчетный счет, считается, что это поступление в кассу. В бухучете это оформляется специальной проводкой, где участвует касса. А для налогоплательщика это повод использовать онлайн-кассу.

Тот факт, что наличных фактически нет в обороте, не имеет значения. Нужно пробить чек, отправить его в налоговую и покупателю.

Чек должен выдавать тот, кто принимает деньги. Если клиент оплатил товар на сайте и деньги получил магазин, то и чек выдает магазин.

Если была оплата картой через платежный агрегатор, можно выдать только электронный чек, а бумажный необязательно.

Курьерская служба выдаст отдельный чек за свою доставку, если ее оплачивают на месте.

Иногда бывает так, что курьерская служба принимает деньги и за товар, и за доставку. Так делают, например, в пунктах выдачи заказов. Тогда чек на всю покупку выдает служба доставки: в нем должны быть все реквизиты, включая названия товаров.

Получается, что у транспортной компании должны быть базы товаров всех интернет-магазинов, чьи товары выдаются или доставляются. Об этом нужно заранее позаботиться, если нет своих курьеров, иначе можно внезапно остаться без доставки.

Кассы, которые не входят в реестр ККТ и не передают данные в налоговую, автоматически снимут с регистрации. Использовать их после 1 июля 2017 года нельзя. Это всё равно что работать вообще без кассы.

Налоговая узнает об этом моментально. Все кассы зарегистрированы, и 1 июля станет понятно, у кого осталась старая касса и где она установлена.

И что ее не заменили на новую и нет данных о чеках, тоже будет видно в автоматических отчетах. Скорее всего, именно к таким предпринимателям инспекторы придут с проверкой в первую очередь. Надеяться, что налоговики узнают нескоро или вообще не узнают, бесполезно и опасно.

Те, кто не использовали кассу, хотя должны, рискуют нарваться на внеплановую проверку по жалобе покупателя, которому не прислали чек. Еще налоговая может провести камеральную проверку и запросить данные в банке. Там будет видно, что на счет поступают деньги от физических лиц или платежного агрегатора. А дальше дело техники.

Нет, нельзя. На УСН нужно использовать онлайн-кассу. Этот режим налогообложения сам по себе не повод работать без кассы. Если бизнес на упрощенке не попадает в список освобожденных от использования ККТ, при расчетах наличными или картами нужно пробивать чеки, а с 1 июля 2017 года — отправлять их в налоговую.

А если два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Тогда нужна касса?

Для расчетов по тому виду деятельности, где действует упрощенка, нужно применять кассу. При расчетах, которые попадают под спецрежим, можно пока не пробивать чеки через онлайн-кассу. Но совмещение режимов как таковое не отменяет новые правила.

От них можно принимать оплату на счет предпринимателя в банке или наличными.

Расчеты наличными между организациями и предпринимателями ограничены суммой в 100 тысяч рублей в пределах одного договора. При этом на полученную сумму наличных нужно пробить кассовый чек и выписать приходный кассовый ордер. Если сумма договора больше 100 тысяч, можно в пределах установленного лимита заплатить наличными, а остальное необходимо перечислить на счет в банке.

Расчеты электронными деньгами между ИП и юрлицами запрещены, электронные деньги можно принимать только от физических лиц. Также клиентам-юрлицам нельзя выдавать БСО, а вот индивидуальным предпринимателям – можно.

Если предприниматель или организация переводит деньги другому предпринимателю или организации с расчетного счета на расчетный счет, касса не нужна. Но если для оплаты применяется электронное средство платежа, например, пластиковая карта, то использовать кассу нужно (п. 9 статьи 2 Закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.).

Физлица могут расплачиваться с вами за товары и услуги:

Но для этого в большинстве случаев нужна онлайн-касса. Кто именно должен использовать онлайн-кассу, кто пока может обойтись без нее, и кто освобожден от этой обязанности на постоянной основе – читайте ниже.

Ограничений по сумме расчетов наличными с физическими лицами нет.

Как ИП принимать деньги от клиентов?

Клиент переводит деньги по квитанции или платежному поручению на счет ИП в отделении банка.

Обратите внимание – этот способ расчетов с физлицами приравнен к наличным, то есть применять кассу пробивать чек нужно.

Кассовый чек в этом случае должна выдавать почта, а не продавец, т.к. именно она принимает деньги, а потом переводит их на счет предпринимателя.

Здесь есть два варианта: подключиться напрямую к платежным системам или воспользоваться услугами платежного агрегатора. В первом случае нужно заключать договор отдельно с каждой платежной системой и делать настройки на сайте. Во втором случае договор заключается только с платежным агрегатором, который дает возможность принимать платежи любым удобным для клиента способом. В этом случае комиссия выше, но хлопот меньше.

Кассовый аппарат при приеме оплаты электронными деньгами нужен.

В сервисе «Моё дело» предусмотрена возможность интеграции с платежными агрегаторами, чтобы поступающие на счет платежи автоматически отображались в системе.

Все предприниматели, для которым не дали отсрочку или полное освобождение от применения онлайн-ККТ.

Исключение: предприниматели, которые перешли на режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость). Они полностью освобождены от использования ККТ.

Также полностью освобождены от обязанности использовать кассу предприниматели, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. Среди них:

продажа газет и журналов;
торговля на рынках и ярмарках (с учетом ограничений);
разносная торговля вне стационарной торговой сети;
торговля квасом, молоком, маслом из автоцистерн;
сезонная торговля овощами вразвал и т.д.;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Еще одна категория «освобожденцев» – это некоторые предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения. Они могут обходиться без кассы при условии, что выдают клиентам документ, подтверждающий оплату.

Но повезло не всем ИП на ПСН. Для тех, кто занимается видами деятельности, указанными в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ освобождение не действует – они должны применять кассу. Например, нельзя работать без кассы тем, кто занимается розничной торговлей и общепитом.

Полное освобождение также действует для предпринимателей из отдаленных местностей, если эта местность поименована в специальном перечне органа государственной власти субъекта РФ.

А теперь о тех предпринимателях, которые освобождены от использования касс временно, до 1 июля 2021 года (статья 2 ФЗ № 129 от 06.06.2019г.). Это предприниматели без наемных работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Система налогообложения у таких ИП может быть любая.

Если предприниматель не подпадает ни под один из этих пунктов, он обязан при приеме наличности или электронных денег применять кассовый аппарат.

EnglishChineseEnglishChinese

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.

Нужна ли касса при проведении платежей на расчетный счет и лицевой счет?

Транзитный и расчетный счет в валюте всегда существуют совместно. Эти две учетные записи имеют существенные отличия. Для зачисления валютной выручки из-за рубежа всегда используется первая и именно она указывается в договорах с покупателями. Но для поступлений средств от российских контрагентов и для платежей организации используется уже р/с юридического лица.

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Проводки по возврату излишне выплаченной заработной платы зависят от причин, вызывающих необходимость такого возврата. Остановимся на двух часто встречающихся причинах:

обнаружены ошибки в сумме начисленной и выплаченной зарплаты;
зарплатные начисления сделаны верно, но в платежном поручении указали другую сумму.

В первом случае нужно сделать проводки:

исправляющие начисленную сумму зарплаты;
отражающие погашение работником переплаты.

Проводки по возврату излишне перечисленной зарплаты зависят от того, искажена ли сумма заработка и каким способом погашается переплата (в кассу или на расчетный счет). Если требуется корректировка зарплатных начислений, необходимо сторнировать излишне начисленную сумму и удержанного НДФЛ. После того как сотрудник вернет переплату, проводки производятся по дебету счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета» в зависимости от вида расчета (наличными деньгами или безналичным перечислением) в корреспонденции со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Прежде чем двигаться дальше, отмечу, что тема приема платежей от физлиц крайне запутанная, и сейчас мы рассмотрим конкретную ситуацию, когда физлицо платит на счет ИП через свой онлайн-банк. Это наиболее частый случай, который многих интересует.

Когда возникает этот вопрос, то в первую очередь многие ИП вспоминают про отсрочку до 1 июля 2019 года для тех ИП, которые оказывают услуги и выдают БСО.

Действительно, в 290-ФЗ написано:

8. Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года.

