Когда можно подать всуд иск на налоговую службу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда можно подать всуд иск на налоговую службу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано. Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:

установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.
обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;
признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;
обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
признание нормативного акта налогового органа недействующим;

В исковом заявлении нужно указать:

Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.
Наименование суда, в который подается иск.
Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.
Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).
Требования к ответчику.
Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
Основания для иска и доводы в его подтверждение.
Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.

Иск готовится по правилам, установленным ст. 125 КАС РФ, а также:

ст.

Образец подачи заявления в суд на налоговую службу

Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):

создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

Указанный срок может быть продлен на один месяц.

Решение по иным жалобам принимается налоговым органом в течение 15 дней со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен на 15 дней.

Вынесение решения по жалобе По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган:

оставляет жалобу без удовлетворения;
отменяет решение налогового органа полностью или в части;
признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.
отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
отменяет акт налогового органа ненормативного характера;

Решение налогового органа по результатам рассмотрения жалобы вручается или направляется лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня его принятия.

Последствия подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган не приостанавливает исполнение обжалуемого акта налогового органа или совершение обжалуемого действия его должностным лицом, за исключением случая, предусмотренного НК РФ. В случае обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до принятия решения по жалобе исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено по заявлению лица, подавшего эту жалобу, при предоставлении им банковской гарантии, по которой банк

Существует определённый пошаговый алгоритм, которого необходимо придерживаться: (На территории РФ действует специальный досудебный порядок решения споров). В этом документе нужно описать следующее:

Перечень дополнительных документов, обосновывающих предъявляемую жалобу;
Основание жалобы с описанием всех обстоятельств, послуживших причинойдля её подачи;
Информация об истце (Фамилия, имя, отчество, место проживания, способ удалённой связи);
Способ информирования налогоплательщика о вынесенном решении по жалобе(бумажный носитель, на электронную почту, посредством сообщения в личный кабинет на интернет-портале налоговой ИФНС);
Название и адрес органа налоговой службы, на который подаётся жалоба;
Суть требований;
Указание даты составления заявления-жалобы.

Необходимо оставить жалобу непосредственно в налоговом органе, действия которого необходимо обжаловать.

Сделать это можно любым способом, удобным налогоплательщику:

Лично – через официальную канцелярию налогового органа;
Электронным сообщением через личный кабинет налогоплательщика.
По почте заказным письмом со списком всех прилагаемых документов;

Рассмотрение жалобы выносится вышестоящим налоговым органом в течение месяца с момента получения исковой жалобы. В случае, если налогоплательщик не принимает решение, то у него есть полное право продолжить рассмотрение жалобы в судебном порядке. Как и любое другой иск, исковое

Местоположение организации.

Информация о заявителе. Важно прописать ФИО, место проживания и данные для оперативной связи. Обычно необходимо оставить телефон и электронную почту.

Причины для подачи жалобы.

Важно описать все обстоятельства, ставшие поводом для обращения в уполномоченный орган.

Суть предъявляемых требований. Гражданин обязан подробно описать, чего он хочет добиться в результате направления обращения.

Способ предоставления ответа.

Лицо имеет право попросить представителя налоговой отправить документ по почте, выслать его на электронный адрес или уведомить при помощи текстового сообщения в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы.

Список приложений. Заявитель обязан перечислить все бумаги, прикладываемые к жалобе.

Дополнительная документация необходима для подтверждения собственной правоты.

Дата составления обращения и подпись заявителя.

Готовые жалобы нужно передать в отделение учреждения, чье действие или бездействие лицо пытается обжаловать. Допустима передача бумаг следующим способом:

Посредством почтового отправления. Документы нужно пересылать заказным письмом с описью вложений.
Через интернет. Для удобства граждан был разработан онлайн сервис Личный кабинет налогоплательщика. Он располагается на официальном сайте ФНС.
Во время личного визита в ФНС. Бумаги предоставляются через канцелярию учреждения.

Потребуется дождаться ответа. Решение принимают в течение 1 месяца.

