Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на дорогостоящее и обычное лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- Возврат подоходного налога при дорогостоящем лечении производится со всей суммы, на которую выписана справка из больницы (код «2»). Стоимость использованных расходных материалов также учитывается.
- В рамках одного календарного года человек вправе обратиться за вычетом как на дорогое, так и на обычное лечение, если совокупные затраты не превышают размер его годового дохода.
Налоговый вычет на дорогостоящее и обычное лечение
- корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
- платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
5 * Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
- 1 Особый вычет
- 2 Декларация
- 3 Перечень
- 4 А как же стоматология?
Особый вычет При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение.
Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена. Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.
Налоговый вычет на дорогостоящее лечение
Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;
- налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;
- сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;
- перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.
Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают: В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов? На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:
- Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
- ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения.
Вне зависимости от того, какую медицинскую услугу Вы собираетесь оплачивать, это то, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, уплачивающим НДФЛ по ставке 13%.
Если в налоговом периоде, в котором оплачивалось лечение, женщина, например, находилась в декрете или вовсе не работала, то права на получение вычета у нее не возникает. Еще один важный момент – размер вычета зависит от суммы уплаченных налогов.
Внимание Если у Вас маленькая зарплата или Вы получаете ее в конверте, то и вычет будет маленький или не будет вообще такого. Если у Вашего супруга заработная плата выше, то документы на оплату медицинских услуг по Вашему лечению лучше оформить на него.
В этом случае и право на вычет также возникнет у супруга.
2. Желательно, чтобы в договоре или Справке был прописан именно тот вид услуги дорогостоящего лечения (код- 2), который указан в перечне (см. ниже).
Копии лицензии лечебного заведения 9. Первый лист Сберкнижки с номером расчетного счета 10. Если получение вычета оформляет представитель, то в числе документов должна находиться доверенность на представителя Статья 219.
Социальные налоговые вычеты По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
То есть если вид лечение отнесен Постановлением Правительства к дорогостоящим, то возмещению подлежит вся сумма затрат, но только в пределах календарного года. На следующий налоговый период вычет не переходит. Что следует предусмотреть при подаче документов в налоговую? 1.
Важно Когда льгота не использована полностью, то, что осталось попросту сгорает.
- если годовой размер заработка ниже затрат на лечение, то часть вычета можно зачислить на супруга. Тогда потери будут минимальными.
- если возвращение налога оформляется за терапию несовершеннолетних детей, между родителями возможно распределение суммы.
Пример № 1. Ольге Федоровой провели операцию ЭКО, стоимостью 320 тыс.
руб.
Возможная сумма вычета – 41,6 (320·0,13). Зарплата Ольги за год составила 300 тыс. руб. Именно из этой суммы проводится расчет вычета, который составит (13%): 300 · 0,13 = 39 тыс. руб. Муж Федоровой получил за год 280 тыс. руб. Его НДФЛ составил 36,4 тыс.
руб. Правильно оформив договор и чеки на оплату можно получить остаток вычета в сумме 41,6-39 = 2,6.
С какой суммы можно получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение
- Сохранить все договора на оказание платных медицинских услуг и чеки по ним;
- В конце года обратиться в каждое мед.
учреждение, в котором Вам были оказаны платные услуги, за справкой об оплате медицинских услуг.
Общая информация Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
- услуги по своему лечению;
- услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
- медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
- страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований. 18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий. 19. Комбинированное лечение остеомиелита. 20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета. 22. Комбинированное лечение наследственных болезней. 23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата. 24.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более. 25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа. 26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг. 27.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Чтобы получить налоговый вычет за лечение (оказание медицинских услуг, покупку лекарств или добровольное медицинское страхование), нужно соблюсти несколько условий.
Медицинские услуги и лекарственные препараты должны быть поименованы в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201.
Медицинские услуги, в рамках которых вычет предоставляется в ограниченном размере, – санаторно-курортное лечение, скорая медицинская помощь, лечение амбулаторно и в стационаре. Вычет можно получить в том числе на лечение зубов.
Лекарства представлены классификацией из 19 разделов – анестетики, анальгетики, антибактериальные средства, противоаллергические, витамины и прочие лекарственные средства.
Поскольку перечень медикаментов утвержден 15 лет назад и более не пересматривался, то на сегодняшний день его польза весьма низкая, – появились новые, намного более эффективные препараты, использование которых под правила получения вычета не подпадает.
Важно! Медицинские услуги должна предоставлять компания на территории России и иметь при этом действующую лицензию на оказание медицинских услуг.
Если вы лечились в Крыму или Севастополе, то лицензия, выданная украинскими властями, тоже действительна, поскольку еще не все медицинские организации успели получить российские разрешительные документы.
Если вы заключили договор добровольного медицинского страхования, то для получения вычета не имеет значение, наступил ли в текущем году страховой случай – на налоговый вычет вы имеете право в любом случае (письмо ФНС России от 12.01. 2015 г. №БС-4-11/26130).
Напоминаем, что вычет вы можете получить не только при собственном лечении, но и при лечении членов семьи. К ним относятся супруги, дети, родители, опекуны.
Например, в 2015 году гражданка Ткачева проходила курс лечение в санатории. Ткачева не работает, на покупку путевки в санаторий она потратила 80 тысяч рублей, из них расходы непосредственно на лечение составили 50 тысяч рублей.
Ее муж Ткачев работает и получил в 2015 году заработную плату в размере 480 тысяч рублей. Значит, Ткачев может претендовать на социальный вычет на лечение супруги в максимальном размере – 120 тысяч.
Соответственно, возврат подоходного налога будет произведен со всей суммы лечения: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.
Чтобы получить назад уплаченный подоходный налог, нужно собрать определенный пакет подтверждающих расходы документов.
Перечень документов для получения налогового вычета за лечение зависит от того, какое было лечение: дорогостоящее или нет. Влияет также, кто именно лечился – сам гражданин или члены его семьи.
Для возмещения расходов по покупке полиса дополнительного страхования нужно собирать отдельный пакет документов.
Итак, какие документы нужно собрать, если вы хотите получить вычет за лечение в ИФНС?
- Декларация 3-НДФЛ за год, в котором проводилось лечение;
- Справки 2-НФДЛ с каждого места работы налогоплательщика – тоже за год лечения;
- Копия паспорта – основная страница и место регистрации гражданина;
- Договор с медицинским учреждением с указанием стоимости лечения;
- Заверенная копия лицензии медучреждения;
- Справка об оплате медицинских услуг, вместе с копиями чеков и прочих документов, подтверждающих оплату услуг.
Внимание! Если лечение относится к перечню дорогостоящих, то в справке об оплате медицинских услуг должен стоять код 2. Если лечение не дорогостоящее – код 1.
Если вы лечились в санатории, то справку с указанием стоимости лечения нужно прилагать без указания стоимости проживания и питания – такие расходы государство не возмещает. Еще нужно предоставить корешок санаторно-курортной путевки.
Если вы претендуете на вычет за покупку лекарств, то к указанному выше основному списку документов нужно приложить рецепты по форме №107-1/у с отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и документы, подтверждающие оплату выписанных медикаментов.
Вычет на лечение и покупку лекарств можно получить не только на себя, но и на членов семьи:
- ребенка (детей);
- жену или мужа;
- отца или мать.
В этом случае в справках и рецептах будут фигурировать данные родственника. В штампе на рецепте следует указать ИНН родственника. В пакет документов нужно добавить те, что подтверждают необходимую родственную связь. Все прочие условия предоставления вычета остаются неизменными.
