Удержание средств 5

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержание средств 5». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Как правильно производить удержания из заработной платы

Условия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2019 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2020 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2020 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре.

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

Расчет:

Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Организация может уплатить штраф за нарушение правил дорожного движения (ПДД) и удержать сумму из зарплаты сотрудника согласно ст. 138, 238, 248 ТК РФ.

Для этого в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, создаем новое удержание. Переходим в «Настройка» – «Удержания». В справочнике создаем новый элемент. В нем указываем: «Наименование» – «Штрафы ПДД». Назначением удержания выбираем «Удержание в счет расчетов по прочим операциям»; «Расчет и показатели» – результат вводится фиксированной суммой; «Вид операции по зарплате» – «Возмещение ущерба».

Сумму полученного штрафа вводим при помощи специального документа «Удержание по прочим операциям», который располагается в «Зарплата» – «Удержания». В новом документе указываем организацию, сотрудника, период удержания, размер удержания.

Отношения наемного работника и работодателя регулируются Трудовым кодексом РФ. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной в данной организации (ст. 122 ТК РФ). Подробнее о предоставлении отпусков и их оформлении читайте здесь. Отпускные работнику следует рассчитывать по общим правилам, установленным в статье 139 ТК РФ. Не останавливаясь подробно на правилах расчета среднего заработка для оплаты отпуска, отметим лишь, что в соответствии с новой редакцией ТК РФ с 6 октября 2006 года устанавливается новый порядок его расчета. Расчетный период будет составлять 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (сейчас три), а среднемесячное количество рабочих дней — 29,4 (сейчас 29,6). 12 календарных месяцев (ст. 139 ТК РФ), предшествующих периоду расчета отпуска будут браться перед 1 числом месяца ухода в отпуск.

Подробнее об изменениях в трудовом законодательстве читайте здесь.

Итак, работник может получить отпуск не за фактически отработанное время, а «авансом». И часть выплаченных ему отпускных будет являться авансом за предстоящую работу в организации.

Удержания из зарплаты сотрудников в «1С»

При прекращении трудового договора с работником работодатель обязан в день его увольнения выплатить работнику все причитающиеся ему суммы, в т. ч. за все неиспользованные отпуска (ст. 140 и 127 ТК РФ).

В то же время при наличии задолженности работника перед работодателем последний имеет право удержать, во-первых, суммы, на удержание которых работник дал согласие, во-вторых, суммы, удержание которых возможно без согласия работника, то есть на основании «буквы закона». Если работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск «авансом», работодатель имеет право удержать из его заработной платы сумму за неотработанные дни отпуска, за исключением определенных случаев (ст. 137 ТК РФ).

Удержания за эти дни не производятся в случае, если работник увольняется по ряду оснований, предусмотренных ТК РФ.

Целью удержания сумм отпускных именно из зарплаты работника является погашение его задолженности работодателю, ибо эти суммы работником не заработаны. Они были выданы работнику с условием их последующей отработки, однако работник данное условие не выполнил. Поскольку он, получив незаработанные деньги, как бы неосновательно обогатился, а выдавший их работодатель понес убыток.

Общими положениями статьи 138 ТК РФ ограничиваются удержания с целью предоставления работнику гарантированных средств к существованию. В ней говорится о недопустимости превышения 20-процентного размера удержаний при каждой выплате зарплаты. Это правило распространится только на зарплату, и под данное ограничение не подпадут иные выплаты, не связанные с вознаграждением за труд и сопутствующими ему начислениями компенсационного и стимулирующего характера.

Предусмотренные данной нормой ограничения при удержаниях за неотработанный отпуск, по мнению автора, не должны применяться. Законодатель, как следует из абзаца 5 части 2 статьи 137 ТК РФ, не ограничивает работодателя каким-либо процентным лимитом, а однозначно указывает на допустимость удержания долга в размере всех неотработанных дней. То есть действует специальная норма абзаца 5 части 2 статьи 137 ТК РФ, а не общая (ст. 138 ТК РФ).

Но последнее слово, естественно, остается за судами Возможно, по данному вопросу будет выпущено официальное разъяснение компетентного органа государства.

Погашение долга увольняющегося работника перед работодателем возможно из всех выплат, кроме средств, с которых не производится удержание согласно нормам ТК РФ или иных законов. К таким выплатам относятся различные пособия по социальному страхованию, суммы возмещения нанесенного работнику вреда и другие целевые выплаты, не связанные напрямую с количеством, качеством и условиями труда работника.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в день увольнения выплатить не оспариваемую работником сумму (ч. 2 ст. 140 ТК РФ). Сопоставление текста абзаца 5 части 2 статьи 137 ТК РФ и части 3 статьи 137 ТК РФ не дает возможности принять решение о возможных сроках удержания. Поэтому на практике в части удержаний за отпуск положения части 3 статьи 137 ТК РФ не действуют.

В то же время возможны случаи, когда удержание неотработанных отпускных с работника теоретически допустимо, но практически неосуществимо — например, когда у работника нет причитающихся к выплате сумм или их недостаточно. Вот с этого места мнения специалистов диаметрально расходятся. Одни уверяют, что взыскание переплаченных работнику сумм через суд в таких случаях недопустимо. В подтверждение своей правоты сторонники данной точки зрения ссылаются на абзац 3 статьи 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 (далее по тексту — Правила об отпусках). В нем сказано, что «если наниматель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог произвести его вовсе или частично (например, вследствие недостаточности сумм, причитающихся при расчете), то дальнейшее взыскание (через суд) не производится«.

Данное положение приказом Минздравсоцразвития России от 03.03.2005 № 190 было признано не действующим на территории РФ. Однако сам приказ был возвращен без рассмотрения Минюстом России (см. письмо Минюста России от 31.03.2005 № 01/2337-ВЯ). Поэтому приказ не был опубликован в «Российской газете». А на основании пункта 10 Указа Президента РФ от 23.05.1996 № 763 документ в этом случае считается актом, не вступившим в силу. К сожалению, Минздравсоцразвития России или Минтруд России не удосужились дать официальное разъяснение по столь неоднозначно понимаемой норме трудового законодательства.

Впрочем, ссылка на Правила об отпусках в данном случае является неправомерной, потому что они применяются в части, не противоречащей ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Приоритет ТК РФ над иными нормами законодательства установлен статьей 5 ТК РФ.

Другие юристы считают, что в том случае, если доказана неправомерность действий работника, уволившегося и не возместившего организации сумм за неотработанные дни отпуска, взыскание этих сумм через суд вполне возможно. Ведь в соответствии с частью 2 статьи 248 и 391 ТК РФ с работника в судебном порядке может быть взыскан ущерб, причиненный работодателю. А отказ работника от добровольного возврата этих сумм можно считать противоправным поведением и причинением материального ущерба, вреда работодателю. Кстати, понятие вреда как специального термина в ТК РФ не раскрыто, а аналогии с иной отраслью права ТК РФ не допускает. Поэтому для его определения следует обратиться к толковым словарям русского языка.

Обращаем внимание на форму��ировку статьи 137 ТК РФ, согласно которой удержания работодателем «могут производиться», а не «должны производиться». Это право работодателя, а не его обязанность. Поэтому работодатель при недостаточности сумм для удержания либо производит возмещения сумм через судебные органы, либо отказывается от производства удержаний.

Объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК).

Согласно статье 53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 210 НК).

Вот в этом месте мнения экспертов начинают расходиться. Законодатель не уточнил, какие имеются в виду удержания по распоряжению налогоплательщика или органов.

По мнению автора, законодатели имели в виду под распоряжением суда или других органов ситуации, когда работник должен выплатить из своего чистого дохода алименты, возмещение материального ущерба, нанесенного работодателю и др. Такие выплаты, естественно, налогооблагаемый доход сотрудника не уменьшают. То есть в тексте идет речь об удержаниях по распоряжению самого работника или уполномоченных органов. А работодатель не есть орган, он является налоговым агентом по НДФЛ.

С другой стороны, удержания за неотработанный отпуск тоже названы в статье 137 ТК РФ удержаниями. Кстати, там же сказано, что работодатель имеет право на удержание задолженности по неотработанному авансу, выданному в счет заработной платы; неизрасходованному и не возвращенному авансу на командировку.

В том, что в случае невозврата долга суммы станут доходом работника, никто не сомневается, НДФЛ с них был своевременно удержан. А являются ли возвращенные работодателю авансированные суммы доходом работника? Ведь если идти от самого определения понятия полученного дохода и формулировки пункта 1 статьи 210 НК о том, что данные суммы удерживаются не по распоряжению работника или уполномоченных органов.

Несмотря на то, что у сотрудника было право использовать отпуск, по факту отпуск не был им отработан. Значит, часть отпускных получена сотрудником авансом и следует откорректировать величину дохода. Работодатель, вычитая из последней зарплаты работника излишние неотработанные отпускные, уменьшает именно его налогооблагаемый полученный доход. НДФЛ с возвращенной суммы не должен удерживаться, налог нужно удержать из оставшейся после удержания суммы дохода. Следуя такой логике, необходимо в момент увольнения работника скорректировать НДФЛ.

Если последних начислений недостаточно для удержания переплаты, и работник добровольно возмещает задолженность, то он должен внести в кассу сумму долга за минусом приходящегося на него НДФЛ. Рекомендуем в этой ситуации оформить заявление работника на имя руководителя организации с согласием возвратить излишне удержанные суммы НДФЛ с неполученного им дохода (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Нужно ли пересчитывать доход в периоде, когда работнику были выплачены отпускные авансом? Нет, не нужно. При получении работником дохода в виде оплаты труда датой его фактического получения дохода признается последний день месяца, за который доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому в момент выплаты отпускных, организация правильно удержала и перечислила в бюджет НДФЛ со всей суммы начисленных и полученных сотрудником в данном отчетном периоде отпускных.

Таким образом, в обоих случаях организация (налоговый агент) удерживает НДФЛ с работника (налогоплательщика) в размере полученного им дохода в конкретном периоде нарастающим итогом.

Должно ли удержание за неотработанные дни отпуска уменьшать налоговую базу по ЕСН? Объектом налогообложения для организаций, которые производят выплаты работникам, признаются начисляемые по трудовому договору выплаты и иные вознаграждения (п. 1 ст. 236 НК РФ). Эта сумма выплат и является налоговой базой (п. 1 ст. 237 НК РФ). Исключения из налоговой базы оговорены в статье238 НК РФ, среди которых обратим внимание на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника (подп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Существуют две точки зрения на вопрос исчисления ЕСН на сумму возвращенного аванса по отпуску. Каждая из них связана с прямым толкованием термина «удержание» (как и в ситуации с НДФЛ). То есть выбор бухгалтера будет зависеть от того, какое решение он примет в дилемме: какой доход, выплату получил работник — в полной сумме или усеченной на удержания. Итак, два варианта для выбора:

Удержание уменьшают базу по ЕСН.
Удержание не уменьшает налогооблагаемую базу, т. к. прямо в качестве исключения из налоговой базы они не названы статье 238 НК.

Автор склоняется к первому варианту и считает, что сумму переплаченных отпускных, которую работодатель удерживает, нельзя признать выплатой в пользу работника (п. 1 ст. 236 НК).

Начисленный на полученные ранее выплаты ЕСН (а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) должен быть пересчитан (восстановлен, зачтен в счет текущих платежей). Первоначально со всей суммы начисленных работнику авансом за неотработанное время отпускных организация должна была заплатить ЕСН на день начисления выплат (ст. 242 НК РФ).

Рассчитывая увольняющемуся сотруднику последнюю зарплату, организация также должна начислить ЕСН со всей суммы зарплаты за отчетный период, за минусом произведенных удержаний. Она имеет право с меньшей суммы выплат начислить ЕСН и этим скорректировать налоговую базу. Корректировка ЕСН производится так:

определяется разница между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до момента увольнения работника (с учетом удержания из заработной платы за неотработанные дни отпуска), и суммой уплаченных за этот период ежемесячных авансовых платежей;
если разница положительная, то соответствующая сумма налога подлежит уплате в срок;
если разница отрицательная, то излишне уплаченная сумма засчитывается в счет предстоящих платежей по налогу.

За эту версию, к которой склоняется большинство экспертов, говорит и исключение из налоговой базы по ЕСН сумм, начисленных работнику за неиспользованный отпуск. Ведь удержание за неотработанный отпуск зеркально по отношению к ситуации начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

Если корректировку ЕСН не производить, а долг удерживать, получится, что работнику «подарены» ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные на фактически не полученные (в результате удержания) им суммы дохода. Образуется переплата по ЕСН, сумма которого списывается на расходы, уменьшающие прибыль организации. При корректировке ЕСН переплаты налога и недоимки по налогу на прибыль не образуется.

О том, как отразить операцию удержания долга за отпуск в бухгалтерском учете, Минфин России разъяснил в письме от 20.10.2004 № 07-05-13/10. Оно было посвящено рассмотрению ситуации, когда работник вносит долг в кассу добровольно. В письме Минфин дал ссылку на пункт 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н, как бы применяя к корректировке затрат правила исправлению ошибок. Вопрос пересмотра налогов рассмотрен не был.

Минфин рекомендовал переплату сторнировать (методом красного сторно) следующей бухгалтерской записью:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 и иных счетов учета затрат на производство Кредит 70.

Счет затрат используется тот, на котором были учтены начисленные ранее отпускные.

Сумму средств, вносимых работником в кассу, следует отразить:

Дебет 50 Кредит 70.

Минфин обратил внимание на дату, в которую ошибка исправляется в бухгалтерском учете. В обычной ситуации записи по корректировке ошибки производятся в том месяце отчетного периода, когда она обнаружена. Если корректировки относятся к прошлому году, их следует отражать записями 31 декабря прошедшего года в случае, если прошлогодняя отчетность еще не сдана.

С точки зрения методологии бухгалтерского учета позиция Минфина России в части корректировки затрат представляется правильной. Но вызывает сомнение аналогия с исправлением ошибок. Излишне начисленные на момент отпуска деньги не были ничьей ошибкой, право на их получение у работника было, он получил их авансом по общему правилу законодательства. Скорее всего, Минфин России хотел бы, чтобы работодатели более правильно формировали объем расходов в пределах отчетного года.

Представим, что работник увольняется в марте, баланс за прошлый год еще не сдан, почему необходимо прошлогодние затраты на отпуск корректировать записями 31 декабря? Ведь в январе, феврале и марте работник еще зарабатывал стаж, дающий право на отпуск. Разбивать же удержания на корректировки прошлого года и 3 месяца текущего года, конечно, идеально с точки зрения учета расходов, но трудоемко для бухгалтера. Поэтому бухгалтер скорее всего отсторнирует всю сумму затрат в марте со счетов затрат. Впрочем, в аудиторской практике автора встречался и «высший пилотаж» у бухгалтера.

Рассмотрим расчет удержаний на цифровом примере.

Работник увольняется 26 августа 2006 года по собственному желанию. В мае 2006 года он использовал ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней за рабочий год с 12 ноября 2005 по 11 ноября 2006 года. Его среднедневной заработок для оплаты отпуска в мае составил 900 руб.
За отработанные дни августа 2006 года работнику начислена заработная плата в сумме 20 000 руб.
На день увольнения Яковлев отработал в рабочем году (с 12 ноября 2005 года по 26 августа 2006 года) 9 месяцев и 15 дней. По правилам округления это 10 месяцев, дающих право на отпуск (если средний месяц считать 30-дневным).

Рассчитываем неотработанные «отпускные» дни.

Если бы работник отработал 11 месяцев округленно, ничего бы с него работодатель не взыскивал. Работник отработал 10 месяцев, рассчитываем пропорцию, в знаменателе которой будет стоять 12 рабочих месяцев.

Расчет дней отпуска, заработанных работником:

28 календарных дней : 12 месяцев в рабочем году х 10 месяцев работы = 23,33 или 23 календарных дня.

За 5 дней (28 — 23) следует произвести удержание.

А если считать 11 месяцев в качестве необходимого стажа, то работник не отработал до этого срока 1 месяц, в удержание нужно было бы произвести за 2 дня. Но этот путь неправильный.

Неотработанные 5 дней умножаем на среднедневной заработок на момент расчета полного отпуска 900 руб. Полученную сумму сторнируем из затрат:

Дебет 20 или другой счет затрат Кредит 70: — 20 000 руб. — начислена зарплата за август;
Дебет 20 Кредит 70: — 4 500 руб. (красное сторно) — удержан аванс за неотработанный отпуск (5 дней х 900).

Далее удерживается НДФЛ из скорректированного дохода 15 500 руб. (20 000 — 4 500). С этой суммы выплаты исчисляется ЕСН.

А теперь представьте, что в нашем примере работник увольняется в феврале. Баланс за прошлый год еще не сдан. Последнюю зарплату работнику начисляют за февраль и на эту дату удерживают с него долг за неотработанные дни отпуска. И что, отражать данную операцию через 91 счет или 31 декабря прошлого года? Оказывается, сколько решений приходится принимать бухгалтеру при обычной, казалось бы, операции. Сколько вариантов ответов на возникшие при этом вопросы при отсутствии четкости в текущем законодательстве. И сколько возможных претензий работников и проверяющих.

Выход один — описать применяемый в данной организации алгоритм расчета и приложить его либо к учетной политике, либо к локальному нормативному акту организации по данному вопросу.

Удержания при увольнении за предоставленный «авансом» отпуск

Рассмотрим на примерах, как оформляются операции по возврату неотработанных отпускных в экономических программах фирмы «1С» на примере «зарплатных» конфигураций для «1С:Предприятия» версии 7.7 и 8. Отметим, что методисты фирмы «1С» придерживаются точки зрения, согласно которой при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ величина удержания за неотработанные дни отпуска не учитывается, и налоги (НДФЛ, ЕСН) не пересчитываются. Воспользовавшись типовыми механизмами программы, вы застрахованы от претензий со стороны налоговых органов. Таким образом, программы ориентированы на «осторожных» налогоплательщиков. Но те, кто готов отстаивать свою позицию в суде, смогут отразить возврат налогов «ручными» операциями. О том, как это сделать, мы также расскажем далее.

Работодатель должен оплачивать труд работника (ст. 129 ТК РФ). Статья 131 ТК РФ указывает, что выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях) и в отдельных случаях – в иностранной валюте и в неденежной форме.

Оплатить труд в неденежной форме можно в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника. При этом натуральная оплата труда не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.

При разрешении споров, возникших в связи с выплатой работнику заработной платы в неденежной форме, следует учитывать статью 4 Конвенции МОТ от 01.07.1949 № 95 об охране заработной платы, ратифицированной Указом Президиума Верховного Совета СССР от 31.01.1961 № 31.

В ней указано, что выплата заработной платы в такой форме может быть признана обоснованной при доказанности следующих юридически значимых обстоятельств:

работник добровольно пожелал и подтвердил письменным заявлением получение заработной платы в неденежной форме;
выплачиваемая заработная плата в неденежной форме не превышает 20% от начисленного месячного заработка;
выплата заработной платы в натуральной форме обычна или желательна в данной отрасли промышленности или профессии (например, сельскохозяйственном секторе экономики);
подобного рода выплаты подходят для личного потребления работника и его семьи или приносят ему известного рода пользу;
при выплате работнику заработной платы в натуральной форме соблюдены требования разумности и справедливости в отношении стоимости товаров, передаваемых ему в качестве оплаты труда, т. е. их стоимость во всяком случае не должна превышать уровень рыночных цен, сложившихся для этих товаров в данной местности в период начисления выплат.

Может случиться, что получаемые работником товары и услуги столь выгодны ему, что он изъявляет желание приобрести их в счет заработной платы в большем объеме, нежели 20%. Работодатель вправе пойти навстречу такому пожеланию, но только не в качестве оплаты труда, а в счет заработной платы, по сути продавая эти товары или услуги своему работнику как контрагенту.

Если сотрудник получает от работодателя товары или услуги не в качестве оплаты труда (и не нарушает требования статьи 131 ТК РФ и статьи 4 Конвенции МОТ № 95), то передача товаров и предоставление услуг с удержанием их стоимости из зарплаты для работодателя оказываются обычной реализацией. Контрагентом в этой сделке выступает сотрудник.

Уплата приобретенных им товаров и услуг подлежит подтверждению кассовым чеком даже в тех случаях, когда стоимость товаров и услуг удерживается из зарплаты. Такое удержание не является «удержанием» в смысле статьи 138 ТК РФ и не подлежит ограничению.

ККТ применяется на территории РФ всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Расчетами в соответствии со статьей 1.1 Закона № 54-ФЗ считается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, в том числе и в виде предварительной оплаты и зачета стоимости товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Исходя из пункта 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физлицами при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги должны с 01.07.2019 применять ККТ.

Таким образом, работодатель обязан применять онлайн-кассу, если из заработной платы работника удерживается стоимость:

реализуемых ему товаров (см. понятие «расчет», приведенное в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, разъяснения в письме Минфина России от 30.11.2018 № 03-01-15/86884);
оказанных ему услуг (см. п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ, письмо Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355);
выданной форменной одежды (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372).

Пробивать чеки не нужно, когда работнику компенсируется стоимость товаров или услуг, а затем удерживается из заработной платы. Например, в случаях, если организация:

оплачивает работникам мобильную связь и удерживает расходы на нее из зарплаты (письмо Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355);
приобретает бланк трудовой книжки (вкладыш в трудовую книжку), и затем работник возмещает эти расходы (письмо Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355);
оплачивает места для парковки личных автомобилей работников и удерживает из зарплаты возмещение указанных расходов (письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87763).

Не следует использовать ККТ и во многих других случаях, в том числе при выдаче денежных средств под отчет. Неизрасходованные подотчетные денежные средства работники возвращают в кассу организации. В письмах Минфина России от 11.09.2018 № 03-01-15/65050 и от 08.02.2019 № 03-01-15/7892 указано, что такие операции также не являются расчетом в целях применения Закона № 54-ФЗ.

Нововведение, связанное с применением ККТ при удержании из зарплаты, не привносит никаких изменений с точки зрения учета.

Реализация товара или услуг не меняется. Применение ККТ лишь обеспечивает оперативность учета торговой операции, произошедшей в момент выплаты зарплаты. Обязанность регистрировать удержания из зарплаты оплаты товаров и услуг чеком ККТ не отменяет обязанности выдачи чека при передаче товара или услуги. Таким образом, чек пробивается дважды, если передача товара или услуги не совпадает с моментом удержания стоимости из зарплаты.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом» редакции 3 в соответствии с требованиями законодательства начиная с версии 3.1.10.78 добавлена возможность отмечать удержания, которые могут являться основанием для оформления кассовых чеков, и передавать эту информацию в бухгалтерскую программу.

Для удержаний с назначением Прочее удержание в пользу третьих лиц, Удержание в счет расчетов по прочим операциям и видом операции по зарплате Удержание по прочим операциям с работниками на закладке Бухгалтерский учет добавлен флаг Является основанием оформления кассового чека (рис. 1).

Кассовые чеки на удержание из зарплаты в программах 1С

Синхронизация программ должна быть предварительно настроена.

Настройка может быть произведена в любой из программ: «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) или «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

Для этого в меню Администрирование – Синхронизация данных следует установить флаг Синхронизация данных по ссылке Настройка синхронизации данных.

При этом во второй из программ симметричные настройки происходят автоматически.

При выполнении синхронизации программ синхронизируются данные справочников и документов. При этом синхронизируются только те элементы справочников, которые используются в синхронизируемых документах: Отражение зарплаты в бухучете и документах о выплате и перечислении зарплаты.

Синхронизация может происходить по расписанию или по нажатии кнопки Синхронизировать.

Взыскание по исполнительному листу с пенсий допустимо при соблюдении 3-х оснований:

Наличие исполнительного листа;
На основании «Закона о трудовых пенсиях», ст. 23, обеспечивающий пенсионную выплату орган вправе удерживать некоторую часть от пенсионного дохода гражданина;
На основании «Закона о трудовых пенсиях», ст. 24, при вынесении судебного решения, в соответствии с которым было установлено злоупотребление выплатами со стороны получателя пенсии.

Документы, позволяющие проводить удержание из пенсионных выплат в пользу долга:

По исполнительному листу с пенсии могут удерживать средства в соответствии с принятым решением суда общей юрисдикции и арбитражного;
Приказ суда;
Удостоверенное нотариусом соглашение о выплате;
Выданное комиссией по трудовым спорам удостоверение;
Акты от контролирующих банковскую деятельность органов;
Акты, выданные судами или должностными лицами;
Документы, подписанные судебными приставами;
Иные акты и документы, выданные прочими организациями, в предусмотренных «Законом о трудовых пенсиях» случаях.

То, сколько могут удерживать с пенсии по исполнительному листу, зависит от органа, выдавшего документ:

Территориальный пенсионный орган способен удерживать не более 20% от ежемесячных выплат пенсионеру;
По исполнительному листу удерживается до 50% от общего размера пенсии;
Максимальный размер удержания по исполнительным листам относится к злостным неплательщикам алиментов и составляет до 70% от всего дохода пенсионера.

В видео рассматривается особенности взыскания задолженности с пенсии

Для пенсионера законодательно установлена верхняя граница удержаний. Это – важная социальная гарантия для пожилого человека.

Когда удержания проводятся на основе решений местных органов ПФ, то их месячная сумма ограничена 20%. Если долги подлежат возвращению на основании исполнительного листа, то максимальный размер – 50%.

Но существуют исключения. Возможно превышение ограничения в 50%, когда производится:

удержание алиментов на малышей, не достигших совершеннолетия;
возмещение вреда, нанесенного здоровью;
покрытие ущерба, причиненного во время преступных действий. В подобных ситуациях максимальная доля удержаний – 70%.

Удержания из зарплаты в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

В феврале 2019 года внесены изменения в ФЗ «Об исполнительном производстве». Новая версия ст.101 дополнена перечнем доходов, не подлежащих взысканиям. К ним относятся:

Пенсия по утрате кормильца.
Ежемесячные денежные пособия.
Выплаты, если осуществляется уход за нетрудоспособным и др.

Но самое главное, что данные изменения адресованы пенсионерам. Это особенно актуально в связи с тем, что большинство россиян пенсионного возраста с трудом дотягивают до дохода равного прожиточному минимуму.

Федеральный закон «Об исполнительном производстве» говорит о том, что взыскание не имеют права наложить на страховое обеспечение (…), за исключением страховой пенсии по старости, страховой пенсии по инвалидности.

Получается, что на сегодняшний день действия приставов вполне закономерны. Законом регламентировано право на удержание долгов с этого вида доходов.

Снизить удержания можно, для этого необходимо обратиться к приставам, и подать соответствующее заявление. Второй вариант для решения вопроса – обращение с иском в суд.

Что это даст:

снижение удержаний до 20% ежемесячно;
сохранение границы прожиточного минимума.

Тем не менее, для такого обращения должны быть веские основания, в числе которых остающаяся после удержаний сумма ниже минимального прожиточного порога.

Взыскание долгов с пенсионеров МВД происходит на общих основаниях. Об этом свидетельствует Приложение №1 к приказу МВД России от 09.01.2018 № 7.

Согласно документу удержания из пенсии на основании судебных решений и иных НПА производятся в порядке, установленном законодательством РФ.

Соответственно все, что касается работы судебных исполнителей по отношению к должникам, применяется и к пенсионерам органов внутренних дел. В данном случае льгот и преференций для этой группы не предусмотрено.

В настоящее время должники, после процедуры списания средств в счет их долгов, могут оказаться за чертой бедности и остаться без средств. Нередко подобное удержание оставляет пенсионерам суммы вдвое меньше прожиточного минимума, установленного в регионе.

Дело в том, что при гарантии ГПК РФ на сохранение прожиточного минимума, подобное уточнение не предусмотрено в законе «Об исполнительно производстве». Осенью прошлого года эта инициатива Минэкономразвития была доработана, и включена в ФЗ-229 в последней версии.

В дополнение к выбору некоторых вредных растений, о которых мы говорили в предыдущих строках, есть также ряд приемов, советов и привычек, которым вы можете легко следовать в своей повседневной жизни, и которые помогут вам очень позитивно относиться к Время, чтобы предотвратить или облегчить наиболее раздражающие симптомы чрезмерного накопления жидкости в вашем организме. Принять к сведению:

Внесите некоторые изменения в свой рацион:Уменьшите количество соли, которую вы ежедневно потребляете в своем рационе, в дополнение к сокращению или ограничению потребления продуктов, в которых может быть избыток соли, как в случае колбас, копченостей и паштетов. Пресервы и супы из конвертов тоже не годятся. Также избегайте копченой, консервированной или соленой рыбы.
Ты много времени проводишь стоя?Очень важно стараться не проводить много времени стоя, особенно если вы находитесь в закрытом месте, с небольшой вентиляцией и там, где также жарко. Таким образом, если вы будете избегать этого, кровь будет лучше циркулировать по вашим венам. Однако, если вы обычно работаете стоя, полезный совет — стараться отдыхать и сидеть, когда вы можете, стараясь держать ноги в вертикальном положении.
Всякий раз, когда вы чувствуете, что поднимаете ноги:Таким образом, вы предотвратите скопление крови в ногах, особенно если у вас есть склонность к задержке жидкости.

Больше информации / Ботанический онлайн Эта статья опубликована только в ознакомительных целях. Это не может и не должно заменить консультацию с врачом. Мы советуем вам проконсультироваться с вашим доверенным врачом.

Порядок и причины удержаний из пенсии по исполнительному листу

Эмоции и разум
Раритеты
Рецепты
Медицинские тесты
Полезные советы
Наркотики
Грудное вскармливание
Питание и диета
Рождение
Похудеть

За тот период, когда сотрудник болел, он получает медицинский документ в виде листа своей нетрудоспособности по причине заболевания. Оплата компенсации заработной платы при предъявлении больничного документа о нетрудоспособности установлена ФЗ за номером 255 от 2006 года.

Выдается он при наступлении следующих случаев:

при болезни или получении травм сотрудника;
при его уходе за больным членом семьи;
при необходимости ухода за ребенком до 7 лет в случае карантина;
при уходе за недееспособным родственником, являющимся инвалидом;
при проведении протезирования по медицинским показаниям;
в случае необходимости реабилитации и долечивания в санатории после стационарного лечения.

Обязательным условием оплаты больничного во всех перечисленных случаях является официальное устройство сотрудника на предприятие. Оно предполагает отчисление работодателем страховых выплат в ФСС.

Чтобы работнику выплатили положенную по закону сумму от заработка за время его нетрудоспособности, он должен предъявить этот лист в бухгалтерию своего предприятия. Начисленная компенсация от заработка также подлежит обложению налогом, как и заработок.

В соответствии с Правительственным Постановлением № 841, включающим перечень разных видов доходов, с которых положено взимание алиментов, начисления по больничному листу также включены в этот список. Поэтому получив больничный лист сотрудника, бухгалтерия предприятия обязана после вычета НДС, рассчитать и отчислить сумму алиментов получателю.

Для того чтобы бухгалтерия произвела отчисления алиментов, ей не достаточно предъявления одного больничного листа.

Основанием для таких перечислений является один из перечисленных документов:

соглашение родителей о выплате алиментов, заверенное нотариусом;
исполнительный лист, составленный по решению суда;
приказ об удержании алиментов, выданный судом.

Основанием не может являться личное заявление плательщика или указание судебного пристава. Приставы, как и сам работник, могут предъявить только один из перечисленных выше документов, чтобы бухгалтерия имела законное право совершать положенные перечисления.

Действия работодателя при получении исполнительного листа или другого документа по взысканию алиментов определены законодательством. Когда исполнительный листок поступает на предприятие, где трудится плательщик, документ регистрируется в специально предназначенном для этих целей журнале. В нем указывается:

дата поступления документа и его номер;
данные исполнительного органа, производящего взыскание;
данные плательщика алиментов;
сумма выплат и способ ее расчета.

После проведения регистрации документ передается для исполнения в бухгалтерию предприятия.

В трехдневный срок после регистрации необходимо проинформировать судебных приставов о факте поступления документа в исполнение. Удержание алиментов должно проводиться регулярно по графику, указанному в листе.

Исключением для нарушения сроков отчислений алиментов может являться продолжительное нахождение плательщика на больничном листе.

В случае возбуждения исполнительного производства приставами, они в первую очередь должны установить место, где плательщик трудится и получает основной заработок. В исполнительном листе, направленном на предприятие приставами, должны присутствовать указания о доходах, с которых удерживаются отчисления.

Важно! В исполнительном документе должен обязательно содержаться пункт об удержании алиментов с выплат по больничному листу.

Если такого указания в нем нет, то придется повторно обращаться в суд с заявлением о включении доходов от больничного листа плательщика в расчет алиментов. Такое обращение целесообразно в основном тогда, когда плательщик регулярно предъявляет больничный лист в бухгалтерию своего предприятия, пытаясь таким образом уклониться от выплат алиментов.

Работник бухгалтерии, проводящий отчисления по предъявленному исполнительному документу, сначала делает расчет положенной по закону выплаты по больничному листу.

Размер суммы, выплачиваемой по больничному листу, сейчас тесно связан со стажем гражданина. Чем больше стаж работы плательщика, тем выше размер пособия по больничному листу. Так, при стаже больше 8,5 лет выплачивается 100% оплаты труда работника. От 5,5 лет работы ставка составляет 80%, а менее этого периода – всего 60%.

Сумму компенсации высчитывают из размера средней зарплаты сотрудника, с учетом его заработка, получаемого за предыдущий болезни период. Для проведения расчета берется доход, который получил сотрудник за двухлетний период перед заболеванием. Если он за это время сменил место своей работы, то для расчета используется общая сумма дохода, полученного во всех местах, где он работал.

Если зарплата сотрудника в расчетный период была менее установленного МРОТ, то расчет проводится от размера этой суммы, существующего на момент проведения выплат. При увеличении установленного размера минимальной зарплаты будет увеличиваться и выплаты, производимые по листу нетрудоспособности, следовательно, и все удержания с них.

5 вредных растений против удержания жидкости

Согласно общему правилу, больничный лист не становится основанием для воздержания от выплаты алиментов тем лицом, обязанным их выплачивать по закону. Сама процедура удержания алиментов с больничного листа производится по соглашению сторон или на основании решения суда. Соглашение сторон заверяется нотариусом, в противном случае договоренность будет недействительна.

Если нет ни одной из этих бумаг, взыскатель не может требовать удержания и перечисления каких-либо сумм. А если лицо, выплачивающее должнику какие-либо регулярные или периодические платежи, получив копии мирового соглашения или судебного приказа, уклоняется от удержаний, ему грозит материальная ответственность.

Наказание может последовать и за нарушение порядка удержания, прописанного в представленных бумагах. Например, если указано в пользу взыскателя направлять определенную фиксированную сумму, именно она и должна быть перечислена.

Если сумма к взысканию значится в процентах от дохода, именно ее и необходимо брать со всего дохода, включая пособия по временной нетрудоспособности.

Не должны я выделил норму закона ниже. Больничный лист, выдаваемый перед родами это форма справки обязывающая работодателя выплатить пособие по беременности и родам. 140 дней.

Эта выплата относится к категории пособий на граждан, имеющих детей и выплачивается за счет средств Фонда соц страхования.

То есть эта выплата не является пособием по нетрудоспособности, и в соответствии с п 9 нижеуказанной статьи на данную выплату е обращается взыскание по и/л

Уплата может произойти даже для продавцов с отличной записью обратной связи и доставкой и членством в eBay, которое датируется годами или даже более чем десятилетием. Удержание не означает, что eBay собирается приостановить вас или что вы находитесь в «черном списке».

И они не индефиниты. Платеж длится не более 21 дня, и в некоторых случаях они могут быть короче, чем это может быть снято с места по мере обновления статуса элемента (когда оно отправлено и отправлен номер отслеживания, например, или когда отслеживание номера сообщает о доставке, или когда покупатель оставляет отзыв для вас).

Это не повлияет на репутацию вашего продавца. Тот факт, что платеж был проведен, не связан с вашим покупателем. Удержание известно только вам и PayPal.

Итак, если это не о вас, и это временно, почему это случилось? Что делает PayPal?

Удержание денежных средств с заработной платы

Большинство продавцов знают, что некоторые категории на eBay особенно подвержены мошенничеству и плохому поведению продавца. Классическими примерами являются такие области, как горячая бытовая электроника и телефоны, билеты и подарочные сертификаты, а также категории, в которых распространены подделки и подделки. Для предметов или категорий, помещенных на конец eBay, помещено еще много трюмов, чем для предметов или категорий, которые являются относительно безаварийными.

eBay отслеживает, сколько вы продаете, какие вещи вы склонны продавать, и как ваши транзакции ушли в прошлое.Если в качестве продавца вы вдруг начнете продавать способами, которые в отличие от вашей прошлой деятельности, например, продажи в новой и рискованной категории, PayPal может приостановить действие в течение определенного периода времени, чтобы убедиться, что вы на самом деле вы. Кража личных данных является постоянной проблемой для онлайн-торговцев, и PayPal не является исключением.

Если ваша история продаж несколько ограничена — например, несколько товаров, проданных до сих пор, а листинг относительно высок по стоимости или в относительно рискованной области продуктов, PayPal, возможно, разместила в качестве меры предосторожности, пока у них не будет доказательств того, что сделка прошла хорошо и (если честно), они могут сказать, что «вы знаете, что делаете», так сказать.

Если вы регулярно используете свою учетную запись PayPal для совершения платежей, будь то онлайн или с помощью дебетовой карты PayPal, трюм может быть не напрямую связан с вашей продажей, так же как и с вашей платежной деятельностью. Красные флаги могут включать расходы в другой стране или больше, чем обычно. Удержание в этих случаях может защитить вас в случае мошеннической деятельности.

Если, несмотря на все ваши усилия, у вас недавно возникли проблемы с продавцом, которые были привлечены к вниманию eBay, PayPal может начать размещать трюки по транзакционным фондам, пока не станет ясно, что транзакции были успешно завершены.

Даже с этим знанием иногда может существовать трюм, не связанный ни с чем, о котором вы можете думать. Большую часть времени продавцы предпочли бы, чтобы это не произошло вовсе.

Есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы предотвратить их.

Незаконное удержание имущества

Справку об уплате алиментов могут оформить следующие лица:

алиментоплательщик;
получатель денежных средств;
налоговая инспекция;
судебные органы;
служба занятости;
судебные приставы-исполнители.

Чаще всего за оформлением справки об удержанных средствах обращается мать ребенка, так как в пакет документов для оформления социальных выплат входят документальные сведения о получении средств от алиментоплательщика.

Кроме этого, справка об удержании алиментов может понадобиться и в других случаях:

Получить справку об удержании алиментных выплат можно по месту их взыскания. Есть несколько вариантов:

если алиментоплательщик не трудоустроен официально, то значит взысканием средств занимаются судебные приставы, а, следовательно, за получением документа нужно обращаться в ФССП;
если денежные средства удерживаются из заработной платы работодателем, то справку получить можно в бухгалтерии предприятия;
подтверждение производимых отчислений можно оформить и в других органах, выплачивающих денежные средства алиментоплательщику, например, в Пенсионном фонде.

Справка выдается на основании заявления получателя или плательщика средств, поданного в письменном виде.

Для правильного направления исполнительного листа необходимо приложить сопроводительное письмо.

Конкретная форма документа отсутствует, но структура письма должна включать:

шапку (наименование отдела ФССП, сведения об алиментщике и взыскателе);
прошение о возбуждении исполнительного производства в отношении конкретного лица;
реквизиты документа;
подпись заявителя.

При подаче отчета приставам, к нему необходимо приложить квитанции, чеки и расписки, подтверждающие факт своевременной оплаты алиментов.

Если удержание средств производится через бухгалтерию, следует приложить документы, свидетельствующие о вычете определенной суммы на ребенка из дохода сотрудника. По своему усмотрению пристав может дополнительно запросить справку о заработной плате.

Бухгалтеру не рекомендуется отказывать в данном требовании сотруднику ФССП, поскольку эта бумага служит подтверждением добросовестности должника как плательщика алиментов.

Образец письма судебным приставам по исполнительному листу вы можете найти ниже. В России производство по принудительному взысканию задолженности через исполнительные листы зачастую длится долго. Для того чтоб дело шло поскорее, истцу должен указывать в своем заявлении как можно больше сведений о должнике.

Сроки на обращение в службу судебных приставов Историческая справка Судебная реформа 1864 г., имевшая большое значение для развития судопроизводства в России, в корне изменила механизм исполнения решения судов, ядром которого стали судебные приставы. В ходе судебной реформы были разработаны и приняты Законы (Судебные уставы), в основу которых легла организация судов Французской республики. Судебными уставами были регламентированы вопросы, связанные с правовым статусом судебных приставов.

Алиментополучатель обладает правом на обращение в ФССП с момента получения исполнительного листа в суде и до достижения ребенком 18-ти лет. До 21 года гражданину предоставлена возможность взыскивать долг по алиментным выплатам за предшествующие 3 года.

То есть закон не ограничивает алиментополучателя во времени на передачу исполнительного листа в ФССП. После получения судебного документа приставом будет заведено делопроизводство. В его рамках специалист государственного ведомства определит исполнительский сбор, величину индексации и неустойки по снимаемым алиментным платежам.

Отделения ФССП находятся во всех районах и городских округах страны. На странице официального интернет-сайта государственной структуры можно узнать адрес самого ближнего подразделения. Для этого потребуется на титульной странице выбрать вкладку «Отделы судебных приставов», в поисковой строке ввести название города (населенного пункта), выбрать из раскрывающегося списка свою область, край, округ и кликнуть «Найти».

После обработки запроса загрузится страница с подробной информацией обо всех отделениях в городе с адресами и контактными данными.

Удерживаются ли алименты с больничного листа: условия удержания, проводки

В деятельности ФССП по алиментам могут случаться потери исполнительных документов, это может происходить случайно либо преднамеренно. Если судебный исполнитель сумел утерять лист, то алиментополучатель может восстановить судебное решение. Дубликат будет иметь равную с утерянным документом юридическую силу.

Как получить по алиментам дубликат исполнительного листа? Достаточно обратиться в судебную инстанцию, где этот документ был выдан изначально, и составить соответствующее заявление. За выдачу дубликата придется уплатить сбор, его размер нужно узнавать непосредственно в суде, он может меняться в зависимости от региона. Образец заявления представлен ниже.

Следовательно, работа приставов по алиментам всецело должна быть направлена на соблюдение законных интересов несовершеннолетнего. Если у алиментополучателя появляются сомнения по этому поводу, то лучше сначала попытаться решить все переговорами и обратиться к руководству отделения.

Заработная плата — вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время (ст. 57 ТК).

Формы, системы и размеры оплаты труда работников, в том числе дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера, устанавливаются нанимателем в трудовом и коллективном трудовых договорах, а также во внутренних локальных актах. Отсутствие коллективного договора стандартно для небольших предприятий. В таком случае необходимо руководствоваться положениями трудового договора и внутренних локальных нормативных актов предприятия (штатное расписание, положения о премировании, об установлении доплат за стаж работы на предприятии или в отрасли и иные), с которыми наниматель обязан ознакомить работника.

Зарплата должна выплачиваться в полном объеме и своевременно.

Пунктом 4 Декрета Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины»установлено, что выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные коллективным договором (соглашением), трудовым договором (контрактом), но не реже одного раза в месяц.

При совпадении сроков выплаты зарплаты с выходными днями или государственными праздниками и праздничными днями она должна выплачиваться накануне их (ч. 3 ст. 73 ТК).

Справочно
Как привлечь работника к дисциплинарной ответственности

Удержания из зарплаты работников для погашения их задолженности нанимателю могут производиться по распоряжению нанимателя без согласия работника исключительно в следующих случаях (абзац 1 ч. 2 ст. 107 ТК):

Для возвращения аванса, выданного в счет заработной платы; для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность, на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер удержания.
В этих случаях наниматель вправе сделать распоряжение об удержании не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или со дня неправильно исчисленной выплаты;
При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил трудовой отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, указанным в пп. 4 и 5 ст. 35, пп. 1, 2 и 6 ст. 42 и п. 1 ст. 44 ТК, при направлении на учебу, а также в связи с выходом на пенсию;
При возмещении ущерба, причиненного по вине работника нанимателю, в размере, не превышающем его среднемесячного заработка.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику нанимателем, в том числе при неправильном применении закона, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки.

В случае увольнения работника до окончания рабочего года, за который он уже использовал трудовой отпуск, наниматель может произвести удержание за неотработанные дни предоставленного авансом трудового отпуска, кроме случаев прекращения трудовых отношений по следующим основаниям:

истечение срока действия срочного трудового договора (п. 2 ст. 35 ТК);
перевод работника, с его согласия, к другому нанимателю или переход на выборную должность (п. 4 ч. 2 ст. 35 ТК);
отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем (п. 5 ч. 2 ст. 35 ТК);
отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда, а также отказ от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества и реорганизацией (слиянием, присоединением, разделением, выделением, преобразованием) организации (п. 5 ч. 2 ст. 35 ТК);
ликвидация организации, прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, сокращение численности или штата работников (п. 1 ст. 42 ТК);
неявка на работу в течение более четырех месяцев подряд вследствие временной нетрудоспособности (п. 6 ст. 42 ТК);
призыв работника на воинскую службу (п. 1 ст. 44 ТК);
восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ст. 44 ТК);
в случае смерти работника, а также в случае его признания судом умершим или безвестно отсутствующим (п. 6. ст. 44 ТК);
по собственному желанию в связи с направлением на учебу или выходом на пенсию;

Также удержание за эти дни не производится, если при увольнении работнику не начисляются какие-либо выплаты и если наниматель, имея право, не произвел удержания при выплате расчета или удержал только часть задолженности работника.

Кроме того не допускаются удержания из выходного пособия, компенсационных и иных выплат, на которые, согласно законодательству, не обращается взыскание (ст. 109 ТК).

1. В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

4. В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, предусмотренные настоящей статьей проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.

5. Начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законом. По обязательствам, исполняемым при осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, применение сложных процентов не допускается, если иное не предусмотрено законом или договором.

6. Если подлежащая уплате сумма процентов явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд по заявлению должника вправе уменьшить предусмотренные договором проценты, но не менее чем до суммы, определенной исходя из ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи.