- Новостройка

Основнве документв отчетности предпринимателей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основнве документв отчетности предпринимателей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Последние корректировки в ПБУ 4/99 вносились в 2010 году и не были радикальными. Как и ранее, финансовая отчетность в настоящее время включает основной набор форм, указанный в п. 5 ПБУ – баланс и формы № 2, 3, 4, 5, 6.

Неизменными остались и общие правила, которыми нужно руководствоваться при комплектовании отчетности. Они аналогичны требованиям закона № 402-ФЗ. Бухгалтерская отчетность должна быть:

  • правдивой, соответствовать законодательным нормам (п. 6 ПБУ 4/99);
  • оформлена на русском языке по принципу существенности информации, в рублевой валюте и с отражением показателей по нетто-стоимости (п. 15, 25, 35 ПБУ);
  • с выраженной преемственностью сведений, указанных в отчетах предыдущих периодов (п.33 ПБУ);
  • сводной (при наличии подразделений и филиалов (п. 8 ПБУ));
  • в открытом доступе для заинтересованных пользователей (п. 42 ПБУ);
  • с разграничением активов и источников по принципу срочности (п.19 ПБУ);
  • с обязательным подтверждением отчетных данных проведенными инвентаризациями обязательств и активов (п. 38 ПБУ).

Финансовая отчетность составляется за отчетный период (год), но возможно оформление промежуточной отчетности (помесячной, поквартальной), сопровождающееся заполнением баланса и ОФР (п.п. 45-52 ПБУ).

В титуле отчетов указывают:

  • наименование, реквизиты, правовую форму, адрес организации;
  • код ОКВЭД (при наличии нескольких видов указывают тот, которому соответствует наибольший размер полученной выручки);
  • единицы измерения данных и соответствующий код.

Блок документов, формирующих пакет финансовой отчетности, может быть дополнен сопутствующей информацией, если она полезна для заинтересованных пользователей (п. 39 ПБУ).

Если компания входит в разряд юридических лиц, для которых установлена обязанность проведения аудита (АО, НПФ, страховщики, фирмы, торгующие ценные бумаги), то к пакету отчетности необходимо добавить аудиторское заключение (п. 41 ПБУ).

Формировать отчетные формы можно вручную или в специальных бухгалтерских программах.

Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)?

Публичности финансовой отчетности отведена 10 глава ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (п.п. 42 – 46). Так как отчетность предприятия должна быть открыта для различных пользователей (инвесторов, кредиторов, партнеров), законодателями установлена обязанность публикации отчетности для ПАО, страховых компаний, предприятий, занимающихся размещением ценных бумаг, а также юрлиц, формирующих сводную отчетность.

Компании обязаны представить по экземпляру годовой отчетности каждому учредителю, управлению госстатистики и контролирующим органам в установленные сроки. При необходимости отчетность публикуют вместе с завершающей частью заключения аудитора до 1 июня года, наступившего за отчетным.

Рубрики: Бухгалтерская отчетность Tags:

  • формы отчетности

    • ,

  • ПБУ

3-НДФЛ для ИП: новая форма – 2020

Отчетность ИП в 2019 году: таблица

Какую отчетность сдаем в феврале 2020: сроки сдачи

Бухгалтерский баланс за 2019 год

Фиксированные взносы ИП – 2020

Предприниматели обязаны придерживаться установленных сроков для сдачи отчетности. За несвоевременное предоставление отчетных документов налогоплательщика оштрафуют, а в определенных случаях ИФНС вправе заблокировать расчетный счет. Рассмотрим, какую отчетность сдает ИП в 2020 году.

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ежеквартально сдает декларацию по НДС, 1 раз в год — декларацию 3-НДФЛ. Декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП с 01.01.2020 г. отменили (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»

Ожидается отмена деклараций по УСН для упрощенцев с объектом «доходы»: если изменения в ст. 346.23 НК РФ примут, при наличии зарегистрированной онлайн-кассы такие налогоплательщики сдавать декларацию не будут. Но пока такой поправки нет, отчетность все ИП на УСН в 2020 году представляют в прежнем порядке – 1 раз год.

Регионам дано право вводить льготы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей на УСН, занимающихся бизнесом в производственной, научной или социальной сфере (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Отчетность ИП на УСН в 2020 г. обязаны сдать даже при льготной нулевой ставке налога.

Если предприниматель на УСН (или ином спецрежиме) выставлял в течение квартала счета-фактуры с выделенным НДС, или исполнял обязанности налогового агента, то за прошедший период заполняется декларация по НДС.