ФНС занимается финансами. Большинство сотрудников организации являются уполномоченными госслужащими, имеющими значительно больше прав и обязанностей, чем другие лица. Работа с денежными средствами влечет за собой возникновение целого перечня причин, выступающих поводом для написания искового заявления. Обратиться в суд с иском можно в следующих ситуациях:

гражданину неверно начислили налоговые платежи;
с лица незаконно взыскали штрафы и пени;
учреждение отказалось вернуть излишне уплаченные деньги по налогам и сборам;
госорган не своевременно выполняет возложенные на него обязательства;
ФНС проводила проверку предпринимателя или юридического лица и допустила нарушение;
учреждение отказало заявителю в предоставлении налоговых льгот;
лица, имеющие право на вычет, получили отказ.

Изначально необходимо попытаться урегулировать сложившуюся ситуацию мирным путем. Для этого в ФНС направляется жалоба. Документ должен содержать ряд обязательных сведений:

Полное название государственного органа, в адрес которого направляется бумага. Местоположение организации.
Информация о заявителе. Важно прописать ФИО, место проживания и данные для оперативной связи. Обычно необходимо оставить телефон и электронную почту.
Причины для подачи жалобы. Важно описать все обстоятельства, ставшие поводом для обращения в уполномоченный орган.
Суть предъявляемых требований. Гражданин обязан подробно описать, чего он хочет добиться в результате направления обращения.
Способ предоставления ответа. Лицо имеет право попросить представителя налоговой отправить документ по почте, выслать его на электронный адрес или уведомить при помощи текстового сообщения в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы.
Список приложений. Заявитель обязан перечислить все бумаги, прикладываемые к жалобе. Дополнительная документация необходима для подтверждения собственной правоты.
Дата составления обращения и подпись заявителя.

Готовые жалобы нужно передать в отделение учреждения, чье действие или бездействие лицо пытается обжаловать. Допустима передача бумаг следующим способом:

Во время личного визита в ФНС. Бумаги предоставляются через канцелярию учреждения.
Посредством почтового отправления. Документы нужно пересылать заказным письмом с описью вложений.
Через интернет. Для удобства граждан был разработан онлайн сервис Личный кабинет налогоплательщика. Он располагается на официальном сайте ФНС.

Цена иска представляет собой объем имущественных требований лица, выраженный в конкретной сумме. Ответчик будет обязан предоставить это количество денежных средств заявителю, если суд удовлетворит выдвинутые требования. Заявитель обязан аргументировать цену иска. Для этого приводятся доказательства нанесенного ущерба или присутствие иных обстоятельств, позволяющих требовать уплаты суммы.

От размера цены зависит величина госпошлины. На показатель также влияет статус заявителя и инстанции, в которой будет происходить разбирательство. В ряде случаев истец может быть частично или полностью освобождён от внесения госпошлины.

Если лицо отказывается от иска, госпошлину можно вернуть. Во внимание принимается причина подобного решения. Если суд отказал в рассмотрении требований, средства вернут плательщику. Однако если речь идет о ситуациях, когда ответчик добровольно выполнил обязательства, а истец уже успел обратиться в суд, деньги не возвращаются. Допустимо взыскание суммы с противоположного участника разбирательства.

Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу ФНС и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона.

Обычно необходимость подачи судебного иска на налоговую возникает в случае, когда решение вышестоящего налогового органа полностью или частично не удовлетворило налогоплательщика. И в этой ситуации крайне важно знать о сроках рассмотрения иска, основных этапах этой процедуры и ее правильном документальном сопровождении.

Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

неправильное начисление налогов;
отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
незаконное начисление штрафов и пени;
отказ в предоставлении налоговых льгот;
несвоевременное выполнение законных обязанностей.

Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован. Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре. Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления. В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться.

В какие суды подавать иск на ИФНС?

В районные суды – при нарушении прав физического лица;
В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.

Несмотря на то что согласно АПК РФ суд выносит решение, оценивая доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании материалов дела, судьи принимают во внимание сложившуюся по вашей ситуации судебную практику. Поэтому рекомендуем всегда анализировать банки судебных решений в поиске положительных решений для налогоплательщика.

Ссылки на судебные акты Конституционного суда РФ, Высшего Арбитражного суда РФ, Верховного суда РФ только укрепят вашу позицию и повысят шансы одержать победу. Если таковых не нашлось, можно воспользоваться разъяснениями Минфина РФ или ФНС.

Для эффективной защиты своих прав важно так же знать и противоположную практику, чтоб быть готовыми представить контраргументы в суде.

Как правило, оспариваемое решение в материалы дела представляет и налогоплательщик-заявитель, и заинтересованное лицо — налоговый орган. Также стороны прилагают акт проверки, на основании которого вынесено решение, несмотря на то что акт как обязательный документ в статье не поименован. Вместе с тем дело № А20-3019/2015 стало поучительным для налогоплательщиков. Суд первой инстанции вынес решение в пользу налогоплательщика, цитируя в решении акт проверки, которого не было в материалах дела. 16 Арбитражный Апелляционный Суд оставил решение первой инстанции без изменения. Но Постановлением АС СКО от 29.03.2017 решение первой и второй инстанции были отменены полностью, а дело направлено на новое рассмотрение.

Суд кассационной инстанции, отменяя судебные акты, указал одну единственную причину отмены: «В материалах дела отсутствует акт выездной налоговой проверки, таким образом, суды в нарушении ст.71 АПК РФ не установили обстоятельства дела применительно к тем фактам, которые зафиксированы в акте проверки».

Суд кассационной инстанции указал, что при новом рассмотрении суд должен истребовать акт выездной налоговой проверки в материалы дела и заново установить все фактические обстоятельства по делу.

Таким образом, решение, вынесенное в пользу налогоплательщика, было отменено в виду отсутствия акта налоговой проверки. Чтобы не попасть в такую ситуацию налогоплательщик должен позаботиться о наличии всех процессуальных документов по проверке в материалах дела в суде. Излишняя предусмотрительность никогда не вредила налогоплательщикам.

Из положений ст. 88, 89, 100, 101, 139 НК РФ следует, что налоговые органы, как и налогоплательщики, могут осуществлять сбор доказательств, представлять возражения на всех стадиях налогового контроля до вынесения решения вышестоящим налоговым органом (УФНС) — на стадии проверки решения инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и на стадии обжалования в УФНС. Соответственно налоговый орган, как и налогоплательщик, не может представлять в судебный процесс доказательства, которых не было в процессе.

Это непреложное правило делает ведение бухгалтерского учета обязательным даже для самой маленькой и скромной фирмы. Бухучет на предприятии может вести как главный бухгалтер, так и генеральный директор, или даже сторонняя организация. Практически все организации время от времени сталкиваются со сложными вопросами бухгалтерского учета.

Сообщить об этом может и сама налоговая, но если плательщик обнаружил переплату раньше, он может написать соответствующее заявление. Сумму переплаты можно потребовать вернуть или же «перебросить» в счёт другого вида налога.

Условия подачи встречного искового заявления Определяя, что вы хотите потребовать с контрагента, учтите условия подачи встречного иска. Порядок обращения в арбитражный суд и в суд общей юрисдикции одинаков, он описан в ст.

Такая возможность позволяет существенно сэкономить время заявителей, поэтому следует рассмотреть ее более подробно. Развитие научно-технического прогресса позволило максимально ускорить и упростить процедуру рассмотрения жалоб на действия или бездействия налоговых органов.

При этом государственная пошлина уплачивается заявителем в размере, подлежащем уплате при оспаривании одного ненормативного правового акта.

Рассматривая вместе и, суд может устранить возможность вынести противоречивые решения, разрешить быстрее все спорные вопросы сторон, упростить по делу исполнительное производство. Недоимка выявлена ИФНС __________ г., требование № ____ об уплате налога, сбора, пени и штрафа было вручено после трех месяцев со дня проверки.

Основания для подачи жалобы на налоговую службу Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

неправильное начисление налогов;
отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
незаконное начисление штрафов и пени;
отказ в предоставлении налоговых льгот;
несвоевременное выполнение законных обязанностей.

Я оплатила указанную сумму в полном объеме, что подтверждается денежным переводом на счет Инспекции ФНС России № __, № _________ от __________г. На основании ст. 21 НК РФ, налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.

Так как в России предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования споров, в первую очередь вам необходимо подготовить претензию в адрес налогового органа. В тексте жалобы необходимо указать:

Наименование и адрес ИФНС, в который подается жалоба;
Сведения о заявителе (ФИО, место жительства, контактный телефон и адрес электронной почты);
Суть вашего обращения (изложите обстоятельства, которые стали причиной для подачи жалобы);
Ваши требования (например, отменить обжалуемое решение ИФНС);
Способ получения решения по жалобе (на бумажном носителе, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика);
Список прилагаемых документов (к жалобе можно приложить любые документы, способные подтвердить ваши доводы);
Дата составления жалобы.

Заявитель: (полное наименование, адрес юридический, адрес фактического местонахождения) Заинтересованное лицо: (полное наименование, адрес юридический, адрес фактического местонахождения) Заявление об оспаривании ненормативного акта вынесенного налоговым органом Инспекцией ФНС РФ № » » г. проведена выездная налоговая проверка Заявителя на основании решения руководителя налогового органа N от » » г.

У вас есть претензии к работе ИНФС? Ст. 137 НК РФ указывает, что каждый налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, если, по его мнению, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

В случае представления дополнительных доказательств суд по ходатайству лица, участвующего в деле, вправе в целях предоставления другой стороне возможности ознакомления с ними и представления опровергающих их доказательств объявить перерыв в судебном заседании или отложить судебное разбирательство.

Подать иск в суд на налоговую инспекцию

Настоящее заявление предъявлено в соответствии со ст. 12 ГК РФ в целях пресечения действий, нарушающих права заявителя и создающих угрозу их нарушения.

Решение вышестоящего налогового органа, принятое по жалобе налогоплательщика, может являться самостоятельным предметом оспаривания в суде, если оно представляет собой новое решение, а также по мотиву нарушения процедуры его принятия либо по мотиву выхода вышестоящего налогового органа за пределы своих полномочий.

Ознакомившись с исковыми требованиями ИФНС № __ города ___________, считаю их незаконными и необоснованными по следующим мотивам.

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом.

Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом. Для того, чтобы исключить появление ошибок, можно обратиться за помощью к уполномоченному юридическому лицу.

Исковое встречное заявление может предъявить по первоначальному иску ответчик. Встречный иск можно предъявить лишь к истцу, не к третьему лицу.

В какой суд обращаться, как оформить и подать исковое заявление в суд Обращение в судебные органы — это один из заключительных методов цивилизованного разрешения конфликтной ситуации или восстановления попранного права, к которому прибегают физические лица (граждане), юридические (предприятия, организации, учреждения) лица и предприниматели при решении спорных вопросов.

N 1935/11/13-11 подчеркнул, что применяться должна норма, устанавливающая более длительный срок для обращения в суд, а именно п. 56.18. ст.

Позднее налогоплательщик повторно обратился в арбитраж с заявлением о признании того же решения недействительным, в котором указал, что доначисления по налогу на прибыль были произведены неправомерно.

В этом случае можно обратиться в налоговую с просьбой перенести дату налогового платежа или разбить сумму на более мелкие части. В учреждение нужно принести заявление по следующей форме.

Подача жалобы на работу налоговой инспекции происходит в несколько этапов:

Изначально подаётся жалоба в налоговую инспекцию по месту жительства заявителя;
Затем нужно направить жалобу в налоговое управление региона заявителя;
И только в последнюю очередь следует направлять обращение в центральный аппарат – Федеральную Налоговую Службу.

При обнаружении факта нарушения налогового законодательства, об этом можно сообщить с помощью жалобы в налоговую службу.

Повторно обратиться в арбитражный суд по одному и тому же решению налогового органа уже не удастся, даже если позднее будут приведены новые доводы в обоснование позиции заявителя. При повторном обращении по тому же делу арбитражный суд должен прекратить производство по делу со ссылкой на п. 2 ч. 1 ст. 150 АПК РФ.

Так процесс проверки займет принципиально меньше времени. На примере тысяч обращений можно говорить о том, что лучше всего одновременно подавать жалобу в налоговую инспекцию по неуплате налогов, необоснованных проверках и т.д. и обращаться в суд и/или прокуратуру.
Заявления налогоплательщиков — физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, рассматриваются в судах общей юрисдикции (п. 4 ст. 138 НК РФ, ст. 24 ГПК РФ, п. 2 ч. 2 ст. 1, ст. 19, ч. 1 ст. 22, чч. 1, 5 ст. 218, ч. 3 ст. 24 КАС РФ).

В какой суд подавать исковое заявление? Адвокат по гражданским делам Согласно гражданскому процессуальному кодексу, исковые заявления необходимо подавать в тот суд, на территории которого проживает ответчик — физическое лицо. Если ответчиков несколько или все они проживают на территории относящейся к разным судам, то исковое заявление, по выбору истца, можно подать по месту жительства любого из ответчиков. Иск к организации подается по месту ее государственной регистрации.
В какой суд подавать исковое к налоговой Собираюсь судиться с районной налоговой инспекцией по вопросу отмены решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ. В вышестоящую налоговую уже обжаловал, ожидаемо они оставили решение в силе. Теперь пойду в суд.

ГПК РФ заявление об оспаривании решения органа государственной власти может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти. В какой суд подавать на налоговую 2. Иск к организации, вытекающий из деятельности ее филиала или представительства, может быть предъявлен также в суд по месту нахождения ее филиала или представительства. То есть, если может быть достоверно установлено, что место исполнения трудовых обязанностей является структурное подразделение ответчика, расположенное в Вашем городе, Вы имеете право на предъявление иска именно по месту исполнения Вами обязанностей по трудовому договору в соответствии с положениями ч.
В какой суд пойти Обычно иск подают по месту нахождения ответчика (ст. 35 АПК РФ). К примеру, продавец (истец) находится в Перми, а непунктуальный покупатель (ответчик) – в Кирове.

Оно имеет строгую форму и пишется по определенным правилам, несоблюдение которых влечет отказ от рассмотрения дела. Эти правила очень просты:

Избегайте ненормативной лексики. Оскорбление должностного лица — уголовно наказуемое преступление;
Описывайте только четкие факты, подтвержденные доказательствами.

Если ваши слова не подтверждены документально или свидетелями то вам никто не поверит;
Используйте деловой стиль, излагайте свою позицию максимально ясно.

Форму искового заявления на налоговую инспекцию так же нужно соблюдать достаточно четко. Всего в заявлении три части, прописывать которые следует следующему плану:

Заголовок. В нем нужно указать реквизиты суда, истца (то есть заявителя) и ответчика (отделения налоговой инспекции);
Информационная часть.

Дата публикации материала: 07.02.2019

Последнее обновление: 12.06.2019

Рассказываем, как правильно подать в суд на ИФНС в 2019 году.

Основные обязанности налоговых органов в РФ

В соответствии с действующим налоговым законодательством налоговые органы Российской Федерации обязаны:

Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
Соблюдать налоговую тайну;
Контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;
Вести учет индивидуальных предпринимателей, организаций и физлиц;
Бесплатно информировать налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
Представлять налогоплательщикам формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения;
Представлять налогоплательщикам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
Представлять налогоплательщикам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
Представлять индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
Выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении налогоплательщиков.

Теперь поговорим о налогоплательщиках. Согласно положениям ст. 21 НК РФ каждый налогоплательщик (ИП, юридическое или физическое лицо) имеет право:

Бесплатно получать от налоговых органов всю необходимую информацию (о полномочиях налоговых органов, правах и обязанностях налогоплательщиков, действующих налогах и т.д.);
Получать решения налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
Использовать налоговые льготы;
Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
Возвращать суммы излишне уплаченных налогов, пени, штрафов;
Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
Требовать от сотрудников ИФНС соблюдения законодательства о налогах и сборах;
Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
Получать возмещение убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

При этом право на обжалование может быть реализовано налогоплательщиком как путем подачи письменной жалобы в ИФНС, так и путем обращения в суд с соответствующим исковым заявлением.

Заявление в суд на работодателя — иск на работодателя

Далее вам необходимо подать жалобу в налоговый орган, чьи документы, действия или бездействия вы хотите обжаловать. Сделать это можно любым удобным для вас способом:

Лично — через канцелярию инспекции ФНС;
По почте — заказным письмом с описью вложения;
В электронном виде — с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Как и любое другое исковое заявление, иск с жалобой на ИФНС обязательно должен соответствовать требования, установленным ст. 131 ГПК РФ.

Обратите внимание! Типового образца искового заявления не существует, так как каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Обратитесь за помощью к юристу, чтобы правильно составить заявление с учетом вашей конкретной ситуации.

По общему правилу исковое заявление подается в районный суд по месту нахождения инспекции ФНС. О дате и времени проведения судебного заседания вас уведомят в течение 5 рабочих дней с момента поступления иска в судебный орган.

Как судиться с ИФНС?

Нередко предприниматели и юридические лица сталкиваются с нарушениями в работе налоговых органов. Так, они могут необоснованно начислять платежи, штрафы или не предоставлять информацию о действующих налоговых ставках. Все вышеперечисленное – типичные нарушения закона, допускаемые налоговой. Чтобы защитить свои права, нужно подать жалобу на ее действие или бездействие, в том числе – и в судебные инстанции.

Казалось бы, решения ИФНС оспорить практически невозможно. Однако законодательством предусмотрено право налогоплательщика на обжалование. Что делать, если вы не согласны с налоговой инспекцией? В каких случаях можно подать на нее в суд? Как правильно составить заявление? Об этом мы расскажем в нашей статье.

Обычно иск подают по месту нахождения ответчика (ст. 35 АПК РФ). К примеру, продавец (истец) находится в Перми, а непунктуальный покупатель (ответчик) – в Кирове. Исковое заявление нужно предъявить в Арбитражный суд Кировской области. Когда адрес контрагента не известен, можно обратиться в суд по его последнему известному месту нахождения (п. 1 ст. 36 АПК РФ).

Собираюсь судиться с районной налоговой инспекцией по вопросу отмены решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ. В вышестоящую налоговую уже обжаловал, ожидаемо они оставили решение в силе. Теперь пойду в суд.

Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
Копии предыдущих судебных решений;
Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Если налоговый орган принял неверное решение или допустил ошибку в своей работе, что сразу же сказалось на вас как на налогоплательщике, то не стоит бояться обращения с жалобой в суд или иную контролирующую организацию.
Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу ФНС и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона.

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ В соответствии с распоряжением городской налоговой инспекции с нас была списана в бесспорном порядке банком искомая сумма, в том числе руб.
якобы числящейся за нами, ввиду занижения суммы дохода, недоимки по подоходному налогу за квартал 199 года, штраф в размере той же суммы от занижения дохода и руб. — штраф за ведение учета налогообложения с грубым, якобы, нарушением установленного порядка. Считая списание указанных сумм неосновательным, мы обратились » » 199 г.
с претензией к ответчику, которую последний отклонил по тем мотивам, что все нарушения зафиксированы в акте, подписанном представителями .

Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.

Пропущен срок подачи обращения, а ходатайство о его продлении отсутствует;
Отсутствие четко сформулированной просьбы и обоснований;
Подача заявления лицом, не имеющим права представлять интересы налогоплательщика;
Наличие подтверждений о том, что обращение было также подано вышестоящему органу или лицу и находится на рассмотрении;
Вступление в законную силу решения суда по данному вопросу.

Я не согласен с определением суда, поскольку положение пункта 2 статьи 254 ГПК РФ, позволяют подавать подобные заявления как по месту нахождения государственного органа, решение которого оспаривается, так и по месту проживания гражданина, права которого нарушены.

В вашем случае судья немного ошибся. Намеренно или по незнанию, не важно. Общие правила, о которых он написал в определении, в данном случае значения не имеют. По статье 254 (пункт 2) Гражданского процессуального кодекса иск об оспаривании решения налоговой инспекции (как органа государственной власти) может быть подан как по месту проживания истца (то есть вас), так и по месту нахождения ответчика (то есть налоговой инспекции). Право выбора суда принадлежит истцу (то есть вам). Чтобы не быть голословными приведем цитату из этой статьи:

5 ст. 139.2 НК РФ). Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ). Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Развитие научно-технического прогресса позволило максимально ускорить и упростить процедуру рассмотрения жалоб на действия или бездействия налоговых органов. Воспользовавшись сервисом налог.ру, каждый желающий может не только задать вопрос, ознакомиться с изменениями в законодательстве, скачать необходимые бланки, но и подать жалобу.

Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

неправильное начисление налогов,
отказ в возврате переплат по налоговым начислениям,
налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями,
отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право,
незаконное начисление штрафов и пени,
отказ в предоставлении налоговых льгот,
несвоевременное выполнение законных обязанностей.

В какие суды подавать иск на ИФНС?

В районные суды – при нарушении прав физического лица,
В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.

Какие это документы?

Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска,
Любые документы, которые подтверждают законность требований истца,
Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП,
Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя),
Копии предыдущих судебных решений,
Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию),
Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС. Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение. Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев. Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней.

Главное, не забывайте, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам. Если налог начислен вам безосновательно, значит, и платить его не нужно, а бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.

Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ. Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма. Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) — только так остаются доказательства обращений и ответов. Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить, а в дальнейшем это может понадобиться.

Образцы искового заявления в суд на налоговую

В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему. Однако с 02.09.2010 действует внесенный поправками Федерального закона №229-ФЗ пп. 5.1, согласно которому налогоплательщик имеет право на проведение совместной сверки и получение акта такой сверки. Необходимо требовать, в частности, указать, когда и на основании какого документа был начислен неуплаченный налог. Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности. В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам. Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.

Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки. Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет. Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны. Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников. На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.

Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно. По ст. 35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Но на практике получить какую-то компенсацию практически нереально: надо доказать наличие вреда, его размер, противоправность поведения и вину чиновника, причинившего вред, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками. Отсутствие в деле любого из этих доказательств приводит к отказу в возмещении ущерба. Но даже если вам удастся все это доказать, то причиненные убытки будут возмещены не из кармана виновного чиновника, а за счет федерального бюджета. Административной ответственности за недобросовестную работу для чиновников не предусмотрено.

Перед подачей иска внимательно исследуйте 3 вещи: имеющиеся документы, правовые основания для оспаривания действий работодателя и судебные решения по схожим спорам.

Также убедитесь в наличии необходимых доказательств. После подачи иска получить документы от работодателя или из других источников будет крайне затруднительно. Если возможно — запишите на диктофон разговор с руководством и скопируйте все релевантные документы на свой носитель.

В суде можно представлять эти доказательства:

Документация: рабочие документы, письма, смс, банковские выписки, итд
Аудио- и видео- записи: записи телефона, с камер наружного наблюдения, итд
Свидетельские показания. Самые весомые свидетельства — от действующий или прошлых сотрудников работодателя

Исковая давность — это срок, в течение которого можно обратиться в суд. По его истечении другая сторона в споре может заявить об истечении исковой давности. На этом основании суд откажет в удовлетворении иска.

при увольнении — 1 месяц с момента получения приказа об увольнении или трудовой книжки
невыплата зарплаты — 1 год с даты невыплаты
все иные нарушения — 3 месяца с даты соответствующего нарушения

Эти сроки можно продлить. Например, в случае подтверждения болезни или иной уважительной причины.

При написании иска избегайте оценочных суждений и эмоций. Описывайте только конкретные фактические обстоятельства. Также в обоснование своих требований укажите релевантные правовые нормы и решения судов по схожим спорам. Чем короче иск и чем больше в нем правовых оснований, тем больше шансов на победу.

Приложите к иску копии всех доказательств по делу, а также копию трудового договора и выписку из ЕГРЮЛ на работодателя.

Скачать образец иска к работодателю можно здесь.