Вызывают в обэп как свидетеля по делу об игорной деятельности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вызывают в обэп как свидетеля по делу об игорной деятельности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Явившись на место встречи необходимо попросить предъявить документы служебного лица, проводящий допрос. Запомните фамилию имя отчество, звание, точное место работы и занимаемую должность, но лучше записать в блокнот или на листок. По возможности приведите своего адвоката, он проконтролирует законность данного процесса.

Уточните правильность оформления протокола (ваши данные, время начала и проведения допроса). Первое правило – не стоит нервничать, в таком случае будет сложнее вывести из зоны комфорта и каким-либо образом воздействовать на вас, так уменьшит риск подавления воли человека и попыток угроз.

В кабинете следователя страх ваш злейший враг, испуганного человека легко запугать, уговорить и даже с мотивировать дать против себя показания, при желании побыстрее закрыть дело. Что повлечет за собой крайне негативные последствия. Повестка о вызове на допрос свидетеля в налоговую по месту жительства? После завершения допроса желательно опять обратиться к адвокату и объяснив ситуацию разобрать возможные вариации развития ситуации. Не верьте поскольку, имея необходимость быстрее закрыть дело или же имея указание начальства не оставлять нераскрыты дел, возможно следователь будет искать возможности найти виновников, что так же может повлечь за собой изменение вашего статуса, как говорилось выше со свидетеля на обвиняемого. Есть и другая сторона медали.

Приход свидетеля на допрос с адвокатом сам по себе заронит у следователя сомнения в Вашей непричастности к чему-либо. Хотя до этого следователь мог этого даже не допускать. В этом случае попросите, чтобы Вам предъявили протокол допроса указанных лиц, а вопрос следователя, в котором указано, что кем-то даны показания о том-то, был записан в тексте Вашего допроса. К сожалению, бывают и такие ситуации, когда Вам указывают на то, что если Вы не скажете что-то на Иванова, Петрова, Сидорова и т. д. то к ответственности будете привлечены именно Вы. Если не придете, могут доставить приводом. Давать объяснение в письменной форме Вы не обязаны, можете отказаться, это ваше личное дело, заставить не могут.

Вызывают на допрос в качестве свидетеля в обэп

Наличие в производстве у следователя возбужденного уголовного дела дает ему самый широкий и лучший арсенал средств для ограничения и ущемления гражданских прав, для создания реальной угрозы экономической безопасности предприятия, и даже для фальсификации доказательств.

Дело, возбужденное и расследуемое в связи с ведением бизнеса, представляет самую серьезную угрозу. На торжество законности в период следствия уповать нельзя ни в коем случае.

Следовательно, проблема правовой безопасности остается острой, и решать ее следует совместно со своим адвокатом по экономическим преступлениям. Он и должен объяснить применительно к конкретной ситуации как вести себя на допросе.

Уголовное дело может быть возбуждено «по факту либо в отношении конкретного лица. Лицо, указанное в постановлении о возбуждении уголовного дела, приобретает статус подозреваемого, а значит – и процессуальные права.

Этими правами надо активно пользоваться. Вот почему важно выиграть время. По крайней мере, заявление подозреваемого о том, что необходимо время для того, чтобы вспомнить все интересующие следствие обстоятельства, в сложной и неясной обстановке уголовного дела будет вполне разумным. Если вас пытаются уличить в совершении преступления, можно прямо заявлять, что без совета со своим адвокатом (именно — со своим, а не с адвокатом следователя!) показаний по существу дела дать не сможете. Свидетель также имеет конституционное право не давать показаний против самого себя, своего супруга и против своих ближайших родственников.

Проблема только в том, что квалифицированный следователь такие вопросы «в лоб» скорее всего и не поставит. Квалифицированный следователь к самоизобличению (увы!) подводит грамотно и тонко, так что вы можете и не заметить, как сами себе устроите ловушку.

Тогда, думаю, Вам лучше сходить со своим адвокатом туда. Так надежнее.

На прошлой работе возникли проблемы и мужа заподозрили в мошенничестве

На первый раз, можно без адвоката, поскольку не знаете ситуации, как написали, но если почувствуете, что жаренным пахнет, можете сказать что без адвоката показания давать не будете. Но следствия нет, этот человек ни к следователю ходил, а к оперуполномоч. или это одно и то же?Свекровь ходила к оперу,но опрос не подписала, ходила она туда без адвоката

Вызывают в ОБЭП могу ли я вести аудиозапись опроса/ допроса / объяснения? Если да то чем это регламентируется? Есть предположение что будут запрещать.

Может и поможет, вообще за такие действия, Вас могут привлечь к уголовной ответственности.
Мало ли чем эта компания занималась.. Отвечаете за все их действия именно Вы,как директор.

Можете перенести встречу на удобное для Вас время, если не было письменного уведомления о вызове (повестки). Добрый вечер! Советую обратиться к адвокату для согласования показаний!

Потому что данные Вами показания могут лечь в основу обвинения! Также Вы вправе отказаться от дачи показаний, воспользовавшись ст. 51 Конститции РФ!По глупости создал на себя ООО и теперь вызывают в ОБЭП по уголовному делу, просят принести с собой документы по какой-то сделке с другой фирмой. Фактически я номинал. Чего не стоит говорить, больно ли будут бить и есть ли шанс не получить срок?

Тут же им понадобится туева хуча бумаг, заключенные договора, устав, бухгалтерские выписки и прочая и прочая. Я бы послал лесом.. т. е. предложил бы направлять письменные запросы, которые фирма рассмотрит и даст ответ в установленный законом срок.

Противоправное поведение требует адекватный мер реагирования — надобно издать соответствующее распоряжение и провести гласные оперативно-розыскного мероприятия по обследованию помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств,где ступала нога ТС. С изъятием документов, электронных носителей информации и пр.

Injener 16-09-2015 08: 47 quote: Это законно,что я должен бегать по обепам и давать показания? да законно.

Управление экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК), раньше называвшийся ОБЭП, — это полицейские, занимающиеся нарушениями, связанными с бизнесом и коррупцией. Например, нарушение авторских прав, уклонение от уплаты налогов, ограничение конкуренции. Если вы занимаетесь бизнесом, то у вас есть шансы попасть в их поле зрения. Поскольку старое название ОБЭП — Отдел по борьбе с экономическими преступлениями — пока еще на слуху, в статье я буду использовать его.

У сотрудников ОБЭП есть два способа лично общаться с предпринимателями: допрос и опрос при проверке.

Чаще всего на опрос вызывают по телефону. Сотрудник ОБЭП может позвонить в любое время и сказать: «Вам нужно явиться на дачу объяснений завтра в 9:00». Не поддавайтесь эмоциям и подготовьтесь к беседе с оперуполномоченными.

Вам нужен план. Большинство адвокатов советуют при первом же звонке идти на встречу и брать с собой адвоката. Они считают, что в этих ситуациях нужно защищаться сразу. Но мне кажется, если у вас малый или средний бизнес и уголовный кодекс вы не нарушаете, не стоит идти после первого же звонка. Своим клиентам я советую отложить встречу на одну-две недели: большая вероятность, что за это время о вас забудут. А если нет, то вы успеете проконсультироваться с юристом, выяснить, не вызывали ли кого-то из партнеров в ОБЭП, и составить план действий.

Спокойно разговаривать с оперуполномоченным и не терять самообладание — сложно. Если боитесь, что не справитесь с эмоциями, позовите с собой адвоката.

Некоторые юристы и сотрудники ОБЭП считают, что присутствие адвоката подтверждает вину клиента. Переживать за это не надо: мнение оперуполномоченного в документах не появится. А вам будет спокойнее с адвокатом, который не даст совершить ошибку.

Один мой клиент так объяснил присутствие адвоката: «У меня договор на годовое обслуживание с адвокатом, поэтому он ходит на все мои встречи». Так можно.

Как подготовиться к опросу в ОБЭП

В конце опроса вам предоставят на подпись объяснительную. Читайте эту бумагу столько времени, сколько хотите, — это ваше право. Не пропускайте ни одного слова и обращайте внимание на формулировки. Если видите неточность или искажение — не подписывайте до тех пор, пока сотрудник все не исправит. Иначе документ может вам навредить.

Например, вы сказали, что виделись с Васей Петровым мельком в середине прошлой недели в бизнес-центре, кажется, во второй половине дня. В объяснительной читаете: «В среду, 24 марта в 18:00, я встречался с Петровым В. и мы побеседовали с ним».

Разница кардинальная. Поэтому настаивайте, чтобы сотрудник внес в объяснительную вашу формулировку: «На прошлой неделе я видел Петрова В. в бизнес-центре, мы только поздоровались. День и точное время не помню».

В моей практике был такой случай. Бухгалтер на опросе рассказала, что она по просьбе директора передала клиенту папку с документами. Она видела, что внутри были какие-то бумаги, но не знала, какие конкретно. Еще она не знала имени человека, которому передала папку.

В объяснительной записали: «Я передала папку Сергееву В. с финансовой отчетностью и банковскими выписками по ООО „Ромашка“, в том числе конверт с денежной суммой». Ей пришлось настаивать на том, чтобы оперуполномоченный написал ее объяснения дословно.

Расхождения формулировок опасны, потому что вы не знаете, что именно оперуполномоченный выясняет и доказывает. Поэтому если вы что-то не знаете или не помните — так и пишите.

Чаще всего сотрудники ОБЭП записывают ваши слова под диктовку на компьютере, распечатывают и дают подписать бумагу. Если вы с чем-то не согласны или хотите рассказать о нарушениях, то так и пишите под объяснениями:

Сотрудник ОБЭП Иванов И. И. вел опрос в грубой форме, оказывал на меня психологическое давление, исказил мои слова и не дал исправить формулировки, а именно: _____________.

Зафиксированные нарушения помогут впоследствии опровергнуть то, что в объяснительной написано неверно.

На всякий случай сфотографируйте подписанную вами объяснительную на телефон. Возможно, эта фотография понадобится вашему адвокату.

Самая плохо контролируемая ситуация — когда в ОБЭП вызывают не вас, а вашего сотрудника. Вы заинтересованы вытянуть себя из неприятностей, а вот сотрудник — не обязательно.

Я советую сходить вместе с сотрудником к адвокату. Адвокату будет проще объяснить все тонкости предстоящего мероприятия и успокоить специалиста. Если адвокат советует не отправлять сотрудника на опрос одного — прислушайтесь к нему.

В моей практике был случай, когда бухгалтер во время опроса настолько перепугалась, что рассказала больше, чем спрашивали. В итоге вся контора полгода ходила на опросы в ОБЭП как на работу.

Попросить показать могут все что угодно: содержимое сейфа, список вызовов с телефона, переписку в мессенджерах, документы фирмы или фотографии с последнего корпоратива. Но вот показывать все это или нет — зависит только от опрашиваемого.

Если предприниматель уверен, что у него все в порядке и переписка в мессенджере только подтвердит его невиновность, можно ее предъявить. Если нет, можно отказаться. Наказать за отказ нельзя. Заставить человека что-то предъявить в ходе опроса невозможно.

Вот как правильно построить при этом диалог:

— Мы знаем, что вы часто звоните вашим партнерам! Покажите нам телефон!
— Извините, но телефон я вам показать сейчас не могу. В нем содержится информация, очень важная для меня. Вы вызвали меня для опроса, и у меня нет обязанности вам что-либо показывать, если я сам этого не захочу.

Если сотрудники полиции настаивают — предложите им провести обыск или выемку. И сразу настаивайте на вызове адвоката.

Все последствия не явки на судебный процесс описаны в статье 150 КАС РФ. Если обвиняемый не явился в суд по делу об административном правонарушении, то:

Судебный процесс будет отложен или перенесен на другую дату;
Если обвиняемый не предупредил о своем отсутствии на судебном процессе по уважительным причинам, судебное разбирательство проходит в его отсутствие;
Обвиняемому могут предъявить штраф в размере пяти тысяч, если будет доказано неуважение к суду;
Обвиняемого могут в принудительном порядке заставить явиться в суд или привести его с помощью службы судебных приставов.

Надо заметить, что при отсутствии уважительных причин не явки обвиняемого в суд, чаще всего, разбирательство проводят без него, а решение направляют по почте. Практика наложения штрафа не применяется, а принудительный привод может использоваться только тогда, кода человека необходимо приговорить к аресту или заключению под стражу.

У сотрудников ОБЭП есть два способа лично общаться с предпринимателями: допрос и опрос при проверке.

Находится отдел под руководством Министерства внутренних дел РФ. Обеспечивает функции МВД по реализации и выработке государственной политики, а также правовому и нормативному урегулированию в области экономической безопасности всего государства. Выполняет различные иные функции согласно Положению о Департаменте, а также согласно нормативным правовым актам МВД РФ.

ОБЭП состоит под юрисдикцией ГУЭБиПК МВД России (расшифровывается как Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ). Это самостоятельное подразделение, входящее в Центральный аппарат МВД. Выполняет функции главного оперативного подразделения по борьбе с налоговыми, а также экономическими преступлениями.

Большой популярностью у молодых выпускников, пользуется работа в ОБЭП (отдел по борьбе с экономическими преступлениями). Кого-то туда влечет стремление сделать отечественную экономику «чище», кого-то влечет некая романтика профессии (хотя романтической работа в ОБЭП отнюдь не является).

А кто-то рассматривает отдел по борьбе с преступлениями в сфере экономики, как перспективное место для получения личных доходов. У каждого своя мотивация, но, так или иначе, желающих занять вакантные места в ОБЭП довольно много.

И хотя вакансии в подобных структурах есть почти всегда, но зачастую места потому и вакантны, что берут туда далеко не всех желающих.

Оперуполномоченным ОБЭП вменено в обязанности выявление налоговых правонарушений, но привлечение лица к административной или налоговой ответственности в полномочия данной структуры и ее сотрудников не входит.

Соответственно, по факту выявления совершенного налогового преступления комиссия обязана передать документы и соответствующие данные в налоговые органы Государственной налоговой инспекции.

А после этого уже налоговая уполномочена привлекать лица на основании материалов, переданных ОБЭПом, к административной и прочей ответственности.

По факту выявления нарушений сотрудником своих обязанностей или превышения полномочий пострадавшее лицо вправе подать жалобу в суд или вышестоящую инстанцию.

Кроме того, в отделе кадров оформят личное дело, где будут указаны все анкетные данные, стаж работы при его наличии, приложены копии документов.

К делу прилагается опись, в случае изменения или дополнения сведений, данные в документе редактируются. 7 Начинайте поиск работы с момента окончания учебного заведения.

Диплом об образовании необходимо подтверждать каждые три года, в противном случае, он становится недействительным.

Вас могут попросить предоставить справку с местного отделения полиции, сведения с места учебы (характеристики), опросить соседей.

Отдел кадров занимается проверкой всех кандидатов на вакантные должности, независимо от опыта их работы, образования и возраста.

Перечень обязанностей подразделения примерно следующий:

выполнение профилактических мероприятий по постановке на учет лиц, ранее судимых и склонных к совершению экономических преступлений.
организация плана работы, ведение учетных журналов;
участие в сборе вещдоков;
принятие мер, в рамках своих компетенций, по раскрытию правонарушений текущего и прошлого периодов;

В ходе выполнения обязанностей и поставленных перед подразделением задач, определен спектр полномочий сотрудников ОЭБ и ПК, основан он на Федеральном законе «О оперативно – розыскной деятельности». Сотрудники при исполнении имеют право:

на детальный осмотр зданий и производственных помещений;
право на использование при осмотре различные технических средств;
могут изымать подозрительные, по их мнению, документы, с признаками фальсификации;
принимать решение о дальнейшем использовании выявленного бесхозного имущество;
на применение физической силы, согласно Федеральному закону о милиции.

По факту существует несколько поводов и оснований для проведения проверки со стороны подразделения:

проверка после поступления соответствующей оперативной информации о правонарушении;
в ходе доследственных действий сотрудников;
проверка в рамках уже возбужденного уголовного дела, например, со стороны иных подразделений Министерства внутренних дел или прокуратуре;

Также нередко поводом для проверки становятся такие факторы, как наличие сомнительных партнеров у организации, с которыми у неё есть тесные экономические связи. Даже при формальном отсутствии причин для подозрения, такой фактор может стать причиной внезапно нагрянувшей проверки.

Еще существует такое понятие, как ненадежный сектор экономики, например, организации игорного бизнеса, могут быть подвержены проверке без каких-либо дополнительных причин для этого. Однако индивидуальные предприниматели, особенно работающие по системе упрощенного налогообложения, редко становятся объектом пристального внимания со стороны ОЭБиПК.

Если случилась такая ситуация, что сотрудники все же нагрянули с проверкой в вашу организацию, нужно постараться вести себя правильно, чтобы в том числе отстоять свои права и не дать сотрудникам превысить их полномочия.

Отдел по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) – подразделение в составе управлений МВД России. Оно обеспечивает и осуществляет функции министерства в сфере экономической безопасности государства. Кроме того, ОБЭП решает иные задачи в соответствии с федеральным законодательством и приказами МВД.

Сейчас формирования БЭП называются подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции (ЭБиПК). Возглавляет их Главное управление (ГУЭБиПК МВД России), созданное 01.03.2011 в центральном аппарате министерства Указом Президента РФ № 248.

За всю историю часто менялось как название главка, так и его задачи и функции. Особенно когда в 2003 году в МВД был передан штат в 16 000 человек из расформированной в то время Федеральной службы налоговой полиции. Тогда же на министерство было возложено большинство функций уничтоженной ФСНП.

Отдел по борьбе с экономическими преступлениями, естественно, менял вывеску по образцу главка. Но между собой сотрудники называют его всё также – ОБЭП. Москва, как город федерального значения, имеет несколько иную структуру территориальной полиции, по сравнению с остальными субъектами РФ.

В структуре главка московской полиции есть управление ЭБиПК. Но это ещё не всё. Как известно, Москва состоит из десяти административных округов. В каждом из них имеется подчиняющееся напрямую руководству столичной полиции Управление МВД.

Не явился в суд по административному делу

В Советской России начало формирования службы БХСС–ЭБиПК приходится на 1919 г. Тогда в НКВД приняли решение о немедленном создании промышленной милиции. Позже, 16.03.1937 г., в Главном управлении милиции Наркомата внутренних дел создаётся отдел по борьбе с хищениями соц. собственности и спекуляцией.

Упомянутое подразделение просуществовало вплоть до 1991 г., т. е. до развала СССР. Затем служба БХСС входит в состав криминальной милиции как подразделение для борьбы с экономическими преступлениями (БЭП КМ МВД РСФСР). И, наконец, сегодня эта структура называется ГУЭБиПК.

Как было установлено на заседании контрольно-дисциплинарного комитета Российского футбольного союза (КДК РФС) 7 июня, 13 мая, перед матчем «Чайки» (Ростовская область) и «Черноморца» (Новороссийск), гендиректор клуба Олимп — ПФЛ «Урожай» Дмитрий Градиленко дал 500 тыс. рублей игрокам и главному тренеру «Черноморца» Хазрету Дышекову. Деньги должны были быть разделены между всеми участниками команды в качестве мотивирующего вознаграждения за победу в игре.

Основная задача ОБЭП (УЭБиПК) – организация предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия преступлений экономической и коррупционной направленности, а также выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших.

Одни из основных специализаций адвокатов АБ «Диаметраль» — предоставление грамотной юридической защиты для юридических лиц во время проверок со стороны правоохранительных органов, и основательная организация защиты юридических лиц от любых плановых и внеплановых визитов ОБЭП и правоохранителей.

Далее мы расскажем подробно:

Какие признаки начала работы ОБЭП по Вашей компании;
Какие о методы работы ОБЭП и реальные цели, которые они преследуют;
Как вести себя при проверках ОБЭП;
Какими правами обладают сотрудники ОБЭП при проведении проверок;
Как именно грамотный адвокат может защитить Вашу компанию.

Какие обстоятельства свидетельствуют о начале проверки?

Основные «симптомы» проверки следующие:

В организацию пришел запрос от правоохранительных органов о предоставлении документов и сведений
Сотрудников организации вызывают в правоохранительные органы для дачи объяснений по вопросом финансово-хозяйственной деятельности компании
В ходе проведения налоговой проверки к Вам приходят запросы от правоохранительных органов (т.е. идет совместная проверка ИФНС и МВД)
В офисах компании проводятся обследование помещений, зданий, сооружений, транспортных средств (похоже на обыск)

Если Вы подозреваете или уверены в том, что деятельность Вашей организации стала предметом изучения правоохранительных органов системы МВД РФ, нужно незамедлительно заручиться помощью и поддержкой группы квалифицированных адвокатов по экономическим и налоговым преступлениям.

Какие могут быть основания для проверки

Законность проверок сотрудниками ОБЭП может быть объяснена разными причинами:

Оперативная разработка, когда проверяются и партнёры, и контрагенты на соблюдение законодательства РФ;
Причиной может быть и звонок недовольного потребителя в правоохранительные органы;
Иногда наезд ОБЭП «заказывается» конкурентами;
А также, основанием могут быть любые подозрения незаконной деятельности.

Внеплановые проверки предприятий ОБЭП регулярны, предсказать их сложно — но подготовиться вполне возможно.

Права проверяющих из ОБЭП

Права проверяющих из ОБЭП регламентируются Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности» и другими нормативно-правовыми актами РФ.

В соответствии с законодательством за ОБЭП оставлено право получать информацию, составляющую коммерческую и налоговую тайну.

В своей деятельности они могут использовать:

Опросы;
Получение справок;
Сбор образцов для исследования;
Проверочная закупка предметов, оборот которых запрещён или ограничен законодательством Российской Федерации;
Исследование документов и предметов;
Вести наблюдение;
Запрашивать удостоверение личности;
Обследование территорий коммерческой организации, её активов;
Контроль почтовых отправлений и других сообщений;
Прослушивание телефонных разговоров;
Снятие информации с технических каналов связи;
Оперативное внедрение;
Контролируемая поставка;
Оперативный эксперимент.

Экс-глава ОП Богдан сообщил, что покинул Украину из-за «физической угрозы» после интервью

Берлин передал в ОЗХО результаты исследования Навального и не видит необходимости направлять их напрямую России

Договоренность в ТКГ о совместном инспектировании позиций ВСУ в районе поселка Шумы при участии ОБСЕ направлена на опровержение фейков и недопущение новых провокаций на Донбассе – Кравчук

КГБ требовало от Колесниковой добровольно покинуть Беларусь, на границу с Украиной ее вывезли насильно – адвокат

Арахамия прогнозирует одну кадровую ротацию в Кабмине

Воды для потребностей населения в Крыму достаточно, нехватка возникла вследствие милитаризации полуострова – замминистра реинтеграции

«Голос» требует отменить инспекции украинской территории террористами

Шмыгаль внес Зеленскому представление на назначении гендиректором «Укроборонпрома» Тихонова — источник

Присутствие боевиков на инспектировании в районе поселка Шумы станет аргументом в пользу Украины – Офис президента Украины

Суд обязал СБУ открыть дело по признакам госизмены в провале операции с «вагнеровцами»- Арьев

Чем занимается убэп мвд. Обэп чем занимается

Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

4. Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа — и в других случаях. 5. Перед получением показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.Отказаться от дачи показаний Вы можете в соответствии со статьей 51 Конституции РФ:Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом.

Он вправе опрашивать лиц, предположительно владеющих информацией, относящейся к делу, по которому он работает (подп. 2 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31.05.02 № 63-ФЗ). Адвокат может повторно допросить свидетеля, который дал невыгодные компании показания.

В результате этот человек вполне может сказать, что налоговики проводили допрос с обвинительным уклоном, запугивали, давили на свидетеля и подсказывали ему ответы.

Инспекторы ввели его в заблуждение и принудили подписать показания, устраивающие налоговый орган.

Однако у судов разные требования к оформлению такой корректировки.

Естественно, он не смог сделать этого (постановление Восемнадцатого ААС от 15.02.16 № А76-15979/2015).

Как обжаловать решение по налоговой проверке в вышестоящей инспекции и в суде Как перенести допрос свидетеля в налоговой Желание перенести допрос свидетеля в налоговой на другой срок нужно обосновать.

В повестке о вызове на допрос в качестве свидетеля должна быть указана причина вызова. Так вы поймете, для чего вас вызывают и о чём возможно будут спрашивать.

Чаще всего вызывают, чтобы получить показания в отношении вас самих как налогоплательщика (организации, акциями или долями которой вы владеете), либо в отношении ваших контрагентов. Также вызывают работников организации, реже — бывших сотрудников для дачи «уличающих» показаний.

Если цель непонятна, вы можете позвонить исполнителю (обычно указывается в повестке) или написать письменное обращение. Не получив вразумительного ответа, можете смело возвращаться ко второй рекомендации. Если цель вызова ясна, соберите документы по предмету допроса.

Эту рекомендацию практически никто не выполняет.

По данным челябинской областной прокуратуры, в 2012 году ООО «ЧелПром-Даймонд» и DUNDELA LIMITED заключили контракт на поставку бриллиантов на сумму 10 млн долларов / 320 млн рублей/. Затем они заключили допсоглашение, согласно которому стоимость поставляемого товара снизилась до 1,25 млн долларов (40 миллионов рублей).

Прокуратура Челябинской области вместе с региональным Управлением ФСБ России и Уральской государственной инспекцией пробирного надзора провела проверку законности деятельности «ЧелПром-Даймонд» и DUNDELA LIMITED.

В ходе проверки было установлено, что сделка является незаконной, поскольку DUNDELA LIMITED не является резидентом на территории Российской Федерации, не имеет зарегистрированного представительства и не состоит на учете в территориальной инспекции пробирного надзора.

«ЧелПром-Даймонд» создано в 2001 году на базе Кусинского завода по обработке алмазов. В настоящее время завод входит в десятку самых крупных в России алмазообрабатывающих предприятий.

В Российской Федерации на допрос в налоговой может быть вызван только свидетель. Свидетелем считается любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (ч.1 статьи 90 НК РФ).
Допрос свидетеля в налоговой проводят с руководителями, с 2017г. часто вызывают руководителей структурных подразделений (начальников и работников департаментов, отделов и т.д.), могут вызвать на допрос свидетеля других сотрудников компании. Допрос директора, допрос главного бухгалтера, допрос финансового директора — так же проводят, как допрос свидетеля. Допросы этих лиц можно считать обязательными этапами современных налоговых проверок.

Причины вызова на допрос в налоговой

Причина вызова на допрос в налоговой — налоговая проверка, причем совсем не обязательно, что проверка в отношении вас, или компании в которой вы работаете.
Основная масса налоговых проверок 2017-2019гг. — проверка обоснованности вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. В зависимости от проверяемого периода на допросе в налоговой инспекторов будут интересовать обстоятельства (признаки) установленные или в Постановлении пленума 2016г. ВАС РФ №53 (о необоснованной налоговой выгоде), или (после августа 2017г.)- признаки, установленные в статье 54.1 НК РФ.

1) события для бывшего работника — давно минувшие и основательно забытые,

2) по большому счету бывшему работнику все равно, что запишут в протокол допроса свидетеля, если это не касается его лично,

3) бывший работник может вовсе не прийти, и не дать важные для компании показания.

Вызов на допрос свидетеля в налоговой означает:

1) Налоговая инспекция проводит мероприятия налогового контроля,

2) По мнению налоговиков, Вам, как очевидцу, известны какие-то обстоятельства, имеющие значения для конкретного налогового контроля.

В рамках встречных проверок налоговики могут допрашивать в качестве свидетелей лиц, которые, на первый взгляд вообще не имели непосредственных отношений с проверяемой организацией, но могли принимать (отгружать) от проверяемой организации товар, как грузополучатель, или перевозить товар, как перевозчик, или организовывать перевозку, как экспедитор и т.д.

Является грубым нарушением, но по прежнему встречается даже на проверках в Москве — допрос директора и допрос главного бухгалтера в качестве свидетелей по проверке организации в которой директор и главный бухгалтер работают. Допрос директора (главного бухгалтера) в качестве свидетелей об их собственных действиях (действиях организации где они работаю), суть — свидетельствование против самих себя! Это прямое нарушение Конституции РФ (статья 51). Это неправильно, так же, как Вас не могут допрашивать в налоговой в качестве свидетеля по поводу налоговой проверки в отношении вас самого, как физического лица. Правильные действия налоговой — Вас могут вызвать для дачи пояснений.

Вывод:

Кого могут вызвать на допрос свидетеля в налоговой:

— Обязательное условия вызова на допрос в налоговой – допрашивать могут только если идет налоговая проверка.

Такие ошибки налоговиков можно успешно использовать оспаривая обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды и иных налоговых нарушениях. Суды часто такие свидетельские показания считают домыслами.

Допрос свидетеля в налоговой по телефону – совсем не редкое событие в практике налоговых проверок. Для свидетеля такая форма допроса — скорее благо,можно не тратить время на поход в налоговую. Не редко после допроса по телефону свидетелю сообщают, что на допрос в налоговую можно не приходить. Для проверяемого налогоплательщика – допрос свидетеля по телефону, в 99 % случаев — зло.

Риторический вопрос: Если показания свидетеля не попали в материалы проверки, для кого они были важны ?

Следователи допросили президента РПЛ как свидетеля по делу о договорном матче

Когда гражданин обязан явиться на допрос в налоговую? Как происходит вызов на допрос в налоговую в 2019? Что будет, если не явиться на допрос свидетеля в налоговую?
Вызов граждан на допрос в качестве свидетеля в 2019г. налоговики мотивируют своими правами вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (п.12 ч.1 ст. 31 НК РФ).

В приведенной норме закона наиболее важный признак — проведение налогового контроля, точнее — мероприятий налогового контроля. Согласно статье 82 Налогового кодекса налоговые проверки — одна из форм налогового контроля. Вызов на допрос свидетеля в налоговую будет мотивированный, если он сделан во время налоговой проверки. Какие факты известны свидетелю о конкретных обстоятельствах — это вторично, и для явки в налоговую не важно. Важно, что налоговики считают приглашенного (свидетеля) осведомленным лицом. Традиционно, одновременно с уведомлением свидетелей предупреждают об ответственности. За не явку или уклонение от явки на допрос свидетеля в налоговую, установлен штраф 1 000 руб. (ст. 128 НК РФ).

Можно ли не явиться на допрос свидетеля в налоговую?
Внимательное прочтение ст.128 НК РФ приводит к правильному выводу: В Налоговом кодексе ответственность установлена за не явку или уклонение от явки без уважительных причин.

Вызов на допрос в налоговую — существенный пробел Налогового кодекса. До 2019г. в НК РФ так и отсутствует (не прописан) порядок вызова свидетелей на допрос. Так же отсутствуют соответствующие подзаконные акты (инструкции ФНС, например). Есть письма ФНС по этому вопросу, разъяснительно-рекомендательного характера, для сотрудников территориальных инспекций, но которые необязательны для самих свидетелей.

Для свидетелей важно, что в 2019 году по прежнему отсутствует установленная форма извещения свидетеля о вызове на допрос — уведомление (повестка).

Еще более важно — способ вызова на допрос в налоговую.
Это то же пробел Налогового кодекса Российской Федерации.

Пробел Налогового кодекса используют к своей пользе обе стороны.
Налоговики, фактически не ограничены в способе вызова свидетеля на допрос. Вызов на допрос в 2019 может быть оформлен письмом – простым или с уведомлением о вручении. Может быть направлен по электронной почте. Налоговая может позвонить по телефону. Если явка свидетеля обеспечена – цель достигнута.

Свидетеля, соответственно, невозможно привлечь к ответственности по ст.128 НК РФ за неявку на допрос, если у налоговой отсутствуют доказательства уведомления свидетеля — вызов на допрос в налоговую. Как инспектор будет доказывать при вызове по телефону, что разговаривал именно с вами и что именно он вам сообщил в разговоре? Аналогично, при направлении уведомления по электронной почте — как доказать, что это ваша почта, и что именно вы открываете электронный почтовый ящик, и что вы обязаны проверять электронный ящик ежедневно?

Повсеместные нарушения:
Налоговики не разъясняют свидетелю его права и обязанности.

Частые нарушения:
Налоговый допрос в качестве свидетеля директора проверяемого юридического лица или главного бухгалтера. Налоговики, не редко, мотивируют такие допросы правом, предоставленным п.12.ч.1 ст.31 НК РФ, и проводят допросы по правилам именно ст. 90. (Что является неверным).
Налоговый допрос свидетеля, как и свидетеля в любом ином процессе (гражданском, уголовном, административном), предполагает, свидетель – лицо не заинтересованное в исходе дела, и дает объективную правдивую информацию. За воспрепятствование производству – установлена ответственность.

Когда налоговый допрос свидетеля директора проводят по правилам ст.90 НК РФ, автоматически создают противоречивую ситуацию. Система статей 90 и 128 Налогового кодекса РФ предполагает ОБЯЗАННОСТЬ свидетеля дать показания, устанавливая за отказ от дачи показаний и за уклонение от дачи показаний ответственность. Вместе с тем, эта же статья 90 НК РФ предоставляет свидетелю возможность отказаться от дачи показаний согласно ст.51 Конституции РФ, не свидетельствуя против себя. По результатам налоговой проверки и организация, и директор организации могут быть привлечены к ответственности, в том числе к уголовной. Налоговый допрос свидетеля директора по деятельности его организации, фактически, это допрос свидетеля о его собственных действиях – допрос подозреваемого (обвиняемого), результатом которых может стать ответственность самого свидетеля. Любое показание директора может быть использовано против него, и против его организации.
Из-за особенностей свойств показаний свидетеля, как доказательств, допущенные налоговиками во время допроса нарушения нужно уметь использовать для защиты. При работе по налоговым спорам, чаще приходится сталкиваться с неправильными действиями свидетелей.

Повсеместное нарушение:
Налоговики неправильно оформляют протокол допроса свидетеля.

Налоговые органы наделены правом опрашивать граждан, способных пояснить обстоятельства, важные для осуществления налогового контроля, в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса РФ.

Для чего и вызывают в качестве свидетеля, что делать на встрече с налоговыми инспекторами, какие права есть у граждан – об этом далее в статье.

Вызвать могут любого гражданина

Статья 90 Налогового кодекса устанавливает право налоговых органов вызывать для дачи показаний любое физическое лицо (как гражданина РФ, так и иностранца, а также лицо без гражданства). Зачем вызывают в налоговую в качестве свидетеля? Согласно части первой указанной статьи это делается, если гражданин располагает данными, которые имеют значение для налогового контроля. На практике это означает, что специалисты ИФНС осуществляют налоговую проверку, и установлено, что приглашаемый для дачи показаний гражданин может располагать необходимыми для ее проведения сведениями.

Таким образом, причина получения повестки из налоговой чаще всего кроется в налоговом правонарушении. Однако это далеко не всегда так, не каждая проверка завершается привлечением к административной или иной ответственности.

Луценко допросили в качестве свидетеля по делу об участнике Евромайдана

Статья 90 Налогового кодекса Российской Федерации указывает, что гражданин может отказаться от дачи показаний в случаях, установленных законодательством. Подразумевается статья 51 Конституции, которая устанавливает право гражданина не свидетельствовать против себя или близких лиц.

Игнорировать официальный вызов налоговой не стоит. За неявку грозит штраф согласно ст. 128 НК РФ – 1000 рублей. За неправомерный отказ от предоставления информации и за заведомое введение специалистов ИФНС в заблуждение предусмотрен более строгий штраф в размере 3 000 рублей.

Перед получением показаний налоговики предупреждают свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля — п.5 статья 90 Налогового кодекса РФ.

Для чего вызывают в качестве свидетеля, должно быть отражено в письменном уведомлении, которое получит гражданин (допускаются и иные способы оповещения о вызове в ИФНС).

«После того, как по заявлению Шестуна (он написал заявление о вымогательстве у него $2 млн Назаровым и сотрудниками Мособлпрокуратуры — «Росбалт») стали проводится проверочные мероприятия в отношении Урумова и Назарова, мне известно, что они стали активно консультироваться у Игнатенко, Буянского с целью выработки позиции ухода от уголовной ответственности и противодействия следственным органам в установлении истины. Заручившись поддержкой Генеральной прокуратуры РФ (кого именно — не знаю), было принято решение, что в отношении Урумова, как специального субъекта, дело возбуждено не будет, а Назарова, поскольку его действия свидетельствовали о наличии состава преступления, было принято решение на время отправить за границу и консультировать по противодействию следственным органам.

Мне известно, что активные консультации Назарова в момент, когда он находился за границей, осуществляли Игнатенко, Буянский, Урумов. Связь осуществлялась посредством кодированной связи Skype. В отношении консультаций по противодействию правоохранительным органам мне известен тот факт, что С. (фамилия есть в распоряжении редакции), ранее являясь сотрудником ФТС России, ФСКН России, ГУВД Московской области, в настоящее время позиционирует себя как личный помощник начальника ГУВД Московской области. Используя его связи в ГУВД Московской области и других правоохранительных органах, вышеуказанные сотрудники прокуратуры Московской области обращались к С. с просьбами о проведении незаконных оперативно-розыскных мероприятий, а именно: наружное наблюдение, наведение справок, ПТП (прослушивание телефонов — «Росбалт».), снятие информации с технических каналов в отношении лиц, представляющих угрозу для бизнеса Назарова».

«На праздновании рождения дочери Урумова, которое происходило в ресторане «Узбекистан», расположенном рядом с прокуратурой Московской области, я видел двух сотрудников МВД России (фамилии есть в распоряжении редакции). Именно эти сотрудники по указанию Урумова заводили оперативные дела в отношении предпринимателей, а впоследствии Урумов инициировал возбуждение уголовных дел на основании этих материалов, с целью захвата в последующем их бизнеса и вымогательства с них денежных средств. Так, мне известно, что одна из основных сфер преступной деятельности сотрудников МВД распространилась на крышевание игорных залов в Москве и Московской области… Какие суммы они получали с данных предпринимателей и с кого — мне не известно».

«Мне известно, что данный игровой клуб принадлежит Назарову И. В. (речь идет о казино в Химках — «Росбалт»), в нем до февраля 2011 года осуществлялась незаконная игорная деятельность. Деятельность именно этого клуба непосредственно контролировал сам Урумов, по той причине, что там всегда была проблема с лицом, занимающим должность прокурора района. Игнатенко не мог найти кандидатуру на должность прокурора города Химки, который был бы в курсе его незаконной деятельности и участвовал в ней, в связи с чем игровую деятельность в городе контролировал Урумов.

В случае возникновения намерения контролирующих органов провести какие-либо проверки игрового зала, либо при их непосредственном проведении, работники клуба связывались с Волковым (партнер Назарова, активно сотрудничающий со следствием — «Росбалт»), который связывался с Урумовым и сообщал ему об этом. После чего Урумов давал указания работникам прокуратуры района о благоприятном исходе проверки по отношению к данному игровому залу. Если игровые автоматы по каким-либо причинам изымались контролирующими органами, то по указанию Урумова их возвращали Назарову И. В. на ответственное хранение (о чем брались расписки о получении автоматов), и их снова пускали в работу. Кроме того, Урумов инициировал проведение проверок конкурирующих с Назаровым И. В. игровых клубов, которые заканчивались изъятием автоматов, либо закрытием клубов и передачей игровых автоматов Назарову И. В. на ответственное хранение, и данные аппараты Назаров использовал в своей деятельности для получения дохода. За указанное покровительство Урумов ежемесячно получал от Назарова И.В. $30 тыс.».

Согласно показаниям свидетеля, также Урумов контролировал деятельность подпольных казино Назарова в Орехово-Зуеве, Можайске, Ступино и Сергиево-Посаде.

Свидетель заявил следователям, что в Ногинске подпольные казино контролировал местный прокурор Глебов, в Одинцове — Одинцовский городской прокурор Нищеменко, в Озерске — Озерский городской прокурор Дрок, в Клину — Клинский городской прокурор Каплун, в Подольске — Подольский городской прокурор Лукьяненко, в Пушкино — Пушкинский городской прокурор Резуменко. Все они, по версии свидетеля, якобы ежемесячно получали от Назарова по $30 тыс.

«В 2010 году, как мне известно, по указанию Генерального прокурора РФ была поставлена задача начальнику управления Генерального прокурора РФ (называет конкретную фамилию — «Росбалт») получить в собственность прокуратуры России землю, прилегающую к пансионату Генеральной прокуратуры РФ «Истра», расположенному в Истринском районе Московской области. В ходе выполнения поставленной задачи было установлено, что данная земля уже была передана в пользование главой Истринского района третьим лицам. Узнав об этом, прокуратура инициировала проведение проверки в отношении главы Истринского района Щербы, в том числе и по факту мошеннических действий заместителя главы Истринского района о выделении земель, прилегающих к пансионату Генеральной прокуратуры РФ «Истра». Оперативное сопровождение указанных мероприятий было возложено на ГУВД Московской области. По результатам проверок был возбужден ряд уголовных дел».

Защите Навального отказали в вызове всех свидетелей по делу «Кировлеса»

«Мне известно, что сотрудники прокуратуры Московской области общаются с адвокатом Дмитрием Я. (называет фамилию известного адвоката — «Росбалт»). Насколько мне известно, Я. ранее поддерживал отношения с заместителем прокурора Московской области Буянским, но после конфликта с ним Я. наладил отношения с Одинцовским городским прокурором Нищеменко Р. И. Кроме того, я знаю о дружеских связях руководителя Следственного отдела по Одинцово П. (называет фамилию сотрудника СК РФ) с Я., с которым они дружат порядка 10 лет. Я лично видел, как П. в рабочее время заходил в офис Я., расположенный в Горках-8 Одинцовского района Московской области. В итоге мне известно, что отношения между П. и Я. привели к тому, что П. беспрекословно выполняет все указания Я. по прекращению и заведению уголовных дел в отношении третьих лиц, нужных Я.. В знак благодарности Я. подарил П. в 2010 году автомобиль Range Rover, который был оформлен на мать П.».

Опрос и наведение справок – основная и самая рутинная часть работы полицейских. Сотрудники полиции могут письменно или устно, объяснив причины своего интереса (п.4, 5, 10 ч.1 ст.13 «Закона о полиции»; п.п.1,2 ч.1 ст.6 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-разыскной деятельности» (далее – Закон об ОРД):

Опрашивать руководство и сотрудников компании по интересующим их вопросам. Вовсе не обязательно речь должна идти о вашей компании и сотрудниках. Они могут прийти и с расспросами о ваших контрагентах (поставщиках, покупателях, арендаторах, частных клиентах, банках и т.д.), госслужащих, с которыми вы контактировали;

Наводить справки, то есть запрашивать у вашей компании информацию и знакомиться с документами о вашей компании, ваших контрагентах и любых прочих лицах, с которыми контактировала ваша компания.

Какие бумаги должны предъявить полицейские

Для допросов при личном визите полицейским не нужно ничего, кроме служебного удостоверения и, хотя бы, устного объяснения причин своего визита. А для наведения справок вам должны представить письменный мотивированный запрос на бланке ведомства с подписью и печатью (п.4, 5 ч.1 ст.13 «Закона о полиции»).

Для проведения опросов и наведения справок полицейские могут прибыть на вашу территорию – «беспрепятственно посетить» (п.5 ч.1 ст.13 «Закона о полиции»). И достаточно принять их, например, в приемной или переговорить с ними на входе в ваше здание. А вот в свои служебные и иные помещения вы имеете полное право не пускать – ведь это еще не обследование или обыск (Статья 182 УПК РФ).

С расспросами и запросами документов дело обстоит так. Полицейские не могут привлечь вас к ответственности за то, что вы не отвечаете на их вопросы (например, говорите, что вы не помните того, о чем спрашивают). Задержать и доставить вас в отделение «для опроса там» они также, разумеется, не вправе. А значит, на вопросы и запросы полицейских можно отвечать по ситуации:

(Если) из их смысла ясно, что вы лично или ваша компания можете стать (или уже стали, например, в запросе есть ссылка на дело по КоАП или УК РФ) фигурантами дела, то решайте сами, в каком объеме делиться с ними информацией.

Но учтите, что если полицейские засомневаются в вашей искренности, то дело может обернуться обследованием, повестками и т.д. Зато, так вы можете выиграть время для консультаций с юристами и адвокатами.

Если вы не против представить требуемую информацию или документы (например, эта информация касается действий совсем сторонних лиц), то лучше в полном объеме удовлетворить интерес полицейских. Иначе вы можете потратить лишнее время на дальнейшие визиты к полицейским и ответы на их запросы. К тому же, если полицейские потом докажут, что запрашиваемые документы у вас были, то они могут по суду оштрафовать вас за непредставление сведений (информации) по ст. 19.7 КоАП РФ (Постановление ВС РФ от 17.02.2011г. №51-АД11-1);

Если запрашиваемые документы содержат коммерческую тайну, то вы можете с полным правом их не выдавать. Вы можете отказать в выдаче этих документов даже по мотивированному требованию полицейских. И максимум, что вам может грозить, — это штраф (100 — 300 руб. — на гражданина, 300 — 500 руб. — на вас как на должностное лицо, 3 — 5 тыс. руб. — на юридическое лицо) (Статья 19.7 КоАП РФ). Принудительно изъять такие документы полицейские вправе только (Части 1 — 3 ст. 6 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ):

— (или) в рамках возбужденного уголовного дела, то есть когда к вам пришли с постановлением о выемке/обыске;

— (или) через суд, что в нашей ситуации тоже означает наличие возбужденного уголовного дела.

Для справки

Информация, составляющая коммерческую тайну (секрет производства) – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и др.) (Ст.1465 ГК РФ; п.2 ст.3 Федерального закона от 29.07.2004г. №98-ФЗ «О коммерческой тайне»)

— которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность;

— к которым отсутствует свободный доступ у третьих лиц на законном основании;

— в отношении которых ваша компания ввела режим коммерческой тайны.

Защита в ходе проверки ОБЭП (УЭБиПК)

Если документы находятся в жилом помещении, то в рамках обследования попасть туда и изъять документы (без согласия проживающих там лиц) нельзя. Это признают и сами полицейские (Статья 15 «Закона о полиции»). Выемка или обыск в жилище могут производиться только с санкции суда (ч.3 ст.182, ч.2 ст.183 УПК РФ; абз.2 ст.8 «Закона об ОРД»).

А вот отказать в изъятии части документов можно на том же основании, что и при их запросе. Если требуемые документы содержат охраняемую законом тайну (например, коммерческую), то они могут изыматься только в рамках расследования уголовного дела (т.е. оно уже должно быть возбуждено) или с санкции суда (ст.5, ч.1-3 ст.6 Федерального закона от 29.07.2004 №98-ФЗ).

Если полицейские все же изымают такие документы, то пригрозите им, что сделаете отметку в протоколе изъятия и пожалуетесь потом в прокуратуру (ст.5, 21 «Закона об ОРД»; Приказ Генпрокуратуры РФ от 21.12.2007 №207 в ред. Приказа Генпрокуратуры РФ от 27.02.2009 №55).

Итак, к вам пришли

Общие правила поведения во время любой проверки.

Примечание: эти правила в основном применяются при жестких, подавляющих проверках полиции, прокуратуры и т.д. Чем больше на вас давят, тем более в полном объеме рекомендую использовать ниже приведенные правила.

И еще: оттренируйте применение этих правил на практике с вашим персоналом.

Нами получено уведомление о вызове налогоплательщика (ген. директора) в МИФНС для допроса в качестве свидетеля. Причина вызова не указана. Есть ли для налоговой инспекции какая-то инструкция или регламент проведения допроса? Какие права даны налоговой инспекции во время проведения допроса?

Какие права есть у нашего руководителя во время такого допроса? Налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей физических лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, значимые для проведения налогового контроля (пп. 12 п. 1 ст. 31 НК РФ). Результаты допросов являются доказательствами по делам о налоговых правонарушениях (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.05.2006 N А56-17758/2005).

Для дачи свидетельских показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому предположительно могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 90 НК РФ)

Логично, что в отсутствие такой повестки вызов свидетеля на допрос трудно признать состоявшимся.

Поэтому если Вас настойчиво приглашают посетить налоговый орган по телефону, Вы вправе такие просьбы проигнорировать. Представители второй группы лиц, которые не могут быть вызваны и допрошены в качестве свидетелей, должны отвечать следующим критериям: а) получить информацию (сведения), необходимую для налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей; С точки зрения п. 3 ст. 90 НК РФ отказаться от дачи показаний физическое лицо может только по основаниям, предусмотренным российским законодательством.

Что можно отнести к таким основаниям?

Стоит отметить, что налоговая ответственность при этом будет наступать каждый раз при каждой неявке на допрос в рамках

Ведущий юрист налоговой практики и арбитражных споров Арбитражное адвокатское бюро «Абрамов, Рульков и партнеры» Практика свидетельствует о том, что почти всегда в ходе камеральных и выездных налоговых проверок (в том числе в ходе встречных налоговых проверок) проверяющие прибегают к такому инструменту налогового контроля как допросы свидетелей в налоговой.

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля (пункт 1 статьи 90 НК РФ).

Свидетеля вызывают в инспекцию повесткой, а все показания заносятся в протокол. Несколько рекомендаций о том, как вести себя генеральному директору при вызове на допрос в налоговую в качестве свидетеля.

В этой связи, если у Вас проходит налоговая проверка и получены повестки о вызове на допрос должностных лиц компании, обращаем внимание на следующее.

Автор: Виталий Цапков, ведущий юрист налоговой практики На допрос в качестве свидетеля в налоговую инспекцию рискует попасть любое физическое лицо, которому, по мнению инспекторов, могут быть известны какие-либо обстоятельства деятельности организации, заключения и исполнения различных сделок и т. д. Свидетеля вызывают повесткой на допрос в налоговую инспекцию, а все показания заносятся в протокол. Итак, Вам пришла повестка на допрос в налоговую.

Есть несколько рекомендаций, как вести себя на допросе и как как подготовить сотрудников компании к возможному вызову в качестве свидетелей.

На просьбу назвать основных поставщиков компании можно ответить примерно следующим образом: «Главными поставщиками являются ООО «YYY», ООО «ZZZ», более мелких не могу сейчас вспомнить…».