Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Квартира может достаться в наследство при разных обстоятельствах: бывает, что наследующий еще до смерти наследодателя проживал в такой квартире и продолжает в ней проживать, а бывает, что наследственная квартира принадлежала только умершему и занималась только им. В указанных случаях сумма госпошлины за оформление наследственных прав будет разной. Итак:

по общему правилу за оформление прав на квартиру нотариусу уплачивается пошлина, равная 0,3% от стоимости квартиры, но не больше 100 000 рублей – если наследует ребенок (в том числе усыновленный), супруг, родитель, полнородный брат или сестра умершего, или 0,6% от стоимости квартиры, но не больше 1000 000 рублей – если наследует любое иное лицо;
при оформлении квартиры, в которой совместно проживали с наследодателем, а также продолжают проживать после его смерти, наследники не уплачивают пошлину за выдачу наследственного свидетельства – при этом оплачиваются только нотариальные услуги.

Госпошлина взымается от инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости (по выбору владельца, предоставляющего соответствующие документы) квартиры на день кончины наследодателя.

Госпошлина за регистрацию автомобиля в ГИБДД в 2020 году

После смерти человека его родные становятся претендентами на его имущество. Прежде чем вступать в наследство возникает огромное количество вопросов. В первую очередь необходимо знать, какие способы передачи имущества существуют.

По способу наследования нажитого умершего выделяют:

По заранее составленному завещанию. В этом случае не всегда наследство достается родственникам. Имущество передается тому, кто указан в завещательном документе в качестве наследника. Но бывают и исключения, когда часть нажитого получает лицо, которое не указано в наказе умершего.
Вступление в наследство по закону. Проводится в том случае, когда усопший в письменной форме не выразил своей воли о том, кому достанется его имущество.

Их можно подразделить на 3 категории:

Доказательства факта смерти. Обычно это свидетельство о смерти, справка из УФМС или выписка из домовой книги, которая подтвердит момент того, что гражданин до смерти проживал именно в том месте.
Удостоверяющие право на вступление в наследство. К ним относятся такие документы, как паспорт наследника, документ о родстве. Родство могут подтвердить свидетельство о рождении, усыновлении или браке. Иногда в некоторых документах могут быть ошибки, например в паспорте фамилия написана не через «а», а через «о», тогда право на наследство придется устанавливать через суд.
Дополнительные документы. Устанавливаются в зависимости от случая, так как в каждом отдельном случае они разные. Это может быть справка об инвалидности, пенсионное удостоверение и др.

Некоторые правопреемники интересуются тем, как получить только часть имущества. Ответ однозначен – это невозможно. Законодательство не предусматривает такое вступление в наследство по закону. Обычно, если правопреемник согласен принять имущество умерщего, то он принимает весь его объем. Это говорит о том, что он принимает и долги покойного. Если наследников несколько, то долговые обязательства делятся на всех поровну. Также учитывается и доля перейденного имущества.

Сколько стоит оформление наследства и из чего складывается сумма

Сумма госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство зависит от 2 параметров:

родственные отношения с покойным;
цена переходящих объектов.

Согласно положениям законодательства РФ, налогового и наследственного, за свидетельство, подтверждающее правомочность притязаний преемника, взимается:

0,3% от ценности принимаемых в собственность активов, выраженной в денежном эквиваленте, с наследников первой (например, супруг) и второй (например, братья и сестры) очередей;
0,6% от суммы, в которую была оценена наследственная масса, если ее принимают другие родственники или люди, не связанные семейными узами с покойным и приобретающие его активы на основании волеизъявления.

Размер пошлины ограничивается максимально допустимым законом пределом, который составляет 100 тыс и 1 млн руб. соответственно.

От обязательств по перечислению данного платежа за наследство освобождаются:

Преемники, которые вели совместное хозяйство до смерти наследодателя и продолжают проживать на общей с ним территории, в части ее наследования. Данная норма касается также и земельного участка, на котором расположен частный дом, если он был местом регистрации умершего.
Получатели вкладов, размещенных в финансово-кредитных организациях, и прочих аналогичных активов.
Наследники, по решению суда причисленные к числу недееспособных или считающиеся таковыми вследствие недостижения совершеннолетия, в том числе и на момент открытия наследственного права.
Люди, представленные к полному комплекту орденов Славы, имеющие звание Героя страны или наследующие лицам, погибшим в ходе выполнения государственных обязанностей.

Граждане, имеющие инвалидность 1 или 2 группы, оплачивают половину от полагающейся суммы.

Размер пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство не зависит от наличия или отсутствия завещания. Например, женщина после смерти мужа при условии, что она проживала совместно с наследодателем, не имеет обязательств по уплате пошлины за получение части территории, где они были зарегистрированы. Она вносит 0,3% от денежного эквивалента ценности всех остальных переходящих ей объектов наследования как при получении рассматриваемых активов в полном объеме, так и при разделе их с иными наследниками согласно условиям завещания или законодательной очередности.

Кроме пошлины в вознаграждение нотариуса входит вознаграждение за оказание услуг правового или технического характера. Под ними понимается составление заявлений и иные действия, необходимые в интересах дела, а также оформлению бланков свидетельства. Несмотря на то что за каждый документ должна быть внесена плата, наследникам рекомендуют получать раздельные свидетельства, подтверждающие их притязания. Это позволит избежать недоразумений на последующих этапах оформления новых прав.

На практике можно столкнуться с тем, что специалист настаивает на выписке отдельного документа по каждому объекту наследственной массы. Но законодательно такие требования не подкреплены.

Оплата технической работы производится вне зависимости от наличия волеизъявления усопшего по тарифам, регламентированным региональной нотариальной палатой. Лицо, оказывающее услуги, не может самовольно устанавливать большие расценки. При этом те преемники, кто не имеет обязательств по перечислению пошлины в пользу государства, не освобождаются от внесения вознаграждения за данные услуги.

Таким образом, составление завещания не может снизить стоимость вступления в новые права для наследника. Этот документ предназначен исключительно для фиксации пожеланий усопшего и предотвращения распрей между родственниками.

На основании бумаг, удостоверяющих правомочность притязаний, подтвержденную лицом, уполномоченным на оказание подобных услуг, наследникам права собственности на квартиру требуется документально оформить их. Следует зарегистрировать на свое имя и иные приобретенные активы. Это станет финальным этапом в оформлении наследственных прав.

За выдачу свидетельства на недвижимость и государственную регистрацию прав владения объектом тоже требуется уплатить взнос в пользу государства. Его величина идентична для всех категорий лиц, желающих узаконить свои притязания на владение жилым объектом, и не привязана к стоимости квартиры и всего полученного имущества в целом. Он составляет 2 тыс. руб. Льготы при этом полагаются исключительно малоимущим гражданам. От данной выплаты не освобождаются даже дети.

Нужно знать, что если наследников, регистрирующих притязания на объект недвижимости, более 1, то перечисление данного платежа должно осуществляться каждым от своего имени. Исключение составляют дети до 14 лет. За них оплата вносится от имени законных опекунов.

Когда квартира оформляется на несколько собственников, то установленный законодательно общий размер госпошлины за регистрацию права делится на общее число его получателей.

За первый множитель при определении размера государственной пошлины принимается выраженная в денежном эквиваленте ценность активов, переходящих к каждому преемнику в отдельности, без учета того, будет документ, подтверждающий правомочность притязаний на активы усопшего, выдан всем наследникам вместе или каждому индивидуально. Данная величина умножается на второй показатель – коэффициент, закрепленный за очередью наследования, к которой принадлежит получатель. Результат данных вычислений и становится суммой, подлежащей внесению.

Если речь ведется о переходе недвижимости усопшего, то установление величины госпошлины может производиться на основании инвентаризационной, рыночной и кадастровой оценки имущества. Определение того, какой из перечисленных параметров зафиксировать и приобщить к делу, остается за претендентом на собственность покойного, который проводит данную процедуру за свой счет. В случае представления нескольких документов, выданных уполномоченными организациями, расчет должен вестись на основании минимального из имеющихся значений.

Важным является тот факт, что при определении кадастровой либо иной номинальной стоимости имущества должно устанавливаться значение, адекватное действовавшему на момент смерти предыдущего владельца, а не на момент обращения преемника с заявлением к нотариусу или завершения документального оформления его притязаний.

Подать заявку на проведение подобной оценки можно как в государственную службу, отвечающую за проведение технического учета и/или технической инвентаризации объектов недвижимости (БТИ), так и к независимым экспертам. Многие опытные юристы отмечают: услуги частного оценщика дороже, но его помощь может принести существенную экономию при условии, что кадастровая оценка наследуемой недвижимости завышена относительно ситуации на рынке.

Cколько стоит оформить наследство у нотариуса?

Порядок формирования госпошлины за наследуемое добро определяется НК, в части пункта 22, статьи 333.

Налоговый Кодекс предопределяет, что за наследство по завещанию платить налог не нужно, но требуется погашение стоимости государственных услуг, в том числе за выдачу свидетельства о наследственном праве. Размер платежа определяется в каждом конкретном случае и зависит от некоторых факторов.

Во сколько обойдется оформление наследственного права, будет зависеть от таких обстоятельств:

родственная близость между наследодателем и приемником;
стоимость наследуемого в рамках завещания имущества.

За недвижимость, принятую по завещанию платится госпошлина, но не погашается налог на имущество. Но, если объект находится в собственности менее трех лет, то претенденту придется заплатить 13 % от его стоимости.

Близкая родня платит за вступление в наследство 0,3% от цены принимаемого имущества. Установлен законом и минимальный порог в размере 100 тыс. рублей, выше его налог не может быть начислен.
Всем другим приемникам начисляют уже 0.6%, а максимальный предел 1 миллион рублей.

Размер госпошлины на наследство определяется на основании кадастровой, рыночной (самая дорогая) либо инвентаризационной стоимости. Она указывается в кадастровой, технической, оценочной документации. Клиент сам вправе определять, какой из вариантов цены использовать.

На заметку! Нотариальный тариф не устанавливается нотариусами собственнолично, он зафиксирован в законе о нотариате, в части ст. 22.

Иногда наследники не могут полноценно распоряжаться (или даже пользоваться) имуществом, переданным им в качестве наследства. Тогда им нужно оформить свидетельство для того, чтобы на его основании заняться перерегистрацией полученной собственности на себя. Обязательно нужно подавать заявление на выдачу свидетельства, если в составе наследства есть подлежащее регистрации имущество (дом, авто). Без перерегистрации невозможно установление нового собственника.

Получение свидетельства нужно при наследовании дома или иного жилого помещения, участка, гаража, автотранспорта, банковского вклада, ценных бумаг и прочего.

Свидетельство подтверждает законность получения наследства и факт принятия имущества наследником.
Получение документа — право, но никак не обязанность преемника. Отсутствие документа не отнимает у него права наследовать.
Если использование имущества невозможно без его перерегистрации на нового владельца, то получение свидетельства обязательно. Это нужно для наследника, но законом никак не регулируется.
Свидетельство о праве на наследство выдается нотариальным служащим по месту открытия наследства или другим лицом, уполномоченным для этого. Нотариус обязан проверить основания для выдачи.
Оформление документа облагается госпошлиной, однако по ней есть льготы.
Традиционно нижняя граница срока выдачи свидетельства — 6 месяцев после открывшегося наследства (не раньше), верхняя граница не лимитируется. Но должно быть соблюдено условие своевременного принятия наследуемого имущества.
В тексте свидетельства указывается долевое распределение имущества между наследниками, а также характеристики и стоимость каждого объекта наследства.

Чтобы получить свидетельство, необходимо подать заявление в нотариальный орган по месту жительства наследодателя. В заявлении о принятии наследства может быть указана просьба о получении свидетельства о праве на наследуемую собственность. В этом случае не потребуется писать два отдельных заявления.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМА от 15 апреля 2016 г. N 03-05-06-03/21720, от 15 апреля 2016 г. N 03-05-06-03/21717 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу, касающемуся правомерности использования сведений об инвентаризационной стоимости объектов жилищного фонда для целей исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельств о праве на наследство, сообщает. С 1 января 2013 г. на всей территории Российской Федерации осуществляется государственный кадастровый учет зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства, и положения нормативных правовых актов в сфере осуществления государственного технического учета и технической инвентаризации объектов капитального строительства с указанной даты не применяются (часть 8 статьи 47 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»). В случае если в отношении объекта жилищного фонда до 1 января 2013 года не были произведены государственный технический учет и техническая инвентаризация и не была определена его инвентаризационная стоимость, то для исчисления размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на объект жилищного фонда может быть предъявлен документ с указанием его рыночной или кадастровой стоимости. Одновременно сообщаем, что по вопросам применения правовых актов, связанных с порядком определения стоимости недвижимого имущества, следует обращаться в Минэкономразвития России. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики В.А.ПРОКАЕВ

Необходимые документы
Стоимость
Куда обращаться
Отзывы (2)

Нотариус выдаст свидетельство после проверки личности, оплаты госпошлины, подтверждения наследственных прав по материалам дела.

Свидетельство о праве на наследство может получить наследник по закону или завещанию, подавший заявление нотариусу в течение 6 месяцев после смерти наследодателя. За наследника свидетельство может получить его представитель по доверенности.

Правила выдачи свидетельства о праве на наследство

Свидетельство выдается по заявлению наследника. По желанию наследников свидетельство может быть выдано:

всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности;
на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части.

В случае выявления имущества, на которое такое свидетельство не было выдано, выдается дополнительное свидетельство.

Наследник, пропустивший срок для принятия наследства, может быть включен в свидетельство с согласия всех других наследников, принявших наследство. Это согласие должно быть заявлено нотариусу в письменной форме до выдачи свидетельства. Также свидетельство может выдаваться на основании решения суда, который восстановил срок на наследство.

После выдачи свидетельства на недвижимость, нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня, представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в Росреестр. Следовательно, регистрация будет проведена автоматически, а наследник сможет получить выписку ЕГРН в Росреестре или МФЦ.

паспорт
документы, подтверждающие наследственные права

Стоимость

Госпошлина:

0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей — детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя

0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн рублей — другим наследникам

Оподаткування спадщини (ІПК від 12.10.2018 р. № 4400/К/ІПК/15-32-13-01-07)
Оподаткування спадщини (ІПК від 17.09.2018 р. № 4067/Б/99-99-13-02-03-14)
«Щодо оподаткування спадщини, отриманої фізичною особою — резидентом за кордоном», лист ДФС України від 14.12.2017 № 16785/К/99-95-42-02-14

Все документы

Что такое госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство

«Про затвердження Змін до додатка до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку», наказ Мінфіну України від 26.05.2020 № 241
Довідник № 99/2 інших податкових пільг (станом на 01.07.2020 р.)
Довідник № 99/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету (станом на 01.07.2020 р.)

Все документы

Оплачивать государственную пошлину за развод может как муж, так и жена. Все зависит от того, кто именно был инициатором иска в суд — именно истец и должен оплачивать пошлину за бракоразводный процесс.

За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию взимается пошлина (пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ ):

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей

другим наследникам — в размере 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Заметим, что ранее платился также налог с имущества, переходящего в порядке наследования, но с 1 января 2006 года этот налог отменен .

Кто освобождается от уплаты пошлины

В права на наследство (недвижимость) вступают в равных долях мать и дочь. Мать — инвалид I группы. Как при выдаче одного свидетельства на двоих можно учесть льготу инвалида (50%) на уплату пошлины за выдачу свидетельства? Возможно ли получить одно свидетельство на право наследования по даче (заплатить за одно свидетельство), если есть земельный участок, жилой дом и хозяйственная постройка?

Согласно положений п. 5 ст. 333.25 НК РФ:

5) &hellipПри исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с пп.7-10 настоящего пункта.

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в пп.7-10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в пп. 7-10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества.

При наследовании по закону внуки не входят ни в одну из наследственных очередей и могут наследовать только по праву представления ( это как раз Ваш случай)

Размер государственной пошлины одинаков как при наследовании по закону, так и при наследовании по завещанию.

В соответствии с п. 22 ч. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ установлены следующие размеры государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство :

1) 0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей — детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя

2) 0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей — всем другим наследникам.

как видите, закон относит наседников по праву представления к категории других наследников

Однако, положениями ст. 333.38. установлены льготы при обращении за совершением нотариальных действий.

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются: физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти .

Если Вы предоставите нотариусу документы, подтверждающие, что Вы проживали совместно с наследодателем в жилом помещении, которое подлежит наследованию ( паспорт с регистрацией и выписка из домовой книги), то Вы должны быть освобождены от уплаты гос.пошлины.

Свидетельство о праве на наследство — это нотариально удостоверенный документ о праве наследовании. Оно выдается нотариусом в порядке, определяемом законодательством.

Нотариат — государственный орган, предназначенный для удостоверения различного рода юридических актов (договоров, завещаний, доверенностей и т.п.) и засвидетельствования подлинности подписей на документах, а также копий с них.

Нотариус — должностное лицо, в обязанности которого входит засвидетельствование, оформление разного рода юридических актов.

Правила оплаты за выдачу свидетельства о праве на наследство . За совершение нотариальных действий, связанных с наследованием, взимается государственная пошлина в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса РФ.

Статьей 333.24 Налогового кодекса РФ установлены размеры государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство:

с детей, в том числе усыновленных, супруга, родителей, полнородных братьев и сестер наследодателя — 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.

с других наследников — 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб.

Законодательством устанавливаются следующие особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий.

1. При наличии нескольких наследников (по закону, по завещанию или имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.

2. За выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены Налоговым кодексом РФ. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном ст. 333.40 НК РФ. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными.

3. Оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка РФ — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства.

4. Оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента.

5. Оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка РФ — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства.

6. Оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с российским законодательством (ст. 333.25 НК РФ).

При обращении за совершением нотариальных действий установлены льготы.

При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:

объекты недвижимости – квартира, жилой дом, в том числе находящиеся в процессе постройки, хозяйственные сооружения, павильоны, земельные участки (паи);
движимое имущество – автомобили, произведения искусства, предметы антиквариата и старины, изделия из драгоценных металлов;
различная коммерческая собственность – акции, ценные бумаги, авторские права на произведения искусства, права на интеллектуальную собственность, права на долю в коммерческом предприятии;
денежные средства в наличной или безналичной форме, размещенные на банковских вкладах или находящиеся в обороте фирм и организаций, хранящиеся в банковских ячейках, сертификаты финансовых организаций и фондов операций с недвижимостью;
суммы страховой компенсации, причитающиеся к выплате от страховых фирм, средства, находящиеся на пенсионных счетах и вкладах государственных и негосударственных фондов.

Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.

Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко – от социального статуса наследующего лица. В 2020 году актуальны такие ставки:

0%, или освобождение от уплаты;
5%;
18%.

Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:

родители наследодателя;
его/ее супруг или супруга;
дети;
дети супруга или супруги от предыдущих браков;
усыновленные дети.

С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.

Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.

Подписанный 24 марта 2017 года Президентом Украины Закон №1910-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» упрощает оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с этими изменениями, наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от уплаты НДФЛ в виде 5% стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.

Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства гражданство не имеет первоочередного значения: резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, но проводя за ее пределами более 183 дней в году, наследник обязан уплатить максимальную налоговую ставку при вступлении в наследство.

При наследовании имущества в Украине лицами-нерезидентами ставка налога также равна 18%. Расчетная сумма налога подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.

Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:

инвалидом I группы;
ребенком, лишенным опеки родителей;
ребенком-сиротой;
ребенком-инвалидом.

Однако, если полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество является объектом коммерческой собственности, а также в виде ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов, то такое наследство будет облагаться по стандартной ставке.

Свидетельство о праве на наследство

Освобождение от платежей проводится на основании пункта 1 статьи 333.38 Налогового кодекса. В законе прописаны следующие лица, которые могут не выплачивать пошлину:

несовершеннолетние наследники;
лица, в отношении которых ведётся опека по причине наличия у них психических расстройств;
наследники, проживающие в наследуемой недвижимости до и после смерти наследодателя;
люди, получающие имущественные права от наследодателя, погибшего в связи с выполнением государственной или общественной миссии, при политических репрессиях.

Пошлина не оплачивается при наследовании:

вкладов, находящихся в банковских учреждениях;
денег, помещённых на банковские счета;
страховых выплат, возникших на основании договоров личного и имущественного характера;
зарплат;
различных авторских вознаграждений;
пенсий.

Поэтому, при вопросе оплаты выдачи свидетельства, принципиален состав наследственной массы. Под пошлиной понимается совокупность платежей за каждый наследуемый объект.

Госпошлину можно оплатить прямо в нотариальной конторе. Только после получения квитанции нотариус выдаст свидетельство. Если оплата не произошла, то наследник не может вступить в свои права. Куда идут данные платежи? Полученные от наследников суммы направляются на оплату работы специалистов, уплату налогов и различных взносов, оплату аренды офиса.

В некоторых случаях наследнику могут потребоваться дополнительные нотариальные услуги:

Проверка предоставленной документации;
Консультации;
Помощь в составлении заявления на принятие наследство.

Все эти нотариальные действия относятся к разряду услуг. Поэтому они оплачиваются отдельно. Внести платёж также можно в нотариальной конторе.

Размер пошлины при получении свидетельства может быть определён только после того, как произведена оценка наследственной массы, так как именно на её основании устанавливается сумма платежей. Оценка имущества должна проводиться специалистами.

Оценить объекты наследования могут:

оценщики с соответствующей квалификацией;
судебно-экспертные организации;
ЮЛ, заключившие договор об осуществлении оценки.

Список лиц, которые могут проводить данную работу, определён пунктом 1 статьи 333.25. Однако не всегда оценка нужна. Стоимость квартиры или иной недвижимости может определяться на основании кадастровой стоимости, зафиксированной в документах.

Инвалиды I и II групп имеют льготу, когда вступают в право пользования. Они оплачивают лишь 50% от любых нотариальных действий. Для скидки нотариусу необходимо предоставить справку о приобретении инвалидности.

На чем можно сэкономить

Зачастую нотариусы уговаривают сделать для каждого наследника отдельный экземпляр свидетельства. Они настоятельно рекомендует оформить документ на любой объект из завещания. Каждое дополнительное свидетельство стоит денег, но делать их или нет — личное дело, порядок, установленный законом, к этому не обязывает.

Оценку преемники, в т.ч. пенсионеры, должны делать за свой счет. В этом помогут независимые организации или БТИ. Чтобы пенсионеру сэкономить, необходимо учитывать кадастровую стоимость, которая ниже рыночной. Чтобы недвижимость посчитали по кадастровой цене, пенсионеру нужно обратиться в БТИ.

В регионах существуют свои льготы для определенной категории граждан, в т. ч. и для пенсионеров. Перед оформлением всех бумаг рекомендуется попросить представителя нотариальной конторы рассказать о ваших правах, задать другие вопросы о получении наследства. К тому же законодательство изменчиво, но все льготы, указанные ранее, действуют до сегодняшнего дня в РФ. Узнать информацию по другим странам можно на соответствующих интернет-ресурсах. Например, сведения по Украине — на правовом портале государства.

Таким образом, получить наследство пенсионерам без траты собственных денежных средств не получится. Если даже наследник относится к числу лиц, которым положены льготы, в любом случае придется оплатить услуги нотариуса, налог на имущество и пр.

Заявить о кончине гражданина в отделение ЗАГС (не позднее 3 суток с момента ее наступления или со дня обнаружения трупа) письменно или устно обязаны следующие лица:

родственники и иные лица, находящиеся с усопшим в момент ухода из жизни или оповещенные об этом;
учреждение здравоохранения или организация социальной направленности, когда человек умер в период нахождения в их стенах;
учреждение исполнения наказания в случае кончины лица в период отбытия в них наказания;
руководитель воинской части, если смерть наступила во время прохождения службы;
органы внутренних дел в случае применения смертной казни;
органы предварительного расследования (следствия и дознания), если личность покойного не установлена.

Стоимость вступления в наследство: через нотариуса и по факту в 2020 году

После сбора всех бумаг и рассмотрения заявления уполномоченными сотрудниками происходит выдача свидетельства о смерти в ЗАГСе. Заявитель должен внимательно изучить все собранные акты, заключения, справки на предмет ошибок:

соответствие действительности информации об имени умершего, даты кончины и рождения, иной информации;
наличие необходимых штампов и печатей учреждений здравоохранения и органов внутренних дел;
необходимое количество подписей врачей, сотрудников полиции;
корректность данных о причинах, по которым человек умер, дате и месте случившегося.

Исправления в документации запрещены. При их обнаружении следует немедленно обратиться к руководству учреждения, сотрудник которого составил такой акт.

Срок выдачи свидетельства зависит от загруженности ЗАГС. Как правило, выдается в день обращения, в течение нескольких часов.

В процессе получения свидетельства может появиться несколько проблем:

В нем указаны ошибочные данные. При выявлении такого факта следует незамедлительно обратиться в выдававший его отдел ЗАГС, предоставив все имеющиеся в наличии документы покойного. Сотрудники ЗАГС выдадут верное свидетельство в обмен на некорректное.
В выдаче отказано. Если проблема в нехватке определенных справок, следует найти и предъявить их в кратчайшие сроки. Если причины неизвестны, необходимо потребовать мотивировать такое решение письменно и с этой бумагой обратиться для получения разъяснений, направить жалобу в вышестоящий орган или суд.
Если человек умер в иностранном государстве, бумаги необходимо оформлять на его территории, для чего важно изучить порядок выдачи свидетельства в этой стране. В Российской Федерации на такой документ следует проставить апостиль – исключительно в этом случае он возымеет юридическую силу.

В первую очередь право на наследование по закону имеют дети наследодателя (в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти), тот из супругов, который его пережил, родители.

Вторая очередь наследников по закону – это родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед как со стороны отца, так и со стороны матери.

Чтобы вступить в наследство по завещанию необходимо подать следующий пакет документов:

свидетельство о смерти и справка о причинах смерти;
документы о праве собственности на объекты недвижимости, которые входят в состав наследства;
удостоверяющие личность наследников (паспорт и ИНН);
при необходимости оценку наследственного имущества (если возникают налоги);
заявление о принятии наследства;
завещание.

Налоговый кодекс РФ (часть вторая),
Глава 25.3 Государственная пошлина
(текст по состоянию на 02.02.2020 г.)

Государственная пошлина — это сбор, взимаемый с физических и юридических лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам за совершением юридически значимых действий, в частности при обращении указанных лиц за совершением нотариальных действий к нотариусам и (или) должностным лицам органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченным на совершение нотариальных действий.

Государственная пошлина взимается государственными и частными нотариусами за совершение тех нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма.

Получение наследства предполагает не только права наследника, но и обязательства, возлагаемые на него. В их состав включена обязанность по уплате госпошлины. Данный платеж обусловлен тем, что выдача свидетельства о правах наследника является нотариальным действием. Соответственно, оно облагается пошлиной. Если лицо откажется от её оплаты, никто ему не выдаст свидетельства. Нужно сказать, что размер пошлины является небольшим. Некоторые группы лиц могут быть и вовсе освобождены от неё.

несовершеннолетние наследники

лица, в отношении которых ведётся опека по причине наличия у них психических расстройств

наследники, проживающие в наследуемой недвижимости до и после смерти наследодателя

люди, получающие имущественные права от наследодателя, погибшего в связи с выполнением государственной или общественной миссии, при политических репрессиях.

Пошлина не оплачивается при наследовании:

вкладов, находящихся в банковских учреждениях

денег, помещённых на банковские счета

страховых выплат, возникших на основании договоров личного и имущественного характера

зарплат

различных авторских вознаграждений

пенсий.

В некоторых случаях наследнику могут потребоваться дополнительные нотариальные услуги:

Проверка предоставленной документации

Консультации

Помощь в составлении заявления на принятие наследство.

Госпошлину можно оплатить прямо в нотариальной конторе.

Вступление в наследство – процедура, состоящая из множества шагов. Одним из них, кроме обращения к нотариусу и сбора документов, является уплата государственной пошлины.

Как определяется её размер, и каким способом осуществляется расчет? Эти вопросы являются основной темой статьи.

Вступление в наследство начинается с открытия наследственного дела, на чем специализируются нотариусы.

Именно поэтому первым шагом в оформлении прав на имущество, передаваемое по наследству, является обращение в нотариальную контору.

Необходимо посетить нотариат, расположенный по месту последней регистрации гражданина.

Если происходит наследование по завещанию, то правопреемники обращаются к нотариусу, его удостоверявшему. У него на хранении находится второй экземпляр документа.

К задачам нотариуса относятся:

открытие наследственного дела

указание пакета документов. необходимых для его открытия

проведение консультаций и дача ответов на интересующие вопросы, связанные с получением наследства

нотариальная проверка предоставленной документации

составление свидетельства вступления в права наследования и его выдача.

Законодательством четко регламентированы все вопросы, касающиеся получения наследства, его налогообложения и уплаты государственной пошлины.

Подобные моменты содержатся в главе 3 Гражданского кодекса РФ. Сумма государственной пошлины устанавливается НК РФ.

Размер государственной пошлины при вступлении в наследство:

0,3% от стоимости всего имущества, передаваемого наследодателем, если его получают наследники первой и второй очереди. Предусматривается наибольший размер пошлины – 100000 руб.
0,6% от стоимости всего имущества, передаваемого наследодателем, если его получают наследники последующих очередей. Предусматривается наибольший размер пошлины – 1000000 руб.

Если происходит наследование по закону. то размер пошлины устанавливается в соответствии со степенью родства и причислением к определенной группе наследников.

Если основание получения имущества – завещание. то при расчете государственной пошлины во внимание также принимается степень родства.

0,3% от стоимости имущества выплачивают:

переживший супруг

потомство

родители

братья с сестрами.

0,6% от цены имущества уплачивают остальные наследники.

Если по наследству передается квартира, то уплата государственной пошлины обязательна.

Она рассчитывается с принятием во внимание стоимости квартиры.

Рассмотрим на примере расчет пошлины для родственника из первой очереди при получении квартиры:

стоимость недвижимости – 2000000 руб.

размер – 0,3%, исходя из этого, сумма пошлины будет составлять 6000 рублей.

Единый расчет по страховым взносам 2017: пример

Род занятий ребенка в декларации о доходах

Нужно ли сдавать нулевой РСВ?

Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2017 году

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2020 году

Налог на наследство близких родственников россияне перестали платить 13 лет назад. Он был отменен с 1 января 2006 года – в соответствии с Федеральным законом № 78 от 01.07.2005 г. Однако и сейчас граждане не избавлены от значительных расходов при вступлении в наследство, размер которых напрямую зависит от его стоимости.

До отмены налога на наследство он уплачивался с имущества, переходящего в собственность правопреемника. Существовала сложная система его исчисления, которая зависела от стоимости унаследованных объектов и степени родства между наследником и наследодателем (или его отсутствия). Закон требовал уплаты налога, если переходящее имущество в 850 раз превышало установленную величину МРОТ, а далее следовала градация. Не заплатив налог на полученное наследство, его приобретатель не мог его ни продать, ни подарить, ни обменять, так как справка о перечислении налога из налоговой службы являлась обязательным документом для проведения таких сделок.

Нельзя сказать, что государственная пошлина, уплачиваемая правопреемниками – налог на наследство близких людей, хотя ее размер в определенных случаях исчисляется в процентном отношении от стоимости приобретаемого имущества.

Однако пошлина взимается не за факт наследования, а за юридически значимые действия чиновников, нотариусов или, в спорных ситуациях, – судей. Собранные суммы идут в доход государства. Государственная пошлина, в частности, установлена за следующие действия:

за выдачу свидетельства о праве на унаследованное имущество (Налоговый кодекс РФ, ст. 333.24, п. 1, пп. 22);
за принятие мер, обеспечивающих сохранность наследства (Налоговый кодекс РФ, ст. 333.24, п.1, пп.23);
за регистрацию наследником права собственности (Налоговый кодекс РФ, ст. 333.33, п. 1, пп. 22-28.1).

Каков налог на наследство по завещанию или по закону (в виде госпошлины за вышеуказанные юридически значимые действия), представлено в таблице.

Действие	Размер государственной пошлины	Примечание
Выдача свидетельства наследникам 1-й очереди, а также полнородным сестрам и братьям наследодателя	0,3% от стоимости имущества, приобретаемого в порядке наследования	Предельный размер госпошлины – 100 000 рублей.
Выдача свидетельства о праве на наследство всем остальным наследникам	0,6% от стоимости имущества, приобретаемого в порядке наследования	Предельный размер госпошлины – 1 000 000 рублей.
Принятие мер по охране наследственного имущества	600 рублей	Меры по охране наследства принимает нотариус – в соответствии со ст. 1172 Гражданского кодекса. В частности, к ним относится опись имущества и передача его на сохранение одному из наследников.
Перерегистрация права собственности на недвижимость, если наследник — физическое лицо	2 000 рублей	Если имущество наследует юридическое лицо, данный «налог на наследство» в России увеличивается до 22 000 рублей
Регистрация права собственности на дачный участок или созданный на нем объект (например, дом, баню и т.д.)	350 рублей	—