Неполучение доходов, отсутствие расходов не являются основанием для непредоставления отчетности. Если предприниматель, не ведущий деятельность, не снялся с учета в ИФНС – сдать соответствующую декларацию в налоговый орган он все равно обязан. Штраф за несданный нулевой отчет составит 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Для предпринимателей на любом налоговом режиме, включая ИП на УСН, без работников отчетность в 2020 г. существенно меньше, чем для ИП-работодателей. При наличии персонала предприниматель отчитывается по НДФЛ и страховым взносам, исчисленным и уплаченным за работников.

Для работодателей с 01.01.2020 вводят новую форму СЗВ-ТД. Подается она в ПФР при наличии в отчетном месяце кадровых изменений. Связано введение нового отчета с переходом на электронные трудовые книжки.

Обновлено 09.04.2020 : Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица

Для удобства сведем всю основную отчетность ИП в 2020 году в таблицу.

Кто заполняет

Название отчета

В какой орган направляется

Срок подачи

ИП на ОСНО

НДС

ИФНС

Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

3-НДФЛ

ИФНС

1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года

ИП на УСН

Декларация по УСН

ИФНС

1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года

НДС

ИФНС

Ежеквартально:

— застройщиками, экспедиторами, посредниками подаются журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

— при наличии облагаемых операций и если выставлялись счета-фактуры с НДС, подается декларация не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

ИП на ЕНВД

Декларация по ЕНВД

ИФНС

Ежеквартально; не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

ИП на ЕСХН

Декларация по ЕСХН

ИФНС

1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 31 марта следующего года

ИП на любом налоговом режиме

Единая упрощенная налоговая декларация

ИФНС

Не позднее 20 числа по окончании отчетного, налогового периода; подается при условии, что у ИП отсутствовала деятельность и объекты налогообложения, а также не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам

ИП на патенте

—

—

Отчетность по ПСН отсутствует

ИП – плательщики налога на профессиональный доход («самозанятые»)

—

—

Отчетность по НПД отсутствует

ИП-работодатели

Сведения о среднесписочной численности

ИФНС

1 раз в год; не позже 20 января

Расчет по страховым взносам

ИФНС

Ежеквартально; не позднее 30 числа, следующего за отчетным/налоговым периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год)

6-НДФЛ

ИФНС

До конца месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев);

за прошедший год – не позднее 1 марта следующего года

Справка 2-НДФЛ

ИФНС

За прошедший год – не позже 1 марта следующего года

СЗВ-М

ПФР

Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным

СЗВ-ТД

ПФР

Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным (подается при наличии кадровых изменений)

СЗВ-СТАЖ

ПФР

За прошедший год; не позже 1 марта следующего года

4-ФСС

ФСС

Ежеквартально:

— на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

— электронно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Как видим, сдача отчетности ИП в 2020 существенно не увеличилась, для работодателей добавился новый ежемесячный отчет в Пенсионный фонд. Изменились сроки сдачи 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ.

Отчетность ИП в 2020 году (таблица)

Плюс этого варианта – письма и отчеты ИОН не тарифицируются. Также регулярно проводятся акции, в рамках которых можно бесплатно протестировать сервис.

Выбрав «Контур», лучше отдать предпочтение не веб-приложению, а программе, которая устанавливается на компьютер пользователя. В отличие от программы, приложение не позволяет добавлять файлы большого объема, работать с документами нескольких фирм, вести архив.

Пользователи отмечают неудобный интерфейс и сложность в использовании: в частности, загружать отчеты в ПФР приходится по одному файлу, что замедляет и усложняет процесс отправки. Один из самых серьезных недостатков сервиса – невозможность «вытащить» отчет, если утерян ключ ЭЦП. Кроме того, доступ к уже отправленным документам автоматически пропадает, если пользователь отказывается от услуг сервиса. В случае с другими программами это, как правило, не происходит. Чтобы избежать такой проблемы, не рекомендуется пользоваться веб-приложением. Программа «Контур» позволяет сохранять документы на компьютере пользователя – нужно хранить каждый из них, чтобы не потерять доступ в случае отказа от сервиса.

  • Рынок труда в России
  • Экономика России

Регистрация ИП влечёт за собой уход от налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), снижение платежей в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации) и ФСС (Фонд Социального Страхования).

С другой же стороны, официальное оформление ИП открывает больше возможностей в сотрудничестве с различными фирмами и компаниями, которые предпочитают, взаимодействуя с вашей организацией, переводить деньги на расчётные счета по безналу, а затем списывать их на расходы.