Но обычные бумажные БСО в этом случае не подойдут. Да и как можно представить передачу БСО физлицу-клиенту из другого города? То есть, эта статья из 290-ФЗ явно не поможет отбиться от возможных вопросов со стороны ФНС.

И еще раз обратите внимание, что отсрочка до 1 июля 2019 года предназначена исключительно для ИП и организаций, которые оказывают услуги при условии выдачи БСО (за исключением ИП и организаций с работниками в сфере общепита). То есть, принимают наличные деньги и сразу выдают бумажные БСО.

К продавцам товаров (не услуг!) это послабление никакого отношения не имеет.

Наличные и расчетный счет в «1С:Бухгалтерии»

Я считаю, что да, нужно. С 1 июля 2018 года. И доводы а-ля “Но деньги по счету проходят. Все и так видно…” не будут приниматься как аргумент, ибо никаких специальных оговорок нет для этого случая ни в 54-ФЗ, ни в 290-ФЗ. А раз нет, значит надо применять онлайн-кассу (см. письма ниже).

В спорных ситуациях налоговики будут ссылаться на следующие письма:

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 6 июля 2017 г. № ЕД-3-20/[email protected]
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.04.2017 № 03-01-15/26324
И, разумеется, будут цитировать 54-ФЗ и 290-ФЗ.

А вот с технической стороной вопроса на сегодня совершенно непонятно, так как чек необходимо выдавать в момент расчета. Но оплата может поступить на счет ИП в любой момент, когда предприниматель может находится далеко от онлайн-кассы. И что понимать под моментом расчета в таком случае? Когда клиент оплатил, или когда деньги пришли на счет ИП?

И подобных вопросов возникает очень много, если зарываться в эту тему.

Прочитав множество материалов, я пришел к выводу, что придется применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года при приеме платежей со стороны физлиц на счет ИП в банке. Причем, речь идет о любых способах оплаты по безналу через средства электронного платежа физлицом: через электронный кошелек, через систему онлайн-банка, через форму оплаты на сайте…

Придется решать технические вопросы, которые неизбежно возникнут, особенно, если таких платежей со стороны физлиц много. Или искать решения, которые предоставляют платежные агенты и берут на себя обязанность по выдаче кассового чека.

Лично я никогда бы не стал связываться с платежными агентами, так как это лишнее звено, которое тоже хочет денег. Но если вам интересен такой вариант, то присмотритесь к платежным агентам.

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2020 год
И многое другое!

Возврат заработной платы на расчетный счет — проводки

Не всегда у компании есть возможность работать исключительно с безналичной выручкой. Если выручка от покупателей получена наличными деньгами и остаток в кассе превышает установленный лимит, сверхлимитную сумму необходимо сдать на расчетный счет.

Как устанавливается лимит кассы, рассказываем в этой публикации.

Из кассы наличная выручка сдана на расчетный счет — какой проводкой можно отразить в учете эту операцию?

Банки могут предоставлять компаниям услугу самоинкассации. Такой способ попадания выручки на расчетный счет позволяет значительно сократить время между получением наличной выручки и ее зачислением на счет в банке.

Вместо ежедневной поездки в банк для сдачи наличных денег кассир вносит их в банковский терминал. Чтобы воспользоваться такой услугой, компания заключает договор с банковским учреждением и получает специальный код доступа, который вводится в терминале при сдаче наличных денег.

Сданная через терминал выручка практически сразу попадает на расчетный счет компании (за вычетом комиссии). Может возникнуть сомнение: а нужна ли эта лишняя проводка с применением счета 57 «Переводы в пути», если деньги поступают сразу на счет?

Проводка все-таки необходима. Терминал может принять не все купюры в полном объеме, поэтому для отражения операции передачи выручки на счет безопаснее использовать счет 57 «Переводы в пути».

Для отражения поступления на банковский счет выручки проводки в бухгалтерском учете производятся по дебету счета 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета») и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если наличную выручку сдает в банк кассир, кредитуется счет 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетные счета». При участии в передаче выручки из кассы в банк посредников (инкассаторов, терминалов) в проводках дополнительно участвует счет 57 «Переводы в пути».

Банковские организации, так же как и юридические лица или физические, нуждаются в счетах. Им тоже нужно проводить различные операции в связи со спецификой их деятельности. Для этих целей между разными банками заключается корреспондентский договор.

Причём этот договор может быть подписан с другой кредитной организацией либо с Центральным Банком. К услугам последнего коммерческие банки прибегают в целях сохранности собственных средств, так как многие банки уходят с рынка, а вместе с ними теряются и деньги владельцев счетов. Корреспондентский счёт — это, так называемый, расчётный счёт банка. Он необходим для перевода средств банков и оформляется в иных кредитных организациях.

Существует три формы корреспондентских счетов:

ностро (то есть один банк открывает счёт в другом);
лоро (когда банк регистрирует счета другим банкам);
востро (когда банк оформляет счета другим иностранным банкам. В российской практике такое название используется редко, чаще этот вид именуется как лоро).

В некоторых случаях клиенты банка задаются вопросом о том, как же узнать корреспондентский счёт. На самом деле это несложное дело, и для него даже не нужно знать номер расчётного счёта. Однако, если он у вас имеется, то это значительно упростит задачу.

Узнать корреспондентский счёт банка можно следующим образом:

посетив сайт банка (во вкладке «Реквизиты» вы всегда найдёте актуальную информацию);
позвонив по телефону горячей линии (для этого необязательно быть клиентом банка. Информация не является конфиденциальной, и ответивший оператор обязательно поделиться ею);
посетив отделение банка (можно обратиться к администратору зала, который предоставит вам полные реквизиты кредитной организации);
войдя в личный кабинет банка (если вы составляете платёжное поручение, то корреспондентский счёт автоматически отобразится в документе при вводе других сведений о получателе платежа).

В рамках пакета услуг «Легкий старт» можно подключить единственный счет в банке. Для других пакетов услуг ограничение отсутствует.

Оформлять карточку с образцами подписей и оттиска печати нужно только том случае, если вы собираетесь совершать расходные операции со своего счета с использованием бумажных документов: платежного поручения, оформленного на бумаге, или чека на выдачу денежных средств. Если же вы будете работать с банком дистанционно и отправлять платежи через «Сбербанк Бизнес Онлайн» или с использованием другой системы, оформлять карточку с образцами подписей и оттиском печати необязательно. Без оформления карточки можно совершать электронные платежи, вносить денежные средства на счет, пользоваться услугой самоинкассации и использовать бизнес-карту, выпущенную к счету.

Каждая подпись, которая будет зафиксирована в карточке, стоит до 500 рублей. Точная сумма зависит от тарифов в вашем регионе. Чтобы найти нужные тарифы, перейдите на страницу «Тарифы открытия и обслуживания расчетного счета», откройте полную версию тарифов и зайдите в раздел «Прочие услуги и справки».

Да, необходимо, при этом Вам достаточно иметь действующий расчетный счет и в переходный период с даты старта возможности открытия специального счета перевести его в статус специального счета участника закупок. Это возможно будет сделать путем заключения дополнительного соглашения или заявления о присоединении к Условиям открытия и обслуживания специального банковского счета участника закупки в рамках Договора-Конструктора. О возможности открывать специальные счета Банк незамедлительно проинформирует клиентов на сайте Банка. Участникам закупки до начала работы электронных торговых площадок по новым правилам проведения электронных процедур (но не позднее 01.10.18) не требуется открытие специального счета участника и все процедуры участия в закупках осуществляются в прежнем порядке.

ИП могут совершать переводы на счета физических лиц на общую сумму до 150 000 рублей в месяц без комиссии (юридические лица платят комиссию 0,5%). Далее тариф зависит от итоговой суммы переводов, отправленных с начала месяца ИП или организацией. Узнать подробнее о том, как рассчитать комиссию за перевод на счета физических лиц, вы можете по ссылке.

Поступила выручка на расчетный счет — проводка

English versionEnglish version

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя. Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к. такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

Цель

Проводка по плану счетов

Формулировка

Погашение убытков

Дебет 75 Кредит 84

Дебет 51 Кредит 75

— Погашение убытка за счет денег учредителей.

— Получены средства от учредителей.

Увеличение оборотного капитала

Дебет 51 Кредит 91

— Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.