Налоги при ликвидации ооо на упрощенке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги при ликвидации ооо на упрощенке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Причины аннулировать предприятие могут быть разнообразными. Главный вопрос всегда в том, как это сделать оптимально и без лишних временных и ресурсных затрат. Когда хочется поскорее закрыть ООО, чтобы избежать дополнительных убытков, стоит рассмотреть возможность его упрощенной ликвидации.

В чем суть этого метода ликвидации организации, как правильно пройти эту процедуру, на какие нюансы обратить внимание, рассказываем в этой статье.

Ликвидация ООО имущество налог

Общество с ограниченной ответственностью – такая же хозяйственная организация, как и всякая другая. Она возникает и, соответственно, ликвидируется по тем же законодательным регламентам, что и другие формы хоздеятельности, а именно, положениям Гражданского кодекса Российской Федерации.

В ст. 61-64 ГК РФ говорится о том, что ликвидация ООО – это добровольное или принудительное (по решению суда) прекращение ведения им хозяйственной деятельности в качестве юридического лица. Добровольное упразднение предпочтительнее с точки зрения сохранения деловой репутации, избегания рисков штрафных санкций, экономии долгого времени судебного разбирательства и вынесения решения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не предусматривает какой-либо особенной, «упрощенной» формы ликвидации специально для ООО. Процедура одинакова для всех форм хозяйственной деятельности – она расписана в Федеральном законе №129-ФЗ от 08 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Несмотря на то, что ООО должно подвергаться ликвидации по общей процедуре, предусматривающей сложный путь и большое количество необходимой документации на разных этапах, иногда возможен более простой выход из положения.

Некоторые общества с ограниченной ответственностью могут быть закрыты не общим порядком, а по особым процедурам. Для этого нужно, чтобы они подходили под одну из предусмотренных нормативными актами категорий:

• банкротство – ООО, которое не может выполнять свои финансовые обязательства перед контрагентами, ликвидируется согласно Федеральному закону №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 ‎года;
• отсутствие деятельности – если ООО официально признано не ведущим деятельность, регламент ликвидации несколько меняется в сторону упрощения.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Если у фирмы нет серьезных долгов, но дальнейшая ее деятельность оказалась нерентабельной, владелец может ее «заморозить», то есть ввести в состояние простоя. Но «нулевые» декларации в течение длительного времени могут вызвать законные вопросы у налоговиков, так что целесообразнее закрыть ООО, если возобновление деятельности в ближайшее время не планируется.

Процедура закрытия не ведущего деятельность предприятия проще обычной, предусмотренной законодательным регламентом.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если фирма не вела деятельность, при этом «нулевые» декларации не подавались, ФНС инициирует принудительную ликвидацию, чреватую длительностью процесса и дополнительным штрафом до 50 000 руб. Нельзя забрасывать ООО, следует его ликвидировать.

Самый сложный момент в такой «упрощенной» ликвидации – это подтверждение соответствующего статуса общества с ограниченной ответственностью. Чтобы стать «не ведущей деятельностью организацией», ООО должно:

• не иметь кредиторских задолженностей;
• вовремя выплатить всю причитающуюся заработную плату персоналу;
• вовремя подавать «пустые» («нулевые») декларации в налоговую;
• вести бухгалтерию без существенных ошибок;
• действительно не вести никакой деятельности (не производить ни одной хозяйственной операции в течение года).

Именно этот этап может стать «камнем преткновения» в процедуре упразднения ООО, поэтому многие компании предпочитают доверить его юристам-профессионалам, специализирующимся на таких вопросах.

После того как общее собрание дольщиков ООО приняло окончательное решение о его ликвидации, запускается юридическая процедура закрытия. Она включает в себя несколько основных этапов (полная статья):

1. В первую очередь формируется ликвидационная комиссия или ликвидатор, который берет на себя решение всех вопросов по управлению делами фирмы. Как правило, в этом качестве избирается один из учредителей компании, непосредственный руководитель, бухгалтер, юрист или представитель сторонней организации, оказывающей юридическим лицам помощь в закрытии.
2. В течение 3-х дней после назначения, ликвидатор или председатель комиссии уведомляет ИФНС о ликвидации фирмы. При этом потребуется заполнить заявление по специальной форме и приложить решение с общего собрания.
3. Далее, закон предполагает уведомление о закрытии компании через СМИ, а именно в «Вестнике государственной регистрации». Так все заинтересованные стороны смогут узнать порядок и сроки приема требований со стороны кредиторов.
4. Следующим этапом является личное извещение каждого кредитора о начале процедуры ликвидации. При этом дается не более двух месяцев на формулирование законных требований со стороны кредиторов.
5. Дальнейшие действия ликвидатора касаются составления промежуточного ликвидационного баланса и предоставления его в налоговый орган. Кроме этого, налоговику предоставляются и другие документы: заявление, квитанции об оплате государственной пошлины, документы из ПФР.
6. Далее, остается дождаться документов о ликвидации и снятии фирмы с налогового учета.

Налогооблажение при ликвидации ООО на УСН предполагает уплату только тех налогов, которые и входили в упрощенку. То есть даже при закрытии предприятия учредителям не придется оплачивать налог на прибыль, НДС и имущество. При этом последним налоговым периодом, подпадающим под уплату налога так же, как и при обычной системе, будет последний отчетный год, то есть период с 1 января до момента подачи заявления о ликвидации ООО. Сдать декларацию необходимо до 25 числа следующего за ликвидацией предприятия месяца.

В остальном порядок закрытия и налоги при ликвидации предприятия, находящегося на упрощенной системе налогооблажения ничем не отличается от всех прочих фирм:

1. Учредители компании принимают окончательное решение о ликвидации и подготавливают заявление об этом в налоговую службу.
2. О решении уведомляются кредиторы, внебюджетные фонды, СМИ.
3. Инвентаризируются все счета и имущество.
4. Проходит налоговая проверка.
5. Составляется промежуточный и итоговый ликвидационный баланс.
6. Предприятие снимается с учета в ФНС.

Грамотное проведение ликвидации ООО даст возможность не только обойтись без наступления административной или уголовной ответственности перед кредиторами, государством, но и позволит открыть в будущем новое предприятие. Если с самостоятельным закрытием фирмы и уплатой налогов возникают проблемы, лучше обратиться за помощью в фирмы, занимающиеся оказанием помощью в ликвидации. Это позволит не просто законно закрыть ООО, но и удовлетворить все требования, предъявляемые кредиторами, получить в полном объеме дебиторскую задолженность, распределить имеющееся имущество перед всеми учредителями.

Декларация по НДС при ликвидации ООО

Общество с ограниченной ответственностью – юридическое лицо, к которому со стороны ФНС предъявляются определенные требования. За последнее время в налоговом законодательстве для ООО и других форм организаций базовые налоговые требования изменились. Итак, рассмотрим, какие отчеты сдает ООО на УСН (упрощенка), в какие сроки нужно уложиться, и как правильно их заполнять.

Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?

• Учредители или владелец ООО на консилиуме принимают постановление о закрытии организации и утверждают состав рабочей группы ликвидаторов. Протокол, заверенный нотариусом, и сообщение об аннуляции фирмы передается заявителем в инспекцию ФНС по месту учета ООО. Можно заранее уведомить фонды ФСС и ПФ, но требование по обязательности таких действий со стороны ликвидатора нет. Налоговая сама известит и запросит в фондах необходимые материалы.
• Обязательное условие ‒ публикация сообщения о ликвидации в государственном «Вестнике». Также потребуется оповестить цедентов, сотрудников компании о грядущем увольнении и центр занятости (с ориентировочным временем увольнения ‒ не менее 2 месяцев со дня ознакомления работников).
• Бухгалтерская служба подготавливает отчетность при ликвидации, ее заверяют все члены ликвидационной комиссии. Для облегчения процедуры допускается создавать ликвидационную комиссию из 1 человека – ликвидатора. Он сам будет взаимодействовать с налоговой после подачи им заявления об аннуляции по гос. образцу документа Р15001.

• По завершении года до 1 апреля налоговая декларация, это также срок уплаты налога по УСН;
• Ежеквартально подается форма 4-ФСС и РСВ-1 в соответствующие контрольные органы. Эти отчеты закреплены законодательно и подаются даже в случае отсутствия начислений по заработной плате;
• Ежегодно по месту регистрации в ИФНС подаются данные 2-НДФЛ. Эти справки также в обязательном порядке выдаются работникам по требованию.

Ликвидация ООО производится в добровольном и принудительном порядке на основании искового заявления самих учредителей, кредиторов, государственных органов Гражданский кодекс: Статьи Описание 61, 62, 63, 64, 65, 81, 399 них отмечено о прекращении существования юрлиц в добровольном и принудительном порядке Трудовой кодекс РФ: Номер Описание Принятый 30 декабря 2001 года под номером 197-ФЗ его основная цель заключается в установлении государственных гарантий для российских граждан, которые направлены на обеспечение их конституционного права на труд, осуществление правового регулирования трудовых отношений. В указаниях статьи 81 установлен порядок увольнения работников, его основания Постановление пленума Верховного арбитражного суда: Показатели Описание Испущенное 8 апреля 2003 года в его положениях изложен порядок, соответственно которому юрлицо признается банкротом.

На собрании, на котором принимается решение о ликвидации ООО на УСН, также разрабатывается и утверждается план работы ликвидационной комиссии. На нее возлагаются следующие процессы:

• инвентаризация;
• учет участников, которые вправе получить долю уставного капитала после расчета с кредиторами;
• учет активов организации, составление их характеристики, состояния, оценка ликвидности;
• подготовка развернутой характеристики экономического положения организации;
• оповещение и увольнение сотрудников;
• выявление компаний, в которых ликвидируемое лицо входит в число учредителей (если такие есть, то выполняется выход из их состава);
• сверка расчетов с ФНС и внебюджетными фондами за последние 3 года;
• оценка и взыскание дебиторской задолженности;
• оценка кредиторской задолженности и подготовка решения по каждому долгу;
• работа с имуществом ликвидируемого лица;
• определение порядка расчетов с кредиторами;
• определение порядка выплат учредителям, которые остались после расчета с кредиторами;
• оформление документации, требуемой для ликвидации.

Подготовив все необходимые сведения можно начинать процесс ликвидации Общества на УСН. Это надо делать так:

• Принятие решения и назначение ликвидационной комиссии с составлением протокола и заявки Р15001 или Р15002 в зависимости от состава комиссии.
• Уведомление ФНС в трехдневный срок формой С – 09 – 4.
• Уведомление об этом же ПФР и ФСС. Срок – три дня.
• Публикация объявления о ликвидации с указанием процедуры подачи заявлений от кредиторов. Кроме этого обязательно уведомить их еще и письменно, рассылкой с уведомлением (для фиксации факта уведомления).
• Извещение сотрудников ООО о предстоящем закрытии компании и сообщение об этом в службу занятости.
• Период между публикацией объявления о ликвидации ООО и началом выплат по долгам составляет два месяца.

• Чаще всего компания будет вынуждена пережить выездную проверку ФНС.
• По истечении двух месяцев составляется баланс (ПЛБ), даже несмотря на то, что Общество на УСН. В балансе должны быть отражены результаты инвентаризации и величина догов к оплате. Баланс утверждается комиссией.
• Затем должно происходить погашение долговых обязательств ООО по составленному ранее реестру.
• После распределения оставшегося имущества между учредителями, составляется ликвидационный баланс и утверждается комиссией.
• Финальным этапом действий ликвидационной комиссии является: составление ЛБ, закрытие счетов ООО, уничтожение печати, сдача документов в архив и подача заявки Р16001 и оставшегося пакета документов в ФНС.
• После этого ООО исключается из реестров ЕГРЮЛ.

Шаг #1: Решение о ликвидации и необходимые документы Процессу ликвидации предшествует всеобщее согласие учредителей о закрытии с последующим уведомлением об этом регистрирующего органа по месту нахождения. Срок подачи сведений – 3 дня (ФЗ, п. 1 ст. 20). При нарушении установленного срока может налагаться административный штраф.

Важно Фонд социального страхования и пенсионный фонд оповещать об этом не нужно. Учредителями выбирается ликвидатор (руководитель, он же заявитель) и ликвидационная комиссия, к которой переходят все полномочия по дальнейшему ведению дел ООО.

В противном случае ликвидация осуществляется Арбитражным судом, который возбуждает дело на основании иска соответствующих инстанций. Например, кредиторов либо органа прокуратуры.

Упрощенная процедура ликвидации ООО В исключительных случаях законодатель допускает осуществление процедуры ликвидации общества ОО по упрощенной схеме. Например, если оно фактически не осуществляет коммерческую деятельность в продолжение 3 лет подряд.

То же относится к ООО, которое было создано одним учредителем либо своевременно подавало налоговую декларацию, оплачивало налог, не имеет задолженности.

При ликвидации ООО как передать имущество учредителю?

На данном этапе необходимо наличие следующих бумаг:

• бланк-заявка;
• решение о начале ликвидации и назначении ликвидационной комиссии;
• платежное поручение об оплате услуги по публикации, заверенное операционистом банка.

Текст решения о ликвидации должен быть опубликован в этом издании 2 раза:

• через 3 дня после принятия решения;
• спустя 1 месяц после первого его опубликования.

Необходимо помнить, что уволить наемных работников будет можно не ранее 2 месяцев с момента вручения им уведомления об увольнении. Поэтому оповестить сотрудников желательно не позднее следующего рабочего дня после принятия решения закрыть ООО на УСН.

На этом этапе важно определить:

• с кем из сотрудников можно расстаться незамедлительно;
• какие специалисты необходимы для полного прохождения процедуры закрытия.

С первой группой сотрудников можно расстаться по соглашению сторон на основании ст.78 ТК РФ. При этом нужно произвести полный расчет с работниками, а также выплатить все предусмотренные законодательством компенсации. Остальные сотрудники могут исполнять свои обязанности в рамках имеющегося трудового договора.

Возможен также вариант, по которому все сотрудники, включая руководителя, будут уволены незамедлительно по соглашению сторон. Дальнейшее закрытие предприятия будут осуществлять специально приглашенные работники, с которыми будет заключен договор ГПХ на оказание определенных услуг.

Получив уведомление о том, что скоро произойдет ликвидация ООО при УСН, налоговая инспекция, в большинстве случаев, принимает решение о назначении выездной налоговой проверки организации.

Такая проверка осуществляется в обычном режиме, каких-то особых требований инспекторы предъявлять к вам не будут. Однако к визиту проверяющих необходимо подготовиться заранее, а именно:

• подготовить копии всех учредительных документов;
• привести в порядок первичные бухгалтерские документы и кассовые ордера;
• иметь наготове все производственные приказы;
• собрать все сданные декларации за период, прошедший с момента последней проверки;
• если проверки не проводились, нужно подготовить все декларации за весь период деятельности организации.

Довольно часто предприниматель оказывается в ситуации необходимости закрытия фирмы. Неважно по какой причине это происходит: резкое снижение прибыли, экономический кризис или перемены в личной жизни. Порядок процедуры закрытия фирмы включает в себя несколько этапов. В том числе от предпринимателя требуется уплата налогов при ликвидации юридического лица в соответствии с установленными законом нормами.

Упрощенная система налогообложения

© 2014-2020 «БАУМ-LEX» Ликвидация юридических лиц

Москва, ул. Бакунинская 69с1, БЦ Александрия, оф. 15б

Режим работы: пн-пт с 9.00 до 18.00, сб-вс выходные

Информация об отчетности при ликвидации ООО

Процедура ликвидации ООО выглядит на первый взгляд весьма сложной. Кажется, что осуществить ее под силу лишь опытному юристу. И если с основными этапами все более-менее понятно, то документальное сопровождение процесса вызывает немало вопросов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Например, нужно ли сдавать отчетность при ликвидации ООО? Что и как сдавать необходимо, а что можно проигнорировать?

ФЗ №129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а именно ст.22 п.6, устанавливает, что ликвидация юрлица может считаться завершенной, равно как и юридическое лицо – прекратившим деятельность, лишь после занесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

То есть до того, как в реестр будет внесена запись об окончательной ликвидации, организация считается действующей. Значит, требуется надлежащее соблюдение всех обязанностей.

Сдача отчетности как раз и является неукоснительной обязанностью юрлица. Желательно сдать отчетность до того как будет назначена налоговая проверка. Необходимо выплатить все обязательные отчисления в бюджет и внебюджетные фонды.

После начала работы инспекционной комиссии сдать отчетность и уплатить положенные отчисления. Все не выплаченные суммы будут трактованы как недоимка.

Налоговый Кодекс РФ не содержит информации о точном порядке составления и подачи отчетности при ликвидации. Относительно подачи налоговых деклараций наличествует два разных мнения.

Подачу налоговых деклараций нужно осуществлять одновременно с уведомлением о начале ликвидации или же следует предоставить отчеты в налоговую на дату формирования ликвидационного баланса.

Основанием для начала ликвидационной процедуры, а значит и для сдачи ликвидационной отчетности, является протокол общего собрания учредителей. Именно в нем фиксируется решение владельцев организации о прекращении деятельности.

Унифицированной формы для составления протокола не имеется. Тем не менее, некоторые реквизиты в документе считаются обязательными:

• регистрационный сквозной номер;
• место, дата и время составления;
• состав собрания с указанием персональных данных.

На основании этих сведений обосновывается правомочность собрания. Составляется протокол секретарем собрания. За ведение процедуры ответственен председатель собрания. Обязательно в документе прописывается повестка дня.

Как правило, оная содержит четыре пункта:

• ликвидация ООО;
• назначение ликвидационной комиссии;
• уведомление регистрирующих органов о начале ликвидации;
• назначение ответственного за ведение ликвидации лица.

Налогооблажение при ликвидации ООО на УСН предполагает уплату только тех налогов, которые и входили в упрощенку. То есть даже при закрытии предприятия учредителям не придется оплачивать налог на прибыль, НДС и имущество. При этом последним налоговым периодом, подпадающим под уплату налога так же, как и при обычной системе, будет последний отчетный год, то есть период с 1 января до момента подачи заявления о ликвидации ООО. Сдать декларацию необходимо до 25 числа следующего за ликвидацией предприятия месяца.

В остальном порядок закрытия и налоги при ликвидации предприятия, находящегося на упрощенной системе налогооблажения ничем не отличается от всех прочих фирм:

1. Учредители компании принимают окончательное решение о ликвидации и подготавливают заявление об этом в налоговую службу.
2. О решении уведомляются кредиторы, внебюджетные фонды, СМИ.
3. Инвентаризируются все счета и имущество.
4. Проходит налоговая проверка.
5. Составляется промежуточный и итоговый ликвидационный баланс.
6. Предприятие снимается с учета в ФНС.

Грамотное проведение ликвидации ООО даст возможность не только обойтись без наступления административной или уголовной ответственности перед кредиторами, государством, но и позволит открыть в будущем новое предприятие. Если с самостоятельным закрытием фирмы и уплатой налогов возникают проблемы, лучше обратиться за помощью в фирмы, занимающиеся оказанием помощью в ликвидации. Это позволит не просто законно закрыть ООО, но и удовлетворить все требования, предъявляемые кредиторами, получить в полном объеме дебиторскую задолженность, распределить имеющееся имущество перед всеми учредителями.

Налоговые последствия при ликвидации юридического лица

Организации ООО могут применять «упрощенку» 6 процентов при обязательном соблюдении определенных условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Например:

• вид деятельности организации должна быть в списке, приведенном в статье 346.12 Налогового кодекса РФ;
• остаточная стоимость ОС и НМА организации не должна превышать 150 млн. руб;
• среднегодовая численность сотрудников организации — не более 100 человек;
• общая сумма выручки организации за отчетный год – не более 150 млн. руб;
• доля других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%.

Преимущества применения «упрощенки» следующие:

• можно не вести учет расходов, то есть нет необходимости собирать нормативно-правовые акты подтверждающие текущие расходы;
• можно использовать льготные налоговые ставки;
• законодательством предусмотрено меньше отчетных форм;
• налоговые органы реже проверяют налогоплательщика.

Недостатки применения «упрощенки» для ООО:

• не все налогоплательщики имеют право применять «упрощенку»;
• необходимо контролировать сумму дохода;
• нельзя учитывать текущие расходы;
• может потерять клиентов, платящих НДС, так как организации на упрощенке не платят НДС.

Организации ООО на спецрежиме УСН «Доходы» 6%, расчет налога осуществляют в следующем порядке:

• нужно рассчитать налоговую базу;
• определить сумму аванса по упрощенке;
• рассчитать итоговую сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет.

Для определения налоговой базы налогоплательщик делает расчет общей суммы полученных доходов за отчетный период.

Свои доходы налогоплательщик учитывает кассовым методом и включает все поступления:

• за реализованную продукцию (услугу и т.д.), а также внереализационные доходы, перечень которых указан в статьях 246 и 250 Налогового кодекса РФ;
• полученные авансы от покупателей.

Отметим, что доходы, полученные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ на дату зачисления на расчетный счет налогоплательщика. Полученные доходы в натуральной форме необходимо учитывать по рыночной стоимости.

Организации ООО на упрощенке с объектом налогообложения «Доходы» при формировании налоговой базы не учитывают затраты. Но можно уменьшить исчисленный налог по упрощенке (УСН) за счет следующих расходов:

• перечисленные страховые взносы в фонды;
• оплата первых трех дней больничного листа за счет работодателя;
• расходы на добровольное страхование здоровья сотрудников;
• оплата торгового сбора,

Сумму авансового платежа и налога на упрощенке (УСН) 6 % рассчитывают одинаково, используя следующую формулу:

• Налог = Общий доход за отчетный период * Налоговая ставка 6% — Авансовый платеж за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор

где:

• Общий доход за отчетный период считается только по виду деятельности налогоплательщика;
• Налоговая ставка зависит от особенности регионального законодательства и может быть в пределах от 1% до 6%;
• Авансовый платеж за предыдущий период – это общая сумма уже уплаченного налога;
• Страховые взносы – общая сумма страховых взносов за прошлый и текущий период уплаченные в текущем году;
• Торговый сбор – сумма, уплаченная в текущем периоде.

Авансовые платежи налога по «упрощенке» необходимо перечислять до 25 числа месяца, следующего на отчетным периодом:

• за 1 квартал – до 25 апреля 2018 года;
• за полугодие – до 25 июля 2018 года;
• за 9 месяцев – до 25 октября 2018 года.

Налог необходимо перечислить не позднее 31 марта, следующего на отчетным периодом.

Бухгалтерский учет при ликвидации ООО

Налогооблажение при ликвидации ООО на УСН предполагает уплату только тех налогов, которые и входили в упрощенку. То есть даже при закрытии предприятия учредителям не придется оплачивать налог на прибыль, НДС и имущество.

При этом последним налоговым периодом, подпадающим под уплату налога так же, как и при обычной системе, будет последний отчетный год, то есть период с 1 января до момента подачи заявления о ликвидации ООО.

Сдать декларацию необходимо до 25 числа следующего за ликвидацией предприятия месяца.

После завершения расчетов с кредиторами при добровольной ликвидации у ООО часто остается нераспределенное имущество, которое его участники вправе разделить между собой. В том случае, если в обществе лишь 1 участник, оставшееся после ликвидации имущество переходит в его единоличную собственность, т. е. как таковой раздел не требуется.

Порядок раздела и распределения имущества при ликвидации ООО регламентирован статьей 58 закона «Об обществах…» от 08.02.

1998 № 14-ФЗ, согласно которой в первую очередь должны быть разделены средства, являющиеся разницей между наличным имуществом и величиной уставного капитала ООО (нераспределенная прибыль). Ее раздел происходит пропорционально долям участников.

При отсутствии нераспределенной прибыли либо после ее раздела переходят к распределению средств, составляющих величину уставного капитала (также пропорционально долям).

Важно помнить, что имущество, внесенное в уставный капитал общества его участниками в натуре, передается участникам, имеющим в отношении него вещные права, согласно части 8 статьи 63 ГК РФ.

Передача распределенного между участниками ООО имущества оформляется путем составления обычного передаточного акта. Каких-либо специальных требований к его составлению или определенной (унифицированной) формы законом не предусмотрено. К обычным реквизитам данного документа относятся:

• дата и место составления;
• инициалы и паспортные данные ликвидатора и участника, принимающего имущество;
• обозначение переданного имущества, его размер и стоимость;
• подписи ликвидатора и принявшего имущество участника.

На практике распространены случаи, когда передача всего распределенного имущества осуществляется на основании единого передаточного акта с указанием размера и стоимости доли каждого из участников.

Подписывается данный документ, соответственно, ликвидатором и всеми участниками ООО.

Подобная практика является наиболее юридически грамотной, поскольку позволяет в будущем избежать разногласий по поводу судьбы той или иной части распределенного состояния.

Говоря о распределении оставшегося после ликвидации ООО имущества, следует подчеркнуть, что данная процедура является финальным этапом проведения собственно ликвидации организации.

При этом размер оставшегося имущества будет напрямую зависеть от оперативности и грамотности проведения именно ликвидации ООО.

Условно, согласно статье 63 ГК РФ, весь процесс ликвидации ООО можно разделить на 4 этапа:

• Принятие решения о ликвидации ООО.
• Работа ликвидационной комиссии, направленная на выявление всех обязательств ООО (необходима для составления промежуточного баланса).
• Проведение расчетов с кредиторами, итогом которых становится составление ликвидационного баланса.
• Распределение на основе ликвидационного баланса оставшегося имущества между участниками общества.

Приведенная схема наглядно показывает, что участникам, прежде чем приступать к распределению имущества, необходимо выполнить значительный объем работы.

Бесплатная юридическая консультация:

Важно также помнить, что помимо добровольной ликвидации в отношении организации может быть применена и процедура банкротства — как по требованию кредиторов ООО, так и по решению самих участников, согласно требованиям закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

При этом юридически значимым признаком банкротства, в соответствии с пунктом 2 статьи 3 данного ФЗ, служит невозможность ООО выплатить заработную плату своим сотрудникам, рассчитаться по платежам в соответствующие бюджеты (фонды), а также обслуживать свою кредиторскую задолженность в течение 3 месяцев. При наличии таких признаков статья 7 отмеченного ФЗ № 127 наделяет правом заинтересованных лиц (работников, налоговые органы или кредиторов) обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом).

На практике также распространены ситуации, когда участникам общества очевидно, что созданное ими предприятие фактически уже является банкротом либо неумолимо движется к несостоятельности. При этом формальный признак банкротства в виде трехмесячной задолженности отсутствует.

Налогообложение при ликвидации ооо

Основная цель подготовки промежуточного баланса ООО — определение размеров имущества и кредиторской задолженности. Также при этом происходит определение степени достаточности активов общества для покрытия всех долгов.

Бесплатная юридическая консультация:

Для составления баланса ликвидатору необходимо:

• Письменно уведомить всех известных кредиторов о сроках и порядке расчетов с ними. Важно помнить при этом, что срок проведения расчетов, согласно части 1 статьи 63 ГК РФ, должен быть не меньше чем 2 месяца.
• Опубликовать аналогичное сообщение в газете (журнале), используемом для информирования населения о регистрации (ликвидации) организаций, для выявления неизвестных кредиторов.
• Принять необходимые меры для истребования дебиторской задолженности организации.

Результаты перечисленных действий фиксируются в промежуточном балансе, для подготовки которого используются также данные бухгалтерии. После составления баланса его необходимо утвердить участникам общества. Согласно части 2 статьи 63 ГК РФ, 1 экземпляр баланса должен быть направлен в налоговый орган для согласования.

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

После того как общее собрание дольщиков ООО приняло окончательное решение о его ликвидации, запускается юридическая процедура закрытия. Она включает в себя несколько основных этапов (полная статья):

1. В первую очередь формируется ликвидационная комиссия или ликвидатор, который берет на себя решение всех вопросов по управлению делами фирмы. Как правило, в этом качестве избирается один из учредителей компании, непосредственный руководитель, бухгалтер, юрист или представитель сторонней организации, оказывающей юридическим лицам помощь в закрытии.
2. В течение 3-х дней после назначения, ликвидатор или председатель комиссии уведомляет ИФНС о ликвидации фирмы. При этом потребуется заполнить заявление по специальной форме и приложить решение с общего собрания.
3. Далее, закон предполагает уведомление о закрытии компании через СМИ, а именно в «Вестнике государственной регистрации». Так все заинтересованные стороны смогут узнать порядок и сроки приема требований со стороны кредиторов.
4. Следующим этапом является личное извещение каждого кредитора о начале процедуры ликвидации. При этом дается не более двух месяцев на формулирование законных требований со стороны кредиторов.
5. Дальнейшие действия ликвидатора касаются составления промежуточного ликвидационного баланса и предоставления его в налоговый орган. Кроме этого, налоговику предоставляются и другие документы: заявление, квитанции об оплате государственной пошлины, документы из ПФР.
6. Далее, остается дождаться документов о ликвидации и снятии фирмы с налогового учета.