Приказ на выплату премии уволенному сотруднику

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ на выплату премии уволенному сотруднику». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:

счетные;
объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.

А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.

Подробнее об удержаниях, которые работодатель может сделать из зарплаты работника, читайте в статье «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы».

Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.

Принимая решения о выплате премии уволившимся работникам, суды признают невыплату установленных системой оплаты труда премиальных за отработанный период при отсутствии веских оснований для депремирования нарушением прав работников. Такие решения зафиксированы, например:

в апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 19.01.2016 № 33-1182/2016 по делу № 2-2358/2015 — суд указал на право уволившегося по собственному желанию работника на получение премии за полностью отработанный им год, признав дискриминационной норму положения о стимулирующих выплатах, устанавливающую возможность невыплаты премии, если увольнение имело место до издания приказа о премировании;
апелляционном определении суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.11.2014 по делу № 33-2773/2014 — увольнение сотрудника до издания приказа о премировании не означает отсутствия у работодателя обязанности по выплате ему премиальных за отработанный период;
решении Савеловского суда Москвы от 01.04.2011 по делу № 33-24582 — установление правил премирования, ограничивающих право работника на получение премии за отработанный им период в связи с увольнением, нарушает трудовые права этого работника;
апелляционном определении Хабаровского краевого суда от 16.01.2015 по делу № 33-117/2015, которое содержало следующую формулировку: «Утверждение ответчика о том, что премирование работников является исключительным правом работодателя, который воспользовался им по своему усмотрению в отношении отдельных работников, является проявлением дискриминации права других работников на денежное поощрение, имеющих равные положительные показатели труда». Апелляционное определение Челябинского областного суда от 02.04.2015 по делу № 11-3327/2015 сделало аналогичный вывод — прекращение трудового договора с работодателем, по общему смыслу закона, не лишает работников права на получение соответствующих стимулирующих выплат.

Однако есть и противоположные судебные решения, в которых суд признает справедливой невыплату премии уволенному, поскольку в нормативном акте о премировании содержится оговорка о том, что лицам, уволенным на момент принятия решения о выплате премии, эта выплата не начисляется. Пример — решение Тверского районного суда Москвы от 28.09.2011 по делу № 33-5385.

Суды могут признать невыплату премии уволенному обоснованной, если в положении о премировании есть условие о начислении премии:

только лицам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем (апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014, решение Истринского городского суда Московской области от 08.09.2010 по делу № 33-21939, апелляционное определение Московского городского суда от 22.12.2015 № 33-48637/2015);
по итогам года только тем, кто числился работающим у работодателя на последний день этого года (решение Мытищинского городского суда Московской области от 20.09.2011 по делу № 33-28296).

Примерами судебных решений, принятых в пользу работника, в части излишне выплаченных премий могут служить:

заочное решение Моргаушского районного суда Чувашской Республики от 03.06.2011 по делу № 2-354/2011 — работнику, переставшему выходить на работу, выплачены аванс и премия — излишне выплаченная зарплата не может быть взыскана с работника за исключением случаев счетной ошибки, признания органом по трудовым спорам вины работника в невыполнении норм труда или в простое, наличия неправомерных действий работника, приведших к излишней выплате;
решение Ленинского районного суда Орска Оренбургской области от 05.10.2010 по делу № 2-2094/2010 — одна и та же премия уволенному работнику выплачена дважды — счетной эта ошибка не является, поскольку она не связана с неточностью в арифметических действиях, а доказательств участия работника в повторном перечислении суммы суду не представлено.

Установленная действующей системой оплаты за труд премия, начисленная уволившемуся работнику за отработанный им период, выплачивается в обычном порядке с удержанием с нее НДФЛ и начислением всех страховых взносов. Основанием для невыплаты может стать внесение в нормативный акт о премировании условия о неначислении премии лицу, уволившемуся в периоде премирования или не являющемуся сотрудником работодателя на момент начисления премии.

Источники:

Трудовой кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922
Гражданский кодекс РФ

Премиальные выплаты по итогам работы (за месяц, квартал, год) относятся к выплатам стимулирующего характера и являются составной частью заработной платы работников (Приказ Минздравсоцразвития РФ № 818, ст. 135 ТК РФ).

Выплаты стимулирующего характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (например, положением об оплате труда, положением о премировании).

Как правило, премии по итогам работы за отчетный период выплачиваются с учетом выполнения установленных показателей и критериев оценки эффективности труда. При премировании может учитываться как индивидуальный, так и коллективный результат труда (п. 16 Единых рекомендаций по установлению систем оплаты труда).

Исходя из общего правила назначения и выплаты премий по итогам работы при выполнении показателей (достижении результатов труда), установленных условиями премирования, работодатель обязан выплатить премию. Причем такое правило распространяется на всех работников, отработавших период, за который выплачивается премия.

В связи с этим отказ в выплате премии сотруднику, уволенному на момент выхода приказа о премировании, но отработавшему период, за который выплачивается премия, может быть расценен судом как дискриминация его прав. Пример тому – Апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014: премии за квартал и год входят в систему оплаты труда, поскольку выплачиваются работнику за труд, то есть за исполнение им своих трудовых обязанностей, связаны с результатами деятельности и выполнением установленных показателей, следовательно, являются частью заработной платы работника. Прекращение трудового договора с работодателем не лишает работников права на получение соответствующих стимулирующих выплат.

Аналогичный вывод содержится в Апелляционном определении Верховного Суда Республики Карелия от 27.06.2014 по делу № 33-2321/2014. Возлагая обязанность по выплате истице премии по результатам работы за год на организацию-правопреемника (в связи с реорганизацией путем присоединения), суд установил следующее: поскольку премия была начислена за фактически отработанное время, наличие действующих трудовых отношений не является обязательным критерием премирования работников по результатам работы за год.

Вместе с тем стоит отметить, что, помимо общепринятых правил выплаты премий по итогам работы, учреждение вправе установить локальным нормативным актом особый порядок назначения и выплаты указанных премий. В частности, учреждение может прописать в своем положении о премировании такие особенности: премия не является гарантированной систематической выплатой, не входит в число обязательных выплат. Целью премирования является стимулирование стабильности кадрового состава учреждения, предотвращение текучести кадров. Работодатель производит премирование по итогам работы за период только тех работников, которые на момент принятия решения о поощрении состоят в трудовых отношениях, а не тех, которые состояли в трудовых отношениях в периоде премирования. Начисление и выплата премии производятся исключительно на условиях, определенных в положении о премировании. При таких обстоятельствах нет правовых оснований для выплаты учреждением премий по итогам работы уволенным сотрудникам. Учреждение вправе отказать в выплате премии указанным работникам. Причем суд, скорее всего, в данной ситуации поддержит учреждение (Апелляционное определение Приморского краевого суда от 20.06.2017 по делу № 33-6115/2017).

Во избежание судебных споров с бывшими работниками рекомендуем учреждениям закрепить в локальном нормативном акте особенности выплаты премий после увольнения работников, а именно: возможность выплаты премий, условия премирования, сроки и способы осуществления премиальных выплат.

Как было указано выше, премия по итогам работы является составной частью оплаты труда.

Как правило, приказ о выплате таких премий выпускается уже после отчетного периода (после подведения итогов о выполнении целевых показателей деятельности). Причем приказ обычно оформляется в целом по учреждению (структурному подразделению), а не по каждому отдельному работнику.

В связи с этим выплатить премию по итогам работы до закрытия отчетного периода, а именно в день увольнения работника, как того требует ст. 140 ТК РФ, не всегда представляется возможным.

Расходы на выплату премий по итогам работы работникам учреждения отражаются в соответствии с Указаниями № 65н по КВР 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.

Учитывая то, что в отношении уволенных сотрудников указанные премии также начисляются за фактически отработанное ими время (то есть связаны с исполнением ими трудовых обязанностей), отражать их выплату, по мнению автора, следует по тем же кодам, что и в отношении действующих работников.

Выплата премии после увольнения

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В частности, к доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Премия по итогам работы связана с трудовыми обязанностями работников (в том числе бывших работников), поскольку выплачивается за фактически отработанное время при достижении определенных результатов деятельности (за производственные результаты).

Поскольку освобождения от уплаты НДФЛ в отношении премий за производственные результаты, выплачиваемых после увольнения работников, НК РФ не установлено, такие премии подлежат обложению налогом в общеустановленном порядке (Письмо Минфина РФ от 29.09.2014 № 03-04-06/48497).

Особенности заполнения формы 6-НДФЛ. Дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты, в частности за квартал или год, выплачиваемой работнику организации после его увольнения, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке. Такие разъяснения приводит ФНС в Письме от 05.10.2017 № ГД-4-11/[email protected] В этом же письме содержится пример заполнения формы 6-НДФЛ по таким премиям: уволенному сотруднику (дата увольнения – 15.01.2017) на основании приказа от 25.02.2017 выплачена 27.02.2017 премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 27.02.2017;
по строке 110 – 27.02.2017;
по строке 120 – 28.02.2017;
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

В нашей ситуации сотруднику, уволенному 15.01.2018, выплачена премия по итогам работы за I квартал 2018 года (за фактические отработанное время) на основании приказа от 14.05.2018. Условимся, что выплата премии осуществлена на дату издания приказа. Применяя к данной ситуации вышеприведенные разъяснения ФНС, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует отразить:

по строке 100 – 14.05.2018 (дату выплаты премии);
по строке 110 – 14.05.2018;
по строке 120 – 15.05.2018;
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Форма СЗВ-М (утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Федеральный закон № 27-ФЗ)).

В ней содержатся сведения о каждом работающем застрахованном лице. Иными словами, для заполнения данной формы важен сам факт работы застрахованного лица.

По уволенным сотрудникам последним отчетным периодом, в котором они будут фигурировать в форме СЗВ-М, является месяц увольнения (в нашем случае это январь 2018 года). После этого форма СЗВ-М по ним не заполняется независимо от того, будут ли в отношении бывших сотрудников начисляться какие-либо выплаты (премии).

Таким образом, при заполнении формы СЗВ-М за месяц (май 2018 года), в котором была начислена премия в пользу бывшего сотрудника, уволенного в предыдущие отчетные периоды, сведения по нему не включаются.

Форма СЗВ-стаж. В соответствии с п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ форма СЗВ-стаж (утверждена Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п) представляется ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Организация-страхователь представляет по данной форме сведения о каждом работающем у нее застрахованном лице. Таким образом, сведения о работнике, уволенном в январе 2018 года, необходимо отразить в форме СЗВ-стаж за 2018 год. Перечень сведений, указываемых в упомянутой форме, представлен в п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ (СНИЛС и Ф. И. О. застрахованного лица, дата увольнения, сведения, дающие право на досрочную страховую пенсию, и пр.).

* * *

Обобщив вышеприведенную информацию, кратко сформулируем выводы:

1. По общим правилам при выполнении показателей (достижении результатов труда), установленных условиями премирования, работодатель обязан выплатить премию по итогам работы работникам, в том числе бывшим. Отказ в выплате премии сотруднику, уволенному на момент выхода приказа о премировании, но отработавшему период, за который выплачивается премия, может быть расценен судом как дискриминация его прав. Вместе с тем возможность и условия премирования бывших работников рекомендуется устанавливать в локальных нормативных актах.

2. Поскольку в отношении уволенного сотрудника премия по итогам работы начислена за фактически отработанное им время (то есть связана с исполнением им трудовых обязанностей и является составной частью оплаты труда), ее выплату следует отражать по КВР 111 и подстатье 211 КОСГУ.

3. С учетом того, что премия по итогам работы связана с трудовыми обязанностями работников (в том числе бывших работников), она подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.

4. При формировании расчета 6-НДФЛ дата фактического получения дохода работника в виде премии за квартал или год, выплачиваемой после его увольнения, определяется как день выплаты такой премии.

5. При заполнении формы СЗВ-М за месяц, в котором производилось начисление премий в пользу уволенных в предыдущих отчетных периодах работников, сведения о бывшем работнике не включаются. А в расчете по страховым взносам за соответствующий отчетный период следует отразить и суммы начисленной премии, и персональные данные бывшего работника, в пользу которого премия была выплачена.

6. Сведения об уволенном в 2018 году работнике необходимо учитывать при представлении формы СЗВ-стаж за 2018 год.

Для выплаты сотруднику премии нужны основания – в противном случае расходы на подобные поощрения не могут быть учтены при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Бухгалтер должен будет перечислить деньги, если получит ходатайство работодателя – докладную записку с указанием достижений в работе какого-то работника предприятия.

Премия может выплачиваться по какому-либо определенному случаю – юбилею, празднику, памятной дате – или в качестве поощрения за особые трудовые достижения.

Поводом для премирования может служить перевыполнение нормы, успешное завершение работы над сложным заданием, согласие на исполнение внеурочных задач, готовность к труду в праздники и выходные по вызову начальства, предложение новаторской идеи и так далее. Мотив для выплаты денежного поощрения должен быть прописан в докладной записке, а бухгалтер в качестве основания для выплаты должен указать, например, “ходатайство начальника склада”.

Порядок составления приказа о назначении премий работникам может быть регламентирован внутренними нормативными актами компании, но при этом необходимо учитывать нормы закона. Приблизительная схема издания приказа выглядит следующим образом:

Непосредственный руководитель сотрудника или трудового коллектива составляет докладную записку, адресованную генеральному директору или владельцу фирмы, с указанием мотива для назначения премии.
Директор знакомится с ходатайством и подписывает его, ставит печать.
Руководитель отличившегося работника занимается подготовкой представления на работника с указанием повода для назначения премии – это станет основанием для издания приказа.
Издается приказ о премировании, бухгалтер получает распоряжения о выплате средств, сотрудник получает премию.

Приказ о премировании сотрудников – образец 2020

Ошибка: Работодатель не стал издавать приказ о премировании сотрудника, поскольку сумма премии была небольшой.

Комментарий: Даже незначительные по размеру премиальные выплаты подлежат грамотному оформлению, иначе могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.

Ошибка: Работодатель лишил сотрудника половины заработной платы в качестве наказания за прогул.

Комментарий: Материальные взыскания в качестве наказаний за дисциплинарные нарушения запрещены законодательством.

Вопрос №1: Может ли работодатель лишить регулярной премии сотрудника за нарушение трудовой дисциплины?

Ответ: Да, но лучше сформулировать дисциплинарную меру наказания как “невыплата премии”, поскольку Трудовой Кодекс запрещает применять к сотрудникам материальные взыскания. Премия не является основной зарплатой и выплачивается на усмотрение работодателя, а потому наниматель может лишить выплаты за халатное отношение к работе.

Вопрос №2: Как обосновать наличие основания для премирования сотрудника, которому исполнилось 40 лет?

Расчет премии от оклада считается наиболее распространенным.

При расчете премиальной выплаты размер оклада умножается на соответствующий премиальный процент, установленный в локальном нормативном акте предприятия (от 30 до 100 %). За базу расчета премиальной выплаты берется величина оклада за месяц, квартал или год, если премия ежемесячная, квартальная или годовая соответственно.

Если для конкретного региона РФ допустимо применение районных коэффициентов (например, для районов Крайнего Севера), полученная сумма умножается на соответствующий районный коэффициент. От суммы премии с зарплатой взимается НДФЛ в размере 13 %.

Система премирования должна связывать несколько элементов. Она может быть реализована благодаря:

показателям премирования;
условиям;
размерам;
определению круга работником, кому полагается премия;
периодичности выплат.

Какие виды выплат премий стимулирующего характера при премировании работников могут быть? Выделяют:

Производственные

Выплата которых осуществляется за выполненные производственные задачи или служебные обязанности. Являются систематическими, к примеру, — за квартал, месяц

Поощрительные

Они не имеют отношения к трудовым обязанностям и являются единовременными:

по окончанию года по полученным результатам;
каждый год за выслугу;
те, что выплачиваются в соответствии с утвержденной системой премирования;
за сознательное выполнение трудовых обязанностей;
выплата к юбилею или памятной дате и т. д.

Форма выплаты может быть:

денежной;
товарной (подарок в виде бытовой техники, именных часов, сертификата в салон красоты и т. д.).

В соответствии с оценкой показателей результатов работы выделяют:

Индивидуальную премию

Что выплачивается только одному сотруднику компании

Коллективную премию

Когда выплата производится всем сотрудникам структурных подразделений за достижения в работе. Начисление осуществляется с учетом коллективных показателей работы цеха, отдела, после чего сумму распределяют между работниками в зависимости от вклада каждого. Личный вклад определяют на основании отработанного времени, основного заработка и коэффициентов трудового участия

По способам начисления премии делят на:

Абсолютные	Что выплачиваются в твердом размере
Относительные	Что определяются с учетом премиальных процентов

Периоды выплат премий зависят от:

особенностей работы компании, всего подразделения или отдельного сотрудника;
характера показателя премирования;
ведения учета результата работы за конкретные периоды.

Бывают:

Премии систематического характера	Что отличаются регулярностью перечислений
Единовременного характера	Что платятся, к примеру, за выполнение особого задания

Если рассматривать целевое назначение премирования, то можно выделить такие группы систем:

Общего характера	За достижения в труде
Специального типа	При выполнении отдельных задач

Где взять приказ на разовую премию (образец). На предприятии возникла необходимость одномоментно премировать сотрудников. В связи с этим срочно нужен распорядительный документ на выплату премии. Как оформить разовую премию работникам? Есть ли установленный законодательством бланк этого документа? Как без ошибок оформить приказ на разовую премию сотрудникам? Образец приказа, подготовленный нашими специалистами, поможет справиться с задачей в кратчайшие сроки.

Трудовой договор, заключаемый между работодателем и работником, подразумевает обязательную оплату труда. Так как деньги выплачиваются за труд, то данная выплата называется заработной платой.

Зарплата – это вознаграждение за труд штатным работникам организации (индивидуального предпринимателя). Размер зарплаты зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы. Помимо оклада (тарифной ставки) в зарплату входят различные компенсации, доплаты и надбавки, а также стимулирующие выплаты, например, премии (ст. 129 ТК РФ).

Различают премии, выплачиваемые на регулярной основе, и разовые премии. И те, и другие выплачиваются на основании распорядительного документа руководителя организации. Например, это может быть приказ на разовую премию сотруднику.

Уже по названию понятно, что регулярные премии обычно выплачивают за трудовую деятельность в определенном временном периоде, например, в месяце, квартале или году. В свою очередь, разовые премии не платятся систематически, а выдаются в связи с наступлением какого-либо события.

Специфика премирования определяется 2 моментами:

Это добровольный акт работодателя, т.е. это его право, а не обязанность. Как правило, в трудовом договоре прописывается, что фирма может премировать сотрудника, что на практике подразумевает только один возможный случай – инициатива работодателя.
С другой стороны, единых норм по начислению премии нет: т.е. в законодательстве не предусмотрен режим, сумма и особенности выплаты (в день зарплаты или аванса).

Таким образом, что касается самого факта выплаты премии, порядка этой процедуры, то все это является доброй волей компании, а конкретно – уполномоченных лиц, имеющих право принятия соответствующего решения. Поэтому ответственность возникает только за правильность оформления этой финансовой операции в документации. Исключения составляют те случаи, когда в трудовом договоре был изначально указан размер премии и порядок ее выплаты работнику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Премия согласно трудовому законодательству – это составная часть зарплаты. Соответственно, и выдаваться она может только в те дни, которые были указаны в трудовом договоре.

Порядок составления приказа во многом зависит от величины предприятия и численности его штата: если премирование сотрудников в небольшой фирме можно организовать буквально за 1 день, то в крупном подразделении процедура значительно сложнее. В общем виде порядок следующий:

Все руководители филиалов, обособленных подразделений уведомляются о необходимости подготовке к премированию и в ответ составляют изначальные списки сотрудников с указанием должности, ФИО и оснований для возможного начисления премии.
По заявленным сотрудникам уполномоченные лица изучают возможность премирования в каждом конкретном случае в соответствии с внутренними регламентами компаниями (выполнение плана. показатели эффективности и т.п.).
На основе этого анализа список корректируется или оставляется в неизменном виде и рассылается по всем подразделениям.
Вариант в окончательной редакции переходит в проект приказа, после чего окончательно утвержденный документ о премировании сотрудников распечатывается.
Каждый сотрудник, внесенный в список, ознакомляется с документом и обязательно ставит свою подпись.

Если одни виды премий начисляются ежегодно, ежеквартально и даже ежемесячно, то другие могут выделяться во внеочередном порядке. Поэтому классификация приказов зависит именно от порядка выдачи премий:

массовые и единичные случаи – т.е. сразу всему коллективу (или отделу) или же отдельным коллегам за индивидуальные успехи;
плановые (периодические) и внеплановые (нерегулярные) – в зависимости от финансовых возможностей компании премии могут выдаваться постоянно или же только в отдельных случаях.

Классифицируются эти выплаты и в зависимости от причины премии:

Праздничные – нередко сюда относят корпоративные подарки в виде доплат к Новому году, 8 Марта, а также к профессиональному празднику.
Производственные – т.е. за заслуги, которые связаны с выполнением плана, внедрением эффективных мер, которые улучшают рабочий процесс, оптимизируют производство, способствуют экономии ресурсов и т.п.
Организационного характера – т.е. премии за успешную подготовку и проведение определенных мероприятий в интересах компании. Например, семинар, круглый стол по проблеме, встреча клиентов или гостей из-за рубежа, организация корпоратива и т.п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Премия может начисляться не только в связи с трудовыми успехами, но и в связи с праздниками, т.е. работодатель сам вправе выбрать основание. Однако такие выплаты не полагаются как помощь сотруднику в трудной жизненной ситуации. Тогда речь идет о предоставлении материальной помощи. Поэтому чаще всего премия понимается как доплата исключительно за трудовые достижения, которые вместе с тем могут быть приурочены к праздникам.

Как правило, комфортнее использовать готовую форму, поскольку это обеспечивает:

удобство в плане оформления – не нужно тратить время на разработку собственного образца;
простоту работы с документом в штате бухгалтерии – все ключевые реквизиты уже прописаны;
и самое главное – благодаря указанию реквизитов у проверяющих лиц возникнет меньше вопросов по поводу премиальных выплат, которые в крупных компаниях могут составлять большие суммы – порядка сотен миллионов рублей.

Основы начисления премии работникам

Отразить особенности процедуры можно в следующих документах:

Положение о премировании.
Индивидуальный и коллективный трудовые договоры.
Соответствующие локальные акты.

При этом в договорах можно не прописывать подробно весь порядок, который сам по себе должен занять несколько печатных страниц, а только сослаться на документ, в котором есть соответствующая информация. При этом важно ознакомить каждого сотрудника с Положением о премировании под подпись.

Таким образом, схема учреждения порядка премирования может выглядеть так.

Если размер премии известен к моменту увольнения, проблем у бухгалтера по расчетам не возникает, он включает ее в расчет увольнительных сумм. Если к моменту увольнения размер премиальных не определен, следует произвести перерасчет позже и скорректировать причитающуюся бывшему работнику сумму. Обязательно произвести дополнительную выплату, зафиксировав ее получение работником любым законным способом. Иначе велика вероятность обращения его в суд. Сроки выплаты премий сотрудникам после их увольнения необходимо прописать ЛНА (ст. 8 ТК РФ) – Положении об ОТ, о премиях и др. Указанная позиция содержится в Письмах Минфина, например, №03-03-04/1/294 от 25-10-05 г., рекомендациях Разгулина С.В., государственного советника 3 класса, арбитражной судебной практике.

Возникающие в процессе расчета премиальных ошибки можно условно подразделить на 3 категории:

арифметические;
возникающие вследствие неверного применения установленных правил расчета;
касающиеся налогового учета.

О последних уже говорилось: они возникают, например, если не зафиксированную законным образом премию включают в расчет базы по налогу на прибыль с целью уменьшить его. Такие действия рассматриваются ИФНС как повод применения штрафов и санкций при проверке расчетов.

Счетные ошибки ведут к неверной выплате бывшему сотруднику денежных средств при расчете. Заниженный размер премии можно пересчитать и произвести выплату дополнительно, в то время как завышенная сумма выплаченной премии представляет собой проблему для организации, поскольку может решаться в суде. Согласно ст. 137 ТК РФ, излишне выплаченную сумму у сотрудника можно удержать, однако указанный гражданин сотрудником фактически не является. К тому же уже упомянутая ст. 140 ТК РФ говорит о возможности работником оспорить выплаченные суммы. Целесообразно, таким образом, досудебное решение указанного спора.

Ошибки иного характера, помимо арифметических, завышающие выплаты уволенному работнику премиальных, решаются только за счет средств организации (ГК РФ, ст. 1109). Суд в любом случае будет на стороне уволенного гражданина.

Все основания, по которым выплачивается премия, должны быть прописаны в локальных актах, согласованных между собой. При наличии размытых формулировок, противоречий возникновение конфликта, в случае отказа выплатить премию увольняющемуся работнику, неизбежно. Так, формулировка: «Руководитель имеет право выплачивать сотрудникам стимулирующие выплаты – премии» не является обязывающей к выплате, а фраза «Руководитель должен выплачивать премии» фиксирует обязательность таких выплат.

Случаи лишения премии в ЛНА также должны быть четко прописаны. С нормативными актами по труду, принятыми в организации, должен быть ознакомлен каждый сотрудник. Согласие в обязательном порядке должно быть зафиксировано его подписью.

Невыплата премии, прописанной в ЛНА, увольняемому сотруднику на основании дисциплинарного взыскания не рекомендуется. При обращении в суд, скорее всего, такое решение руководства организации будет признано незаконным.

На заметку! Срок обращения в суд – 3 месяца с момента, когда работнику стало известно о нарушении его прав, т.е. со дня получения им расчетных сумм от организации.

Премия уволенному сотруднику должна быть выплачена в подавляющем большинстве случаев. Невыплата премии должна быть зафиксирована в локальных актах организации, касающихся трудовых отношений, иначе вероятны судебные споры с бывшим сотрудником, не в пользу организации.
Ошибки, допущенные в сторону завышения выплат уволенному, можно исправить за счет бывшего сотрудника, только если они имеют характер арифметических, в судебном порядке.
Квартальные и годовые премии облагаются НДФЛ, страховыми взносами и включаются в расчет по налогу на прибыль, только если они прописаны в ЛНА.
Проводки, отражающие премиальные выплаты, делаются по аналогии с учетом заработной платы.

Единого мнения по вопросу того, необходима ли выплата годовой премии после увольнения в случае, когда сотрудник ушел до ее начисления в следующем году или не доработав некоторое время в текущем, пока нет. Достаточно разнородна практика на этот счет и по отношению к квартальным и месячным поощрениям.

Например, ряд судов считают, что если в локальных актах допускается возможность не выплачивать ушедшему сотруднику премию, компания не обязана этого делать. Поскольку премирование – это право, а не обязанность компании (см. Апелляционное определение Камчатского краевого суда от 14.08.2014 № 33-1197/2014, Апелляционное определение Московского городского суда от 16.12.2015 № 33-45257/2015, Апелляционное определение Приморского краевого суда от 20.06.2017 по делу № 33-6115/2017, Определение Приморского краевого суда от 14.01.2015 по делу № 33-319).

Вместе, с тем, если в локальных актах четко закреплено право сотрудника на получение премии, невыплата ее в связи с увольнением может быть признана дискриминацией (см. например Апелляционное определении Липецкого облсуда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014, Апелляционном определении ВС Республики Карелия от 27.06.2014 по делу № 33-2321/2014). В связи с этим, для минимизации рисков споров с сотрудниками, следует четко прописывать в ЛНА правила выплаты поощрения после увольнения работника.

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством работодатель имеет право различным образом поощрять своих работников. Такое поощрение может иметь различную форму. Но чаще всего оно представляет собой денежную выплату.

Её величина устанавливается следующим образом:

в твердой денежной сумме – размер премии будет представлять собой какую-либо фиксированную величину;
в процентном отношении к заработной плате.

Обычно сам факт начисления определенного размера премии обозначается в заключаемом между работником и работодателем трудовом договоре. Также возможно составление специального отдельного соглашения, касающегося начисления премии.

Нередко возникают ситуации, когда необходимо начислить премию работнику, который уже по какой-то причине ранее был уволен. Процедура подобного рода имеет некоторые достаточно существенные особенности и нюансы.

К наиболее существенным можно отнести следующие:

чаще всего подобная ситуация возникает в случае отложенного премирования – по итогам года, квартала;
прекращение трудового договора не означает полное прекращение правовых взаимоотношений между работником и работодателем.

Многие работодатели опасаются возникновения различного рода проблем и затруднений, связанных именно с процедурой начисления заработной платы уволенному работнику. Так как каких-либо законодательных документов, регламентирующих этот вопрос, не существует.

Однако практика показывает, что вероятность возникновения различного рода проблем, связанных с начислением премии таким образом, полностью исключена. Но только при соблюдении основных действующих законодательных норм.

по строке 100 указывается 27.02.2017;
по строке 110 – 27.02.2017;
по строке 120 – 28.02.2017;
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

по строке 100 – 14.05.2018 (дату выплаты премии);
по строке 110 – 14.05.2018;
по строке 120 – 15.05.2018;
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Работая в организации, сотрудники премируются по целому ряду показателей.

Они могут получать премии ежемесячно, ежеквартально и даже по результатам года. Но если работник увольняется, не все наниматели выплачивают положенное вознаграждение, и иногда данный отказ является законным.

Ввиду неоднозначности вопроса возникают конфликтные ситуации, а порой дело доходит даже до судебных разбирательств.

Определиться с обязательностью премирования помогают законодательные нормы, которые необходимо знать, чтобы избежать нарушений Трудового кодекса.

Оплата труда состоит из обязательных пунктов и тех, что назначаются по желанию нанимателя.

Премирование сотрудников — это необязательный момент, но он активно используется практически всеми работодателями, потому что позволяет повысить уровень заработной платы и стимулировать трудовые усилия работников.

Периодичность выплаты премий определяются индивидуально. Они могут начисляться:

По итогам месяца.
За квартал.
За год.

Внутри одной организации одновременно может действовать несколько различных условий для выплаты премий. Они могут подразделяться на категории:

По способу начисления.
По оценке показателей труда.
По форме выплаты.
По частоте начислений.
По целевому назначению.
По показателям премирования.

Несмотря на отсутствие обязательности данных начислений в Трудовом кодексе они все же регламентируются как государственными, так и локальными законодательными актами.

Образец приказа на разовую премию

Квартальные бонусы по своей сути схожи с годовыми. Они также выдаются по итогам отработанного квартала и те, кто не выработал его полностью, рассчитывать на поощрение не смогут.

Предлагаем ознакомиться: В какой срок оплачивается больничный лист в 2020 году

Премия за квартал выдается только после того, как будет сдана вся бухгалтерская документация за отчетный период. На ее основе выводятся результаты предприятия, которые и дают основания для премирования или его отсутствия.

Бонусы выплачиваются сотрудникам в зависимости от того сколько времени они трудились.

Так, те, кто выработал весь квартал полностью, могут рассчитывать на получение 100% выплат, а если сотрудник болел, ходил в отпуск или брал дни за свой счет, то ему будет уменьшен бонус пропорционально отработанному.

Выплата квартального поощрения не должна производиться при расчете в обязательном порядке. Начислить бонусы могут и позже, даже тем гражданам, которые уже не являются сотрудниками предприятия.

Нерешенный на первой стадии конфликт позволяет попранной стороне обращаться в суд. Индивидуальные трудовые споры рассматриваются в судах для заявителей бесплатно. В исковом заявлении необходимо указать:

Данные судебной инстанции, в которую оно подается.
Сведения о нанимателе.
Данные заявителя.
В тексте иска подробно излагается суть возникшего спора.
Прилагаются доказательства попранных прав.
Даются ссылки на статьи закона.

только лицам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем (апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014, решение Истринского городского суда Московской области от 08.09.2010 по делу № 33-21939);
по итогам года только тем, кто числился работающим у работодателя на последний день этого года (решение Мытищинского городского суда Московской области от 20.09.2011 по делу № 33-28296).

Предлагаем ознакомиться: Статья 89. Порядок увольнения со службы в органах внутренних дел и исключения из реестра сотрудников органов внутренних дел КонсультантПлюс // Увольнение из овд по инициативе сотрудника

Премия — это стимулирующая выплата, вы и сами об этом сказали. Даже если она и выплачивается за прошлое время, но на момент ее выплаты работник прекратил с работодателем трудовые отношения, то такая премия может и не выплачиваться. Стимулировать уже некого и не за что. Это право, а не обязанность работодателя

Формы оплаты труда в организации, система этой оплаты (СОТ) могут включать в себя не только выплаты собственно за исполнение сотрудниками их обязанностей, но и носить поощрительный, премирующий характер. Выплата премий регулируется общероссийским законодательством и локальными нормативными актами, касающимися трудовых отношений (ЛНА).

Трудовой кодекс не рассматривает подробно вопросы премирования, указывая лишь, что в случае спорных ситуаций работодатель должен выплатить сотруднику не оспариваемую им сумму. Во избежание проблемных моментов премии и их выплата подробно описываются в нормативных документах организации. Порядок начисления и выплаты премий в организации прописывают:

в коллективном договоре;
в трудовом договоре (соглашении) с сотрудником;
в Положении об оплате труда;
в приказах и распоряжениях об индивидуальном премировании отдельных сотрудников.

Целесообразно порядок премирования отразить в индивидуальном соглашении сторон, одновременно прописав подробные условия таких выплат в колдоговоре или Положении.

Бухгалтерский учет премии увольняемому сотруднику ведется на счетах учета зарплаты, прочих расчетов и корреспондирующих с ними. Начисление премии делается на дебете производственных и аналогичных счетов: Д 20, 23, 25, 26, 44 и др. К 70,76. Выплата производится обычным порядком, через кассу или банк: Д 70, 76 К 50,51.

Выплачивают ли премию при увольнении

Премия начисляется после завершения того периода, с которым она связана. Если работник уволился, то начисление премии может произойти после его ухода из фирмы. Однако поскольку премия является частью системы оплаты труда, то увольнение не лишает уволенного права на получение премии, начисленной ему после увольнения, но за период его работы у работодателя (Письмо Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294, Письмо УФНС по Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623).

Актуально на 9 сентября 2020

Ближе к концу года встает вопрос итогового премирования работников. Полагается ли годовая премия уволенному сотруднику за 2019 год?

Во-первых, запрета на выплату премии в такой ситуации действующее законодательство не содержит. Во-вторых, компания просто обязана заплатить сотруднику, причитающиеся ему деньги, если им выполнены все условия для получения годового вознаграждения (Письмо от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294) и судьи (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 28.06.2013 № 33-4003/201). Таким образом, ответ на вопрос, положена ли годовая премия после увольнения, становится очевиден.

Отметим, что сэкономить на сотруднике, включив в соответствующий локальный акт условие о том, что уволившимся работникам премии не положены, нельзя. Лишить работника заслуженной премии по этому основанию незаконно (ст. 3 ТК РФ, апелляционное определение Московского городского суда от 02.08.2013 № 11-22649).

Актуально на 9 сентября 2020

Судебная коллегия Верховного суда Республики Саха (Якутия) вынесла апелляционное определение от 11.09.2013 по делу N 33-3558/2013. В данном случае рассматривалось дело о взыскании премии с работодателя. Работница была уволена, через время всем выдавалась премия, которую она не получила. В результате изучения дела, было принято решение о том, что работодатель сам имел право назначить премию и отказать в ее выплате уже уволенному сотруднику;
Апелляционное определение от 28.06.2013 по делу N 11-20219. Данное дело рассматривало частичное снятие суммы премии с учетом того, что работник имел дисциплинарное взыскание, которое повлекло за собой снижение суммы премии. По изучению материалов дела, было принято решение о том, что суд первой инстанции, который определил необходимость выплаты премии, принял правильное и адекватное решение.

Выплата премии уволенному работнику

Как было сказано выше, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. Однако есть случаи, когда работникам организации выплачиваются премии, предусмотренные трудовым договором, за достигнутые производственные результаты (единовременные, за квартал или год) после увольнения этих работников из организации. В таких случаях дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты, в частности единовременной, за квартал или год, выплачиваемой работникам организации после увольнения этих работников, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке. Такие разъяснения даны в Письме ФНС РФ от 05.10.2017 N ГД-4-11/[email protected]

Пример 5

Сотрудник уволился 16.10.2017, на основании приказа от 31.10.2017 ему выплачена 07.11.2017 ежемесячная премия по итогам работы за октябрь 2017 года в размере 10 000 руб.

Соответственно, НДФЛ с премии составляет 1 300 руб. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ?

Расчет будет заполняться следующим образом.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

Дата фактического получения дохода/ Сумма фактически полученного дохода/ Дата удержания налога/ Сумма удержанного налога Срок перечисления налога /—\ /—\ /——-\ /——————————\ /—\100 /1/6/ /1/0/ /2/0/1/7/ 130 /1/0/0/0/0/ / / / / / / / / / / / / / \—/.\—/.\——-/ \——————————/.\—/ /—\ /—\ /——-\ /——————————\110 /0/7/ /1/1/ /2/0/1/7/ 140 /1/3/0/0/ / / / / / / / / / / / \—/.\—/.\——-/ \——————————/ /—\ /—\ /——-\120 /0/8/ /1/1/ /2/0/1/7/ \—/.\—/.\——-/

Пример 6

Сотрудник уволился 16.10.2017, на основании приказа от 25.10.2017 ему выплачена 27.10.2017 премия по итогам работы за III квартал в размере 10 000 руб. Соответственно, НДФЛ с премии составляет 1300 руб. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ?

Раздел будет заполняться следующим образом:

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

Дата фактического получения дохода/ Сумма фактически полученного дохода/ Дата удержания налога/ Сумма удержанного налога Срок перечисления налога /—\ /—\ /——-\ /——————————\ /—\100 /2/7/ /1/0/ /2/0/1/7/ 130 /1/0/0/0/0/ / / / / / / / / / / / / / \—/.\—/.\——-/ \——————————/.\—/ /—\ /—\ /——-\ /——————————\110 /2/7/ /1/0/ /2/0/1/7/ 140 /1/3/0/0/ / / / / / / / / / / / \—/.\—/.\——-/ \——————————/ /—\ /—\ /——-\120 /3/0/ /1/0/ /2/0/1/7/ \—/.\—/.\——-/

К сведению. В примере по строке 120 указана дата 30.10.2017 так как 28.10.2017 и 29.10.2017 — выходные дни, а согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Мотрой Алена Журналист При расторжении трудового договора у работодателя появляется обязанность полностью рассчитаться с подчиненным: В этой статье рассмотрим, что выплачивается при увольнении по собственному желанию и в какие сроки. Расчет при увольнении по собственному желанию г.

Мария Иванова, юрист

В соответствии со ст. 129 ТК РФ в понятие «заработная плата» наряду с доплатами и надбавками стимулирующего характера и иными поощрительными выплатами входят и премии работникам, которые относятся к стимулирующим выплатам. Соответственно, несвоевременная выплата премий влечет те же последствия, что задержка выплаты основной части заработной платы. Так, согласно статье 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).

Право или обязанность?
Законодательством установлено, что заработная плата состоит из трех частей: вознаграждения за труд, компенсационных выплат и стимулирующих выплат (ст. 129 ТК РФ) и в соответствии с трудовым законодательством является обязательной для выплаты. В то же время статьи 22, 191 Трудового кодекса РФ устанавливают, что работодатель имеет право поощрять работников. Когда же выплата премий является правом, а когда – обязанностью?

Из судебной практики:
Б. обратилась в Пресненский районный суд г. Москвы с иском в суд о взыскании премии за 4 квартал 2011 г., премии по итогам работы за 2011 г., компенсации за задержку выплаты премии на день фактической выплаты из расчета 0,04% в день. В исковом заявлении указала, что она состояла в трудовых отношениях с ответчиком с 15.04.2010 г. по 11.11.2011 г., была уволена по соглашению сторон. В январе 2012 года Б. узнала о выплате работникам ФГУП «Судоэкспорт» премии за 4 квартал 2011 г. и премии по итогам работы за 2011 г., однако ей премии начислены не были.
Решением Пресненского районного суда г. Москвы от 11.07.2012 г. в удовлетворении исковых требований было отказано. Апелляционным определение судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 10.12.2012 г. вышеуказанное решение оставлено без изменения. Б. обратилась с кассационной жалобой в вышестоящую инстанцию.
Так, судом установлено, что 15.04.2010 г. между Б. и ФГУП «Судоэкспорт» был заключен трудовой договор. Согласно нему ответчик обязался выплачивать истице за выполняемую работу ежемесячную заработную плату, включающую в себя должностной оклад, также премии, надбавки, компенсации и другие выплаты, выплачиваемые на условиях и в порядке, указанном в настоящем договоре, локальных нормативных актах работодателя, коллективном договоре, действующем законодательстве РФ.
Согласно условиям трудового договора, истице был установлен должностной оклад, а также предусмотрена возможность выплаты премий по результатам работы в соответствии с коллективным договором и иными локальными нормативными актами.
Ответчиком утверждено Положение о премировании по основным результатам производственно-хозяйственной деятельности руководящих работников ФГУП «Судоэкспорт», предусматривающее порядок и условия начисления и выплаты работникам ответчика ежеквартального и ежегодного премиального вознаграждения.
Согласно п. 2.5 указанного Положения работникам, уволившимся до окончания периода, за который выплачивается премия, премия начисляется за фактически отработанное время с учетом личного вклада работника по решению генерального директора.
Также суд установил, что в Трудовом договоре, заключенном между сторонами, отсутствует обязанность работодателя по выплате работнику премиального вознаграждения, поскольку в п. 6.1 Трудового договора работодателю предоставлено право, но не возложена обязанность по выплате работнику премиального вознаграждения.
Таким образом, суд пришел к выводу, что право начисления премии принадлежит исключительно работодателю, который оснований для начисления Б. премии за 4 квартал 2011 г., премии по итогам работы за 2011 г. не усмотрел.
Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд пришел к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований.
Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда с выводами суда первой инстанции согласилась.
Суд кассационной инстанции определением от 06.05.2013 N 4г/4-4024 в передаче кассационной жалобы Б. на решение Пресненского районного суда г. Москвы от 11.07.2012 г. и апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 10.12.2012 г. для рассмотрения в судебном заседании Президиума Московского городского суда отказал.

На примере следующего судебного процесса, можно увидеть ситуацию, в которой выплата премии является обязанностью работодателя.

Системы оплаты труда (СОТ), доплат, надбавок, премирования устанавливаются в колдоговорах и трудовых, локальных нормативных актах (ЛНА) организации согласно законодательству о труде. В ТК РФ нет ограничений и разъяснений по вопросу премирования увольняющегося сотрудника, так как годовая премия при увольнении выплачивается по приказу руководителя. Если годовая премия предусмотрена СОТ, то работодатель обязан ее выплатить, а сотрудник при выполнении всех условий и обязанностей вправе требовать этого.

Многие работодатели выплачивают сотрудникам поощрение по результатам работы за год. Такой метод вознаграждения называется годовой премией. Она назначается за хорошее исполнение служебных функций и иные положительные заслуги в трудовом процессе.

Самый действенный способ повысить заинтересованность персонала в труде — это материальное поощрение. Оно повышает продуктивность труда и общие нормативные показатели работы компании. Каждый работник знает, что добросовестное исполнение своих функций в итоге приведет к росту годового дохода.

При расчете компенсации при увольнении в средний заработок входит годовая премия за год, предшествующий выплате при увольнении (п. 15 Положения, утв. Постановлением об особенностях исчисления среднего заработка № 922 от 24.12.2007). Дата начисления премии не имеет значения, т. е. если компенсация выплачена, а премия за прошедший год начислена позже, то компенсацию отпуска нужно пересчитать.

Премия после увольнения: оформление, начисление налогов, выплата сотруднику

Порядок и условия получения премии за год не прописаны в ТК РФ. Работодатель на свое усмотрение фиксирует положения об их назначении в ЛНА фирмы. Составление ЛНА по премированию представлено в таблице.

Пункт ЛНА	Варианты отражения в локальных нормативных актах
Основание для начисления	Распоряжение руководителя
Характер премирования	Регулярные выплаты		Несистематические
Установление размера премии	Фиксированная сумма	В зависимости от стажа и дохода за год		Кратно окладу
Правило начисления	Пропорционально отработанному времени		Время работы не учитывается
Период работы для начисления	Отработан полностью		Увольнение или прием в течение года
Срок выплаты	Количество дней с даты подписания приказа на премирование
Условия выплаты	Достижение определенных показателей труда		Выполнение установленного объема работ
Причины лишения премии	Перечень производственных упущений, утвержденный директором

В связи с этим отказ в выплате премии сотруднику, уволенному на момент выхода приказа о премировании, но отработавшему период, за который выплачивается премия, может быть расценен судом как дискриминация его прав. Пример тому – Апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33‑3122/2014: премии за квартал и год входят в систему оплаты труда, поскольку выплачиваются работнику за труд, то есть за исполнение им своих трудовых обязанностей, связаны с результатами деятельности и выполнением установленных показателей, следовательно, являются частью заработной платы работника. Прекращение трудового договора с работодателем не лишает работников права на получение соответствующих стимулирующих выплат.

Аналогичный вывод содержится в Апелляционном определении Верховного Суда Республики Карелия от 27.06.2014 по делу № 33‑2321/2014. Возлагая обязанность по выплате истице премии по результатам работы за год на организацию-правопреемника (в связи с реорганизацией путем присоединения), суд установил следующее: поскольку премия была начислена за фактически отработанное время, наличие действующих трудовых отношений не является обязательным критерием премирования работников по результатам работы за год.

Как было указано выше, премия по итогам работы является составной частью оплаты труда.

Особенности заполнения формы 6‑НДФЛ. Дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты, в частности за квартал или год, выплачиваемой работнику организации после его увольнения, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке. Такие разъяснения приводит ФНС в Письме от 05.10.2017 № ГД-4-11/[email protected] В этом же письме содержится пример заполнения формы 6‑НДФЛ по таким премиям: уволенному сотруднику (дата увольнения – 15.01.2017) на основании приказа от 25.02.2017 выплачена 27.02.2017 премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6‑НДФЛ за I квартал 2017 года отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 27.02.2017;
по строке 110 – 27.02.2017;
по строке 120 – 28.02.2017;
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

по строке 100 – 14.05.2018 (дату выплаты премии);
по строке 110 – 14.05.2018;
по строке 120 – 15.05.2018;
по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Приказ на выплату премии уволенному сотруднику

Выплата премии после увольнения

Приказ о премировании сотрудников – образец 2020

Основы начисления премии работникам

Образец приказа на разовую премию

Выплачивают ли премию при увольнении

Премия после увольнения: оформление, начисление налогов, выплата сотруднику

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