Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

• граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
• пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
• иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
• граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2019 году, то с 1 января 2020-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

Имущественный вычет при приобретении имущества

Имущественный вычет на покупку объекта недвижимости предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 260 000 рублей (2 000 000 рублей * 13 %).

Обратите внимание:

1. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости можно только один раз в жизни. При этом государство разрешает переносить неиспользованный остаток ИНВ на последующие годы без каких-либо ограничений.

Кроме того, если сумма вычета полностью не исчерпана при покупке одного объекта, гражданин имеет право использовать остаток ИНВ при заключении новой сделки.

2. Льгота применяется по отношению к имущественным объектам, расположенным на территории РФ.

В состав затрат, учитываемых при расчете вычета, включаются:

1. При строительстве (покупке) жилого дома (долей в нем):

• стоимость дома (в то числе на этапе незавершенного строительства) с земельным участком или одного участка, предназначенного для ИЖС;
• разработка проектно-сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• прокладка инженерных коммуникаций;
• стоимость строительных и отделочных работ.

2. При покупке комнаты, квартиры (долей в них):

• стоимость самого объекта;
• приобретение прав на жилье в строящемся доме;
• покупка отделочных материалов;
• работы по отделке помещения, включая разработку проектно-сметной документации.

Обратите внимание:

• принять к вычету расходы на отделку (достройку) объекта можно только в том случае, если в договоре прямо указано, что квартира (комната) продается без отделки (дом приобретается на этапе незавершенного строительства).
• нельзя включить в состав ИНВ затраты на перепланировку, реконструкцию, приобретение сантехники и пр., а также любые расходы, связанные с оформлением сделки.

Имущественный вычет не применяется:

1. Если сторонами сделки купли-продажи выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун;

2. Если оплата недвижимости была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств.

Право на применение ИНВ в связи с покупкой жилья возникает с года, в котором произошло следующее событие:

Вид сделки	Момент возникновения права на получение вычета
Купля-продажа готового объекта	Зарегистрировано право собственности в ЕГРН
Покупка участка под ИЖС или объекта незавершенного строительства	Зарегистрировано право собственности в ЕГРН на возведенный (достроенный) дом (вычет на приобретение только одного земельного участка получить нельзя)
Купля-продажа с обременением (ипотека)	Зарегистрировано право собственности с обременением (ипотека)
Участие в долевом строительстве	Подписан акт передачи жилья налогоплательщику
Участие в ЖСК	При соблюдении двух условий (при этом учитывается наиболее поздняя дата одного из условий): ü полностью выплачен паевой взнос; ü подписан акт передачи жилья налогоплательщику

Обратите внимание: если объект недвижимости был приобретен по договору мены с доплатой, то это не является основанием для отказа в применении ИНВ, поскольку НК РФ не содержит запрета на такой вариант покупки жилья. Соответственно, право на вычет при совершении сделки такого рода возникает с момента регистрации собственности в ЕГРН.

В 2018 году Иванова И. И. приобрела квартиру стоимостью 4 000 000 руб. в индивидуальную собственность. Поскольку стоимость жилья превышает предельный лимит ИНВ, Иванова И.И. может претендовать на вычет в размере 2 000 000 руб.

Заработная плата Ивановой И. И. составляет 60 000 руб. в месяц, стандартные вычеты не применяются.

Таким образом, общий размер дохода гражданки за 2018 год составит 720 000 руб., а общая сумма НДФЛ, которую можно будет вернуть из бюджета по итогам года (не удерживать с заработной платы в течение налогового периода): 93 600 руб. (720 000 руб. * 13 %).

Остаток вычета в размере 1 280 000 руб. (2 000 000 руб. – 720 000 руб.) можно использовать в последующие годы.

Ипотечная квартира: как получить налоговый вычет

Имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке (рефинансированию кредита) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей.

Максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина) может составить: 390 000 рублей (3 000 000 рублей * 13 %).

Вышеуказанный лимит действует с 01.01.2014 года. Проценты по ипотечным кредитам, полученным ранее этой даты, могут быть включены в состав вычета в полном объеме, (без учета ограничения в 3 000 000 рублей).

Обратите внимание: право на применение данного вида имущественного вычета также не ограничивается какими-либо сроками, но при этом использовать его можно однократно на протяжении жизни и только по отношении к одному объекту недвижимости, даже если сумма ИНВ в полном объеме не исчерпана.

Налогоплательщик, который приобрел жилье в кредит после 01.01.2014, имеет право воспользоваться как вычетом на приобретение недвижимости, так и вычетом на погашение процентов, поскольку данные разновидности ИНВ применяются независимо друг от друга.

Гражданин, который до 01.01.2014 года воспользовался ИНВ на приобретение жилья, но не заявлял в его составе расходы на проценты по кредиту, имеет право после 01.01.2014 применить вычет на погашение процентов в пределах установленного лимита.

Важно: ИНВ по процентам можно получить только после возникновения права на вычет по приобретению жилья.

1. Применение ИНВ супругами.

Имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью обоих супругов, поэтому каждый из них имеет право использовать ИНВ в полном размере.

При этом супруги должны самостоятельно решить, как распределить вычет между собой.

Например:

Молодожены купили квартиру за 3 000 000 рублей. Каждый из них имеет право на вычет в пределах установленного лимита. Супруги договорились, что муж использует свой вычет в полном объеме – в размере 2 000 000 рублей, а жена частично – в размере 1 000 000 рублей. Свое решение они отразили в заявлении о распределении вычета между супругами, которое было представлено в ФНС в составе пакета документов.

2. Вычет для граждан, купивших имущество в долевую собственность.

Если недвижимость приобретена до 01.01.2014 – размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.

При покупке имущества после 01.01.2014 – ИНВ предоставляется в размере фактически понесенных каждым собственником расходов в пределах установленного лимита.

Но если родители, имеющие несовершеннолетних детей, покупают недвижимость в общую с детьми долевую собственность, то они имеют право применить имущественный вычет без распределения по долям.

3. Применение вычета законными представителями, покупающими недвижимость своим несовершеннолетним детям (опекаемым, подопечным).

В случае приобретения имущества в собственность несовершеннолетних, каждый из законных представителей детей (родитель, усыновитель, попечитель, опекун) имеет право на применение имущественного вычета в стандартном порядке – в пределах установленного лимита.

4. Имущественный вычет для пенсионеров.

Физические лица, получающие пенсии, имеют право перенести ИНВ на предыдущие налоговые периоды (те, в которых они вели трудовую деятельность и являлись плательщиками НДФЛ). Осуществить «перенос» можно в пределах трех лет, предшествующих году, в котором возникло право на применение вычета.

Например:

Гражданин вышел на пенсию с 01.01.2019 и с этого же времени он не работает. В апреле 2019 года он купил жилой дом. Следовательно, в 2020 году (по истечении периода, когда возникло право на вычет) пенсионер может подать в ФНС декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть сумму уплаченного ранее НДФЛ в пределах установленного лимита.

Но нужно обратить внимание на следующее правило: если за переносом неиспользованного остатка ИНВ на предшествующие годы пенсионер обращается не в налоговом периоде, непосредственно идущим за годом, в котором образовался такой остаток, а в последующие годы – количество налоговых периодов, на которые возможно осуществить перенос, соответственно уменьшается (письмо Минфина РФ от 12.07.2016 № 03-04-05/40681).

Например:

Работающий гражданин купил квартиру в 2016 году. По окончании 2016 года он подал декларацию и вернул часть потраченных средств, при этом вычет был израсходован не полностью.

В июле 2017 года гражданин вышел на пенсию. По итогам 2017 года пенсионер за остатком ИНВ не обращался.

Если гражданин решит в 2019 году воспользоваться правом на перенос неиспользованного остатка вычета на предыдущие периоды, то вернуть налог можно будет не за 3, а только за 2 года: 2015 и 2014.

Назначение имущественной льготы регулируется ст.220 НК РФ. В нее было внесено ряд корректировок в 2014 году, а так как срока давности по оформлению преференции нет, то приходится учитывать и положения, обозначенные в данной статье до внесения в нее поправок, то есть те, что действовали до 2014 года.

При начислении вычета на приобретенную недвижимость стоит учитывать такие нюансы:

1. Наибольшая сумма, на которую оформляется льгота, составляет 2 000 000 руб. 13% от них будут равны 260 000 рублям. Значит, наибольшую сумму, которую можно возвратить из выплаченных налогов, оформив преференцию — 260 000 руб.
2. За один год не всегда можно получить всю сумму, которая начислена при оформлении вычета, тогда средства будут возвращаться в течение такого периода времени, который потребуется для выплаты денег в полном объеме.
3. До 2014 года гражданин был вправе оформить преференцию только на 1 купленную жилплощадь. Например, если он покупал жилье за 900 000 руб. и ему назначался вычет размером 900 000×0.13=117000 руб., то его право на льготу считалось реализованным. Если тем же лицом производилась покупка другой квартиры, то оформить преференцию на оставшиеся до максимальной отметки 143 000 руб., возможности не было.

В 2014 году это ограничение утратило силу и люди, которые приобрели несколько жилых помещений, могут обращаться за назначением преференции, пока не выберут в полном объеме наибольшую возможную сумму. Однако если гражданин купил жилое помещение до 2014 года, а обратится за начислением вычета сейчас, то попадает под нормы закона, действующие в тот период.

Если жилище было куплено в общую собственность по долям до внесения в НК поправок, то льгота начислялась, исходя из доли каждого приобретателя, и назначалась на наибольшую сумму величиной 2 000 000 руб. Исключением была лишь покупка жилого помещения по долям в общую собственность с детьми, которым не исполнилось 18 лет. В этом случае оформление привилегии по долям не используют.

В связи с тем, что пенсионное пособие не облагается налогом, пенсионеры, которые получают доход только от ежемесячных выплат обеспечения, не смогут оформить имущественную привилегию при покупке жилплощади. Исключение составляет право пенсионера перенести преференцию на прошедшие годы (N 330-ФЗ от 11 ноября 2011 года). По нормам этого законодательного акта пенсионер может получить возврат уплаченных в бюджет налогов при приобретении жилья независимо от того, когда оно было куплено за 4 последних календарных года, например, если он купил квартиру в 2017 году, то он может получить вычет за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Стоит помнить! Подавать документацию на назначение льготы необходимо по истечении года, в котором была приобретена недвижимость.

Нельзя оформить преференцию больше, чем за указанный выше срок. Например, если жилое помещение было куплено в 2016 году, то учесть выплаченные по налогам финансы в 2012 году при оформлении привилегии никак не получится. Будут учитываться лишь года 2016, 2015, 2014 и 2013.

Если на протяжении учитываемого года у лица не было доходов, кроме пенсионного пособия, то вернуть ничего не удастся.

Если у пенсионера были дополнительные источники доходов, из которых он выплачивал НДФЛ, такие как:

• прибыль от сдачи жилья по договору аренды;
• доходы от продажи собственности;
• дополнительные выплаты, производимые не государственной организацией;
• зарплата (в случае, если он продолжает трудиться)

Он может оформить на выплаченные налоги имущественную привилегию. До внесения в НК поправок работающий пенсионер не мог воспользоваться правом на перенос льготы. После внесения изменений гражданин, достигший пенсионного возраста, но продолжающий трудиться, вправе использовать перенос вычета на 4 последних года.

Как распределить налоговый вычет между супругами

Оформить преференцию можно обратившись в органы ФНС по месту проживания. Алгоритм получения вычета тогда будет следующим:

1. Приобрести жилплощади и оформить право собственности на нее.
2. Дождаться окончания отчетного периода (года).
3. Собрать необходимую документацию.
4. Посетить территориальный орган ФНС и написать заявку на оформление льготы, предъявив весь документный комплект.
5. Ждать решение налоговиков по поводу предоставления вычета (проводится камеральная проверка информации, предоставленной в комплекте документации, и может занимать до 3-х месяцев).
6. Получить перечисленные на счет денежные средства.

Чтобы реализовать свое право на получение имущественной преференции следует подготовить такой комплект документации:

• справка о доходах, полученная в бухгалтерии по месту трудоустройства по форме 2 – НДФЛ;
• декларация о доходах по форме 3-НДФЛ, заполненная на основании вышеописанного документа (справки о доходах);
• заявка на предоставление льготы;
• главный документ гражданина РФ (паспорт)
• документ, доказывающий право собственности на купленную жилплощадь;
• договор купли – продажи и бумага, составленная при передаче жилища;
• платежки, подтверждающие затраты на покупку недвижимости.

Если жилплощадь куплена по ипотечному займу, то дополнительно предъявляются:

• кредитное соглашение с банковской организацией;
• справка из кредитного учреждения о выплаченных %;
• документы, удостоверяющие внесение платежей по ипотечному займу.

Если недвижимость приобретена супругами, то дополнительно требуются:

• свидетельство о заключении брака;
• документ, подтверждающий рождение детей (в случае если приобретается жилье с их участием в долевой собственности);
• заявка с указанием как распределяются доли, если жилье куплено до 2014 года и с обозначением, как распределяются затраченные средства, если после 2014 года.

Важно! Все вышеперечисленные документы (кроме декларации о доходах и справки по форме 2-НДФЛ) предоставляются в виде ксерокопий. Но при предъявлении документации в органах ФНС следует иметь и их оригиналы для сверки.

Воспользоваться своим правом на получение льготы можно в любой временной отрезок, даже если жилплощадь была куплена давно. Для проведения данной процедуры важным является лишь наличие документации, удостоверяющей право собственности заявителя на объект недвижимости, по которому оформляется вычет и затраты денежных средств на его покупку.

Однако вернуть выплаченные по НДФЛ деньги можно только за 3 последних года. Например, если жилье приобреталось в 2009 году, а обратились за назначением преференции лишь в 2016, то можно рассчитывать на возврат денег за 2015, 2014 и 2013 годы.

Налоговое законодательство, действующее в настоящее время, позволяет получить вычет кому-то одному из супругов, если второй не имеет постоянного дохода, облагаемого налоговой ставкой 13 процентов. А именно этот фактор имеет основное значение: при налоговом вычете заявителю возвращаются ранее выплаченные им налоги. Понятно, что при отсутствии налогов возвращать нечего. Или муж и жена могут перераспределить доли по своему усмотрению.

---

ПРИМЕР 2. Супруги Светлана и Борис Тарасовы приобрели в 2018 году на вторичном рынке квартиру за 2,5 миллиона рублей. У Бориса стабильная работа и хороший заработок, а Светлана осенью оформила отпуск по беременности и родам, потом родила первенца. За 2018 год у нее заработано всего 520 000 рублей, налога удержано и перечислено на сумму 67 600 рублей. В ближайшие три года Светлана не собирается выходить на работу, поэтому дохода у нее не будет.

Если на покупку или строительство жилья использовались кредитные средства, то имущественный налоговый вычет будет предоставлен также на сумму выплаченных процентов банку.

Законом установлены условия, при которых может быть предоставлен налоговый вычет при общей совместной собственности жилья, купленного в ипотеку:

• кредитные средства, выданные банком, должны носить целевой характер и предоставляться для приобретения жилого объекта. Обычный потребительский кредит при расчетах вычета не учитывается:
• вычет предоставляется на всю сумму фактически выплаченных банку процентов, но не более 3 миллионов рублей;
• такой вид вычета предоставляется налогоплательщику только на один объект: если лимит в 3 миллиона рублей не использован, то он не может быть перенесен на другое жилье.

Налоговый вычет одному или двум родителям?

1. Оба супруга имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья в общую совместную собственность независимо от того факта, на кого оформлено жилое помещение: на мужа или на жену.
2. Перераспределение долей в квартире между супругами для оформления налогового вычета делается один раз и изменению не подлежит. Размер долей устанавливается супругами по их желанию в любых пропорциях.
3. Распределение долей при получении вычета по банковским процентам не зависит от основного распределения и может меняться в связи с изменившимися обстоятельствами.
4. Имущественный налоговый вычет по жилью не может быть получен женой за мужа и наоборот: они оба имеют право на такой вычет в пределах 2 миллионов рублей.
5. Такой вычет можно сделать за несовершеннолетних детей, но только в рамках лимита 2 миллиона рублей.

Накопить денег и приобрести квартиру без применения заемных средств не под силу большинству граждан – приходится оформлять ипотечный договор. С процентов, которые вы платите по ипотечному кредиту, тоже можно получить налоговый вычет. Согласно ст. 220 НК РФ сейчас максимум такого вычета – 3 миллиона рублей, хотя до 2014 года лимит не был установлен.

Важно! Если вы уже израсходовали свое право на налоговый вычет, то в последующие годы при покупке жилья по ипотечному договору вы можете претендовать на налоговый вычет по уплаченным процентам.

Перечень сведений, который вы должны собрать, зависит от того, в какой форме вы хотите получить свои денежные средств – большую сумму «живыми» деньгами в налоговой инспекции или повышение зарплаты (за счет того, что перестанет взиматься подоходный налог).

Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

• обучение

• лечение

• благотворительность

• негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Имущественный налоговый вычет в 2020 году

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

• платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

• договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

• документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• обучение проводится в образовательных учреждениях;

• у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

• наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится.

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

• сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

• размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению — 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

· лечебное учреждение должно обладать лицензией;

· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Как получить имущественный налоговый вычет на недвижимость

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ.

При этом право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют как физические лица, так и физические лица, являющиеся ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.

Предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не поставлено в зависимость от наличия статуса ИП.

Если эта постройка имеет статус жилого дома, то вычет полагается. Если же у постройки нет статуса жилого дома, то она считается жилым строением, и права на вычет отсутствует.

Вычет предоставляется только тем лицам, кто приобрел или построил жилье. Тогда как перевод помещения из одной категории в другую не является основанием для имущественного вычета.

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить имущественные вычеты в общем порядке и в тех же размерах (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом отец имеет полное право на вычет за своего несовершеннолетнего ребенка и в случае, когда отцовство установлено позже даты оплаты стоимости такого имущества (письмо ФНС России от 2 апреля 2014 г. № БС-4-11/6019). Если опекунство не оформлено, то вычет получить нельзя.

Если договор купли-продажи был составлен в 2013 г., а свидетельство и акт приема-передачи в 2015 г., то на какую редакцию НК РФ ориентироваться? Ведь в 2013 г. вычет НДФЛ можно делать только по одному объекту.

Данная ситуация выгодна благодаря получению свидетельства о регистрации права собственности в 2015 г. потому что при покупке недвижимости по договору купли-продажи и получении имущественного вычета при покупке квартиры, значение имеет именно дата свидетельства о регистрации права собственности.

А.В. Иванов (налоговый резидент) купил квартиру за 2 200 000 руб. в 2010 году. Согласно закона он имеет право на имущественный налоговый вычет по доходам этого и следующих годов в размере 2 000 000 руб. Однако документы на имущественный вычет Беспалов представил в налоговую инспекцию только 14 апреля 2014 года.

В 2014 году он имеет право на возврат излишне уплаченного НДФЛ за три предшествующих года, то есть за 2011–2013 годы.

В связи с этим Иванов получил справки по форме 2-НДФЛ за указанный период в организациях, в которых работал в течение этого периода. И представил три декларации по форме 3-НДФЛ за 2011, 2012, 2013 годы в налоговую инспекцию. К декларациям он приложил документы, подтверждающие право на вычет.

Годовой доход Иванова в период с 2011 по 2013 год составил:

• 200 000 руб. – в 2011 году;
• 210 000 руб. – в 2012 году;
• 190 000 руб. – в 2013 году.

За три года с Иванова была удержана следующая сумма НДФЛ (стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись):

(200 000 руб. + 210 000 руб. + 190 000 руб.) × 13% = 78 000 руб.

Таким образом, ему возвратили НДФЛ в сумме 78 000 руб.

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег — с указанием банковских реквизитов получателя.
3. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве.
4. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства).
5. Документы, подтверждающие расходы:
   • банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
   • платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег).
6. Договор ипотечного кредитования — при покупке квартиры в кредит.
7. Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет.

Кому предоставляется?	Гражданам, не пользовавшимся ранее имущественным вычетом.	Гражданам, не пользовавшимся имущественным вычетом до 2014 года.
Предельный размер вычета	От фактической стоимости жилья, но не более 2 млн. руб.	Не более 2 млн. рублей
Размер уплаченных процентов по кредиту/ипотеке	Без ограничения, пока не будет полностью погашен	Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей.
Если стоимость жилья/доли менее 2 млн. возможно ли дополучить вычет при покупке другой недвижимости (добрать остаток)?	Нет, вычет предоставляется только по одному объекту, т.е недополученную сумму налога нельзя перенести на другой, позже купленный объект. Вычет в 2 млн. р. привязывается к объекту недвижимости, а не к человеку.	Да, при покупке жилья после 2014 года вычет привязывается к человеку, а не к недвижимости. То есть остаток можно будет дозаявлять при покупке других квартир, до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 2 миллиона рублей.

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков.

Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п.

могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

• самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
• налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
• с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
• можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
• если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
• если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Можно ли получить налоговый вычет за умершего супруга?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно.

Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат.

Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может.

Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%).

Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.

Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ.

Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

• отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
• оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
• оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.

), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.

), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты).

Пример:

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

В 2014 году гражданин Д. Гоцман, имея уважение к своей жене, купил в совместную с ней собственность скромную квартирку за 3 млн. руб.

Но так как жена Гоцмана нигде не работает, а исправно охраняет домашний очаг, то весь вычет (т.е. вычет со всей стоимости квартиры, а не с ее половины) супруги дружно решили перераспределить на мужа.

В результате, Д. Гоцман предъявил к вычету максимально возможную для него сумму – 2 млн. руб.

Итого, сумма к возврату = (2 000 000 х 13%) = 260 000 руб.

Если бы жена Гоцмана работала и имела официальный доход, то они могли бы не перераспределять вычеты, а использовать каждый свой вычет по максимуму.

В этом случае общая стоимость квартиры в 3 млн. руб. распределялась бы, по умолчанию, на каждого из супругов – по 1,5 млн. руб. И с этих 1,5 млн. руб. каждый из супругов Гоцман мог бы получить вычет на всю сумму своей «доли», т.е. на те же 1,5 млн. руб.

То есть в этом случае общий вычет на семью Гоцманов был бы такой:

Для мужа: сумма к возврату = (1 500 000 х 13%) = 195 000 руб.

Для жены: сумма к возврату = (1 500 000 х 13%) = 195 000 руб.

Итого, на семью: сумма к возврату = 195 000 + 195 000 = 390 000 руб.

Если бы квартира стоила 4 млн. руб. или больше, то супруги смогли бы предъявить к вычету максимально установленные 2 млн. руб. каждый, и получили бы суммарный вычет на семью: 260 000 + 260 000 = 520 000 руб.

3-НДФЛоЧКА / 3-НДФЛ / Налоговый вычет

Гражданин Д. Гоцман купил себе квартиру за 10 млн. руб. И сделал в ней шикарный ремонт на сумму 1 млн. руб.

Налогооблагаемой базой является его сторонний доход (например, зарплата).

Таким образом, он будет иметь право вернуть себе из бюджета часть суммы, которую регулярно удерживают с его зарплаты в виде 13%-НДФЛ.

Так как потраченная Гоцманом на покупку сумма (10 млн. руб.) больше, чем максимально возможный налоговый вычет при покупке жилья (2 млн. руб.), то этот вычет применяется в полном объеме. А сумма, потраченная на ремонт, к сожалению Гоцмана, уже не увеличит размер вычета.

Итого, сумма к возврату = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

Если бы не покупка квартиры, то эти деньги, как обычно, ушли бы в гос. бюджет в виде налога с зарплаты гражданина Д. Гоцмана. А в данном случае, налоговики считают, что Гоцман как бы не получал доход в 2 млн. руб. (вычет), поэтому удержанный 13%-налог с этой суммы они возвращают.

Гражданин Д. Гоцман купил квартиру в 2018 году за 8,5 млн. честно заработанных рублей.

Пожив в ней немного, он в 2020 году продал ее хорошим людям за 10 млн. руб.

Другого жилья у Гоцмана в собственности не было (вся семья жила в доме тещи).

Срок владения квартирой = 2 года (< 3-х лет, для единственного жилья), значит, налогооблагаемая база у Гоцмана, опять-таки, возникает.

Обычный вычет в 1 млн. руб. применять к цене продажи в 10 млн. руб. – не выгодно (придется платить налог аж с 9 млн. руб.).

Выгодней уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму, затраченную на покупку этой квартиры (подтверждение — прошлогодний Договор купли-продажи). Гражданин Гоцман так и сделал.

Итого: сумма налога = (10 000 000 руб. – 8 500 000 руб.) х 13% = 195 000 руб.

В этом случае, законопослушный Гоцман, фактически, платит налог с полученной от перепродажи квартиры прибыли.

Примечание! Если бы у Гоцмана была в собственности еще одна квартира (или, например, доля в собственности на тещин дом), то к нему как к Продавцу применялись бы уже другие правила получения налогового вычета в размере всей стоимости квартиры.

Чтобы НЕ платить налог при продаже, ему бы пришлось держать в собственности свою квартиру уже не 3 года, а 5 лет (т.к. она уже не считалась бы его единственным жильем).

Гражданин Д. Гоцман получил в собственность (унаследовал от дедушки) просторную квартиру в центре Москвы в 2014 году.

В 2018 году он решил-таки ее продать за 10 млн. руб. (и получить с этого хороший гешефт).

Срок владения квартирой = 4 года (> 3-х лет), значит, имущественный вычет назначается здесь в размере полной стоимости квартиры, т.е. вычет тоже равен 10 млн. руб.

Итого: сумма налога = (10 млн. руб. – 10 млн. руб.) х 13% = 0 руб.

Т.е. гражданин Гоцман, получив приличный доход, никакого налога со сделки, к своей радости, не платит.

Примечание: С января 2016 и по декабрь 2019 года, чтобы продать купленную ранее на рынке квартиру (именно купленную, а не полученную путем приватизации, дарения, наследства), НЕ уплачивая налог НДФЛ-13%, срок владения этой квартирой должен быть не менее 5-ти лет.

А с января 2020 года для единственного жилья (купленного) этот срок сократили до 3-х лет.

КАРТА ГЛОССАРИЯ

Долгое время оставался нерешенным вопрос, полагается ли имущественный вычет родителям, которые приобрели в собственность своего несовершеннолетнего ребенка квартиру или другое жилье.

Контролирующие органы настаивали на том, что вычет им не полагается (письма Минфина России от 19.10.10 №03-04-05/7-625, от 12.05.09 №03-04-05-01/277 и от 14.11.07 №03-04-05-01/364, ФНС России от 13.08.09 №3-5-03/[email protected]). Ведь с заявлением о предоставлении вычета может обратиться только собственник имущества. Поскольку свидетельство о госрегистрации права собственности оформлено на ребенка, его родители не имеют права на вычет в связи с покупкой этой квартиры. И это даже несмотря на то, что фактически расходы возникли именно у родителей и, кроме того, они являются законными представителями своих несовершеннолетних детей и имеют право осуществлять действия в их интересах.

Точку в спорах поставил Конституционный суд РФ лишь в марте 2012 года. Судьи признали, что родитель, на средства которого для несовершеннолетнего ребенка куплена квартира или иное жилье, имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ (Постановление от 01.03.12 №6-П). Принимая именно такое решение, судьи учли, что сам ребенок в принципе не может реализовать право на вычет, поскольку не имеет собственных доходов. В то же время его родители получают облагаемые НДФЛ доходы, что позволяет им воспользоваться правом на этот вычет. Однако, применив имущественный вычет при покупке жилья в собственность ребенка, родитель лишается возможности воспользоваться таким вычетом впоследствии.

В свою очередь, за ребенком сохраняется право на получение им вычета по НДФЛ в будущем в случае приобретения им другого жилого помещения после появления у него самостоятельного дохода (п. 2.2 мотивировочной части Постановления КС РФ от 01.03.12 №6-П).

Похожие записи:

• Пособие вставшим на учет до 12 недель
• Образец письма в администрацию о ремонте дорог
• Скачать образец заявления о выходе из декретного отпуска досрочно