Компенсация НДФЛ за оказание стоматологических услуг, относится к социальному налоговому вычету. А по закону, лимит расходов по нему (за обучение, лечение, оплату ДМС и др.) в совокупности составляет 120 000р., итого 13 процентов – 15 600 р. При этом сумма к возврату за лечение зубов зависит еще от того, сколько налогоплательщик отчислил за год НДФЛ в бюджет.
К услугам, относящимся к обычному лечению, можно отнести:
- оказание помощи при острой боли;
- профилактические процедуры полости рта;
- зубопротезирование;
- терапевтические услуги и др.
В отношении данного списка важно учесть, что если общая сумма расходов превышает лимит в 120 тыс. руб., то остаток не переносится на следующий год. Допустим, лечение зубов обошлось в 200 тыс. руб. за один налоговый период, заявитель имеет право учесть к возврату только 120 тыс. руб. Как быть с оставшимися 80 тыс. р.? На следующий год оформить с них вычет за лечение зубов нельзя. Из ситуации можно выйти одним из двух способов, если условия позволяют:
- Разделить оплату на несколько периодов. Например, перед тем как делать протезирование потребуется пройти лечение зубов. И если по времени процедуры приходятся на разные периоды, то оплатить их поэтапно.
- Оформить вычет на двух членов семьи. Например, если услуги предоставлены ребенку, получить компенсацию могут оба родителя. Только важно, чтобы соответствующие документы были оформлены не на одного члена семьи, а распределены на отца и мать.
Но, законом установлен перечень медуслуг, за которые можно получить налоговый вычет в полном объеме. Речь идет о дорогостоящих видах лечения. Как определить предоставлены обычные или дорогостоящие медуслуги? Перечень последних утвержден ПП №201 от 19.03.2001 г.
Рассмотрим, как правильно рассчитать налоговый вычет на протезирование зубов и имплантацию. В первую очередь необходимо обратиться к Перечню ПП№201, согласно которому к дорогостоящим видам лечения относится только одна из этих процедур – имплантация зубов. Таким образом, с данного вида медуслуг налогоплательщик может получить вычет со всей суммы понесенных расходов, а за протезирования, только в пределах лимита (120 тыс. руб.).
Например, если пациенту сделана имплантация челюсти с установкой протезов на импланты, то вычет будет рассчитываться отдельно по обеим процедурам: дорогостоящее и обычное лечение. Но в этой ситуации ограничением может стать сумма дохода налогоплательщика за год. Поэтому лучше разделить оплату на два периода или на разных членов семьи (на себя и супруга).
При оформлении документов, пациенту заполняются две разные справки, потому что код услуги для дорогостоящих видов лечения –«2», а для обычных –«1».
Срок сдачи документов для возврата подоходного налога за лечение зубов зависит от способа оформления компенсации: через работодателя или ФНС. В первом случае не надо дожидаться окончания налогового периода, во втором предоставить документы можно с начала следующего года.
Таким образом, предоставить в ФНС декларацию о доходах с требуемым перечнем документов необходимо не раньше следующего года, после года оплаты медуслуг. Но если по каким-то причинам, не удалось оформить вычет, срок давности на право предоставления документов составляет 3 года.
Возврат налогового вычета за лечение зубов
Для оформления компенсации 13% через работодателя, не требуется заполнять декларацию, предоставлять весь пакет документов. Достаточно написать заявление на возмещение подоходного налога и предъявить уведомление, полученное в ФНС на право получения вычета. В результате у работающего гражданина не будет удерживаться НДФЛ с доходов до тех, пока не будет компенсирована вся начисленная сумма вычета.
Возврат подоходного налога за медуслуги по лечению зубов относится к социальному вычету. Данный вид компенсации ограничен законом максимальной суммой затрат – 120 тыс. руб. При этом сюда могут входить как лечение, так и образование, др. основания соцвычета. Но если стоматологическая услуга, по которой оформляется возмещение, отражена в Перечне ПП №201, то налогоплательщик имеет право востребовать компенсацию 13% со все суммы понесенных затрат. Оформить вычет допускается двумя способами: через наймодателя или ФНС. Ограничением является сумма затрат и размер дохода гражданина, так как остаток вычета на следующий год переносить нельзя.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения. Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП , оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Условия для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение За кого можно получить вычет Сумма вычета и сроки подачи документов Дорогостоящая стоматология Как получить вычет за лечение Документы на вычет. Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением — размер налогового вычета.
По расходам на собственное лечение и лечение членов семьи, а также расходам на лекарственные препараты может быть предоставлен социальный вычет. Есть два перечня, в которых они поименованы утв. Постановлением Правительства РФ от Дорогостоящее лечение вы получили или не дорогостоящее, решает врач. Если лечение дорогостоящее, он указывает в справке об оплате медицинских услуг форма, утв.
Не все граждане знают и напрасно , что государство готово их поддержать, например, при покупке квартиры, получении образования, лечении. Для этого существует налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете. Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке. Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет. ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог. Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку.
Вы можете вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог на определенную сумму. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.
Вычет с оплаты дорогостоящего лечения можно получить со всей суммы без ограничения, но в пределах годового размера заработной платы. Для получения вычета необходимо оформить 3-НДФЛ. Вернуть можно за:. Вычет можно получить с любых платных медицинских услуг, оказанных российским учреждением, имеющим лицензию на право осуществления медицинской деятельности. Это могут быть платные стоматологические услуги, консультации, обследования, анализы, операции, ЭКО, платные роды.
При этом вы сэкономите время, а стоимость услуги в разы окупится теми деньгами, которые вы вернёте (шутка сказать, до 15 600 р. Помощь может предоставляться как в натуральном выражении, так и в виде сертификатов на покупку.
Реагируют на заявления быстро, в течение дня. Кроме того, местные (региональные) органы власти вправе сами определять дополнительные правила распространения алкогольной продукции, на контролируемой ими территории.
В группе занимает должность Академсектора, к тому же помогает другим должностным лицам с выполнением их обязанностей. В статье рассмотрен порядок действий водителя, направленных на получение прав после исполнения наказания в виде их лишения.
По расходам на дорогостоящее лечение вычет предоставляется в полной сумме затрат без ограничений (пп. 3 п. 1 ст. НК РФ).
Составить заявку с указанием наиболее предпочтительной смены. Потребуется пройти 3 этапа: Согласие. Как результат, по факту выплаты подоходного налога у члена многодетной семьи на руках останется сумма зарплаты большего размера.
- Кто имеет право на вычет с дорогостоящего лечения?
- Что такое дорогостоящее лечение»?
- Размер вычета при дорогостоящем лечении
- Вычет на лечение заграницей
- Вычет за лечение бесплодия (ЭКО)
- Процесс получения вычета
- Список документов для оформления вычета на лечение
- За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?
- Вычет на лечение за 2015 год
- Вычет на лечение за 2016 год
Получить 13% с расходов на дорогостоящее лечение может тот, кто имел официальную заработную плату в год, когда произвел оплату за лечение. Вернуть можно за:
- свое лечение;
- лечение детей в возрасте до 18 лет;
- лечение мужа / жены;
- лечение своих родителей.
Вычет можно получить с любых платных медицинских услуг, оказанных российским учреждением, имеющим лицензию на право осуществления медицинской деятельности. Это могут быть платные стоматологические услуги, консультации, обследования, анализы, операции, ЭКО, платные роды.
Статья: Вычет на лечение родственников
Стоимость медицинской услуги не является критерием для отнесения ее к дорогостоящей.
Медицинская услуга относится к дорогостоящей, если ее название есть в перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
Данную справку необходимо оформить в мед. учреждении после прохождения лечения или в конце года. Она является обязательным пунктом среди перечня документов, сдаваемых в налоговую инспекцию. ПО данной справке происходит оформление 3-НДФЛ на вычет по лечению.
О том, что услуга была отнесена к дорогостоящей, легко узнать из справки об оплате медицинских услуг.
Возврат имущественного и социального вычета одновременно
Размер вычета на дорогостоящее лечение зависит от нескольких факторов:
- размер вычета составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год;
- вычет предоставляется с суммы, не превышающей годовой размер заработной платы.
- налоговый вычет на лечение не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает.
- если расходы на лечение оказались выше годового размера заработной платы, то остаток вычета можно оформить на супруга, чтобы его не терять.
При получении вычета за лечение ребенка вычет также может быть распределен между родителями, как в случае получения вычета за лечение супруги.
Совет:
Чтобы оформить вычет на нескольких человек за одного пациента необходимо оформить справки об оплате мед. услуг на каждого заявителя, распределив квитанции между собой согласно полученному за год доходу.
Вычет на лечение за рубежом не предоставляется в России.
Согласно пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ вычет можно получить при лечении в организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с российским законодательством.
Именно отсутствие лицензии, выданной по законодательству нашей страны, не позволяет получить вычет за лечение заграницей вне зависимости от суммы произведенных расходов.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 08.04.2014 г. №03-04-РЗ/15804.
Лечение бесплодия относится к дорогостоящему виду лечения, и включено в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. В этом перечне значится лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Соответственно, с него можно получить вычет.
Вычет можно оформить на супруга.
Для того чтобы получить вычет на лечение нужно:
- Сохранить все договора на оказание платных медицинских услуг и чеки по ним;
- В конце года обратиться в каждое мед. учреждение, в котором Вам были оказаны платные услуги, за справкой об оплате медицинских услуг. С собой необходимо взять: ИНН, паспорт, договора, чеки;
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
- Сдать все документы по списку, указанному ниже, в налоговую инспекцию.
- код 1 — лечение не является дорогостоящим;
- код 2 — дорогостоящее лечение.
УтвержденПостановлением ПравительстваРоссийской Федерацииот 19 марта 2001 г.
№ 201 Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) (по состоянию на 15 декабря 2014 года)
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: порядок оформления и подготовка документов Чтобы претендовать на получение налога из-за перенесенного лечения необходимо:
- Сохранить в целостности все подписанные соглашения на лечебные манипуляции.
- Не растерять оплаченные чеки и квитанции.
- В конце года или после окончания терапии запросить в медицинском учреждении справку об оплате предоставленных услуг. Чтобы в просьбе не отказали, следует предъявить в регистратуре:
- ИНН и паспорт;
- договора и чеки.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Вернуть можно за:
- свое лечение;
- лечение детей в возрасте до 18 лет;
- лечение мужа / жены;
- лечение своих родителей.
Вычет можно получить с любых платных медицинских услуг, оказанных российским учреждением, имеющим лицензию на право осуществления медицинской деятельности. Это могут быть платные стоматологические услуги, консультации, обследования, анализы, операции, ЭКО, платные роды. Статья: Вычет на лечение родственников Что такое дорогостоящее лечение»? Стоимость медицинской услуги не является критерием для отнесения ее к дорогостоящей.Медицинская услуга относится к дорогостоящей, если ее название есть в перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.Данную справку необходимо оформить в мед. учреждении после прохождения лечения или в конце года.
Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
- код «1» – лечение не является дорогостоящим;
- код «2» – дорогостоящее лечение.
Пример расчета ^К началу страницы В 2017 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей НДФЛ за год.
В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике. В мае 2018 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.
Список бумаг, доказывающих право на вычет:
- Договор с медицинской организацией. Медучреждение должно иметь лицензию, выданную в соответствии с российскими законами. Получить вычет с расходов в зарубежных клиниках не получится по этой причине.
- Копия лицензии, если ее реквизитов нет в договоре.
- Справка утвержденной формы. Для процедур, входящих в Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, указывается код услуги «2».
И еще одно важное условие: получить возмещение налога можно только за лечение зубов, но не услуги эстетического характера. Например, отбеливание или дорогостоящие металлокерамические имплантаты вам не оплатят, а вот установка пломбы или лечение флюса вполне пойдут.
Еще один немаловажный вопрос, который волнует немалое число налогоплательщиков, заключается в том, возможен ли возврат налога при лечении зубов. Безусловно, да, такое право закреплено пунктом 1 статьи 219 НК РФ.
Причем возвратить себе часть уплаченного НДФЛ можно не только за лечение собственных зубов, но и за здоровую улыбку своих ближайших родственников. Разница заключается только в сумме: за себя вы можете получить до 100 тыс.
рублей, а за родных — только 50 тысяч.
Любой гражданин вправе оформить вычеты, как на себя, так и на близких родственников – детей, родителей и супруга, если в течение года, за который заявлен вычет, поступали доходы, с которых удерживался и перечислялся НДФЛ по ставке 13%.
Возврату подлежат расходы как на обычное лечение (не более 15 600 руб), так и на дорогостоящие медицинские процедуры в полной сумме понесенных расходов.
Поэтому рассчитывать на появление в нём новых позиций особо не приходится. А как же стоматология? Один из самых популярных вопросов – входит ли в перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ стоматология? Оказывается – да. А именно – ТОЛЬКО операция по имплантации зубных протезов. Иное зубопротезирование (т. н. стоматология ортопедическая) имеет код услуги «1». То есть верхний предел вычета составляет 120 000 рублей вместе с иными социальными вычетами в налоговом периоде. Эти выводы подтверждают письма Минздравсоцразвития России от 07 ноября 2006 года № 26949/МЗ-14 и от 08 ноября 2011 № 26-3/378332-2065.
В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.
Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.
Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).
Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).
Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.
И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:
Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.
Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.
Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)
Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)
Налоговое возмещение на дорогостоящее лечение через работу
Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:
- граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
- продолжающие работать пенсионеры;
- иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
- родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.
Вернуть НДФЛ можно, потратив деньги как на свое лечение, так и на лечение супруги, а также собственных родителей и детей.
Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:
Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.
Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.
В список расходов, которые подлежат возмещению за счет возврата подоходного налога, входят:
- Расходы на лечение (в стационаре или амбулаторно).
- Расходы на медикаменты, назначенные в процессе лечения.
- Расходы на страховые взносы при оформлении полиса добровольного медицинского страхования.
Но и в этих категориях не все траты можно вернуть. Налоговое законодательство разрешает оформить вычет, если ваши деньги потрачены на:
1 Лечение зубов
В эту категорию попадает не только собственно установка пломб и лечение кариеса или пульпита. Вот перечень стоматологических услуг, за которые вам вернут НДФЛ:
- Диагностика и лечение по экстренным показаниям (флюс, острая боль и так далее).
- Плановая диагностика и профилактические процедуры.
- Реабилитационные процедуры (физиотерапия).
- Протезирование с установкой зубных протезов и имплантов.
- Хирургическое лечение стоматологических аномалий или опухолей.
- Восстановление зубов.
Обратите внимание! Эстетическая стоматология (замена здоровых зубов, отбеливание и т.п.) не попадает в перечень услуг, после которых возможен возврат НДФЛ!
С точки зрения возвращаемой суммы есть один нюанс. Исходя из рекомендаций ФНС РФ №04-2-05/7 от 25.12.2006 г., стоматологические услуги не относятся к дорогостоящему лечению, поэтому максимальный вычет не может превышать 120 000 рублей (а вернут вам, соответственно, 15600 рублей). Но есть одно исключение: имплантация (см. п.9 Перечня дорогостоящих видов лечения в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001). В этом случае вы получите вычет на всю сумму, потраченную на процедуру.
Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.
В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:
- При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
- При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.
Обратите внимание! В договоре на оказание медицинских услуг, на покупку лекарств или на оформление полиса ДМС в качестве плательщика необходимо указать человека, на которого будет оформлен вычет.