Согласно данным ФНС, на 1 января 2014 года в едином госреестре было зарегистрировано 3 млн 500,7 тыс. ИП.

В 2014 году был зафиксирован рост на 29% количества вновь зарегистрированных ИП по сравнению с 2013 годом (450,2 тыс.), а в 2013 году по сравнению с 2012 годом (553,4 тыс.) — на 19% меньше.

В начале 2015 года число ИП в России составляло 3 млн 420,6 тыс., что на 80,1 тыс., или на 2,3% меньше, чем в 2014 г.

Количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2015 году (за исключением тех, которые и зарегистрировались, и прекратили свою деятельность в течение года) составило 653,4 тыс., что на 12,3% больше, чем в 2014 году (581,7 тыс.).

Количество ИП, прекративших деятельность в 2015 году, составило 564,5 тыс., что на 9,0% меньше, чем в 2014 году (517,8 тыс.).

Росстат утвердил новые формы отчетности для малого бизнеса

В 2019 году количество индивидуальных предпринимателей в России впервые превысило число юридических лиц.

Опрошенные РБК эксперты связывают сокращение числа компаний с ужесточением контроля ФНС и спадом экономики.

В марте 2020 года, когда в России началось активное распространение коронавируса COVID-19, около 66,8 тыс. индивидуальных предпринимателей в стране прекратили свою деятельность, что на 77,2% больше в сравнении с аналогичным периодом 2019-го. Об этом свидетельствуют данные Федеральной налоговой службы РФ.

За март 2020 года 64 237 предпринимателей добровольно свернули бизнес, 1563 исчезли из-за смерти владельца, 158 были признаны банкротами. Всего за месяц ликвидировались около 2% всех ИП.

Перед тем, как начинать собирать бумаги для оформления, вам будет полезно ознакомиться со следующими пунктами:

  • вы должны иметь идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если на данный момент вы его не имеете, есть возможность оформить заявление для его получения. Вы можете сделать это как вместе с подачей всего пакета документов для регистрации ИП, так и предварительно. Только в первом случае на оформление уйдет намного больше времени вместо положенных 5 рабочих дней.
  • Вам стоит заранее определиться с наиболее подходящей для вас системой налогообложения.
  • Вам необходимо будет определиться с видам деятельности, которыми будете заниматься (коды ОКВЭД). Они должны быть указаны при оформлении индивидуального предпринимательства. Код, который будет написан вами первым, считается первоочерёдным. Он будет определять величину страхового тарифа Фонда Социального Страхования (ФСС). Далее рассмотрим более детально второй и третий пункты из вышеприведенного списка.

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

6-НДФЛ предоставляется до апреля того года, который следует за отчетным. Декларацию-отчет в налоговую для ИП об уплате страховых взносов за себя и за сотрудников предприниматель должен уплатить до конца января года, следующего за отчетным.

С 2-НДФЛ разобраться немного сложнее:

  • Декларация об отсутствии возможности уплаты налога предоставляется до марта года, следующего за отчетным.
  • Декларация по выплаченным доходам должна быть представлена до апреля года, следующего за отчетным.

Справка! Для разных налоговых систем сроки могут сдвигаться. Это связано с особенностями налогообложения.

Дополнительная отчетность носит обязательный характер только для случаев, прописанных в законодательстве Российской Федерации. Например, если годовой доход превышает 60 миллионов рублей. Итак, какая отчетность является дополнительной? Во-первых, это статистическая отчетность. Предоставляется в органы статистики (Росстат).

Другая отчетность составляется для банков или внутренних пользователей (в данном случае, это, в основном, предприниматель). В части основной отчетности есть дополнительная налоговая отчетность: земельный, водный или акцизный налог, НДПИ и тому подобное. Уплате подлежат только те предприниматели, которые занимаются деятельностью только в сфере указанного налога. Например, ИП, занимающиеся реализацией табака, спирта или алкогольной продукцией обязаны платить акцизы.

Если ИП занимается каким-либо производством или другой деятельностью, которая влияет на экологию – необходимо предоставлять отчеты ИП в МСП.

Справка! Если у ИП нет работников, то отчетность он предоставляет только за себя.

