Оплачиваются ли выходные в командировке

Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата? Как гласит ст. 167 ТК РФ, при направлении сотрудника в поездку ему гарантируется сохранение рабочего места и среднего заработка (п. 9 Положения № 749 от 13.10.2008), а также возмещение расходов. Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок.

Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц.

Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Среднедневной доход работника в этом случае: 360 000 / 191 = 1884 руб. За поездку Семен Николаевич получит 1884 × 4 = 7536 руб.

Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе.

Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание). Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы.

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

• дни отпуска;
• дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
• выходные и праздничные дни;
• время отпуска по уходу за ребенком;
• время простоя по вине нанимателя;
• отпуск «за свой счет»;
• время прошлых командировок;
• дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Командировка длится с 1 по 3 июля 2020 года, рабочих дней — 3. Для расчета надо взять сумму выплат с 01.07.2018 по 30.06.2019. Ежемесячная заработная плата составляет 15 000 рублей:

• за период с 01.07.2018 по 31.03.2019 сотруднику начислено 135 000 рублей;
• с 1 по 30 апреля сотрудник был в отпуске, отпускные составили 15 358 руб. 36 коп.;
• с 1 мая по 30 июня он получил 30 000 рублей;
• итого сумма выплат за 12 месяцев составит 180 358 руб. 36 коп.

Фактически полученная заработная плата:

• 180 358 руб. 36 коп. – 15 358 руб. 36 коп. = 165 000 рублей.

Так как время отпуска в расчет не входит. За период с 01.07.2018 по 30.06.2019 по производственному календарю 247 рабочих дней. 22 из них пришлись на время отпуска. Их в расчет брать не нужно. Все остальные дни сотрудником отработаны полностью. СЗ будет исчислен следующим образом:

• 165 000 / 225 рабочих дней = 733,33;
• 733,33 × 3 рабочих дня командировки = 2199,99 рублей.

Оплата больничного листа не зависит от того, был в командировке сотрудник или нет. Оплатить нужно все дни нетрудоспособности. При этом нужно учесть, что:

• суточные и расходы по найму жилья нужно оплатить за все дни командировки. Стоимость жилья не оплачивается, только если сотрудник находился в стационаре;
• за время нетрудоспособности средний заработок не выплачивается, но за остальные дни по число начала нетрудоспособности его нужно оплатить.

Кроме среднего заработка, работодатель должен возместить расходы сотрудника на проезд и проживание в месте командировки. Возмещение расходов производится на основании предоставленных подтверждающих документов:

• авиа и ж/д билетов;
• квитанций такси (при проезде от аэропорта до места назначения, например);
• чеков на покупку ГСМ (если сотрудник по согласованию с работодателем едет на личном транспорте);
• счета гостиниц;
• договоры аренды иных видов жилья.

Также за каждый день командировки работодатель обязан выплачивать суточные. Размер суточных устанавливает коммерческая организация самостоятельно. Их размер нужно утвердить в локальном-нормативном акте (приказе руководителя, положении о командировках).

Для детального разъяснения ситуации сразу определимся с тем, что выходные и праздничные — это разные категории. Выходным днем по ТК РФ считается та дата, которая полагается каждому работнику при полноценной трудовой выработке. Люди, работающие на пятидневке, имеют гарантированный отдых по субботам и воскресеньям. Те, кто работает посменно, также отдыхают положенное время, но в плавающем режиме.

Оплата командировки в выходной день в 2020 году

Когда сотрудник находится в командировке в выходной день, решающим фактором становится, привлекался он в этот день к работе или нет. Если, находясь в служебной командировке, работник привлечен к работе в выходной день (и существует приказ о привлечении сотрудника к работе в выходной день во время командировки), такой день оплачивается в соответствии с положениями статьи 153 ТК РФ.

Например, сотрудник отправляется в командировку в обособленное подразделение. В головном отделении организации выпускается приказ о привлечении сотрудника к работе в выходной день (работать сотрудник будет в обособленном подразделении). На основании приказа можно сделать соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени и произвести оплату (ст. 153 ТК РФ).

Обратите внимание, Минтруд придерживается следующего мнения по поводу отражения случая привлечения сотрудника к работе в выходной день в табеле учета рабочего времени (Письмо Минтруда РФ от 14.02.2013 № 14-2-291 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»). В табеле учета рабочего времени организации (формы № Т-12 и Т-13, утв. Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1) отмечаются дни командировки, включая выходные. Дни отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине командировки обозначаются кодом «К» («06» — служебная командировка), при этом количество отработанных часов не проставляется.

Если работник в командировке привлекался к работе в выходной для него по основному месту работы день, то такой день в табеле учета рабочего времени нужно дополнительно отразить буквенным кодом «РВ» или цифровым кодом «03». Указывать количество часов, отработанных в такой день, нужно, если работодатель давал указание о продолжительности работы в выходной день.

Не редкость, когда сотрудники отправляются в командировку или возвращаются из нее в выходной день. В связи с этим возникает ряд вопросов. Например, должен ли этот день оплачиваться работнику? Или нужно предоставить сотруднику дополнительный выходной день?

В одних организациях эти дни оплачивают по нормам статьи 153 ТК РФ (в двойном размере), в других — за эти выходные дни выплачивают сотрудникам средний заработок. Или предоставляется дополнительный выходной день. Ситуация неоднозначна — давайте разбираться.

Во-первых, можно ли заплатить средний заработок за этот день? Напомним, что средний заработок — это возмещение сотруднику его фактического заработка. Но в выходной день сотрудник и не должен работать. Однако работодателю не запрещается улучшать положение сотрудников. Поэтому можно закрепить в локальных нормативных актах компании условие о выплате среднего заработка за выходные дни, в которые сотрудник отправляется в командировку или возвращается из нее.

Во-вторых, можно ли платить зарплату за этот день? Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Так как заработная плата начисляется работнику за фактически выполненную работу и на основании документа, в котором ведется учет рабочего времени (табель учета рабочего времени), то не понятно, как за эти выходные дни выплатить заработную плату.

Третье, можно ли предоставить дополнительный выходной день? По просьбе сотрудника можно предоставить дополнительный выходной день. Согласно п. 8 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 № 62 в случаях, когда по распоряжению администрации работник выезжает в выходной день в командировку, по возвращении ему предоставляется другой день отдыха в установленном порядке. Обратите внимание, данный документ применяется в части, не противоречащей ТК РФ и Положению, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Как же быть работодателю? По данному вопросу существуют разные мнения специалистов, с некоторыми из них вы можете ознакомиться в конце статьи.

Целесообразнее использовать несколько вариантов:

1. установить локальными нормативными актами определенные выплаты сотрудникам за выходные дни, в которые они отправляются в командировку или возвращаются из нее. Прописать порядок оплаты таких выходных дней;
2. по просьбе сотрудников предоставлять им дополнительный выходной день.

Сотрудник, командировка которого выпадает на выходной, вправе рассчитывать на оплату не только суточных, но и среднего заработка, как правильно оплатить такие дни?

Сотруднику выплачиваются за выходной в командировке суточные, а также производится оплата по среднему заработку в двойном размере.

При этом у командировочного лица есть выбор, в каком размере получить деньги:

• в двойном размере, когда работник отказался использовать отгул;
• в одинарном размере, если сотрудник письменно попросил у работодателя отгул за работу в нерабочий день.

Важно! Суточные всегда оплачиваются за фактическое количество дней пребывания в командировке.

Когда работник возвращается позже установленной распоряжением руководителя даты, и нет дополнительного приказа, оплате лишние дни не подлежат.

Важно! Самое большое число дней пребывания в командировке — сорок. Превышение установленной нормы не разрешено законом.

Исключение касается только производственной необходимости, что документально подтверждено работодателем.

Если на предприятии предусмотрены постоянные командировки, разрешено коллективным или трудовым договором оговорить дополнительные льготы.

