Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности договора беспроцентного займа между учредителем и организацией». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.
Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов
Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.
Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем.
Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом. В нем указываются:
- время и место составления договора;
- стороны;
- сумма займа;
- сроки его предоставления;
- пункт об отсутствии начисления процентов;
- права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
- реквизиты, подписи, печати сторон.
Для займодавца указываются Ф. И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя.
В конце договора указываются полные Ф. И. О., паспортные данные, адрес проживания учредителя-займодавца и реквизиты организации-заемщика.
Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно скачать по ссылке: Образец беспроцентного договора займа с учредителем.
В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?
ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.
Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон.
Похожей позиции придерживается 8 ААС, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление 8 ААС от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).
Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.
Договор займа, заключенный с учредителем, по закону принято считать возмездным, если иное прямо не указано в тексте документа. В Налоговом кодексе прописано, что в том случае, когда должник не должен платить проценты за использование чужих денег, у него возникает экономическая выгода. Однако, это правило не действует в случае заключения беспроцентного договора с учредителем.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией бывает двух видов: бессрочный и краткосрочный. Первый заключается на неопределенный период. Его подписание предполагает погашение долговых обязательств по требованию стороны, предоставившей займ. Долг нужно вернуть на протяжении месяца с момента заявления требования компанией-займодателем. А требовать средства обратно займодатель имеет право в любое время.
При заключении бессрочного контракта чаще всего предусмотрена единовременная выплата суммы, это отличает его от краткосрочного тем, что второй предполагает возврат денег каждый месяц равными частями, при этом используется график платежей, который дополнительно составлен.
Заключается краткосрочный контракт на период до одного года. Срок его окончания обязательно прописывается в документе. Может быть предусмотрена возможность продления соглашения, если у заемщика в нужный момент не окажется в полном объеме средств для погашения займа. Пролонгация осуществляется путем подписания дополнительного договора, в котором указан новый срок возврата долга.
Продление можно выполнять ни один раз, а несколько, если контракт не предусматривает иное. В случае пролонгации текст предыдущего документа теряет свою юридическую силу.
Нередко случается так, что в качестве учредителя и директора компании выступает одно и то же лицо, а это предполагает, что договор с двух сторон должен подписывать один человек: в первом случае – он является физическим лицом, которое желает получить займ, а во втором — официальным представителем организации, который уполномочен ставить подпись от ее лица на документах подобного уровня.
Судебная практика показывает, что дела подобного рода заканчивались не в интересах директора фирмы, поскольку сделка признавалась недействительной и для возврата средств не было законных оснований у учредителя. Чтобы избежать проблем, лучше всего привлечь к процедуре третью особу, которая имеет право подписи в организации. Это может быть главный бухгалтер или заместитель руководителя.
Для того, чтобы уполномоченный представитель мог заключать подобного рода сделки от имени компании, на него выписывается соответствующая доверенность. В дальнейшем этот документ должен войти в список приложений к договору.
При беспроцентном займе, который предоставляется в рублях, проводку можно осуществить, используя один из вариантов:
| До 1-ого года |
|
| Больше года | Осуществляются аналогичные операции, только используются счета ДТ-67 и КТ-67 для расхода и прихода. |
Чтобы получить деньги, которые были одолжены у организации, учредитель имеет право обратиться с расходным листом в кассу организации или получить их на собственный счет в банке.
Денежные средства учредителя и предприятия по сути это одно и то же. Если собственник кредитует свою организацию, то фактически он одалживает себе. Это довольно распространенная практика пополнения оборотных средств компании.
Закон не запрещает заключать подобные сделки. Но соглашения подобного рода могут обратить внимание государственных инстанций на предмет «отмывания» нечистых денег. Поэтому первоочередная задача сторон – обеспечить прозрачный и грамотный договор и корректные бухгалтерские проводки. Также стоит позаботиться об уплате всех налогов.
Заем учредителем денег собственному обществу, как привило, оформляется на беспроцентной основе. Он должен заключатся в письменной форме. В противном случае при отказе организации вернуть долг доказать факт передачи денег в качестве ссуды будет непросто.
Процедура получения займа:
- Определение предмета сделки – деньги или материальные ценности;
- Согласование суммы, сроков, процентов (или 0%) и способа возврата задолженности;
- Составление и подписание договора по образцу;
- Нотариальное заверение договорных документов по желанию сторон (не обязательно);
- Внесение денег на счет ООО;
- Возврат задолженности по установленному графику.
Закон разрешает обществу с согласия кредитора не возвращать задолженность, оформив дополнительное соглашение. Заемщик в лице собственника имеет право простить долг компании, но если это не ущемляет интересов других лиц. Это значит, что у физического лица, выступающего кредитором, не должно быть долгов, которые он не может уплатить.
Обычно подобные ссуды беспроцентные, поскольку одалживаемая сумма идет на дело, в котором заинтересован заемщик. Но если в составе ООО несколько учредителей, а ссуду дает лишь один, то справедливо предусмотреть процент за пользование средствами.
В таком случае необходимо включить соответствующий пункт в договорные документы.
Компания также может дать взаймы учредителю, что иногда называют способом получения денег из бизнеса. Это не совсем справедливо, так как сумму подлежит возврату.
Если деньги одалживаются организацией на счет учредителя на безвозмездной основе (под 0%), то закон гласит, что последний получает материальную выгоду. В таком случае необходимо уплатить НДФЛ, в том числе, когда ставка процентов минимальна (менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).
База для налогообложения составляет 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Применяемая налоговая ставка – 35 % (вместо стандартных 13%). Итоговая сумма налога небольшая – около 500 рублей за 100 тыс. рублей заемных средств. Если налогоплательщик получает зарплату на этом предприятии, то удобно удержать налоги с заработной платы.
Можно ли не возвращать долг, если деньги одолжены компанией учредителю? Такой шаг довольно рискован, поскольку у компании множество обязанностей – перед рабочими, поставщиками, бюджетом и т.д. Прощение долга привлечет лишнее внимание налоговой инспекции.
В любом случае потребуется объяснить государственным органам причины и основания для прощения задолженности.
Несмотря на то, что для оформления ссуды используется типовой подход, он имеет свои особенности, которые вызваны характером участников сделки.
Заключая ссудный документ, участники могут столкнуться с некоторыми затруднениями. Например, если заимодавец является в то же время руководителем (директором) ООО. По закону запрещено заключать подобные договора, где одной стороной выступает физлицо, которое подписывает договор и с другой стороны (как директор).
В судебной практике был отмечен негативный исход для директора фирмы, который одновременно являлся и заимодавцем. Суд признал сделку недействительной и кредитор не смог вернуть одолженные деньги. С другой стороны действия организации являются действиями юридического лица. Но лучше всего избежать подобной ситуации.
Выход в том, чтобы задействовать в процедуре оформления другое лицо с правом подписи – главбуха или заместителя.
На уполномоченного представителя составляется доверенность, которая дает право заключать сделки от имени ООО. В дальнейшем доверенность нужно включить в список приложений к договорным документам.
Важно правильно оформить все документы, чтобы избежать налоговых и прочих проблем.
Ключевые моменты, которые стоит учесть:
- Сделку нужно оформить в письменном виде. Несмотря на то, что закон не запрещает оформлять устные сделки, они чреваты трудностями при возвращении задолженности;
- Ссуду надежнее всего заключить в рублевой валюте. Изменение курса валют создаст внереализационную прибыль, облагаемую налогом;
- Если нужно заключить беспроцентную сделку, то этот пункт должен быть четко прописан в тексе договора. Например: «заимодавец передает заемщику денежные средства в размере ХХХХ рублей на беспроцентной основе». Или же нужно указать оговоренные проценты;
Если последний пункт упустить, то сделка автоматически будет считаться процентной. Процент определяется текущим значением ставки рефинансирования ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Если компании требуются дополнительные финансовые вложения не через кредитное учреждение, то вариантом предоставления услуги становится договоренность с юридическими и физическими лицами – акционерами предприятия.
Заем считается процессом по передачи денежных средств на определенных условиях. Здесь могут быть не только финансовые вложение, но и иные ценные вещи на конкретных условиях.
И каждая ценность вправе иметь собственные особенности, которые прописываются также в договоре. На них обращается определенное внимание. Это необходимо сделать для безопасности возврата вещей и выполнения условий договоренности.
Договор беспроцентного займа – это возможность получить денежные средства или иные ценности без уплаты процентов.
Возможно заключить договор:
- между физическим и юридическим лицом;
- между учредителем и организацией;
- между юридическими лицами;
- между физ лицами.
Данные правовые отношения несут в себе определенное налогообложение. Даже если в документации отсутствует какая—либо информация о выплате процентов, то налоговая инстанция считает, что у заемщика приобретается выгода от пользования чужими денежными средствами. То есть если он не платит за использование, то он получает существенный доход.
Судебная практика показывает, что такой факт можно с легкостью оспорить. Такие спорные ситуации позволили выпустить разъяснения Министерством Финансов об обязанностях по выплате налогов по такому виду договоренности.
Для многих предпринимателей разницы между займами беспроцентного плана и кредитами не имеется. Но понятия далеко не является синонимами.
Займы являются обширной частью различных финансовых направлений. А кредит является одним из видом займа. Мало того, включает проценты и условия по возвратности в конкретные сроки.
Также основными особенностями займа становятся:
- возможно предоставление как в денежном эквиваленте, так и вещами;
- предоставление как на платной основе, так и на безвозмездной;
- договоренность вступает в силу после передачи ценности;
- займ может выдать не только юридическое лицо, но и физическое. Часто предоставляется в денежном эквиваленте. Но существует возможность и иной передачи. Каждая вещь вправе иметь свои индивидуальные особенности, которые определяются общими признаками;
- вещевые займы становятся автоматически беспроцентными.
В договор о займе, как и в другой подобный документ, могут быть включены условия, которые обе стороны сочтут необходимыми.
Наряду с датой и местом оформления сделки существуют другие обязательные компоненты договора:
- Реквизиты сторон: для физического лица прописывается ФИО, паспортные данные и данные о месте его регистрации, для компании — наименование, организационно-правовая форма, в чьем лице выступает.
- Предмет договора — обозначается сумма займа, сроки его предоставления, характер ссуды (начисляются ли проценты), способ получения займа (через кассу или расчетный счет предприятия), ограничений по размеру передаваемой суммы не существует и зависит только от финансовой возможности займодателя.
- Права и обязанности сторон — заемщик обязуется вернуть долг в обозначенный срок, допускается досрочное погашение, а учредитель гарантирует предоставление необходимой суммы в обговоренные сроки. Договор может быть краткосрочным или долгосрочным. Если конкретная дата не прописана в тексте, то сделка признается бессрочной, погашение займа осуществляется на основании выдвинутых требований учредителя.
- Порядок возврата — указываются условия погашения долга (полностью или частями).
- Цель займа — фиксируются общие черты или конкретная цель, обязательно прописывается процесс осуществления контрольных мероприятий со стороны учредителя (предоставление отчетности, расходной документации).
- Порядок начисления процентов — прописывается отсутствие вознаграждения учредителю. Данный пункт является обычно основополагающим при выборе процентной ставки по начислению налогов.
Если денежные средства передаются учредителем, являющимся также генеральным директором фирмы, то в договоре его подпись проставляется дважды: заемщик и займодатель.
Для снижения вероятности признания сделки недействительной имеет смысл подписать договор со стороны предприятия иным уполномоченным лицом, наделенным данным правом по доверенности.
Беспроцентный займ — удачная замена банковских кредитов. Если организации срочно требуются оборотные средства на приобретение сырья, оборудования, закупки топлива или иные нужды, для учредителя существует возможность беспроцентно спонсировать свое бизнес-детище. При этом не возникнет никаких законодательных или налоговых нарушений.
Такая же схема действует и в обратном порядке. Если у учредителя появляется острая потребность в денежных средствах, ему не обязательно идти в банк для кредитования, но и просто изъять средства из выручки из кассы предприятия невозможно. Поэтому заключение и подписание беспроцентного договора займа является отличным решением проблемы.
Каждый договор займа — индивидуальный проект, в котором стороны сделки прописывают взаимовыгодные условия.
Договор беспроцентного займа в обязательном порядке должен составляться письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке организации-участницы сделки.
Если участники беспроцентного займа не хотят составлять договор и предпочитают ограничиваться устной договоренностью и документом о выдаче или получении денег (расписка, кассовый чек и т.д.), то такая сделка не считается законной.
Договор займа между ООО и учредителем
Способы возврата долга — актуальная информация, находящая отражение в одном из пунктов договора. Законодательно разрешено перечисление нескольких способов, доступных заемщику для удобного перечисления платежей по оплате задолженности перед займодавцем.
Основными являются:
| С расчетного счета через кассу организации | если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу |
| Товаром | чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар кредитору по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований |
| На банковскую карту | уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации |
| Вычет из заработной платы | если учредитель-заемщик состоит в штате организации, может быть составлено дополнительное соглашение о сумме и частоте удержания из заработной платы или иных материальных выплат сотруднику |
Чтобы понять, грозят ли кому-то из участников сделки беспроцентного займа налоговые последствия и риски, необходимо, в первую очередь, понять общую позицию Налоговой службы Российской Федерации в отношении подобных сделок:
| При заключении договора беспроцентного займа возможность выплаты налогов грозит только заемщику | займодавец во всех ситуациях (физическое или юридическое лицо) не подлежит налогообложению, так как не получает прибыли за предоставление собственных денежных средств или иных материальных ценностей |
| Для заемщика | налоговые последствия могут наступить в 2 ситуациях:
|
В ситуации, когда договор беспроцентного займа заключен между учредителем и ООО, налоговые последствия не грозят ни одной из сторон сделки, если заемщиком является организация. Ни компания, ни учредитель не получают доходов, а значит, облагать налогом на прибыль нечего.
Беспроцентный займ от учредителя возможен, если на основании ст. 809 ГК РФ этот момент будет отражен в тексте договора. В противном случае по умолчанию ссуду могут признать процентной из расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ, что повлечет за собой налоговые последствия в виде претензий налоговых органов о получении заемщиком материальной выгоды.
Обычным делом является составление графика платежей, прикладываемое дополнением к договору. Регистрация документа у нотариуса возможна только по желанию сторон.
- краткосрочные;
- бессрочные.
В краткосрочном договоре указывается точная дата возврата средств. Он заключается на срок до 1 года. Существует два варианта выплаты: всю сумму сразу или частями.
Бессрочный договор не имеет конкретной даты возврата денег. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца.
Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:
- Высокие проценты.
- Вероятность невозврата кредита.
- Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.
| Беспроцентный займ нецелевой | руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) |
| Беспроцентный товарный | учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.
Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:
|
| Беспроцентный целевой | учредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств.
В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:
|
В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).
Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.
| Необходимость письменного составления договора | те, кто считает, что своей компании можно просто передать наличные деньги безо всякой документальной базы, глубоко ошибаются и подводят свой бухгалтерский отдел. Согласно российскому законодательству (ГК РФ ст. 16 п.1), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме |
| Заключение и окончание действия соглашения | важно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.). Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен. Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе. Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров |
| Оформление займа от учредителя-собственника предприятия | если кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы). Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством. Главное чтобы в наличии были официальные бумаги о назначении на должность и имелось отражение в учредительных документах фирмы |
Как оформить договор займа с учредителем беспроцентный
Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.
ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.
В документе обязательно указываются следующие сведения:
- дата и место заключения договора займа от учредителя;
- общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
- предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.
ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.
- Условия и сроки возврата средств;
- Ответственность сторон;
- Реквизиты и подписи участников сделки.
Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.
Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.
Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.
Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.
Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.
Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль.
Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.
Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.
Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.
Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.
Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.
Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.
На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.
Договор займа совершается в письменной форме, если размер предоставленных денег превышает в 10 раз уровень МРОТ.
А также письменная форма договора обязательна, если одной из сторон правоотношения выступает организация или компания, то есть юридическое лицо.
И участие организации или иного юридического лица в письменной форме договора беспроцентного займа не влияет на сумму предоставленных денежных средств.
Требование закона, которое предъявляется к форме соглашения, охватывает не только передачу заемных денежных средств, то и соглашение о том, что их необходимо возвратить.
В подтверждении совершения договора займа, заемщик может выдать займодавцу расписку. Она является документом, который подтверждает факт получения и передачи денежных средств.
Аналогична договору займа, то есть имеет аналогичные с ней требования. Расписка пишется заемщиком от руки, на листе бумаги, собственноручно заемщиком.
При составлении расписки очень важно соблюдать ее реквизиты. А также найти свидетелей передачи определенной суммы денежных средств, хотя это требование необязательное.
Заемщик имеет право на оспаривание займа по безденежности. В этом случае ему необходимо доказать, что деньги по займу не были им получены, либо были переданы в меньшем объеме, чем это указано в документе (договоре).
В случае если эти факты действительно имели место, договор будет считаться по закону незаключенным, либо оформленным на меньшее количество заемных средств. Чем это указано в тексте договора.
Отсутствие договора в письменном виде лишает участников правоотношений ссылаться на показания свидетелей, а также подтверждения совершения договора, а также выполнения его условий.
Если займ оспаривается по условию его безденежности, сторона вправе ссылаться на показания свидетелей, если в процесс оформления договорных отношений заемщик действовал под воздействием негативных факторов.
Например, написало расписку под угрозой, обманом, насилия, а также в процессе злонамеренного соглашения заемщика и займодавца при наличии тяжелых жизненных обстоятельств.
Как заключается договор беспроцентного займа
Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:
- преамбулу;
- разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.
Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.
Файл договора доступен по ссылке ниже.
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.
В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.
Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.
С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.
Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (образец скачать бесплатно)
Договор, в котором заимодателем является учредитель, заключается соответственно при наличии возможности учредителя выдать необходимый заем. Выданные средства для нужд организации должны быть возвращены в указанные договором сроки.
Организации запрещается рассчитываться по долгам средствами, полученными от продажи товаров и услуг (выручкой).
Компания имеет право вернуть заемные средства учредителю как в наличной, так и в безналичной форме.
После прочтения договора займа должно быть понятно:
- Когда и где было создано и подписано соглашение о займе.
- Кто является заимодателем, а кто заемщиком.
- На основании чего выдается заем.
- В какие сроки заемщик обязан вернуть размер займа обратно.
- Что будет, если кто-то из сторон нарушит пункт договора.
- С какого счета производится выдача займа, на какой счет он придет и на какой необходимо произвести его возврат (реквизиты).
Сумма займа может возвращать тем способом, который прописан в договоре.
Существует возврат разовым платежом. Например, организация выдала 20000 рублей учредителю и обязала его вернуть эти деньги через полгода. Полгода заемщик не выплачивает ничего, а на шестом месяце пользования займом перечисляет 20000 рублей обратно на счет организации.
Более востребована система разбивки займа на ежемесячные платежи. Т.е. заемщик, получивший 20000, уже с первого месяца будет обязан отдать одну шестую часть денег обратно.