Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог На Недвижимость При Продаже С 2019 Года Для Физических Лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- Банки
- Военкомат
- ГИБДД
- Роспотребнадзор
- Таможня
- Полиция
- Прокуратура
Налог при продаже недвижимости в 2020 году
- Налоги
- земельный налог
- транспортный налог
- налоговые вычеты
- НДФЛ
- утилизационный сбор
- Курортный сбор
- Ставки транспортного налога
- Медицинские услуги
- Газоснабжение
- ЖКХ
- Налог на имущество
Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.
Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета
При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:
НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,
- где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
- ИВ – налоговый имущественный вычет.
Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):
С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.
Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета в размере от 250 тысяч рублей до одного миллиона рублей.
| Вид объекта недвижимости | Сумма налогового вычета | Основание |
|---|---|---|
| при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе | 1 000 000 рублей | ст. 220 НК РФ |
| при продаже иной недвижимости (например, гаража) | 250 000 рублей | ст. 220 НК РФ |
Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления — в разделе «Налоговые вычеты».
Пример расчета — метод 1
Например, Сидоров И.В. продал в 2019 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2019 составляла 7 500 000 руб.
Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.
1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.
7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.
Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.
2. Применяем формулу расчета налога с учетом налогового вычета:
(5 250 000 – 1 000 000) x 13% = 4 250 000 рублей *13 % = 552 500 руб.
Таким образом, при расчете налога с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму налога в размер 552 500 рублей.
- Алименты
- Усыновление
- Права работников
- Прописка
- Банкротство физлиц
- Расписка
- Должностная инструкция
- Оборот оружия
- Недееспособность
- Правила охоты
- Правила рыбалки
- Выгул собак
- Пчеловодство
- Полеты
Налог с продажи квартиры в 2019 году
Другим нововведением в законе является зависимость суммы налога с продажи недвижимости от кадастровой стоимости. Не секрет, что продавцы в целях уменьшения НДФЛ занижают стоимость продаваемого объекта в договоре. Из-за этого властям пришлось раз и навсегда решить вопрос, с какой суммы платится налог с продажи квартиры в 2019 году.
Если договорная стоимость окажется искусственно заниженной, сбор будет рассчитываться, как 70% кадастровой стоимости объекта на начало года сделки.
Как уже отмечалось, налог с продажи квартиры в 2019 году для физических лиц начисляется в случае превышения суммы продажи от покупки. Например, квартира покупалась за 2 млн. рублей, а через год хозяин продает ее за 3,5 млн. рублей.
Но как быть тем, кто получил недвижимость по наследству, в дар или по приватизации? Ведь они не приобретали ее за собственные средства. Для этого предусмотрен имущественный вычет в соответствии с п.1 ст. 220 НК РФ. С ним можно законно снизить сумму налога. Его максимальная сумма – 1 млн. рублей.
Каждый налогоплательщик должен знать, что вместе с обязанностью уплаты НДФЛ от сделки с недвижимостью у него возникает обязанность заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании года продажи. Налогоплательщик в этом отчете сам для себя рассчитывает налог с продажи недвижимости в 2019 году на основании полученного дохода от реализации.
Проверка декларации проводится на основании представленных документов, поэтому продавец недвижимости должен приложить копии или сканированные образцы:
- паспорта;
- договора купли-продажи (нового и старого, если квартира в собственности менее 3 лет, налог при продаже 2019 нужно уплатить с разницы «продажа-покупка»);
- документов о праве (выписка из ЕГРН, ЕГРП или свидетельство о регистрации права);
- свидетельства о вступлении в наследство, договора приватизации или дарственной (по обстоятельствам);
- расписки прежнего продавца, нового покупателя, банковские поручения, чеки, и иные документы для подтверждения перевода денег.
После подсчета, какой налог с продажи квартиры в собственности более 3 лет в 2019 году должен внести продавец, важно соблюдать сроки. Для тех, кто участвовал в сделках с недвижимостью в 2019 году, необходимо задекларировать полученные доходы до конца июля 2020 года. Срок оплаты рассчитанной суммы налога — 15 июля 2020 года.
За несвоевременное декларирование предусмотрен штраф от 1000 рублей до 30% задолженности по налогу. А не вовремя перечисленный налог при продаже недвижимости в 2019 году для физических лиц грозит пеней и штрафами в размере 1/5 долга.
