Безналичный перевод по договору займа ооо для ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безналичный перевод по договору займа ооо для ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Заем – это передача предприятием (заимодавцем) денежных средств или вещей определенного веса, количества или иного измерения в собственность другому лицу (заемщику). При этом заемщик обязуется в определенное время возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество таких же вещей и того же качества (ст. 807 ГК РФ).

Для нужд бухгалтерского учета займы классифицируют:

По виду заемного ресурса (денежные, натуральные);
По степени возмездия (процентные, беспроцентные);
По типу заемщика (физическим лицам, юридическим лицам).

Безналичные переводы между физическими лицами

Основным юридическим документом для выдачи и возврата заемных ресурсов есть двусторонний договор. Для бухгалтера принципиально важны такие договорные условия:

размер и форма заимствования;
размер и порядок начисление процентов;
сроки и способ погашения долга;
сроки и способ уплаты процентов.

Совет: При составлении договора всегда учтите особенности, указанные в статье 809 ГК РФ:

Для денежного заимствования – при отсутствии в тексте процентной ставки считается, что она равняется ставке рефинансирования, которая будет актуальна в день возврата средств (ресурсов). Денежный заем можно считать беспроцентным, только если это четко и однозначно указано в тексте договора (пункт 1);
Для натурального заимствования – если в тексте не указана процентная ставка, считается что операция беспроцентная по умолчанию (при этом стоимость имущества не должна превышать пяти минимальных зарплат). Для начисления процентов нужно договорное основание (пункт 3).

Первичный учет зависит от вида (формы) заемных ресурсов. Так наличные оформляются кассовыми ордерами, безналичные денежные средства – платежными поручениями, а материальные ценности – товарными или товаротранспортными накладными. Проценты рассчитываются в бухгалтерской справке, а на проценты от натурального займа выставляется счет-фактура.

Аналитический учет осуществляется в разрезе договоров и отдельных заемщиков.

В бухгалтерском учете заемные операции можно отразить как финансовое вложение (счет 58-3), если одновременно выполняются такие условия:

Присутствует письменный двусторонний договор;
Заимодавец официально принимает на себя финансовые риски (невозвращения долга);
Передаваемые средства способны принести в будущем выгоды заимодавцу (проценты) (п.2 ПБУ 19/02).

Счет 58-3 «Предоставленные займы» используется для учета процентных займов (денежных или натуральных).

Денежные заимствования наличными не могут превышать 100 000 рублей, а при безналичной форме – 600 000 рублей (лимиты установлены Центральным банком).

Величина заимствования в натуральной форме равняется стоимости активов, которые были или будут переданы другой организации. Рассчитывая эту стоимость, предприятием должно ориентироваться на цену аналогичных активов в похожих обстоятельствах (п. 14 ПБУ 19/02).

Передача такого имущества считается расходом, как и возврат – не считается доходом предприятия (п. 3 ПБУ 9/99). Однако с этой операцией появится НДС (ст. 146 НК РФ), поскольку передача заемного имущества в налоговом учете приравнивается к реализации. Так же у заимодавца возникнет НДС с суммы процентов по натуральному займу (и не важно, гасятся проценты деньгами или вещами).

Последовательность расчета:

Сумма % по договору = Размер натурального займа × Ставка % по договору × Количество дней заимствования/ 365 (или 366);
Сумма % по норме рефинансирования = Размер натурального займа × Ставка рефинансирования × Количество дней заимствования / 365 (или 366);
Сумма НДС с процентов = (Сумма % по договору ‒ Сумма % по норме рефинансирования) × Ставка НДС.

В своей учетной политике предприятие самостоятельно решает, как будут учтены проценты (ПБУ 19/02 и ПБУ 9/99). Возможны два варианта:

В составе обычных доходов (счет 90) – предпочтительно для организаций, специализирующихся на заемных операциях и осуществляющих их периодически (регулярно);
В составе прочих поступлений (счет 91) – подходит для компаний, в которых заемная операция носит разовый характер.

Проценты начисляются в конце месяца, но оплачиваться могут или частями, или единожды вместе возвратом долга (как предусмотрено договором). По умолчанию они уплачиваются ежемесячно.

Беспроцентные заимствования нарушают третье требование о принесении экономической выгоды, поэтому не могут считаться финансовым вложением и использовать для их учета счет 58-3 нельзя. Для учета беспроцентного займа используют счет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Величину натуральных заемных ресурсов определяют по балансовой стоимости активов, которые предприятие уже передало или будет предавать (п. 10 ПБУ 5/01). И здесь тоже нужно помнить об НДС с суммы переданных в пользование активов.

Если заемщик – не сотрудник предприятия, то учитываем заем: а) процентный ‒ как фин.вложение (счет 58-3); б) беспроцентный – как дебиторская задолженность (счет 76-3). Если заемщик – сотрудник предприятия, тогда бухгалтер использует счет 73-1. По дебету этих счетов будет отражена выдача средств и начисление процентов, а по кредиту – возврат средств и поступление процентов.

Когда от сделки с предприятием физ.лицо получило материальную выгоду, то с нее удерживается НДФЛ (дебет 70 – кредит 68) по ставке:

для заемщиков–граждан РФ – 35%;
для заемщиков–иностранцев – 30% (ст. 224 НК РФ).

Такая выгода наступает, если сотрудник сэкономил на процентах:

Внимание! С 2016 года действуют новые правила в налогообложении экономии на процентах:

Начисляют НДФЛ – в последний день каждого месяца на протяжении всего срока займа;
Перечисляют НДФЛ в бюджет – не позднее следующего дня после ближайшей денежной выплаты заемщику (при наличных расчетах) и в день выплаты (при безналичных расчетах).

Если удержать налог не из чего, потому что данному физ.лицу предприятие ничего не выплачивает, то не позднее 1 марта следующего за отчетным года об этом уведомляются налоговые органы.

В договоре важно отметить целевое назначение заимствования, поскольку именно от него зависит налогообложение операции.

НДФЛ не удерживается, если заемные средства будут использованы на: 1) строительство жилья; 2) приобретение жилья, его части или доли; 3) покупку земли под строительство жилья; 4) покупку земельных участков вместе со стоящими на них жилыми помещениями (ст. 212 НК РФ).

Чтобы воспользоваться налоговой льготой, необходимо в договоре указать предусмотренное законом «льготное» целевое назначение. Еще сотруднику следует предоставить письмо налогового органа, в котором признается его право на налоговый вычет (при этом налоговым агентом будет указано предприятие-заимодавец и обязательно будут отражены реквизиты договора).

Для обоснования входящего платежа вам нужно иметь бланк строгой отчётности с указанием:

Суммы внесения;
Номера расчётного счёта;
Номера счёта физического лица, с которого осуществлён перевод (то есть ваш);
Даты операции;
Наименования банковского учреждения;
Назначения перевода.

На приходном ордере должна быть фраза в назначении платежа примерно следующей: «Пополнение расчётного счёта личными средствами».
Эта формулировка в дальнейшем позволить избежать проблем с налоговой.

Внимание

При внесении личных денег вы должны осознавать, что можете пополнить только счёт своего ИП.

На чужой расчётный счёт перевод собственных средств не допускается. В данной операции банк вам откажет. Если вы перевели собственные деньги в кассу фирмы для выдачи заработка сотрудникам, то отражение данной операции также не осуществляется в книге доходов и трат.

В договоре есть существенные пункты, без которых суд признает сделку недействительной, например:

кто заключает соглашение — ФИО физлица и реквизиты организации;
сумму денег или перечень имущества, которое одалживает кредитор;
когда заемщик возвращает долг;
сколько процентов платит заемщик за услуг займа;
когда заемщик платит проценты — сразу, ежемесячными выплатами или всю сумму в конце срока.

Компания и физлицо могут дополнить договор условиями:

какой штраф получает заемщик, если не выплачивает проценты по займу вовремя;
как договариваться в спорных моментах — в переписке, на личных встречах или в суде;
действителен ли договор в форс-мажорных ситуациях, например, в случае тяжелой болезни заемщика.

В конце договора стороны ставят подписи, компания ставит печать.

Помимо денег кредитор может одолжить имущество, например, строительные материалы. Заемщик возвращает стройматериалы в том же количестве, что и брал. Вернуть деньги вместо материалов нельзя — налоговая посчитает такую сделку куплей-продажей, начислит налог и штраф.

Если кредитор выдает в долг наличные, сумма не должна превышать 100 000 рублей, иначе налоговая оштрафует на 50 000 рублей. Заемщик, который хочет занять больше 100 000 рублей, открывает банковский счет и принимает безналичный перевод.

Крупные займы от 600 000 рублей регистрируют в Федеральной службе финансового мониторинга. Если не сообщить в службу о займе, налоговая оштрафует юрлицо на 200 000 рублей, а его гендиректора — на 20 000 рублей.

Как оформить договор займа между ООО и физическим лицом

Договор займа считается закрытым в трех случаях:

закончился срок действия договора;
заемщик расплатился досрочно;
кредитор отказался от требований по договору, то есть простил долг.

Если соглашение нужно продлить, это нужно сделать до окончания срока действия. Если заемщик хочет дальше пользоваться имуществом кредитора, а кредитор не против, стороны составляют новый договор или дополнительное соглашение.

Чтобы занять у компании или дать ей денег в долг, нужно составить договор займа. Минимальная ставка в процентном договоре — 5%.

Мы (ИП) и ООО хотим заключить договор займа на 10,0 млн. руб. (т.е. мы даём заём на такую сумму). Но, насколько я знаю, что по операциям между ИП и ООО нельзя получать или проплачивать более 100,0 т.р. по одному договору (по любым операциям, включая займ).

Получается, что мы должны оформить 100 договоров?

Но, мне кажется, что это не реально. Так ли это? Что Вы мне можете посоветовать?

При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором.

В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.Целевой характер займа.

Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре.

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов?

В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2020 № 03-03-РЗ/16846.

Особенности договора займа между ИП в 2020 году

К составлению применяются требования:

Описание предоставления заемных средств.
Размер долга.
Процесс погашения начисленных процентов и максимальный срок оплаты.
Указание места и даты составления.
Прочие дополнительные положения контракта.
Наличие фамилий, имен и отчеств участников.
Конкретная дата возвращения займа.
Варианты внесения денежных средств.
Величина процентной ставки.
Паспортные данные физических лиц.
Обязательства заемщика и размер процентной ставки за неустойку.

Документы для скачивания (бесплатно) Документ составляют в количестве двух экземпляров — для каждого участника.

Займу посвящён параграф 1 в главе 42 ГК РФ. Чтобы подготовить договор займа, нужно ориентироваться на положения этой главы. Например, в договоре не обязательно указывать, что он беспроцентный, если сумма договора не больше, чем 50 МРОТ.

Это положение указано в п. 3 ст. 809 ГК РФ, и относится к договору между физическими лицами.

По договору займа между ИП и физическим лицом нужно применять положения параграфа 1 главы 42 в части физических лиц.

ИП ведёт предпринимательскую деятельность, а в п. 3 ст. 809 ГК РФ указано, что договор займа будет по умолчанию считаться беспроцентным, если выданный займ никак не связан с предпринимательской деятельностью одной из сторон.

Условия беспроцентного займа между физическим лицом и ИП такие же, как между физическими лицами, и соответствуют нормам вышеуказанного параграфа.

Условиями по такому типу договора является:

место и дата заключения договора. Например, 25 ноября 2014 года г. Москва.
сумма, выданная заёмщиком – то есть предмет договора;
обязанность займодателя выдать некую сумму денежных средств заёмщику и обязанность заёмщика эти денежные средства вернуть в срок – то есть права и обязанности сторон. Эти положения описаны в ст. 810 ГК РФ;
условия предоставления займа – срок его возврата, а также отсутствие процентов за пользование деньгами – ст. 809 ГК РФ;
форс – мажорные обстоятельства;
ответственность сторон за нарушение условий договора;
условия конфиденциальности;
способы разрешения споров;
подписи и реквизиты сторон.

Чтобы договор считался беспроцентным, на это необходимо сделать прямое указание. Также необходимо чётко указать способ возврата денежных средств заёмщиком – всю сумму в конце срока действия договора или же частями.

Для заключения договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП необходимо приложить следующие документы, которые будут являться идентификаторами личности обеих сторон:

копии паспортов обеих сторон, или других документов, которые могут заверить личность. Но лучше паспорт, во избежание проблем;
свидетельство о браке и согласие второго супруга на совершение сделки – в случае, если физическое лицо состоит в браке;
свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе – ИНН.

Все эти документы подкладываются к договору в копиях. Если сделка будет заверяться нотариально, то нотариусу нужно предъявить оригиналы документов для сверки.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Основанием договора займа без процентов между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, является типовой договор займа, который «подстраивается» под конкретные условия заключения.

Унифицированной формы такого договора нет, отталкиваться стоит от индивидуальных условий заключения между сторонами. Образец типового договора можно увидеть в Приложении.

Кроме самого договора нужно также подготовить расписку о получении займа, а также график выплат, если долг будет отдаваться частями, а не всей суммой в конце срока.

Если по каким-либо причинам стороны захотят изменить условия договора, например, продлить срок его действия, то необходимо заключить дополнительное соглашение, которое также будет приложено к договору.

Сторон по договору волнует вопрос – а нужно ли оформлять договор беспроцентного займа между физическим лицом и ИП, нотариально?

В ст. 808 ГК РФ сказано, что такой договор можно заверить только подписями сторон, и он будет иметь юридическую силу в суде, если сумма займа не больше чем 10 МРОТ. Для расчёта берется общероссийский МРОТ, который в 2015 году будет равен 5 965 рублей, а не тот МРОТ, который устанавливается по каждому субъекту отдельно.

Для судебного разбирательства хватит и документов, которые подтверждают выдачу займа – расписки или платёжных документов.

Но стороны, по своему желанию, могут заверить такой договор – законодательно это не запрещено. Нотариальное заверение даст только плюсы, в случае, если спор по договору будет решаться в судебном порядке.

Ответственность сторон по договору займа является ключевым условием заключения этого договора. В этом пункте указывается ответственность сторон в случае нарушения условий договора.

Самое распространённое нарушение – это невозврат долга в условленное время. Заёмщик и займодатель имеют право ставить любые приемлемые условия ответственности. Но, чаще всего, это штрафные санкции и пени, которые начисляются на сумму основного долга.

Например, пени по договору является ставка равная 1/300 от ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Но стороны могут установить другой размер пени, например, 0,05% от суммы долга за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф также может быть установлен в процентах от суммы долга или же в фиксированной сумме. Например, 3 000 рублей за невозврат или же 25% от суммы долга.

Штраф взимается единовременно и не является обязательным условием для заключения договора беспроцентного займа.

Заёмщик, в случае просрочки, должен вернуть всю сумму долга вместе с процентами и пенёй.

Заключение договора беспроцентного займа между ИП и физическим лицом, не является редкостью.

Чтобы не было проблем с налоговиками, не нужно указывать в договоре, что выдаётся «займ на развитие бизнеса», лучше «на личные нужды». Это касается и ИП, и физического лица.

Так как займ беспроцентный, то не возникает факта получения прибыли, поэтому уплачивать налоги с такого займа не нужно. Однако налоговики очень « не любят» такие договоры – они видят в них сокрытие дополнительной выгоды.

Если займодавцем является юридическое лицо, соглашение составляется в письменной форме вне зависимости от суммы. При заключении договора между физическими лицами, то он дожен быть оформлен в письменном виде, если сумма займа составляет более десяти тысяч рублей.

В законе установлено, что займодавец имеет право на получение c заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено законом или самим образцом договора займа (п.1 ст.809 ГК РФ). Причем в целях придания гибкости введено положение о том, что если договор займа не содержит условия о размере процентов, то он не становится от этого безвозмездным. В этом случае применяется процентная ставка, существующая в месте жительства займодавца — физического лица, а если займодавец является юридическим лицом, то используется банковская ставка (ставка рефинансирования Банка России), которая действует в месте нахождения займодавца.

Минимальная ставка по договору займа между ип и ооо

В зависимости от правового статуса, договоренностей между сторонами возможны следующие варианты:

Правовой статус сторон:

Займодавец:
- Юридическое лицо;
- Индивидуальный предприниматель;
- Физическое лицо;
Заемщик:
- Юридическое лицо;
- Индивидуальный предприниматель;
- Физическое лицо.

Заем передается:

В момент подписания договора;
В будущем.

Вид займа:

Процентный:
Возврат процентов осуществляется одновременно с возвратом суммы займа;
Возврат процентов осуществляется в соответствии с графиком возврата процентов;
Беспроцентный.

При отсутствии указания вида займа (процентный или беспроцентный) его вид будет определяться законодательством. Так он будет являться беспроцентном в случаях:

Сторонами договора является граждане (в том числе ИП) и сумма не превышает ста тысяч рублей.
Передаются вещи (имущество), а не денежные средства.
В остальных случаях займ будет считаться процентным. При это размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России.

Вид займа:

Целевой;
Нецелевой.
Способ расчетов:
Безналичный;
Наличными денежными средствами.

Заем предоставляется:

Единовременно;
Траншами, без определения суммы траншей;
В соответствии с графиком предоставления займа.

Заем возвращается Заемщиком:

Единовременно;
Траншами, без определения суммы траншей;
В соответствии с графиком возврата займа.

Ответственность сторон по договору:

Подробно описывается в договоре;
Определяется только в соответствии с законодательством.

Если в договоре не указана ответственность заемщика за невозврат займа применяется ст.811 ГК РФ. При этом на сумму займа заемщик должен оплатить проценты, в размере определяемой ключевой ставкой Банка России (ст. 395 ГК РФ) со дня, когда эта сумма должна быть возвращена до дня фактического возврата.

При возврате займа частями в случае просрочки очередного платежа заемщик может потребовать досрочного возврата всей суммы (п.2 ст. 811 ГК РФ)

Основания расторжения договора:

Подробно описывается в договоре;
Определяется только в соответствии с законодательством.

Расторжение договора возможно в случаях:

По соглашению сторон.
Нарушается порядок погашения (п.2 ст. 811 ГК РФ).
Заемщик не выполняет обязанности по обеспечению возврата займа по договору, в том числе утраты или ухудшению обеспечения (ст. 813 ГК РФ).
Невыполнение условия о целевом использовании (при наличии такого).
Безденежность договора, т.е. не передача в полном объеме займа займодавцем.

Способы направления претензионных писем:

Только заказным почтовым отправлением;
Допускаются иные способы.
Место рассмотрения споров:
Указано в договоре займа;
Определяется в соответствии с законодательством.

Реквизиты сторон указать:

В строку;
В столбец.

Шаблоны и описания договоров:

Договор займа индивидуальному предпринимателю (ИП)
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами
Договор денежного займа между физическими лицами
Договор займа в иностранной валюте
Договор долгосрочного займа с учредителем (юридическим, физическим лицом)
Договор займа под залог автомобиля
Договор потребительского займа

> >

Подскажите как составлено?
что то странное есть здесь? ДОГОВОР ЗАЙМА №…
Помогите пожалуйста разобраться с договором займа.

Избежать таких проблем удастся, когда в платежном поручении будет правильно заполнено поле “Назначение платежа”. Внесение изменений в назначение платежки Если в поле “Назначение платежки” допущены ошибки, банк отклонит их.

» Консультация юриста / Таможенное право / Платеж на перечисление по догвору займа

способ передачи и возврата ссуды: очередной транш передается по заявке заемщика, сроки погашения транша, сроки подачи заявки и т. д.; плата за пользование займом: если договор является беспроцентным, так и напишите, если же за пользование деньгами взимается плата, укажите, каким образом будут начисляться проценты; целевое пользование средствами: если ссуда предоставляется на реализацию конкретных целей, пропишите эти цели в договоре. Можете также указать в документе, что предоставление очередного транша возможно только после проверки целевого использования предыдущего транша; составьте график передачи денежных средств.

Таким образом, договор займа траншами ничем не отличается от обычного соглашения, по которому физические или юридические лица передают друг другу определенную сумму денег. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона.115-ФЗ.В случае непредоставления документов может приостановить.А документы в данном случае были предоставлены.Требовать изменить назначение платежа не имеет права.Если это будет иметь место, можно смело писать жалобу в ЦБ.Но обычно бывает достаточно гневного звонка в клиентское подразделение.

Важно Заимодавцу рекомендуется указать также наименование договора.

Важно Заимодавцу рекомендуется указать также наименование договора. Указание на конкретный договор займа в графе “Назначение платежа” платежного поручения является необходимым и достаточным подтверждением факта передачи денежных средств в качестве заемных.

——————————– Внимание Пример формулировки заполнения графы “Назначение платежа”: “По договору беспроцентного займа N от .

Займ между ип и физическим лицом беспроцентный

Заемщику необходимо уделять максимальное внимание данному пункту договора, так как от него целиком и полностью зависят переплаты в случае просрочек. От возникновения которых никто не застрахован. Далее обычно перечисляются форс-мажорные обстоятельства. Такими обстоятельствами называются все события, возникновение которых создает непреодолимые препятствия, не позволяющие выполнить условия договора.

Проценты, получаемые кредитором по причине составления договора займа между ООО и ИП, налогом на добавочную стоимость не облагаются. Основанием для этого выступает: Но при этом очень важно знать, что проценты, получаемые согласно процентному договору, являются стоимостью услуг. И поэтому предприятие, выдающее кредит в обязательном порядке должно выставлять счет-фактуру, обозначающуюся специальным штампом или же надписью «Без налога НДС».

Образец договора займа между ООО и ИП Договор займа между ООО и ИП беспроцентный (или процентный) имеет некоторые отличия от других подобных документов, зависящие непосредственно от его разновидности. Но также имеется и большое количество различного рода сходств. Как в процентном, так и в беспроцентном договоре займа имеется пункт под названием «предмет договора».

Сегодня довольно часто практикуется составление договора займа между ИП и ООО. Документы подобного рода бывают двух видов — в зависимости от типа займа. Он бывает:

процентным;
беспроцентным.

Большая часть договоров применяется к договорам обоих типов:

необходимо при составлении всесторонне освещать способы исполнения обязательств;
в тексте необходимо примечание, дающее право кредитору указать на иное лицо, которому должны быть переданы заемные средства;
в тексте необходимо перечислять все, что считается форс-мажорными обстоятельствами;
составленный договор считается действительным только с момента передачи оговоренной в нём суммы заемщику.

Важной особенностью данного договора любого типа является то, что в связи с нюансами гражданского законодательства, фактическое получение займа ещё не означает реальное владение им.

Это значит, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается доход в виде:

денег или имущества, полученных по договору займа (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ);
материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04).

Важно понимать, что такие положения об отсутствии налоговых последствий нельзя в настоящее время трактовать однозначно, так как в любом случае:

налогоплательщиком должна быть обоснована налоговая выгода (постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 № 53);
налоговый орган должен обосновать факт получения лицом необоснованной налоговой выгоды (определение Верховного суда РФ от 10.02.2016 № 301-КГ15-19116).

Более того, Минфин России в письме от 25.05.2015 № 03-01-18/29936 указывает на применение п.

Он обычно включает в себя подпункты, содержащие следующую информацию:

количество средств, взятых в заем;
валюта, в которой выданы средства;
форма возврата полученного займа (наличная, безналичная, частями или единовременно);
тип займа – целевой или иной.

Во втором пункте обычно обозначаются права и обязанности сторон, заключивших договор. Наиболее важные моменты:

возможность досрочного возвращения – начисляется ли за это пеня или штрафы;
когда и каким образом осуществляется передача средств заемщику заимодавцем.

Третий раздел обозначает границы ответственности сторон – в каких случаях начисляется пеня, штраф. Также определяется метод расчета величины данных платежей, а также факторы, от которых они зависит.

Договор — юридический документ, содержащий описание взаимоотношения сторон, начало, изменение и прекращение прав (или обязанностей), которые регулируются на законодательном уровне. Более детальное описание термина «договор» освещает Гражданский кодекс РФ (статья 420).

Договор можно отнести к наиболее распространенному виду документов.

Договор в письменной форме обязаны заключать юрлица вне зависимости от того, кем является 2-я сторона — организацией или гражданином. В случае договоренности в устной форме, согласно ст. 162 ГК РФ вы не имеете права ссылаться на подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания. Но в тоже время можете приводить письменные и другие доказательства, подтверждающие сделку заключенную устно. Т.е. не заключение договора в письменной форме может усложнить ситуацию возникшую при неисполнении сторонами договоренностей.

Сторонами договора могут быть:

физические лица;
юридические лица;
муниципальные структуры;
международные организации;
правовые структуры (государство).

По законодательству ИП имеет право заключать договора с различными сторонами, то есть второй стороной может быть и ФЛ, и ЮЛ и даже государство.

Учитывая, что ИП фактически является физическим лицом, но, тем не менее, он участвует в заключаемых сделках на правах юридического лица и несёт по ним полную ответственность.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

 возмездного оказания услуг — вид договора, в соответствии с которым Сторона 1 (Исполнитель) обязан Стороне 2 (Заказчику) оказать определенные услуги в срок, указанный в документе. Сторона 2 (Заказчик) обязан принять эти услуги и своевременно их оплатить.

 купли-продажи — самый распространенный вид договора, в соответствии с которым Сторона 1 (Продавец) обязан передать Стороне 2 (Покупателю) предмет (или имущество). Покупатель по договору обязуется принять этот предмет и оплатить в определенный в документе срок.

 подряда — вид договора, в соответствии с которым Сторона 1 (Подрядчик) обязуется выполнить для Стороны 2 (Заказчика) какой-либо вид работ (например, изготовить что-либо или переработать) в определенный срок и сдать готовую работу Заказчику. Заказчик по договору обязуется принять работу и оплатить ее в определенный в документе срок.

 аренды — вид договора, в соответствии с которым Сторона 1 (Арендодатель) обязан передать Стороне 2 (Арендатору) за определенную сумму какое-либо имущество на определенный в документе срок. Арендатор по договору обязуется принять это имущество и вносить арендную плату в пользу Арендодателя. Если договор аренды заключается на срок более одного года, то потребуется регистрация в Росреестре, посредником которого является МФЦ. Для заключения такого договора необходимо будет оплатить пошлину.

 займа — вид договора, в соответствии с которым Сторона 1 (Заимодавец) обязан передать Стороне 2 (Заемщику) какие-либо ценности на определенный в документе срок, в определенном количестве и качестве. Заемщик по договору обязуется вернуть эти ценности (в объеме и качестве, как обозначено в договоре).

При заключении любого из видов договора, ИП имеет возможность у Стороны 2 (у ООО) потребовать дополнительные документы. Этими документами могут быть:

Свидетельство о взятии на учет в налоговом органе;
Свидетельство о государственной регистрации;
Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ.

Для того чтобы договор, заключаемый между ИП и ООО был правильным и грамотным, необходимо соблюдать некоторые условия:

сформулируйте четко и ясно свои требования, которые должны будут исполняться по договору;
постарайтесь заблаговременно выявить все «подводные камни» договора и уловки (например, двусмысленные трактовки);
перед подписанием важного договора проконсультируйтесь с квалифицированным юристом, который сможет профессионально оценить договор и указать вам на недостатки или на недоработки, которые вы сумеете исправить до подписания документа.

Двойственность правового статуса ИП позволяет ему заключать и подписывать договора с ООО не только как ИП но и как частное лицо. Используя данный правовой казус предприниматель может не указывать свои реквизиты ИП и в данном случае будет нести ответственность как физическое лицо (например, указав в Договоре расчетный счет не ИП а физического лица).

Правила оформления приказа о приеме на работу
Правила составления трудового договора ИП с работником
Учредительные документы ИП

Сколько стоит открыть ИП в 2018 году?
Помощь в открытии ИП — быстро и просто
Плюсы и минусы ИП и ООО

Договор займа между ИП и ИП является основанием для проведения операций с денежными средствами, которые не облагаются НДС. Если заём был оформлен не с целью извлечения прибыли, а заключен договор беспроцентного займа, то индивидуальный предприниматель, который является заёмщиком, будет должен уплатить налог для физических лиц (НДФЛ), так как у него присутствует материальная выгода. Данная обязанность касается предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения и УСН.

После оформления займа может возникнуть необходимость в переводе денежных средств со счета кредитора на счет заёмщика в безналичной форме. В этом случае необходимо знать, что при превышении суммы платежа, равной шестистам тысячам рублей, банки обязаны передавать информацию в Росфинмониторинг, если был заключён беспроцентный заем.

При начислении налогов следует учитывать, что, если применяется общая система уплаты налогов, выдаваемые денежные средства в качестве займа и возвращенные обратно, не влияют на расчёт налогов, так как не учитываются в расходной части при ведении бухгалтерского учета. Кроме этого, они не могут считаться прибылью и поэтому не учитываются в составе доходной части бухучета.

Процентный займ между ооо и ип налогообложение

Договор займа между ООО и ИП может быть заключён как в беспроцентном виде, так и с выплатой вознаграждения в виде процентов. В обычном типовом договоре, не требующего тщательного указания пошаговой процедуры возврата материальных ценностей, должны быть включены стандартные пункты.

Первым разделом договора, как правило, идет пояснение самого «предмета договора», в нем содержится следующая информация:

указание полной суммы займа;
наименование денежной валюты, в которой будет рассчитан договор, и выдаваться денежные средства;
каким образом будет осуществлено возвращение займа, то есть частями и полной суммой, а также наличными деньгами или безналичными;
на какие цели нужны деньги. От этого будет зависеть назначение займа. Если он выдается на выполнение определенной задачи то, он будет считаться целевым. Если условий по реализации расходов никаких нет, заемщик будет вправе тратить их по своему усмотрению.

Во втором разделе необходимо указать обязанности кредитора и заёмщика с полным перечнем условий, которые они должны соблюдать в течение действия договора о займе. Обычно в нем указываются штрафные санкции за неисполнения договорных обязательств, а также порядок передачи денег заемщику и возврат их кредитору.

Как и любой договор, подразумевающий временную передачу денежных средств с условием их возврата, договор займа между ИП и ИП должен включать в себя:

дату заключения договора и наименование населенного пункта, в котором он был заключен;
сумму, передаваемую взаймы, и условия займа. По условиям заем может быть двух видов – процентным или беспроцентным. Если договор является процентным, то должна быть указана процентная ставка. Следует помнить, что любой договор по закону является возмездным (процентным), если в самом договоре не содержится иных сведений. Это значит, что если стороны в своем договоре не обговорят условие беспроцентности займа, то договор будет считаться возмездным с процентной ставкой, исходя из ставки рефинансирования ЦБ;
срок возврата;
дату передачи денег заемщику;
способ передачи денег (наличными, переводом, зачислением на карту и т.д.)
условия передачи прав на возврат денег третьим лицам (как правило, в качестве третьих лиц подразумеваются коллекторы);
штрафные санкции при просрочке возврата или просрочке выплаты процентов;
адреса, анкетные данные и банковские реквизиты сторон.

При переводе заемных средств от займодателя заемщику следует помнить, что переводы на сумму свыше 600 000 рублей со счета на счет ИП попадают в поле зрения Росфинмониторинга. Особое внимание уделяется беспроцентным договорам. В данном случае для контролирующих органов действует презумпция виновности ИП, в силу которой любой беспроцентный договор может быть расценен как заключенный с целью сокрытия доходов в виде процентов.

Как и любой другой договор займа, договор между ИП и ИП должен содержать в себе следующие обязательные условия:

дату заключения договора и место его заключения;
наименование участников договора. Поскольку ИП – это физические лица, договор должен содержать имена индивидуальных предпринимателей, их паспортные данные и местожительство;
сведения о предмете договора, то есть наименование самого правоотношения, а именно займа и его суммы;
способ передачи заемной суммы заемщику (наличными, перечислением и т.д.);
способ и срок возврата займа;
цель займа для установления его назначения. Если заем выдается на определенные цели, то договор будет относиться к целевым;
вид займа (возмездный или безвозмездный);
процентная ставка за пользование заемными средствами в случае возмездности займа;
обязанности участников договора;
ответственность участников договора, включая размеры штрафных санкций и условия их начисления;
реквизиты участников договора и их подписи.

Договор беспроцентного займа включает условия:

Порядок исполнения договора, период пользования средств и срок возврата, способы погашения задолженности.
Основания для прекращения договора при определенных условиях, обязательств сторон при их возникновении. Это могут обстоятельства непреодолимой силы: пожар, военные действия, стихийное бедствие и др.
Дата подписания договора и начала действия положений о займе, соотносимые со временем передачи средств в пользование заемщику.
Также в договоре важно закрепить условие о возможности внесения в договор поправок, изменений, составления дополнительных соглашений.

Процентный и беспроцентный договор займа для ИП: основные особенности

Соглашение между предпринимателями заключается в письменной форме, если сумма займа превышает 10 МРОТ. Если меньше – достигнутая письменно договоренность считается действительной, также когда стороны выполнили действия во исполнение обязательств: одна сторона выдала займ, а вторая приняла средства любым способом – наличными или переводом на счет. Однако при такой схеме неизвестно, в каком размере начисляется процент и какой срок действует договор, когда необходимо вернуть долг.

_____________________, именуем___ в дальнейшем (наименование (микрофинансовой) организации) «Заимодавец», в лице _____________________ (должность, Ф.И.О.

), действующ__ на основании _____________________ (устава, доверенности), с одной стороны, и _____________________ (наименование ип), именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице _____________________ (должность, Ф.И.О.

Как мы выясним чуть позже, организациям не нужно выплачивать налоги с беспроцентного кредита, а потому предоставление его им выгоднее, чем ИП.

Но как же оформить именно беспроцентный кредит? Большая ошибка – думать, что достаточно не прописывать никаких процентов, её часто могут допускать частные лица при заключении договоров между собой. Если на этот счёт ничего не сказано, то считается, что проценты должны выплачиваться ежемесячно по ставке рефинансирования Банка России. Значит, в договоре отдельно должно быть отражено отсутствие процентов, взимаемых за пользование заёмными средствами.

Договоренности предпринимателя с юридическим лицом при передаче денежных или имущественных средств взаймы будут различными в каждой конкретной ситуации, но их следует зафиксировать. Заключая займ между юридическим и ИП, стоит обсудить такие моменты:

Какой предмет будет передан от одного участника другому: для денежных средств указывается прописью и цифрами сумма, валюта; для вещей формируется перечень;
Срок заемных отношений. Если конкретные даты не обговаривались, то возврат средств придется осуществлять по требованию Общества-займодавца. Длительность договора меньше одного года характеризует соглашение как краткосрочное, свыше – как долгосрочное;
Проценты. Возможность займодавца требовать вознаграждение предусмотрена законом, но сделка может осуществляться и безвозмездно;
Назначение. Если деньги даются предпринимателю на определенные траты с возможность контроля над их расходованием со стороны ООО — то займ будет считаться целевым, если использование полученных финансов будет происходить по усмотрению заемщика – то нецелевым;
Штрафы. Небольшая ставка по займу может сопровождаться очень жесткими санкциями в случае просрочек или уклонении от оплаты, необходимо определить, как будет рассчитываться пени в таких случаях – по определенному сторонами или по предусмотренному ГК РФ размеру процентов.

Если выручить деньгами бизнесмена согласилось Общество с ограниченной ответственностью, находящееся в дружественных отношениях, то стороны вполне могут договориться о том, что займ будет беспроцентный. Но факт отсутствия % при передаче денег должен не только быть обговорён, но и прописан отдельным пунктом – иначе ИП придется платить проценты согласно ключевой ставке ЦБ на дату возврата всего долга или его части. К тому же при нулевых процентах есть право досрочного погашения без разрешения займодавца.

Популярные документы и процедуры:

Типовой образец договора займа
Форма договора беспроцентного займа
Займ между физическими лицами
Процентный займ — образец договора