Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие премии не подлежат обложению страховыми в 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Это затраты на:
- путь до пункта назначения и обратно;
- аэропортовые сборы;
- комиссии;
- путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
- провоз багажа;
- аренду жилья;
- мобильную связь;
- плата за оформление загранпаспорта;
- визовые сборы;
- комиссия за обмен валюты (чека в банке).
Аналогичные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.
Какие премии не подлежат обложению страховыми в 2019
Оплата обучения работников По основным и дополнительным профессиональным образовательным программам Суммы работникам на уплату процентов по займам, кредитам Имеется в виду, что кредит взят на покупку и/или строительство жилья Денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами Касается военных, ОВД, противопожарной службы, начальников федеральной фельдъегерской связи, сотрудников УИС, таможенных органов Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (в т. ч. авторского заказа) в пользу иностранцев, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Исключение: когда такие лица признаны по российскому закону застрахованными Заметим, что во многих перечисленных выше случаях трудовое соглашение или договор гражданско-правового толка позволяет выдавать не только деньги, но и своего рода премии.
Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы. Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами. Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло.
Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ. Также см. «Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года».
В ст. 208 НК РФ (в редакции 2019 года зафиксировать обширный перечень доходов физлиц, подлежащих налогообложению. Такими выплатами являются:
- Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
- Оплата за аренду имущества;
- Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
- Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.
Объект обложения НДФЛ – это доход, который получает физическое лицо, в том числе заработная плата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ.
Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2019 году: таблица
|
Вид дохода |
Комментарий (облагается ли НДФЛ) |
|
Алименты |
Размер выплаты не влияет на освобождение от налога |
|
Пенсии |
В том числе не облагаются НДФЛ пособия и дополнительные выплаты пенсионерам |
|
Стипендии |
Освобождаются от налогообложения студенты вузов и средних специальных учебных заведений |
|
Компенсации |
Участникам программы реновации жилья; участникам долевого строительства, если застройщик обанкротился |
|
Командировочные (суточные) |
Для командировок по России – не более 700 рублей в сутки, за границу – не свыше 2500 рублей. |
|
Пособия |
Пособия по безработице, по беременности и родам и другие, кроме пособия по нетрудоспособности и уходу за больным ребенком. |
|
Оплата лечения сотрудника работодателем |
НДФЛ не подлежит уплате, если деньги были изъяты из прибыли после уплаты налогов организацией. |
|
Первоначальный взнос за покупку автомобиля в кредит |
Не взимается НДФЛ в случае, если денежные средства на первый взнос перечислены государством в рамках специальной программы. |
|
Выгода от экономии на процентах |
НДФЛ не снимается, если выгода получена от экономии на процентах от использования заемных и кредитных средств, полученных от взаимозависимой компании, либо организации-работодателя. |
|
Доход от азартных игр, лотерей, букмекеров, тотализаторов |
Если выигрыш более 15 000 рублей, то налоговая база уменьшается на величину ставки. В случае если доход от игры менее 4000 рублей, НДФЛ не взимается. |
Страховые взносы в 2020 году: изменения
Пониженные тарифы страховых взносов
Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)
База для начисления страховых взносов 2019: таблица
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
Выплаты физлицам по трудовым договорам и некоторым договорам ГПХ должны облагаться страховыми взносами. Однако, существуют и исключения – выплаты, на которые страхвзносы начислять не нужно. В этой статье рассматриваются такие необлагаемые суммы страховыми взносами в 2017 году.
Прежде, чем мы выясним, какие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, определим, на что начислять взносы следует обязательно. Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ, страхвзносы начисляются на выплаты по трудовым (зарплата, премии, надбавки и прочие выплаты в связи с трудовыми отношениями) и ГПХ договорам на оказание услуг и выполнение работ, также по договорам авторского заказа, издательским лицензионным и договорам об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы и искусства.
Больничные пособия страхвзносами не облагаются (п. 1 ст. 422 НК РФ). Это касается как суммы пособия, оплачиваемой работодателем (первые 3 дня), так и суммы, возмещаемой за счет ФСС.
Тем не менее, в некоторых случаях больничный подлежит обложению страховыми взносами:
- когда работодатель производит из своих средств доплату до 100% среднего заработка;
- когда суммы выплаченного работнику больничного не приняты ФСС (письмо Минтруда РФ от 26.02.2016 № 17-3/В-76).
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Для отражения необлагаемых выплат в Расчете по страхвзносам отведены соответствующие строки. Так, в подразделе 1.1 приложения 1 указывается сумма, не облагаемая обязательными «пенсионными» взносами (040 строка), в подразделе 1.2 – сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами (040 строка) на ОМС, в приложении 2 – сумма, не облагаемая взносами на случай болезни и материнства (030 строка). Строки заполняются с учетом положений ст. 422 НК РФ (приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).