Таким образом, налогообложение при продаже квартиры в 2019 году возникает не во всех сделках. Огромную роль играет период нахождения недвижимости в собственности. Тем, кто хочет продать жилье без налога, иногда просто нужно выждать минимальный срок.
Несмотря на новые пункты в законе об уплате налогов, стандартная ставка для всех операций осталась неизменной. Она равна 13% от налогооблагаемой базы. Налогооблагаемой базой может быть заработная плата гражданина, доход от его предпринимательской деятельности или реализации собственного имущества и т. д. Иными словами, данный термин означает полученную лицом прибыль.
Еще один срок владения — более 5 лет. Он подходит для тех случаев, когда вы хотите избавиться от налоговых обязательств, но приобрели квартиру на собственные средства или получили от третьего лица в дар.
Все сроки владения недвижимостью предполагают обращение в Федеральную налоговую службу. В данные государственные органы нужно подать полный пакет документов.
^К началу страницы
Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
^К началу страницы
-
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Налоговые ставки зависят от применяемого в субъекте Российской Федерации порядка определения налоговой базы: исходя из кадастровой стоимости либо исходя из инвентаризационной стоимости налогооблагаемого недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, нежилые помещения, объекты незавершённого строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения).
Стандартная налоговая ставка при получении прибыли от продажи недвижимости физическими лицами составляет 13%.
Например, если имущество было продано за 3,5 миллиона, размер налога составит:
- 3 500 000*0,13=455 000 рублей.
До 2016 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога. Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить. Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта, умноженной на установленный коэффициент 0,7.
Налог с продажи квартиры для физических лиц
H = (KC – B) × D× НC, где
- KC — цена объекта по кадастру;
- B — вычет имущественный;
- D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
- КД — коэфф. дефлятор;
- НC — налоговая ставка.
Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.
Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.
К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:
- инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
- получатели пенсий по старости;
- ветераны ВОВ;
- лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
- обладатели ордена Славы трех степеней;
- ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
- иные категории военнослужащих, а также их семей.
Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.
Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).
Есть также условия получения льготы:
- объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
- если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.
Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.
Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.
Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию приводили выше.
На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.
Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.
Налог на имущество физических лиц
Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2016 на основании вышеупомянутого Федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.
В соответствии с данными нормами облагаемая налогом стоимость земельного участка не может быть ниже, чем кадастровая, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.
Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 * 0,7). Даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.
Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2018 года направляются не позднее 1 ноября 2019 г. при наличии установленных ст. 52 Налогового кодекса РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:
- наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
- если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
- налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).
Напомним, что до 2016 года продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет. Сократить сумму, с которой рассчитывается налог, можно было или на 1 000 000 рублей (воспользоваться налоговым вычетом), или на сумму, ранее потраченную на приобретение продаваемой недвижимости. Сумма налога никак не привязывалась к кадастровой стоимости, поэтому граждане занижали стоимость недвижимости в договоре купли-продажи до размера налогового вычета (до 1 000 000 рублей или до ранее потраченной суммы на приобретение недвижимости)
Продажа квартиры менее 5 лет в собственности новый закон
Сразу оговоримся, что имущественный налоговый вычет не применяется для имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.
Для имущества, отчуждаемого налогоплательщиком, применяются следующие имущественные налоговые вычеты:
- 1 000 000 рублей от продажи имущества;
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности (отчуждается по одному договору) имущественный налоговый вычет при продаже имущества распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, но продает имущество сособственник по отдельному гражданско-правовому договору (с учетом права приоритетной покупки), имущественный налоговый вычет может быть использован полностью при условии, что доля выделена как отдельный объект права.
(Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П)Доход от продажи недвижимости, которой человек владеет менее 3 или 5 лет (в зависимости от применимости указанных выше правил) или же при использовании ее в коммерческих целях (вне зависимости от срока владения помещением) облагается налогом на доходы физлиц — НДФЛ по ставке в 13%.
Исчисляется данный налог на основе налогооблагаемой базы, которая в общем случае принимается равной сумме сделки по договоре купли-продажи объекта недвижимости. Но ее можно уменьшить на величину (по выбору налогоплательщика):
- Установленного отдельными нормами НК РФ фиксированного вычета по таким сделкам.
