Уведомление резидента об открытии счета в банке за пределами территории РФ

2. Штраф 2,5-3 тыс./20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

3. Привлечение к ответственности за совершение валютного и налогового правонарушений зависит от общего времени владения счетом, а также от момента совершения последнего валютного правонарушения с учетом применяемых сроков исковой давности — 2 года.

4. Уклонение от уплаты НДФЛ:
Неподача «нулевой» 3-НДФЛ, то штраф:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб. Т.к. налог ноль, то штраф составит 1 000 руб.

Неподача 3-НДФЛ, содержащей доход, то штраф составит:
— ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб;
— ст. 122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога (начиная с 15 июля) — штраф 20%. В случае умышленного занижения базы — 40% от суммы, однако, доказать умысел довольно сложно.
ВАЖНО: Указанный штраф может быть «выписан» ТОЛЬКО, если ФНС сама обнаружила факт неподачи Вами декларации и направила Вам соответствующее уведомление! Если Вы приняли решение «показать» свой счет, то РЕКОМЕНДУЕМ КАК МОЖНО СКОРЕЕ самостоятельно подать 3-НДФЛ и уплатить налог и причитающиеся пени ДО получения соответствующего уведомления ФНС во избежание начисления данного штрафа.
* Срок давности — 3 года.
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за какждый день просрочки (начиная с 15 июля)

— ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 рублей. Особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая 13,5 млн. рублей). Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

* Срок давности — 2 года

— доначисление налога в размере 13%

2. Штраф 4-5 тыс. руб. за неуведомление об открытии счета.

3. Штраф 20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

4. Штраф от 75% до 100% размера суммы незаконной валютной операции за осуществление незаконных валютных операций** (п.1 ст. 15.25. КоАП РФ) — нарушение валютного законодательства.
* Срок давности — 2 года.

Обязанность представления отчета и документов возложена либо на самого резидента, либо на уполномоченного представителя (полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ). Отчет и документы также могут быть направлены заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (п. 6 Правил).

Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала (п. 5 Правил).

Если счет открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета по последнее число отчетного квартала.

Подтверждающие банковские документы должны представляться в виде нотариально удостоверенной копии. Если документ составлен на иностранном языке, то должен быть приложен нотариально удостоверенный перевод на русский язык (п. 7 Правил).

Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение пяти рабочих дней со дня получения отчета (п. 8 Правил). Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.

Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается (п. 9 Правил):

• дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета (для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно резидентом либо представителем резидента);
• дата направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении (для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении).

Если налоговый орган выявит, что:

• представлены неправильные сведения;
• отчет заполнен не полностью;
• резидент не представил подтверждающие банковские документы;
• подтверждающие банковские документы хотя и представлены, но оформлены ненадлежащим образом, —

Образцы уведомлений и отчетов об иностранных счетах

Под контроль подпадают счета резидентов РФ, открытые в банках за пределами РФ. Понятие резидента содержится в ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле. Понятие «валютного» резидента следует отличать от установленного Налоговым кодексом РФ понятия «налогового» резидента.
Валютными резидентами РФ являются все граждане РФ, за исключением тех граждан, кто не менее одного года проживает в иностранном государстве. Утрату статуса валютного резидента РФ подтверждают документы, доказывающие законное пребывание на территории иностранного государства (ВНЖ, визы, разрешение на работу и т.д.) и отметки о выезде за пределы России. Любое пересечение границы РФ, вне зависимости от длительности пребывания, влечет за собой восстановление статуса и обязанностей валютного резидента РФ.
Иностранные граждане и лица без гражданства в случае постоянного проживания на территории РФ на основании вида на жительства так же получают статус резидента РФ.

Под регулирование подпадают все банковские счета, открытые за пределами РФ, за исключением счетов, открытых в филиалах российских банков за пределами РФ. Дочерние банки, принадлежащие российским финансовым организациям являются самостоятельными юридическими лицами и под определение филиалов не подпадают.
Счет может быть как расчетный, так и накопительный. Важным реквизитом счета является валюта счета.

За несвоевременное предоставление уведомления об открытии (закрытии) счета за пределами РФ физическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 1 000 до 1 500 рублей.
Непредоставление уведомления об открытии (закрытии) счета в банке за пределами РФ влечет за собой для физического лица наложение штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Помимо штрафа за неуведомление об открытии счета в банке за пределами России, российское банковское законодательство запрещает банкам осуществлять перевод средств граждан с их счетов в российских банках на их счета в банках за рубежом, если гражданин не предоставил уведомление о своем зарубежном счете.
Некоторые европейские банки в рамках проверки своих иностранных клиентов с 2015 года начали требовать от своих российских клиентов предоставлять доказательства исполнения обязанности по уведомлению налоговых органов РФ об открытии счета в иностранном банке.

13 января 2020

Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Указанное изменение вступает в силу 01.01.2020 года.

В этой связи ФНС России направляет для использования в работе до принятия соответствующего нормативного правового акта рекомендуемые формы уведомления резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

В целях информирования резидентов следует организовать работу по размещению информации, изложенной в настоящем письме, на информационных стендах в нижестоящих налоговых органах.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Приложение: по тексту.

С 1 января 2020 г. резиденты обязаны сообщать налоговым органам о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом.

В связи с этим ФНС рекомендовала формы уведомлений об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и (или) иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом, а также о наличии счета в банке за пределами России, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Несвоевременное уведомление об открытии счета за рубежом

Титульный лист уведомления заполняется резидентом, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа, в который подается уведомление, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки» в первичном уведомлении не заполняется, в уточненном — необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Внимание! В случае ошибочного направления уведомления в данном поле указывается номер «99», что означает отменяющее уведомление.

В поле «Имя корректируемого файла» указывается имя корректируемого (отменяемого) первичного файла (без расширения).

Внимание! Поле «Имя корректируемого файла» заполняется только в случае подачи корректирующего (отменяющего) уведомления.

аналогичных документов, доступных с полным текстом:

• Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Резиденты РФ в случае открытия (закрытия) счета (вклада) в банке на территории иностранного государства.

Внимание!
В соответствии с валютным законодательством к резидентам РФ относятся:

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения таких юридических лиц;
• граждане РФ;
• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Уведомление подается в течение одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в зарубежном банке.

Какие разделы заполнять

Форма уведомления включает в себя титульный лист и 2 раздела, которые заполняются в обязательном порядке.

Проверка уведомления

Когда все необходимые разделы уведомления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

ПОРЯДОК УВЕДОМЛЕНИЯ О СЧЕТАХ (ЮЛ, ИП, ФЛ)

Резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Скачать файл

Форма уведомления утверждена приказомФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации», зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2010, регистрационный номер 18746.

Рекомендуемые форматы утверждены приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении рекомендуемых форматов представления в электронной форме уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации» (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 20.12.2013 № ММВ-7-14/[email protected])

Я хочу узнать, обязан ли я сообщить об открытии расчетного счета в банке

• Непосредственно через инспекцию.
• По почте с уведомлением о вручении
• Онлайн с использованием электронной подписи

«Налогоплательщик ЮЛ» — программное средство в части автоматизации процесса подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.

Скачать файл

Рекомендуемый формат представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме
(RAR 49 КБ)

Скачать файл

Рекомендуемый формат представления уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме
(RAR 49 КБ)

Скачать файл

Рекомендуемый формат представления уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, в электронной форме
(RAR 49 КБ)

Резиденты по валютному законодательству обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего учета об открытии в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, счета (вклада) (ч.2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Срок: не позднее одного месяца со дня открытия.

Способ уведомления: подача формы, утвержденной Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

Порядок представления уведомления не предполагает представление резидентом банковских документов, подтверждающих сведения, изложенные в уведомлении.

Подача уведомления осуществляется несколькими способами:

Непосредственная подача уведомления в налоговую инспекцию лично либо через представителя.

Отправление по почте с уведомлением о вручении.

Отправление с помощью сети Интернет с использованием электронно-цифровой подписи.

В соответствии с ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. рублей.

В соответствии с ч. 2.1. ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/[email protected] утверждена форма уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Ниже представлены образцы заполнения уведомлений и отчетностей.

Уведомление подается лично резидентом. Образец заполнения

Уведомление подается полномочным представителем резидента. Необходимо учесть, что в данном случае нужно приложить нотариальную доверенность, выданную резидентом и уполномочивающую представителя заполнять и подавать в налоговый орган уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. Образец заполнения

Квартальный отчет о движении денег по зарубежным счетам юридического лица. Образец заполнения

Ежегодный отчет о движении денег по зарубежным счетам физического лица. Образец заполнения

Первичные консультации по открытию счетов за рубежом – бесплатные.

По общему правилу, если вы являетесь резидентом РФ и открываете (закрываете) счет (вклад) в банке или иной организации финансового рынка за рубежом, не позднее месяца со дня его открытия (закрытия) вам необходимо направить уведомление об этом в налоговый орган по месту своего учета — по месту жительства, а при отсутствии такового — по месту пребывания на территории РФ (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/[email protected]). Если же вы не имеете такой регистрации, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения принадлежащей вам недвижимости.

При отсутствии у вас места жительства (места пребывания) и недвижимого имущества на территории РФ уведомление можно представить в любой налоговый орган (за исключением тех, к функциям которых не относится взаимодействие с физлицами) (ч. 2, 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ; п. 1 Приказа ФНС России от 12.04.2018 № ММВ-7-14/[email protected]).

Справка. Резиденты РФ

Для целей валютного регулирования резидентами РФ являются (пп. «а», «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ):
• граждане РФ;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, заполняется на двух страницах.

На первой странице уведомления отражаются следующие сведения:

• ИНН физического лица — резидента РФ (при наличии) указывается в отведенном для этого поле вверху страницы;

• номер корректировки «00» (первичное) в специально отведенном поле;

• код налогового органа, в который вы представляете уведомление (для его указания отведено специальное поле);

• ваш статус физического лица — резидента РФ (для этого в специальном поле проставьте цифру 2 или 4 в зависимости от того, имеете ли вы место жительства (пребывания) и недвижимое имущество на территории РФ);

• ваши Ф.И.О. (отчество — при наличии), а также дата и место рождения — при отсутствии ИНН;

• сведения о документе, удостоверяющем вашу личность (при отсутствии ИНН): вид документа (указывается код, соответствующий такому документу), дата его выдачи, серия и номер, данные об органе, выдавшем такой документ, с указанием кода подразделения;

• уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в зарубежном банке. Для этого в поле рядом со словом «уведомляет» проставьте цифру 1 для информирования об открытии счета (вклада) или цифру 2 для информирования о его закрытии;

• признак уведомления для резидента — физического лица, для чего в соответствующем поле ставится цифра 1 или 2 в зависимости от срока вашего пребывания за пределами РФ в течение календарного года);

• количество листов прилагаемой к уведомлению копии документа, подтверждающего полномочия вашего представителя (если уведомление подается представителем);

• подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в уведомлении (для этого проставляется личная подпись и указывается дата). Для обозначения вашего статуса в отдельном поле проставьте цифру 3, если уведомление подаете вы сами, или цифру 2, если за вас его подает ваш уполномоченный представитель. Далее необходимо указать Ф.И.О. и ИНН (при наличии) представителя (если уведомление подается представителем), контактный телефон, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

• Непосредственно через инспекцию.
• По почте с уведомлением о вручении
• Онлайн с использованием электронной подписи

«Налогоплательщик ЮЛ» — программное средство в части автоматизации процесса подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.

Как известно, граждане России вправе открывать личные счета и вклады в иностранных банках. Однако, данная возможность имеет существенные законодательные ограничения и запреты, которые в течение последних лет продолжают расширяться.

Прежде всего, такие ограничения касаются лиц, являющихся резидентами Российской Федерации в смысле валютного законодательства, а запреты – ряда категорий граждан РФ, состоящих на публичной службе.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в редакции от 04.11.2014) (далее – Закон о валютном контроле), к резидентам относятся следующие категории физических лиц:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках не позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов), по форме, утвержденной ФНС России.

Формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, и о наличии счета в банке за пределами территории РФ утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/[email protected]

В соответствии с пунктом 7 статьи 12 Закона о валютном контроле, резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.

До 1 января 2015 года такая обязанность существовала только для юридических лиц. Однако, с 1 января 2015 года она распространяется и на физических лиц – резидентов РФ (в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 № 218-ФЗ).

Как заполнить и отправить уведомление об открытии счета у зарубежного брокера

Действующая редакция КоАП РФ предусматривает ответственность за данные нарушения только для должностных лиц и юридических лиц. Для граждан ответственность пока не установлена. Индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ:

Несоблюдение … порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами …
влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ:

Нарушение установленных … сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней —
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1 000 рублей; на юридических лиц — от 5 000 до 15 000 рублей.

Часть 6.2. статьи 15.25 КоАП РФ:

То же деяние с нарушением сроков более чем на десять, но не более чем на тридцать дней —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2 000 до 3 000 рублей; на юридических лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

Часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ:

То же деяние с нарушением сроков более чем на тридцать дней —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

В России существует Федеральный закон от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ (в редакции от 22.12.2014) «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».

Согласно части 1 статьи 2 указанного закона, запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами:

1) лицам, замещающим (занимающим):

а) государственные должности РФ;

б) должности первого заместителя и заместителей Генерального прокурора РФ;

в) должности членов Совета директоров ЦБ РФ;

г) государственные должности субъектов РФ;

д) должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ, Правительством РФ или Генеральным прокурором РФ;

е) должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти;

ж) должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных РФ на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ или Правительством РФ;

з) должности глав городских округов, глав муниципальных районов;

и) должности федеральной государственной службы, должности государственной гражданской службы субъектов РФ, должности в ЦБ РФ, государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, отдельные должности на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, осуществление полномочий по которым предусматривает участие в подготовке решений, затрагивающих вопросы суверенитета и национальной безопасности РФ, и которые включены в перечни, установленные соответственно нормативными правовыми актами федеральных государственных органов, субъектов РФ, нормативными актами ЦБ РФ, государственных корпораций (компаний), фондов и иных организаций, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов;

2) супругам и несовершеннолетним детям лиц, указанных в подпунктах «а» — «з» пункта 1 настоящей части;

3) иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Собственные сбережения наши сограждане в большинстве своем хранят в отечественных кредитно финансовых организациях, ведь это не только надежно, но и вполне прибыльно. Хотя есть те, кто отдает по разным причинам предпочтение зарубежным банкам. Например, законодательством не запрещено открывать лицевые счета или размещать вклады за пределами нашей страны, если от этого резиденты имеют какую-либо выгоду. Но вместе с тем, в соответствии с налоговым законодательством обязательно уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом. Зачем это нужно, и какие требования есть к документам, разберем в данной статье.

Итак, в соответствии с налоговым законодательством РФ все граждане нашей страны обязаны оповещать контролирующие органы о наличие счетов, открытых в иностранных банках. Данное правило регламентировано статьей 173 Налогового кодекса. Причем по закону физические лица, открывшие банковские счета должны отправлять уведомления в случае открытия и закрытия счета, а также при изменении его реквизитов.

Обратите внимание, что по закону отправлять уведомления в контролирующие органы нужно не позднее чем через 30 дней после открытия или закрытия счета.

Соответственно, даже физические лица обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией при открытии и закрытии счетов. Кроме всего прочего, не так давно в силу вступили некоторые изменения в законодательстве, которые обязывают резидентов нашей страны отчитываться, в частности, за движение средств на своих зарубежных счетах. Кстати, на практике это будет выглядеть так, даже если вы сняли часть наличных средств, или совершили какую-либо транзакцию, например, перевод, то должны за это отчитаться, приложив соответствующие документы.

Уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом

За нарушение своих обязательств перед государственными органами грозят серьезные санкции в виде административного наказания. Так, если налоговые резиденты в установленный законом срок не уведомили налоговую инспекцию о наличие депозитных или лицевых счетов в банках, находящихся за пределами РФ, то на них будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей.

Для юридических лиц наказание за неисполнение законодательных норм более серьезные, например, за нарушение сроков подачи уведомления предусмотрено административное наказание в виде штрафа вплоть до 10 тысяч рублей. При этом физическим лицам придется заплатить максимум 3 тысячи рублей.

В любом случае уклоняться от исполнения своих обязанностей перед государственными контролирующими органами нет особого смысла по той причине, что в любом случае настанет момент, когда представители государственной структуры могут заполучить информацию, например, при попытке перевести денежные средства на счет в российском банке. А значит. вам придется понести серьезное наказание, за все те периоды, когда вы уклонялись от своих законных обязательств.

Кроме всего прочего, между разными странами заключено соглашение, на основании которого контролирующие органы имеют право получить информацию о резидентах по запросу. Простыми словами, если у налоговых инспекторов будет достаточно оснований, чтобы подозревать в вас в нарушении законодательства, то они могут отправить запрос в рамках действующего соглашения и получить развернутый отчет.

ПОРЯДОК УВЕДОМЛЕНИЯ О СЧЕТАХ (ЮЛ, ИП, ФЛ)

Резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Скачать файл

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма по КНД 1120107)
(82 КБ)

Форма уведомления утверждена приказомФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации», зарегистрированным в Минюсте России 18.10.2010, регистрационный номер 18746.

Рекомендуемые форматы утверждены приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении рекомендуемых форматов представления в электронной форме уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации» (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 20.12.2013 № ММВ-7-14/[email protected])

Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева

Если вы открыли счет в иностранном банке, то вам нужно предоставить специальную отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не будете подавать такую отчетность, то вы рискуете получить денежный штраф. Как этого не допустить и сэкономить реальные деньги я и рассказал в своей статье.

Сведения о резиденте включают в себя сведения о юридических и физических лицах.

Если резидентом является организация, то заполняются сведения о юридическом лице, а именно указывается полный адрес места нахождения организации: почтовый индекс, код региона, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.

Если резидентом является физическое лицо или ИП, то заполняются сведения о физическом лице, а именно указывается полный адрес места жительства лица: почтовый индекс, код региона, населенный пункт, улица, номер дома и т.д. Помимо адреса указываются дата и место рождения физического лица, а также данные документа, удостоверяющего личность: код вида документа, дата его выдачи, серия и номер, код подразделения и кем выдан.

Внимание! Сведения о физическом лице – резиденте заполняются только при условии отсутствия у физического лица ИНН.

• Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счета у брокера?
• Надо ли сообщать ИФНС об открытии и закрытии счета
• Как закрыть расчетный счет ИП пошаговая инструкция
• Следует ли при открытии депозитного счета уведомлять.
• В течение какого времени нужно уведомить налоговую об.
• Какие органы должно уведомлять юридическое лицо при открытии.

Уведомление налогового органа о счете в банке за рубежом.

Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе (п. В заключение напомним, что несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами на основании п. 15.25 Ко АП РФ может повлечь за собой: Уведомлением об открытии счета называют документ, который подтверждает наличие учетной записи в банковской организации.Недавно для ИП было обязательным извещать налоговый орган об открытии РС.Но произошли изменения в законодательстве, на основе которых эта ответственность была возложена на бухгалтерский отдел банковской организации.Говоря проще, в 2018 году именно банковское учреждение извещает ИФНС об открытии РС. Кроме того, отменена ответственность ООО и ИП за непредоставление сведений об открытии либо закрытии счетов.

До этого времени размеры штрафов были серьезными, особенно если нарушение было со стороны юридического лица. лиц нет обязанности извещать Пенсионный фонд об открытии или закрытии РС.Данные поправки в законодательной базе были зарегистрированы ФЗ № 50.

Принятие этого закона значительно облегчило жизнь предпринимателям и избавило их от лишней бумажной волокиты.Ранее у предпринимателей была обязанность в течение 1 рабочей недели с даты открытия счета извещать об этом ПФР.Сегодня также не обязаны уведомлять фонд и те организации, которые не имеют работников.

От предпринимателя более не требуется уведомлять ФСС об открытии расчетного счета. Нововведение распространяется также на счета, оформленные в зарубежных банках.

Ранее все предприниматели после активации РС в банке должны были поставить об этом в известность контролирующие органы.Для уведомления ФНС применялась специальная форма С-09-1.Ее составляли в двух экземплярах, и каждый из них состоял из 2 листов.На одном листе указывали сведения об ИП или ООО, на втором — реквизиты банковской организации.Госпошлина за уведомление не взималась, нотариальное заверение бланка не требовалось.

Затем правоохранительные органы Германии и Франции, поощряя покупку баз данных иностранных клиентов банков, вынудили Швейцарию обязать свои банки активней сотрудничать с налоговыми органами стран ОЭРС.Принятые за последние годы международные соглашения в области борьбы с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денежных средств, усиление роли FATF (Financial Action Task Force — Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), подготовка к запуску с 2018 года системы автоматического обмена налоговой информацией, указывают на явный тренд: контроль за иностранными банковскими счетами физических лиц будет нарастать, скорость и объем обмена налоговой информацией между государствами будет увеличиваться.Российское валютное законодательство устанавливает строгие правила открытия и использования зарубежных счетов гражданами.

В этой статье мы ответим на некоторые практические вопросы работы с иностранными счетами, поможем избежать проблем с контролирующими органами.Под контроль подпадают счета резидентов РФ, открытые в банках за пределами РФ. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле.

Понятие «валютного» резидента следует отличать от установленного Налоговым кодексом РФ понятия «налогового» резидента.Валютными резидентами РФ являются все граждане РФ, за исключением тех граждан, кто не менее одного года проживает в иностранном государстве.Утрату статуса валютного резидента РФ подтверждают документы, доказывающие законное пребывание на территории иностранного государства (ВНЖ, визы, разрешение на работу и т.д.) и отметки о выезде за пределы России.Любое пересечение границы РФ, вне зависимости от длительности пребывания, влечет за собой восстановление статуса и обязанностей валютного резидента РФ.Иностранные граждане и лица без гражданства в случае постоянного проживания на территории РФ на основании вида на жительства так же получают статус резидента РФ.

Как информировать налоговиков об открытии счета за рубежом

В течение месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета (вклада) в иностранном банке вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту учёта.

Отчет о движении средств по счёту (вкладу) нужно подавать ежегодно до 1 июня. Первый отчёт вам нужно подать до 1 июня года, следующего за годом, в котором был открыт счёт (вклад). Если вы откроете счёт (вклад) в иностранном банке 10 июня 2018 года, то первый отчёт вам нужно будет подать в налоговую до 1 июня 2019 года.

Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.

Не нужно подавать уведомление в отношении счетов (вкладов) в иностранных банках, если они уже были закрыты до 31 декабря 2014 года.

Если вы открыли счёт (вклад) в филиале российского банка, который расположен за пределами России, то вам также не нужно подавать отчетность.

Как известно, граждане России вправе открывать личные счета и вклады в иностранных банках. Однако, данная возможность имеет существенные законодательные ограничения и запреты, которые в течение последних лет продолжают расширяться.

Прежде всего, такие ограничения касаются лиц, являющихся резидентами Российской Федерации в смысле валютного законодательства, а запреты – ряда категорий граждан РФ, состоящих на публичной службе.

В соответствии с частью 1 статьи 12 Закона о валютном контроле, резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ, открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках не позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов), по форме, утвержденной ФНС России.

Формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, и о наличии счета в банке за пределами территории РФ утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/[email protected]

Похожие записи:

• Купить решение суда о разводе
• Предоставление льготы по ндфл на ребенка инвалида
• Имущественные правоотношения супругов