Счет фактуры 2019 год акт бланк

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет фактуры 2019 год акт бланк». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?

Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).

Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.

Бланк счета-фактуры за 2019 — 2020 годы в Excel скачать бесплатно

Для составления счета-фактуры необходимо иметь актуальный бланк и владеть актуальной информацией по его заполнению. При оформлении этого документа можно использовать любой формат бланка (Word или Excel). Бесплатно скачать бланк счета-фактуры в Excel можно в интернете, в т. ч. на нашем сайте. Нелишним будет ознакомиться и с образцом заполнения счета-фактуры в 2019-2020 годах — это поможет избежать ошибок и не волноваться за налоговый вычет.

Источники:

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981

По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2020 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2020 г.

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Авансовый счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Например, аванс поступил 29 января 2020 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих дней: 29 января, 30, 31 января, 1 или 2 февраля 2020 г.

Счет на оплату считается необязательным документом, а потому без него можно обойтись. Он нужен исключительно для предоставления реквизитов контрагенту и побуждению его к более оперативной оплате.

Как выставить счет на оплату?

Счет выставляется как без договора, так и на основании договора. Он направляется покупателю услуг по электронной почте или вручается лично. Документ оформляется в бумажном или электронном виде (в формате Word, Excel и PDF и т. д.). В зависимости от договоренности сторон счет выставляется до или после оказания услуг/поставки товаров.

Форма счета на оплату не регламентируется законодательными документами. Каждая организация разрабатывает бланк документа самостоятельно, включая в него обязательные реквизиты, или использует общепринятые шаблоны.

При выставлении счета на оплату в него включают:

Номер счета (нумерация ведется с января текущего года) и дату его создания.
Название продавца, юридический адрес и банковские реквизиты для перечисления оплаты.
Название (ФИО), адрес, ИНН и КПП (при наличии) плательщика.
Данные об услуге или товаре: наименование, единицы измерения, количество, цена и итоговая стоимость.
Данные об НДС.
Срок оплаты счета (при необходимости).
Подписи директора предприятия (ИП) и главного бухгалтера, печать (при наличии).

Счет-фактура с 1 января 2020 года: бланк, образец заполнения

В счете на оплату с НДС (при использовании ИП или организацией основной системы налогообложения – ОСНО) отдельно прописывается сумма налога на добавочную стоимость – 18% от стоимости товаров или услуг.

В счете без НДС (при использовании ИП или организацией упрощенной системы налогообложения – УСН) указывается: «Без НДС» или «НДС не облагается».

Срок оплаты счета указывается в документе в том случае, когда в договоре между поставщиком услуг и товаров и их получателем указаны временные рамки осуществления финансового расчета между сторонами.

У документа нет жесткой унифицированной формы, а потому при заполнении можно допустить те же ошибки, что и при составлении других внешних документов:

неверно заполнить или пропустить обязательные реквизиты;
не заверить документ у бухгалтера или руководителя;
выставить ошибочную сумму.

При заполнении счета следует обязательно прописать следующие реквизиты:

наименование документа;
его номер;
дату составления;
название и реквизиты поставщика;
данные покупателя;
сведения о товаре или услуге: название, количество, цена;
сумму к оплате и НДС (если есть);
ФИО и подписи руководителя и бухгалтера с указанием должностей.

Официально счет на оплату не является первичным документом. Однако, при работе по договору контрагенты часто не перечисляют оплату без получения счета. Только получив счет на оплату, руководство компании дает указания о выплате, а бухгалтерия переводит средства. Выходит, что по факту счет выступает первичным документом, без которого расчеты с поставщиками не ведутся.

Возможность сформировать, подписать ЭЦП и выставить ЭСЧФ

Счет-фактура: бланк и образец заполнения 2019

Возможность создать и просмотреть различные аналитические отчеты

Возможность управлять суммами вычетов

Номера телефонов для обращения плательщиков по различным вопросам работы с АИС «Учет счетов-фактур»:

Техническая поддержка
Настройка и установка, регистрация на Портале, вопросы по входу, функции и возможности личного кабинета.

Информационная поддержка МНС
Методология заполнения, порядок выставления, движение, учет и работа с ЭСЧФ, исчисление НДС, вопросы по справочникам и нормативной базе, а также предложения и пожелания.

Торговля в кредит
Таможенное оформление
Сертификация
Внешняя торговля
Комиссионная торговля

Лицензирование
МЧС
Налоги и сборы
Законодательство
ГИБДД
Военный учет
Субсидирование
Трудовое нормирование

Счет-фактура: образец заполнения

Почта
ЖКХ
Производство
Недвижимость
Страхование
Оценка
Строительство
Транспорт
Общепит
Госслужба
Банковские
Образование
Медицина
Игорный бизнес
Туризм
Агропром
Автосервис

Должностные инструкции
Охрана труда
Кадровый учет
Гражданские состояния
Аттестация персонала
Миграционная служба
Миграция
Характеристики
Соискание и найм
Персональные данные

Бухгалтерский учет
Воинский учет
Бюджетный учет
Тендерная документация
Оформление бизнеса

(0)

Новый счет-фактура с 01.01.2019: скачать бланк

Регистр приведен в соответствие с изменениями в налоговом законодательстве. А именно внесены новые графы для отражения сумм НДС по новой ставке 20 %.

Теперь в графе 14 и 17 книги следует устанавливать сведения, исчисленные по новой ставке.

Обратите внимание, что порядок расчетов не изменился. Только используется повышенная ставка налога.

Внесены новые графы 14а и 17а — используются для расчетов налога на добавленную стоимость по старым ставкам. В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.

Книга продаж и покупок ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами по обязательным формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, — в электронном или бумажном варианте. В конце отчетного периода бумажный документ надо сшить, пронумеровать его страницы и подписать у руководителя организации. Документ в электронном формате подписывается с применением усиленной квалифицированной подписи. Кроме того, эти документы сдаются вместе с декларацией по НДС, которая, как известно, сейчас принимается органами ФНС только в электронном виде.

Необходимо в хронологическом порядке зарегистрировать документы, на основании которых начисляется НДС. Это, в первую очередь, счета-фактуры, выставляемые в случаях, когда организация обязана это сделать, согласно положениям Налогового кодекса РФ, а также контрольные ленты кассовой техники и БСО (бланки строгой отчетности). На первом листе налогоплательщик должен указать свое наименование, ИНН и КПП, а также отчетный период. Особенности составления табличной части:

Код вида операции (гр. 2) выбирается из перечня к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 14.03.2016. Самые часто применяемые коды: отгрузка — 01, предоплата за покупку — 02.
Номер и дата счета-фактуры (графа 3), название покупателя (гр. 7), его ИНН и КПП (гр. 8) записываются на основании исходящего счета-фактуры. Если счет-фактура корректировочный, его реквизиты указываются в графе 5.
При регистрации счета-фактуры с исправлением номер и дата исправления записываются в 4-ом или 6-ом столбцах (для корректировочного счета-фактуры).
Графа 3а предназначена для указания регистрационного номера таможенной декларации. Ее заполнять надо только при необходимости.
Графа 3б «Код вида товара» понадобится только в том случае, если товары вывозятся на территорию государств ЕАЭС. Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.
Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
Номер и дата платежного поручения (гр. 11 книги) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса за покупку.
В графе 12 указывается название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
Стоимость реализации или величина полученного аванса за покупку, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 14а, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (20 %, 18 %, 10 % или 0 %). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумма налога должна быть показана в графе 17, 17а или 18 также в зависимости от ставки. Когда регистрируют корректировочный счет-фактуру, указывают увеличение стоимости товаров (работ или услуг), а также увеличение суммы НДС.
Если организация или предприниматель применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж он покажет по столбцу 19.

Книга продаж должна быть подписана руководителем организации или иным лицом, наделенным соответствующими полномочиями.

По итогам квартала суммируются значения по столбцам с 14 по 19, на основании которых формируется декларация для исчисления суммы обязательств к уплате.

При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет. Например, таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.

Техническое формирование книги покупок осуществляется схоже с внесением записей в книгу продаж. Заполнение происходит аналогично, только используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

Еще один важный момент: из правил ведения книги покупок был исключен пп. «д» п. 19. В связи с этим в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки». Чтобы пользоваться только актуальным, обновленным бланком, нужно скачать бесплатно бланк книги покупок 2020 года.

Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для осуществления исправлений существуют два способа. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

Если ошибка была в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе книги продаж или покупок. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. Формы дополнительных листов также утверждены Постановлением № 1137, однако они претерпели незначительные изменения в 2020 году.

Счет фактура — создание бланков счет фактур Казахстан

В электронных формах УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.

В одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары, так как в названии файла указывается соответствующий префикс.

Федеральное казначейство санкционирует все расходы получателей бюджетных средств. Чтобы отслеживать оплату по закупкам, в документах указывается, в частности, информация по контракту.

В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.

С первичными документами в новом формате проще работать пользователям ЭДО и контролирующим органам. Участники сделки могут договориться о структуре информационных полей и заполнять документы по этой структуре. Стало удобнее отражать дату оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Характеристику, сорт, артикул и код товара вынесли в отдельные поля — теперь система ЭДО может автоматически обработать эти данные.

Все изменения в формате и требования по заполнению отражены в приказе 820.

Чтобы в 2020 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2018 N 03–07-14/6704).

Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2020 году со ставкой НДС 20 процентов:

Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2020 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2020 году:

строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите “Он же”;
идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, “796” и “шт”. Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2017 N 03–07-09/411).
подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

Образец счета-фактуры на товары в 2020 году

Счет-фактура является документом, который служит основанием для налогового органа в принятии покупателем НДС к вычету, предъявленный продавцом. При реализации товаров, оказании услуг, выполнении работ или передачи имущественных прав продавцы начисляют НДС путем выписки счета-фактуры (для чего нужен счет-фактура?).

Счета-фактуры регистрируются в Журнале выставленных и полученных счетов-фактур (книгах покупок и продаж), а отображенные суммы НДС, впоследствии учитываются в налоговых декларациях, и по итогам отчетного периода на основании внесенных записей рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2019 г. № 03–07-09/6171);
планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

Обзор новых документов

Счет-фактура с 1 января 2019 года: бланк и образец заполнения

Журнал учета счетов-фактур 2016

Код вида операции 26 в книге продаж

Счет-фактура с 1 июля 2017

Форма счета-фактуры имеет регламентированную структуру, которая утверждена правительственным постановлением от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 19.08.2017). Бланк необходим для организации учета обеим сторонам сделки – покупателям и продавцам. Он является подтверждением сразу нескольких операций:

отгрузки товарной партии;
факта оказания заказанных услуг;
действительности выполнения работ.

С его помощью фиксируется не только передача продукции заказчику, но и ее стоимостная оценка. Когда заполняется счет-фактура, образец не может быть изменен предприятием самостоятельно. Все корректировки формы могут осуществляться только на законодательном уровне. При неправильном оформлении шаблона и неточностях отражения в нем данных покупатель может столкнуться с проблемой непризнания заявленного вычета по НДС.

Оказание услуг и выполнение работ сопровождается составлением и выдачей счетов-фактур. В этом случае в документе заполнению подлежат не все графы. В отношении услуг не существует понятия грузоотправителя и грузополучателя, поэтому в предусмотренных для их идентификации ячейках надо ставить прочерк. Для предметов сделки, отличных от товарной продукции, иногда проблематично подобрать корректные единицы измерения – в таких ситуациях их разрешается не указывать. В графе акцизов при оказании услуг рекомендуется вместо прочерка делать надпись «Без акциза».

наименование оказываемых услуг в договорной документации и счетах-фактурах должно быть идентичным (письмо Минфина РФ от 26.07.2011 № 03-07-09/22);
дата выписки бланка должна соотноситься либо с днем поставки, либо укладываться в пятидневный период после него;
при введении адресов участников сделки необходимо вписывать их так, как указано в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если в договоре указаны отличные от реестров фактические адреса сторон, то в счете-фактуре рекомендуется указать их в дополнительных строках, что не противоречит правилам заполнения счетов-фактур, при условии сохранения формы документа. Таким образом, счет-фактура может содержать два адреса сторон одновременно – указанный в реестре и прописанный в договоре (письмо Минфина РФ от 21.12.2017 № 03-07-09/85517).

Законодательно не предусмотрена раздельная нумерация разных видов счетов-фактур. Все первоначальные, корректировочные и авансовые документы должны быть зафиксированы в хронологическом порядке. Для удобства разрешено к числовому коду добавлять буквенные обозначения.

Завершающим элементом документа являются подписи. Счет-фактура, образец 2018 года, должен заверяться руководителем и главным бухгалтером юридического лица. Если бланк выдает индивидуальный предприниматель, то правом подписи наделяется он лично или уполномоченный им человек. Для делегирования полномочий по заверению счетов-фактур необходимо:

руководству предприятия издать приказ или оформить доверенность;
для ИП предусмотрена такая возможность только посредством доверенностей.

При необходимости внести поправки в ранее выданный документ, создается корректировочный счет-фактура (бланк скачать в Word можно здесь). В этом бланке должна быть ссылка на первоначальный вариант счета.

Обмен документами в электронной форме между участниками сделки возможен при наличии квалифицированного типа ЭЦП.

Счет-фактура с 1 января 2020 года: бланк и образец

С 1 января 2015 года все предприниматели и организации-посредники приобрели обязанность вести и сдавать их в налоговые органы (Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ и Федеральный закон от 21.07.2014 N 238-ФЗ).

Делать это должны не только плательщики НДС, но и лица, которые освобождены от обязанностей, связанных с его исчислением и уплатой и которые не являются налогоплательщиками. Главный признак — осуществление предпринимательской деятельности по договору комиссии или агентскому договору в интересах другого лица. Кроме того, в эту категорию включены лица, которые оказывают услуги по договорам транспортной экспедиции, и застройщики. Признаки таких лиц приведены в пункте 1 статьи 990 ГК РФ и пункте 1 статьи 1005 ГК РФ.

При оформлении реестра следует учесть, какие коды видов операций указывать. Это очень важно, потому что налоговики, проводя перекрестные проверки отчетности поставщиков и покупателей, участвующих в посреднической сделке, обращают особое внимание на соответствие этих реквизитов. Смотрите коды видов операций в приложении к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected], который вступил в силу 01 июня 2016 года. С этой даты в учетном журнале счетов-фактур необходимо указывать новые коды по НДС. Всего таких кодов 24 кода, они приведены в таблице. До этого их было всего 13, поэтому ошибиться стало проще и внимания требуется больше.

Значения кодов определены в Письме ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/[email protected] — перечень приведен в конце статьи. В журнале учета счетов-фактур применяются коды, используемые в книге продаж и в книге покупок, нужно лишь учитывать, что при продаже агент указывает код 01 при отгрузке, а на аванс — 02. То же правило работает и для принципала, когда регистрируются перевыставленные агентом счета-фактуры. Из всех кодов, перечисленных в упомянутом Письме ФНС, для использования в реестре учета счетов-фактур используются коды 01, 02, 13, 15,118–20, 27–30. Для сводных счетов-фактур используйте коды 27 и 28.

Кроме того, существует еще код для обозначения сделок посредника. Например, при реализации товара, принадлежащего комитенту, счет-фактуру, выставленный посредником на имя покупателя, отразите дважды:

в книге продаж комитента (принципала);
в части 2 журнала посредника.

Статьей 174 НК РФ предусмотрено, что все посреднические организации и физлица, освобожденные от уплаты НДС, которые не являются налоговыми агентами, обязаны сдавать реестр счетов-фактур в орган ФНС по месту осуществления деятельности не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Вот как выглядят эти сроки:

За IV квартал 2020 года — до 20 января 2020 (20.01.2019 — воскресенье, срок переносится на 21.01.2019);
За I квартал 2020 года — до 20 апреля (суббота, перенос на 22.04.2019);
За II квартал 2020 года — до 20 июля (суббота, перенос на 22.07.2019);
За III квартал 2020 года — до 20 октября (воскресенье, перенос на 21.10.2019);

В отношении сроков сдачи реестра счетов-фактур действует общее правило, закрепленное в статье 6.1 НК РФ о переносе крайнего срока на первый рабочий день при его выпадении на выходной или нерабочий праздничный день.

С 1 июля при реализации по госзаказам поставщики обязаны указывать в счетах-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Такое требование установлено Законом от 3 апреля 2017 № 56-ФЗ. В связи с этим в бланки обычного и корректировочного счетов-фактур добавили дополнительную строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Такие изменения Правительство РФ закрепило постановлением от 25 мая 2017 № 625.

С 1 октября в форму счета-фактуры добавили графу 1а для кода вида товара. Ее должны заполнять организации, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС. Кроме того, уточнили заголовок графы 11 – здесь надо указывать регистрационный номер таможенной декларации. А в строке 8 появилось уточнение о необходимости заполнять ее при наличии идентификатора госконтракта. Поправки в форму внесли постановлением Правительства РФ от 19 августа 2017 № 981.

Для таких ситуаций УПД не подходит. Для вычета НДС с аванса выставляйте покупателям счета-фактуры по форме, установленной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

Ситуаций с частичной предоплатой нет среди тех, когда вместо счета-фактуры можно оформлять УПД. Все они названы в приложении 2 к письму ФНС России от 21 октября 2013 № ММВ-20-3/96. Поэтому применяйте обычные счета-фактуры, когда:

продавец начисляет НДС с полученного аванса;
покупатель принимает к вычету НДС с выплаченного аванса;
продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса
покупатель восстанавливает НДC, ранее принятый к вычету с выплаченного аванса.

УКД можно оформить в двух случаях:

если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Если ошиблись в показателях, которые относятся и к первичному документу, и к счету-фактуре, составьте новый УПД. Его заполните в зависимости от вида ошибки.

Первый вид: ошибка помешает принять НДС к вычету. В этом случае составьте новый УПД. В строке (1а) укажите порядковый номер и дату исправления. В новом УПД проставьте статус 1, а документ составьте по правилам пункта 7 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ № 1137.

Второй вид: ошибка позволит принять к вычету НДС. Чтобы исправить ошибку, составьте новый УПД и присвойте ему статус 2 независимо от статуса первоначального. В строке (1а) укажите порядковый номер и дату исправления. Исправляйте УПД по правилам статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Такой документ не регистрируйте в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.

Если ошиблись в показателях, которые относятся только к первичному документу и не затрагивают показатели счета-фактуры, ошибку исправьте по правилам Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ:

либо составьте новый УПД со статусом 2;
либо исправьте первичный УПД.

Все юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны произвести расчет и перечислить НДФЛ со всех выплат физическим лицам. По итогам прошлого года в ИФНС необходимо предоставить справки 2-НДФЛ о выплаченных доходах и иных вознаграждениях, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц , а также о суммах удержанного налога.

Бланк новой формы справки 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать бесплатно в формате excel или word в конце статьи.

Обращаем Ваше внимание на то, что справки по доходам за 2018 год с признаком «1» и «3» необходимо сдать в ИФНС не позднее 01 апреля 2019 г., а с признаком «2» и «4» — 01 марта 2019 г.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Один из них направляется покупателю, второй остаётся у продавца.

Обратите внимание! Если в счёт-фактуре остаётся не заполненным хотя бы один из обязательных реквизитов, то данный документ уже не может служить для покупателя основанием для включения суммы уплаченного НДС в состав налоговых вычетов.

Предназначение документа заключено в учете НДС. Этот счет оформляется по учрежденному образцу продавцом, если на него возложена обязанность выплаты НДС в бюджет.

Для покупателя форма счета-фактуры выступает аргументом для принятия к вычету налоговых сумм.

Рассматривая назначение счета-фактуры можно выделить две основополагающих цели:

фиксация факта передачи товара или исполнения услуги;
подтверждение суммы уплаченного НДС для его дальнейшего зачета.

В Налоговом Кодексе зафиксированы непременные реквизиты счета:

порядковая нумерация документа и точная дата его создания;
данные сторон – названия, адреса, идентификационные номера;
номер платежного документа при передаче аванса или другого платежа в счет будущей поставки;
название передаваемых товаров или указанных услуг;
количество объекта сделки в единицах измерения;
стоимость одной единицы;
общая стоимость сделки;
сумма акциза относительно товаров подакцизных;
ставка налога;
налоговая сумма, предъявляемая покупателю и вычисляемая исходя из применяемой ставки;
страна-производитель товара;
нумерация таможенной декларации.

Поля в счете-фактуре на 2020 год оформляются так:

«Счет-фактура №»	Пишется номер документа. По вновь принятым нормам отдельным подразделениям дозволяется дополнить основной документальный номер собственным значением посредством разделительной черты
«От»	Указывается дата создания счета
«Исправления»	При начальном заполнении проставляется прочерк
«На авансовый платеж»	Пишется «нет», когда счет предъявляется по факту реальной отгрузки товаров или исполнения услуг
«Валюта документа»	Название применяемой в расчетах валюты и ее цифровая кодировка согласно Общероссийскому валютному классификатору
«К расчетно-платежному документу»	Реквизиты платежных документов, по каким приняты денежные средства на момент создания счета на проплату указанных в нем объектов
«Информация о продавце»	В отношении организации указываются название, ИНН, КПП, фамилии руководителя и главбуха. Для ИП отображаются фамилия предпринимателя, место жительства, ИНН, данные свидетельства о госрегистрации
«Грузоотправитель»	Пишется «Он же», если таковым выступает продавец
«Информация о покупателе»	Название покупателя, адрес, ИНН, КПП
«Грузополучатель»	«Он же», если покупатель одновременно и получатель

Раздел по «НДС» предполагает выбор вариации расчетов:

«в сумме»	При этом отображается цена с включением НДС, в таблице в столбике «Цена за единицу»
«сверху»	Пишется стоимость без НДС
«не учитывать»	Стоимость без НДС

В графе «Ставка НДС» пишется применяемая ставка или значение «Без НДС».

В наличествующей таблице заполняются такие поля:

«№ ГТД»	Номер государственной таможенной декларации относительно иностранных товаров
«Наименование»	Название предмета сделки
«Единица измерения»	Ставится кодировка согласно ОКЕИ
«Количество»	Прописывается количественность в используемых измерительных единицах
«Цена за единицу»	Пишется стоимость единицы с НДС или без, зависимо от того, что указано в «Расчет НДС»
«Сумма»	Стоимость общего количества товаров или услуг
«Страна»	Указывается код и короткое название, когда страна происхождения товара не Россия

Стоимостные значения отображаются в отображенной валюте. Причем можно суммы не округлять.

В ситуации с реализацией товарных ценностей счет-фактура может передаваться до времени действительной поставки даже при отсутствии авансовой предоплаты.

Срок по предъявлению счетов для поставщика особой значимости не представляет.

Тем более что наказания за нарушенные сроки не существует, если только счета-фактуры выставлены в рамках соответствующего налогового периода.