Данный вычет составляет для объектов нежилой недвижимости 250 000 рублей (в то время как для жилой недвижимости — 1 000 000 рублей). Именно с этой точки зрения имеет значение корректная классификация объекта недвижимости исходя из критериев, установленных законодательно. Очевидно, что гражданину выгоднее продавать объект, признанный жилым — если, конечно, на то есть законный основания.
Индивидуальный предприниматель Степанов В.А. в 2015 году построил гараж при содействии строительной фирмы, имевшей долги перед ним — вследствие чего ему удалось значительно сократить издержки при строительстве, которые составили 100 000 рублей. В 2016 году Степанов продал данный гараж за 700 000 рублей, и у него появилась обязанность уплатить государству налог с соответствующего дохода в сумме 91 000 рублей (13% от 700 000).
Однако, для уменьшения налогооблагаемой базы по объекту нежилой недвижимости Степанов использует вычет в величине 250 000 рублей. После этого НДФЛ с дохода от продажи гаража составляет 58 500 рублей, то есть, 13% от 450 000 рублей (700 000 — 250 000).
- Подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.
В общем случае это сумма, которая была передана предыдущему владельцу помещения при заключении с ним договора купли-продажи (или же строительной компании, если соответствующий объект недвижимости заказывался у подрядчика).
Важный нюанс: в случае, если сумма расходов на покупку недвижимости окажется выше дохода, полученного налогоплательщиком от продажи данной недвижимости — налог не платится.
Пример.
Иванов А.С. в 2016 году продал автомобильный ангар за 2 000 000 рублей. Куплен он была в 2015-м, поэтому, Иванов должен заплатить с доходов от продажи налог в сумме 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
В 2015 году Иванов покупал данный ангар у Петрова В.С. за 1 900 000 рублей, что подтверждается сохранившейся у Иванова копией договора купли-продажи объекта недвижимости и иными документами, использовавшимися при сделке.
Иванов уменьшает налогооблагаемую базу до 100 000 рублей (2 000 000 — 1 900 000), вследствие чего остается должным государству НДФЛ в сумме 13 000 рублей.
В законодательстве РФ есть нормы, по котором налогооблагаемая база по доходам от продажи объектов недвижимости может быть скорректирована с учетом кадастровой цены соответствующих объектов. Данные нормы распространяются на сделки по недвижимости, которая приобретена до 01.01.2016 года, с учетом следующих нюансов.
Если доходы от продажи помещения меньше, чем величина его кадастровой цены, определенной на 1 января года, в котором объект зарегистрирован в Росреестре, и умноженной на 0,7 (коэффициент устанавливается законодательно), то налоговая база принимается равной соответствующей кадастровой цены, умноженной на 0,7. Если доходы больше — налоговая база принимается равной их величине. В обоих случаях, разумеется, налоговая база может быть уменьшена в порядке, рассмотренном нами выше.
Соответствующее правило не применяется, если кадастровая цена объекта по состоянию на 1 января года, в котором помещение зарегистрировано в Росреестре, не определена.
Важный нюанс: законодательством региона РФ указанный коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля. Поэтому, при сделках с помещениями, опять же, нужно интересоваться действующими нормами права, регулирующими соответствующие правоотношения в конкретном субъекте РФ.
Налог на доходы с продажи помещения может быть также уменьшен на налоговые вычеты, устанавливаемые для всех категорий граждан соотносительно с юридическими основаниями для пользования соответствующими вычетами. Речь может идти об имущественных, социальных вычетах: рассмотрим то, каким образом их величина может влиять на фактический размер НДФЛ с дохода, возникшего вследствие продажи объекта недвижимости.
Итак, налог, о котором идет речь, может быть уменьшен за счет применения «классических» вычетов — например, распространенного имущественного, который предоставляется гражданам по расходам на приобретение жилой недвижимости. Тот факт, что куплен жилой объект, а продается — нежилой, не играет совершенно никакой роли.
Вычет можно использовать в целях взаимного зачета с налогом частично либо полностью. Самое главное условие применения данной налоговой привилегии — совершение сделки по продаже помещения в том году, за который оформляется вычет.
Пример.
Савельев А.Н. в 2015 году купил квартиру за 2 000 000 рублей. С этой суммы он может получить имущественный вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000). Чуть позже Савельев продал принадлежащий ему гараж за 1 000 000 рублей. С доходов за продажу гаража он должен заплатить налог в величине 97 500 рублей (13% от 750 000 — фактической налогооблагаемой базы по доходу, уменьшенному на специальный вычет в 250 000 рублей).
Обратившись в 2016 году в ФНС, Савельев может использовать часть вычета в зачет налога. В итоге, он ничего не будет должен государству, в то время как у него еще останется неизрасходованный вычет в сумме 162 500 рублей (260 000 — 97 500). Он может быть оформлен к выплате в общем порядке — через ФНС, получен через работодателя или же использован в целях снижения иных налогов гражданина, если необходимость в их уплате возникнет.
Налог на недвижимость для физических лиц в 2020 году
- Законно уменьшить НДФЛ можно путем налогового вычета.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база для уплаты налога. В Налоговой системе Российской Федерации предусмотрены стандартные (статья № 218 НК РФ), имущественные (статья № 220 НК РФ), социальные (статья № 219 НК РФ) и другие налоговые вычеты.
Размер налогового вычета при продаже имущества может быть разным:
- Равным 1 миллиону рублей — при реализации жилой недвижимости и земельных участков. Например, жилой дом с земельным участком был приобретен резидентом Российской Федерации в 2013 году. А продан в 2015 году. Соответственно, при уплате налога бывший владелец дома может уменьшить налоговую базу на 1 миллион рублей, воспользовавшись правом на налоговый вычет. В этом случае налог будет исчисляться таким образом: (стоимость продажи. руб. – 1.000.000 руб.)*13%.
- 250 тысяч рублей при продаже прочего имущества (нежилых помещений, автомобилей). Рассчитывается аналогично первому примеру (с 1 млн. руб).
Налоговый, или имущественный вычет, доступен исключительно для резидентов Российской Федерации.
- По статистике юридических консультаций, многие граждане пытаются «обойти» уплату налогов при продаже объекта недвижимости, который был в их владении менее 3 (или 5) лет. Фактически, такой способ существует – это дарение. Однако же «даритель» в данном случае рискует остаться без денег, ведь после подписания договора в нотариальной конторе, получатель недвижимости может просто отказаться от передачи денежных средств.
Всем известно, что умышленное нарушение Законов страны является уголовно наказуемым преступлением. А, пытаясь сэкономить на уплате налогов, недобросовестный гражданин рискует не только получить законное наказание, но и безвозвратно лишиться недвижимости.
- Уменьшить налоговую базу на расходы, которые понес собственник при покупке недвижимого имущества. В этом случае, налог будет рассчитываться от разницы между доходом от продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью. Например, собственник продаваемого жилья в свое время купил его за 5 млн. рублей, а продает за 7 млн. рублей. Тогда налог будет рассчитываться таким образом: (7-5) млн. руб * 13% = 260.000 рублей.
Внимание! Налогоплательщик имеет право воспользоваться лишь одним вариантом сокращения налоговой базы и только по одному продаваемому объекту!
- Продажа квартиры по заниженной цене. Данный способ очень распространен среди резидентов страны, однако с годами он потерял всякий смысл, так как у недвижимости появилась кадастровая стоимость.
Кадастровая стоимость – это стоимость недвижимости, которая определяется специализированными организациями – независимыми оценщиками. Кадастровая стоимость приближена к рыночной стоимости жилья. Поэтому, сейчас, если реальная стоимость квартиры по договору купли-продажи окажется меньше 70% кадастровой стоимости, то налог будет считаться по полной стандартной программе. Кадастровую стоимость продаваемого недвижимого имущества определяют на дату 1 января 2016 год.
- Чтобы избежать уплаты налога при дарении недвижимости между не близкими родственниками, многие пользуются такой, вполне законной, схемой. Например, родной дядя племянницы желает подарить ей квартиру на совершеннолетие. Однако при осуществлении прямой сделки дарения, племяннице придется уплатить соответствующий налог. Во избежание этого дядя может сначала подарить данную квартиру своей родной сестре, а затем его сестра подарит принятый ею в дар объект недвижимости своей дочери.
Однако не стоит забывать тот факт, что такие сделки отслеживаются по Закону, и если 2 договора дарения будут произведены в течение недели, сделки будут считаться официально неправомерными.
Уже в конце 2015 года, экономические эксперты и финансовые аналитики задумались, каким образом нововведение отразится на спросе жилья в целом, и покупке недвижимости в инвестиционных целях?
Теперь покупка недвижимого жилья чисто в инвестиционных целях становится не очень-то выгодной. То есть, схема «купить дешево, а через время, продать по-дороже» не целесообразна, так как во избежание уплаты налогов, инвестором (частным лицам) придется ждать 5 лет. А это не малый срок, учитывая, нестабильность макроэкономической и микроэкономической экономической ситуации в настоящее время.
Каждому украинцу, кто по мнению государства живёт слишком хорошо, по месту регистрации придёт платёжка из налоговой, которую нужно оплатить в банке. Налоговые уведомления-решения физическим лицам должны прийти до 1 июля 2020 года. Оплатить нужно в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платёж, то будут начислены штрафы и пеня.
Теперь, если ваша квартира больше 60 метров, такие платёжки будут приходить ежегодно.
“Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ)“, – пояснили в ГФС.
Другими словами, в этом случае не будут начислены штрафы и пеня, однако сам налог уплатить всё равно придётся. Если налоговая вспомнит о вас через несколько лет и пришлёт уведомление на оплату, то оплатить налог на недвижимость нужно будет за последние 3 года, но без пени и штрафных санкций.
Владельцы жилой недвижимости, которые должны платить налог, но не получили налогового уведомления-решения, могут (но не обязаны) самостоятельно обратиться в налоговую и провести сверку данных.
Оплачивается налог на недвижимость за предыдущий год. Это значит, в 2019 году вы заплатили налог на дополнительные метры площади за 2018 год, а в 2020 году будете платить налог за 2019 год.
В соответствии с законом, налогом облагаются:
- Квартира, комната в коммунальной квартире.
- Частный дом, дача.
- Гараж, сарай, летняя кухня.
Большинство местных советов установило нулевую ставку налога на хозяйственные постройки (гаражи, сараи, подвалы), поэтому платить налог на них не нужно.
Платить налог нужно не за всю площадь квартиры или дома, а только за квадратные метры, превышающие льготную площадь.
- Для квартир 60 кв. м.
- Для домов 120 кв. м.
- Квартира + дом 180 кв. м.
Если на вас зарегистрирована и квартира и дом, то общая площадь должна вписаться в 180 квадратных метров. Это значит, что квартира может быть 80 и 100 метров дом. В этом случае вы ничего не должны государству. Если же дом не 100, а 200 метров плюс квартира 80, то придётся оплатить за лишние 100 метров площади по ставке налога в вашем регионе.
Налог на недвижимость должен платить собственник недвижимости вне зависимости от того, принадлежит ли ему весь объект целиком или только его часть, а также является он резидентом или нерезидентом.
Если площадь части собственности в квартире превышает допустимые 60 метров, то придётся заплатить налог. Если же квартира в 100 метров и собственников двое, которые владеют ей в равных долях, то платить налог не требуется.
Ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. В 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы. Позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.
В настоящее время ставка налога на общегосударственном уровне ограничена – не более 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года за 1 квадратный метр.
В Харькове, Запорожье, Сумах ставка налога для оплаты в 2017 году была 2%. В Киеве, Львове, Херсоне, Тернополе, Николаеве, Ужгороде, Черкассах, Хмельницком, Полтаве, Черновцах, Чернигове и Луцке – 1%. В Ровно, Львове и Кропивницком – 0,5%.
На 1 января 2016 года минимальная зарплата была 1378 гривен. Следовательно, сумма налога в Харькове и Запорожье за 1 кв. м. сверх льготной площади равна 27,56 гривен.
После повышения минимальной зарплаты в 2017 году до 3200 гривен увеличился и налог. Хоть максимальная процентная ставка и уменьшена до 1,5%, в денежном выражении налог вырос и теперь составляет от 16 до 48 гривен за каждый метр площади.
В 2019 году по всей Украине ставки налога уменьшились с максимальных 3% до 1,5%. Это связано с выросшей минимальной заработной платой. Но в денежном выражении платить нужно будет всё равно больше.
Если в 2017 году вы заплатили за лишние 40 квадратных метров 550 гривен, то уже в 2019 и 2020 году придётся оплатить больше тысячи.
Налог зависит от ставки в вашем городе. Она может быть от 0,5% до 1,5% от минимальной зарплаты в 3723 гривны в 2018 году и 4173 гривны в 2019 году. Но местные органы власти своим решением могут её изменить. Итого получается, нужно умножить лишнюю площадь на сумму от 18,6 гривен до 56 в 2018 году и от 20,9 гривен до 62,6 в 2019 году. Так рассчитывается итоговый платёж налога, который вы должны уплатить за недвижимость в Украине. Налог за 2019 год вы должны уплатить в 2020 году.
Пример: У вас квартира в 100 квадратных метров. Лишняя площадь, облагаемая налогом, составляет 40 метров. Допустим ставка 1,5%. Умножаем 40 метров на 56 гривен и получаем общий итоговый платёж налога в 2240 гривен в год. Если ставка 0,5%, то вы заплатите 744 гривны и 1489, если ставка 1%. Это расчёт налога за 2018 год, когда минимальная зарплата была 3723 гривны.
За 2019 год налог рассчитывается аналогично с учётом минимальной зарплаты 4173 гривны. Оплату за 2019 год нужно будет производить в 2020 году.
Налоговое законодательство в России очень часто меняется, диктуя всё новые условия и требования. В вопросе, касающемся отчислений с реализации объектов недвижимости, в этом году тоже произошло одно главное изменение. Оно касается взаимосвязи между обязанностью уплачивать полагающуюся пошлину и сроком владения жилым помещением.
В том случае, если жильё было приобретено до 2015 года, то владелец имеет право продать его без перечисления взносов в государственный бюджет через три года после покупки. Если сделка была произведена позже указанного года, то продать собственность без перевода отчислений можно только через пять лет после приобретения. В этом заключается единственное изменение, которое было в текущем году.
Изменения, произошедшие в наступившем году, не коснулись налогообложения реализуемой жилплощади, которая была получена:
- в результате дарения или передачи по наследству;
- по договору пожизненной ренты;
- перешли в личное пользование собственника после проведения приватизации.
В этих ситуациях не имеет значение срок владения жильём перед реализацией, поскольку в бюджет при таких условиях платить не нужно. Это значительно упрощает жизнь граждан, освобождая их от внушительных отчислений.
Налоговое уведомление физических лиц — 2019
При передаче новому владельцу любой недвижимости, которая имеется в собственности у физического лица, необходимо произвести платёж в казну государства. От НДФЛ освобождаются только те, кто владеют жильём более 5 лет. Во всех остальных случаях придётся перечислить обязательный платёж, ставка которого составляет 13% от цены сделки, указанной в договоре.
Налоговый кодекс РФ предусматривает применение вычета, который значительно уменьшает базу, сокращая тем самым полагающиеся выплаты. Воспользоваться им можно только один раз, повторное право уменьшить облагаемую базу не предоставляется.
В случае отказа от уплаты сбора или несвоевременного перечисления его в надзорный орган, отчётное лицо ждут штрафные санкции и пени.
Они начисляются исходя из общей суммы, которую необходимо было оплатить, и из количества дней просрочки. Поскольку этот платёж бывает весьма значительным, то и начисленные пени будут достаточно внушительными.
Поэтому производить перевод необходимо в установленные сроки и в полном объёме.
В том случае, если жильё продаётся раньше, чем через 5 лет владения, то необходимо будет перечислить в надзорный орган сумму, которая высчитывается исходя из стоимости объекта, применяя к нему процентную ставку. Продавая недвижимость, которая находится в собственности более 5 лет, производить перечисление обязательного сбора не нужно.
Продавая имущество, срок владения которым менее 5 лет, можно рассчитывать на освобождение от взимания пошлины. Это возможно тогда, когда оно было получено по завещанию или договору ренты. Также в льготный список входят варианты получения жилого помещения по договору дарения от близких родственников.
Для вычисления необходимо брать в расчёт величину кадастровой стоимости. При определении размера платежа, который необходимо будет внести в бюджет, можно воспользоваться одним из следующих вариантов:
- Цена уменьшается за счёт фиксированной величины.
Размер данного вычета составляет 1 миллион рублей. На это значение можно уменьшить кадастровую стоимость жилья. Далее к полученному значению будет применена процентная ставка.
Получить его может один раз в текущем отчётном периоде, который составляет 1 год.
Если возникла ситуация, в которой гражданин за год продаёт несколько объектов, то в таком случае льготу можно применить только к одной сделке.
- Отчисления производятся с расходов на приобретение жилплощади.
