Договор займа между юридическим лицом и директором беспроцентный

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор займа между юридическим лицом и директором беспроцентный». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Договор с юрлицом составляют письменно. В соглашении нужно указать обязательные пункты, их называют существенными условиями. Без существенных условий суд посчитает договор недействительным. Обязательно указывают такие условия:

кто с кем заключает сделку — ФИО гендиректора и реквизиты компании;
сколько денег или какое имущество передает кредитор;
когда заемщик возвращает долг;
сколько процентов платит заемщик за пользование займом;
как заемщик оплачивает долг — по частям или в конце срока соглашения.

Стороны по желанию указывают дополнительные условия. Например, предусматривают ответственность заемщика, если он не выплачивает проценты по займу вовремя.

Чтобы убедиться в надежности заемщика, кредитор просит предоставить обеспечение займа — залог или поручительство. Если заемщик не возвращает долг, кредитор забирает заложенное имущество или взыскивает деньги с поручителя. Стороны указывают в договоре реквизиты поручителя или перечень имущества, которое закладывает заемщик.

Как составить договор беспроцентного займа между ООО и генеральным директором

Заемщик, который берет в долг и не платит проценты, получает материальную выгоду. По закону выгода равна ? ключевой ставки Центрального банка, то есть 5% от суммы займа. Заемщик ежемесячно платит 35% от материальной выгоды.

Если гендиректор занимает у компании 150 000 рублей, материальная выгода составляет 7500 рублей, а 35% от нее — 2625 рублей в месяц или 31 500 рублей в год. Эту сумму гендиректор платит в бюджет как налог на выгоду.

При процентном займе материальной выгоды нет, если процентная ставка минимум 5%. Тогда со 150 000 рублей гендиректор платит 7500 рублей компании за пользование займом. Это в четыре раза меньше, чем плата в бюджет по беспроцентному займу.

Чтобы гендиректор взял у компании в долг деньги или имущество, учредители и держатели акций собираются и договариваются об условиях займа. Когда условия всех устраивают, договоренность фиксируют в протоколе общего собрания. Один учредитель компании не может выдать заем без согласия остальных.

Заемщик, который берет в долг у организации, должен быть совершеннолетним гражданином России. Учредители компании могут спросить, куда он собирается потратить деньги. Если договор займа целевой, заемщик тратит деньги на определенные товары и не покупает ничего по усмотрению.

Для договора займа между ООО и гендиректором есть ограничения по сумме:

Нельзя одолжить больше 100 000 рублей наличными. Если разбить долг на несколько договоров по 100 000 рублей, налоговый инспектор усмотрит в этом попытку обмануть закон и выпишет штраф — 50 000 рублей.
Компания, которая одалживает больше 600 000 рублей, регистрирует заем в Федеральной службе финмониторинга. Если этого не сделать, придется платить штраф 200 000 рублей.

Если кредитор выдает не деньги, а имущество, заемщик возвращает его в том же состоянии, в котором брал. Нельзя вернуть деньги вместо имущества — налоговая считает такие действия сделкой купли-продажи и начисляет налог.

Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.

Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов

Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.

Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем.

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.

Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?

ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.

Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон.

Похожей позиции придерживается 8 ААС, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление 8 ААС от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).

Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.

г. Москва ____ ________________20 г.

_______________________(Ф.И.О.), именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице ____________, действующего на основании _________, с одной стороны, и ООО «___________ », в лице генерального директора , действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем, Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму ( ) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до 20 года.

2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика по частям (в рассрочку), но не позднее 20 года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере 0,1% от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу.

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему Договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего Договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течении которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор прекращается:

— по соглашению сторон;

— при выполнении сторонами своих обязательств по настоящему Договору.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику .

8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Чтобы привлечь в бизнес деньги, но сохранить над ним контроль, многие компании прибегают к займам от взаимозависимых лиц — дочерних и материнских компаний, учредителей, руководства. Но судебная практика показывает, что такие займы могут создать налоговые проблемы и для займодавца, и для заёмщика. Разберемся, какие есть риски и как их избежать.

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с нерыночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке практически невозможно. А значит, подобные условия связаны исключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или между должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, которые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополученные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на одинаковых условиях от нескольких компаний, которые контролировал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыночных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к выводу, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщика для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально уплачивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учредитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предпринимательской деятельности не использовал и не возвращал их займодавцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выданные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновременно учредителя оштрафовали за то, что он не представил декларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведением обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной ставке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Договор займа между юридическим лицом и директором процентный

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы».

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заключения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заключён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно снизят риски переквалификации займов и налоговых доначислений.

В договор о займе, как и в другой подобный документ, могут быть включены условия, которые обе стороны сочтут необходимыми.

Наряду с датой и местом оформления сделки существуют другие обязательные компоненты договора:

Реквизиты сторон: для физического лица прописывается ФИО, паспортные данные и данные о месте его регистрации, для компании — наименование, организационно-правовая форма, в чьем лице выступает.
Предмет договора — обозначается сумма займа, сроки его предоставления, характер ссуды (начисляются ли проценты), способ получения займа (через кассу или расчетный счет предприятия), ограничений по размеру передаваемой суммы не существует и зависит только от финансовой возможности займодателя.
Права и обязанности сторон — заемщик обязуется вернуть долг в обозначенный срок, допускается досрочное погашение, а учредитель гарантирует предоставление необходимой суммы в обговоренные сроки. Договор может быть краткосрочным или долгосрочным. Если конкретная дата не прописана в тексте, то сделка признается бессрочной, погашение займа осуществляется на основании выдвинутых требований учредителя.
Порядок возврата — указываются условия погашения долга (полностью или частями).
Цель займа — фиксируются общие черты или конкретная цель, обязательно прописывается процесс осуществления контрольных мероприятий со стороны учредителя (предоставление отчетности, расходной документации).
Порядок начисления процентов — прописывается отсутствие вознаграждения учредителю. Данный пункт является обычно основополагающим при выборе процентной ставки по начислению налогов.

Если денежные средства передаются учредителем, являющимся также генеральным директором фирмы, то в договоре его подпись проставляется дважды: заемщик и займодатель.

Для снижения вероятности признания сделки недействительной имеет смысл подписать договор со стороны предприятия иным уполномоченным лицом, наделенным данным правом по доверенности.

Лицензирование
МЧС
Налоги и сборы
Законодательство
ГИБДД
Военный учет
Субсидирование
Трудовое нормирование

Претензионные
Регламенты
Служебные
Договоры
Договорная работа
Доверенности
Архивное дело
Переписка

Почта
ЖКХ
Производство
Недвижимость
Страхование
Оценка
Строительство
Транспорт
Общепит
Госслужба
Банковские
Образование
Медицина
Игорный бизнес
Туризм
Агропром
Автосервис

Должностные инструкции
Охрана труда
Кадровый учет
Гражданские состояния
Аттестация персонала
Миграционная служба
Миграция
Характеристики
Соискание и найм
Персональные данные

Образец. Договор займа (беспроцентного)

По закону в 2020 году договор беспроцентного займа между юридическими лицами заключается в простой письменной форме. Соглашение должно быть составлено в количестве экземпляров, соответствующем количеству его сторон. При заключении договора беспроцентного займа в устной форме или нарушении правил образца письменной формы, такой договор становится недействительным, а его стороны теряют свои права и гарантии.

Предлагаем вам скачать образец договора займа между юр лицом и физ лицом беспроцентный, содержащий следующие пункты:

предмет;
права и обязанности заимодателя и заемщика;
ответственность каждой из сторон;
возможные форс-мажорные обстоятельства;
конфиденциальность;
урегулирование споров;
заключительное положение;
реквизиты и адреса заимодателя и заемщика;
подписи представителей.

Вместе с образцом договора беспроцентного займа вы можете скачать графики предоставления и возврата денег/вещей, акт приема-передачи, протокол разногласий, дополнительное соглашение.

С этим шаблоном часто используют:

Договор целевого займа
Договор краткосрочного займа
Договор нецелевого займа
Договор процентного займа

Популярные документы и процедуры:

Типовой образец договора займа
Займ между физическими лицами

Образец. Договор займа (беспроцентного) с выплатой суммы займа по частям
Образец. Договор займа с залоговым обеспечением
Образец. Договор займа, заключенный для оплаты ремонта и восстановления автомобиля,принадлежащего заемщику
Образец. Положение об условиях и порядке предоставления займов работникам и акционерам закрытого акционерного общества
Образец. Расписка заемщика в получении денежной суммы по договору займа
Образец. Расписка займодавца в получении всей денежной суммы по договору займа
Образец. Расписка займодавца в получении части денежной суммы по договору займа
Образец. Срочное обязательство индивидуального заемщика по договору займа, заключенного между работником (акционером) закрытого акционерного общества и обществом
Образец. Договор о займе денег с неустойкой
Образец. Договор о прекращении обязательства соглашением сторон о замене одного обязательства другим, а также его исполнением
Образец. Договор о займе денег
Срочное обязательство
Форма (образец) расписки (в возврате займа)
Форма (образец) расписки (в получении займа)
Договор займа денег (безвозмездный)
Договор займа денежных средств для приобретения Заемщиком основных средств
Договор целевого займа
Расписка в получении денежных средств по договору, по сделке
Расписка заёмщика
Договор займа с процентами

Индивидуальный предприниматель по своей сути является физическим лицом (а не юридическим, как многие думают). Это всего лишь определенный статус, который закрепляется за человеком в установленном законом порядке.

Из этого можно сделать вывод, что договор безвозмездного заема между ИП и ООО (т. е. фирмой) оформляется точно так же, как и в случае с физическим и юридическим лицом.

В документе указываем следующую информацию:

ФИО индивидуального предпринимателя с указанием паспортных данных и адреса по прописке;
наименование юридического лица (например, ООО «Альфа» в лице директора Иванова И. И.);
предмет договора с указанием суммы займа, сроками и отметкой о том, что займ является беспроцентным;
права и обязанности сторон;
ответственность;
дополнительные условия;
реквизиты, подписи.

Желательно также прописать в договоре, на какие цели выдается заем (если он является целевым). Документ составляется по типовой форме договоров беспроцентных займов между физическими и юридическими лицами.

Договор беспроцентного займа можно продлить, если составить дополнительное соглашение и второй договор. Также необходимо пересчитать график платежей с учетом новых сроков возврата.

В новом документе указывается та же информация, что и в прежнем, за исключением сроков погашения. Также в новом соглашении нужно прописать, что старый договор утратил силу. Пролонгация договора происходит исключительно по обоюдному согласию.

Договор беспроцентного займа в рассрочку составляется по той же типичной форме, что и рассмотренные выше соглашения. Здесь указываются стороны договора, предмет, права и обязанности и т. д.

Однако в разделе «права и обязанности» следует прописать, что возврат ссуды осуществляется в течение ____ лет в рассрочку. Укажите периодичность и размеры выплат (например, раз в месяц равными частями).

Также отметьте, что указанная сумма беспроцентного заема может быть возвращена досрочно.

Договор займа между физическими лицами

Предметом договора займа не обязательно должны быть деньги, им вполне могут стать любые вещи. В таком случае в разделе «предмет договора» указывается, что заимодавец передает заемщику _______ (наименования вещей).

По договоренности сторон вещам может быть дана денежная оценка, которая также указывается в предмете. Договор займа, по которому передаются вещи, всегда является беспроцентным.

Также в документе указывается срок, к которому заемщик обязуется вернуть вещь, место передачи, возможность досрочного возврата и т. д.

При заключении договора беспроцентного займа уделяйте внимание мельчайшим подробностям. Проверьте наличие таких пунктов, как сроки возврата и способы погашения долга.

Лучше потратить больше времени на подробное изложение всех условий, чем потом решать проблемы с другой стороной сделки.

Данный вид соглашения – это одно из альтернативных вариантов получить средства вне финансовых структур.

Основной процесс можно описать следующим образом:

Заимодавец (может выступать как физ так и юр. лицо)	Предоставляет денежные средства или имущество заемщику
Заемщик ( юр. лицо или физ. лицо)	Обязуется вернуть данную ему сумму в оговоренные сроки и при соблюдении всех условий (сколько взял, столько и вернул или сумма займа + процент)
При составлении договора	Следует опираться на Гражданский кодекс

Перед началом оформления участники должны определить, какой именно вид договора будет заключаться. При безвозмездном обязательно должно упоминаться об этом, а также срок возврата.

Для процентного вида соглашения должна указываться процентная ставка, принцип ее начисления. Например, заимодавец может желать ежедневно начислять проценты, ежемесячно или в годовых.

Огромное значение имеют и сроки. Для краткосрочных займов обычно устанавливается фиксированная ставка, а по истечению срока выплачивается сумма с процентами.

Также, может применяться ежедневное начисление, если срок договора не превышает 1 месяц. Независимо от вида договора, следует учесть, что составление должно быть исключительно в письменной форме, как того требует ГК РФ.

Другие важные составляющие, которые следует учесть:

Данные об участниках согласно их статусу.
Сумма денежных средств.
Сроки.
Возможно, проценты.

Для правильного указания информации об участниках, юр лицо должно указывать:

Юридический адрес.
Реквизиты банковского расчетного счета.
ФИО лица, которое выступает от организации.

Физ. лицо не имеет такой обширной информации, поэтому указываются лишь ФИО и паспортные данные.

Помимо основных условий для большей гарантии указываются другие условия, как ответственность сторон, форс- мажорные обстоятельства, штрафные санкции за несоблюдение условий одной из сторон, когда договор теряет силу.

Эти условия являются индивидуальными, и должны предварительно обсуждаться участниками перед непосредственным составлением и подписанием.

Начинает свое действие с момента передачи средств, предусмотренных этим соглашением. Если заимодавец после подписания не имеет возможности их сразу передать, действие договора вступит в силу только после осуществления данного действия передачи.

Бывают ситуации, когда участником в роли заимодавца выступает не руководитель организации, а иное лицо — сотрудник, заместитель или иное лицо со стороны. Это не является нарушением.

Если при составлении договора не указывается процентная ставка, однако есть условие о том, что займ выдается под процент, размер ставки будет составлять минимальное региональное значение на день заключения.

Передача денежных средств должна указываться в условиях договора. Это может быть перечисление на расчетный счет или получение наличными.

Если заключают юр. лица с физическими он очень напоминает по структуре стандартный кредитный договор.

Очень важно при составлении документа учесть особенности обозначения участников, и указания их персональной информации.

Для обозначения физ. лица понадобиться:

Паспорт с пропиской	Но также может использоваться иной документ, способный подтвердить его личность
Если физ. лицо имеет свой бизнес, и является ИП	Он должен предоставить государственное свидетельство о регистрации
В случае, если физ. лицо не имеет постоянной прописки	Он предоставляет документ о временной регистрации

Юридические лица должны предоставить:

Уставные документы.
Выписки из реестра.
Документ, который сможет подтвердить полномочие лица, выступающего от имени организации.

Если соглашение имеет дополнительное условие поручительства или залога, необходимо приложить подтверждающие документы.

В случае залога – документ, подтверждающий право собственности на имущество. Для поручителя – документ о платежеспособности.

Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.

В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.

Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.

С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (образец скачать бесплатно)

Важно помнить, что все договора возможно разделить на две основные категории:

срочные;
бессрочные.

Срочные

Подразумеваются соглашения, которые заключаются на какой-то определенный срок, период времени. По окончании данного срока действие такого соглашения прекращается – если только не возникают какие-либо форс-мажорные обстоятельства

Бессрочные договора

Не имеющие конкретного срока действия. Но при этом договор такого типа может быть расторгнут по соглашению сторон или же при возникновении каких-либо иных обстоятельств. Обычно этот момент прописывается в тексте самого соглашения

Максимально подробно вопрос по поводу сроков действия договоров раскрывается в ст.№425 ГК РФ. Данный документ включает в себя следующие основные разделы:

Договор составленный и подписанный соответствующим образом	Является действительным, вступает в силу с момента его заключения
Стороны, заключившие определенные соглашения	В праве сами выбирать, какие именно их отношения регулируются таким договоров – если иное не устанавливается соответствующим нормативным законодательным актом
Законом или же самим договором	Может предусматриваться прекращение необходимости исполнять обязательства по заключенному между сторонами соглашению
Окончание действия соглашения определенного типа	Не освобождает стороны от ответственности за нарушение своих обязанностей, регулируемых договором или же каким-либо специальным законодательным актом

Чаще всего договора заключаются на какой-то определенный срок, являются срочными. Например, договор займа наличными между юридическим и физическим лицом составляется с условием возврата в определенный период времени.

Заключение договора займа между юрлицом и физлицом в 2020 году

Нередко одной из сторон договора является Муниципальное унитарное предприятие. В таком случае соглашение должно быть составлено в полном соответствии с основными требованиями к соглашениям, формируемым с юридическими лицами.

Какие-либо существенные особенности, отличия отсутствуют. Если опыта формирования такой документации не имеется – лучше всего проконсультироваться с квалифицированным юристом.

Дополнительное соглашение;
Протокол разногласий;
Протокол согласования разногласий;
Протокол Общего собрания участников общества об одобрении сделки.

С этим шаблоном часто используют:

Договор займа от учредителя организации (ООО)
Договор займа сотруднику организации
Договор займа вещей
Образец договора займа

Популярные документы и процедуры:

Форма договора беспроцентного займа
Займ между физическими лицами
Процентный займ — образец договора

Передаваться по договору могут:

Деньги, в том числе в иностранной валюте.
Родовые вещи, которые подлежат замене и не обладают индивидуальными чертами.
Валютные ценности.

В договоре обязательно указывается сумма передаваемых средств или количество (вес) вещей, определенных родовыми признаками. Числа прописываются цифрами и прописью.

В договоре может быть отражено одно из положений:

Дата возврата средств в полном объеме.
Событие, в связи с которым заемщик должен будет вернуть средства. Обычно таким событием считается предъявление требования займодавца о возврате денег. Если возврат средств привязан к событию, устанавливается срок, в течение которого заем необходимо вернуть.

Если срок возврата не установлен, считается что деньги необходимо вернуть на протяжении 30 дней с момента соответствующего требования займодавца.

«Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
(п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Кроме того, в договоре может быть предусмотрен или запрещен досрочный возврат средств (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор чаще всего заключается под определенный процент.

Если процент не установлен, то его размер определяется в соответствии с величиной ставки рефинансирования ЦБР. В начале 2018 года она составляет 7,5% годовых.

«Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части».
(п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Если долг гасится досрочно, то проценты начисляются по день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 809 ГК РФ).

В договоре может быть предусмотрена пеня за несвоевременный возврат средств, обычно она устанавливается в виде процента за каждый день просрочки. Если размер пени на установлен, он определяется исходя из ключевой ставки ЦБР. В начала 2018 года это также 7,5% годовых.

«В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором».
(п. 1 ст. 395 ГК РФ).

Нет. Требование займодавца незаконно, так как договор считается незаключенным до момента передачи хотя бы части средств (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?
Исковое заявление о расторжении договора
Претензия о расторжении договора
Как грамотно заполнить акт приема передачи товара, образец бланка.
Исковое заявление о признании недействительным кредитного договора

Все договоры займа делятся на две группы: возмездные и безвозмездные. Возмездный договор предусматривает взимание дополнительной платы (как правило, в виде процентов) за пользование заемными средствами.

По безвозмездному договору никакие проценты не начисляются, т. е. заемщик возвращает кредитору только сумму основного долга.

И тот, и другой тип договора может быть заключен между физическими лицами, организациями, а также между гражданином и юридическим лицом. Никаких законодательных ограничений здесь нет, за исключением случаев, когда устав компании не позволяет выступать в роли заимодавца.

Беспроцентный договор займа составляется по общему образцу и включает следующие сведения:

стороны договора (ФИО, паспортные данные, адрес по прописке гражданина, а также полное наименование юрлица с указанием учредителя);
предмет договора: сумма займа, сроки возврата;
условия предоставления: способ погашения, дата последней выплаты и т. д.;
права и обязанности сторон;
сроки действия договора;
ответственность сторон;
реквизиты сторон, подписи.

Главной особенностью беспроцентного договора займа между физлицом и юрлицом является то, что условие безвозмездного пользования денежными средствами должно быть четко прописано в пункте «предмет договора»:

«по настоящему договору Заимодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму ______(прописью) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок».

Если этого не сделать, займ будет считаться процентным, а значит, плата за пользование деньгами будет рассчитываться по текущей ставке рефинансирования. Для обеих сторон договора это влечет определенные налоговые последствия.

Еще одной особенностью договора беспроцентного займа является то, что документ должен быть составлен только в письменной форме.

Если для сделок на сумму менее тысячи рублей (при условии что договор заключается между двумя гражданами) допустима устная форма, то для договоров между физлицом и юрлицом устанавливается строгое правило: документ оформляется только в письменном виде (независимо от размера заема).

Подобная форма правоотношений между предприятиями предусматривает соглашение, при которой одна из сторон передает, а другая – принимает в собственность деньги или товары. Договор ссуды между юрлицами дополнительно подразумевает что:

По истечении установленного срока организация-заемщик должна вернуть тождественное количество финансовых средств или ценностей (столько же кирпича, бетонных блоков и др.).
Такая услуга может иметь оплату в виде процента. Он начисляется в тех же единицах (то есть, деньгах или конкретном товаре), что и выданная ссуда

Договор займа между ООО и учредителем

Юридические требования к оформлению займа между двумя организациями имеют свои особенности, которые необходимо учитывать при составлении официальных документов. Заверять соглашение в нотариальной конторе не требуется, но это можно сделать по желанию одной из сторон. В законодательстве говорится об обязательной письменной форме договора.

Включать реквизиты сторон.
Соответствовать законодательным нормам и требованиям, являться многофункциональным документом, предусматривающим все особенности сделки.
Во избежание споров, прямо содержать указание о возмездности сделки – необходима или нет оплата в виде процентов за оказанную услугу.

Выдача и получение ссуды между юрлицами имеет важную особенность, отличающую ее от банковских кредитов. Соглашение вступает в силу только в момент вручения денег или товара от заимодавца заемщику и действует на протяжении указанного срока. Такой документ можно заранее скрепить подписями сторон. Если по каким-то причинам кредитор не передает денежные средства или ценности, то соглашение считается не вступившим в силу

Ст. 808 ГК РФ обязует письменно оформлять сделку, если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом. Существенным условием займового договора, которое необходимо в обязательном порядке согласовать в документе, — предмет сделки. Если предмет не оговорен, сделка признается незаключенной (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Предметом займовой сделки, как с вознаграждением в виде процентов за заем, так и без оного, является передача денежных средств в российской валюте (за исключением случаев, предусмотренных законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ) либо иных вещей, определяемых родовыми признаками.

Условие о процентности займового договора предполагается, если иное прямо не указано в законодательстве или договорном документе (п. 1 ст. 809 ГК РФ). При этом размер и порядок уплаты процентов должен быть оговорен в условиях договора. Однако если договорной документ не содержит согласования по этим условиям, то:

Размер уплачиваемых процентов должен соответствовать ставке рефинансирования (ставке банковского процента), действующей в месте нахождения организации-заимодавца на день погашения долга или уплаты его части.
Проценты платят каждый месяц до дня погашения долга.

Заключая займовое соглашение между юридическими лицами, необходимо учитывать, что в учредительных документах организаций может быть установлен запрет на совершение займовых сделок. В этом случае заключение сделки невозможно. Кроме того, заключая сделку, единоличный исполнительный орган (директор, президент, генеральный директор), если соответствующие положения предусмотрены уставом организации, должен согласовать с учредителями возможность заключения договора займа с другим юридическим лицом.

Наравне с процентной займовой сделкой допускается заключение беспроцентных договоров займа между юридическими лицами. Порядок их оформления имеет следующие особенности:

В первую очередь, законодательство устанавливает заявительный порядок для таких сделок. Это значит, что в договоре должна быть оговорка о том, что проценты за пользование займом не взимаются или что сделка является беспроцентной. В противном случае, даже если в договоре отсутствует рассматриваемое условие, договор предполагается процентным и порождает последствия в виде возможности взыскания процентов с заемщика. Кроме того, заимодавец будет нести обязанность по учету сумм процентов при расчете налога на прибыль.
Целесообразно помимо условия о беспроцентности включить в договорной документ положение о том, что предоставление займа не преследует целью получение прибыли заемщиком.

В договоре займа между юридическим и физическим лицом (процентном) обязательно указывается сумма процентов и способы их погашения – равными долями в течение срока займа или в конце срока займа вместе с полной выплатой долга.

Если договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный, то в договоре прописывается только конкретная сумма денежных средств, взятых в долг и сроки ее возврата.

Между физическими лицами заключение договора займа в письменной форме должно быть обязательным, если сумма займа превышает 10 000 руб.

Если заимствование предоставляет некредитная организация и его сумма равна или больше чем 600 000 руб., сделка будет контролироваться государством в рамках ФЗ от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Это означает, что организация, не являющаяся кредитной, обязана сообщать в Росфинмониторинг информацию о таком заимствовании. Банк отслеживает заемные платежи нарастающим итогом, когда сумма по договору в целом равна 600 000 руб. или превышает эту цифру.

Непредоставление такой информации приведет к ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ. Если же некредитная организация будет систематически выступать заимодавцем, это может привести к ответственности по ст. 172 УК РФ.

Если по договору беспроцентного займа передают наличные деньги, его предельная сумма (по п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов») составляет 100 000 руб.

Судебных разбирательств поможет избежать включение в договор четких положений о:

предмете заимствования (с его точными характеристиками);
режимах его передачи и возврата (включая срок возврата заимствования).

Такие сделки с участием должников-банкротов оспариваются чаще: через них банкроты могут пробовать вывести деньги либо изменить очередность требований кредиторов.

Положения о договоре займа установлены гл. 42 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с этими нормами, субъектами рассматриваемого договора могут быть как граждане, так и организации. Между тем в отношении оформления займовых договорных документов действуют также гражданско-правовые положения, распространяющиеся на сделки любого вида.

Ограничений по сумме договоров займа между юридическими лицами законодательство не содержит. Однако необходимо учитывать положения иных нормативных актов, к примеру:

Если сумма займа достигнет или превысит 600 000 рублей, то может потребоваться процедура обязательного госконтроля в отношении таких сделок в порядке подп. 4 п. 1 ст. 6 закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…» от 07.08.2011 № 115-ФЗ
Чем выше сумма займа в случае сделки с процентом за пользование кредитными средствами, тем выше налог на прибыль, который придется уплатить, исполняя требования налогового законодательства.

Нельзя однозначно сказать, как правильно оформить договор займа между юридическими лицами. Соглашения различаются по наличию:

цели займа,
процентов за пользование деньгами.

Цель займа. Договор может быть целевым и нецелевым. По нецелевому договору компания распоряжается деньгами как угодно. Если ссуда целевая — в соглашении указано, на что можно тратить деньги.

Например, кредитор хочет, чтобы заемщик не слетал на курорт, а купил оборудование для бизнеса и начал зарабатывать деньги. Если собственник бизнеса получает целевой заем, но выбирает курорт — кредитор может потребовать деньги назад и обратиться в суд за неустойкой.

Проценты. Ссуда бывает процентной и беспроцентной. Если кредитор одалживает деньги под процент, ставку указывают в договоре. Средняя ставка в коммерческих банках — 15% годовых.

Если компания берет беспроцентный заем, значит, получает материальную выгоду. Сумма выгоды равна ? ключевой ставки Центробанка, на январь 2019 года это 5%. По закону с выгоды нужно платить налог — 35% ежемесячно.

Например, компания занимает 1 млн рублей на год, без процентов.

Транш — это часть денежных средств, ценных бумаг либо имущества, которая передается в рамках сделки. Заключение траншевого договора между юридическими лицами предполагает, что предмет заимствования предоставляется заемщику частями, а не разово. Причем эти части могут выдавать как по заявкам, которые будет подавать заемщик, так и по графику, который заимодавец и заемщик утвердили заранее.

Договор товарного займа между юридическими лицами заключается в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Причем можно выбрать, как его заключать:

как отдельный документ с подписями участников;
через обмен письмами, мейлами, телеграммами.

Вещи, полученные от заимодавца, должны быть охарактеризованы максимально подробно (с указанием их наименования, качеств, комплектности, упаковки и т. п., а также их количества). Если количество не определено, то для признания заключения сделки нужно доказать реальную передачу заемного имущества в этом количестве (распиской заемщика или иным документом). Также необходимо конкретизировать порядок возврата вещей заимодавцу. Так передаются характеризующиеся как товар вещи, подлежащие обороту.

Товарно-займовые договоренности доступны для любых субъектов. Исключения возможны, когда предметом соглашения являются вещи, чей оборот ограничен, поскольку для их передачи требуются специальные полномочия. К товарно-займовым договоренностям применяются правила п. 3 ст. 807 ГК РФ.

Срок обычно не является существенным условием займовых соглашений. Когда положение о нем отсутствует в тексте договоренностей или при определении срока моментом востребования, у заемщика будет 30 дней с момента предъявления заимодавцем требования о возврате заимствования на его удовлетворение.

Если в тексте указана возмездность сделки, помимо вида (деньгами или в натуре) плюс размера процентов, следует согласовать и режим уплаты. Иначе ситуацию урегулируют через ст. 809 ГК РФ.

На основании договора займа между юридическими лицами обеспечивается передача и возврат заемных средств. Поэтому к его составлению необходимо подходить ответственно.

Предметом договора может выступать не только сумма денег в российских рублях, но и иностранная валюта, драгметаллы и камни, ценные бумаги или иные документы. Непременно в процессе передачи данных вещей соблюдаются требования и условия законодательства.

Соглашение вступает в силу только в тот момент, когда компания, выступающая заемщиком, получает на свой счет полную сумму от другого юрлица. Поэтому даже если документы будут подписаны представителями обеих компаний, без перевода денежных средств они могут быть легко оспорены.

В процессе составления используется обычно примерный бланк, причем важными пунктами для заполнения являются:

место составления документа, а также дата его создания;
полные наименования каждого юридического лица, участвующего в сделке, а также прописываются обязательно ФИО всех имеющихся учредителей;
указывается вид займа, так как он может быть беспроцентным или с обязательным начислением процентов на заемную сумму;
прописывается точный срок, в течение которого компания-заемщик обязана возвратить средства;
уточняется, какими способами допускается возвращать кредит так как для этого может выплачиваться вся сумма целиком в определенную дату или переводиться ежемесячными платежами;
прописывается точный размер процентов, если они устанавливаются займодавцем;
указывается, будут ли начисляться какие-либо неустойки, проценты или пени в случае нарушения основных пунктов договора со стороны фирмы-заемщика;
непременно должен иметься пункт относительно ответственности каждой стороны;
прописываются условия, на которых допускается расторжение соглашения, а также допускаемые для этого непредвиденные ситуации;
проставляются реквизиты каждой компании, а представители ставят на документе свои подписи.

Когда составляются такие договоры, учитывается, что передаваемая сумма не может превышать 100 тыс. руб., если деньги передаются в наличной форме. Если данное условие будет нарушено, то каждая сторона должна будет уплатить штраф, причем его размер варьируется от 40 до 50 тыс. руб. Отдельное производство заводится в отношении организации, у которой вовсе отсутствует касса. Поэтому чаще всего компании предпочитают переводить денежные средства безналичными средствами.

Когда формируется данный контракт, желательно каждой стороне учитывать несколько рекомендаций:

непременно важно проверить вписанные паспортные данные представителя организации, а также сведения относительно компании, так как если информация будет ложной или ошибочной, то велика вероятность, что документ будет признан ничтожным;
контракт должен содержать данные о том, что была произведена передача денежных средств;
если составляется договор займа в валюте, то непременно указывается курс определенного банка, а также прописывается метод возврата денег;
в некоторых случаях беспроцентный займ может оспариваться налоговой службой, считающей его способом получения дополнительной выгоды в виде неуплаты процентов — стоит посоветоваться с юристом компании, если сумма такого заема существенная;
все деньги или ценности непременно передаются от одной компании другой при наличии свидетелей.

Таким образом, составить соглашение между двумя юрлицами относительно передачи конкретной суммы денег от одной компании другой, несложно. Для этого используется типовой документ, заполняемый в соответствии с основными требованиями и рекомендациями. Благодаря его наличию сделка считается официальной, а также не возникает никаких проблем для займодавца при возврате своих средств от недобросовестного заемщика.

Правильно составленный договор займа между юридическими лицами должен содержать раздел, где говорится, каким образом заемщик будет расплачивается. Самым распространенным является вариант, когда вся сумма выплачивается в заранее определенный интервал, и к ней добавляются начисленные проценты. Но могут быть и другие схемы, например, соглашением не устанавливается жесткий срок возврата средств, а востребовать долг организация-кредитор может при необходимости. По общему правилу, задолженность а этом случае должна быть погашена в течение 30 суток.

Одним из распространенных видов подобного займа является ссуда от учредителя компании. Собственник фирмы может вложить свои денежные средства для реализации нового бизнес-проекта либо поддержки организации в тяжелом финансовом положении – причины внешнего финансового вливания могут быть различными.

Эта сделка возможна в силу заинтересованности обеих сторон: учредитель рассчитывает на доходную деятельность предприятия и готов его поэтому материально поддержать, организация же получает возможность пополнить оборотные средства на льготных условиях.

Для того, что договор займа считался беспроцентным необходимо отметить это в условиях договора, так как по умолчанию на все соглашения по займу должен быть начислен процент. Если не отразить в тексте столь важный момент займ посчитают процентным и к нему будет применяться ставка рефинансирования Центробанка на день окончания договора.

Беспроцентные договора займа регулируются главой 42 Гражданского кодекса «Заем и кредит» (ст. 807, ст. 809 ГК РФ). К нему также применимы ст. 161 и 162 о необходимости заключения соглашения в письменной форме.

По закону сделка не несет никаких налоговых последствий, если заемщик является физическим лицом. Займодавец не получает никакой выгоды от передачи денег в долг, так как получение им процента не предусмотрено условиями соглашения, а заемщик, в силу возмездности ссуды, обязан вернуть долг в установленные сроки.

Таким образом, возмездный характер соглашения не позволяет налоговым органам отнести эти денежные средства к прибыли предприятия. Ранее по беспроцентным займам часто возникали налоговые споры, в связи с попытками фискальных органов предоставить займ как внереализационный доход и заставить организацию платить с этой суммы налоги.

Последние разъяснения Минфина и судебная практика однозначно трактуют ситуацию в пользу налогоплательщиков.

Сроки заключения беспроцентного займа подразделяют на:

краткосрочный (с выдачей займа на срок не более 12 месяцев);
бессрочный (возврат осуществляется по требованию заимодавца в течение месяца).

В случае невозможности выплатить долг в указанные сроки существуют два способа решения проблемы:

Пролонгация займа

Долг может продляться подписанием дополнительного соглашения неограниченное количество раз, если продление договора предусмотрено в исходном тексте соглашения. В случае невыплаты займа в течение трех лет кредиторская задолженность должна быть списана на основании истечения срока исковой давности. Невыплаченные по займу денежные средства будут включены во внереализационные доходы и возникнет необходимость оплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения

Прощение долга учредителем

Закон предоставляет возможность учредителю простить долг организации путем оформления договора дарения. Это действие будет признано безвозмездной финансовой помощью, исключающем налоговые начисления, в случае если у организации единственный учредитель либо его доля превышает 50%

Займ может быть возвращен единовременным платежом либо в соответствии с графиком платежей, который обычно предполагает ежемесячную оплату.