Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по транспортному налогу образец заполнения пример». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.
Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).
Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.
Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год
Сдают декларации по транспортному налогу за 2019-й не позднее 01.02.2020. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. например, в 2020 году 1 февраля — это суббота — нерабочий день, поэтому сдать отчетность по транспорту нужно до 03.02.2019, то есть в первый рабочий понедельник.
Отчетная декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. Начиная с отчетности за 2020 год декларация по дорожному сбору отменяется. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчеты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.
Штраф не может быть:
- больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
- меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).
Плательщиками налога на транспорт являются те организации, в которых согласно с законодательству РФ зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения, согласно статье 357 НК РФ.
Транспортный налог необходимо рассчитывать по каждому зарегистрированному траснпорту в организации.
Налоговой базой по налогу является мощность двигателя автотранспорта в лошадиных силах. Мощность двигателя указывается в строчке 10 ПТС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ.
Также в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, региональным законом устанавливаются дифференцированные ставки, которые зависят от экологического класса и возраста транспортного средства и льготы по уплате налога.
Авансовые платежи и налог уплачиваются организацией по месту регистрации автотранспорта (пункт 1 статьи 363 НК РФ).
В новую форму декларации были добавлены новые строки и изменены номера строк.
Новые изменения:
- стр. 070 «Дата регистрации транспортного средства»;
- стр. 080 «Дата снятия с регистрации транспортного средства»;
- стр. 130 «Год выпуска транспортного средства»;
- стр. 280 «Код налогового вычета»;
- стр. 290 «Сумма налогового вычета».
Даты, указанные в строчках 070 и 080 показывают, кто уплачивает транспортный налог продавец или покупатель. Год, указанный в строке 130 позволяет точно рассчитать повышающий коэффициент для налога.
Также в бланке отчетности предусмотрена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в системе «Платон».
Система «Платон» — это российская система, которая взимает платы с транспортных средств, имеющие допустимую максимальную массу более 12 тонн.
Владельцы грузовых транспортных средств уплачивающие платоновскую плату могут указывать:
- в строчке 290 — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог;
- в строчке 280 — присвоенный платоновскому вычету код 4020.
Рассмотрим порядок начисления транспортного налога на примере. Предприятие ООО «Метроном» имеет на балансе легковой автомобиль.
Мощность двигателя – 251 л.с. Ставка, утвержденная в регионе, установлена в размере 15 рублей. Автомобиль был принят на учет в апреле-месяце.
При расчете используем поправочный коэффициент учета количества месяцев эксплуатации.
К попр = 9/12 = 0,75
Н тр = 251*15*0,75 = 2823,75 (руб.) (для декларации величину округляем, заносится 2824 рубля)
где К попр – коэффициент поправочный учета количества месяцев.
Н тр – полная годовая сумма транспортного налога.
Сумма авансового платежа – 941 рубль, первый срок платежа начинается со второго квартала текущего года. Окончательный платеж подлежит перечислению в сумме 942 рубля.
Количество разделов декларации по транспортному налогу бланка имеет небольшой объем.
В перечень состава формы отчетности входят:
- титульный лист;
- раздел 1 с показателем величины налога, уплаченного по авансовым периодам и остатку, уплачиваемому по итогам года;
- раздел 2 с полными характеристиками единиц техники и расчетом суммы налога по каждому средству.
При формировании показателей бланка используются справочные материалы, приложенные к порядку заполнения формы.
Для упрощения заполнения предлагается воспользоваться расшифровкой кодировок:
- отчетного периода;
- видов преобразования предприятий;
- порядка формы отчетности;
- способа представления формы;
- видов ТС;
- показателей измерения налогооблагаемой базы;
- вариантов льгот.
Использование расшифровок кодировок – обязательное требование при формировании показателей декларации.
Заполнение раздела осуществляется на основании произведенного расчета.
Показатели строк раздела показывают:
| Ячейка | Содержимое |
| Строка 010 | КБК, по которому производится уплата налога |
| Строка 021 | Показатель составляет сумма всех значений раздела 2 с кодом 230 |
| Строки 023, 025, 027 | Заносятся авансовые платежи по результатам 1-го, 2-го, 3-го кварталов соответственно |
| Строка 030 | Составляется по разнице начисленного суммы годовой декларации и внесенных ранее авансовых платежей |
| Строка 040 | Данные указываются при наличии данных налога к уменьшению. Если налогоплательщиком была произведена переплата, заполняется данная строка |
Образование переплаты может возникнуть в случае применения льготы налогоплательщиком.
При установлении льготы контролирующим органом в более позднем, чем начало года, периоде после проведения авансового платежа в полном объеме возникает переплата налога.
Примером случая подтверждения льготы может быть декларация заполненная по предприятиям, участникам сельскохозяйственных работ.
Декларация по транспортному налогу (КНД 1152004): бланк и образец
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:
- оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
- удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
- предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;
- Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.
- Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.
- В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.
В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:
- в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
- раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
- раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
- приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.
Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:
Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:
- перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
- сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
- уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
- проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.
Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).
На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:
От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
- 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
- подписанное ЭЦП электронное заявление.
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.
Распределение бумажных вариантов заявления:
- 1 — забирают налоговики;
- 1 — импортер оставляет у себя;
- 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:
Как распределяются экземпляры заявления? От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
- 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
- подписанное ЭЦП электронное заявление.
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации. Распределение бумажных вариантов заявления:
- 1 — забирают налоговики;
- 1 — импортер оставляет у себя;
- 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов: Итоги Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах.
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
Но надо позаботиться об уплате необходимых таможенных и налоговых платежей, а также сдаче соответствующей отчетности в налоговые службы. Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия создали собственную международную экономическую организацию – Евразийский экономический союз.
Одним из основных документов, которые приходится заполнять организации-импортеру является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно должно быть зафиксировано в налоговой службе страны продавца товара.
- Первый – оформляется всеми импортерами;
- Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;
- Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
- Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).
Заполнение первого раздела В верхней части первого раздела указывают:
- Реквизиты покупателя и поставщика (идентификационный код и наименование);
- Адрес продавца и код страны (для Белоруссии 112);
- Адрес и код страны покупателя (для РФ 643);
- Реквизиты договора и спецификации к нему (если есть);
- Сведения о посреднике (если таковой был).
Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях.
Декларация по выплаченным в бюджет транспортным налогам – это отчётный документ, который подлежит обязательному составлению и сдаче теми налогоплательщиками, которые самостоятельно ведут расчеты такого налогового сбора.
По составу пунктов, принципу отражения сути и другим параметрам, отчёт по дорожной пошлине отличается от других деклараций (например, от формуляра НДФЛ).
Все, кто хочет получить полную инструкцию по правильному заполнению налоговой декларации из первоисточника, могут обратиться к Приказу ИФНС РФ №ММВ-7-21/668 от 5 декабря 2020 года (далее – Приказ). Общие правила для заполнения листов состоят в следующем.
Классические правила заполнения транспортной декларации по налогу:
| На что обратить внимание | Правило |
| Выбор чернил и пишущих принадлежностей | Допустимо использовать только следующие варианты пишущих ручек:
— синие; |
| Тип букв | Печатные крупные |
| Допущение ошибок, исправлений. | Отсутствует.
Нельзя ничего исправлять. При наличии перечеркиваний, ошибок, либо правок следует заполнять новый бланк сначала. |
| Как подавать бумажную форму | 1. Степлером, нитями и иглой не скреплять. 2. Листы соединять нужно скрепками, не прокалывающими бумагу. 3. Каждая страница печатается отдельным листом. Печать на обоих оборотах одного листа не разрешается. |
| Как указывать суммы и вычисления | 1. Всё в отечественных валютах – российских рублях. 2. Копейки менее 50 единиц в отчёте не отражаются. 3. Копейки более 50 единиц округляют до целого числа. |
| Использование ячеек | 1. На одну ячейку приходит только 1 символ – буква, цифра, знак препинания. 2. Пустые ячейки заполняются прочерками – косыми прямыми короткими линиями. |
| При подаче электронным способом | Подписывать документ следует электронной подписью, которую можно приобрести в Ростелекоме или другой аккредитованной для этого компании связи. |
| Особенность очередности заполнения | Раздел №1 лучше заполнять последним по той причине, что в нём отражается общая (итоговая) сумма транспортно-дорожного налога.Очерёдность заполнения такова:
1. Титульный лист. |
Инструкция по заполнению представляет следующие основные шаги:
- Указываем вверху ИНН и КПП (ниже их надо будет продублировать согласно схеме). Эти данные можно найти в свидетельстве о регистрации юридического лица как налогоплательщика.
- Корректировка: а) при первичной подаче отчета ставится «0» (ноль) и две косые линии; б) при наличии первой корректировки (вторичная подача отчета) – «1»; в) при вторичной – «2» и далее.
- За полный календарный год – 12 месяцев, выставляется кодировка – «34». Если предприятие ликвидируется – «50».
- Год указывается не текущий, а тот, что прошел, за который организация отчитывается. Например – «2016».
- Код налоговой службы, к которой прикреплено предприятие, берется из свидетельства налогоплательщика.
- Код учётного местонахождения:
- если по месту регистрации машины ставится код – «260»;
- по месту присутствия крупнейшего плательщика сборов – «213»;
- по месту присутствия правопреемника крупного налогоплательщика – «216».
- Название организации полностью. Всё вводится так, как отражено в свидетельстве о регистрации из ЕГРЮЛ.
- Цифры КВЭД согласно классификатору ОК 029/2014.
- Телефон организации с кодом страны, города, но без скобок, плюсов, пробелов.
- Количество страниц документов, которые прилагаются к отчету.
- Подтверждение достоверности проводится либо руководителем предприятия, тогда ставится цифра – «1», либо его представителем, тогда указываем цифру – «2». Потом Ф.И.О. уполномоченного представлять интересы организации.
- Подпись, дата, роспись проставляется собственноручно тем, кто удостоверяет полноту и достоверность предоставляемых сведений. Дату следует ставить в следующем порядке – число, месяц, год.
- Документ, удостоверяющий полномочия должностного лица, которому поручили представлять интересы компании в налоговой структуре. Здесь прочерки ставятся тогда, когда отчет предоставляется самим генеральным директором.
Как заполнить декларацию по транспортному налогу
Декларация, в которой отражается сумма платежей как итоговая для оплаты и декларация по авансовым платежам (частичным платежам транспортного налога) – это один и тот же документ.
Последняя редакция бланка была осуществлена в 2020 году посредством издания Приказа №ММВ-7-21/668 от 5 декабря 2020 года. Новые детали бланка способны показать теперь льготные дорожные сборы для собственников транспорта системы «Платон» (расшифровка – «Платы за тонны»).
Эти льготники освобождаются от внесения сумм ТН на счет федерального бюджета. Но в декларации следует отразить действующее послабление – в строках «280-290».
Заполнение декларации по транспортному налогу в большинстве случаев касается юридических лиц. Физические лица или индивидуальные предприниматели могут подавать такую декларацию лишь в одном случае – когда они продают свою транспортную технику.
При смене собственника желательно как можно скорее уведомить налоговую инспекцию в срок – до 1 февраля. Тогда дорожный сбор не будут вменять как обязательство прежнему владельцу за те месяцы, когда он уже не являлся собственником машины.
Налог платят владельцы транспортных средств (ТС):
-
физические лица – по уведомлению ИФНС;
-
организации – по данным самостоятельно составленной декларации.
Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ (п. 17 ст. 1, п. 3, 9 ст. 3) исключает из НК РФ ст. 363.1 с 1 января 2021 года, в связи с чем 2019 год станет последним налоговым периодом для юридических лиц, по итогам которого подается декларация по транспортному налогу.
Крайний день подачи отчетности за 2019 год – 3 февраля 2020 года, т.к. установленный срок — 1 февраля выпадает на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Порядок заполнения декларации приведен в том же приказе № ММВ-7-21/[email protected] (приложение № 3).
На титульном листе плательщик указывает:
-
свои реквизиты (полное название, ИНН, КПП, номер телефона);
-
код основного вида деятельности;
-
код ИФНС-получателя декларации;
-
отчетный год;
-
количество представляемых листов;
-
подпись руководителя или представителя (во втором случае дополнительно указывается документ, подтверждающий полномочия).
Заполнение декларации рекомендуем начать с раздела 2, в котором рассчитывается сумма налога по ТС.
Каждому объекту соответствует один раздел 2, т.е. сколько средств передвижения имеется у плательщика, столько разделов 2 ему и придется заполнить с указанием:
-
кода ОКТМО;
-
кода вида ТС;
-
данных о ТС (идентификационный номер, марка, регистрационный знак, год выпуска, экологический класс, даты постановки на учет и снятия с учета);
-
величины базы и ее единиц измерения;
-
периода владения;
-
ставки и суммы налога.
Если региональным законом для налогоплательщика предусмотрены льготы, заполняются соответствующие строки.
Раздел 1 с итоговыми суммами к уплате или уменьшению обобщает сведения по всем разделам 2 в разрезе кодов ОКТМО.
При проверке должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897, в частности:
|
В разрезе кодов ОКТМО |
стр. 021 разд. 1 |
= |
сумма стр. 300 всех разд. 2 |
|
По разделу 1 |
стр. 030 |
= |
стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027) Результат ≥ 0 |
|
стр. 040 |
= |
стр. 023 + стр. 025 + стр. 027 – стр. 021 Результат > 0 |
В избранноеОтправить на почту Декларация по транспортному налогу — в этой статье мы расскажем о том, как правильно ее заполнить, а также о том, кому нужно ее сдавать, а кому нет. Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает Сроки сдачи декларации по транспортному налогу Бланк декларации по транспортному налогу для 2017–2018 годов. Порядок заполнения Итоги Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п.
1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ). Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН. См. наш материал «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
Налоговая декларация по земельному налогу
Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере. Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.
- В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
- Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
- Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
- Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
- Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).
Также вы можете скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год, которая будет сдаваться не позднее 1 февраля 2018 года.
Величина показателя зависит от типа транспортной техники предприятия:
- Для единиц с наличием мотора – по мощности, выраженной в лошадиных силах.
- По воздушным единицам принимается общая величина всех моторов, измеряемая в килограммах силы.
- В технике водного типа – по вместимости техники, выраженной в тоннах.
- По средствам, не относящимся к списку, указанному выше, за базу принимается единица транспорта.
Учет налоговой базы ведется по каждому транспортному средству отдельно, в декларации внесение данных производится на отдельных листах. Законодательством установлена обязанность применения повышающих коэффициентов.
Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):
- по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
- или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь. Сроки сдачи декларации по транспортному налогу Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется. Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г.
ВАЖНО! С 01.01.2021 организации освобождаются от обязанности сдавать транспортные декларации. Но в 2020 году отчет придется сдать в ФНС.
Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.
Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.
Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.
Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (КНД 1152004).
Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).
Подача декларации по транспортному налогу
Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:
- ИНН и КПП;
- полное наименование учреждения;
- код основного вида экономической деятельности;
- информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
- номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.
Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. Указываем отчетный и налоговый периоды.
Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:
- 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
- 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
- 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.
Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.
|
Код строки |
Комментарии по заполнению декларации |
|---|---|
|
020 |
Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля. |
|
030 |
Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения. Основные коды:
|
|
040 |
Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN. |
|
050 |
Марка машины. |
|
060 |
Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД. |
|
070 |
Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве. |
|
080 |
Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы». |
|
090 |
На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк. |
|
100 |
Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто. |
|
110 |
Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12. |
|
120 |
Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1. |
|
130 |
Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1. |
|
140 |
Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально. |
|
150 |
Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.). Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк. Для дорогостоящих авто:
|
|
160 |
Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле: Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп). |
|
170-240 |
Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк. |
|
250 |
Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240. |
Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.
Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:
|
Код строки |
Комментарии к заполнению |
|
010 |
Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110. |
|
020 |
ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей. |
|
021 |
Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам. |
|
023-027 |
Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи. |
|
030 |
Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года. Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021. Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027. |
|
040 |
Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога. |
Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.
Декларация по транспортному налогу за 2019 год: новый бланк и образец заполнения
Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.
Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:
- в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
- по строке 130 – год выпуска;
- строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).
Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.
На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.
ИНН и КПП
Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.
Номер корректировки
Тут укажите:
- если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
- если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).
Налоговый период
В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».
Отчетный год
В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.
Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:
- в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
- в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.
Налогоплательщик
Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.
ОКВЭД
В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).
Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.
Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.
Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.
Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере.
Ст. 359 НК страны регламентирует порядок уплаты налога и заполнения декларации. Величина ставки зависит от ряда факторов:
- Каким типом транспортной техники владеет компания;
- Какова её мощность в лошадиных силах и кВт;
- Если техника водного типа – какова её вместительность в тоннах.
Учёт необходимо вести по каждому имеющемуся на балансе транспортному средству на отдельном листе. Законом также установлена необходимость применять повышающие коэффициенты, если в собственности фирмы есть легковые автомобили, стоимость которых выше 3 миллионов. Величина Пк прямо зависит от даты выпуска ТС и от его стоимости.
Если фирма не подаёт декларацию в установленные сроки, ФНС получает право штрафовать её на сумму 5% от величины неуплаченного налога. Штраф будет начисляться ежемесячно, начиная с предполагаемой даты подачи декларации – 1 февраля идущего за отчётным года. Насчитать таким образом могут не больше 30% от суммы налога.
Что касается физических лиц, п. 1 ст. 362 НК РФ избавляет их от необходимости заполнения и сдачи декларации. Налог рассчитывается ГИБДД, правильность начисления суммы инспекцией можно проверить, используя сервис на официальном портале ФНС.
Относительно ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц. Налогоплательщиками не признают лиц, которые используют автомобили на условиях аренды при наличии у них соответствующего договора. Право собственности на машину должно быть официально зарегистрировано, так гласит статья 357 НК. Если же в рамках отчётного периода у предприятия на балансе не числились транспортные средства, подавать пустую декларацию нет необходимости.
Декларация по транспортному налогу образец заполнения пример
Одной организации принадлежит транспортное средство Фольксваген Гольф с мощностью двигателя 150 лошадиных сил, дата выпуска автомобиля – 2012 год, тогда же в ноябре 2012 его поставили на учёт. Регион регистрации транспортного средства – Москва, где налоговая ставка установлена на уровне 25 рублей за лошадиную силу.
Итого на протяжении отчётного 2018 года автомобилем владели 11 месяцев – с января по ноябрь (в ноябре 2018 машину продали и соответственно сняли с учёта). Применяемый в этом случае коэффициент расчёта равен 0,92 (11 месяцев владения разделить на 12 месяцев в году). Мощность автомобиля 150 лошадиных сил умножаем на коэффициент 25 за л/с и умножаем на коэффициент 0,92. Получается, что за отчётный период организация должна уплатить в казну 2 819 рублей.
Прочтите также: Как узнать задолженность по транспортному налогу в России
Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.
Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.
Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.
| Строка раздела 1 | Что указывать |
| 010 | КБК, на который перечисляется земельный налог. |
| 020 | Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок (по Общероссийскому классификатору, утв. Приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст). |
| 021 | Сумму земельного налога к оплате по местонахождению земельного участка по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. |
| 023-027 | Суммы авансовых платежей по земельному налогу, начисленных соответственно за I, II и III кварталы 2016 года. |
| 030 | Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010 — 020. В случае значения со знаком «минус», укажите прочерк, поскольку отрицательного земельного налога к уплате быть не может. |
| 040 | Сумму земельного налога к уменьшению (если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная). |
Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.
Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:
- «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
- в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.
Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу грозит организации ответственностью (налоговой или административной). Даже на несколько дней просрочка нежелательна, так как в этом случае сразу наступает ответственность по статье Налогового кодекса. Налогоплательщик, юридическое лицо, возмещает ущерб от невыплаченного вовремя в бюджет налога — в виде пени и штрафов.
Штраф, в случае непредоставления декларации по транспортному налогу в отделение ИФНС, составляет от одной тысячи рублей. Общая сумма штрафа будет зависеть от предполагаемой суммы транспортного налога, которую организация или предприятие должны были заплатить. Процент от транспортного платежа составляет от пяти до 30%.
В случае невыполнения требований налоговой службы, применяются следующие санкции: закрытие расчетного счета компании, наложение определенных наказаний на руководителя предприятия или организации.
Налоговый инспектор должен направить в организацию требование по уплате налога, а также протокол административного правонарушения. Через полгода по закону административное взыскание не применяется.
В декабре 2020 года была утверждена новая форма декларации. Этот документ начинает действовать с 28 февраля 2020 года. Это означает, что за предыдущий, 2020 год, юридические лица предоставляют отчет в старом виде. Новая форма распространяется как на бумажные носители, так и электронный вариант.
По желанию организаций-налогоплательщиков новый вариант декларации можно использовать по желанию в новом, 2020 году. В основном, это распространяется на льготников, кто платит по системе «Платон». Из изменений можно отметить появление новых полей.
Теперь бланк отличается не только внешне, но и содержит разделы: транспортное средство — дата регистрации, снятие с учета ТС и его год выпуска.
Кто должен отчитываться
Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.
Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.
Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.
Далее разберемся, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год, пример приведем для бюджетной организации.
Действующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected](КНД 1152004).
Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).