Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация без ндс преимущества и недостатки этого решения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- компания применяет ОСН – общую систему налогообложения и ее выручка за 3 предыдущих календарных месяца не больше двух миллионов рублей;
- фирма применяет УСН – упрощенную систему налогообложения или прочие специальные налоговые режимы: ЕНВД, ЕСНХ или так называемую патентную систему.
Первый вариант добровольный, то есть предприятие может само выбрать, работать с НДС либо нет.
Правда, здесь нужно сделать некоторую оговорку: от уплаты налога не освобождаются те фирмы, какие ввозят продукцию на российскую территорию.
Платить НДС также обязаны компании, занимающиеся продажей алкогольной и табачной продукции.
Кроме того, организация может быть налоговым агентом по отношению к своим деловым партнерам, плательщикам НДС.
Работать с НДС или без него? Ответ на этот вопрос, главным образом, зависит от того, чем Вы занимаетесь.
Продавая товары в розницу, компания может покупать их у так называемых «упрощенцев». В этом случае не суть важно, будет ли в счете-фактуре выделен налог.
Совсем другое дело – оптовые покупатели. Такие компании хотят иметь входящий налог для того, чтобы получить вычет.
Представим ситуацию: компания, работающая на ОСН, приняла решение «освободиться» от НДС. Что для этого нужно?
- уведомление об использовании своего права на освобождение от этого налога;
- выписку из баланса предприятия;
- копию журнала со счетами-фактурами (полученными и выставленными) за предыдущий отчетный период;
- выписку из книги продаж;
- выписку из КУДиР.
Данный пакет документов предоставляется не позднее 20 числа месяца, начиная с какого Ваша фирма хочет работать без НДС.
От недостатков работы с НДС перейдем к преимуществам. Не секрет, что многие крупные фирмы предпочитают выбирать деловых партнеров, которые платят НДС.
Из этого следует, что если Вы работаете без НДС, то риск получить отказ от поставщика либо потенциального клиента возрастает.
Приходится задумываться о повышении своей конкурентоспособности: Ваши преимущества должны «перебить» тот факт, что Вы не платите НДС.
Стоит отметить, что возместить НДС можно лишь в пределах суммы, которая была уплачена поставщику.
Если фирма, работающая на общей системе, приобрела товар без НДС, то принять налог к вычету не сможет.
Таким образом, данное преимущество от работы с НДС будет существенным лишь в одном случае: если цена продукции у поставщика, работающего с налогом, меньше или такая же, как и у фирмы, работающей без НДС.
В налоговой практике существуют случаи, когда НДС платит не налогоплательщик, а иная фирма, являющаяся налоговым агентом по НДС.
Обязанности данного субъекта перечислены в 161 статье российского Налогового кодекса.
В большинстве случаев налогоплательщик является для своего налогового агента источником дохода.
Агент выплачивает налог из той суммы, которую нужно перечислить налогоплательщику. Обязанность удержать налог, дабы затем перечислить его в бюджет государства, следует из соглашения между двумя сторонами – плательщиком и налоговым агентом.
Фактически налоговый агент выполняет посреднические функции, связывая в единую цепочку себя, государство и налогоплательщика. Такая схема необходима потому, что при определенных условиях налогоплательщик не может сам выполнить свои обязанности.
- которые купили товары или услуги у фирмы, которая не состоит на налоговом учете в РФ;
- купившие государственное имущество у государственных органов, имущество банкрота или конфискат;
- посредники иностранных фирм, не являющихся российскими налоговыми резидентами.
Сделка между двумя сторонами оформляется счетом-фактурой на имя налогового агента. В этом случае образец счета без НДС не подходит: налог нужно обязательно выделить. На это есть всего 5 дней по завершении сделки.
Какие организации не являются плательщиками НДС
Одним из основных платежей в российской налоговой системе является налог на добавленную стоимость (НДС).
Порядок исчисления и методы оптимизации НДС — проблемы, которые приходится решать многим бизнесменам, бухгалтерам и налоговым специалистам.
