Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Категория лиц освобожденных от уплаты земельного налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.
ВАЖНО! Четкое определение тех лиц, кто освобождается от земельного налога, содержится в Постановлении Правительства РФ от 24.03.2000 № 255. Кроме того, в письме Минфина РФ от 14.08.09 № 03-06-06-03/8 финансистами были приведены характеристики, по которым определенные земли подлежат освобождению от земельного налога (п. 7 ст. 395 НК РФ).
П. 5 ст. 391 НК РФ установлен перечень физлиц, налоговая база по земельному налогу которых может быть уменьшена на 10 тыс. руб. При этом если кадастровая стоимость земли меньше указанной выше льготы, то налоговая база может быть уменьшена до 0 (п. 7 ст. 391 НК РФ). В данном перечне установлены в том числе следующие налогоплательщики:
- · Герои СССР и РФ;
- · ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
- · инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.
Законодателями муниципальных образований РФ могут быть установлены дополнительные льготы.
Кто освобождается от уплаты земельного налога?
На основании действующего на территории страны законодательства, существует определенный установленный ряд лиц, которые в полной мере освобождаются от обязанности уплачивать установленный налог.
К юридическим лицам относятся следующие организации:
- заповедники, причем, это могут быть заповедники как общенационального, так и сугубо местного значения;
- различные ботанические сады;
- предприятия, занимающиеся народными промыслами, в местах непосредственного проживания коренных малочисленных народов;
- разнообразные организации, которые включают в себя не только учебные, но и опытные хозяйства, причем данные организации должны заниматься выведение совершенно новых сельскохозяйственных культур;
- учреждения, относящиеся к социальной сфере;
- все Вузы;
- все предприятия, имеющие у себя в собственности государственное имущество.
К физическим лицам относятся следующие категории граждан:
- герои России, а также Герои СССР;
- участники Войны, а также все приравненные к ним лица;
- лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы;
- граждане, впервые занимающиеся организацией хозяйства;
- лица, активно занимающиеся народными промыслами.
В действующем и принятом на территории страны налоговом законодательстве устанавливается существенный перечень различных лиц, которым предоставляется налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей.
К данным гражданам относятся:
- Герои СССР, Герои РФ.
- Инвалиды второй и первой степени.
- Инвалиды, признанные таковыми с детства.
- Ветераны и инвалиды Войны.
- Лица, которые подверглись определенному радиационному воздействию вследствие произошедшей аварии на Чернобыльской АЭС.
- Лица, принимавшие участие в происходивших испытаниях всевозможного ядерного оружия, а также в ликвидации последствий ядерных аварий.
- Лица, перенесшие или получившие какую-либо степень радиационной болезни, а также ставшие инвалидами из-за всевозможных ядерных испытаний.
Предприятия, имеющие в своей непосредственной собственности какой-либо земельный участок, признаются плательщиками установленного налога. Однако существует определенный установленный перечень земельных участков, которые не попадают под непосредственный объект установленного налогообложения.
А именно:
- земля, на которой располагается какой-либо водный объект;
- земля, на которой располагается лес;
- земля, на которой располагается заповедник.
Перечень лиц, освобожденных от уплаты земельного налога
Предприятия, которые не имеют в своей собственности никаких земель, могут быть полностью или в какой-либо части освобождены от действующей уплаты установленного земельного налога. Чтобы получить подобную льготу, им придется обратиться в местный муниципальный орган.
Кроме этого, существует определенный перечень льгот для юридических лиц, которые предоставляются только на какой-либо определенной местной территории. С полным перечнем подобных льгот придется ознакомиться отдельно на сайте действующего местного законодательства.
На всей территории страны принят специальный закон, по которому земельный налог приравнивается к местному. Подобный налог вводится в непосредственное действие или же изменяется только согласно выдвинутому предложению муниципального органа.
Устанавливая определенный налог, местные власти также определяют существенные налоговые справки в пределах, непосредственно установленных самим действующим Кодексом. Кроме этого, муниципальные власти устанавливают определенный порядок, а также срок уплаты возложенного на владельца земельного участка, налога.
Чтобы получить полагающуюся на законных основаниях льготу на участок, потребуется успеть в установленные законом сроки подать свое заявление. При этом, если подача заявления происходит в текущем году, то вполне вероятно, что получение налога произойдет только в следующем.
Срок оплаты установленного земельного налога выставляется в каждом отдельном регионе по-разному, поэтому с данной информацией потребуется ознакомиться на сайте местного муниципального управления, или непосредственно в существующем на месте налоговом органе.
Налог на землю (далее ЗН) является местным налогом, в связи с чем льготы по нему, помимо федеральных, могут устанавливаться местными органами власти.
Льготы по земельному налогу можно разбить на три группы:
- 100% освобождение от обязанности уплаты ЗН;
- Уменьшение базы по налогу (стоимости участка с которой производится исчисление ЗН) на 10 000 руб.;
- Отдельные преференции, устанавливаемые для определенной категории лиц, местными органами власти
Категория граждан освобожденных от уплаты земельного налога
Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2020 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.
Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.
Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.
Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.
Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.
Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.
Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.
Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.
Данные об установленном налоге должны быть предоставлены до 1 февраля. Иначе величина налога будет исчисляться Налогово-таможенным департаментом по предыдущим данным, что были предоставлены в прошлом году.
Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.
Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.
Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.
В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.
Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.
Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.
Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.
Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.
Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.
Если у таких лиц земля находится во владении на другом основании (по соглашению аренды, в безвозмездном использовании определенный период), тогда платеж не производится.
Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.
Плательщикам земельного налога являются:
- владельцы земельного участка;
- пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
- застройщики, если есть обременение правами застройки;
- пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
- лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.
Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.
Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.
Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.
Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.
Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.
Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.
Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.
Также читайте:
- Налоговая декларация по земельному налогу
- Категория земель: код
- Изменение кадастровой стоимости земли в 2018 году
Кто освобождается от уплаты налогов в России? Начнем с наиболее распространенного платежа — подоходного. Он уплачивается с зарплаты или иного дохода гражданина.
Это обязательный налог. От него освобождаются только лица, находящиеся на государственном обеспечении. Пенсионеры и неработающие граждане налог на доходы не платят. Студенты и люди, получающие пособия по безработице, тоже освобождены от данного платежа.
Начнем с того, что лишь некоторые объекты недвижимости позволяют населению позволяют не платить налоговые сборы или получать льготы в той или иной степени. Данные ограничения едины для всех регионов.
Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Шанс на это есть у собственников:
- домов;
- квартир;
- комнат;
- построек с/х назначения площадью не больше 50 м2, расположенных на разнообразных земельных участках (с/х, садовых, для огородов и так далее);
- помещений, используемых для творчества или в качестве культурного наследия.
Владельцы остальных объектов недвижимости в принципе не могут быть освобождены от уплаты налогов на имущество. Это нормальное явление. Кроме того, гражданин должен принадлежать к категории льготников. О них будет рассказано позже.
Кто освобождается от уплаты налогов? Важно помнить, что существуют некоторые ограничения по количеству имущества, освобождаемого от налоговых обязательств.
Так, к примеру, если говорить об имущественном налоге, необходимо отметить, что льготник имеет право на освобождение от сбора в отношении 1 объекта в каждой категории. Иными словами, если речь идет о человеке, в собственности которого находится 2 квартиры, то при определенных условиях можно требовать освобождения от налога только относительного 1 из них. Какой именно? Этот вопрос собственник решает самостоятельно.
Есть так называемый транспортный налог. Более подробно о нем будет рассказано позже. Он тоже имеет определенные ограничения в вопросе предоставления льгот. При освобождении от уплаты транспортного налога можно учитывать не больше двух единиц собственности. При этом они должны быть из разных категорий. Таким образом, ни один льготник, обладающий, скажем, двумя легковыми авто, не сможет потребовать освобождения от транспортного налога на оба объекта. Гражданину придется самостоятельно определиться с выбором льготного транспорта.
Кто освобождается от уплаты налогов в России?
Отныне понятно, освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину. Но остался еще один налоговый сбор. Речь идет о земельном налоге. Он вызывает немало вопросов у населения.
Дело все в том, что пенсионеры и прочие федеральные льготники, по закону, не освобождаются от налога на землю. В некоторых регионах гражданам полагается скидка на уплату, но не полное освобождение.
Земельный налог на сегодняшний день могут не платить коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока и их общины. При этом освобождение предоставляется только на земли, используемые для проживания и промысла.
Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога — это факт. Данная привилегия предоставляется многим категориям граждан. Более подробную информацию об освобождающихся от налогов на машину необходимо узнавать в каждом регионе отдельно.
Налоги в России платят не только физические лица, но и организации. У компаний и предпринимателей тоже есть определенные льготы на налоговые сборы. Это законное явление.
Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину? Да. Кроме того, некоторые организации могут не платить за транспорт. К таким категориям относят следующие компании:
- религиозные;
- организации уголовно-исполнительного производства;
- компании с уставным капиталом от инвалидов;
- общероссийские общественные компании инвалидов;
- фирмы, занимающиеся транспортировкой населения с особенностями здоровья.
Рекомендуется более точную информацию уточнять в налоговых органах того или иного региона.
Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.
Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога? Да, для этого необходимо в обязательном порядке приложить к заявлению на предоставление льготы справки об инвалидности. Без заключения о состоянии здоровья гражданину не дадут реализовать право на освобождение от того или иного налога.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на транспорт? В большинстве регионов да. А на имущество? Как уже было сказано, люди пенсионного возраста — это Федеральные льготники. При предоставлении пенсионного удостоверения и некоторого пакета бумаг гражданина освободят от того или иного сбора.
Среди документов, необходимых для получения изучаемой льготы, выделяют:
- паспорт;
- заявление;
- пенсионное удостоверение;
- военный билет;
- справки о состоянии здоровья;
- свидетельство о браке/рождении детей (иногда);
- документы, удостоверяющие право на то или иное имущество;
- иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.
Чтобы воспользоваться льготой по уплате транспортного налога необходимо в налоговый орган предоставить следующие документы:
- паспорт и копию страниц с указанием информации о человеке (2 и 3 страницы);
- ИНН;
- ПТС и свидетельство о постановке на учет транспортного средства (дополнительно прикладываются копии этих документов);
- документы, подтверждающие право на получение льготы (пенсионное свидетельство, удостоверение ветерана, справка из поликлиники и так далее).
Для каждой группы льготников есть свои документы. Дополнительно могут потребоваться справки из учреждений, являющихся «покровителями» групп, имеющих право на получение льготы.
Например, для многодетных семей потребуется справка из органов социальной защиты, а для военных – справка из военкомата.
С перечнем документов можно ознакомиться непосредственно в местном налоговом органе или на региональном сайте ФНС России.
К собранным документам прилагается заявление, написанное льготником лично (представительство человека возможно исключительно при наличии официально оформленной доверенности).
В заявлении указывается информация о гражданине и имеющимся в его распоряжении транспортном средстве, а так же причина для получения льготы.
Документ может быть составлен в индивидуальной форме или заполнен на бланке налогового органа. Пример заявления представлен ниже.
Получить льготу или освобождение от оплаты транспортного налога можно на максимальный срок, который составляет 3 года.
Далее потребуется провести всю вышеописанную процедуру повторно. Продлять срок действия неуплаты налога можно неограниченное количество раз.
Если в течение указанного времени транспортное средство было отчуждено от владельца (продано, подарено, утрачено и так далее), то льгота прекращает свое действие.
Об этом факторе необходимо самостоятельно сообщить в налоговый орган. В противном случае действия гражданина будут расценены как мошенничество в отношении государства.
При приобретении нового автомобиля, лицо, имеющее право на льготы или освобождение от налога, обязано подать в налоговую новое заявление с прилагающимся к нему пакетом документов.
Прямое освобождение пенсионеров от уплаты налога на транспорт Налоговым Кодексом не предусмотрено, но может быть закреплено законодательно на уровне местного управления.
О наличии льгот на налог в конкретном регионе России необходимо узнавать в налоговых органах по месту жительства.
Например, пенсионеры Ленинградской области и Санкт-Петербурга полностью освобождаются от оплаты транспортного налога, а в Москве и области таких льгот не предусмотрено. В Самарской области пенсионеры оплачивают только 50% начисленного налога.
В некоторых регионах, например, в Ярославской области, пенсионеры освобождаются от оплаты налога только в ситуации, когда мощность автотранспортного средства не превышает 100 л.с. За дополнительную мощность в таком случае придется доплачивать.
Налоговыми органами регионов могут быть предоставлены льготы в виде снижения ставки налога и оплаты исключительно определенной его части.
Получить дополнительную информацию можно на сайте налоговой инспекции или у квалифицированных юристов.
На государственном уровне (Налоговый Кодекс) от уплаты транспортного налога освобождается техника, предназначенная для осуществления деятельности сельскохозяйственных предприятий и организаций, не зависимо от формы собственности.
К такой технике относятся:
- трактора;
- различные комбайны;
- специализированные машины. А именно, машины для перевозки молока, скота, птицы, техника, предназначенная для внесения удобрений и оказания ветеринарной помощи животным, а так же иные автотранспортные средства, без которых не возможна нормальная деятельность предприятия.
Далее список организаций, освобождающихся или получающих льготы на транспортный налог, регламентируется на региональном уровне.
В большинстве регионов от оплаты налога освобождаются:
- некоммерческие организации, деятельность которых связана с оказанием различных услуг инвалидам;
- специальные транспортные организации (пожарная охрана, скорая помощь, полиция и так далее);
- предприятия, занимающиеся перевозкой пассажиров, за исключением различных видов такси;
- бюджетные организации, занимающиеся обслуживанием школ, интернатов, детских садов и так далее;
- техника, принадлежащая органам власти в регионе и используемая для осуществления деятельности организации;
- религиозные учреждения, зарегистрированные на территории региона должным образом;
- организации, деятельность которых направлена на улучшение уровня жизни в регионе: машины дорожных служб, транспорт предприятий занимающихся реализацией важнейших для региона инвестиционных проектов и так далее;
Определенный список организаций в отдельном регионе требуется уточнить в отделении налоговой службы или на сайте организации.
Таким образом, возможность по освобождению от уплаты транспортного налога рассматривается в каждом конкретном случае индивидуально.
Это зависит от принятого в регионе проживания или нахождения предприятия закона о транспортном налоге.
Ознакомиться с существующим законодательством можно в интернете на сайтах, принадлежащих органам власти и налоговой инспекции.
Федеральным законодательством установлено, что от уплаты земельного налога полностью освобождается ряд организаций и граждан. К организациям, не выплачивающим данный вид налог, относятся:
- заповедники, как национальные, так и местного значения, ботанические сады;
- предприятия и организации, которые занимаются народным промыслом, как художественным, так и традиционным, расположенные в местах компактного проживания малых народов, в первую очередь на Крайнем Севере;
- научные организации, включая учебные и опытные хозяйства, а так же исследовательские, которые заняты выведением новых культур, как сельскохозяйственных, так и лесохозяйственных;
- учреждения и организации, которые относятся у социальной сфере и сфере культуры, образование, здравоохранение, кинематография и т. д.
- религиозные организации;
- организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования и т. д;
- вузы;
- предприятия с преобладающей государственной собственностью, в том числе и унитарные.
С полным перечнем предприятий и организаций, освобожденных от уплаты земельного налога, можно ознакомиться в специализированной литературе, сборниках законодательных актов, а так же в интернете.
К числу граждан, которые освобождены от уплаты земельного налога, относятся:
- Герои России и СССР, Соц. Труда, полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
- участники ВОВ, лица, к ним приравненные;
- чернобыльцы, другие пострадавшие от радиационных катастроф и испытаний;
- граждане, которые организуют крестьянское хозяйство впервые. Они освобождаются от уплаты на пять лет;
- лица, которые занимаются народными промыслами.
Земельный налог: льготы и освобождение от него
Земельный налог относится к местным налогам. Однако некоторые предприятия, организации и граждане получают льготы по этому виду налога в соответствии с установленными федеральным законодательством нормами. В действие эти нормы вводят местные органы управления своими нормативными актами.
Остальные льготники получают льготы в соответствии с решениями и установками местных органов. Руководствуясь нормами федерального законодательства, местные органы своим решением могут либо полностью освободить, в нашем случае от земельного налога, либо уменьшить налоговые выплаты.
Если гражданину полагается та или иная налоговая льгота, то решение принимает налоговая служба при наличии заявления и документов, подтверждающих право на получение льготы.
Платят ли налог на землю пенсионеры установлено в Налоговом кодексе РФ. Пожилые граждане в силу своего статуса могут претендовать на льготы, в том числе, и в сфере налогообложения.
Что такое земельный налог
Земельный налог – это один из видов налогов, получаемых местными властями с населения. Они же устанавливают его ставку в соответствии с собственными нормативно-правовыми актами и НК РФ (ст.387 НК РФ).
Для пенсионеров предусмотрены особые льготы по оплате налога. В 2020 г. они также получают налоговый вычет с этой статьи расходов. Малоимущим в ряде регионов положены дополнительные льготы.
Пенсионеры являются незащищенной категорией граждан. Государство должно заботиться об их благополучии. Одним из факторов проявления такой заботы считается освобождение от налога на землю.
Налог не нужно оплачивать, если пенсионер:
- владеет участком, находящимся на землях коренных и малочисленных народов РФ, и сам относится к таковым;
- не является собственником земли (налог обязан оплатить арендодатель);
- безвозмездно использует участок;
- пользуется землей, принадлежащей паевому инвестиционному фонду.
Некоторые участки не являются объектами налогообложения, плата за их использование не берется (ст. 389 НК РФ).
Налогом на землю облагаются все граждане, ею владеющие, а также физлица, обладающие участком на правах бессрочного или пожизненного наследования.
Отдельные категории пенсионеров, например, участники ВОВ или инвалиды, могут рассчитывать на дополнительные льготы. Им предоставляют вычет или освобождают от налога.
|
Как узнать о льготах |
||
|
Информацию предоставляет налоговый орган по месту расположения участка |
Сведения находятся в свободном доступе на сайте ФНС в разделе – «Имущественные налоги» |
Подробную информацию можно получить при изучении нормативно-правых актов, выпущенных местными властями |
|
На какие участки распространены льготы |
||
| Земли, находящиеся в собственности | Наделы, находящиеся в бессрочном пользовании |
Участки, принадлежащие собственнику на правах пожизненного пользования с последующей передачей их по наследству |
Льгота на земельный участок, расположенный в одном регионе, не распространяется на надел, находящийся в другом.
Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, связанную с нехваткой средств на оплату земельного налога, пенсионеру следует:
- позвонить или лично обратиться в местное отделение ФНС, чтобы узнать, освобождаются ли граждане его категории от оплаты;
- зарегистрироваться на сайте ФНС и с его помощью узнать не только о местных, но и о федеральных льготах, которыми до этого гражданин, возможно, не пользовался по незнанию.
Право на послабление налогового гнета на дачный участок возникает у каждого, кто оформил пенсию, с момента получения положительного ответа от ПФР. Но о наличии этого права пенсионер должен уведомить ФНС самостоятельно.
В 2020 г. пенсионеры могут воспользоваться не только льготами на оплату налога на имущество, но и вернуть часть денег в виде налогового вычета.
Вычет полагается за 6 соток земли. Это означает, что если во владении пенсионера, например 10 соток, то ему придется заплатить только за 4, остальное вернется к нему в виде вычета от государства. Этот вид льгот считается федеральным. Им могут воспользоваться все граждане.
Основанием для написания соответствующего заявление в ФНС становится п. 5 ст. 391 НК РФ.
Важно! Возврат вычета в 2020 году оформляют только за 1 участок. Если в собственности 2 или 3 надела, то пенсионер получает вычет только за 1 из них, на оставшиеся могут не распространяться льготы. Все зависит от решения местных властей. Ограничений на размер участка, с которого планируется получить выплату, не налагается.
Пенсионеры, владеющие участком, площадью до 6 соток, благодаря внесенным в НК РФ изменениям, от уплаты земельного налога освобождаются, сколько бы строений на этом участке не было, как бы он не использовался.
Информация о том, платят ли налог пенсионеры с продажи земельного участка, противоречива. С одной стороны граждане являются незащищенным слоем населения, а с другой НДФЛ должны платить все. Так, с продажи земельного участка взимается такая же плата в пользу государства, как и с любого другого.
Исключением является небольшая стоимость участка. Если пенсионер выручил не более 1 млн. рублей, его освобождают от любых выплат.
В Московской области нет льгот по уплате земельного налога, что возмущает многих граждан.
Но москвичи могут получить налоговый вычет в пределах 1 млн. рублей, при условии наличия у них:
- I и II групп инвалидности;
- травмы, которая превратила гражданина в инвалида еще в детстве;
- удостоверения ветерана труда или боевых действий;
- удостоверения пострадавшего при катастрофе на ЧАЭС, ПО «Маяк» (учитываются и другие катастрофы и бедствия).
Вычет положен многодетным родителям или усыновителям. Для его получения вместе с заявлением передают в ФНС подтверждающие соответствующий статус документы.
\r\n\r\n
Во всех муниципальных образованиях России: городах, селах, районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем в каждом из муниципалитетов уплата земельного налога введена своим отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Правила начисления и уплаты земельного налога закреплены в главе 31 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.
\r\n\r\n
Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Кроме того, для организаций муниципальное образование имеет право установить собственный срок уплаты налога и авансовых платежей при условии, что последняя дата перевода денег не ранее той, что названа в НК РФ. Для физических лиц срок уплаты налога закреплен непосредственно в Налоговом кодексе. Наконец, местные власти могут ввести свои льготы по земельному налогу, а также установить, либо не устанавливать отчетные периоды в рамках налогового периода.
\r\n\r\n
Кто может быть освобожден от уплаты земельного налога в РФ в 2020 году
\r\n\r\n
Физические лица и организации, арендующие земельные участки или владеющие ими на праве безвозмездного срочного пользования.
\r\n\r\n
Кроме того, в Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от земельного налога. В список входят религиозные организации (в отношении участков под церковными и благотворительными строениями); общественные организации инвалидов (в отношении участков, используемых для уставной деятельности); любые предприятия в отношении земли, занятой государственными автодорогами общего пользования и ряд других категорий. Данный перечень действует во всех без исключения местностях.
\r\n\r\n
Помимо этого каждый муниципалитет вправе дополнительно установить собственные льготы.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
На сформированные земельные участки. Участок является сформированным, если он имеет кадастровый номер и занесен в Единый государственный реестр земель с указанием категории, границ, площади и т д. По еще не сформированным участкам земельный налог платить не нужно.
\r\n\r\n
На что не начисляется налог
\r\n\r\n
На участки, изъятые из оборота в соответствие с законами РФ. Также от начисления налога освобождены участки, ограниченные в обороте, на которых расположены особо ценные объекты культурного наследия, либо объекты, предназначенные для обеспечения нужд обороны, безопасности и таможни. Наконец, под земельный налог не подпадают земли лесного фонда и участки, занятые государственными водными объектами. Также с 1 января 2015 года предусмотрено, что объектом обложения земельным налогом не признаются земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Каждый муниципалитет утверждает собственные ставки земельного налога с учетом ограничений, установленных Налоговым кодексом. В нем названы максимальные значения для различных категорий земли. Так, для участков сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и участков, предназначенных для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства предельно допустимая ставка равна 0,3%. Для всех прочих земель максимальная ставка составляет 1,5%.
\r\n\r\n
К тому же местные власти вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий земель и разрешенного использования участка. Узнать, какие ставки и льготы введены в вашей местности, можно в своей налоговой инспекции.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
До 2020 года налогоплательщики-организации вычисляли сумму земельного налога самостоятельно. Налог за 2020 год и более поздние периоды рассчитывают как организации, так и инспекторы. ИФНС направляет в адрес компании сообщение, где указана ставка, сумма к уплате и другие сведения. В случае несогласия компания вправе оформить пояснения и приложить к ним документы (например, о льготе), а налоговики обязаны их рассмотреть.
\r\n\r\n
Индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляет инспекция. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление земельный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.
\r\n\r\n
Чтобы налоговая инспекция могла рассчитать налог, информацию об участках налоговикам присылают работники органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение кадастра недвижимости и госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Госреестра). Налоговый кодекс обязывает данную структуру ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые инспекции сведения об участках по состоянию на 1 января этого же года.
\r\n\r\n
На практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами объектов обложения земельным налогом (например, земельных участков). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения земельным налогом, если за весь период недвижимостью физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и правоустанавливающие документы. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физлиц, не исполнивших указанную обязанность, могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов участка земли.
\r\n\r\n
По земельному налогу за 2019 год и более ранние периоды налогоплательщики-организации сдают декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты, дата предоставления декларации едина для всех местностей и не может варьироваться в зависимости от муниципалитета.
\r\n\r\n
По земельному налогу за 2020 год и более поздние периоды налогоплательщики-организации деклараций не сдают.
\r\n\r\n
Расчеты по авансовым платежам не предусмотрены.
\r\n\r\n
Организации, не владеющие участками земли, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по земельному налогу.
\r\n\r\n
Для налогоплательщиков — физических лиц отчетность по земельному налогу не предусмотрена.
\r\n\r\n
До 2015 года в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели были обязаны не только самостоятельно рассчитать земельный налог, но и представить налоговую декларацию. Однако с 2015 года ИП представлять налоговую декларацию не обязаны.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога?
Сбор, поступающий в бюджет МО, взимается с участков, которые находятся на его территории. Они в отношении земельного налога признаются объектами.
Налоговую базу для земельного надела, как и для любого объекта недвижимости, определяют по его кадастровой стоимости. Определение уровня ставки, по которой будет взиматься налоговый сбор с участков, относится к полномочиям представительных органов МО, на территории которых они находятся. Ставки могут дифференцироваться. Основанием для дифференцирования ставки на участки признаётся следующее:
- к каким категориям они отнесены;
- как ими разрешено пользоваться;
- где находятся в пределах МО.
Необходимо определиться в отношении субъектов налогового сбора.
Согласно ст. 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, которые являются:
- собственниками;
- постоянными (бессрочными) пользователями;
- пожизненными наследниками.
А вот тех, кто безвозмездно пользуются делянками, от выплаты налогового сбора с них освободят.
Рассмотрим, на основании чего можно получить освобождение от уплаты земельного сбора, вообще не платить налог на землю.
На федеральном уровне действуют правила, установленные НК РФ, в отношении физ- и юрлиц, которых полагается освободить от уплаты.
Представительные органы МО располагают полномочиями, позволяющими расширить перечень, установленный НК. Важно, чтобы эти нормативные акты не противоречили кодексу. Ведь его положения в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налогового сбора, основываются на федеральных законах.
Собственники или пожизненные пользователи, которым принадлежит земля, платят за неё на основании положений НК РФ и нормативных актов, принятых на региональном уровне. Указывая в кодексе, кому предоставляется полное освобождение от уплат сбора или уменьшение его размера, в определённых случаях ссылаются на федеральные законы. Именно этими нормативными актами было предоставлено юридическое основание.
Норма может устанавливаться:
- федеральным законом;
- актом представительного органа МО.
На федеральном уровне перечень тех, кто освобождается от уплаты земельного сбора, приведён в ст. 395 НК.
Каждое МО в России самостоятельно решает, кто ещё освобождается от уплаты земельного налога. Преференции, установленные в одном регионе, в другом не будут иметь юридической силы. Где-то могут освободить полностью, где-то – частично или вовсе не предлагать льгот. Как правило, решения о предоставлении преференций принимаются в отношении юридических лиц, деятельность которых имеет немаловажное значение для МО. Поэтому им стараются как-то помочь, чтобы:
- поддержать конкурентоспособность и сохранить рабочие места;
- поддержать в общественно значимых начинаниях.