Зарплата-онлайн
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как учесть при налогообложении расходы на поездки сотрудника общественным транспортом во время командировки (от места проживания в гостинице к месту расположения организации, в которую он направлен)
Затраты на поездки сотрудника в общественном транспорте в городе, куда он командирован, можно учесть при налогообложении прибыли.
Работодатель обязан возместить сотруднику расходы по проезду, то есть затраты на поездку к месту командировки и обратно – к месту постоянной работы (п. 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Возмещение иных транспортных расходов командированного не предусмотрено. Однако расходы на поездки сотрудника городским транспортом во время командировки можно учесть в составе командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это будут дополнительные затраты на командировку.
Чтобы учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли, предусмотрите их возмещение в локальных нормативных актах (например, в коллективном договоре, положении о командировках в организации).* Кроме того, они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Аналогичная позиция отражена в письмах Минфина России от 21 июля 2011 г. № 03-03-06/4/80, ФНС России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11246.
Суммы компенсации расходов на проезд сотрудника в городском транспорте во время командировки не облагаются НДФЛ. Но только если эти суммы учтены в составе суточных и в пределах норм, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ для суточных (не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке по России и не более 2500 руб. в день при поездках за рубеж). Такой вывод следует, в частности, из постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2006 г. № А26-11318/2005-210.
Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на суммы возмещения расходов на поездки сотрудника во время командировки нужно начислить. Это связано с тем, что перечни выплат сотрудникам, на которые не начисляются страховые взносы, являются закрытыми. И такой вид выплат, как компенсация затрат сотрудника на поездки в общественном транспорте в городе, куда он командирован, в них не назван. Такой вывод следует из положений подпункта «и» пункта 2 части 1, части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абзацев 10 и 12 подпункта 2 пункта 1, пункта 2 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Вопрос: Возмещаются ли работнику расходы на проезд в метро во время командировки?

Ответ: Расходы работника на проезд в метро во время командировки возмещаются работодателем, если подобный вид расходов утвержден соответствующим локальным актом работодателя или коллективным договором.

Обоснование: Статьей 167 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что работнику гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
При этом работодатель обязан возмещать работнику расходы на проезд, иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ст. 168 ТК РФ).
Расходы на проезд включают согласно п. 12 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749:
– оплату проезда транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти затраты;
– оплату услуг по оформлению проездных документов;
– оплату услуг по предоставлению в поездах постельных принадлежностей.
Таким образом, расходы на проезд в метрополитене в месте командировки не относятся к расходам на проезд к месту командировки.
Состав, порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, произведенных с ведома работодателя, должны быть определены коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).
Расходы работника на проезд в метро во время командировки возмещаются работодателем, если они утверждены соответствующими локальными актами работодателя или коллективным договором.
Например, в положении о командировках может быть закреплено, что командированному работнику оплачиваются расходы на проезд транспортом общего пользования (в том числе такси) от места проживания до места выполнения служебного поручения.

Статьей 111 Трудового кодекса предусмотрено, что всем работникам предоставляется еженедельный непрерывный отдых, то есть выходные дни. При пятидневной рабочей неделе таковыми являются воскресенье и день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка работодателя. При шестидневной рабочей неделе выходной день один, для всех общий, то есть воскресенье. Кроме того, статьей 112 Трудового кодекса установлены нерабочие праздничные дни, как, например, новогодние каникулы, 8 Марта и пр.

Но в период командировки трудовые обязанности выполняются работником за пределами организации, с которой он состоит в трудовых отношениях, что исключает применение установленного в ней режима труда и отдыха. В частности, и пункт 8 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. №62 «О служебных командировках в пределах СССР» (далее – Инструкция) предусматривает, что на работников, находящихся в командировке, распространяется режим тех компаний, в которые они командированы. Однако данный документ сохраняет силу лишь в той части, в которой он не противоречит Трудовому кодексу и Положению. Между тем согласно пункту 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Другими словами, речь идет о днях, в которые сотрудник вышел бы на работу по месту постоянной работы, если бы не был отправлен в командировку.

Соответственно, все остальные дни следует считать выходными или нерабочими праздничными, работа в которые на основании статьи 113 Трудового кодекса по общему правилу запрещается. Исключение – лишь отдельные случаи, прямо установленные Кодексом. При этом, опять же за редкими исключениями, предусмотренными ТК, привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается лишь с письменного согласия работника. И в любом случае оно производится по письменному распоряжению работодателя.

Таким образом, работать в выходные и нерабочие праздничные дни сотрудник должен только в том случае, если на то есть письменное распоряжение его работодателя и сам сотрудник дал письменное согласие на работу в эти дни. И такие дни должны быть оплачены ему в повышенном размере.

Согласно статье 153 Трудового кодекса по умолчанию работа в выходные и праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере.

Сдельщикам и сотрудникам, труд которых оплачивается по дневным (часовым) тарифным ставкам, – по двойным расценкам.

Порядок оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день сотрудников, получающих оклад, зависит от того, как она осуществлялась – в пределах месячной нормы рабочего времени или сверх таковой. В первом случае внеурочный труд оплачивается в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, во втором – в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада.

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором. Иными словами, работодателем могут быть предусмотрены и более высокие «выходные и праздничные» расценки на труд.