При таких условиях начисления производятся на разницу, полученную между доходом от сделки и той суммой, которая была отдана при её покупке. Этот вариант наиболее предпочтителен и чаще всего применяют именно его.
Рассмотрим вариант расчёта платежа на конкретном примере:
Квартиру продали за 8 500 000 рублей. Срок владения составляет 2 года и приобретена она была за 7 200 000 рублей. Рассчитать пошлину можно одним из следующих способов:
- (8 200 000– 1 миллион) * 13% = 975 000 рублей.
- (8 500 000– 7 200 000) * 13% = 169 000 рублей.
Из примера видно, что разница получается очень значительной, именно поэтому большинство выбирают второй вариант расчёта. Но бывают случаи, когда первый вариант наиболее предпочтителен и именно его выбирают для расчёта необходимой выплаты.
Многие путают понятия имущественного сбора и НДФЛ, который необходимо уплачивать с суммы, полученной при передаче объекта другому собственнику. Люди пенсионного возраста освобождены от взыскания имущественных платежей и в связи с этим многие считают, что и удержание пошлины за совершённую сделку на них не распространяется, но это не так.
Пенсионеры, как и все граждане России, на общих основаниях обязаны уплачивать налог при реализации жилого помещения. Никакие ограничения и льготы для них не применяются. Они освобождаются от оплаты только тогда, когда срок владения объектом превышает 5 лет. Это правило действует на все физические лица, которые проживают на территории нашей страны.
Для всех действуют одинаковые условия при расчёте сбора, начисляемого при сделках с недвижимостью. Нет никакой разница кто это: пенсионер или житель трудоспособного возраста. Пошлина рассчитывается и начисляется по фиксированной ставке. Отметим, что лица пенсионного возраста в праве воспользоваться уменьшением базы, которое применяется при расчёте величины полагающегося взноса.
Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.
Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.
И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.
НАЛОГ С ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ 2020 г. ИЗМЕНЕНИЯ. РАСЧЕТ
Со вступлением в силу нового закона, подписанного главой государства, корректируется механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).
Новый документ предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога. То есть коэффициент будет доходить до значения 0,6 и больше расти не будет.
Кроме того, поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.
- Что же касается оспаривания результатов кадастровой стоимости, то в том случае, если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.
- Причем не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.
- Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами.
Доход физического лица, владеющего зарубежной недвижимостью более пяти лет (в отдельных случаях – более трёх лет), от продажи данной недвижимости освобождается от налогообложения в РФ. Указанное освобождение не применяется, если недвижимость (за некоторыми исключениями, например жилые дома, квартиры, транспортные средства) использовалась физическим лицом в предпринимательской деятельности.
Если срок владения недвижимостью составляет менее пяти лет (в отдельных случаях – менее трёх лет), то такой доход подлежит налогообложению по ставке 13% для налогового резидента РФ и по ставке 30% для налогового нерезидента. При этом физическое лицо – продавец, являющееся налоговым резидентом РФ, может уменьшить сумму выручки от продажи на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение этого имущества или применить имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн руб. (в отношении определённой жилой недвижимости) или до 250 тыс. руб. (в отношении иной недвижимости).
Физическое лицо – налоговый резидент РФ, использовавшее недвижимость в предпринимательской деятельности и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, вправе уменьшить доходы от реализации иностранной недвижимости на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с её приобретением (а также некоторые другие расходы) при определённых условиях.
Налоговые последствия продажи недвижимости, оформленной на юридическое лицо, зависят от структурирования сделки на момент продажи: например, будут ли продаваться доли/акции в юридическом лице, владеющем недвижимостью, или юридическое лицо будет продавать недвижимость, а потом распределять доход в адрес российского собственника.
Помимо российских налоговых последствий, дополнительно следует учитывать налоговые последствия в иностранном государстве, где расположена недвижимость.
Налоги в России при наследовании недвижимости за границей
Вопросом, зачастую требующим детальной проработки, является налогообложение при наследовании имущества.
В соответствии с положениями российского налогового законодательства, доходы в денежной и в натуральной формах (например, имущество, доли в уставном капитале компании), полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ.
При этом законодательство иностранного государства может предусматривать налогообложение, уровень которого в отдельных случаях может быть весьма существенным и требовать заблаговременного налогового планирования.
Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.
Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.
Похожие записи: