Кассовый чек при оплате аванса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовый чек при оплате аванса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Согласно положению статьи 487-ГК, любой покупатель имеет право внести предоплату в установленном размере при наличии договора купли-продажи. Стандартная предоплата может быть внесена за любые товарные позиции независимо от варианта оплаты. Новый закон 54 ФЗ не предусматривает особых льготных исключений для предпринимателей, работающих по предоплате:

На основании решения (п1. ст. 1.2) новой редакционной политики закона контрольно-кассовая техника нового образца должна применяться для осуществления любой предпринимательской деятельности на территории РФ. БСО с полной информацией об осуществляемой покупке должен быть сформирован при проведении любых транзакций.
Все предприниматели обязаны применять ККТ установленного образца при наличном и безналичном расчете с клиентами, а также при переводе денежных средств через систему электронных платежей.
Новые изменения в законе (54-фз — статья 1.1) содержат уточняющую информацию — при каких вариантах расчёта должна использоваться новая кассовая техника с фискальным накопителем. Расчетное устройство необходимо использовать при осуществлении любых платных услуг, а также при продаже товарных позиций.

Как пробить чек на предоплату в онлайн кассе

Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».

Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».

Многие пользователи новых кассовых аппаратов задаются вопросом, как правильно сформировать полную информацию на БСО, если общая оплата производится при помощи авансовых платежей. Поскольку общее количество товаров и объемы оказываемых работ заранее неизвестны и детальную информацию невозможно определить в момент совершения предоплаты, правительством были внесены некоторые уточняющие поправки в закон.

В отличие от аванса, предоплатой будем считать приход ДС до передачи товаров или оказания услуг в случае, когда известен перечень отгружаемых товаров или оказываемых услуг. Так как документ «Реализация товаров и услуг» отражает передачу товаров клиенту, для регистрации предоплаты будем опираться на документ «Заказ клиента». Будем считать, что товар можем передать покупателю только после оплаты 50% суммы заказа.

После получения аванса и предоплаты (50% суммы заказ) мы можем передать товары клиента. Для этого введем на основании заказа документ «Реализация товаров и услуг» и пробьем чек непосредственно из документа реализации (гиперссылка «Пробить чек» в подвале документа):

Авансы, предоплаты, кредиты: как оформлять чеки в 1С (на примере УТ 11)

При пробитии чека на вторую и последующую постоплату УТ версии 11.4.7.114 не зачитывает ранее принятые постоплаты в строке «Предоплата». Однако, в строке расчетов мы должны выводить информацию об авансах и всех ранее принятых платежах. В этой ситуации выход один: в форме предпросмотра чека вручную отредактировать поле «Предоплата», в которое включить все ранее принятые платежи (авансы, предоплаты и постоплаты).

Пусть клиент при внесении предоплаты за заказ хочет внести сумму, которая превышает сумму заказа. В этом случае УТ в чеке помимо списка товаров/услуг корректно добавляет строку на отражение аванса с наименованием «Оплата от…». Однако, в строках с товарами в качестве способа расчета при этом УТ подставляет «Предоплата» вместо «Предоплата 100%». В этом случае, если хотите полностью соответствовать закону, необходимо разбить данный платеж на 2 чека: сумма одного чека будет равна сумме заказа, и чек должен пробиваться из документа, привязанного к заказу клиента; оставшуюся сумму необходимо пробивать из документа принятия оплаты, который не будет привязан к заказу (как пробивали аванс в примере 1).

Общие принципы оформления документов

Аванс: оформляются документами принятия оплаты без указания основания; для зачета аванса необходимо оформить взаимозачет задолженности по заказу/договору клиента

Предоплата: оформляется документами принятия оплаты, введенными на основании заказа клиента до оформления документа реализации

Передача товаров клиенту: пробивается чек из реализации товаров

Постоплата (оплата кредита): чек пробивается из документа принятия оплаты, оформленному на основании документа реализации

ВНИМАНИЕ! Не путайте способы расчета с, собственно, расчетами, которые указываются в расшифровке под итоговой суммой: способы расчета могут принимать значения как «Аванс», так и «Предоплата», а расчет в случае зачета как авансов, так и предоплат всегда будет один – «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)», в рассмотренных примерах просто «АВАНС»

Конфигурация для тестирования: Управление торговлей 11.4.7.114

Модель ККТ: Атол 11Ф, прошивка 10-7733, ФФД 1.05, версия драйвера 10.4

Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.

В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:

1. Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.

2. Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.

3. Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).

4. Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его незамедлительном отпуске.

5. Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).

6. Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).

7. Оплаты кредита за товар.

Операции, указанные в пунктах 1–3, фактически соответствуют самым распространенным разновидностям предоплаты в розничной торговле.

Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, — с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.

Чек на аванс онлайн-касса (как, впрочем, и любой другой кассовый чек) формирует:

1. В бумажном и электронном виде — при приеме оплаты при продаже «вживую».

2. В электронном виде — при приеме оплаты через интернет.

Изучим подробнее специфику отражения сведений об авансе в обоих указанных типах чеков.

В ходе настройки онлайн-кассы и пользования данным устройством нужно иметь в виду, что:

1. Реквизит «Признак способа расчета» — часть реквизита «Предмет расчета», и потому он должен применяться с учетом предписаний ФНС, касающихся определения структуры второго.

Например, если предоплата внесена за неопределенный товар, то в реквизите «Наименование предмета расчета» (который также входит в реквизит «Предмет расчета») не указывается название товара, а в реквизите «Признак способа расчета» указывается, что внесен аванс (с применением кода 3 — в электронной версии чека, и записью «АВАНС» в печатной версии фискального документа).

Если реквизит «Признак способа расчета» сформирован с применением кода 7 (погашение кредита), то в кассовом чеке не указывается каких-либо иных данных, входящих в состав реквизита «Предмет расчета».

2. Отпуск готового товара, оформленного после того, как магазином был получен аванс (и это было подтверждено чеком с признаком «АВАНС»), удостоверяется еще одним чеком — уже со всеми реквизитами. При этом сумма в новом чеке указывается за вычетом ранее полученного аванса (письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352).

ВАЖНО! Если предоплата была 100%, чек выдается один раз при ее получении. При последующем отпуске товара пробивать чек на зачет не нужно. Объясняется это тем, что в данном случае при выдаче товара покупателя расчеты с ним уже не производятся.

Рекомендации ФНС по оформлению чеков при предоплате смотрите в письме ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/[email protected]

Смотрите пример пробития чека при оплате в рассрочку.

Нужна ли касса и с какого срока
- БСО
- Выплаты физлицам и чеки на «расход»: погашение займа учредителя, выплата заработной платы, договоры ГПХ, подотчетные лица
- Безналичные расчеты
- Прием платы за коммунальные услуги, взносы на капитальный ремонт
- Агентские схемы работы
- Прочие случаи
Налоговый вычет
Кассовая техника
Работа на ККТ
Возврат товара
Реквизиты чека
Ошибки в чеках, неприменение ККТ, чеки коррекции
Разное

Нужно ли применять ККТ при погашении займа перед учредителем, полученного на пополнение оборотных средств?

В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. На наш взгляд, получение займа от учредителя не требует применения ККТ, равно как и возврат такого займа. Так как в законе речь идет о займах за товары, работы или услуги. На вебинаре от 29 августа 2018 года представитель ФНС Батарин А.А. озвучил свою позицию, аналогичную нашей.

Нужно ли применять онлайн-кассу при возврате займа физическому лицу (учредителю), который был получен на получение канцтоваров в январе 2018. Вернули займ только в августе 2018.

В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. Формулировка термина «расчет» в обновленной редакции Закона 54-ФЗ звучит так: «…предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей)». Трактовать эту норму можно по-разному. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.

Нужно ли пробивать онлайн-чеки при выдаче (возврате) заемных денежных средств сотруднику (от сотрудника) предприятия?

На наш взгляд, не нужно. Однако официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не выработана. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.

Есть работники по ГПХ, почему обязаны применять ККТ?

Не обязаны, ФНС дала комментарии на это счет, ознакомиться с новостью можно у нас на сайте.

Нужно ли пробивать по онлайн-кассе выплату зарплаты наличкой?

Выплата заработной платы сотрудникам не является расчетом за товары, работы или услуги в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения кассы и выдачи кассового чека.

Предприятие возмещает сотрудникам плату за пройденный медосмотр, выдавая денежные средства через кассу, нужно ли использовать ККТ в этом случае?

На наш взгляд, нет, ККТ не нужна. Однако для большего спокойствия можно обратиться в ФНС за официальным ответом.

Когда нужно пробивать чеки на расход?

Согласно п. 1. ст. 4.7 чеки с признаком расчета «расход» формируются продавцом или поставщиком услуги только при получении средств от покупателя (клиента). Т.е. подобные чеки ИП или юрлицо формирует исключительно при осуществлении деятельности, которая связана со скупкой товара (металлолом, скупка ювелирных украшений и т.п.). Выплаты по договорам ГПХ и прочие выплаты физлицам не требуют применения ККТ, так как в этом случае клиентом является ИП или юрлицо, а поставщиком услуги — физлицо. Физлица не обязаны применять кассы при расчетах.

Нужно ли применять ККТ при скупке товаров у населения (ювелирные изделия).

Да, если это основной вид деятельности организации, скупка и дальнейшая продажа, то ККТ применять нужно, при скупке формируется чек с признаком «расход». Заказать ККТ и подключить ОФД рекомендуем в Контур.Маркете.

Не применять ККТ при выплатах физлицам по договору ГПХ нужно с момента разъяснения налоговой (14.08.2018) или и ранее?

ККТ не нужно применять вообще (подробнее — см. в новости). Если применили ранее — ничего страшного в этом нет, на наш взгляд. Так как штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, а касса была применена.

Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства. Надо ли пробивать кассовый чек при выдаче денег физлицу в рамках этого договора?

Выплаты физлицам в рамках договора аренды не требуют применения ККТ, т.к. касса должна применяться поставщиком услуги, а в данном случае им является физлицо, физлица же не подпадают под требования Закона 54-ФЗ. Действие закона распространяется лишь на ИП и юрлица.

Если подотчетное лицо купило запчасти, которые позже были использованы для работ (услуг), нужно ли пробивать чек «Расход»?

В письме ФНС № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 поясняется, что в случае если деятельность организации (ИП) направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность в применении ККТ и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчетности).
Если же товары или услуги были приобретены для нужд организации, то ККТ применять не требуется.

В какой срок крупнейшим налогоплательщикам (производителям) нужно перейти на онлайн-кассы при реализации теплоэнергии населению?

При оказании услуг населению и выдаче БСО ККТ можно не применять до 2019 года. Если БСО не выдаете, то с 2018 года. Обратите внимание, в законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». Возможно, реализация теплоэнергии населению подпадает под данную отсрочку, но утверждать с уверенностью мы не можем. Рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Надо ли пробивать кассовый чек при оплате физическим лицом услуги РСО через банк-онлайн?

В законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». На наш взгляд, ресурсоснабжающие организации (РСО) подпадают под действие данного пункта. Рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Организация ТНС должна использовать онлайн-кассу?

Если мы правильно понимаем, ТНС — это энергосбытовая компания. В законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». Возможно, реализация теплоэнергии населению подпадает под данную отсрочку, но утверждать с уверенностью мы не можем. Рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Товарищество собственников недвижимости должно применять онлайн-кассу?

Согласно п. 4. в ст.4 Закона 192-ФЗ «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». Т.е. до 2019 года ККТ можно не применять однозначно. Как быть ТСЖ и ТСН после этого срока — вопрос открытый. Есть ряд писем ФНС, в которых сказано, что прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для целей деятельности ТСЖ не относится к расчетам согласно 54-ФЗ и не требует применения ККТ. Рекомендуем сейчас обратиться с запросом в ФНС, чтобы понять, нужно ли применять ККТ после 1 июля 2019 года или можно обойтись без нее совсем.

Если приставы перечисляют на р/с РСО взысканные с физлиц суммы за коммунальные услуги, должна ли ресурсоснабжающая организация пробить чек?

В законе 192-ФЗ есть п. 4. в ст. 4, гласящий: «Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами… при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт… вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года». На наш взгляд, ресурсоснабжающие организации (РСО) подпадают под действие данного пункта и до 2019 года могут не применять ККТ. Нужно ли применять ККТ при поступлении денежных средств от судебных приставов? На наш взгляд — нет, так как это расчеты между юридическими лицами. Однако рекомендуем обратиться с запросом в ФНС, чтобы получить официальное подтверждение или опровержение данного предположения.

Налоговый вычет для розницы можно получить при регистрации кассы до 01.07.2018, но если после указанного срока открыта еще одна новая торговая точка и зарегистрирована новая ККТ, можно ли получить на нее тоже вычет?

Из вопроса не до конца понятно, есть ли у ИП сотрудники. Исходя из этого возможны два варианта:
ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году, при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты, права на вычет не возникает.
Все остальные ИП на ЕНВД и ПСН (в том числе занятые в рознице и общепите, но без привлечения сотрудников) могут рассчитывать на вычет при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. Условие: ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.

А если ИП сам зарегистрировался только в августе (розница с сотрудниками) и, соответственно, и кассу зарегистрировал и сотрудников принял только в августе 2018 г., т.е. для новых предпринимателей нет льготы по налогу на покупку ККТ?

ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты права на вычет не возникает.

Стоит ли рассчитывать на налоговый вычет по купленной новой кассе, если я не плачу налог, он равен 0, т.к. я вношу взносы в ПФР каждый квартал и сумма налога уменьшилась до 0 рублей.

Нет, не стоит. Единый налог можно уменьшить до 0 рублей на сумму:
- страховых взносов в ПФР и ОМС;
- расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности сотрудников;
- за платежи по договорам добровольного страхования ДМС;
- расходов по приобретению ККТ.

Так как сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, то меньше нуля налог быть не может.

Возврат от покупателя, нужно делать возврат товара по онлайн-кассе? Чек на возврат отдаем покупателю?

Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Чек либо выдается покупателю в бумажном виде, либо в электронном, если покупатель попросил об этом. Подробнее о том, как оформить возврат, можно прочитать в статье.

Клиент оплатил услугу с банковской карты через личный кабинет. Организация вернула денежные средства на карту. Нужно ли применение ККТ? Влечет ли это штраф?

Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Иначе это неприменение ККТ, которое влечет штрафные санкции для юрлиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. Чтобы избежать штрафа, нужно сформировать чек коррекции и сообщить в ФНС об этом факте. Как это сделать описано у нас в статье.

Не будет ли считаться нарушением, если возврат товара произвести после 14 дней?

Это требование Закона о защите прав потребителя, лучше обратиться в профильное ведомство за трактовкой его положений. Чтобы соблюсти требования кассового законодательства, нужно возврат товара покупателю оформить кассовым чеком с признаком «возврат прихода».

Перед выдачей товара продавец продает покупателю товар, числящийся в программе на остатке, а у кладовщика данный товар отсутствует, можно делать возврат и должен ли кладовщик писать объяснительную?

С позиции защиты интересов прав пользователя, если чек был уже отбит и нет продукции, то нужно вернуть средства покупателю и сформировать чек возврата. Дальше идет соблюдение защита интересов собственника — инвентаризация и разбирательства, объяснительные, если действительно недостача, но Закон 54-ФЗ это не регламентирует.

При возврате покупателю должен выдаваться чек с признаком «Возврат прихода». Если возвраты денег оформлялись через РКО, без выдачи чека, является ли это нарушением?

Да, это нарушение. Если вы обязаны применять ККТ, то на кассе нужно проводить все чеки: и на приход, и на возврат прихода.

Возврат покупателям (физлицам) за услуги на его расчетный счет по заявлению. Необходимо ли пробивать чек через онлайн-кассу или нет?

Да, ККТ применяется в обязательном порядке. Чек формируется идентичный чеку на «Приход», только с типом «Возврат прихода», и указывается, что расчет произведен «электронными».

В каких случаях продавец имеет право забрать у покупателя чек?

Уместнее всего это сделать при возврате товара вместе с заявлением на возврат товара исключительно для того, чтобы обезопасить себя от недобросовестных потребителей.

Мы осуществляем услуги населению. Платежи принимают агенты (Сбербанк и прочие) и мы сами — эквайринг. Иногда приходится возвращать клиентам деньги — наличными. Как следует оформлять возврат через КА?

Предположу, что КА в вашем вопросе значит ККТ. Возврат стоимости услуги клиенту оформляется на ККТ чеком на «возврат прихода».

Если пришли денежные средства на расчетный счет от физлица, чек пробили позже (чек коррекции прихода). Деньги хотим вернуть также через расчетный счет на счет физлицу. Нужно ли пробивать чек возврат прихода в таких случаях?

На наш взгляд, да, чек нужен. Так как при расчетах с физлицами ККТ применяется в обязательном порядке, то при приеме (выплате) денежных средств пользователь ККТ обязан направить чек покупателю, а чтобы обязанность выполнить, нужно обязательно чек сформировать.

При возврате денег покупателю выдается чек с признаком «Возврат прихода», и возвраты выделяются отдельно в контрольной ленте. Как нужно отражать выручку в кассовой книге? Полностью всю выручку и РКО на возвраты или выручку за минусом возвратов. С июня 2018 упразднен п. 5.2 Порядка ведения кассовых операций.

Порядок ведения кассовой дисциплины регулируется ЦБ РФ, вопрос к Закону о применении ККТ не относится.

В онлайн-чеке появилась с 01.07.2018 графа «признак предмета расчета», что должно там стоять? У нас турпутевки и авиабилеты, агентские договоры и т.п., что в этом случае должно стоять?

Реквизит «Признак предмета расчета» показывает, что в данном чеке является предметом расчета, т.е. за что с покупателя взяли деньги: за товар, работу, услугу либо это платеж или выплата. Подробно реквизит описан в таблице № 29 в приложении к Приказу ФНС ММВ 7-20/[email protected] При продаже турпутевок и авиабилетов значением реквизита будет «Услуга», агентское вознаграждение выделяется отдельной строкой в чеке и в этом случае признак предмета расчета будет «Агентское вознаграждение».

Если для целей учета хотим передавать внутренний код товара, в какой тег можно передавать код?

На наш взгляд, можно использовать тег 1192 — Дополнительный реквизит чека, в строку умещается не более 16 символов. Для большего спокойствия можете дополнительно уточнить в ФНС.

Вопрос: 16.05.2018 был продан сотруднику автомобиль с отсрочкой платежа — чек не формировали, так как до введения в действие закона о ККТ наша организация не использовала ККТ. 16.05.2018, 19.05.2018 была частично погашена задолженность (сотрудник перечислял денежные средства со своего банковского счета) — чеки не формировали, так как дата получения денег до 01.07.2018. В ближайшем будущем планируется очередной платеж, какой в данной ситуации нужно указывать в чеке признак способа расчета?

Если это еще не вся оплата, то признак способа расчета — «Частичный расчет и кредит», если это последний платеж, то — «Полный расчет».

ИП с работниками применяет ККТ, ЕНВД и УСНО «доходы-расходы», при заказе физлицом товара выдаем чек на аванс, при получении физлицом товара через 7-10 дней какой чек должны выдать, чтобы закрыть чек на аванс? Спасибо.

Должен быть сформирован чек «зачет аванса», но согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов юрлица и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Когда выдавать два чека, при получении аванса и при отгрузке товара, ведь получается двойная оплата товара, а реально оплата была только раз, как это проводить в бухгалтерии?

При подобных схемах продажи товара чека должно быть два. Первый — при получении аванса, и в нем указывается, что получен аванс за товар и указывается сумма, внесенная в ККТ наличными или электронными. Второй чек формируется при отгрузке товара, в нем указывается, что оплата прошла зачетом аванса. Обратите внимание, согласно п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ у вас есть право не выдавать чек при зачете аванса до 1 июля 2019 года.

Если получаем от физического лица аванс и точно неизвестно, за какой конкретно товар пришла оплата, какое наименование товара указывать?

В подобном случае разрешено указать просто «Предоплата» без указания товара, когда будет сформирован второй чек на зачет аванса, в нем нужно перечислить все товары.

Продали товар, оплата частично наличными, частично кредит. На сумму кредита чек нужно пробивать и в какой момент: в момент подтверждения банка и подписания договора или в момент получения денег от банка на наш расчетный счет?

Чек формируется один — в момент оплаты покупателем товара. Часть средств, поступивших от банка, указывается как оплата «электронными», а часть, поступившая от клиента наличными, — «наличными». Для продавца расчет завершен полностью.

На какие реквизиты чека ФНС обращают внимание при проверках (ФИО кассира, должность и пр.)?

Все обязательные реквизиты чека перечислены в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, должность и фамилия лица, выдавшего чек покупателю должны быть в чеке, исключение есть лишь для расчетов, которые осуществляются без участия человека (автоматические устройства для расчета, например).

Как оформить по кассе предоплату за товар от покупателя (наличные или безналичные)?

В чеке на предоплату нужно указать тот способ, которым были внесены средства за товар покупателем. Если наличными деньгами, то – «наличными», если картой или на расчетный счет — «электронными». При выдаче второго чека нужно указать, что оплата прошла зачетом аванса, и вот в этом случае ни наличных, ни электронных средств указывать не нужно.

При продаже товаров в рассрочку (оптовая торговля) необходимо ли указывать номенклатуру товара на частичную оплату?

Да, нужно перечислить каждый товар и в каждом указать «Признак предмета расчета» — частичный расчет или кредит (если ККТ позволяет).

Как правильно заполнить чек при комиссионной торговли спорттоварами, если наше учреждение — комиссионер, комитент предоставил товар без НДС?

\r\n\r\n

Сейчас очень популярен способ торговли, при котором клиент переводит аванс продавцу, после чего товар покупателю доставляет сторонняя курьерская служба. Чек на предоплату, очевидно, формирует поставщик. В отношении чека на отгрузку возникают сомнения: кто обязан его пробить — продавец или курьер?
\r\n
\r\nСтрого говоря, оформление кассового чека на передачу товара — это обязанность курьерской службы. Обоснованием является пункт 1 статьи 4.3 Закона о ККТ. В нем сказано, что контрольно-кассовую технику применяет то лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем. Поскольку передача заказа в зачет предоплаты — это расчеты, и ими занимается курьер, то он и должен пробить кассовый чек.
\r\n
\r\nНо в жизни такой вариант встречается крайне редко. Чаще всего кассовый чек формирует продавец в момент передачи товара курьеру. Далее чек либо направляют клиенту по электронной почте, либо передают в бумажном виде через курьера вместе с заказом. Несмотря на то, что такой подход не вполне корректен, проблем с налоговиками, как правило, не возникает.

\r\n\r\n

Многие организации предлагают клиентам купить абонемент, дающий право на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий: занятий фитнесом, походов в музей и проч. При оплате такого абонемента продавец формирует чек ККТ на аванс.
\r\n
\r\nПотом, каждый раз, когда клиент использует абонемент, поставщик должен оформлять чеки на зачет аванса. Но тут возникают трудности, так как рассчитать стоимость одного посещения заранее невозможно. Действительно, человек, заплативший за абонемент, например, 10 000 руб., может воспользоваться им 5 раз, а может — 50 раз. В первом случае цена одного посещения составит 2 000 руб.(10 000 руб. / 5), во втором — 200 руб.(10 000 руб. / 50).
\r\nК сожалению, полной ясности по вопросу о том, как в такой ситуации правильно оформить кассовый чек, в настоящий момент нет. С нашей точки зрения, эту ситуацию можно рассматривать так, будто продавец реализует не услуги, а право ими воспользоваться. Тогда кассовый чек на отгрузку можно сформировать сразу после вручения абонемента владельцу.

Строго говоря, оформление кассового чека на передачу товара — это обязанность курьерской службы. Обоснованием является пункт 1 статьи 4.3 Закона о ККТ. В нем сказано, что контрольно-кассовую технику применяет то лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем. Поскольку передача заказа в зачет предоплаты — это расчеты, и ими занимается курьер, то он и должен пробить кассовый чек.

Но в жизни такой вариант встречается крайне редко. Чаще всего кассовый чек формирует продавец в момент передачи товара курьеру. Далее чек либо направляют клиенту по электронной почте, либо передают в бумажном виде через курьера вместе с заказом. Несмотря на то, что такой подход не вполне корректен, проблем с налоговиками, как правило, не возникает.

Как пробить чек ККМ с предоплатой?

Потом, каждый раз, когда клиент использует абонемент, поставщик должен оформлять чеки на зачет аванса. Но тут возникают трудности, так как рассчитать стоимость одного посещения заранее невозможно. Действительно, человек, заплативший за абонемент, например, 10 000 руб., может воспользоваться им 5 раз, а может — 50 раз. В первом случае цена одного посещения составит 2 000 руб.(10 000 руб. / 5), во втором — 200 руб.(10 000 руб. / 50).
К сожалению, полной ясности по вопросу о том, как в такой ситуации правильно оформить кассовый чек, в настоящий момент нет. С нашей точки зрения, эту ситуацию можно рассматривать так, будто продавец реализует не услуги, а право ими воспользоваться. Тогда кассовый чек на отгрузку можно сформировать сразу после вручения абонемента владельцу.

Фактически, получается, что до 30 июня 2017 года (включительно) к авансовому отчету будут прикладываться два вида кассовых чеков.

Принимать или не принимать старые образцы кассовых чеков для подтверждения произведенных в 2017 году расходов – это будет решать каждый бухгалтер для себя сам.

Однако почему бы и не принимать:

Кассовый чек – это документ, который только подтверждает применение продавцом ККТ при осуществлении наличных расчетов и (или) с помощью электронных средств платежа (для старой редакции №54-ФЗ – расчетов с помощью наличных средств и (или) платежных карт). И он не является бухгалтерским документом.
Для целей бухгалтерского учета произведенных расходов документ должен содержать реквизиты, которые поименованы в статье 9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». И кассовый чек старого образца не соответствует указанным требованиям, поскольку:

На Эвоторе выбор способа расчета ПРЕДОПЛАТА или какого-либо другого проводится перед выбором позиции чека, поэтому в одном кассовом чеке можно оформить продажу нескольких товаров с различными признаками способа расчета. Например, одну позицию с полным расчетом, за вторую позицию принять частичную предоплату, а за третью предоплату 100%. При этом для позиций предоплаты, полной или частичной, касса автоматически изменяет признак предмета расчета с ТОВАР или УСЛУГА на ПЛАТЕЖ. Таково требование нормативных документов, но на бумажном кассовом чеке предоплаты ККТ Эвотор этого не видно. Все теги кассового чека указываются в электронной форме, которая отправляется в ФНС.

О предусмотренных способах расчета на странице Учет авансов и предоплат в кассовых чеках.

В примере указаны бумажная и электронная формы кассовых чеков с предварительной оплатой, оформленных на Эвотор 5.

На первый взгляд это совершенно разные чеки, и тем не менее это один и тот же фискальный документ ФД №106 ФП: 3759383747. Бумажная форма отпечатана на ККТ Эвотор 5, а электронная форма от оператора фискальных данных Такском.