Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
При покупке квартиры в ипотеку в качестве заемщика может выступать одно лицо или несколько. Если кредит оформляется на двоих человек, они приобретают статус созаемщиков. Такие граждане имеют равные права и равные обязанности по кредиту. Это значит, что долг перед кредитором должен быть погашен обоими созаемщиками совместно или каждым в отдельности.
Условиями кредитного договора может быть предусмотрена ситуация, когда недвижимость приобретается только на одного из созаемщиков. Он впоследствии будет оформлен в качестве собственника недвижимости. При этом отвечают по кредитному долгу оба созаемщика в равной мере. Даже тот, который владельцем объекта не становится.
Кредитор, т.е. банк имеет право предъявить требования по погашению долга каждому созаемщику отдельно или им обоим одновременно.
Имеет ли созаемщик по ипотеке право на возврат подоходного налога
При покупке жилой недвижимости часть новых собственников имеет право получить налоговый вычет. Величина его зафиксирована в ст. 220 НК РФ. Максимальная сумма составит 13% от 2 млн. руб. Процесс предоставления вычета при покупке квартиры – это возврат части уплаченного ранее подоходного налога. Соответственно, имеет право на вычет только лицо, которое регулярно платит НДФЛ.
Если недвижимость приобретается по договору ипотечного кредитования, кроме основного вычета при покупке можно вернуть часть средств в виде вычета за уплату процентов по ипотеке. Максимально возможная сумма его составляет 13 % от 3 млн. руб.
Величина налогового вычета зависит от:
- суммы, уплаченной банку;
- суммы внесенного подоходного налога.
При оформлении договора ипотечного кредитования в нем может быть указано несколько созаемщиков. Как правило, это – супруги, но необязательно. В таком случае созаемщики тоже могут получить вычет и по основному кредиту, и за выплату процентов. Величина его и порядок оформления будут зависеть от того, в каких родственных отношениях находятся созаемщики.
Семейный Кодекс устанавливает, что имущество, приобретаемое супругами в период существования брака, признается их совместной собственностью. Если иное они самостоятельно не определяют условиями письменно договоренности. Это значит, при покупке квартиры супругами предполагается, что средства на приобретение они расходовали из общего семейного бюджета.
Поэтому супруги могут получить общий налоговый вычет, если недвижимость приобретается в совместную собственность. И не имеет значения в таком случае, значатся муж и жена в качестве созаемщиков или нет.
А вот получить вычет по процентам оба супруга могут, только если по договору они – созаемщики. В ином случае возврат налога возможен только для того, кто является официальным заемщиком.
При покупке квартиры супругами в совместную собственность, если они выступают созаемщиками, им полагается по одному вычету на двоих. Но их они могут распределить в любых пропорциях на собственное усмотрение или полностью оформить только на одного.
Чтобы получить налоговый вычет, созаемщики могут действовать двумя способами:
- Направить заявление по месту своей работы.
- Обратиться в отделение ФНС.
Если созаемщики оформляют один совместный вычет и намереваются его распределить, им удобней обращаться в Налоговую службу. В таком случае всегда нужно дожидаться окончания того года, в котором производилась оплата, и подавать заявку только со следующего налогового периода.
Сперва супругам необходимо оформить и получить вычет по основному договору. Далее уже предоставляется вычет по процентам. Если кто-то из супругов в прошлом имел право на вычет и уже воспользовался им полностью, новый ему не полагается. В таком случае вся сумма будет возвращена только одному из них. Но если вычет за покупку уже оформлялся, а за проценты нет, то супруг не имеет права на вычет по основному договору, но за проценты НДФЛ ему обязаны вернуть.
Заявление в ФНС рассматривается в течение трех месяцев. При положительном решении деньги переведут на личные счета заемщиков единой суммой в течение месяца.
Обращаться за вычетом по процентам можно каждый год или накопить сумму за несколько лет. Право на неизрасходованный вычет не утрачивается в течение все жизни. Но подоходный налог будут возвращать только за три года, предшествовавшие подаче заявления.
Если вычет оформляют по месту работы, нужно сперва получить справку в ФНС о том, что заявитель имеет на него право. В бухгалтерии предприятия заявление рассматривают в течение месяца. При положительном решении деньги не возвращают, а перестают удерживать в последующие периоды. Т.е. заемщик не платит НДФЛ, пока таким образом не набирается вся сумма вычета.
Чтобы налоговый вычет для созаемщиков был оформлен, им необходимо подготовить и представить в ФНС следующие документы:
- Удостоверения личности обоих.
- Справки о доходах для двоих. Нужно запросить их по месту своей работы.
- Свидетельство о заключении брака, если созаемщики – супруги.
- Заявление на вычет установленного образца. Можно скачать бланк на сайте Налоговой или попросить лично.
- Заявление о распределении суммы вычета, если созаемщики – супруги, и они намереваются вычет поделить. Заявление пишется произвольно. Подписывается обоими.
- Декларация о доходах. Если вычеты оформляют созаемщики, нужно заполнить на каждого.
- Договор ипотечного кредитования.
- Правоустанавливающий договор (это будет ДКП или ДДУ).
- Выписка из ЕГРН с указанием количества собственников и размером их долей в недвижимости.
- Выписка из банка с обозначением графика платежей и суммой долга на период оформления.
Все документы, кроме выписок, декларации и справок, представляют в виде простых копий. Подлинники предъявляют по запросу.
Ответ на вопрос, может ли созаемщик по договору ипотечного кредитования получить вычет, зависит от нескольких факторов. Супруги могут оформить один вычет и поделить его. Созаемщики, не состоящие в браке, получают каждый свой вычет, если они становятся собственниками доли в недвижимости и самостоятельно погашают долг перед кредитором.
Общая совместная или долевая собственность могут быть как на квартиру, так и на жилой дом и земельный участок.
Суть каждого из видов собственности остается прежней, однако в зависимости от типа недвижимости появляются определенные нюансы:
- Если рассматривать объект недвижимости квартиру, дом или землю, то понятие совместной собственности подразумевает владение любой из этой недвижимостью двумя и более лицами без выделения долей каждому из них.
- При общей долевой собственности квартиры или дома доли выделяются каждому из собственников имущества. В квартире, как правило, можно определить только невыделенные доли, то есть без фактического деления имущества, но с сохранением права на них. Исключения составляют многокомнатные квартиры по числу сособственников – в них каждому можно выделить долю (комнату) в натуральном виде.
- При долевой собственности дома в большинстве случаев возможно выделение как невыделенных «в натуре», так и выделенных (натуральных) долей. Последнее подразумевает под собой фактическое разделение имущества на отдельные помещения, имеющие отдельный вход, внутренние коммуникации и прочее.
- Что касается долевой собственности на землю, то здесь также могут быть как невыделенные доли, так и натуральные доли каждого из собственников с обособлением участков земли каждому.
Все вопросы, касающиеся общей собственности любой недвижимости, регламентируются главой 16 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации.
Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:
- Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
- Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
- Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
- Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
- Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
- Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.
В ответе на этот вопрос возможны два варианта:
- Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
- Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов
Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:
- Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
- Акт о передачи квартиры в собственность – если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.
Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.
Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).
Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.
Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.
Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.
Для получения налогового имущественного вычета в 2020 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).
Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.
Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.
Скачать образец заявления на подтверждение права на налоговый вычет за покупку квартиры.
После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.
О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.
Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн.
Законодательно определен лимит объема возвратных средств, согласно действующим правилам оба супруга вправе получить налоговый вычет на приобретение недвижимости, максимально допустимый объем возвращаемых средств равен 2 млн. рублей. После приобретения жилой недвижимости с привлечением только личных сбережений они могут возвратить 4 млн. рублей. При участии кредитных средств или при привлечении государственных субсидий расчеты усложняются. Наличие иных источников финансирования помимо собственных не влияет возможность супругами самостоятельно определять соотношение возвращаемых сумм. Понять логику расчета помогут примеры получения возврата налога супругами при покупке доли квартиры.
Налоговый вычет на несколько собственников
Если в процессе кредитования участвовали средства государственной субсидии суммой 400 000 рублей, то расчетная база уменьшается и при стоимости жилого объекта 2,1 млн. рублей будет равна 1,7 млн. рублей. При наличии установленной пропорции 100/0 супруг получает 221 000 рублей и сохраняет право вычета в объеме неиспользуемого остатка при следующем приобретении жилой недвижимости.
При желании получить равные размеры вычетов и цене объекта 2,1 млн. рублей каждый супруг получает возможность возврата 50%. База для расчета составит 1,05 млн. рублей, и сумма проведенного вычета будет равняться 136 500 рублей.
К учету будет принята величина дохода физического лица и сумма удержанных платежей в бюджет. Например, если за предыдущий год сумма дохода гражданина составила 500 000 рублей, то налоговые отчисления равнялись 65 000 рублей. Именно этой сумме будет равняться первый вычет, а остаток перечислен в следующем году.
Существуют ситуации, при которых физическое лицо получит отказ в получении займа. Перечень подобных причин принятия отрицательного решения:
- покупка жилого объекта полостью оплачена привлеченными средствами материнского капитала;
- в имущественной сделке участвовали взаимозависимые физические лица;
- покупка не предполагала использование собственные накопления, а полностью оплачена средствами работодателя или государства;
- ранее вычет был использован полностью и лимит исчерпан.
Одним из главных условий предоставления вычета является требование в виде того, что средства на покупку жилого объекта должны лично принадлежать гражданину, а не поступать от третьих лиц.
Режим общей совместной и общей долевой собственности в гражданском законодательстве имеет существенное различие. Так, общая совместная собственность предполагает режим солидарного (50 на 50) владения, пользования и распоряжения недвижимым имуществом. Соответственно обязательства по оплате ипотеки и получения вычета также распределяются по общему правилу между супругами поровну.
Если квартира приобретается в долевую собственность, то супруги вправе самостоятельно определить, как доли владения, так и доли оплаты ипотеки.
Важно! Эти доли должны быть идентичными. Нельзя владеть семьюдесятью процентами квартиры, при уплате только 15 % по ипотеке. Соответственно от вложенной суммы, супруг или супруга может претендовать на получение определенного процента льготы по оплате 2-НДФЛ.
Налоговый вычет на двоих при покупке жилья
В 2013 году в НК РФ в рамках предоставления льготы на переплату 2-НДФЛ были внесены изменения. Начиная с первого января 2014 года, льгота предоставляется не в отношении объекта недвижимости, а в отношении собственника. Это важное изменение позволило увеличить величину возврата средств. Однако если квартира оформляется в долях, то и вычет по общему правилу будет получаться соразмерно.
Дата этих изменений касается не столько оплаты квартиры, сколько подписания передаточного акта на покупаемые квадратные метры.
Например, супруги купили квартиру, подписав договор о долевом участии граждан в строительстве жилья. При этом в качестве оплаты были использованы ипотечные деньги. Например, договор был подписан в 2012 году, а строительство дома было завершено в середине 2014 года и передаточный акт соответственно подписан тогда же. Назначение вычета для этой квартиры будет осуществляться по новым правилам.
С 2014 года была увеличена и общая сумма, которую могут вернуть супруги. С этого момента она выросла с 1 до 2 миллионов.
Если с вычетом по долям есть альтернативы применения его на общих основаниях или по договоренности между супругами, то оформление права собственности в качестве совместного предполагает распределение вычета по общему правилу пополам. Однако супруг может единолично получать льготу, если второй собственник не против этого.
Если стоимость жилья превышает 4 миллиона рублей, то к возврату предполагается максимальная сумма возврата на каждого из супругов. Это правило действовало и до 2014 года в отношении предоставления заявления, но не в отношении суммы. Заявление в таком случае не пишется, а супруги по умолчанию получают по 260 тысяч рублей.
Например, Супруги Пупкины приобрели жилье по ипотеке общей стоимостью 3 миллиона рублей и оформили ее в совместную собственность. При условии, что у супруги доходы ниже, Пупкин пишет заявление о предоставлении ему вычета в размере 2 млн.р., а Пупкиной позволяет получить 1 млн. р. Таким образом, супруги на двоих получат 390 тысяч рублей. Пупкин – максимальную сумму, а Пупкина – половину от максимальной суммы.
Случается, что один из супругов теряет работу или официально не трудоустроен. Тогда льготу по покупке квартиры оформляют на работающего собственника.
Таким образом, пропорция может распределяться пополам на каждого из лиц, состоящих в браке. Также может полностью быть передана на кого-то одного по согласованию между ними.
В Семейном кодексе Российской Федерации закреплено негласное правило: «Имущество, нажитое в законном браке, считается совместно нажитым и является общим имуществом супругов». Гражданский и Жилищный кодексы также в этом вопросе едины, говоря о том, что все расходы и обязательства, нажитые в браке, распределяются между ними.
Соответственно, когда квартира оформляется на одного супруга, то вычет может быть получен как единолично, так и в соответствии с правовым режимом льготы по оплате 2-НДФЛ в связи с покупкой квартиры на условиях общей совместной собственности.
Это правило особенно актуально, когда стоимость квартиры равна или превышает максимальную. Совместно супруги могут вернуть более 500 тысяч рублей. В этом случае обязательно оформляется заявление и подписывается обоими собственниками.
Например, приобретенная квартира за 4 млн. р. оформлена на мужа Козлова. В момент оформления вычета ими принимается решение о передаче права на получение льготы на Козлову. Они пишут совместное заявление и 260 тысяч получает единолично жена.
Нормативно предусмотрена возможность оформить отказ от получения льготы по оплате 2-НДФЛ при покупке квартиры. Это правило особенно актуально для тех семейных пар, если один из собственников не трудоустроен. Подтвержденных доходов нет, соответственно возвращать 13% не из чего.
Такой собственник пишет заявление в налоговой инспекции на оформление вычета другому собственнику без объяснения причины. Также нередки случаи, когда супруг ранее исчерпал свое право на получение вычета по жилью, приобретенному ранее. В этом случае также пишется заявления на отказ в пользу второго собственника.
Возвратить в качестве вычета можно не только деньги по основной стоимости жилья, но и по уплаченным процентам по ипотечному кредиту. По общему правилу бланк и образец заявления на распределение ипотечных процентов между супругами находится в свободном доступе в налоговой инспекции. Также если у кого-либо из собственников есть доступ к сервису Госуслуги, то бланк такого заявления можно получить удаленно. Если есть сомнения в правильности заполнения, то можно обратиться в консалтинговую бухгалтерскую фирму, которая обычно находится рядом с ИФНС.
| Приобретено до 01.01. 2014 года | Приобретено после 01.01.2014 года | |
|---|---|---|
| Кому предоставляется? | Тем, кто ранее не использовал право на вычет | Тем, кто ранее (до 1.01.014 г) не использовал право на вычет |
| Предельный размер жилья | Играет роль стоимость жилья, но не более 2 млн. р. | Не играет роли стоимость жилья. Обозначена сумма в 2 млн.р. для каждого супруга |
| Размер уплаченных процентов по ипотеке | Ограничений нет | Не более 3 млн. от фактически оплаченных процентов |
| Возможность получения вычета при приобретении недвижимости в дальнейшем | Не предоставлялась. Существовала привязка к объекту. Если стоимость не достигала максимальной, по другой квартире вычет не доначислялся | Предоставляется. Появилась привязка суммы к человеку. Если стоимость квартиры не максимальна, то можно дополучить до 2 млн. при покупке другой недвижимости |
В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.
Однако изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.
Основание: (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected], Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335).
В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:
1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами и каждый оплачивал свою долю самостоятельно. В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2019 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.
2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.
Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected], Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.
Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя. Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн рублей), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) — Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).
Пример: В 2019 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком. Платежи по кредиту также производились супругой. Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту.
В результате:
— Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату);
— Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам и вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.
Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/[email protected]).
При распределении важно помнить, что:
— максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу. Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).
Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2019 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн рублей. Так как квартира стоит более 4 млн рублей, то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей).
Пример: В 2019 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).
Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2019 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в иной, чем основной, пропорции (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию и вне зависимости от распределения основного вычета супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.
Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2019 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).
В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.
Согласно мнению ФНС России супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Пример: В 2017 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн рублей, по которому за 2017 год уплатили процентов на сумму 200 тыс. рублей.
В 2018 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) и вычет по процентам в размере 200 тыс. руб. х 1/2 = 100 тыс. руб. (к возврату 13 тыс. руб.). В 2019 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2020 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.
Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).
Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:
— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.
Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2019 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.
Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату каждому по 260 тыс. рублей).
Пример: В 2019 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2019 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.
Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.
Налоговый вычет при долевой собственности
- С 01.01.2014 года в законодательные акты добавлены серьезные поправки, регулирующие вычеты при долевой собственности. Так, порядок оформления, а также суммы вычетов рассчитываются исходя из фактической даты, когда Вы стали обладателем недвижимости.
До конца 2013 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2014 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.
Пример 1
В мае 2011 года И.Э.Крюков, К.Х.Федотов, И.Ш.Карпов и Х.Ш.Михайлин приняли решение приобрести частный дом стоимостью 7 000 000 рублей. Доля каждого совладельца равняется 25%. Допустимая сумма удержания на четверых — 2 000 000 рублей, то есть – по 500 000 на каждого. Из них 65 000 подлежат возврату (2 000 000 x 25% = 500 000 x 13% = 65 000).
Пример 2
Во время реализации доли жилплощади, которая находилась в собственности менее минимального установленного срока, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При этом, продавцу разрешается получение вычета при реализации своей части квартиры в размере 13% от уплаченного налога, но не больше, чем 1 000 000 рублей.
- Доля, подлежащая продаже, должна иметь государственную регистрацию в качестве самостоятельной единицы купли-продажи, а минимальный установленный период владения недвижимостью зависит от даты и способа приобретения права собственности.
Если доля квартиры была куплена ранее 1 января 2016 года, независимо от способа приобретения права собственности наименьшим сроком владения недвижимости является 3 года. Если доля квартиры продается до истечения этого периода, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При уплате налога он может получить вычет.
Пример 1
С.Ж.Миронова решила продать свою долю в квартире, которую приобрела 1.07.2015. Стоимость продаваемой доли составляет 1 450 000. Ей придется заплатить подоходный налог 13% от вырученных средств, поскольку она владела объектом недвижимости менее 3 лет. Но в то же время, она сможет получить вычет на сумму 1 000 000 рублей, и вернет 130 000 рублей (1 000 000 x 13% = 130 000).
После изменений в НК, которые вступили в силу с 1 января 2014 года, при оформлении квартиры на двоих, на налоговый вычет могут рассчитывать оба собственника. Правда, льготой не могут воспользоваться те, кто сделал это ранее в полном объеме. Каждый из двух собственников получает налоговый вычет в пропорции равной его доли в приобретенной недвижимости.
Пример
Т.Ш.Макаров и В.Ю.Макарова купили в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 5 000 000. Доля каждого из них составила 50%. В такой ситуации оба собственника могут рассчитывать на вычет в размере 2 000 000, но выяснилось, что В.Ю.Макарова ранее уже получила вычет в полном объеме, поэтому в этот раз она не может претендовать на вычет. А Т.Ш.Макаров, который ранее не использовал льготу, сможет получить вычет в сумме 2 000 000 рублей и на руки получит 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000).
Имущественный вычет при приобретении имущества
Когда налоговая инспекция проверит декларацию и подтвердит право на вычет, в лицевом счете налогоплательщика появится переплата по НДФЛ. Это значит, что бюджет должен вам денег: их можно вернуть.
Возврат налога делают по заявлению. Этим документом налогоплательщик как бы говорит налоговой: «У меня есть переплата, верните ее на мой счет в таком-то банке». И налоговая возвращает деньги.
Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами.
Через форму в личном кабинете. В разделе «Мои налоги» есть блок «Переплата». А в нем — кнопка «Распорядиться». Она появляется, когда в лицевом счете есть налог к возврату. Заявление формируется по клику на эту кнопку.
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
1
Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
- при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
- при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
- при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов можно получить, если статус участников соответствует перечисленным требованиям.
Важно! Граждане не могут использовать возможность возмещения, если продавцом в сделке является близкий родственник (п. 5, ст. 220 НК РФ).
Если жилье приобретено по ипотечному кредиту, супруги имеют право претендовать на компенсацию выплаченных процентов.
В подобных случаях для оформления налогового возврата партнерам надо представить в службу ИФНС следующие документы:
- справки о доходах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (получают у работодателя);
- заявление на получение компенсации с указанием расчетного или лицевого счета, на который ИФНС перечислит установленную сумму;
- паспорт;
- документы, устанавливающие право собственности на недвижимость;
- договор на предоставление ипотеки банком;
- сведения, подтверждающие уплату процентов (оригинал справки от кредитной организации);
- свидетельство о заключении брака;
- заявление, в котором указаны доли налогового возврата каждого из супругов.
Имущество, купленное в период брака на общие средства – это совместная собственность супругов согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. 33, 34 СК РФ. Это означает, что, например, жена может получить вычет на квартиру, оформленную на мужа. При подобных обстоятельствах супруги распределяют сумму возврата налога по собственному усмотрению.
Пример. Квартира куплена по ипотеке в 2015 году за 3 000 000 руб. семейной парой Мещеряковых и оформлена на жену Ольгу. Сумма выплаченных процентов – 700 тыс. рублей. Супруги в заявлении ИФНС определили, что муж получит компенсацию с 2 млн. руб., а жена – с 1,7 млн. руб. Это составит соответственно 260 000 и 221 000 руб. После того как в налоговую службу заявлен размер имущественного возмещения, поменять соотношение долей уже нельзя. При этом Ольга может перенести остаток 300 000 рублей на приобретение недвижимости в будущем.
Супруги, купившие жилье по ипотечному кредиту, могут получить возврат подоходного налога не только исходя из стоимости объекта, но и учитывая выплаченные проценты. Согласно пп. 4, п. 3, ст. 200 НК РФ, для компенсации процентов установлен отдельный лимит – 3 000 000 рублей. Получить возмещение в этом случае можно только один раз. Если единовременно не удалось использовать весь объем лимита, остаток не переходит на последующий приобретаемый объект.
Пример. Захаровы Наталья и Андрей купили в 2017 году квартиру стоимостью 3 500 000 руб. Согласно ипотечному договору, они выплатили проценты в размере 1 млн. руб. Сумма компенсации по основной стоимости объекта составит 455 000 руб., возврат процентов – 130 000 руб. При этом в следующей ипотечной сделке с недвижимостью супруги сохраняют право получить имущественный возврат на остаток 500 тыс. руб., но не могут заявить о налоговом вычете касательно процентов.
Для получения налогового вычета владельцы рассчитывают его размер самостоятельно и указывают цифру в заявлении при подаче пакета документов. Органы ИФНС проверяют достоверность представленной информации.
При определении объема компенсации надо учитывать следующие обстоятельства:
- дата, когда произошла регистрация права собственности;
- каким образом муж и жена распределили доли имущественного возврата между собой;
- использовались ли при покупке объекта средства материнского капитала либо иные государственные субсидии;
- заявляли супруги налоговый вычет раньше или используют это право в первый раз;
- какая сумма по процентам выплачена банку;
- расходы на ремонт в новостройке, которые также включают в расчетную базу.
Право на имущественное возмещение имеет любой гражданин, являющийся плательщиком подоходного налога: бизнесмен и предприниматель, служащий госучреждения и частной фирмы. Вычет производится за счет уменьшения налогооблагаемой базы. При этом резидент получает возврат не всей суммы, а лишь 13 % от нее. Полный объем компенсации в 2 000 000 руб. предполагает выплату 260 т. руб., а для 3 000 000 руб. – 390 т. руб.
Выплаты по ипотеке делятся на две суммы — по основному долгу и по ипотечным процентам (переплата). Вот только за сумму ипотечных процентов можно получить вычет. Дальше я буду называть по-простому — вычет по ипотеке.
Даже если один из супругов не указан в договоре ипотеки как заемщик или созаёмщик (хоть такое редко бывает), он также имеет право получить вычет по ипотеке за купленную в браке недвижимость. И нет разницы, кто совершает ежемесячные платежи на оплату ипотеки — оба супруга пополам или только от имени одного из супругов. Исключение будет когда супруги оформляют брачный договор.
Получать оба вычета одновременно нельзя. Налоговая инспекция сначала возвращает НДФЛ в виде вычета за покупку. Когда будет получена вся сумма, начнут возвращать НДФЛ в виде вычет по ипотеке. Когда известно, что в этом году уже точно получите остаток вычета за покупку, можно подать документы на «ипотечный» вычет.
Я написала отдельную инструкцию про оформление и получение имущественного вычета за квартиру, купленную в ипотеку. В инструкции подробно расписано какие документы собрать, когда их подавать в налоговую и как налоговая возвращает деньги в виде вычета.
Посчитайте, как выгоднее распределить вычет за 2017 и 2018 год. Составьте соглашение о распределении вычета с учетом мнения Минфина. По нему вы получите вычет за 2017 год и сможете использовать его в нужных пропорциях в 2018 году. За это время может появиться новое мнение Минфина.
Даже если оно не появится, а вы захотите распределить вычет по-другому, решать будет ваша налоговая. А на крайний случай есть суд. Как видите, он не всегда на стороне инспекций.
В любом случае по закону оба супруга могут заявить вычет в пределах своего лимита.
Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Сейчас конец года, поэтому стоит дождаться января и подать декларацию за 2017 год, чтобы вернуть всю сумму налога сразу. Заодно можно получить уведомление на 2018 год, чтобы вообще не платить НДФЛ.
Но в каждой истории есть нюансы. Если есть сомнения, проконсультируйтесь в своей налоговой.
Что бы вам ни ответили, сделайте поправку на то, что инспекторы часто сами не знают, как правильно. Нам несколько раз присылали их ответы. Надеемся, у вас будет по-другому.