И тут крайне важно не перестараться, иначе можно быть заподозренным в стремлении к необоснованной налоговой выгоде. А это прямой путь к штрафным санкциям.
У каждой сделки, как и у каждого решения бизнесмена, должна быть конкретная деловая цель. Но само по себе снижение налогового бремени целью операции являться не может. Буквально недавно в Налоговый кодекс РФ вошла новая статья 54.1.
Среди прочего она определяет условия для уменьшения налоговой базы, и одно из них — наличие основной цели совершения операции, не связанной со снижением налогов. Таков общий подход к вопросу оптимизации налогообложения.
Его важно понимать, чтобы грамотно мотивировать свои действия в случае возникновения споров с налоговой службой.
Например, бизнес дробится для применения налоговых спецрежимов. Вместо одного большого магазина бизнесмен открывает рядом несколько маленьких, каждый из которых попадает под ЕНВД. Зачастую даже в одном торговом центре.
Таким образом он избавляется от уплаты НДС и других основных налогов. ФНС может подумать, что все это собственник затеял для получения налоговой выгоды, ведь никаких других преимуществ такое деление компании не дает.
Другое дело, если небольшие торговые точки будут располагаться, скажем, в разных частях города или даже в разных населенных пунктах.
Тогда это можно мотивировать как минимум тем, что бизнесмен хочет охватить новые территории сбыта и разные категории покупателей.
Подобных вопросов не будет возникать, если знать, как уменьшить НДС исключительно белыми методами.
Если организация на упрощенке выставляет счет с НДС, то это возлагает на нее определенные налоговые последствия. Она обязана не только перечислить в бюджет НДС, но и отчитаться по этому налогу. Но обычно выставление счета с НДС невыгодно упрощенцу.
Ведь фактически он недополучает 18% от своей прибыли, а компенсировать налог по затратам с НДС в пользу других контрагентов упрощенец не вправе.
Гораздо проще организации на УСН договориться о предоставлении скидки на свои товары в размере выделенного НДС, чем возлагать на себя дополнительные риски, связанные с выставлением счета-фактуры.
Организация на ОСНО не вправе выставлять счета без НДС. Но для некоторых групп товаров Налоговый кодекс предусмотрел нулевую ставку по НДС. В их числе товары, отправляемые на экспорт, космические товары, некоторые драгметаллы, различные услуги по международной перевозке грузов и пр. Их полный перечень содержится в 164 ст. Налогового кодекса.
Если товар относится к числу льготных, то организация на ОСНО выставляет своим партнерам так называемый «нулевой счет-фактуру».
Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность. Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними.
Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету. Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить.
При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет.
Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.
Почему плательщикам НДС не выгодно работать с организациями без НДС?
Платить его нужно каждый месяц.
без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно». Бухгалтер «Стимула» рассчитал НДС таким образом: 802.450 руб. * 18% = 144.441 руб. Общая сумма к оплате «Сафари» составила: 802.450 руб. + 144.441 руб. = 946.891 руб.
Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так: Наименование Цена НДС Стоимость Монитор Dell 802.450 руб.
144.441 руб. 946.891 руб. ИТОГО: 946.891 (девятьсот сорок шесть тысяч восемьсот девяносто один) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 144.
441 (сто сорок четыре тысячи четыреста сорок один) руб. 00 коп. Частые вопросы и ответы на них Вопрос №1.
- компания применяет ОСН – общую систему налогообложения и ее выручка за 3 предыдущих календарных месяца не больше двух миллионов рублей;
- фирма применяет УСН – упрощенную систему налогообложения или прочие специальные налоговые режимы: ЕНВД, ЕСНХ или так называемую патентную систему.
Первый вариант добровольный, то есть предприятие может само выбрать, работать с НДС либо нет.
Правда, здесь нужно сделать некоторую оговорку: от уплаты налога не освобождаются те фирмы, какие ввозят продукцию на российскую территорию.
Платить НДС также обязаны компании, занимающиеся продажей алкогольной и табачной продукции.
Работать с НДС или без него? Ответ на этот вопрос, главным образом, зависит от того, чем Вы занимаетесь.
Продавая товары в розницу, компания может покупать их у так называемых «упрощенцев». В этом случае не суть важно, будет ли в счете-фактуре выделен налог.
Представим ситуацию: компания, работающая на ОСН, приняла решение «освободиться» от НДС. Что для этого нужно?
- уведомление об использовании своего права на освобождение от этого налога;
- выписку из баланса предприятия;
- копию журнала со счетами-фактурами (полученными и выставленными) за предыдущий отчетный период;
- выписку из книги продаж;
- выписку из КУДиР.
Данный пакет документов предоставляется не позднее 20 числа месяца, начиная с какого Ваша фирма хочет работать без НДС.
Сопоставление достоинств и недостатков работы с НДС начнем с минусов. Главный недостаток, к которому апеллируют противники НДС, – это необходимость уплаты этого налога. НДС считается одним из наиболее сложных налогов, имеющих всероссийское, федеральное значение.
Это огромный массив работы: проверка поставщиков, сверка входящей первичной документации, ведение книг учета продаж и покупок, составление и сдача налоговых деклараций и т. д.
Если компания работает по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», для нее выгодно покупать товар у плательщика НДС: в этом случае входящий налог можно засчитать как часть своих расходов.
А если объектом налогообложения являются «доходы», то вычет НДС осуществить не получится. В этом случае не спасет даже наличие счета-фактуры.
«Случайность» здесь, разумеется, весьма условна: любая ошибка плательщика налога может быть чревата для него большими неустойками и штрафами. «Упрощенцы» такие ошибки не смогут совершить в принципе.
От недостатков работы с НДС перейдем к преимуществам. Не секрет, что многие крупные фирмы предпочитают выбирать деловых партнеров, которые платят НДС.
Из этого следует, что если Вы работаете без НДС, то риск получить отказ от поставщика либо потенциального клиента возрастает.
Приходится задумываться о повышении своей конкурентоспособности: Ваши преимущества должны «перебить» тот факт, что Вы не платите НДС.
В налоговой практике существуют случаи, когда НДС платит не налогоплательщик, а иная фирма, являющаяся налоговым агентом по НДС.
Обязанности данного субъекта перечислены в 161 статье российского Налогового кодекса.
В большинстве случаев налогоплательщик является для своего налогового агента источником дохода.
Фактически налоговый агент выполняет посреднические функции, связывая в единую цепочку себя, государство и налогоплательщика. Такая схема необходима потому, что при определенных условиях налогоплательщик не может сам выполнить свои обязанности.
- которые купили товары или услуги у фирмы, которая не состоит на налоговом учете в РФ;
- купившие государственное имущество у государственных органов, имущество банкрота или конфискат;
- посредники иностранных фирм, не являющихся российскими налоговыми резидентами.
Сделка между двумя сторонами оформляется счетом-фактурой на имя налогового агента. В этом случае образец счета без НДС не подходит: налог нужно обязательно выделить. На это есть всего 5 дней по завершении сделки.
Поля «Продавец», «Адрес продавца» и «ИНН» заполняются данными поставщика. В полях, относящихся к покупателю, укажите реквизиты своей фирмы. Зарегистрируйте счет-фактуру в документообороте фирмы.
Актуален вопрос, может ли ООО работать без НДС, каким образом организуется работа ООО с НДС. Системы налогообложения для ООО (предприятия с ограниченной ответственностью) устанавливаются с учетом нескольких параметров. Необходимо учитывать специфику работу организации, структурирование расходов.
В 2019 году можно выбрать одну из существующих схем. Наиболее распространена общая схема, а также упрощенный режим. Наименее распространены режимы ЕНВД и ЕСХН. Также есть использование патентной схемы – однако она доступна только для ИП, и не подходит для ООО.
Использовать ЕСХН организация может, если производит сельскохозяйственные товары. Если компания не связана с данной деятельностью, применить режим не получится. Есть ограничения по видам деятельности и для ЕНВД – использование режима ограничено масштабами работы плательщика.
Система, которая может использоваться всеми плательщиками – традиционная или основная. Ограничения по ее использованию отсутствуют, однако выгоды для плательщиков она также не представляет – сбор нужно вносить в полном объеме.
Упрощенная система имеет некоторые ограничения при применении, которые связаны с масштабами деятельности и ее видами. При выборе между ОСНО и УСН важно учитывать, что не все контрагенты работают с поставщиками – неплательщиками.
При использовании УСН организации не потребуется выплачивать сбор, однако может стать меньше заказчиков, которые принимают сбор к вычету. Не все организации могут перейти на УСН – к таким относят банки, страховые организации, фонды инвестиций и т.д.
Как узнать фирма с ндс или без
НДС для ООО является необязательным платежом, если организация применяет специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД, а также иные льготные системы. Освобождение от уплаты НДС неактуально для операций по внешнеэкономической деятельности, а именно, по импорту товаров.
Также нет освобождений от выплаты НДС при реализации товаров под акцизом. В случае если компания на ОСН приняла решение продолжать работу без внесения платежа, ей требуется собрать и представить в ФНС документы, требуемые для получения освобождения. Есть некоторые плюсы и минусы работы с налогом.
В чем минусы работы с налогом:
- Необходимость внесения платежа.
- Необходимость проверки своих поставщиков.
- Сверка первичных документов, включающих налог.
- Ведение налоговых регистров.
- Заполнение книги по учету покупок.
- Сдача отчетной документации.
Плюс работы с налогом состоит в том, что предприятия охотно сотрудничают с контрагентами, которые платят налог. Поэтому у организаций на УСН меньше шансов сотрудничества с крупными поставщиками или клиентами. При работе со сбором можно принять налог по приобретенным товарам и услугам к вычету.
Организация может работать без НДС при соблюдении некоторых условий. При желании ООО имеет право на подачу уведомления о переходе на новую схему обложения. Это действие можно выполнить в момент регистрирования, либо перед началом нового календарного года, в случае соблюдений требований для перехода на упрощенную
систему налогообложения.
УСН предполагает освобождение юридических лиц от необходимости выплаты налога в бюджет. Преимущества – упрощение отчетности и бухгалтерии, нужно вносить меньше налогов. При этом есть ограничения по выручке и размеру штата.
Также не относятся к плательщикам налога компании на ЕНВД, но данный режим относится к специфичным, то есть распространяется на реализацию некоторых товаров и услуг, считается наименее распространенным.
При работе с НДС есть плюсы и минусы. Каждая компания самостоятельно определяет при работе, какой схемой обложения пользоваться – уплачивать ли добавленную стоимость или нет, есть ли возможность перехода на упрощенный режим.
При выборе следует учитывать направление деятельности. ОСН является подходящей для любого бизнеса, упрощенная система актуальна для предпринимательства. На специальных режимах предусмотрено ограничение численности сотрудников – до 100 человек. Для компаний с ЕСХН допустимо до 300 человек.
Часто режим ОСНО применяется, если планируется сотрудничество с агентами, которые будут возвращать налог, а также такая схема востребована для организаций, ввозящих товар в РФ.
Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог.Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.
Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС.В их число входят: уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДи Р (при переходе с УСН на ОСН).Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС.
При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер.Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог.
Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов.
Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки.Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.Многие крупные предприятия предпочитают работать только с контрагентами на НДС.
Поэтому у организаций, работающих без НДС, больше риск получить отказ от потенциального клиента или поставщика.Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность.
Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними.Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету.Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить.
При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет.В некоторых случаях НДС должен платить не сам налогоплательщик, а другая организация.
Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие “добросовестные налогоплательщики” как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством.
Там же отмечалось, что, по смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст. 3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков.
Пленум ВАС РФ в п. 1 постановления от 12.10.2006 № 53 “Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды” (далее – Постановление № 53) разъяснил, что при разрешении налоговых споров суды должны исходить из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики.
Преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства
Игнорирование необходимости проверки контрагента приводит к этим негативным последствиям:
- Убыток, связанный с отказом в вычете НДС.
- Убытки, связанные с тем, что заказчик не может исполнить взятые на себя обязательства.
- Повышенное внимание со стороны налоговой.
Для углубленной проверки плательщиков НДС можно обратиться в специализированные фирмы. Однако в большинстве случаев в этом нет необходимости.
В частности, нужно попросить бумагу из налоговой инспекции о том, что лицо является плательщиком налогов.
Однако подобный запрос может поставить контрагента в затруднение. Не существует установленного документа, подтверждающего уплату НДС.
Запросить такие документы могут только лица, использующие упрощенку. Это следующие бумаги:
- Копия последней декларации об уплате НДС с отметкой налоговой о ее принятии.
- Книга продаж.
- Регистрационные бумаги (выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
- Документ, подтверждающий применяемую контрагентом систему налогообложения.
Все эти бумаги официально указывают на налоговый статус лица.
Однако не все компании готовы их предоставить. В частности, редкий контрагент даст заказчику копию книг продаж, так как в ней есть информация коммерческого значения (перечень партнеров, обороты).
Стоит убедиться в том, что фирма не является однодневкой и не создавалась для обналичивания денежных средств, ведет реальную хозяйственную деятельность и платит налоги в государственную казну.
Налоговое законодательство напрямую не обязывает компании проверять контрагентов-плательщиков НДС. Однако налоговая накладная, выданная поставщиком после лишения свидетельства плательщика налога, будет считаться недействительной.
У покупателя не окажется права на вычет входного НДС.
Система позволяет получить сведения о компании на основании предоставленных данных: ее ИНН, ОГРН или полного наименования. Результат выдачи позволяет узнать, существует ли указанная фирма в принципе, кто является ее собственниками и генеральным директором, какими видами экономической деятельность она занимается.
Он показывает, не дисквалифицировано ли конкретное лицо от управленческих должностей.
Налоговый контроль в форме мониторинга — недостатки
- уведомление об использовании своего права на освобождение от этого налога;
- выписку из баланса предприятия;
- копию журнала со счетами-фактурами (полученными и выставленными) за предыдущий отчетный период;
- выписку из книги продаж;
- выписку из КУДиР.
Данный пакет документов предоставляется не позднее 20 числа месяца, начиная с какого Ваша фирма хочет работать без НДС.
Сопоставление достоинств и недостатков работы с НДС начнем с минусов. Главный недостаток, к которому апеллируют противники НДС, – это необходимость уплаты этого налога. НДС считается одним из наиболее сложных налогов, имеющих всероссийское, федеральное значение.
Организация, которая вносит в бюджет налог на добавленную стоимость, обязана вести, кроме бухгалтерского, еще и налоговый учет.
Это огромный массив работы: проверка поставщиков, сверка входящей первичной документации, ведение книг учета продаж и покупок, составление и сдача налоговых деклараций и т. д.
От недостатков работы с НДС перейдем к преимуществам. Не секрет, что многие крупные фирмы предпочитают выбирать деловых партнеров, которые платят НДС. Из этого следует, что если Вы работаете без НДС, то риск получить отказ от поставщика либо потенциального клиента возрастает. Приходится задумываться о повышении своей конкурентоспособности: Ваши преимущества должны «перебить» тот факт, что Вы не платите НДС.
Основное преимущество работы с НДС заключается в том, что компания может рассчитывать на налоговый вычет по всем купленным услугам или товарам.
Стоит отметить, что возместить НДС можно лишь в пределах суммы, которая была уплачена поставщику.
Если фирма, работающая на общей системе, приобрела товар без НДС, то принять налог к вычету не сможет. Таким образом, данное преимущество от работы с НДС будет существенным лишь в одном случае: если цена продукции у поставщика, работающего с налогом, меньше или такая же, как и у фирмы, работающей без НДС.
- которые купили товары или услуги у фирмы, которая не состоит на налоговом учете в РФ;
- купившие государственное имущество у государственных органов, имущество банкрота или конфискат;
- посредники иностранных фирм, не являющихся российскими налоговыми резидентами.
Сделка между двумя сторонами оформляется счетом-фактурой на имя налогового агента. В этом случае образец счета без НДС не подходит: налог нужно обязательно выделить. На это есть всего 5 дней по завершении сделки.
