Максимальный среднедневной заработок по пособие временной нетрудоспособности июль 2019

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Максимальный среднедневной заработок по пособие временной нетрудоспособности июль 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Работница была принята в организацию по трудовому договору 01.07.2017. Это первое место ее работы. Оклад работницы составляет 28 000 руб. В декабре ей выплачивалась премия по итогам года в размере оклада. 14.01.2019 работница ушла в декрет.

Чтобы рассчитать больничный лист по беременности и родам, необходимо вычислить следующие значения:

Средний заработок за 2 года (январь — декабрь 2017 года + январь — декабрь 2018 года) составил 296 000 руб. Значит, средний дневной заработок равен 405,48 руб. (296 000 / 730).
Определим, сколько составит средний дневной заработок по МРОТ:

11 280 × 24 / 730 = 370,85 руб.

Расчеты по МРОТ не понадобились. Принимаем за основу более выгодный для работника вариант расчета исходя из суммы заработка за последние 2 года.

ВАЖНО! Если стаж менее 6 месяцев, расчет делается только по МРОТ.

Сравниваем среднюю стоимость дня с максимумом:

405,48 руб. < 2 150,68 руб.

Она меньше, чем максимальная сумма больничного в 2019 году по предельной величине базы страховых взносов (2 150,68 руб.).

4. Максимальный размер больничного, на который может рассчитывать работник:

140 (календарных дней) × 405,48 = 56 767,20 руб.

Еще примеры расчета больничного смотрите здесь.

Максимальный размер больничного листа в 2019 — 2020 годах

Говоря о максимальной оплате больничного в 2019-2020 годах, нельзя не вспомнить о 2-й части формулы итогового расчета — длительности периода болезни в календарных днях. Больничный лист выдается по строго регламентированным правилам на установленный законом срок.

Наиболее распространенные максимальные сроки:

При амбулаторном лечении — 15 дней включительно.
Стационарном лечении — период нахождения в стационаре плюс до 10 дней включительно после стационара амбулаторно.
Продолжении лечения в учреждениях санаторного типа — 24 дня включительно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если болезнь (травма) связана с профессиональной деятельностью заболевшего, в санаторный больничный включается время проезда в лечебное учреждение и обратно.

По беременности и родам — 140–196 дней (в зависимости от ситуации).
Уходу за заболевшим ребенком:

до 7 лет — на весь период болезни;
от 7 до 15 лет — на 15 дней включительно;
старше 15 лет при амбулаторном лечении — на 3 дня.

ВАЖНО! Стандартные сроки лечения могут быть продлены, но только по решению специальной врачебной комиссии.

О правилах заполнения принесенного работником больничного листа читайте в материале «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Максимальная сумма больничного в 2019-2020 годах ограничена:

лимитированным показателем среднедневного заработка по предельной величине базы, установленной для взносов в ФСС: для 2019 года — 2 150,68 руб./день, для 2020 года — 2 301,37 руб./день;
лимитированной продолжительностью больничного в днях (для стандартного случая пребывания дома по обычной болезни — не более 15).

То есть в обычной ситуации максимальная выплата по больничному листу в 2019 году не может быть больше: 15 × 2 150,68 = 32 260,20 руб., а в 2020-м — 15 × 2 301,37 = 34 520,55 руб.

Источники:

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Общие правила расчета больничного в 2020 году не меняются. Больничный рассчитывается на основании страхового стажа работника и среднемесячного заработка.

Если стаж работника 8 лет и более, размер выплат по больничному листу равен его среднему заработку.
Если стаж работника от 5 до 8 лет, выплата по больничному листу составит 80% от его среднего заработка.
В остальных случаях больничный должен быть оплачен в размере 50% от среднего заработка.

Максимальный и минимальный размер больничного в 2020 году

Максимальный размер больничного зависит от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС.

В расчет среднего заработка для пособий берутся выплаты работнику за два календарных года, предшествующих болезни.

При этом средний заработок ограничивается суммой, которую рассчитывают исходя из предельных баз для начисления социальных взносов.

Обратите внимание

Максимальный среднедневной заработок для пособий = Сумма предельных баз по социальным взносам за два предшествующих года /730

Предельная база для начисления взносов с 2018 года по 2020 год составила:

в 2018 году — 815 000 рублей.
в 2019 году — 865 000 рублей.
в 2020 году — 912 000 рублей

В 2020 году в расчетный период для больничного листа нужно взять период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года. То есть, 2018 и 2019 год.

В 2018 году предельная база по взносам на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства составляла 815 000 руб.

В 2019 году – 865 000 руб.

Обратите внимание

Максимальная сумма больничного пособия за день в 2020 году составит: (815 000 руб. + 865 000 руб.) : 730 дн. = 2301,37 руб.

Для сравнения, в 2019 году, аналогичная сумма составила: (755 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 руб.

Если вы оплатите работнику больничный в размере, превышающем максимальную сумму пособия за 1 день нетрудоспособности, то есть выплатите больше, чем 2 301, 37 рублей за 1 день болезни, ФСС не возместит вам сумму превышения.

При этом общая сумма выплат работнику по больничному листу законодателем не регламентирована. За счет прибыли компании, вы имеет право оплачивать больничные сверх установленных лимитов.

Принципы расчета пособия по временной нетрудоспособности установлены Федеральным законом № 255-ФЗ от 29.12.06 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Выплаты из-за производственной травмы регулируются отдельным нормативным актом (законом № 125-ФЗ от 24.07.98). До назначения пособия работодатель обязан расследовать причины несчастного случая, повлекшего причинение вреда здоровью.

Порядок выплаты по больничному листу в 2020 году не претерпел особых изменений. Согласно ст. 5 ФЗ-255 пособие по временной нетрудоспособности платится, если человек:

болеет или получил травму;
изолирован на карантин самостоятельно, с ребенком до 7 лет или недееспособным человеком;
ухаживает за больным членом семьи;
проходит процедуру протезирования в стационаре;
долечивается в санатории.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается на основании бюллетеня, выдаваемого лицензированными медорганизациями. Не все больные могут рассчитывать на получение пособий. Обязательным условием является уплата взносов в ФСС.

Размер для выплаты пособия по временной нетрудоспособности согласно ФЗ в 2020 году зависит от длительности больничного, среднедневной оплаты труда сотрудника и страхового стажа. Ограничены лимиты выплат.

Правила исчисления пособий содержатся в законе ФЗ-255 и подзаконном Положении «Об особенностях исчисления пособий…», утвержденном Правительством РФ 15.06.07 г.

Как оплачивается больничный лист в 2020 году

Длительность страхового стажа влияет на процент оплаты пособия. Для наемных работников, трудившихся по найму все время, страховой стаж совпадает с трудовым и определяется по трудовой книжке. Если в ней пропущены некоторые периоды, их можно восстановить по контрактам, справкам об оплате труда, сведениям из ПФР.

Кроме наемной трудовой деятельности, в страховой стаж входят периоды, когда от доходов сотрудника взносы в ФСС платились по иным основаниям. Например, периоды предпринимательства, когда уплачивался единый социальный налог в фиксированном размере, включающий платежи в соцстрах, работа в производственных кооперативах и т. п.

Правила расчета и подтверждения страхового стажа утверждены Постановлением Правительства РФ № 1015 от 02.10.14 г.

Оплата листа нетрудоспособности по болезни и по уходу за больным родственником производится в следующих размерах (ст. 7 ФЗ-255):

при страховом стаже до 5 лет — 60%;
от 5 до 8 лет — 80%;
от 8 лет 100%.

Исключения:

при лечении ребенка в домашних условиях по страховому стажу оплачивают только первые 10 дней, пособие за остальные дни — 50%;
производственная травма исчисляется в 100% размере;
при стаже менее полугода пособие считается в размере не выше МРОТ;
при простое бюллетень оплачивается в размере сохраненного заработка согласно ТК, но не выше пособия, исчисленного в обычном порядке;
при оплате листа уволенного сотрудника (выплата 60%).

Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты больничного, необходимо взять все доходы сотрудника за два предшествующих года и разделить их на 730. Для расчета среднедневной заработной платы в 2020 году формула будет выглядеть следующим образом:

СЗП = (ЗП2017 + ЗП2018) / 730, где СЗП — среднедневная оплата труда за два предыдущих года, ЗП — заработок сотрудника за указанный период.

В расчет включаются все доходы, на которые начисляются страховые взносы в ФСС РФ.

Женщины, находившиеся в 2 предыдущих года в декрете или отпуске по уходу за ребенком, имеют право заменить один или два расчетных года на ближайшие предшествующие. Замена осуществляется при условии повышения размера пособия по заявлению сотрудницы.

Пример

Повар кондитерского цеха Белова В.Н. представила в бухгалтерию завода лист по болезни с 01.05.17 по 11.05.17. К листку нетрудоспособности приложено заявление с просьбой поменять 2017-2018 годы для расчета больничного на предшествующий период. В 2017 -2018 года Белова В.Н. находилась в отпуске по уходу за ребенком. Страховой стаж — 4,5 года.

Данные о годовой зарплате:

2015 г. — 355 тыс. р.

2016 г. — 250 тыс. р.

2017 г. — 0 р.

2018 г. — 680 тыс. р.

Годовую зарплату для исчисления пособия по нетрудоспособности включают в размере, не выше предельной базы по взносам в ФСС РФ за соответствующий год. Это максимальная сумма доходов на 1 человека, с которой платятся взносы. Лимит устанавливается ежегодно при принятии бюджета:

2014 год — 624 тыс. р.;
2015 год — 670 тыс. р.;
2016 год — 718 тыс. р.

Можно рассчитать максимальный размер пособия по болезни, исходя из предельных сроков его выписки.

Вначале рассчитывается максимальная стоимость больничного дня в 2017 году: (670 000 +718 000) / 730 = 1 901,37 руб.

В некоторых случаях бюллетень может быть выписан на весь год (365 дней). Для 100 процентов оплаты больничного листа по Трудовому Кодексу в 2017 году максимальная сумма пособия составит: 1901,37 * 365 * 100% = 694 000 руб.

Аналогичным образом можно рассчитать предельно допустимое пособие для других случаев. Для этого максимальную сумму выплат по больничному листу в день в 2017 году, как и прежде, умножают на число дней больничного и процент оплаты труда.

Если нетрудоспособность — следствие заболевания или бытовой травмы, первые три дня больничного оплачивает работодатель. Остальной период финансируется за счет ФСС РФ. Выплаты больничного по уходу за родственником полностью обеспечиваются ФСС. Для работающего сотрудника разделение источников средств не важно, так как все выплаты производит работодатель. При этом оплата больничного при госпитализации или амбулаторном лечении считается одинаково.

Больничный лист после увольнения по сокращению штата

МРОТ для больничного листа в 2020 году

Минимальный и максимальный срок больничного листа в 2020 году

Сроки выплаты больничного листа в 2020 году

Срок сдачи больничного листа работодателю

После болезни сотрудник приносит на работу оформленный врачом больничный лист. За дни отсутствия ему выплачивается пособие, рассчитанное исходя из среднего заработка за два предыдущих года. При этом максимальный размер оплаты больничного ограничен, лимит меняется ежегодно. Сумму, превышающую предельное значение, ФСС не возмещает, поэтому работодателю нужно учитывать действующее ограничение при начислении пособия по нетрудоспособности в 2020 году.

Максимальный размер больничного листа в 2020 году

Сумма по дневному больничному пособию в общем случае определяется делением фактического заработка за 2 расчетных года на 730 дней. Облагаемые доходы, включаемые в расчет, берут за 2 предыдущих года перед годом открытия больничного листа. То есть при начислении больничных за 2020 год учитывается облагаемая страхвзносами зарплата за 2018 и 2019 годы.

Максимальный размер больничного в 2020 году в расчете на один день болезни вычисляется так же – сумма предельных баз за предшествующие 2 года делится на 730:

(815 000 + 865 000) : 730 = 2301,37 руб.

То есть, размер дневного пособия по нетрудоспособности не должен быть больше 2301,37 руб.

Напомним, что минимально возможный размер дневного пособия в 2020 г. составит 398,79 руб. (МРОТ 12130 х 24 мес. : 730).

Фактический средний дневной заработок работника сравнивают с установленными минимальным и максимальным размерами дневного пособия.

Рассчитанное пособие выплачивается в размере, зависящем от общего трудового стажа сотрудника (100% пособия выплачивается при стаже более 8 лет, 80% — от 5 до 8 лет, 60% — менее 5 лет).

Приведем пример учета максимума пособия при оплате больничных.

Для оплаты в 2020 г. больничного пособия в связи с беременностью используют ту же величину, что и для случаев нетрудоспособности по болезни. Выплату начисляют по фактическому заработку сотрудницы, но максимальное дневное пособие в 2020 г. также ограничено суммой в 2301,37 руб.

Сотрудница вышла в декрет в марте 2020 г. На работу она принесла лист нетрудоспособности на 140 дней. Ее заработок за 2018 г. составил 848 000 руб., за 2019 – 864 500 руб. Исключаемых периодов у сотрудницы не было. Рассчитаем сумму пособия.

Стаж при оплате декретных не учитывается – пособие выплачивается в полном размере.

Определим фактический заработок за 1 день: (848 000 + 864 500) : 730 = 2345,89 руб.

Далее сравниваем получившуюся величину с предельным значением: 2301,37 < 2345,89.

Фактический заработок больше максимальной суммы.

Следует учесть, что лимит облагаемого взносами дохода у сотрудницы превышен только в одном году – в 2018. Поэтому пособие начисляем по максимально возможной сумме дохода за 2018 г. и по фактическому заработку сотрудницы за 2019 г. Среднедневной заработок составит:

(815 000 + 864 500) : 730 = 2300,68 руб.

Из полученной суммы рассчитаем пособие по БиР за весь период: 2300,68 х 140 дн. = 322 095,20 руб.

За дни декретного отпуска по беременности и родам сотрудница получит 322 095,20 руб. НДФЛ из пособия по БиР не удерживается.

Для произведения расчёта пособия по временной нетрудоспособности необходимо иметь представление о:

среднедневном заработке работника;
продолжительности болезни.

Для того, чтобы рассчитать среднедневной заработок – необходимо взять информацию о заработке работника за 2 календарных года, предшествующих году, когда работник получил листок временной нетрудоспособности.

Это и будет являться расчётным периодом и составит он 730 дней (п. 3 ст. 14 Федеральный закон от 29.12.2006 г.

№ 255-ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Для расчёта среднедневного заработка берутся все доходы работника, с которых производились уплаты в ФСС РФ, Федеральный фонд ОМС.

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от трудового стажа и заработка работника. Среднедневной заработок не может быть меньше среднедневного заработка в соответствие с МРОТ:

Трудовой стаж работника	% от среднего заработка	Минимальный размер среднедневного заработка (руб.)
До 5 лет	60	223,26
5-8 лет	80	297,68
Более 8 лет	100	372,10

Читайте так же ⇒ “Как оплачивается больничный лист если нет заработка за 2 предыдущих года”

Для его расчета нужно установить, какой период следует взять в качестве расчетного. По закону это 2 года, причем календарных, то есть с 1 января по 31 декабря. Года следует брать те, которые идут перед годом наступления нетрудоспособности.

Если работник в этих годах был в декрете или ухаживал за ребенком до 3 лет, то можно заменить один или два года на более ранние, предшествующие декрету. Такую замену нужно провести только для случая, когда такая замена вызовет повышение пособия.

Средний заработок за день следует рассчитывать за определенный расчетный период.

Формула для расчета среднего дневного заработка для больничного:

Сред.днев.зараб. = з/п за расч.пер. / кол-во дней в расч.пер.

То есть следует сложить все выплату, произведенные работнику за 2 года. Если работник в эти года не работал в данном месте работе, то нужно получить справки с предыдущих мест. О такой справке лучше позаботиться заранее и получить ее при увольнении. Справки о доходах позволят текущему работодателю учесть все выплаты, произведенные работнику в расчетных годах.

Совет

Количество дней за 2 года — суммируется число календарных дней, за 2014 и 2015 года это 730 дн. Из этих дней следует вычесть дни больничных, отпуск без сохранения зарплаты свыше 14 дней, дни декретного отпуска и дни отпуска по уходу за ребенком. Выплаты, произведенные за эти периоды, не участвуют в расчете больничного пособия.

Зная общее число календарных дней в расчетном периоде и суммарный доход за этот период, можно определить средний дневной заработок, поделив доход на дни.

Как заполняется листок нетрудоспособности — читайте здесь.

Это периоды работы сотрудника с отчислением страховых взносов в ФСС. Здесь учитывается не только время работы по трудовому договору, но и служба в различных органах, в том числе в армии, муниципальная и государственная служба.

Суммируются полные года (с 1 января по 31 декабря), полные месяцы (с первого по последнее число) и дни указанных периодов. Далее дни переводятся в полные месяцы с учетом того, что один полный месяц — это 30 дней. Месяцы переводятся в полные года с учетом того, что 12 мес. — это один полный год.

В результате должен получиться страховой стаж, выраженные в полных годах и полных месяцах.

Предусмотрена зависимость величины стажа от того, какой процент будет оплачен работнику по больничному листу:

Если больничный лист открыт на самого работника, то все дни листа об утери трудоспособности рассчитываются с учетом указанной зависимости.

Если заболел ребенок или другой близкий родственник, и больничный открыт в связи с необходимостью ухода за ним, то по указанной зависимости оплачиваются только первые 10 дней больничного, к остальным дня применяется 50% оплаты.

Если заболел работник, то следует оплатить все дни больничного, включая праздники и выходные.

Если заболел ребенок или другой член семьи, то имеются некоторые ограничения.

Больничный лист, или листок нетрудоспособности – документ, который даёт право на получение пособия по временной нетрудоспособности. Кроме того, больничный лист подтверждает, что вы правомерно отсутствовали на работе, и имеете право на пособие.

Его расчет и оформление — это достаточно сложная и кропотливая задача как для бухгалтера, так и для работника по кадрам. Изменений в последние годы было столько, что вполне можно было запутаться и наделать много ошибок при оформлении и расчете больничного листка нетрудоспособности.

Прежде, чем говорить о том как оплачивается больничный и о новых нюансах, связанных с изменением минимального и максимального размера пособия по временной нетрудоспособности, покажем основные правила, без которых правильно больничный в 2018 не рассчитать.

Максимальный размер больничного листа в 2019 году

Больничный следует оплачивать в ближайший день выплаты заработной платы. Если работник болел сам, то пособие выплачивает за первые три дня работодатель (по пилотному проекту), остальные дни нетрудоспособности – ФСС. В регионах, где не действует пилотный проект, работодатель оплачивает больничный, а ФСС потом возмещает эти расходы. Полностью за счет ФСС оплачиваются пособие по уходу за ребенком или другим родственником.

Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается на основании информации, которую указывает врач в больничном листе.

Что представляет собой этот документ? Это специальный бланк, который имеет определенную форму, реквизиты и защиту от подделки. Каждый, кто получал больничный, знает, что его нельзя мять и складывать. Документ должен быть заполнен черной гелиевой или капиллярной ручкой (либо реквизиты в нём должны быть напечатаны на принтере).

Таким образом, больничный лист требует очень аккуратного обращения как со стороны пациента, так и со стороны врача. Но все-таки работники могут принести для расчета пособия по временной нетрудоспособности такой документ, который не во всём соответствует требованиям.

Принимать его или нет, помогут разобраться следующие статьи:

«Может ли ФСС отказать в возмещении, если врач заполнил больничный шариковой ручкой?»;
«Ошибки в больничном еще не повод для отказа в возмещении пособия соцстрахом»;
«Комбинированное заполнение больничного — не нарушение»;
«Прокуратура: больничный с дефектами — не повод отказывать в зачете пособия».

Чтобы снизить количество ошибок в больничных, воспользуйтесь новой возможностью: с 01.07.2017 сотруднику медучреждением может выдаваться электронный больничный. Что для этого нужно сделать работодателю, узнайте из статьи «С 1 июля работники смогут получать электронные больничные».

Как работодателю заполнить свой раздел листка нетрудоспособности, узнайте из материала «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Нормативным документом, устанавливающим порядок расчета пособия, является закон «Об обязательном соцстраховании» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Величина пособия рассчитывается как произведение среднедневного заработка, количества дней заболевания и процента, зависящего от стажа работника.

Если болел сам работник, то оплачиваются те дни, которые указаны в больничном. Но достаточно часто работники берут больничный по уходу за детьми. В этом случае надо знать, что за год оплачивается только определенное количество календарных дней такого отсутствия. Это определено в ст. 5 закона № 255-ФЗ.

О том, как правильно поступать с «детскими» больничными, смотрите в материалах:

«При оплате работникам больничных по уходу за детьми ведите учет дней нетрудоспособности»;
«Максимальный размер больничного листа в 2019-2020 годах»;
«Как рассчитать и оплатить больничный по уходу за ребенком от 7 до 15 лет?».

Согласно ст. 14 закона № 255-ФЗ для расчета среднего дневного заработка все доходы работника, на которые начислялись взносы в ФСС, делятся на 730 дней (2 года). Причем берутся годы, которые предшествовали году заболевания. Так, по больничным 2017 года в расчет берутся 2015 и 2016 годы, а для больничного, полученного в 2018 году, исчисление пособия производится по данным за 2016 и 2017 годы.

Если сотрудник был принят на работу недавно, то для расчета среднедневной ставки должны учитываться и те доходы, которые были получены на предыдущем месте работы.

Определить годы для расчета пособия работникам, которые вышли из отпуска по уходу за ребенком незадолго до предоставления больничного, помогут следующие материалы:

«ФСС прояснил правила замены лет расчетного периода, если страхслучаю предшествовал длительный декрет»;
«Минтруд рассказал, как при расчете пособий заменять годы расчетного периода, если на него приходится декрет».

Если работник, который предоставил больничный для получения пособия, ранее не работал или его среднедневной заработок получается ниже установленного МРОТ, то пособие по временной нетрудоспособности будет рассчитываться исходя из МРОТ.

Чтобы узнать величину МРОТ и правильно рассчитать пособие, обратитесь к статье «Размер МРОТ для расчета больничного в 2019-2020 годах».

Кроме минимального порога пособия есть еще и максимальный. Он зависит от предельной величины базы начисления страховых взносов (п. 1 ст. 420 НК РФ, а до 2017 года – п. 4 ст. 8 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Каждый год она меняется с учетом роста средней заработной платы.

О том, как учитывают минимальный и максимальный пороги в расчетах пособия, читайте в статье «Максимальный размер больничного листа в 2019-2020 годах».

Пример исчисления среднедневного заработка для расчета больничного смотрите по ссылке.

Ваша организация выплачивает пособие по временной нетрудоспособности сверх нормы?

О том, как правильно признать его в рамках налога на прибыль, читайте в материале «Пособие сверх «законных» размеров можно учесть для налога на прибыль. Но есть условие…».

Согласно ст. 15 закона № 255-ФЗ расчет суммы пособия должен быть произведен в течение 10 дней с момента предоставления работником необходимых для этого документов. После этого работодатель обязан выплатить пособие по временной нетрудоспособности в ближайший день выдачи зарплаты.

Первые 3 дня больничного при общих заболеваниях (травмах) оплачивает работодатель, остальную часть — ФСС. В других случаях (пп. 2-5 ст. 5 закона № 255-ФЗ – уход за членом семьи, карантин, протезирование и долечивание в санатории) больничный с 1-го дня финансирует ФСС.

Что выплатить работодателю (зарплату или пособие) за 1 день болезни, если сотрудник получил больничный после окончания рабочего дня, расскажем в материале «Как оплачивать больничный, если он открыт после рабочего дня?».

О том, нужно ли облагать пособие по временной нетрудоспособности НДФЛ, читайте в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Обложению страховыми взносами пособия по временной нетрудоспособности не подлежат (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, а до 2017 года – подп. 1 п. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подробности узнайте из статьи «Порядок начисления страховых взносов на больничные».

Если сотрудник лечился сначала в одном медучреждении, а затем в другом, необходимо учесть нюансы оформления и закрытия больничных в такой ситуации, чтобы ФСС приняла их к оплате. Узнайте о них из публикации.

Работодатели рассчитывают и выплачивают работникам пособия по нетрудоспособности. Чтобы расчет был правильным, и не возникло претензий со стороны проверяющих, учитывайте изменения, вступающие в силу с 1 января:

Новый МРОТ – с 1 января 2019 года установили в размере 11 280 рублей
Новый расчетный период – 2017 и 2018 годы
Увеличивается предельная база для расчета пособия – 1 570 000 рублей (815 000 руб. – предельная база в 2018 году, 755 000 – предельная база в 2017 году)
Срок больничного по уходу за ребенком в возрасте до семи лет не будет ограничен 60 днями. Врачи выпишут больничный на любой необходимый срок, оплачиваться будут не все дни. Больничные по уходу за ребенком оплатит ФСС, начиная с первого дня.

Правила расчета пособия по нетрудоспособности предусмотрены Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Алгоритм расчета пособия не изменился. Оно рассчитывается, исходя из среднего заработка за последние два года с учетом страхового стажа.

Чтобы рассчитать пособие, бухгалтеру потребуются следующие документы и сведения:

Документ	Пояснения
Листок нетрудоспособности	С 2017 года листок выдается не только в бумажном, но и электронном виде
Сведения об общем заработке работника за 2018 и 2017 годы	Если сотрудник работает на предприятии с 2016 года или ранее, бухгалтер располагает необходимыми данными о заработке. В противном случае попросите у работника справку для расчета пособий с предыдущего места работы.
Данные о страховом стаже	Можно взять из личной карточки или трудовой книжки работника

Расчет пособия включает 5 шагов:

Считаем и проверяем средний дневной заработок,
Определяем количество оплачиваемых дней,
Определяем процент выплаты больничного,
Рассчитываем сумму пособия,
Определяем источники выплаты пособия.

Средний дневной заработок рассчитайте так:
— Сложите все доходы работника за 2018 и 2017 годы, которые облагались взносами в ФСС,
— Полученную сумму разделите на:

730 дней, если считаете пособие по болезни,
730, 731 или 732 в зависимости от того, какие годы попадают в расчетный период с учетом возможной замены лет, если считаете пособие по беременности.

— Сравните полученный среднедневной заработок с предельными значениями.
Законодательством установлены предельный минимальный и максимальный пороги среднего заработка для оплаты больничного.
Минимальный средний дневной заработок в 2019 году составляет 370,85 рублей.

Процент оплаты больничного листа в 2019 году зависит от количества лет, отработанных сотрудником:

Трудовой стаж	% оплаты больничного
До 5 лет	60%
5 – 8 лет	80%
Более 8 лет	100 %

Больничный по беременности и родам оплачивается в размере 100%, независимо от трудового стажа. Аналогично и больничные по профессиональным заболеваниям и травмам, которые получены в связи с трудовыми обязанностями.

Если болел не сотрудник, а его ребенок, то первые 10 дней оплачиваются по общим правилам, оставшиеся дни — 50%.

Скачать таблицу с процентами оплаты больничного в зависимости от стажа >>>

Мы рассмотрели алгоритм расчета пособия в 2019 году. Покажем на примерах, как высчитать сумму пособия. Напомним, что новый закон для расчета не принимался.

Расчет пособия в общем случае

Пример 2Петров М.И. болел с 14 по 23 января и вышел на работу 24 января 2019 года. Его заработок составил в 2018 году 482 000 руб., в 2017 году – 495 000 руб. Стаж 7 лет, районного коэффициента в регионе не установлено.Смотрим на примере, как начислить пособие. Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 1 338,36 руб.

([482 000+495 000] : 730), предельные значения не превышены.Определяем количество оплачиваемых дней – 10 дней (14 – 23 января).Определяем процент выплаты: так как страж составляет 7 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.Рассчитываем сумму пособия: 10 706,88 руб. (1 338,36 х 10 дней х 80%).

Определим источники выплаты больничных:— Первые 3 дня за счет работодателя – 3 212,06 руб.

— Оставшиеся 7 дней за счет ФСС – 7 494,82 руб.

Расчет больничного из МРОТ

Пример 3Кузнецов М.И., менеджер ООО «Ромашка» болел с 15 по 24 января и вышел на работу 25 января 2019 года. В ООО «Ромашка» Кузнецов М.И. работает с июля 2018 года. Справки о заработке с предыдущего места работы нет. Заработок Кузнецова М.И.

в ООО «Ромашка» за июль – декабрь 2018 года составил 162 000 руб. Стаж 9 лет, районный коэффициент в регионе 20%.Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 221,92 руб. (162 000 : 730).

Это меньше минимального пособия, принимаем в расчет не средний заработок, а минималку, увеличенную на районный коэффициент – 445,02 руб.Определяем количество оплачиваемых дней – 10 дней (15 – 24 января).

Определяем процент выплаты больничного: так как страж составляет 9 лет, то больничный оплачивается в размере 100%.Рассчитываем сумму пособия: 4 450,20 руб. (445,02 х 10 дней х 100%).Определим источники выплаты больничных:— Первые 3 дня за счет работодателя – 1 335,06 руб.

— Оставшиеся 7 дней за счет ФСС – 3 115,14 руб.

Расчет при превышении предельной базы

Пример 4Лалетина А.Н. болела с 19 по 24 января и вышла на работу 25 января 2019 года. Заработок Лалетиной А.Н. за 2017 год составит 756 000 руб., в 2018 году – 816 000 руб. Стаж 6 лет, районного коэффициента в регионе нет.

Принятый механизм расчета больничный предполагает, что это необходимо делать на основании среднего заработка сотрудника. Последний рассчитывается путем сложения его заработка, облагаемого взносами, за идущие перед этим 2 года, а затем деления полученного результата на 730 (число дней).

Так, в 2019 году необходимо будет использовать заработок, полученный работником за 2017 и 2018 года.

Разберем расчет больничного пособия на примере 2018 года в двух случаях, при страховом стаже более 8 лет и при расчете по МРОТ.

Пример 1:

Машутов М.С. находился на больничном с 12 по 24 февраля 2018 года, вышел на работу 25 февраля. Заработная плата за два предыдущих года составила: 2016 год – 526 т.р., 2017 году – 656 т.р. Страховой стаж работника 9 лет.

(526000 + 656000) / 730 = 1619,18 рублей (не выходит за рамки предельных сумм)
Количество дней: 12 дней (24-12)
% выплаты: 100% (общий стаж 9 лет)
Расчет: 1619,18 * 12 * 100% = 19430,16 рулей, составляет сумма для выплаты работнику
3 дня работодатель, а остальные оплачивает ФСС.

Пример 2:

Варина Т.С. находилась на больничном с 10 по 26 февраля 2018 года, вышла на работу 27 февраля. Стаж работника 3 месяца. Районный коэффициент составляет 20%.

Так как работник имеет стаж менее полугода, расчет будет состоять из величины МРОТ.

Средний заработок рассчитывается из величины МРОТ — на начала 2018 года он составляет 9489 рублей. Среднедневной заработок 374,36 (311,97 * 20%)
Количество дней: 16 дней (26-10)
% выплаты: 60% (стаж менее 5 лет)
Расчет: 374,36 * 16 * 60% = 3593,86 рублей, работодатель обязан выплатить работнику.

Скачать бесплатно:

Расчет декретного пособия, формула и подробный расчет на 2017-2018гг —

Как рассчитать больничное пособие в 2017 году, формула и пошаговый расчет —

Расчет компенсации за неотгуленный отпуск при увольнении —

Учитывать максимальный лимит по больничному 2019 г. нужно в двух случаях – при определении:

двухлетних облагаемых начислений сотруднику;
средней дневной выплаты сотруднику.

Обычно для оплаты больничного листа в 2019 г. берут два календарных года до того года, в котором произошло заболевание – с 1-го января первого года по 31-е декабря второго года. То есть по больничному 2019 г. расчетные годы — 2017-й и 2018-й.

В эти годы сумма выплат, облагаемых обязательными социальными взносами по нетрудоспособности и материнству, была ограничена. Лимиты менялись ежегодно. Поэтому можно взять в расчет начисления сотруднику только в пределах облагаемых лимитов. Читайте о лимитах по годам в таблице 1.

Таблица 1. Максимальный размер по больничному листу в 2019 году

Расчетный год	Предел базы по взносам на ОСС	Максимум для оплаты больничного листа в 2019 г.
2018 г.	815 000 р.	815 000 р.
2017 г.	755 000 р.	755 000 р.
2016 г.	718 000 р.	718 000 р.
2015 г.	670 000 р.	670 000 р.
2014 г.	624 000 р.	624 000 р.
2013 г.	568 000 р.	568 000 р.
2012 г.	512 000 р.	512 000 р.

Максимальный размер больничного в 2019 году рассчитывается исходя из двухлетней суммы облагаемых выплат – не более 1 570 000 р. (755 000 р. + 815 000 р.). Если сотрудник за два расчетных получил больше выплат, облагаемых взносами на ОСС, то превышение не учитывается при расчете больничного 2019 г.

Максимальный размер больничного в 2019 году учитывается при расчете на том этапе, когда известна сумма учитываемых выплат за два расчетных года. Прежде чем сравнивать результаты расчета с максимумом, нужно выполнить первые шаги алгоритма.

Шаг 1. Получение листка нетрудоспособности

Для оплаты больничного листа в 2019 г. сотрудник должен предъявить подлинник правильно составленного листка нетрудопсособности:

или в бумажной форме;
или в электронной форме.

Работодатель обязан начислить выплату в любом случае, если нет претензий к подлинности и к оформлению документа. Подлинный бланк листка нетрудоспособности приведен в окне ниже, этот образец можно скачать:

Шаг 2. Выбор двух расчетных лет

По общему правилу это два календарных года до того года, в котором произошло заболевание – с 1-го января первого года по 31-е декабря второго года. То есть по пособию 2019 г. расчетные годы — 2017-й и 2018-й.

Пример 1
Расчет больничного в 2019 году: примеры расчета без замены лет
Водитель ООО Символ» болел 12 дней – с 1-го по 12-е февраля 2019 г. При расчете больничного 2019 г. учитываются суммы, которые «Символ» выплатил ему за 2017-й и 2018-й годы.
А программист «Символа» сидела дома в связи с простудой сына 10 дней – с 11-го по 20-е февраля 2019 г. При расчете больничного 2019 г. учитываются суммы, которые «Символ» выплатил ей за 2017-й и 2018-й годы.

Расчетные годы могут быть другими, если в 2017 и 2018 г.г. сотрудница была в декрете или в «детском» отпуске. В таком случае она недополучила выплат, облагаемых взносами на ОСС, а значит, потеряет в пособии. Чтобы избежать потерь, расчетные годы «сдвигают назад».

Свою просьбу о переносе лет сотрудница должна оформить письменно. Типовой формы такого заявления нет, пример документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Пример 2
Расчет больничного в 2019 году: примеры расчета с заменой лет
Кассир ООО «Символ» в 2017-2018 г.г. была в декрете и сидела дома с маленьким ребенком. В 2019 г. она вышла на работу, но в первом же месяце заболела. Чтобы кассир не теряла в пособии, бухгалтер «Символа» по ее заявлению сделал вычисления по данным за 2015-2016 годы.
Продавец «Символа» дважды была в декрете и в «детском» отпуске, в связи с чем не работала с 2015-го по 2018-й год. В 2019 г. она вышла на работу, но спустя два месяца заболела. Чтобы не продавец не теряла в пособии, бухгалтер «Символа» по ее заявлению сделал вычисления по данным за 2013-2014 годы.

Шаг 3. Суммирование начислений за два расчетных года.

Для оплаты больничного листа в 2019 г. суммируются начисления сотруднику (за два расчетных года), которые облагались социальными взносами на ОСС. Например, не облагались взносами и не учитываются:

компенсации сотруднику по российскому законодательству;
матпомощь при рождении детей — до 50 000 р. на каждого ребенка;
матпомощь по любой причине — до 4000 р. в год;
плата за учебу сотрудника и др.

Шаг 4. Сравнение двухлетних выплат с максимальным лимитом.

Максимальный размер больничного в 2019 году рассчитывается исходя из двухлетней суммы облагаемых начислений – не более 1 570 000 р. (755 000 р. + 815 000 р.). Если начисления сотруднику превышают лимит, то для дальнейших вычислений берут предельные базы по годам, указанные в таблице 1.

Шаг 5. Средняя дневная выплата.

В том случае, если период нетрудоспособности связан с заболеванием работника или получен вследствие непроизводственной травмы, то в течение первых трех дней оплату начисляет работодатель, а следующие периоды уже будут погашаться за счет перечисления средств из Фонда социального страхования. Все прочие причины являются основанием для выдачи средств с первого дня нахождения на больничном исключительно за счет ФСС. При этом важным моментом является то, что на перечисление средств могут рассчитывать только те работники, которые устроены официально посредством трудового или иного договора, на основании которого в определенном размере от их дохода перечисляются средства в ФСС. При этом на получение средств за период больничного могут рассчитывать не только работники, являющиеся гражданами РФ, перечисление денег осуществляется в пользу любых сотрудников, если относительно них работодатель производит выплаты в ФСС.

При определении возможности перечисления средств за период нетрудоспособности в первую очередь исключаются нестраховые периоды, которые не входят в промежуток болезни, к каким относятся простои, отстранения от работы, прочие освобождения кроме планового ежегодного отпуска, пребывание под стражей, а также проведение обследований судебного или медицинского характера. Параллельно с этим относительно ограничений по оплате больничного существует установленный лимит по количеству дней. Так, в частности, при уходе за болеющим ребенком полагается от 30 до 60 дней (в некоторых случаях — без ограничения), при инвалидности сотрудника — до 5 месяцев, больничный по беременности (в стандартных ситуациях) составляет 140 дней.

При расчете положенной суммы на период нетрудоспособности работника может применяться такое понятие, как минимальная величина начисления. Такое понятие используется в тех ситуациях, когда работник еще не отработал определенного срока — 2 лет и в связи с этим исходя из расчетов средний оклад у него может выйти меньше установленного минимального размера оплаты труда. В таких ситуациях отдел бухгалтерии должен принимать для расчета установленный на период нетрудоспособности МРОТ и уже от него считать положенную сумму. МРОТ при этом делят на количество дней месяца и умножают на тот период, что приходился на время его болезни.

Согласно статье 1 Федерального закона №41 от 7.03.2018 «О внесении изменений в ФЗ №82» размер МРОТ с 1 мая 2018 года установлен в размере 11 163 рубля.

Параллельно с установленным минимальным пределом величины оплаты периода больничного применяют также понятие максимальной величины оплаты. Такое понятие относится больше к максимально возможной сумме перечислений средств в Фонд социального страхования и ежегодно осуществляется ее перерасчет, после которого устанавливается новое ограничение величины возможного начисления. Так, на 2015 год его показатели составляли 670 000 рублей, на 2016 — 718 000 и на 2017 — 755 000. Если брать 2018 год с предельной базой в 815 000 рублей, то из расчета среднедневного заработка при проводимых расчетах не могут приниматься суммы больше, чем 2017,81 рубль за сутки. Таким образом, если заработная плата в день у сотрудника превышает такой максимум, расчет больничного будет производиться на основании максимального лимита.

Таким образом пребывание сотрудника организации на больничном при предъявлении им официально заполненного листа должно сопровождаться перечислением ему определенной величины оплаты. Сумма, которая положена работнику, будет зависеть от размера его средней заработной платы за период 2 последних лет и стажа сотрудника. Кроме того, при определении суммы оплаты принимается во внимание законодательно установленный минимальный размер оплаты труда, меньше которого значение не может приниматься в любом случае и его максимальная величина, которую средняя заработная плата не может превышать.

Советуем почитать: Как составить и подать заявление на оплату больничного листа 0/5 (0 голосов)

Условия примера:

Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности с 17 по 23 мая 2019 года.

За 2017 год заработано 765000, за 2018 – 860000.

Рассчитаем положенную оплату за 7 дней болезни, если страховой стаж – 6,5 лет.

Расчет:

Заработок за оба расчетных года превысил предельные базы по социальным взносам, поэтому за годовой доход работника принимается сумма, равная данной базе.

Среднедневной заработок = (755000 + 815000) / 730 = 2150,68.

Дневная оплата по больничному =2150,68*80% = 1720,54.

Размер пособия = 1720,54 * 7 = 12043,78.

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

Укажите данные из листа нетрудоспособности.
Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного с учетом страхового стажа сотрудника.

Ситуация: Владимиру Соловьеву выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 1 февраля по 10 февраля 2020 года (10 календарных дней). Страховой стаж Владимира — 8 лет. Работнику была начислена заработная плата:

в 2018 году — 654 000 руб.;
в 2019 году — 630 000 руб.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:

Шаг 1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.

Зарплата за 2018-2019 годы составила 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000). Эта сумма меньше суммы предельных баз для исчисления страховых взносов в 2018 и 2019 гг.

1 284 000 руб. < 1 680 000 руб. (815 000 + 865 000 — сумма предельных баз для исчисления страховых взносов в 2018 и 2019 гг.)

Сумма выплат, которые следует включить в расчет, — 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000 руб.).

Шаг 2. Рассчитываем среднедневной заработок.

1 284 000 / 730 = 1 758,90 руб. × 100% = 1 758,90 руб.

Бухгалтер применил 100%, так как страховой стаж работника составляет 8 лет и более, значит, ему полагается 100% среднего заработка.

Шаг 3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.

758,90 × 10 = 17 589,04 руб.

Шаг 4. Определяем НДФЛ: 17 589,04 × 13% = 2 287 руб.

Шаг 5. Определяем сумму к выплате: 17 589,04 – 2 287 = 15 302,04 руб.

Случаи, когда пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ:

в расчетном периоде у работника нет заработка;
заработок работника за полный календарный месяц ниже МРОТ;
стаж работника — менее 6 месяцев;
работник нарушил режим, предписанный врачом;
больничный лист выдан вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

Пример 1

Анна Сомова заболела 25 июля 2020 года и проболела пять календарных дней. Она работает в организации с 11 июля 2020 года. Расчетный период Сомовой не отработан. Страховой стаж — 10 месяцев. В местности, где работает Анна, установлен районный коэффициент 1,6.

Анне нужно выплатить 1 914,21 руб. ((12 130 руб. × 24 мес.) / 730 дн. × 60% × 5 дн. × 1,6).

Важно: размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!

Пример 2 (такие правила действуют до 31.03.2020 включительно)

Виктория Комова заболела 30 июня 2020 г. В этот день ей открыли больничный лист, а закрыли — 13 июля 2020 г. Заработок работницы в 2018 г. составил 56 000 руб.; в 2019 г. — 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.

Рассчитаем пособие:

Определяем средний дневной заработок: (56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
Сравниваем фактический средний заработок с минимальным: (12 130 × 24) / 730 = 398,79 руб. > 198,63 руб.
Определяем размер пособия за 14 дней: 398,79 × 14 дней × 80% = 4 466,45 руб.

Обратите внимание: с 01.04.2020 вступил в силу Федеральный закон № 104-ФЗ. В соответствии с ним в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г. (включительно) пособие в расчете за полный календарный месяц не может быть меньше МРОТ (ст. 1 Закона № 104-ФЗ).

Пример 2 (такие правила действуют с 01.04.2020 до 31.12.2020 включительно)

Рассчитаем пособие:

Определяем средний дневной заработок: (56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
Сравниваем фактический средний заработок с минимальным: (12 130 × 24) / 730 = 398,79 руб. > 198,63 руб.
Определяем размер дневного пособия: 398,79 х 80% = 319,04 руб.

Для выполнения требований статьи 1 Закона № 104-ФЗ нужно сравнить сумму пособия в расчете за полный календарный месяц (в примере — июнь (30 дней) и июль (31 день) с МРОТ.

Для этого нужно:

А. Умножить дневное пособие на число календарных дней в месяце нетрудоспособности — получим размер пособия в расчете за полный календарный месяц.

Б. Размер пособия за полный календарный месяц нужно сравнить с МРОТ. В случае когда указанный размер окажется меньше МРОТ, величину дневного пособия следует рассчитать путем деления МРОТ на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности (п. 2 ст.1 Закона № 104-ФЗ).

Определим размер пособия за полный календарный месяц:

319,04 х 30 дн. = 9 571,2 руб. < 12 130 руб.
319,04 х 31 дн. = 9 890,24 руб. < 12 130 руб.

Так как размер пособия за полный календарный месяц менее МРОТ, то дневное пособие считается следующим образом:

12 130 / 30 = 404,33 руб. — в июне.

Пособие за дни в июне составит:

404,33 х 1 дн. = 404,33 руб.
12 130 / 31= 391,29 руб. — в июле.

Пособие за дни в июле:

391,29 х 13 дн. = 5 086,77 руб.

Итого пособие следует начислить в следующем размере:

404,33 + 5 086,77 = 5 491,1 руб.

Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
Как оплачивать и табелировать 24 июня и 1 июля 2020 года

Как применять районные коэффициенты и процентные надбавки при расчете зарплаты
Работник заболел коронавирусом. Действия работодателя
10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя