Заполнение заявления о возврате излишне уплаченного налога за несколько лет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение заявления о возврате излишне уплаченного налога за несколько лет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Образец заявления на возврат подоходного налога

Переплата по НДФЛ. Что делать?

З-НДФЛ работающим пенсионерам

Льготы по НДФЛ

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 году

Заявление на возврат НДФЛ необходимо налогоплательщикам для получения возмещения по переплаченному налогу. Излишек при расчетах физических лиц с бюджетом может возникнуть в разных ситуациях:

работодатель (налоговый агент) ошибся в расчетах и удержал НДФЛ в большем размере, чем требовалось;

Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

При обращении налогоплательщика в налоговый орган для получения возврата по переплаченному НДФЛ обязательно подается декларация о доходах 3-НДФЛ и заявление, в котором указаны реквизиты для перечисления денежных средств. Также прикладываются документы, удостоверяющие право физлица на налоговое возмещение. Скачать заявление на возврат НДФЛ можно ниже, подается оно в ИФНС одновременно с декларацией или позже. Данные в декларационной форме будут проверяться налоговиками в течение 3-х месяцев, а пока камеральная проверка не завершится, заявление не может быть исполнено. Возврат излишне уплаченного НДФЛ производится налоговиками в течение 1 месяца с даты получения заявления (п.6 ст. 78 НК РФ).

Где взять заявление на возврат НДФЛ? Образец 2020 скачать можно в конце нашей статьи. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/[email protected] в ред. от 30.11.2018 (бланк приведен в Приложении 8). Форма в обновленном виде начала действовать с 09.01.2019 года, в ней добавились поля для отображения кода типа заявителя. Заявление требуется, чтобы обозначить получателя налогового возмещения и сообщить налоговикам банковские реквизиты, на которые надо отправлять деньги.

Заявление на возврат НДФЛ в 2020 году понадобится тем, кто заявит вычеты по тратам 2019 года. Оно состоит из трех страниц:

Титульная страница – приводятся общие данные о заявителе и причинах обращения в налоговый орган;
«Сведения о счете» – указываются банковские реквизиты физлица для перевода средств;
«Сведения о физлице, не являющемся ИП» – этот блок данных заполняется в том случае, если заявителем не указан номер ИНН, тогда идентификация будет проводиться по реквизитам паспорта или другого удостоверяющего документа.

Отдельной инструкции по заполнению заявительной формы нет, но заполнить ее несложно.

Документ оформляется с проставлением прочерков в пустых ячейках. Данные заявления должны соотноситься со сведениями из декларации 3-НДФЛ.

Допустим, гражданин Семашко К.А. заявляет возмещение по подоходному налогу в сумме 7 500 руб., переплата возникла вследствие применения гражданином социального вычета на лечение. Заявление подается одновременно с декларацией о доходах за истекший 2019 год. Налогоплательщик оформляет и подает документы самостоятельно в налоговую инспекцию г. Керчь, деньги должны быть перечислены на его текущий счет в банке «Россия».

Рассмотрим, как будет составлено заявление на возврат НДФЛ – образец 2020 года.

На титульной странице в верхней части листа указывается номер ИНН физлица, в поле для КПП ставятся прочерки. Далее проставляется порядковый номер заявления, код ИФНС, в которую подается документ. Указывается полное Ф.И.О. заявителя.

Так как бланк оформляется самим налогоплательщиком, в поле «Статус плательщика» проставляется код «1». Обязательно надо отразить основания для возврата средств – при возмещении излишне перечисленного налога указывается ст. 78 НК РФ (если речь идет о неправомерных налоговых удержаниях, следует ссылаться на ст. 79 НК РФ). Также, на этой странице указывается сумма возмещения (7500,00 руб.), налоговый период, за который должна быть возвращена указанная сумма НДФЛ (комбинация ГД.00.2019 означает, что сумма возвращается по итогам 2019 года). Дополнительно вписывается соответствующий код КБК для НДФЛ и код территории — ОКТМО.

На второй странице указываются платежные реквизиты – название банка, вид счета, банковский идентификационный код (БИК). Бланк предлагает несколько вариантов кодировки типов счетов, из которых следует выбрать свой вариант – расчетный (01), текущий (02), по вкладам — депозитный (07), лицевой (08) и т.д. Необходимо правильно указать номер счета и Ф.И.О. получателя. От правильности заполнения данного раздела зависит, будут ли своевременно получены средства заявителем, или нет – при наличии ошибок в реквизитах налоговики не смогут перечислить деньги.

Раздел на странице 3 заполняется только в случае отсутствия у физлица номера ИНН. Так как наше заявление на возврат НДФЛ 2020, скачать которое можно ниже, содержит информацию о номере ИНН заявителя, третья страница остается незаполненной.

Все необходимые кодировки, используемые для заполнения полей заявления, и указания по оформлению приведены в виде сносок в нижней части последнего листа бланка.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки. К заявлению приложите все документы, которые подтверждают переплату налога. Например, оплаченные квитанции на его перечисление.

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй – останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма – 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление о вручении (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке) и факт его получения инспекцией (уведомление о вручении). Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.

Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат это данные:

о вас (ФИО, адрес и т. д.). Без них непонятно от кого поступило заявление;
о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.

Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие – не критично.

Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.

Пример
Сумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате – 48 календарных дней. Ставка рефинансирования, которая действовала в дни просрочки возрата налога – 11% годовых.

Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция:
150 000 руб. х 11% : 365 дн. х 48 дн. = 2169 руб. 86 коп.
———————————

Как заполнить заявление 2020 о возврате суммы излишне уплаченного налога образец

работодатель (налоговый агент) ошибся в расчетах и удержал НДФЛ в большем размере, чем требовалось;

физическое лицо по истечении года решило воспользоваться правом на налоговый вычет (например, имущественный или социальный);

в течение года у налогоплательщика изменился статус с нерезидента на резидента, в результате чего необходимо сделать перерасчет удержанного с начала года налога и возместить переплату.

Рассмотрим, как будет составлено заявление на возврат НДФЛ – образец 2020 года.

На второй странице указываются платежные реквизиты – название банка, вид счета, банковский идентификационный код (БИК). Бланк предлагает несколько вариантов кодировки типов счетов, из которых следует выбрать свой вариант – расчетный (01), текущий (02), по вкладам – депозитный (07), лицевой (08) и т.д. Необходимо правильно указать номер счета и Ф.И.О. получателя. От правильности заполнения данного раздела зависит, будут ли своевременно получены средства заявителем, или нет – при наличии ошибок в реквизитах налоговики не смогут перечислить деньги.

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию.

Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Если, согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

зачесть их как будущие платежи;
погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
потребовать возврат средств, —

им потребуется форма заявления о зачете переплаты по налогу. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Но надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], приложение №9. Скачать его можете внизу страницы.

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет заявление о зачете налога, где просит, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово как заполняется такой документ

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017, предложенной в приложении №8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как выглядит обращение руководителя ООО.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:

организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).

В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2020 году? Далее – подробности и примеры.

Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.

Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.

Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.

Отказ в возврате вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Также при отказе или если вы не получили ответ из инспекции, вы можете обратиться в суд за возвратом налога (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Срок на это – три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-02-08/4405, п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также, что у вас действительно есть переплата. В противном случае в возврате вам откажут.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс. Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.

При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.

Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.

Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Внимание! ИФНС не произведет возврат денежных средств, если нарушены исковые сроки. Единственная возможность в этой ситуации вернуть деньги, это попытаться через суд доказать, что дата, когда фирме стало известно о переплате, относится к более поздним периодам.

Для того, чтобы сообщить налоговому органу о своем желании произвести возврат переплаты по налогу необходимо подать заявление. Орган в течение 10 дней обязан рассмотреть его, после чего в письменном виде сообщить заявителю о принятом решении.

Внимание! НК устанавливает, что произвести перечисление средств ФНС обязано в срок 1 месяца с момента поступления соответствующего заявления. Помимо этого, в этот же срок уплате подлежат проценты, рассчитанные на основании ставки рефинансирования.

Бланк и образец заявления о зачете налога

После оформления заявления можно столкнуться с ситуацией, при которой ФНС не производит возврат суммы излишне уплаченного налога, а на запросы по телефону предлагают подождать, либо ссылаются на какие-либо нормативные акты. В такой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда деньги поступят на счет, а начинать активные действия.

Для начала необходимо самостоятельно проверить поданные документы (у налогоплательщика должна была остаться копия с отметкой), и убедиться, что оно было заполнено правильно, с корректными банковскими реквизитами для возврата.

Если при разговоре с инспектором последний ссылается на необходимость проведения проверки, только по итогам которой будет приниматься решение о возврате, нужно помнить — НК определяет, что вернуть денежные средства необходимо в срок одного месяца с получения заявления. О необходимости ожидания проверки там никакой речи не идет!

Если время ожидания прошло, а возврат переплаты по налогам до сих пор не выполнен, необходимо начинать писать жалобы в вышестоящую инспекцию. Делать это необходимо только в письменном виде и отправлять при помощи почты письмом с уведомлением о получении. Закон обязывает ФНС на письменный запрос также ответить в письменном виде.

Внимание! Не стоит пытаться «достучаться» до налоговиков по телефону — устно можно наобещать все что угодно, кроме этого при судебном разбирательстве это нельзя будет использовать как доказательство.

Если даже на жалобы никакой реакции не последовало, нужно собирать документы для обращения в суд. В иске нужно требовать не только возврата излишней суммы, но также и процентов за все время задержки платежа.

Как правило, такие дела всегда решаются в пользу налогоплательщика. Суд может занять сторону налогового органа только в случаях, когда имеются ошибки в оформлении ключевых документов.

На титульном листе укажите ИНН и КПП организации. Если налогоплательщиком является ИП или физическое лицо, не являющееся ИП, то КПП заполнять не нужно.

Поставьте порядковый номер заявления. Нумерацию налогоплательщик ведет самостоятельно с начала каждого года. Номера не должны повторяться, они должны быть уникальными. Рядом укажите код своего налогового органа.

Ниже укажите наименование организации или полные фамилию, имя и отчество физического лица. Отчество указывается при наличии.

Далее заполните статус плательщика:

Налогоплательщик,
Плательщик сбора,
Плательщик страховых взносов,
Налоговый агент.

В поле «На основании статьи» укажите статью НК РФ:

78 – для возврата излишне уплаченного налога, сбора, пени, штрафа,
79 – для возврата излишне взысканных сумм,
176 – при возмещении НДС,
203 – для возврата акциза,
333.40 – при возврате государственной пошлины.

В следующем поле укажите тип возвращаемой суммы:

Излишне уплаченная,
Излишне взысканная,
Подлежащая возмещению.

Далее укажите тип возвращаемого платежа:

Налог,
Сбор,
Страховой взнос,
Пени,
Штраф.

Ниже впишите возвращаемую сумму в рублях и копейках. Далее укажите налоговый период, в котором образовалась переплата. Здесь используются такие же коды, как при заполнении платежного поручения. Подсказки расположены на третьей странице формы КНД 1150058. Здесь же укажите код по ОКТМО и код бюджетной классификации.

Юридические лица вправе вернуть на расчетный счет переплату бюджетных платежей. Не имеет значения причина, по которой образовалась переплата. Допущена ли ошибка в платежке, или налоговики взыскали лишнюю сумму, ее можно вернуть в течение трех лет. В 2019 году для возврата денег из бюджета заполняйте форму по КНД 1150058. Готовый образец для юридических лиц вы можете скачать по ссылке:

Причин, по которым физлицо сможет вернуть себе часть подоходного налога, существует несколько:

Ошибка организации, уплачена большая сумма;
Нерезидент РФ стал резидентом. Из-за разницы в ставке налога у ФНС возникает задолженность;
Работник получил право социального вычета (оплата обучения, лечения и т.д.);
У сотрудника есть право на имущественный вычет (покупка квартиры).

У физлица есть два варианта:

Потребовать возврат у организации. Но тогда она с ведома ФНС лишь уменьшит последующую налоговую базу;
Подать заявление непосредственно в территориальное отделение налоговой инспекции, и получить «живые» деньги.

В последнем случае физик пишет заявление на возврат НДФЛ. Его образец 2019 можно скачать ниже. Делается это с момента, как право на вычет было зафиксировано в графе 050 первого раздела справки 3-НДФЛ. Возвращается налог, уплаченный не более трех лет назад.

Заявление разрешается писать в свободной форме или на бланке КНД 1150058, утвержденном ФНС. Отвезти заявление можно лично, либо через официального представителя. Принимаются также просьбы о возврате через интернет и по почте.

Зачет и возврат налоговой переплаты по-новому

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

зачесть их как будущие платежи;
погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся содействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.

Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.

Форма КНД 1150058: образец заполнения заявления на возврат налога

Возможность проведения зачета переплаты в счет будущих платежей, недоимки и т.д. предусмотрена ст. 78 НК РФ.

Она же устанавливает возможность налоговых органов в некоторых случаях проводить такую операцию, даже при отсутствии заявления от налогоплательщика.

Важно! Приказ ФНС РФ №ММВ-7-8/[email protected] указывает на необходимость использования составления заявления определенной формы КНД 1150057.

Составить документ в свободной форме в данном случае нельзя. Он просто не будет принят специалистами налоговой службы.

Заявление о зачете переплаты следует подавать в налоговую службу.

Организации должны подавать его в ИФНС по месту нахождения, а ИП и простые физические лица — по месту регистрации (жительства).

Допускается также подать документы в электронной форме через ЛК налогоплательщика на сайте ИФНС или специализированные программные средства.

В последнем случае надо будет подписывать документ соответствующей электронной подписью.

Рассмотрим основные варианты подачи заявления на бумажном носителе:

Руководитель организации или сам предприниматель	лично обращаются в налоговую инспекцию
Заявление передается в налоговый орган	представителем организации (физического лица), действующим на основании доверенности
Отправка заявления ценным письмом по Почте России	обязательно надо сделать опись и получить на ней отметку сотрудника почтового отделения

Если документы направляются в ИФНС лично или через представителя, то следует обязательно получить на экземпляре организации отметку о получении заявления с указанием конкретной даты.

Это позволит в дальнейшем контролировать соблюдение сроков рассмотрения документа, указанных в Налоговом кодексе, и при необходимости подавать соответствующие жалобы руководству или в вышестоящий налоговый орган.

Стандартный срок рассмотрения заявления о зачете суммы переплаты — 10 дней. И увеличить его не могут.

За это время сотрудники налоговой инспекции должны проверить документы, провести, при необходимости, сверку и принять соответствующее решение.

Важно! Подать заявление о зачете переплаты можно только в течение 3 лет с момента ее возникновения.

После истечения этого срока обращаться с подобным заявлением становится фактически бессмысленно. В просьбе просто откажут или даже не будут принимать заявление.

При подготовке заявления нужно учитывать, что зачет производится в соответствии с уровнями бюджета, куда платятся налоги.

Переплату по федеральным налогам может засчитать в счет платежей только по федеральным налогам, а также пеней и недоимок по ним.

Если переплата возникла по региональным налогам, то ее можно также засчитывать лишь в счет любых платежей по региональным (областным) налогам.

Переплату по земельному налогу можно зачесть в счет будущих платежей, недоимок, пеней только по нему, т.к. этот налог считается местным.

Обычно процедура оформления зачета переплаты в счет следующих платежей или уплаты пеней, недоимок и т.д. не вызывает никаких проблем.

Но составлению заявления все же надо уделить определенное внимание и обязательно проверять все указанные в нем данные.

Иначе даже из-за простой опечатки в просьбе откажут или деньги снова будут зачтены не туда, куда требовалось.

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2019 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Заявление о возврате НДФЛ физлицом: скачайте образец заполнения

Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

зачесть их как будущие платежи;
погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

лично;
по почте ценным письмом с описью;
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: образец 2020 года

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от № /182).

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше — в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заполнение документа начинают с титульного листа. В нем каждое поле предназначено для указания определенных данных. В верхней части прописывают КПП и ИНН налогоплательщика или налогового агента. Если заявление заполняет физическое лицо, свободных клеток в этом поле не должно остаться. ИНН налогового агента состоит из 10 знаков, поэтому в оставшихся клетках проставляют прочерки.

Затем указывают номер заявления в зависимости от количества уже поданных ранее. Например, месяц назад налогоплательщик предоставлял заявление на возврат излишне оплаченной суммы налога, и уже через несколько месяцев текущего года ему требуется подать новое заявление. Следовательно, первое заявление будет под номером «1», второе под номером «2».

В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

Новое толкование статьи причисляет страховые взносы к налоговым платежам и, соответственно, переводит их в зону контроля ИФНС.

Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

Наименование ошибочно перечисленного платежа	Последствия
В счет определенного фонда	Подлежит возвращению.
По платежам на ОПС	Если ПФ оформит извещение о том, что переплата распределена по лицевым счетам, средства могут не возвращаться.
В счет задолженностей по платежам, сформировавшимся в связи с уклонением от уплаты	Не возвращаются, т.к. с законодательной позиции не являются переплатой.

Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

переведена большая сумма, чем указана в декларации;
инспекция затребовала большую сумму налогов;
неверный подход к вычислению облагаемой базы;
использование неактуальных ставок;
перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
смена налогового статуса;
возврат налога при использовании льгот.

В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

Образец заполнения для физ лица кнд1150058

Заявление о возврате переплаты по налогу (пеням, штрафу) заполняется следующим образом:

В поле «КПП» указывается код, присвоенный в налоговом органе, в который подается заявление.
В поле «Номер заявления» отражается порядковый номер заявления текущего года.
В поле «Статус плательщика» устанавливается соответствующая цифра:
- 1 — налогоплательщик;
- 4 — налоговый агент.
В поле «На основании статьи» указывается статья Налогового кодекса РФ, на основании которой осуществляется возврат:
- 78 — возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
- 176 — возврат НДС;
- 203 — возврат акциза.
Далее указывается причина переплаты:
- 1 — излишняя уплата;
- 3 — возмещение НДС, акциза.
Также приводится вид платежа, по которому возникла переплата:
- 1 — налог;
- 4 — пени;
- 5 — штраф.
В поле «в размере» указывается цифрами сумма возврата в рублях и копейках.
В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» указывается период образования переплаты.
- Поле заполняется в следующем формате:
- первые два знака — налоговый (расчетный) период:
- МС — месяц; КВ — квартал; ПЛ — полугодие; ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);
- следующие два знака после точки — порядковый номер периода:
- 01 — 12 — если выбран «МС»; 01 — 04 — если выбран «КВ»; 01 — 02 — если выбран «ПЛ»; 00 — если выбран «ГД»;
- последние четыре знака — год.
Например: МС.08.2020, КВ.03.2020, ПЛ.01.2020, ГД.00.2019.
В полях «Код по ОКТМО» и «Код бюджетной классификации» отражается код муниципального образования по месту постановки на учет и код бюджетной классификации платежа.
В разделе «Сведения о счете» приводятся реквизиты счета, на который требуется возвращать платеж, и информацию о получателе платежа.
В поле «Вид счета (код)» отражается нужное значение:
- 01 — расчетный счет;
- 07 — счет по вкладам (депозитам);
- 09 — корреспондентский счет;
- 13 — корреспондентский субсчет.
Поля «КБК получателя» и «Номер лицевого счета получателя» организации не заполняют, так как лицевые счета открывают только для участников бюджетного процесса.
Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, организации не заполняют. Данный раздел заявления заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.

Торговля в кредит
Таможенное оформление
Сертификация
Внешняя торговля
Комиссионная торговля

Лицензирование
МЧС
Налоги и сборы
Законодательство
ГИБДД
Военный учет
Субсидирование
Трудовое нормирование

Претензионные
Регламенты
Служебные
Договоры
Договорная работа
Доверенности
Архивное дело
Переписка

Почта
ЖКХ
Производство
Недвижимость
Страхование
Оценка
Строительство
Транспорт
Общепит
Госслужба
Банковские
Образование
Медицина
Игорный бизнес
Туризм
Агропром
Автосервис