Между тем, как уже упоминалось, дни нахождения работника в командировке оплачиваются исходя из среднего заработка. В этом смысле можно было бы предположить, что оплату труда в выходной или нерабочий праздничный день командированному работнику следует производить не менее чем в двойном размере среднего заработка. Более того, такая точка зрения встречается и в судебной практике (Апелляционное определение Тюменского областного суда от 18 апреля 2012 г. по делу №33-1500/2012). Однако законодательство не содержит каких-либо указаний по порядку выплаты двойного среднего заработка. В свою очередь статьей 153 Трудового кодекса определены минимальные размеры оплаты труда в выходные и праздничные дни, в то время как даже двойной средний заработок запросто может оказаться ниже таковых.

Обратите внимание! Статья 153 Трудового кодекса также предусматривает, что по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

В соответствии с законодательством допускается, чтобы командировка приходилась на выходной день. Отъезд в командировку может прийтись на субботу или воскресенье, это же относится и к возвращению из неё. Также эти дни недели могут выпасть на то время, когда сотрудник находится в населённом пункте, куда он был командирован своей организацией.

Существует несколько основных вариантов, при которых командировка приходится на выходной день. Среди них:

• случай, когда командировка длится много дней, в подобном случае выходные дни оказываются внутри этого периода, общий срок командировки включает их автоматически, хотя сотрудник в это время отдыхает;
• ситуация, когда сотрудник посылается в командировку, при этом подразумевается, что работать ему придётся как раз в выходные дни; иначе говоря, в отличие от предыдущего случая при этом варианте выходные оказываются внутри периода не потому, что работник будет работать до и после них, но его направленно посылают выполнять свои обязанности именно в выходные;
• отправление в командировку либо приезд из неё обратно в место проживания или работы происходит именно в выходной день, при том что эти дни не входят непосредственно в саму командировку.

Для командировки в праздничные дни особые нормы оплаты отсутствуют. Для таких дней действуют те же нормы, что и для выходных. Это подчёркивается их постоянным объединением в перечислении по формуле «выходные или нерабочие праздничные дни».

Иначе говоря, если сотрудник в праздники находится в командировке, но не работает, ему платится средний заработок, и компенсируются все затраты. Работнику начисляются командировочные, в частности он получает средства на оплату жилья и суточные.

Если же сотрудник трудится в выходной, то и в этом случае нормы для него стандартны. Он получает зарплату, как минимум, в двойном размере, а при желании может выбрать одинарную зарплату и взять дополнительный выходной в иной день.

Оплата по среднему заработку — командировка

Выделяют несколько случаев совпадения выходных с командировочными днями:

1. Работник выезжает в командировку в выходные или в праздники, либо день возвращения совпадает с выходными.
2. Официальные дни отдыха приходятся на средину командировки и используются по прямому назначению – сотрудник не работает.
3. Работник не отдыхает, а исполняет служебное задание.

Мнения судебных органов и представителей исполнителей власти в отношении ситуации, когда работник возвращается из командировки или уезжает в свой законный выходной, расходятся. Оплачиваются ли выходные дни в командировке, если такой день приходится на дорогу, или оплату не нужно производить в принципе?

Министерство труда считает, что необходимо оплатить время выходного дня в двойном размере или предоставить день отдыха. Это подтверждено письмами от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415 и от 25.12.2013 № 14-2-337. Позиция Минтруда определяется следующими тезисами: выходной день — это время, которым сотрудник может распоряжаться по желанию. Нахождение в служебной командировке препятствует осуществлению сотрудником права на свободное использование выходного. Поэтому время в пути приравнивается к рабочему и все начисления производятся по ст. 153 ТК РФ. С данной позицией согласны и суды: определение Иркутского областного суда от 16.07.2015 по делу №33-5998/2015, Московского городского суда от 28.08.2012 по делу № 11-14545/2012.

Оплата за выходные дни производится исходя из размера среднего дневного заработка. Обычно оплачивается полный рабочий день, независимо от количества часов, даже если работник отправился в путь в 23.00. Точных алгоритмов действий законодательство нам не дает. Поэтому, если прописать порядок действий во внутренних документах работодателя, вопросов, как начисляются командировочные в выходные дни, не возникает.

В локальных актах можно указать размер и порядок расчета компенсации, оклад применяется при расчете или средняя дневная ставка, производится оплата за полный рабочий день или пропорционально фактическим часам в пути.