Агентские договоры принципал физическое лицо

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Агентские договоры принципал физическое лицо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Как проверить задолженность по налогам физических лиц

Налоговая амнистия для физических лиц 2018

Агентский договор с физическим лицом: образец

Единый налоговый платеж физического лица

Какой налог платит работодатель за работника в 2018 году?

Оформление агентских договоров осуществляется в соответствии с нормами главы 52 ГК РФ. Исполнителем выступает агент, а заказчик выступает в качестве принципала. По итогам проделанной работы агент составляет отчет, который является основанием для учета расходов по агентским услугам в налоговой базе по налогу на прибыль у принципала. В зависимости от статуса агента отличается перечень уплачиваемых сторонами налогов.

Налоги по агентскому договору с физическим лицом

Агентский договор субъектами хозяйствования может заключаться с предприятиями разных организационно-правовых форм, с частными предпринимателями и с физическими лицами, не являющимися ИП. Суть таких соглашений в том, что заказчик предоставляет исполнителю возможность совершать юридически значимые действия от имени агента или принципала за определенную плату.

Налоги по агентскому договору с физическим лицом

Как выставить счет физическому лицу от ООО

Счет-фактура по агентскому договору: образец

Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору

Чем отличается агентский договор от договора комиссии

Агентский договор с физическим лицом – это разновидность посреднического соглашения. Он представляет собой гражданско-правовой неимущественный договор, в соответствии с которым одна сторона («Агент») обязуется совершать по поручению другой стороны («Принципал») определенные действия за вознаграждение.

Физическое или юридическое лицо, выступающее в роли Принципала, не ведет табель учета рабочего времени на Агента-физлицо и не должно требовать от него соблюдения режима рабочего времени, т.к. по агентскому договору трудовых отношений между сторонами не возникает. Физлицо должно быть полностью дееспособным.

Что касается срока агентского договора, то по закону он не относится к существенным условиям, поскольку может заключаться как на определенный срок, так и без указания срока действия.

Если договор заключен на определенный срок, то он истекает с окончанием этого срока. Что же касается бессрочного договора (он вполне может иметь место, поскольку агентский договор, в отличие от договора на выполнение конкретных работ, всегда имеет длящийся характер), то он может быть прекращен в одностороннем порядке (при отказе одной из сторон от дальнейшего исполнения своих обязанностей).

Есть еще причины, по которым агентский договор будет однозначно прекращен:

смерть агента;
признание агента недееспособным;
признание агента безвестно отсутствующим;
признание агента частично недееспособным;
признание агента банкротом (это относится к индивидуальным предпринимателям и организациям, которые являются агентами).

Размер вознаграждения, сроки и порядок выплат указываются в договоре, а если по каким-то причинам сумма не указана, то оплата производится в соответствии с общепринятым тарифом на аналогичные услуги. Если же в договоре не указаны сроки выплат, то вознаграждение выплачивается в течение недели с момента предоставления агентом отчета о выполнении поручения принципала.

У агентского договора есть определенные особенности (ближе с ними можно ознакомиться, изучив образец агентского договора), к которым можно отнести следующее:

Агентский договор имеет длящийся характер, что означает, что он не может быть заключен для совершения какой-то одной определенной сделки. То есть по агентскому договору агент обязуется совершать (а не совершить) для принципала определенные действия.
Как и договор комиссии, агентский договор может ограничивать действия агента определенной территорией.
Договор может содержать положение о том, что агент обязуется не заключать подобных договоров с другими принципалами или аналогичное условие для принципала, по которому он не может заключать такие договоры с другими агентами.
Принципал полностью финансирует агента для исполнения своих поручений, так как агент всегда действует от имени принципала.
Агентский договор в большинстве случаев предполагает возможность заключения агентом субагентского договора. То есть агент может переложить свои обязанности по договору на третье лицо (исключение составляют договоры, в которых такая возможность исключена по соглашению сторон).

Стоит отметить, что агентский договор не может применяться в некоторых сферах коммерческой деятельности. К таким сферам относятся сектор торговли продуктами питания (это значит, что магазины не имеют право брать на реализацию продукты с возможностью в любое время их вернуть), сфера энергоснабжения и газоснабжения (агентирование в данных направлениях является необоснованным, так как потребители в конкретном месте, как правило, лишены возможности выбора ресурсоснабжающей организации).

Агентский договор: принципал физическое лицо

Типовой агентский договор появился в российском праве только с принятием ныне действующего Гражданского кодекса и сейчас является наиболее распространенным посредническим договором в повседневной коммерческой практике. Договоры поручения и комиссии не перекрывают всю сферу посреднических отношений. Это обстоятельство, а также требование об унификации законодательства европейских стран, и послужили причиной включения в Кодекс агентского договора.

По договору агентирования агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия либо от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. Таким образом, на практике распространены агентский договор от имени агента и агентский договор от имени принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По агентскому договору, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Из определения понятно, что агентирование включает в себя элементы и договора поручения, когда поверенный заключает сделки от имени и за счет доверителя, и договора комиссии, когда комиссионер заключает договор от своего имени, но за счет комитента. Агентские договоры, как правило, заключаются в письменной форме.

В типовом бланке агентского договора могут быть ограничены права принципала и агента. Это положение закреплено в статье 1007 ГК РФ: так, агентский договор может предусматривать обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, или обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров. Однако правовой характеристикой агентского договора является то, что условия, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно определенной категории покупателей (заказчиков) либо исключительно покупателям (заказчикам), имеющим место нахождения или место жительства на определенной в договоре территории, являются ничтожными.

Агентский договор может быть заключено на определенный срок или без указания срока его действия. Если срок соглашения не определен, то любая сторона вправе отказаться от его исполнения в любое время (расторгнуть агентский договор).

Типовой агентский договор обязательно должен быть возмездным, это одна из его основных характеристик. Если в тексте соглашения размер агентского вознаграждения не предусмотрен, и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с п.3 ст.424 ГК РФ.

Типовой агентский договор входит в состав самой большой и многообразной группы гражданских договоров — на оказание услуг и является договором на оказание услуг, а само агентирование представляет собой деятельность по оказанию услуг агентом принципалу. Основная характеристика агентского договора — им может быть оформлен широкий круг сделок: лицо, действующее в качестве агента, может взять на себя как задачи представительства (риэлторская деятельность, услуги связи, деятельность турагентов, продюсеров и т.д.), так и приобретения и сбыта чужих товаров, имея в виду не только заключение договоров купли-продажи, но и проведение рекламной кампании и других мероприятий по изучению и освоению рынка (маркетинговых) и т.д. Естественно, образец агентского договора должен содержать условия об этих сделках.

Какие документы и приложения содержит образец агентского договора (услуг, турагентств и т.д.)

В типовом шаблоне агентского договора (как и в любом бланке агентского договора) используются следующие приложения:

Ассортимент товаров;
Календарный план;
Перечень услуг;
Описание недвижимости.

В типовом шаблоне агентского договора, помимо самого образца агентского договора (соглашения) используются следующие сопутствующие документы:

Отчет агента;
Дополнительное соглашение;
Протокол разногласий;
Протокол согласования разногласий.

Пример агентского договора вы можете найти на нашем сайте. Но нужно помнить, что представленный образец не является универсальным. Для отражения всех деталей, актуальных вашей ситуации, заполните опросный лист. Скачать образец агентского договора вы можете на нашем сайте.

С этим шаблоном часто используют:

Агентский договор по приему платежей физических лиц
Агентский договор с участием в расчетах
Субагентский договор страхования
Трехсторонний агентский договор

Популярные документы и процедуры:

Договор розничной купли продажи
Договор о полной материальной ответственности
Ликвидация ИП
Увольнение по сокращению
Декларация по УСН
Договор дарения земельного участка

Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего. По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК). Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
Возмещенные принципалом затраты агента.
Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

по сумме доходов;
по остаточной стоимости;
по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
Возмещенные принципалом затраты агента.
Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Агентский договор (агент — физическое лицо)

Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет

Наличными

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода

По безналичному расчету

уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода

Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо — резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.

Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%.

В отношении уплаты НДФЛ Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ): 13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст. 224 НК РФ); 30% — если нерезидент РФ (п.3 ст.

224 НК РФ) Никаких иных платежей с выплат сотруднику по ГПД, включая НДС, не предусмотрено.

9 декабря 2019 Ниа Эти 27.1% высчитывать от вознаграждения полученного от общего дохода, считая деньги заработанные агентом? Или уже с моего дохода? Т.е., например, 25.000 руб оборот сделал АГЕНТ — и я ему плачу 10.000 руб., из которых высчитываю 1.300 руб НДФЛ и в итоге у него на руках 8.700 руб.

Но на протяжении всего года уходил от взятых на себя обещаний. 10 февраля 2019 года Агент (я) получил от Принципала уведомление о расторжении договора задним числом (31 декабря 2015 года).При имеющейся задолженности в пользу Агента (24 804) — согласно Акта сверки Принципала от 19 января 2019 года.

Агент написал претензию Принципалу по этому поводу. Но письменного ответа от Принципала не последовало. Был лишь телефонный звонок от Принципала в котором он отрицал факт отправки от его имени уведомления о расторжении, сказав, что это возможно ошибка бухгалтера Надежды,выразив своё желание работать дальше.

Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2019 году Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛДекларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях.

Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
Возмещенные принципалом затраты агента.
Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Агентский договор. (агент — физическое лицо)

Ведь гражданское законодательство не содержит на этот счет никаких ограничений.

При этом удерживаемая сумма налога не должна превышать 50% от суммы выплаты (п.

4 ст. 226 НК РФ). Сумму НДФЛ, которую организация удержала у физического лица (агента) при выплате ему дохода, необходимо перечислить в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ)

6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст.226 НК РФ, письма Минфина России от 13 января 2014 г.

№ 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298).И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными* (ст.

168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г.

№ 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г.

№03-04-05/3-292). Налог удержите с выплат как резидентам, так и нерезидентам.

Сразу отметим, что для целей налогообложения прибыли не имеет значения, от чьего имени выступает агент.

Важно, что в любом случае он совершает возложенные на него договором действия за счет принципала. Это правило реализуется через обязанность принципала возместить агенту суммы, израсходованные им на исполнение указанных действий.

Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем. Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов.

Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз.

Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п.

Агентский договор — документ, заключаемый между сторонами в тех случаях, когда по какой-либо причине требуется передача полномочий или функций третьим лицам. После его подписания компания-посредник будет от имени юридического лица осуществлять определенную деятельность.

Положения агентского соглашения Яндекс такси, согласно статьям 437 и 438 Гражданского кодекса РФ регулируют правовые отношения исполнителя и заказчика. У исполнителя есть полномочия от имени заказчика заключать сделки и осуществлять прочие юридические действия, предусмотренные агентским договором. Фактически он заменяет собой договор комиссии или поручения.

Договора, заключаемые партнерами Яндекс такси, являются публичной офертой, и определяют дальнейший порядок сотрудничества между таксомоторным предприятием (агентом) и любым физическим лицом старше 21 года (водителем или принципалом), который добровольно зарегистрировался в личном кабинете агрегатора Яндекс такси, и тем самым подтвердил принятие предложение о заключении соглашения. По желанию физического лица, прошедшего регистрацию на официальном сайте компании ему может быть выдан письменный экземпляр документа, содержащий все его существенные условия.

Если водитель не принимает какое-либо из условий публичной оферты — он не вправе использовать приложение Таксометр в своих целях.

Агентский договор включает в себя все вероятные условия предоставления водителям агентских услуг, направленных на подключение их к Яндекс Такси и необходим для узаконивания отношений между сторонами. Подписывая документ об оказании агентских услуг, принципал автоматически подтверждает, что:

является полностью дееспособным и присоединяется к договору исходя из собственных интересов;
введенные им при регистрации персональные данные достоверны;
в полном объеме изучил пункты настоящего соглашения, принимает их и обязуется соблюдать;
дает согласие на одностороннее изменение соглашения агентом и на получение информации об этом через официальный сайт компании;
имеет право заключать настоящий договор;
обязуется использовать предоставленное программное обеспечение в соответствии с условиями договора;
признает, что к отношениям между сторонами договора неприменим закон о защите прав потребителей, т. к. заключается документ в коммерческом интересе;
знает, что информация о технических, коммерческих и организационных условиях программного обеспечения и др. будут доводиться до сведения пользователей путем размещения на официальном сайте агента.

Если все условия были соблюдены — агрегатор Яндекс такси дает ограниченную, не подлежащую передаче третьим лицам лицензию, которая позволит скачать и установить на свое мобильное устройство программу Таксометр. Пользование предоставленной копией допускается только в личных целях.

Фото: предупреждение, что использование Таксометра возможно только после принятия условий договора.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ предметом договора являются ключевые условия соглашения, на исполнение которых он и направлен.

Для агентского соглашения Яндекс Такси — это осуществление агентом ряда действий, направленных на обеспечение доступа принципала к Таксометру, а также контроль за предоставлением клиентам услуг такси с использованием функционала агрегатора. Дополнительно договор с Яндекс Такси для юридических лиц регулирует порядок взимания водителем с пассажиров платы за предоставленные таксомоторные услуги, контроль за отчислением комиссии сервиса Яндекс Такси, процесс перечисления водителю бонусов и надбавок, а также получение собственного вознаграждения, предусмотренного условиями настоящего соглашения.

Условия соглашения в вопросе предоставления водителю доступа к Таксометру считаются исполненными после того, как компания Яндекс Такси зарегистрирует таксиста и откроет ему доступ к программе.

Положение о расчетах между сторонами договора считают исполненным после того, как указанные суммы будут перечислены на расчетный счет принципала, указанный им при регистрации в системе. Если оплата услуг такси производилась наличными — агент вправе удержать причитающееся ему вознаграждение из средств, перечисленных Яндекс Такси в отчетном периоде.

Агентские договоры заключаются между официально зарегистрированными партнерами агрегатора Яндекс Такси (агентами) и лицами, которые оставили заявку на подключение к сервису (принципалами).

Сторонами агентского договора могут выступать:

принципал — водитель, физическое лицо, который заключил договор гражданско-правового характера или трудовое соглашение на тех условиях, что были указаны в оферте. Принципал в обязательном порядке должен иметь право на осуществление деятельности в сфере пассажироперевозок и иметь право на управление оговоренным транспортным средством. Водитель признается принципалом после того, как дает полное и безоговорочное согласие на принятие оферты (осуществления акцепта);
агент — физическое или юрлицо, выступающее в роли посредника и действующее в интересах принципала, получая за это оговоренное в условиях соглашения вознаграждение.

Фото: стороны агентского договора (наглядно).

Агентский договор между таксомоторным предприятием, партнером Яндекс Такси и будущим водителем должен в обязательном порядке включать в себя ряд положений.

Предмет договора. В этом пункте максимально подробно должны быть описаны задачи, которые будет выполнять принципал. Здесь можно описать дополнительные условия заключения соглашения: по рекламе, обслуживанию автомобилей и т.д.
Срок действия. Должен быть оговорён даже в том случае, если соглашение заключается до момента прекращения работы одной из сторон, т. е. бессрочно.
Должно быть прописано, будет ли исполнитель действовать от своего лица, или как представить агента.
Порядок расчета между сторонами. В этом пункте должно быть подробно описано как, в каких размерах и в какие сроки стороны получают вознаграждения за свою работу.
Следующий важный раздел — права и обязанности сторон.
Ответственность сторон. Здесь описывается порядок действия и санкционные меры, налагаемые в том случае, если одна из сторон ненадлежащим образом исполняет свои обязанности.
Порядок разрешения возникающих споров. Указывается, что все конфликтные ситуации на первом этапе урегулируются переговорами сторон, а в том случае, если переговоры не привели к желаемым результатам — споры подлежат рассмотрению в суде.
Заключительные положения. Здесь оговаривается, что все действия, не предусмотренные в тексте договора должны совершаться в соответствии с законами Российской Федерации, описывается право на одностороннее изменение условий со стороны агента, а также согласие водителя на обработку персональных данных.

Агентский договор может содержать пункты о невозможности заключать аналогичные соглашения с третьими лицами.

Возможны три варианта заключения агентского соглашения между водителем и таксопарком.

Водитель лично приезжает в офис организации и подписывает договор.
Договор можно заключить, обменявшись электронными версиями документов. Этот вариант используется в том случае, когда таксомоторное предприятие подключает водителей из других городов. Предприятие высылает водителю скан документа, он подписывает его и отправляет назад. То, что документ подписан методом обмена сканами, в обязательном порядке прописывается в его тексте.
Договор-оферта. Агентский договор Яндекс Такси является публичной офертой, в нем выражается желание юридического лица, являющегося агентом, заключить соглашение на указанных в нем условиях с неограниченным кругом лиц, которые отзовутся на данное предложение.

Технически, каждый водитель, подключающийся к сервису Яндекс такси, подписывает агентский договор — в противном случае он не сможет получить доступ к Таксометру и зарегистрироваться в системе. Агентский договор на руки водителю не выдается, но если возникнет необходимость — таксомоторное предприятие обязано предоставить водителю письменную форму соглашения с подписью и печатью организации.

Агентский договор с физическим лицом налогообложение

Каждый водитель перед тем, как заключить договор с Яндекс Такси, должен внимательно отнестись к его условиям. В случае возникновения каких-либо спорных ситуаций этот документ будет одним из доказательств сотрудничества с агентом.

Обратите внимание на несколько пунктов.

Действительно ли вас устраивают все условия настоящего соглашения.
В документе должно быть четко обозначено вознаграждение сторон и порядок расчетов между ними.
Обратите внимание на права и обязанности сторон.
Внимательно изучите все прописанные причины взимания штрафов и неустоек.
Изучите гарантии агента и принципала, подтвержденные соглашением.
Обратите внимание на пункт об ответственности сторон. Очень часто агенты не несут практически никакой материальной или административной ответственности перед принципалом или клиентом, а водитель, напротив — ответственен за любые нарушения, возникшие при оказании услуг при перевозке пассажиров или багажа.
Изучите, перед кем лежит ответственность за качество оказания услуг по перевозке пассажиров, кому будут предъявляться жалобы, в случае возникновения проблем.
Внимательно изучите порядок расторжения договора и его продления.

Согласно п. 1 ст. 432 Гражданского Кодекса РФ агентский договор считают заключенным, если полное и безоговорочное согласие достигнуто по всем существенным пунктам настоящего соглашения.

Видео: на что стоит обратить внимание при подписании договора — ключевые моменты.

Договор может быть расторгнут в следующих случаях:

по соглашению сторон в любое время;
агентом или принципалом в порядке одностороннего отказа от сотрудничества и исполнения обязанностей. Для этого не менее чем за 30 дней до расторжения второй стороне должно быть направлено письменное уведомление о разрыве соглашения.

Существует несколько причин, по которым соглашение может быть расторгнуто агентом в одностороннем порядке.

В процессе перевозки пассажиров принципал нарушил законодательство РФ.
Водитель был занесен в черный список.
Водитель не соблюдает стандарты сервиса Яндекс Такси или злоупотребляет ими.
По итогам работы у водителя сформировался низкий рейтинг.
При поступлении жалоб со стороны клиентов.

Фото: условия расторжения договора.

Соглашение на оказание какой-либо услуги агентом принципалу является обычным гражданско-правовым договором. Унифицированного образца агентского договора между физ. лицом и юр. лицом нет.

Его можно составить в простой письменной форме.

Поскольку данный вид деловых взаимоотношений на практике является разновидностью посредничества, в качестве шаблона можно использовать договоры комиссии, поручения и т. д.

Скачать образец агентского договора.

Как и любой договор в этом документе указывают:

наименование, представителей и реквизиты сторон;
дату и место заключения;
права и обязанности исполнителя и заказчика;
возможные ограничения;
схему расчетов за услугу;
особые условия;
сроки действия соглашения;
условия прекращения или приостановления действия договора.

Обязанностью агента является своевременное и полное оказание той услуги, которая требуется заказчику. В свою очередь заказчик обязан производить оплату работы исполнителя в согласованные сторонами сроки. Как правило, оплата переводится на счет агента через несколько дней после получения агентского отчета.

Агентский договор может быть только возмездным.

Поэтому одним из важных его условий является размер вознаграждения за услуги агента. Его, как правило, устанавливают в процентном соотношении к объему выполненной работы.

Представление интересов третьим лицом сегодня требуется во многих сферах. Причем взаимоотношения подобного рода нужно обязательно оформлять соответствующим образом.

Используется этих целей обычно агентский договор. Он представляет собой соглашение в рамках которого осуществляется предоставление определенного перечня услуг.

Стоит отметить, что в зависимости от того, кто именно будет являться субъектом в данном соглашении, зависит перечень обязательных для размещения условий, пунктов.

Сам договор одновременно позволяет реализовать сразу широкий перечень различных задач. Важно максимально ответственно отнестись к соглашению этого типа при составлении.

Так как допущение ошибок может стать причиной признания соглашения ничтожным в юридическом плане. Как следствие – будет невозможно требовать исполнения обозначенных в нем требований.

Сегодня образец договора агентского вознаграждения с физическим лицом можно будет составить самому.

Но важно заметить, что как раз в силу функциональности соглашения этого вида, обширного перечня задач которые он решает, важно максимально точно указать все обязательные данные с договоре.

Так как ошибки могут стать причиной признания его недействительным. В качестве сторон договора могут выступить физические, юридические лица. А также ИП – индивидуальные предприниматели.

Стоит заметить, что перечень услуг, которые могут быть предоставлена в рамках такового соглашения, почти ничем не ограничиваются.

Тем не менее далеко не все могут быть оформлены в рамках данного договора. Стоит ознакомиться со специальными законодательными нормами, которые данный момент определяют.

Знание законодательства позволит самостоятельно осуществить контроль за соблюдением прав, а также избежать наиболее типичных в таком случае нарушений.

Кто платит налоги по агентскому договору с физическим лицом

Ряд действий по многим причинам физические, юридические лица самостоятельно не могут выполнять. Например, отсутствует нужная квалификация, знания и другое.

Именно поэтому определенные задачи для их решения передаются третьим лицам. В качестве таковых могут выступать, например, юристы.

Поручения услуг в ряде ситуаций требует наличия дополнительных документов. Например, доверенности. Причем она должна быть заверена нотариально.

Если опыт работы в данной сфере отсутствует по какой-либо причине – то лучше всего обратиться к специалисту.

Агентский договор – специальное соглашение, в рамках которого оказывается оказание услуг агентом, выступающим в роли исполнителя клиенту. Последний также обозначается в законодательстве и самом договоре термином «принципал».

Одновременно рассматриваемого типа документ позволяет решать сразу широкий перечень различных задач.

В первую очередь это касается следующего:

Дает возможность формализовать и определить основные рамки	В которых осуществляется сотрудничество с конкретными принципалом, агентом
Позволяет осуществить отчетность по налоговым сборам за полученную прибыль	В том числе сформировать отчет по НДФЛ

Стоит заранее определить каким облагается налогом конкретный доход. Это позволит избежать многих проблем, трудностей.

Стоит заметить, что неуплата налоговых сборов подразумевает одновременно целый спектр самых разных проблем.

К основным таковым относится:

Компания может попасть в поле зрения ФНС	Что подразумевает определенные неприятности заключающиеся в проверках
Налагается штраф за неуплату налогового сбора	Причем вне зависимости от наличия, отсутствия умысла в подобном действии

Но основная задача такового документа – именно определить режим взаимодействия клиента и принципала. Только таким договором возможно определить границы сотрудничества в конкретном случае.

Основным нормативным документов является гл.№52 ГК РФ. Именно данный НПД определяет режим взаимодействия между сторонами, а также границы, в которых вообще таковой договор может быть составлен.

Со всеми разделами нужно ознакомиться. Причем в том числе и клиенту. Так как знание норм законодательства позволит не допустить нарушения собственных прав.

Возможно таким простым способом осуществлять контроль. Основные разделы с которыми нужно будет ознакомиться в первую очередь:

Ст.№1005	Что такое агентский договор, когда допускается использовать соглашение этой разновидности
Ст.№1006	Сегодня подразумевается вознаграждение за выполнение подобной работы, важно этот вопрос проработать – он максимально подробно раскрыт в данной статье
Ст.№1007	Основные моменты касательно прав принципала, а также самого клиента, агента по договору этой разновидности

Существует много тонкостей различного рода, связанных именно с агентом – лицом, выполняющим основную работу по таковому договору.

Стоит отметить, что предоставление отчетности по представленной работе принципал имеет полное право требовать.

В ряде случаев обязательства возможно будет передавать третьей стороне. В таком случае опять же нужно будет составить договор – специального типа.

Данный договор обозначается специальным термином – субагентский договор. Раскрываются все основные нюансы по поводу такового типа соглашения специальной статье – ст.№1009.

Режим прекращения действия агентского договора также достаточно подробно отражается в законодательстве.
Установлен специальный режим применения правил к работающим в таком режиме лицам.
Видео: агентский договор

Оплата по агентскому договору физическому лицу должна свершаться в соответствии с соглашением. Важно отметить, что вопрос оплаты, как и во всех остальных случаях, при оказании услуг, нужно заранее разобрать.

Нередко конфликтные ситуации возникают как раз из-за банального непонимания сторонами основных моментом по этому поводу.

Зачастую возникает вопрос по поводу того возможно ли вообще осуществлять заключение договора рассматриваемого типа с физическим лицом.

Ответ на таковой вопрос однозначный – составлять таковое соглашение возможно и какие-либо сложности обычно отсутствуют. Бланк агентского договора с физическим лицом можно скачать здесь.

Но важно помнить, что именно как раз юридический статус субъекта договора, стороны влияет на формат документа, а также на множество иных моментов.

К основным вопросам, разобрать которые понадобиться предварительно перед составлением договора этого вида, нужно будет отнести:

существенные условия;
на продажу товара;
если между юридическим;
образец заполнения;
налогообложение;
ответственность сторон.

Для регистрации в программе возникших взаимоотношений агента и принципала оформляется договор с контрагентом, в котором указывается вид договора: с комиссионером (агентом) или с комитентом (принципалом). Для договоров этого вида, в отличие от обычных договоров с поставщиком или покупателем, предусмотрена возможность указания порядка начисления комиссионного вознаграждения.

Размер комиссионного вознаграждения в программе может быть рассчитан как процент от стоимости реализованных товаров или услуг, как процент от разности между стоимостью, по которой товары или услуги были переданы агенту и стоимостью их реализации покупателю, а также задан вручную. Параметры расчета комиссионного вознаграждения могут остаться не заполненными, в этом случае их нужно будет указывать вручную каждый раз при формировании документов Отчет комиссионера (агента) о продажах или Отчет комитенту (принципалу) о продажах (см. рис. 1).

Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить

Рассмотрим теперь тот же самый пример с точки зрения принципала.

При передаче товаров на комиссию оформляется документ Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия. На основании этого документа впоследствии можно зарегистрировать документ Отчет комиссионера (агента) о продажах. Документ будет автоматически заполнен товарами, переданными на комиссию, в него необходимо будет затем добавить также и перечень реализованных в рамках агентского договора услуг. В документе Отчет комиссионера, также как и в отчете комитенту, указывается порядок расчета агентского вознаграждения, по умолчанию наследуемый из условий договора. Сумма вознаграждения рассчитывается для каждой услуги и каждого товара отчета.

На закладке Вознаграждение образом, аналогичным документу Отчет комитенту (принципалу) оформляется факт зачета агентского вознаграждения из стоимости оплаченных покупателями товаров и услуг.

Из отчета комитента можно оформить выданный счет-фактуру на реализованный товар и зарегистрировать полученный счет-фактуру на агентское вознаграждение — см. рис. 5.

Если агент совершает действия от имени принципала — то агентский договор с ИП будет схож с договором поручения, а когда агент действует от своего имени — имеет место сходство с договором комиссии.

Несмотря на схожесть агентского договора с ИП с договорами комиссии и поручения, он имеет специфические отличия от них:

предмет: агентский договор может включать в себя не только совершение юридически значимых действий, но позволяет возложить на агента совершение действий фактического характера;
возможность ограничения прав принципала и агента на заключение аналогичных соглашений;
агентское соглашение рассчитано на долгосрочные действия, нежели соглашение поручения, заключаемое для совершения определенных юридических действий, предусмотренных в документе и указанных в доверенности, или договор комиссии, который заключается для совершения одной или нескольких сделок;
от договора поручения данный документ отличается также тем, что агент исполняет поручение лично. Передоверие возможно лишь при наличии на то соответствующего полномочия, которое отдельно оговаривается в доверенности, либо, когда агент вынужден сделать это в интересах принципала.
По агентскому договору, как и по договору комиссии, возможно привлечение третьих лиц. Поэтому если ИП-принципал хочет ограничить возможность субагентирования, это сразу прописывается при заключении агентского соглашения.

Агентские договорные отношения между ИП могут быть расторгнуты по взаимному согласию обеих сторон, или же при отказе одного из ИП исполнять свои обязанности (в таком случае на него накладываются штрафные санкции).

Также расторжение происходит при следующих условиях:

если агент скончался;
признание агента судом его полностью недееспособным или ограниченно дееспособным
признание агента судом без вести отсутствующим;
признание агента банкротом.

Дата и место заключения соглашения.
Наименование сторон. В данном случае сторонами являются индивидуальные предпринимателями (ИП) — физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Предмет договора.

Необходимо определить действия, которые должен осуществлять агент. Это могут быть юридические услуги, услуги по покупке-продаже товаров, сделки с недвижимостью и прочее.
Срок действия договора. Документ может быть заключен на определенный срок либо без указания срока действия.
Права и обязанности сторон.

Договорные отношения могут ограничить права как одной, так и другой стороны (например, неразглашение, запрет на заключение аналогичных документов по данной сделке).
Сроки выполнения агентского поручения.
Сдача отчета Агента. За совершенные действия агент несет ответственность. Следует прописать в каком виде и в какой срок будет предоставлять агентский отчет.
Вознаграждение Агента и порядок расчета. Вознаграждение может выплачиваться после совершения агентом определенных действий либо после исполнения всего соглашения.
Ответственность сторон.
Основания и порядок расторжения договора. Расторжение регулируется Гражданским кодексом РФ.
Разрешение споров.
Форс-мажор.
Прочие условия.
Список приложений.
Адреса и реквизиты сторон.
Подписи сторон.

Агентские договоры принципал физическое лицо

Налоги по агентскому договору с физическим лицом

Агентский договор: принципал физическое лицо

Агентский договор: учет у принципала и агента

Агентский договор (агент — физическое лицо)

Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет

Агентский договор. (агент — физическое лицо)

Агентский договор с физическим лицом налогообложение

Кто платит налоги по агентскому договору с физическим лицом

Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