В бумажном виде отчетность предоставляется либо непосредственно в самой инстанции, либо по в отделение письмом по почте. Явка в налоговую службу (или другие государственные органы) неудобна по следующим причинам:

  • Необходимость личной явки и длительная трата времени на очереди, посещение и саму процедуру;
  • Необходимость дублирования и распечатывания документов;
  • Возможность столкновения с человеческим фактором (претензии и требование дополнительных документов от сотрудника);

Сдача в электронном виде – самый удобный и предпочтительный вариант. Если сотрудник найдет ошибки, он вернет документы и обязательно укажет причину. Датой сдачи будет считаться дата электронной отправки отчетности в ФНС. Этот способ самый быстрый и удобный, современные предприниматели предпочитают именно его. Как ИП отправить декларацию в налоговую в электронном виде? Нужно иметь личный кабинет и открыть и зарегистрировать собственную электронную подпись.

Кстати, отчитаться можно через специальные сервисы, которые помогут контролировать ИП сроки сдачи отчетности и правильность оформления. Разные пакеты документов разрешено отправлять через разные ресурсы: официальный сайт налоговой службы, электронные инструменты, 1С и тому подобное.

В зависимости от размера нарушения, может наступать административная или уголовная ответственность:

  • Заморозка счетов;
  • Штрафы;
  • Принудительные или обязательные работы;
  • Лишение свободы на срок до 2-х лет.

Размер штрафов также будет увеличиваться при вторичном нарушении. Самые серьезные штрафы и наказания действуют для тех, кто скрывает отчетность или сдает ее с заведомо ложными данными на протяжении долгого периода времени.

Ряд обстоятельств приводит к необходимости предпринимателю отчитаться и уплатить НДС на ЕНВД:

  1. Если осуществляется ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
  2. При аренде государственного и муниципального имущества.
  3. Когда проводится реализация материально-производственных запасов с выставлением счета-фактуры.
  4. Осуществление других операций, предусмотренных ст. 161 Налогового кодекса.

При этом уплаченные суммы НДС к вычету не предъявляются, что, безусловно, увеличивает сумму затрат. На порядок исчисления ЕНВД уплата и отчетность по НДС влияния не оказывают.

Форма 1-предприниматель 2020 года введена Росстатом для статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Данная форма актуальна для сдачи отчета 1-П предприниматель за 2019 год в 2020 году. Предыдущий сплошной опрос ИП проводился в 2016 году (по итогам 2015 года).

В 2020 году за 2019 год отчет 1-П предприниматель будут сдавать только те представители малого и среднего бизнеса, которые попали в перечень, утвержденный Росстатом. Это так называемое выборочное наблюдение, в отличие от сплошного наблюдения, производимого Росстатом в 2016 году по итогам 2015 года. Если законодательство в этой области не изменится то следующее сплошное наблюдение, т.е. сдача отчета 1-П предприниматель будет обязательна для всех малых и средних предприятий, в том числе и для ИП в 2021 году, по результатам 2020 года.

Выборочное наблюдение органы Росстата проводят ежегодно. Обычно территориальные органы самостоятельно извещают ИП, направляя им письменно формы отчетов, необходимых для сдачи. Но человеческий фактор может этому помешать, поэтому для того чтобы узнать, необходимо ли вам сдавать отчет за 2019 год, зайдите на сайт Росстата и заполните форму. Если вы попали в перечень выборочной отчетности, данный сервис выдаст вам необходимую для сдачи в Росстат форму отчета.

  • Новая форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах»
  • Новая форма 6-НДФЛ 2020 года
  • Новая форма РСВ 2020 года
  • Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
  • Налог на имущество организаций и физических лиц
  • Бланк и правила заполнения формы 4-ФСС

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2020 год состоит из 3 позиций:

Вид отчетаХарактеристикаСрок сдачи
Декларация НДС (образец) По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец) Частота сдачи — один раз в год 30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец) Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации.

Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Учет и отчетность индивидуального предпринимателя (ИП)

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года.

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников.

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Налоговый учет и отчетность ИП

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще.

Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Регламентирующие документы

Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н.

Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИПможет происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

Порядок ведения книги

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов, которые ИП, находящиеся хоть на УСН, хоть на ОСН, должны учитывать:

  1. все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
  2. в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
  3. каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
  4. весь учет ведется позиционным способом.

ИП на ЕНВД и книга доходов и расходов

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет.

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

  • ИП может не вести кассовую книгу;
  • ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
  • ИП может не хранить всю наличность в банке;
  • ИП может не оприходовать поступающие деньги в кассу;

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

  • книги кассира-операциониста;
  • приходных и расходных ордеров;
  • товарных чеков.

«1С:Предприниматель 7.7» — учет и отчетность предпринимателей

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

Общие кадровые документы

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • штатное расписание;
  • книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
  • положение о персональных данных работников;
  • положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
  • инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
  • журнал ознакомления с инструкциями;
  • журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
  • график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

Индивидуальные кадровые документы

На каждого работника должны быть:

  • трудовой договор;
  • приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
  • личная карточка работника;
  • трудовая книжка;
  • табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
  • приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
  • заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя.

Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей. При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход.

«1С:Предприниматель» представляет собой готовое решение по автоматизации налогового учета. Предполагается, что программа будет использоваться лицами, фактически ведущими учет на предприятии. Это могут быть как сами индивидуальные предприниматели, так и наемные работники — бухгалтеры.

Программный продукт состоит из «1С:Предприятия 7.7» (базовой версии компоненты «Оперативный учет») и конфигурации «Учет и отчетность предпринимателя». Данная конфигурация предназначена в первую очередь для ведения налогового учета, но может использоваться и для организации простого управленческого учета на предприятии индивидуального предпринимателя. Например, конфигурация позволяет вести учет дебиторской и кредиторской задолженности, операций по банку и кассе, расчетов с работниками и т.д. Ведение учета в «1С:Предпринимателе» заключается в занесении совершаемых хозяйственных операций в базу данных при помощи документов конфигурации. Большинство документов конфигурации позволяют формировать соответствующие печатные формы, обеспечивая, таким образом, документирование учета.

В программу входит комплект регламентированных отчетов, позволяющих автоматизировать составление налоговых деклараций по наиболее распространенным видам налогов. Рекомендуемая розничная цена продукта составляет $90; для дилера — $45; для постоянных партнеров — $41; для дистрибьютора — $36. Пользователи программы «1С:Предприниматель» не имеют возможности вносить изменения в конфигурацию. Тем не менее, при возникновении такой необходимости можно воспользоваться другим программным продуктом системы программ «1С:Предприятие», поддерживающим возможность конфигурирования и включающим компоненту «Оперативный учет» (например, «1С:Торговля и Склад 7.7»). Для дальнейшей работы с измененной конфигурацией следует использовать программный продукт, при помощи которого конфигурация была изменена.

«1С:Предприниматель» позволяет автоматизировать налоговый учет вне зависимости от режима налогообложения, действующего для индивидуального предпринимателя.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Для предпринимателей — плательщиков НДФЛ программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций по форме, прилагающейся к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденному приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Чтобы напечатать Книгу учета при помощи «1С:Предпринимателя», следует сформировать соответствующий отчет, встроенный в конфигурацию. Если предприниматель ведет Книгу учета по форме, действовавшей в 2001 г., то переход на ведение Книги учета по новой форме не предполагает каких-либо существенных изменений в порядке отражения доходов и расходов. Это связано с тем, что показатели таблиц № 1-1 и № 1-6 новой формы Книги полностью повторяют, показатели первого раздела формы Книги 2001 г.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Поддержка УСН реализована в программе в соответствии с требованиями главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ. Возможность сформировать Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, будет добавлена в конфигурацию в очередном релизе.

Единый налог на вмененный доход

В «1С:Предпринимателе» реализован раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в разрезе видов предпринимательской деятельности. Это позволяет выполнить соответствующее требование Федерального закона от 31.07.1998 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» и пункта 7 статьи 346.26 НК РФ.

Под материальными ресурсами в программе подразумевается практически все имущество, используемое в предпринимательской деятельности (товары, продукция, материалы и пр.), а также работы и услуги, оказываемые самим предпринимателем и оказываемые предпринимателю.

Учет материальных ресурсов ведется отдельно по каждой партии. Под партией подразумевается отдельная номенклатурная единица, полученная в результате выполнения определенной хозяйственной операции. Например, партия товара — это товар одного наименования из конкретной приходной накладной.

Учет остатка партии материального ресурса ведется в количественном и суммовом измерителе.

Если материальный ресурс является работой или услугой, то количественный учет можно не вести.

Для ведения списка материальных ресурсов используется единственный справочник — «Номенклатура» (рис. 1).

Порядок составления бухгалтерской отчетности индивидуальным предпринимателем

Себестоимость материальных ресурсов определяется расходами на их приобретение (материальными расходами). В свою очередь материальные расходы, формирующие себестоимость, подразделяются на расходы на приобретение и иные материальные расходы.

Следует обратить внимание, что для целей налогового учета себестоимость материальных ресурсов рассчитывают лишь те, предприниматели, для которых действует общий режим налогообложения.

При этом расходы на амортизацию основных средств, расходы на оплату труда и прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в себестоимость материальных ресурсов не включаются, а учитываются обособлено.

Расходы на приобретение

В случае если материальный ресурс изготавливается самим индивидуальным предпринимателем, то его себестоимость будет определяться теми расходами, которые были затрачены на приобретение материалов (работ, услуг), и которые были израсходованы в процессе производства.

Для этого при отражении операции выпуска продукции следует перечислить произведенные материальные расходы, непосредственно связанные с данным выпуском и указать количество израсходованных материальных ресурсов.

Данная операция регистрируется документом конфигурации «Расход материальных ресурсов» (рис. 4).

Поддерживается раздельный учет операций по банку и кассе. Безналичные денежные средства учитываются раздельно по банковским счетам индивидуального предпринимателя. Учет денежных средств ведется в той валюте, в которой денежные средства поступают. Предусмотрена возможность печати платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров, а также кассовой книги.

Для получения сведений об остатках и оборотах безналичных денежных средств предусмотрен отчет «Ведомость по банку» (рис. 6).

Учет взаиморасчетов ведется в разрезе договоров. Задолженность по договору автоматически начисляется при поступлении или отгрузке материальных ресурсов и погашается при оплате.

Оплата погашает задолженность только в том случае, если денежные средства перечисляются по соответствующему договору.

Предусмотрена возможность учета взаиморасчетов по бартерным сделкам или при возложении операций по оплате приобретенных материальных ресурсов на третье лицо.

В этом случае вместо документов оплаты для погашения задолженности следует использовать документ «Корректировка задолженности».

Сведения о начисленной дебиторской и кредиторской задолженности можно получить при помощи отчета «Ведомость по контрагентам».

Данный отчет позволяет детализировать взаиморасчеты с контрагентами по видам деятельности, договорам и отдельным поставкам.

Учет доходов и расходов в «1С:Предпринимателе» ведется кассовым методом. Датой получения дохода при кассовом методе признается день поступления денежных средств или дата погашения задолженности перед предпринимателем иным способом. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Индивидуальные предприниматели применяют кассовый метод учета доходов вне зависимости от режима налогообложения, за исключением случаев, когда предприниматель осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД (в этом случае налоговый учет доходов и расходов не ведется).

Проблемы, связанные с применением кассового метода

Применение кассового метода делает невозможной оценку фактического остатка приобретенных материальных ресурсов (товаров, материалов, работ, услуг), а также не предусматривает учета дебиторской и кредиторской задолженности. Это связано с тем, что операции поступления и списания материальных ресурсов отражаются в учете только после перечисления оплаты. Поэтому если отношения предпринимателя и его контрагентов предусматривают возможность отгрузки или приобретения материальных ресурсов с последующей оплатой, то возникает необходимость вести дополнительный учет фактически приобретенных и отгруженный материальных ресурсов.

Разделение стоимости материальных ресурсов на учетную и оплаченную

Для решения данной проблемы в «1С:Предпринимателе» учет материальных ресурсов ведется одновременно по учетной и по оплаченной стоимости. Учетная стоимость определяется, исходя из цен, указанных в договоре или сопроводительных документах. Оплаченная стоимость определяется суммой денежных средств, уплаченных за данный материальных ресурс.

Формирование учетной и оплаченной стоимости материальных ресурсов выполняется автоматически при проведении документов конфигурации. При этом документ, соответствующий определенной хозяйственной операции вводится в тот момент, когда эта операция фактически совершается. Например, порядок оприходования товара не зависит от того, оплатил ли предприниматель данный товар или нет. При поступлении товара на склад вводится документ конфигурации «Поступление материальных ресурсов», формирующий учетную стоимость, а при перечислении оплаты поставщику — документ «Расходный кассовый ордер» или «Строка выписки банка», формирующий оплаченную стоимость. Соответственно, при продаже товара, за который еще не полностью уплачено поставщику, списываемая учетная стоимость будет больше, чем оплаченная. В этом случае, по мере погашения задолженности перед поставщиком, оборот оплаченной стоимости данной партии товара будет «догонять» оборот учетной стоимости, сформированный при отгрузке.

Получить сведения об учетной и оплаченной стоимости материального ресурса можно при помощи отчета «Ведомость по материальным расходам», выбрав нужное значение в поле «Вид стоимости» (рис. 7).


Похожие записи: