Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как провести лимит кредитной линии проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Финансовое ведомство не считает нужным разбираться, какую плату вносит компания: за ведение счета, открытие или обслуживание кредитной линии, за выдачу кредита, комиссионное вознаграждение, проценты за пользование кредитом и т.п.*(6) Чиновникам важно другое: в каком виде выражена такая плата.
По мнению Минфина России, когда ее размер установлен в процентах от суммы лимита кредитной линии, расходы приравниваются к процентам по долговым обязательствам и учитываются по правилам статьи 269 Налогового кодекса.
Иными словами, признание таких расходов при расчете налога на прибыль в составе внереализационных ограничено действующей ставкой рефинансирования Банка России*(7).
Когда договором предусмотрена фиксированная сумма комиссионного вознаграждения, компания может учесть такие расходы в полной сумме. Позицию чиновников не разделяют ни компании, ни судьи. Налоговый кодекс обязывает нормировать только проценты по долговым обязательствам*(8).
Плата за обслуживание кредитной линии, даже если она выражена в процентах от общей суммы кредитной линии, взимается не за пользование кредитными средствами. Поэтому квалифицировать ее как уплату процентов по долговому обязательству неправомерно*(9).
Существуют некоторые особенности бухгалтерского учета расходов фирмы по открытию и обслуживанию кредитной линии. Требования Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ) таковы:
— расходы по займам учитываются обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту)*(10);
— погашение основной суммы обязательства отражается как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности*(11);
— расходы по займам признаются компаниями (кроме субъектов малого предпринимательства) прочими расходами, за исключением той их части, которую необходимо включать в стоимость инвестиционного актива*(12);
— проценты по полученным займам и кредитам (за исключением инвестиционного актива) признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся*(13).
Пример
Компания заключила с банком договор об открытии кредитной линии на оплату труда персонала на один год под 12% годовых. За открытие кредитной линии компания 01.09.2011 уплатила по условиям кредитного договора единовременно 1% от лимита кредитной линии — 150 000 руб.
Внимание Дебет 91-2 Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам к уплате»– 25 246 руб. – начислены проценты к уплате по основному долгу; Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам к уплате» Кредит 51– 25 246 руб.
– перечислены проценты по основному долгу; Дебет 91-2 Кредит 76– 3443 руб. – начислена комиссия за проведение операций по ссудному счету;Дебет 76 Кредит 51– 3443 руб.
– перечислена комиссия за проведение операций по ссудному счету. Важно ОСНО Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль расходы на выплату комиссионного вознаграждения банку за открытие кредитной линии и ее обслуживание (по нормам или в размере фактически произведенных расходов)? Ответ на этот вопрос зависит от того, какая форма выплаты комиссионного вознаграждения предусмотрена в договоре с банком.
2. Порядок бухгалтерского учета операций по предоставлению денежных средств в рамках кредитного договора и их погашению в период с 25 февраля 2010г.
по 21 июля 2010г. приведен в разделе « Обоснование мнения консультантов». Обоснование мнения консультантов.
Кредитная линия — это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять последнему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита. При этом, сумма средств, которые Банка обязуется предоставить клиенту в рамках заключенного с ним договора об открытии кредитной линии, является условным обязательством кредитного характера или, иначе говоря, зарезервированной суммой средств, подлежащих выдаче контрагенту.
Главбух», N 9, 2004 ОТКРЫТА КРЕДИТНАЯ ЛИНИЯ.
НАЧИСЛЕНИЕ И УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ Открыв в банке кредитную линию, фирма получает возможность в течение определенного времени (скажем, шести месяцев) одолжить определенную лимитированную сумму.
Деньги можно брать частями, по мере необходимости расплатиться с поставщиками или бюджетом.
При этом организация вправе взять лишь часть оговоренной суммы или вообще не брать денег у банка.
Если речь идет об открытие кредитной линии для юридического лица, то чаще всего банки заключают договор об открытии кредитной линии с учетом индивидуальных потребностей и особенностей каждого отдельно взятого клиента банка.
Банк, принимая решение об открытии кредитной линии своему клиенту, берет на себя обязательство по выдаче кредитов согласно фиксированным условиям договора кредитной линии.
Естественно, что банк при таком способе финансирования предприятия принимает на себя и дополнительные риски, помимо тех рисков, которые возникают при выдаче классического кредита.
Комиссия банка за валютный контроль — как вести учет, проводки
Кроме того, что потенциальный получатель кредитной линии должен обладать финансовой стабильностью, банки к таким клиентам предъявляют следующие требования:
1. При оформлении кредитной линии, основной расчетный счет заемщика должен находиться в банке, который открывает кредитную линию.
2. Предприятие или ИП, претендующие на открытие кредитной линии в банке, должны осуществлять стабильную деятельность в течение не менее 2-х лет (данный срок разнится в зависимости от банка).
3. Финансовое состояние заемщика должно позволять ему выполнять обязательства по договору кредитной линии в полном объеме на протяжении всего срока действия кредитной линии.
Кроме того, что кредитная линия приносит дополнительные риски банку, она также является хорошей доходной статьей банков. Чистый доход при открытии кредитной линии банк получает за счет комиссий за открытие кредитной линии, а также за счет процентов за пользование кредитными средствами.
Комиссия за открытие кредитной линии рассчитывается в процентном соотношении от суммы лимита кредитной линии и обычно составляет от одного до двух процентов. Плата за открытие кредитной линии в виде процентов достигает 20% годовых.
Редко банки устанавливают процент по кредитной линии ниже 10% годовых. На ставку по кредитной линии, как и на обычные виды кредитования, напрямую влияют уровень кредитного риска, платежеспособность кредитополучателя, а также сумма кредитной линии и ее срок действия.
Комиссии и проценты по кредитной линии являются стандартными статьями расходов при оформлении такого кредитного продукта.
Для учета этих операций создается счет 52 «Валютные счета». Также в операциях покупки и продажи валюты используются счета учета расчетов контрагентами (62, 76) и счета учета денежных средств: 51 «Расчетные счета», 57 «Переводы в пути».
Сумма, перечисляемая на счет 57 для покупки валюты, должна превышать сумму по курсу ЦБ.
Это вытекает из того обстоятельства, что банки покупают валюту на бирже — в основном, по более высокому курсу. При покупке валюты для оплаты операций по импорту, сумма комиссии банка отражается проводкой: Дт Кт Описание операции 08(07,10,15 и т.д.) 51 Комиссия банка То есть, в этих случаях расходы на выплату комиссионного вознаграждения относятся на стоимость закупаемого товара.
При продаже валюты в проводках списания с валютного счета, кроме транзитного счета, может использоваться счет 76: Бухгалтер «Марены» делает бух проводки при покупке валюты в банке:
Списана комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля (с НДС) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51, 52 и др.
Отражена комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля 91, субсчет «Прочие расходы» 60 Учтен НДС по комиссии банка за осуществление функции агента валютного контроля 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 Возможна ситуация, когда банк возвращает комиссию.
К примеру, в случае ее ошибочного списания. В этом случае порядок ее бухгалтерского учета будет зависеть от того, как была первоначально списана возвращаемая комиссия. Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут такие: Операция Дебет счета Кредит счета Отражено ошибочное удержание банком комиссии 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.
Услуги банка: бухгалтерские проводки
Открытие банком-кредитором невозобновляемой кредитной линии банку-заемщику отражается следующим образом.
Примечание. Открытие банком-кредитором невозобновляемой кредитной линии банку-заемщику отражается по внебалансовому счету 91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов» в размере максимальной суммы («лимита выдачи»).
Открытие кредитной линии:
Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
Кт 91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».
Открытие в банке-кредиторе возобновляемой кредитной линии для банка-заемщика отражается на внебалансовых счетах последнего следующим образом.
Открытие кредитной линии:
Дт 91417 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
При получении первого транша в рамках открытой кредитной линии на сумму транша осуществляется проводка по внебалансовому счету 91417, в результате которой на соответствующую сумму уменьшаются внебалансовые требования и увеличиваются обязательства на балансовом счете 313.
Учет в банке-кредиторе на балансовых и внебалансовых счетах осуществляется в порядке, аналогичном изложенному выше для случая возобновляемых кредитных линий без установления «лимита выдачи», с той лишь разницей, что одновременно осуществляется внебалансовый учет установленного договором «лимита выдачи», а именно: при каждой выдаче кредита в пределах установленного «лимита задолженности» осуществляется уменьшение «лимита выдачи» на соответствующую, фактически выданную величину кредита.
Как только остаток «лимита выдачи» после очередной выдачи кредита в рамках установленного «лимита задолженности» окажется меньше, чем установленный лимит, после очередного погашения кредита «лимит задолженности» восстанавливается лишь в пределах указанной величины, а после ее исчерпания «лимит задолженности» больше не восстанавливается.
Учет в банке-заемщике на балансовых и внебалансовых счетах осуществляется в порядке, аналогичном изложенному выше для случая возобновляемых кредитных линий без установления «лимита выдачи», с той лишь разницей, что одновременно осуществляется внебалансовый учет установленного договором «лимита выдачи», а именно: при каждом получении кредита в пределах установленного «лимита задолженности» осуществляется уменьшение «лимита выдачи» на соответствующую, фактически полученную величину кредита.
Как только остаток «лимита выдачи» после очередного получения кредита в рамках установленного «лимита задолженности» окажется меньше, чем установленный лимит, после очередного погашения кредита «лимит задолженности» восстанавливается лишь в пределах указанной величины, а после ее исчерпания «лимит задолженности» больше не восстанавливается.
Комиссия банка за валютный контроль проводки 2020 год
Основные условия предоставления кредитной линии — размер, ставка и срок кредитования — устанавливаются для каждого заемщика индивидуально. Факторы, учитываемые при принятии решения о кредитовании:
Почти во всех банках решения о повышении кредитного лимита принимает не человек, а специальная автоматизированная система — скоринг. В Тинькофф-банке каждый день она отбирает новых клиентов и анализирует информацию по действующим. Если клиент подходит под описанные выше критерии, программа повышает лимит.
У сотрудников банка нет доступа к этой программе, поэтому упрашивать сотрудника поднять лимит вручную нет смысла. Более того, ни один сотрудник банка не скажет вам, каковы точные критерии для одобрения кредита или повышения лимита у конкретного банка: эту информацию банки держат в секрете.
Банк вправе по своему усмотрению менять лимит кредитной карты как в момент одобрения заявки, так и в процессе обслуживания, в зависимости от платежной дисциплины и финансового положения заемщика.
До подписания договора и активации карты лимит могут изменить в любую сторону: банк может дать больше денег, меньше или вообще выдать карту с нулевым лимитом. Это может быть связано с тем, что с момента заполнения заявки положение клиента изменилось. Банк увидел, что клиент взял еще несколько кредитов или у него снизился доход, поэтому не захотел рисковать и одобрил меньшую сумму.
Кредитный лимит могут аннулировать. Например, если клиент ушел в просрочку и долгое время не платит по кредиту. Пока человек не выплатит долг, новый лимит по кредитной карте банк не предоставит.
В таком случае нужно полностью выплатить долг как можно скорее. Если после этого в течение недели не одобрят новый лимит, обратитесь за консультацией в банк.
Инкассаторская служба призвана выполнять следующие задачи:
- доставлять средства предприятий в банк;
- перевозить выручку из мест торговли в офис компании для последующей сдачи ее в кредитную организацию;
- доставлять деньги и банка в кассу фирмы для выдачи заработка персоналу;
- перевозить средства в торговые точки при оформлении кредита под покупку;
- доставлять валюту из банка в пункт обмена;
- перемещать наличность между отделениями банка;
- сопровождать и охранять банковских служащих при перевозке им ценных бумаг.
Инкассация финансов хозяйствующих субъектов способствует быстрому и безопасному зачислению денег на счет, обеспечивает кассу головного предприятия и его торговых точек купюрами разного номинала и монетами. Услуги инкассаторов также включают перевозку материальных ценностей и документации.
Инкассация любого банка состоит из специалистов высокой квалификации. Они качественно выполняют свои обязанности, связанные с перевозкой различных ценностей. Кроме доставки налички, сотрудники данной службы подбирают банкноты нужного номинала и разменную мелкую монету.
Инкассация выручки включает следующие этапы:
| Подготовка ценностей к отправке |
|
| Сдача денег инкассаторам | Вместе с сумками инкассаторы получают препроводительную ведомость. Документ составляют в трех экземплярам: по одному для инкассатора и кассира, третий вкладывают в сумку с деньгами.
При передаче ценностей допускается присутствие следующих лиц:
Инкассатор проверяет соблюдение правил сдачи денег и при отсутствии замечаний забирает сумки. |
| Доставка налички в банк и их сдача-приемка | На этом этапе инкассаторы действуют по внутренним правилам. На них полностью лежит ответственность за сохранность денег. Приехав в банк, инкассатор действует по инструкции: выполняет определенные действия и оформляет нужные бумаги. |
Кассовые операции оформляются только при наличии ККМ. Данное требование установил Закон о применении кассовой техники № 54-ФЗ от 22.05.03. В документе указаны случаи, когда наличку можно принять и при отсутствии кассы.
В таких ситуациях предприниматель должен заполнить приходный и расходный ордера и сдать деньги в банк.
Иногда организации или ИП просят клиентов подготовить платежку, по которой сами вносят деньги на счет от имени плательщика.
Одним из вариантов зачисления на счет налички является использование сервиса «Банк онлайн». При этом наличный расчет замещается безналичным.
Указанные методы являются исключениями. При ревизии налоговики могут выявить данные факты и оштрафовать предприятие. При осуществлении наличных расчетов следует приобрести кассу и сдавать выручку в банк.
Деньги инкассаторам передает кассир по расходному кассовому ордеру. В строке «Выдать» он указывает свое ФИО, а в графе «Приложение» — первичку с номерами и датами. Кассир делает соответствующую запись в кассовой книге и оформляет препроводительную ведомость, накладную и квитанцию к сумке, явочную карточку.
Деньги уполномоченный сотрудник подготавливает, складывает в сумку вместе с ведомостью, опломбирует, передает инкассатору вместе с накладной.
Принимая ценности, инкассатор подписывает и ставит штамп на квитанцию. Она остается в организации. Такой порядок прописан в Положении 318-П.
Для отражения факта выдачи средств из кассы инкассаторам в бюджете делается проводка:
Дт 201.23.510 Кт 201.34.610.
Зачисление денег на расчетный счет оформляется так: Дт 201.11.510 Кт 201.23.610. По вышеуказанным операциям производится увеличение забалансовых счетов 17 и 18 по дебету и кредиту соответственно.
Такие операции предусмотрены Инструкциями 174н (п. 77, 78) и 154н (п. 365, 367).
Обособленные единицы не вправе передавать друг другу наличку, минуя кассу головной компании. Можно утвердить внутреннюю схему движения денег между структурными единицами, но это может привести к конфликтам с контролирующими органами.
По Указаниям ЦБ (№ 3210-У) допускается перемещение денег между подразделениями с заполнением кассовых ордеров. Правила их составления отражены в постановлении Госкомстата № 88. В расходнике по строке «Основание» пишется хозяйственная операция, например, «передача наличных представителю подразделения № 3 по заявке № 15 от 25.03.17». В приходнике аналогично оформляется поступление средств.
Бухгалтерская запись у бюджетников будет такой:
- Дт 304.04.610 Кт 201.34.610 (субсчет касса 1) — средства выданы представителю отделения 2 из кассы отделения 1;
- Дт 201.34.510(субсчет касса 2) Кт 304.04.510 — наличка поступила в кассу 2.
Итак, услуга по инкассации денег очень удобна для хозяйствующих субъектов. Ее стоимость невелика, а руководители могут не беспокоиться о сохранности денег и сэкономить время их сбора с различных торговых точек. Главное при этом — грамотно оформлять документы и действовать по установленным законодательством правилам.
Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.
Организация может предоставить 2 типа займов:
- Беспроцентный
- Заём на процентной основе
Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.
Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».
Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.
Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому. Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.
Проводки по учету кредитных операций
Любая организация может не только выдать, но и взять займ. Как учесть в бухучете получение займа? Проводки разберем далее.
Кредиты, выдаваемые компанией, могут быть краткосрочными – до 1 года и долгосрочными – свыше 1 года.
Для краткосрочных займов используем 66 счет. Запись:
Если организация понесла некоторые дополнительные затраты, связанные с получением кредита (например, заём пришлось страховать или платить комиссию), то данная сумма списывается в Дебет 91.2, Кредит 66.
Для долгосрочных займов используется счет 67, но проще всего учесть заём как краткосрочный, на 66-ом, а спустя 12 месяцев перевести его на 67-ой.
Пример учета беспроцентного кредита:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Основание |
| 51 | 66 | Краткосрочный заём без процентов получен организацией | 100 000 | Банковская выписка |
| 66 | 50 | Погашение краткосрочного займа | 100 000 | Исходящее платежное поручение |
| 51 | 67 | Долгосрочный заём получен организацией | 1 000 000 | Банковская выписка |
| 60 | 51 | Оплата юридических услуг за оформление документов на заём | 3 000 | Исходящее платежное поручение |
| 91.2 | 67 | Затраты на юридические услуги учтены, как расходы, сопутствующие оформлению кредита | 3 000 | Акт о выполненных работах |
| 67 | 51 | Погашение долгосрочного кредита | 1 000 000 | Исходящее платежное поручение |
Если небанковская организация одалживает другой фирме деньги под проценты, учет будет следующим:
- Дебет 58, Кредит 50 (наличными), 51 (безнал), 52 (валюта), 40 (товары), 10 (материалы).
Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.
- Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.
Отдельный вопрос касается учета НДС: если кредит выдан в натуральной форме (товаром). Согласно Налоговому Кодексу эта операция считается реализацией, соответственно придется учесть НДС:
- Учет НДС при выдаче займа: Дебет 91.2 Кредит 68
- Входящий НДС при возврате займа: Дебет 19 Кредит 58
- Если заём выдается работнику компании – используем Дебет 73, Кредит 50 или 51.
Для списания процентов по кредиту используются проводки в Дебет 91 счета на субсчет «Прочие сопутствующие расходы». Для проводки «начислены проценты по краткосрочному кредиту» используем Кредит 66 счета.
Пример:
- Оплата процентов: Дебет 66, Кредит 51;
- Учет процентов, как расходов: Дебет 91.2, Кредит 66.
Организация, выдавшая заём, учитывает полученные проценты, как «Прочие доходы» в Дебет 76 счета, Кредит 51 (или 50, если была наличка).
Пример учета процентного займа организацией:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Основание |
| 51 | 66 | Краткосрочный заём без процентов получен организацией | 100 000 | Банковская выписка |
| 91.2 | 66 | Начисление процентов за первый календарный период (месяц) | 500 | Справка бухгалтерии |
| 66 | 51 | Оплачены проценты за первый календарный период | 500 | Исходящее платежное поручение |
| 91.2 | 66 | Начисление процентов за второй календарный период (месяц) | 400 | Справка бухгалтерии |
| 66 | 51 | Оплачены проценты за второй календарный период | 400 | Исходящее платежное поручение |
| 66 | 51 | Возврат кредита | 100000 | Исходящее платежное поручение |
Заем – это предоставление одной стороной (займодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или других вещей, определенных родовыми признаками, с обязательством их возврата (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Это значит, что по договору займа можно передать как денежные средства, так и другие вещи, определенные родовыми признаками (к примеру, материалы), а займодавцем может быть любая организация или физлицо. В этом отличие займа от кредита, объект которого — только денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
Бухгалтерский учет кредитных линий
За пользование заемными средствами клиенты банков должны платить проценты. Размер комиссии устанавливается двусторонним договором между финансовым учреждением и субъектом хозяйствования. По овердрафту проценты рассчитываются за каждый день, когда имела место задолженность.
Комиссионное вознаграждение банку за овердрафт отражается в учете в составе прочих расходов на счете 91.2. В налоговом учете эта группа затрат будет входить во внереализационные расходы. Возможные корреспонденции:
- Д91.2 – К66.2 – начисление процентов за пользование кредитными средствами;
- Д66.2 – К51 – погашение комиссии банку по овердрафту.
Как получить, погасить и отразить в учете овердрафт 2 Следует помнить, что платёжные документы оплачивают не со счёта овердрафта, а с банковского клиентского счёта. По стандарту все деньги, которые переходят клиенту на банковский счёт, следует отправлять на погашение овердрафта, но в РФ это правило не всегда строго используется.
3
269 опять же НК РФ.
Важно Операции, связанные с овердрафтом, обычно отражают такими проводками: Дебет 51 Кредит 66 — предоставлен овердрафт; Дебет 91 Кредит 51 — списана комиссия за открытие овердрафта; Дебет 60 (70, 76 и др.
) Кредит 51 — перечислена оплата контрагенту за счет заемных средств; Дебет 91-2 Кредит 66 — начислены проценты за пользование овердрафтом; Дебет 66 Кредит 51 — возвращена сумма овердрафта, погашены проценты.
Однако некоторые специалисты предлагают использовать для учета овердрафта счет 55 «Специальные счета в банках».
Если такой метод учета закреплен в учетной политике, следует делать такие проводки: Дебет 55 Кредит 66 — предоставлен овердрафт; Дебет 60 (70, 76 и др.
) Кредит 55 — перечислена оплата контрагенту за счет заемных средств; Дебет 91-2 Кредит 66 — начислены проценты за пользование овердрафтом; Дебет 66 Кредит 55 — возвращена сумма овердрафта; Дебет 66 Кредит 51 — погашены проценты.
В результате овердрафтного кредитования по счету кредитополучателя возникает дебетовое сальдо Открывая счет в банке или в небанковской кредитно-финансовой организации (далее – банк), субъект хозяйствования заключает договор текущего (расчетного) банковского счета.
По этому договору одна сторона (банк) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета.
Чем овердрафт отличается от кредита В отличие от привычных кредитов, овердрафт выдается компании или ИП по мере необходимости, а сумму по овердрафту нельзя обналичить. Похожая схема действует и для физических лиц — обладателей кредитных карт.
Порядок кредитования расчетного счета регламентирует глава 42 ГК РФ. Возможность предоставления овердрафта предусмотрена ст. 850 Внимание ГК РФ. Условия овердрафта нередко прописываются в договоре на обслуживание банковского счета. Компания может никогда и не воспользоваться кредитом, ведь возможность пользоваться овердрафтом — это право, а не обязанность.
И наоборот: если в договоре с банком изначально нет речи об овердрафте, то при необходимости можно заключить дополнительное соглашение. Порядок получения и гашения овердрафта В договоре с компанией банк обычно устанавливает доступную сумму овердрафта.
Пример Компания впервые воспользовалась овердрафтом для оплаты счета за товары на сумму 20 000 рублей. Других расходных операций в течение дня не было. Вечером этого же дня от покупателя поступили деньги в размере 80 000 рублей.
Банк погасил задолженность по овердрафту в сумме 20 000 рублей. Так как задолженность по кредиту погашена до конца рабочего дня, проценты не начисляются.
14 сентября
Онлайн «1С:Комплексная автоматизация 2. Бюджетирование. Производство. Расчет себестоимости»
14 сентября
Учет НДС (налог на добавленную стоимость)
15 сентября
Экзамены Аттестация «1С:Специалист-консультант» по внедрению подсистемы МСФО в «1С:Управление холдингом 8»
16 сентября
Онлайн-курс «Автоматизация подготовки консолидированной МСФО отчетности на базе «1С:Управление холдингом 8»
16 сентября
Онлайн-курс «Внедрение прикладного решения»1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8″ . Редакция 2.0»
26 сентября 2020 X Национальная практическая конференция НЕДЕЛЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В РОССИИ. ОБЕСПЕЧЕНИЕ НЕПРЕРЫВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В НОВЫХ РЕАЛИЯХ
19 октября 2020 19-я международная практическая конференция «Общие центры обслуживания. Международный опыт трансформации»
Кредитная линия – это задокументированная договоренность между организацией-заемщиком и клиентом, согласно которой организация обязуется выдавать ссуды заемщику в ограниченном или неограниченном количестве в пределах фиксированного денежного лимита.
Чтоб было понятнее, разберемся на примере: компания “Ромашка” изготавливает конфеты, в банке “Денежный” ей открыли годовую КЛ (кредитную линию) на 50 млн рублей под 7% годовых. В средине года у компании “Ромашка” возникает “кассовый разрыв” в 10 млн рублей, который нужно срочно покрыть.
Предприятие может быстро оформить кредит в “Денежном” и не тратить время на оформление кипы документов или согласование всех нюансов, потому что это было сделано еще не этапе открытия договора. На практике работать по такой схеме компании выгоднее, чем брать кредит или целевой займ.
Для получения денег представителям “Ромашки” достаточно согласовать с кредитором сроки погашения ссуды и поставить подписи на документах. Хоть у компании есть своеобразная фора для погашения долга, она может рассчитаться досрочно.
При закрытии задолженности компания помимо долга выплачивает проценты за пользование средствами.
Бухгалтерские проводки при кpедитных операциях
Невозобновляемым займом называется программа, по которой займовые средства нельзя использовать повторно даже при условии погашения долга.
Пример: та же самая “Ромашка” с годовым контрактом на 50 млн рублей сначала взяла займ на 10 млн рублей, а потом еще на 5 млн. Даже если “Ромашка” погасит долги, ее предел в дальнейшем будет составлять 35 млн рублей. Откатить лимит до начальных 50 млн рублей компания уже не сможет.
Основным различием возобновляемой и невозобновляемой займовых программ является сам механизм работы. В первом типе кредитования оборот банковских займовых средств никак не лимитируется, во втором наоборот.
Невозобновляемые линии дают меньше свободы и загоняют в рамки, в то время как возобновляемые могут “соблазнять” заемщика потратить как можно больше чужих денег.
Еще одним различием можно назвать способ погашения задолженности. Если у клиента открыта невозобновляемая линия, крайним сроком покрытия долга для него будет дата истечения договора. Это означает, что если линия была открыта на год, гасить ее можно до конца этого года.
Если заемщик пользуется возобновляемой программой, при новых займах ему нужно оговаривать со своим кредитором сроки погашения кредита. Чаще всего эти сроки довольно сжаты. Это доставляет много финансовых хлопот, когда занимается крупная сумма денег. Не у каждого предприятия есть возможность быстро погасить задолженность.
Такие виды системных займов не так широко распространены, как две предыдущие, однако они тоже периодически встречаются:
- Рамочные. Подобный кредит обычно оформляют для денежного обеспечения сразу нескольких родственных проектов. Банк и заемщик подписывают единое генеральное соглашение, а затем для каждой дальнейшей ссуды согласовывают отдельные условия (они обязательно входят в рамки основного соглашения).
- Онкольные. Онкольным называется способ кредитования, при котором займ имеет фиксированную сумму, время. По мере выплачивания задолженности денежный лимит заемщика восстанавливается на равную выплате сумму.
- Контокорректорные. При таком кредите банковское учреждение создает для заемщика активно-пассивный счет. Заемщик может свободно его использовать и затем пополнять. При каждом пополнении деньги будут отправляться на кредитный счет и гасить его.
Остановимся на конкретных плюсах и минусах КЛ. Разберемся на примере таблицы:
| Плюсы | Минусы |
|
|
Нужно учитывать, что у каждой организации свои условия открытия КЛ. Некоторые из них могут быть не самыми выгодными для заемщика.
Практически все крупные российские банки предоставляют услугу системного займа. Ее можно заказать в таких банковских учреждениях:
- “Европейский”;
- “Сбербанк”;
- “ВТБ”;
- “Альфа”;
- “Газпромбанк”;
- “Россельхозбанк” и многих других
Условия открытия подобного счета в каждом из этих учреждений разнятся, они зависят от множества факторов и требований заемщика.
Российские банки открывают КЛ по разным валютам. Это могут быть отечественные рубли, доллары или евро. Стандартным сроком активности такой программы является год, но она может длится дольше.
При оформлении договора системного кредита на крупные суммы кредитные организации часто просят залог.
Предельный лимит, годовая процентная ставка и прочие нюансы определяются индивидуально. Условия сделки сильно зависят от финансового положения заемщика, его платежеспособности, количества/объема финансовых потоков.