Поля «Продавец», «Адрес продавца» и «ИНН» заполняются данными поставщика. В полях, относящихся к покупателю, укажите реквизиты своей фирмы. Зарегистрируйте счет-фактуру в документообороте фирмы. Не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подайте в налоговую декларацию в электронном виде. При этом не забудьте заполнить раздел 2. Обязанности налогового агента завершены.
В нашей статье мы рассмотрели преимущества и недостатки работы с НДС и без НДС. Компания, которая работает без учета НДС, не платит его и не ведет полный налоговый учет. В то же время работа с НДС имеет много плюсов. Одним из них является возможность сотрудничества с более широким кругом деловых партнеров.
В чем преимущества и недостатки общества с ограниченной ответственностью (ООО)
Обратиться в ФНС и запросить налоговый мониторинг в отношении своей деятельности могут организации, которые (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):
- за полный год ведения деятельности, предшествующий году, в котором подается заявление об инициировании налогового мониторинга, заплатили в бюджет не менее 300 млн рублей НДС, НДПИ, налога на прибыль, акцизов;
- за тот же период получили доходы в величине не менее 3 млрд рублей;
- по состоянию на 31 декабря года, предшествующего переходу на мониторинг, имеют активы стоимостью не менее 3 млрд рублей.
При этом указанные критерии должны соблюдаться в совокупности. Так, у фирмы может быть выручка, условно говоря, в 30 млрд рублей, но активы — в размере 1 млрд рублей за полный год деятельности, что предшествует тому, в котором инициирован переход на налоговый мониторинг. В этом случае организация не получит от ФНС согласия на проведение данной процедуры.
Таким образом, ощутить преимущества налогового мониторинга даже среднему бизнесу (по критериям, установленным постановлением Правительства России от 04.04.2016 № 265) пока невозможно.
В соответствии с п. 7 ст. 105.30 НК РФ исполнение мотивированного мнения ФНС для налогоплательщика обязательно. Данное мнение — не рекомендация, а строгое предписание. Если оно не будет исполнено, то ФНС вправе инициировать выездную проверку фирмы (подп. 3 п. 5.1 ст. 89 НК РФ).
Выше мы отметили, что фирма, совершившая налоговое правонарушение вследствие выполнения мотивированного мнения ФНС при налоговом мониторинге, освобождается от ответственности. Но, несмотря на это, предприятию может потребоваться доказать, что правонарушение совершено именно по причине следования мнению ФНС. Не исключено, что для этого потребуется судебное разбирательство, на которое фирме придется тратить силы и средства.
Вот почему вместо участия в налоговом мониторинге, которое сопровождается получением непроработанных мотивированных мнений от ФНС, фирме может быть проще нанять в штат квалифицированных юристов с узким отраслевым профилем (что крупному бизнесу вполне по силам), которые обеспечат налоговый учет на должном уровне (при необходимости взаимодействуя с той же ФНС, но вне мониторинга). Частота появления налоговых нарушений в таких случаях и, как следствие, объем затрат на судебные споры могут быть ниже, чем если бы налоговый мониторинг осуществлялся.
ФНС — это госструктура, которая заинтересована, прежде всего, в задействовании как можно большего количества законных механизмов для обеспечения денежных поступлений в бюджет страны. Поэтому в тех ситуациях при налоговом мониторинге, когда перед ведомством стоит дилемма — принять решение в интересах фирмы или рекомендовать ей поступить так, чтобы пополнился бюджет государства, ФНС, скорее всего, предпочтет второй вариант.
Вероятность такого выбора высока еще и потому, что в ходе выработки мотивированного мнения ведомством, ведущим налоговый мониторинг, не предполагается привлечения сторонних лиц с нейтральной позицией — экспертов, консультантов, аудиторов. В то время как при налоговых проверках привлечение экспертов возможно (письмо ФНС РФ от 25.07.2013 № АС-4-2/13622).
Кратко все достоинства и недостатки ООО можно рассмотреть в следующей таблице:
|
Достоинства общества с ограниченной ответственностью |
Недостатки общества с ограниченной ответственностью |
|
Форма – юридическое лицо, что само по себе вызывает большее доверие перед банковскими и другими организациями |
Риск выхода из ООО участника с долей любой величины в любой момент |
|
Отсутствие личной материальной ответственности участников |
Ограниченное законодательно количество участников ООО |
|
Возможность создания ООО разными лицами, включая юридических и иностранных, а также группой лиц |
Сведения об участниках ООО являются открытой информацией для третьих лиц |
|
Способы формирования уставного капитала (допустимость вклада различных активов, не только денег) |
Сложный процесс ликвидации |
|
Быстрая регистрация в целом |
Более высокие штрафы и другие санкции по сравнению с индивидуальным предпринимательством в целом Главными целями существующих способов налоговой оптимизации является:
К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести:
Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации — применение льготных системы стягивания налогов. Но эта схема далеко не единственная. При правильном подходе любая компания может прибегать к ряду других способов, среди которых дробление бизнеса, получение услуг ИП, применение налоговых льгот и прочие. Законные способы оптимизации ндс: преимущества и недостатки, примеры расчетаПростейший путь к оптимизации налоговой нагрузки — применение правильных режимов налогообложения. Этот вариант работает в том случае, когда у фирмы имеются покупатели без потребности в НДС (ИП на «усредненке»). Для реализации этой схемы можно сделать следующее:
В этом случае все соглашения с клиентами, которые не нуждаются в НДС, переводятся на другого предпринимателя или юрлицо. Что касается основной компании, на ней остаются контракты с покупателями и оптовыми клиентами, нуждающимися в НДС. Не менее популярная схема налоговой оптимизации — толлинг. Особенность способа в том, что он базируется на применении давальческих материалов. Далее суть в следующем. Организация, занимающаяся переработкой, получает материалы от другой стороны (заказчика). С их помощью организуется производство продукции. Главной особенностью является отсутствие необходимости оплаты товара сразу после получения. Выплаты производятся уже готовой продукцией или посредством возвращения материалов в том же объеме. Обратите внимание Размер ставки налога зависит от региона, в котором работает компания. В некоторых областях процент снижается практически в два раза. При этом право уменьшения налоговых выплат, благодаря выплате страховых взносов, остается неизменным. К примеру, в Тульской области ставку налогообложения можно снизить таким способом до 1.5%. Реализовать эту схему можно и другим путем — посредством перевода активов производственного характера фирме, работающей на «усредненке». Делается это посредством разделения или выделения ООО. При наличии достойной выручки можно пойти другим путем — написать заявление в ФНС и перейти на УСН. Как быть с применением этого метода налоговой оптимизации для клиентов, которые нуждаются в НДС? В такой ситуации открывается компания на общей форме налогообложения, которая берет на себя закупку сырьевой продукции. Именно на нее переводятся транспортные расходы, а также другие затраты, включающие НДС. Как только «промежуточная» компания покупает сырье, производится его передача для переработки. Компании на ОСН передается готовый товар, который продается конечному потребителю. Получается, что НДС «привязан» к организации, работающей на общей форме. Еще одним способом экономии является налоговая оптимизация за счет метода, подразумевающего снижение страховых платежей и НДФЛ. Суть схемы в том, что предприниматель использует возможные послабления в системе налогообложения и льготы, которые характерны для конкретного региона. В НК РФ (статья 427) указаны все виды деятельности, позволяющие использовать сниженную ставку страховых взносов. При этом ФНС вправе требовать у компании документы, подтверждающие возможность ее применения. Еще один вариант — заменить стандартный трудовой договор на гражданско-правовое соглашение. Такой метод будет законным в случае, если предприниматель получает средства не только от компании. При этом у самой ООО должны быть официальные работники, кроме ИП. Нельзя не отметить схему с ИП в роли управляющего. В этой ситуации размер выплат должен быть полностью обоснованным. Кроме того, требуется наличие реальных фактов оказания услуг и отсутствие признаков классического трудового соглашения. Для этого в договор запрещено включать определенные условия, среди которых ответственность, зарплата, отпуск и прочие. Существует несколько абсолютно законных путей, при помощи которых плательщик НДС, работающий на ОСНО, не завысит сумму НДС к уплате:
Налоговое право дает возможность хозяйствующему субъекту в заявительном порядке освободиться от данного вида налога. Для этого должно соблюдаться несколько обязательных условий:
Если налогоплательщик соответствует указанным параметрам, то он может подать ходатайство в ФНС на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года. В рамках ст.145 НК РФ компания или ИП, получивший законное освобождение, не должны будут начислять и платить НДС, вести соответствующие регистры (книгу продаж и книгу покупок), представлять налоговые декларации в контролирующую инстанцию. Вместе с тем, хозяйствующий субъект потеряет право на налоговые вычеты по НДС, а сумму «входного» налога должен включать в цену единицы товара/услуги. Важно: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, будет продолжать оформлять счета-фактуры с выделенным налогом, он обязан перечислить эти суммы в государственную казну и представить в ФНС декларацию по НДС. Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса. Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем». Помимо этого, льготнику необходимо отслеживать и регулировать поступление выручки, ибо, как только она «перевалит» за 2 миллиона рублей за 90 дней (3 месяца) подряд, право на освобождение автоматически снимается. Преимущества и недостатки применения ОСНОРаспространенным вариантом исчисления минимального НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре. Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору. Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах. Используя агентский договор, поставщик, именуемый принципалом, поручает покупателю (агенту) осуществить приобретение и дальнейшую реализацию определенной Совет партии товара. За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС. Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:
Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС.
Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО. Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период. Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов. В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам. Подробнее о порядке применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в статье Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов.
Возникнут сложности с формированием налоговой базы (п. 2 ст. 346.25 НК РФ) по налогу на прибыль в связи с переходом с кассового метода на метод начисления и в связи с иной процедурой признания доходов и расходов. Придется также начислить и уплатить в бюджет НДС с реализации товаров (работ, услуг), произведенной с начала квартала, а по основным средствам, приобретенным до перехода на УСН, необходимо определить их остаточную стоимость на момент перехода на общий режим.
Перед начинающим предпринимателем обязательно встает вопрос — какую систему налогообложения выбрать. Давайте рассмотрим ОСНО, или общая система налогообложения может быть применена для таких видов организаций, как: Общество с ограниченной ответственностью, Открытое акционерное общество, Закрытое акционерное общество и других, а также для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в том случае, если они не применяются налоговые спец режимы. Если вы после регистрации вы не подали заявление на применение к вам специального налогового режима, или выбранные вами виды деятельности не попадают под спец режим, то вам необходимо применять общую (традиционную) систему налогообложения. Если юридическое лицо применяет общую систему налогообложения, оно обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивать соответствующие налоги и взносы. 4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом, перед владельцем бизнеса встает вопрос о целесообразности выбора того или иного режима, как при открытии фирмы, так и на этапе ее дальнейшего развития. Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.
Всякая оценка имуществ и доходов по каким-либо внешним признакам может быть верна только приблизительно, так как в каждом отдельном случае обложения на тяжесть последнего влияет целый ряд индивидуальных обстоятельств места и времени. В обложении же по известным признакам нельзя принимать во внимание всех этих особенностей. К тому же принятие тех или иных признаков за масштаб обложения — дело вполне произвольное. Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; филиалы и подразделения; филиалы Сберегательного банка РФ; компании, фирмы которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Объектом обложения служит валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли (или убытков) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. В состав доходов от внереализационных операций включаются средства, полученные безвозмездно от др. предприятий при отсутствии совместной деятельности: основных фондов, товаров и др. имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, но не ниже их балансовой стоимости. Организация имеет право не платить НДС в двух случаях:
Первый вариант является добровольным, то есть, решив для себя, выгодно ли работать с НДС или без НДС, и выбрав второй вариант, ООО может работать без НДС по своему желанию (если его компания удовлетворяет требованиям п. 1 ст. 145 НК РФ). А вот на упрощенных режимах НДС нет в силу норм Налогового кодекса. Но освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость и операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация вправе выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС. Похожие записи:
|