Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплатили налог не в тот ифнс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Порядок заполнения 6-НДФЛ написан размыто. Например, не понятно, как переносить суммы зарплаты, которые относятся к одному месяцу, а выплачены в другом.
Все работодатели (организации и ИП), являясь налоговыми агентами, должны начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных своим работникам.
Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации.
В случае обнаружения каких-либо расхождений между данными из разных источников налоговики могут запросить у налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик обязан предоставить пояснение о несвоевременной уплате НДФЛ в течение 5 дней. За нарушение этого срока с него может быть взыскан штраф в сумме 5 000 руб., а в случае повторного нарушения в течение года — 20 000 руб.
Скачать образец пояснительной записки по УСН Пояснительная записка по убыткам Когда налоговики требуют пояснения по убытку в декларации, необходимо обосновать причину его возникновения.
В России зарегистрировались миллион самозанятых
Как правильно составить пояснение: образец, по которому можно подготовить ответ Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным.
Ниже мы представим вашему вниманию образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ для часто встречающихся ситуаций.
При нарушении срока перечисления НДФЛ, указанного по строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, к организации или ИП будут применены меры ответственности в соответствии со ст. 123 НК РФ.
В третьем — всё зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства. Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.
Бухгалтер по невнимательности заплатил НДФЛ меньше, чем надо. Ошибку нашли и через неделю доплатили. Налоговая просит пояснение о неуплате налога в срок.
Одним из контрольных соотношений, используемых ФНС, является: «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090. Она должна быть не больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период».
Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным. Главное, чтобы ответ налоговой о несвоевременной уплате НДФЛ содержал достоверное объяснение обнаруженных отклонений и был обоснованным и убедительным.
Конкретные формулировки и аргументы зависят от того, какие именно отклонения вызвали вопросы инспекторов:
- Техническая ошибка. Налог исчислен и уплачен в срок и в полном объеме, но была допущена ошибка в КБК или ОКТМО. В этом случае вместе с пояснением нужно подать заявление об уточнении платежа.
- Расхождение между периодами начисления и уплаты НДФЛ. Налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам.
- Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ). Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1-2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т. п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).
В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций. В третьем — всё зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства. Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.
Образцы пояснений о несвоевременной уплате НДФЛ приведены ниже:
Налоговые органы, проводя камеральные проверки и мониторинг платежей, могут обнаружить отклонения между начисленным и уплаченным НДФЛ.
В этом случае они запрашивают у налогоплательщика соответствующие пояснения. Грамотно составленный ответ поможет избежать применения санкций.
Какие письма налоговая отправляет заказным письмом
По расчету 6-НДФЛ инспекторы сразу вычисляют, что компания платила налог с опозданием. Для этого налоговики смотрят, какую сумму налога и какой срок уплаты компания записала в строках 070 и 120.
Эти показатели сравнивают с суммами и датами платежей в карточке расчетов с бюджетом. Если удержанный налог больше, чем оплаченный, инспекторы требуют пояснения. Ответить нужно в свободной форме.
Образец смотрите ниже.
Руководителю ИФНС России № 1 по г. Москве
Исх. № 87 от 14.11.16
ПОЯСНЕНИЯ
Смягчающие обстоятельства не помогут вам снизить размер пене
- тот факт, что смягчающие обстоятельства уже были учтены вышестоящим налоговым органом, для суда значения не имее
- перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в не исчерпывающи поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.
Нужно помнить, что признание не указанных в п. 1 ст. 112 НК обстоятельств смягчающими — это право, а не обязанность суд или налогового органа;
- наличие наряду со смягчающими отягчающих обстоятельств снижению штрафа не помех
\r\n\r\n
Любые другие ошибки, допущенные бухгалтером при заполнении платежного поручения, по задумке законодателя, не влекут возникновения недоимки и не требуют повторной уплаты налога. Проще говоря, если вы при заполнении платежки неправильно указали КБК, ИНН, КПП, ОКАТО/ОКТМО, наименование плательщика, назначение платежа, то все равно будет считаться, что налог вы уплатили вовремя. То есть вроде бы никаких проблем с этими ошибками быть не должно.
\r\n\r\n
Однако практика показывает, что намерения законодателя так и остались намерениями. В жизни все гораздо сложнее.
\r\n\r\n
Зачастую инспекции начисляют пени и штрафы налогоплательщикам, допустившим «не фатальные» ошибки при заполнении платежного поручения. И добиваться справедливости все равно приходится в суде (см., например, постановления ФАС Московского округа от 08.12.11 № А40-36137/11-140-159 и ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012).
Любые другие ошибки, допущенные бухгалтером при заполнении платежного поручения, по задумке законодателя, не влекут возникновения недоимки и не требуют повторной уплаты налога. Проще говоря, если вы при заполнении платежки неправильно указали КБК, ИНН, КПП, ОКАТО/ОКТМО, наименование плательщика, назначение платежа, то все равно будет считаться, что налог вы уплатили вовремя. То есть вроде бы никаких проблем с этими ошибками быть не должно.
Однако практика показывает, что намерения законодателя так и остались намерениями. В жизни все гораздо сложнее.
Зачастую инспекции начисляют пени и штрафы налогоплательщикам, допустившим «не фатальные» ошибки при заполнении платежного поручения. И добиваться справедливости все равно приходится в суде (см., например, постановления ФАС Московского округа от 08.12.11 № А40-36137/11-140-159 и ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012).
Пояснение в ифнс о несвоевременной уплате ндфл
Во-первых, ей необходимо повторно перечислить суммы налога на правильные реквизиты, поскольку, как уже было сказано, обязанность по уплате налога при таких ошибках не будет признана исполненной.
Ссылаясь на данный пункт, управления
Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи
Поэтому сперва нужно свериться со своей ИФНС. Тем более что пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ неоднократно упоминает сверку как рабочий инструмент для выявления ошибочных платежей. Предложить свериться в этом случае могут как инспекторы, так и руководство компании.
Чаще всего по итогам сверки выясняется, что сомнительный платеж ваша инспекция все же приняла. Но не может правильно учесть его, например, из-за ошибки в коде бюджетной классификации (КБК) или коде территориальной подчиненности (ОКАТО). Тогда вы просто пишете в свою ИФНС заявление с просьбой уточнить платеж.
Обратите внимание: уточнять можно те платежи, которые попали на правильный счет Федерального казначейства (п.
7 ст. 45 Налогового кодекса РФ).
Ниже мы привели пример заявления об уточнении. Положим, по итогам сверки стало ясно: ошибочный платеж попал на счет Федерального казначейства другого региона и ваша инспекция вернуть его не в силах.
Правда, только в том случае, если каждое ОП стоит на учете в своей ИФНС (Письма Минфина России от 09.12.2010 N 03-04-06/3-295, от 29.03.2010 N 03-04-06/55, от 29.03.2010 N 03-04-06/54).
Ведь несмотря на то, что НДФЛ — налог федеральный (Статья 13 НК РФ) и перечисляется на единый казначейский счет, впоследствии он распределяется по нормативам между бюджетами разных уровней.
И возвращают в течение 10 календарных дней с момента подачи. Аноним 18.10.2013, 11:12 Что бне было пеней надо обязательно прикладывать копию платежки — по копии перезачтут на дату уплаты. Просто по письму на наду письма (Налоговая просто не видит дату уплату — деньги к ним не поступают — а висят в УФК) И письмо надо писать в СВОЮ налоговую Ольга_68 18.10.2013, 11:15 письмо надо писать в СВОЮ налоговую у нас была такая ситуация, нам в своей отказали.
Мотивировав тем, что им мы ничего не платили.
И поскольку НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Пеней тоже не будет, в том числе и когда налог перечислен в другой субъект РФ». Однако налоговики на местах могут потребовать пени уплатить.
Как они это делают в том случае, если организация, имеющая обособленные подразделения, перечислила НДФЛ с доходов работников ОП по месту нахождения головного подразделения, а не ОП.
Калькулятор ЕНВД
01.04.09 ВАС РФ запретил штрафовать компании, заплатившие НДФЛ не в тот бюджет
В суд обратилось муниципальное предприятие Красноярского края «Центр телекоммуникации и связи», которое несколько лет уплачивало НДФЛ по филиалам в бюджет по местонахождению головной организации. Однако Налоговый кодекс требует, чтобы налог перечислялся как по месту главного офиса, так и по местонахождению каждого филиала (п. 7 ст. 226 НК РФ). Этот факт обнаружился в ходе выездной проверки, которую провела межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Красноярскому краю.
Инспекторы посчитали, что раз муниципальные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений не получали
adminСтатьи Уточнение платежа в налоговую Актуально на: 16 января 2019 г.
Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.
Дарья Сергеева
- Размер пеней
- Расчёт пеней на примере
- Калькулятор расчёта пеней
- Пени для ООО с 1 октября 2017 года
- Сроки уплаты пеней в ИФНС
- Как оплатить пени по налогам ИП?
- Как Эльба поможет оплатить пени?
- Штрафы налоговой инспекции
- Полезно запомнить о пенях и штрафах
Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.
Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.
До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.
Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — с декабря она равна 7,75%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:
7,75% / 300 * 50 000 * 6 дней = 75 рублей.
Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.
На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.
Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.
Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.
- Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
- Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
- С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
- Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.
Самые частые ошибки в платежных поручениях – это неверное назначение платежа и расчет НДС.
В этом случае денежные средства поступят получателю в запланированные сроки, но потребуют некоторой бумажной волокиты. Придется составить официальное письмо в банк, уточняющее платеж, в адрес получателя и банка.
Отметка кредитной организации сможет стать решающим аргументом при споре с контролерами, обвиняющими в занижении НДС, что подтверждает арбитражная практика (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.08.11 № А61-1787/2010).
Хотя специалисты считают, что назначение платежа не касается банка, а предназначено только для совместной работы поставщиков и покупателей. Жаль, что профессиональное мнение – не аргумент для фискальных органов.
Проблема с НДС основана на пункте 4 статьи 168: «В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». И если сбор не выделяется отдельной строкой, то сотрудники ИФНС говорят о неправомерности применения вычета. Или же, наоборот, о неуплате налога, если в платежке выделен НДС, а организация не является его плательщиком (применяет спецрежимы).
Перечислен налог в другую налоговую
В бюджетных платежах куда больше строк для заполнения и, следовательно, больше шансов допустить ошибку. При разносе поступивших платежей фискальные органы руководствуются приказом Минфина РФ № 106н от 24 ноября 2004 г.
К счастью, есть поля, на которые федеральные органы не обращают внимания при зачислении платежей.
Ошибки в таких строках, как «налоговый период», «номер и дата документа», «статус налогоплательщика», «основание платежа» и «тип платежа», обычно проходят незамеченными, и средства поступают на верные КБК. Многие начинающие бухгалтеры беспокоятся за неверное указание «очередности платежа».
Этот реквизит, если компания работает без особых финансовых сложностей, не является главным. А вот, как только возникают проблемы в виде ограничений по расходным операциям или недостаточности денег на счете в банке, это поле проверяется в первую очередь.
Существенность ошибки в ОКАТО будет определена исходя из профессионального мнения специалиста. Чаще всего при пополнении федерального и регионального бюджетов этот реквизит не изучается внимательно.
А вот погашение задолженности по местным налогам, скорее всего, будет отсрочено. Ошибки в других полях приведут к отнесению фискальными органами платежа к «невыясненным». Но и из этого положения есть выход.
Как правильно заполнить этот документ? Каким образом указывается налоговый период в платежке? Чтобы правильно оформить платежное поручение, важно руководствоваться следующими документами:
- соответствующий приказ Министерства финансов Российской Федерации, который регулирует, как должна быть заполнена платежка, налоговый период (107 н от 12 ноября 2013 года), в случае с документами по сборам, налогам и взносам;
- положение №383-П, которое также содержит необходимые указания.
Далее вашему вниманию будет представлена подробная пошаговая инструкция, которая разъяснит нюансы рассматриваемого процесса. Так, в большей степени пояснения необходимы для тех, кто заполняет платежные поручения в бумажном виде.
Хотя сегодня таких лиц становится все меньше и меньше.
Как правило, бумажные бланки заменяют специально разработанными программами для бухгалтеров, а также специализированным программным обеспечением, которое применяют при осуществлении электронных платежей, например, «Банк — клиент».
Также часто пользователей интересует, как указывать налоговый период в платежке. Об этом далее и поговорим.
Как правильно указывать номер платежного поручения? Их нумерация, как правило, осуществляется в хронологическом порядке. Так, номер не может быть нулевым.
Количество символов в нем не должно превышать шести. В таком документе дата должна быть указана в определенном формате. А именно ДД. ММ. ГГ.
Если вам необходимо заполнить электронное поручение, то дата будет указана в том формате, который определил банк.
На этот раз заполняется поле 101. Однако делается это только в том случае, если имеют место платежи в бюджет. В данной графе указывается определенный код. Далее приведены основные коды, которые могут пригодиться на практике:
- 01 — юридическое лицо, которое является плательщиком сборов или налогов;
- 02 — агент, специализирующийся на налогах;
- 06 — юридическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности;
- 08 — частный предприниматель, который производит денежные переводы для оплаты взносов по страховке или каких-либо других платежей, поступающих в бюджет государства Российская Федерация;
- 09 — налоги платит индивидуальный предприниматель;
- 10 — налоги или сборы оплачивает практикующий нотариус;
- 11 — налогоплательщиком является адвокат, который учредил личный кабинет для осуществления своей профессиональной деятельности;
- 12 — налоги или сборы оплачивает председатель фермерского хозяйства;
- 13 — физическое лицо, которое является владельцем счета определенного банка;
- 14 — плательщик налогов, который осуществляет денежные выплаты ряду физических лиц;
- 16 — физическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности;
- 17 — юридическое лицо, которое имеет деловые связи с иностранными контрагентами;
- 18 — таможенные платежи оплачивает лицо, которое не является декларантом, на которого российское законодательство возлагает ответственность уплачивать такого рода платежи;
- 19 — отдельные организации, которые составили распоряжение о том, чтобы осуществлять переводы тех денежных средств, которые были удержаны из разных видов доходов задолжавших лиц (если речь идет о физическом лице, то удержание происходит из заработной платы в счет расчета по задолженности по определенным платежам, которые должны поступать в бюджет Российской Федерации, при условии наличия определенного исполнительного документа, который был ранее направлен в организацию в соответствии с требованиями актуального законодательства);
- 21 — лицо, которое является ответственным участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
- 22 — лицо, которое является участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
- 24 — налоги платит физическое лицо, которое производит денежные переводы в качестве внесения взносов по страховке, а также прочих платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации.
Те предприниматели, которые сами ведут свою бухгалтерию, очень часто не отслеживают изменения в реквизитах. Так, 6 февраля 2017 года сменились массово реквизиты для уплаты налогов. Бухгалтерские сообщества, форумы, рассылки, справочные системы — все твердили об этом день и ночь. Любой мало мальски приличный бухгалтер просто не мог пройти мимо этой новости.
А предприниматель — мог. Предприниматель обычно не подписан на бухгалтерские рассылки, а еще у него куча дел, и отслеживать изменения законодательства просто некогда. Поэтому, скопировав платежку в своем интернет-банке, он сам своими руками заслал деньги не туда.
А как же ошибаются бухгалтеры? — А точно также. Даже зная об изменении реквизитов, и сделав правильно первую платежку, бухгалтер забывает об этом. И к следующей платежке он просто копирует предыдущую. И, вот несчастье, не самую последнюю, а просто одну из списка, разумеется ту, где реквизиты неверные. Человеческий фактор.
«Зарплатные» налоги и отчетность при открытии ОП
Верно. Все могут ошибаться. И наше налоговое законодательство предусмотрело этот вариант. Бухгалтер, который вовремя выявил ошибку, пишет письмо по специальной форме об уточнении реквизитов платежа. Письмо направляется электронно, ехать никуда не нужно. Реквизиты будут уточнены на день совершения ошибки.
А если ошибка не критическая, то пени будут аннулированы. Критическая ошибка — это когда ошиблись в наименовании банка или в номере р/счета получателя.
Ну и почему же тогда списания? Все просто — ни бухгалтер, ни предприниматель не ловят за собой эту ошибку. Вот откуда ваши “необоснованные списания”. Деньги заплатили, а их вдруг списали повторно. Хайп в Фейсбучике, все дела…
А ошибку поймать можно.
Найти ошибку поможет сверка с налоговой. Признавайтесь — вы вообще знаете как выглядит сверка? Когда брали последний раз? Сверку нужно брать на 5-15 день после крайнего срока уплаты налога, и не ранее чем через 5 дней после самой уплаты. Сверка — это такая табличка, в которой налоговая фиксирует начисления и уплаты налогов. Если ошибка — платежа в сверке не будет, или он будет указан в неправильной строчке.
Читать сверку неспециалисту — сложно. Бухгалтеру — просто обязательно уметь читать сверку. Если у вас в сверке одни плюсы (положительные цифры) — это не означает, что у вас все хорошо, надо лезть глубже.
Если же вы видите минусы — бейте тревогу сразу.
Минусы. Это 100% недоимка, и как только компьютер налоговой дойдет до вашего лицевого счета, эти минусы будут списаны с вашего расчетного счета.
Плюсы: Это разница между начисленным и уплаченным налогом. Подвох тут в том, что начисление налога происходит в дедлайн по сдаче декларации, иногда задним числом. А уплата — в момент уплаты.
Вы ИП на УСН. Декларацию вы сдаете 1 раз в год до 30 апреля 2018 года. Налог должны платить ежеквартально до 25 числа сл. месяца. Допустим, ежеквартально ваш налог составляет 100 рублей. Если вы все налоги платите четко, вот что будет в сверке:
На 30 марта 2017 года — 0
На 25 апреля 2017 года +100
На 25 июля 2017 года +200
На 25 октября 2017 года +300
На 29 апреля 2018 года +400 (вы уплатили налог чуть пораньше)
На 30 апреля 2018 года … 0… НО!
30 апреля 2018 года ваш лицевой счет изменится ЗАДНИМ ЧИСЛОМ и будет выглядеть так:
30 марта 2017 года — 0
25 апреля 2017 года +100 — 100 = 0
25 июля 2017 года +100 — 100 = 0
25 октября 2017 года +100 — 100=0
29 апреля 2018 года +100 (вы уплатили налог чуть пораньше)
30 апреля 2018 года — 100 = 0
А теперь представьте, что если вы в течение года каждый раз ошибались в платежке, что получится?
Получится, что в течение года вы берете сверку, там все по нулям (платежки не зачисляются, поэтому не +100, а 0), вы рады. А 30 апреля начисления делаются задним числом, и у вас недоимка и пени. Некоторые наши клиенты, ИП, предпочитают в течение года не платить налог, типа “недорогой кредит от государства”. Однако, когда с их счета в самый неподходящий момент списывают сразу все проценты/пени за набежавший год, почему-то становится мучительно больно.
И что же теперь делать?
1. Проверить, есть ли у вас возможность получать сверки. Если у вас бухгалтер, а у него электронная сдача отчетности (Контур, Такском, СБИС, Калуга-Астрал, 1С-отчетность) — там есть функционал сверок. Если у вас Эльба или Мое Дело — там можно сделать сверку. Если у вас какой-то урезанный сервис, или вы отправляете отчетность почтой/курьером, купите, наконец, электронную отчетность и получайте сверки в любой момент.
2. Прямо сейчас идите и возьмите сверку.
3. Покажите сверку бухгалтеру. А если вы ведете учет сами — не поскупитесь, оплатите услугу специалиста, который за небольшие деньги расшифрует вам, всё ли у вас окей.
4. Если вы нашли ошибки: неверные платежи, неуплаченные суммы налогов — зачтите ошибочные, уплатите неуплаченные. Приведите лицевой счет в корректное состояние.
5. Повторно возьмите сверку и убедитесь, что ваши дела в порядке. Если нет, повторяйте пункты 1-5 пока все не станет “окей”.
Число зарегистрированных в России самозанятых достигло миллиона
Бюджет государства пополняется и формируется из разных составляющих. Поступления от налогов физических лиц, основным из которых является НДФЛ, — важнейшая составляющая его доходной части.
Налог на доходы физических лиц или подоходный налог обладает всеми признаками, присущими понятию налога. То есть, это безвозмездный индивидуально определенный платеж, который производится в бюджет государства. Налоговая база у данного налога — доходы физических лиц.
Дадим некоторую характеристику данному виду налога:
- Прямой. Накладывается непосредственно на сам объект.
- Федеральный. Платеж первого уровня, так как средства от его уплаты пополняют федеральный бюджет, являясь весомой его частью.
Какие доходы облагаются НДФЛ в 2020 году
Во-первых, нужно помнить, что доходы могут быть как в денежной, так и в натуральной форме, а также различаются доходы в виде материальной выгоды. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог будет начисляться на все эти виды.
Во-вторых, доходы могут получаться лицом от источников в России за рубежом. Так, если речь идет о налогоплательщике — гражданине РФ, то страна источника дохода не имеет значения для НДФЛ, так как он будет взиматься со всех доходов. Если же речь идет о нерезиденте РФ, то налогом будет облагаться лишь тот доход, которых получен от источников, расположенных в России.
Конкретнее с видами доходов можно ознакомиться, обратившись к Налоговому Кодексу РФ.
Важно знать, в каких случаях не платится подоходный налог. НДФЛ не платится с:
- Гос. пособий;
- Пенсий;
- Компенсационных выплат;
- Доходов от волонтёрства;
- Средств, полученных за донорство;
- Алиментов;
- Грантов и т.п.
Полный перечень необлагаемых налогом доходов закреплен в ст.217 НК РФ.
Уплата НДФЛ 2020: ставки и сроки
То, какого размера будет подоходный налог, в большей части зависит от того, к какой категории относится доход, и какая ставка установлена на данные виды дохода. Налоговым законодательством предусмотрено достаточно большое количество ставок:
- 13 % — самая основная налоговая ставка НДФЛ.
- 9 % — доходы по облигациям.
- 15 % — дивиденды от долевого участия.
- 30 % — ставка для нерезидентов РФ (есть исключения для отдельных видов дохода).
- 35% — на выигрыши в лотереи, доходы от участия в потребительских кооперативах и т.п.
Так как НДФЛ относится к федеральному уровню налогов, то законодательство в этой сфере может регулироваться также только на федеральном уровне. Поэтому ставки не могут отличаться в разных регионах нашей страны.
Сроки уплаты НДФЛ. Установлен единый срок для исполнения физическими лицами их обязанности по уплате НДФЛ – 15 июля каждого года, либо первый рабочий день после этой даты (в том случае, когда 15.07 – нерабочий день). Данный срок может быть изменен только путем внесения поправок в НК РФ.
Какие санкции могут быть применены к неплательщикам НДФЛ
Очень важно оплатить подоходный налог вовремя, иначе Вас ждет ряд неприятных последствий.
- Основная гарантия исполнения налоговой обязанности в срок – возможность начисления пени. Пеня начисляется с первого дня просрочки платежа в размере одной трехсотой процента от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
- Если Вы не уплатили налог вследствие занижения налоговой базы, то с Вас может быть взыскан штраф 20 % от суммы неуплаты, а если же налоговая база на подоходный налог занижена умышлено – 40%.
- Самый серьезный вид ответственности – уголовная. Налоговые преступления могут караться наказанием вплоть до лишения свободы.
Узнать задолженность по НДФЛ по ИНН и оплатить налоги онлайн
Современным людям — современные способы. Официальный сайт Налоги онлайн позволяет уплатить налог в режиме онлайн с любого устройства, с которого есть выход в интернет.
На данном онлайн-ресурсе оплата НДФЛ 2020 возможна:
- По ИНН (идентификационному номеру налогоплательщика);
- По УИН (индексу документа).
Указав данную информацию, одну на выбор, и отправив запрос, Вы сможете ознакомиться с задолженностью по НДФЛ, а после чего перейти к оплате. Уплата НДФЛ онлайн на нашем сайте возможна любой банковской картой.
Плюсы использования интернет-портала:
- Удобный интерфейс и приятный дизайн;
- Только актуальная информация по всем налоговым начислениям физических лиц, которая берется непосредственно из ФНС России и системы ГИС ГМП;
- Простота – даже неопытный пользователь сможет оплатить налоги без проблем;
- Безопасность – все платежи защищены специальной системой шифрования.
Для корректного проведения платежей налоговикам и Казначейству необходимо знать не только какую статью бюджета задействовать, но и откуда пришли средства на эту статью. Каждое муниципальное образование в РФ имеет свой уникальный код. Справочник таких кодов и территорий – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Это может произойти в силу разных обстоятельств. Например:
- бухгалтер ошибся при исчислении облагаемой базы или суммы налога. Либо умышленно занизил налогооблагаемую базу. Это выяснилось при камеральной или выездной проверке;
- сумма налога (сбора, взноса) была рассчитана правильно и верно отражена в декларации. Ошибка возникла при заполнении платежного поручения;
- сумма налога (сбора, взноса) исчислена, отражена в декларации и указана в «платежке» верно. Но платеж отправлен по неправильным реквизитам (например, не на тот КБК). Это было выявлено при сверке расчетов с бюджетом;
- бухгалтер «забыл» заплатить налог вовремя.
В зависимости от того, по какой причине возникла недоплата, различаются виды и степени ответственности.
Обнаружив недоимку, инспекторы сначала направят организации требование об уплате налога (сбора, страховых взносов). Здесь существуют определенные правила по срокам:
В общем случае требование направляют в течение трех месяцев с момента обнаружения недоплаты; если сумма недоплаченного налога (а также задолженности по пеням и штрафам по нему) небольшая – меньше 500 рублей, то требование выставят в течение года со дня выявления недоимки; если требование выставляют по результатам налоговой проверки, то срок – 20 рабочих дней с даты вступления в силу решения по итогам такой проверки.
Такие правила установлены статьей 70 НК РФ.
Пункт 4 статьи 69 НК РФ устанавливает – какая именно информация должна содержаться в требовании. Так, в документе должны быть указаны следующие данные:
- сумма задолженности по налогу (сбору, взносу);
- размер начисленных пеней;
- срок исполнения требования;
- меры по взысканию недоимки, которые предпримет налоговая инспекция в случае неисполнения требования;
- основания, по которым взимается налог (сбор, страховой взнос), и нормы налогового законодательства, которые обязывают организацию заплатить его.
Если какие-либо из перечисленных сведений в документе отсутствуют, то оно считается оформленным с нарушениями. Как следствие – налогоплательщик вправе не исполнять его. Такой вывод следует из Постановления Президиума ВАС от 22.07.2003 № 2100/03.
Если требование составлено без нарушений, организация обязана его выполнить. Общий срок исполнения – восемь рабочих дней с даты получения. Но в самом документе может быть проставлен и другой (более длительный) срок. Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 69 НК РФ.
Дату получения требования организацией считают в зависимости от того, каким именно способом оно было представлено. Так, если документ отдали непосредственно руководителю в руки, то день получения – это собственно момент вручения документа. Если налоговики отправили требование по почте заказным письмом, то оно считается полученным на шестой рабочий день с момента отправки.
Если же документ переслали в электронном виде по ТКС, то он считается полученным в тот день, когда компания отправила электронную квитанцию о приеме. Такие выводы следуют из пунктов 6 и 8 статьи 69 НК РФ и пунктов 5 и 12 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200.
Впрочем, требование инспекции можно обжаловать. Для этого компания вправе обратиться в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).
Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?
Если средств на счетах и электронных денег компании не хватило для погашения недоимки, налоговики могут взыскать ее за счет прочего имущества организации (п. 7, 10 ст. 46, ст. 47 НК РФ).
Перечень такого имущества приведен в пункте 5 статьи 47 НК РФ. В принципе, это может быть любое имущество фирмы, которое числится на ее балансе – готовая продукция, товары на складе, оборудование, помещения, материалы и т.п. Соответствующее решение ревизоры примут в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налога (страхового взноса).
Взыскание производится судебным приставом – по решению и на основании постановления ИФНС (п. 9 ст. 47 НК РФ). Формы этих документов утверждены приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179.
Чтобы обеспечить взыскание недоимки, контролеры могут приостановить операции по счетам фирмы или наложить арест на ее имущество. Основание – статьи 76 и 77 НК РФ.
Блокировка счета производится по решению, форма которого утверждена приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179. Его выносят после того, как оформят решение о взыскании долга перед бюджетом. Причем заблокировать могут не только банковские счета, но и «электронные кошельки» компании. Сумма заблокированных средств равна сумме недоимки. То есть, если остаток на счету больше недоплаты налога, разницу фирма может использовать по своему усмотрению.
Арест имущества возможен только с санкции прокурора. Его накладывают в том случае, если денег на счетах недостаточно, чтобы погасить недоимку. Основание для ареста – постановление ИФНС (по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179). Эта обеспечительная мера означает, что владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом компания может только под контролем налоговой инспекции. После погашения недоимки чиновники вынесут решение об отмене ареста.
Решение признать недоимку безнадежной принимает ИФНС. Основания для такого решения приведены в пункте 1 статьи 59 НК РФ. В частности, контролеры спишут долг в следующих случаях:
- если компания ликвидируется. Безнадежной признают ту часть задолженности, на погашение которой денег и имущества фирмы не хватило, а покрыть ее за счет средств учредителей и участников невозможно;
- по решению суда – в связи с истечением срока взыскания;
- долги были списаны со счета организации, но не поступили в бюджет потому, что обслуживающий ее банк был ликвидирован;
- если размер задолженности перед бюджетом не превышает 300 000 руб., а с момента ее образования прошло пять лет.
После того, как инспекция спишет налоговую задолженность, компания вправе списать ее и в своем учете.
Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение, но льготник сам имеет право выбрать на какое из них оформить льготу. Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.
Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. На мотоцикл транспортный налог будет меньше.
Как известно, льготируется только шесть соток земельного надела. А значит, имея участки земли в пять соток и восемь, выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше, а если оба участка раны или более шести соток, то все равно на который эта льгота будет обращена.
По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.
Все больше людей регистрируются на сайте налоговой службы и имеют там личный кабинет налогоплательщика. Это самый удобный способ общения с налоговым органом. При этом ничего не нужно распечатывать и нет необходимости посещать лично ИФНС, почту или МФЦ.
Нужно только войти в кабинет, нажать кнопку «Мое имущество» и указать нужный объект, как льготный. При этом система попросит вас заполнить поля, аналогично бумажному заявлению.
Как написать пояснения в налоговую: образец
В зависимости от способа заполнения, форму КНД 1150063 можно подать различными способами. Заполненную от руки или распечатанную на принтере можно отнести лично в ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы или многофункциональный центр. Можно отправить почтой заказным письмом с описью вложения.
Оформленное в личном кабинете заявление автоматически оказывается в ИФНС по месту регистрации в момент отправки.
Ст. 224 НК РФ устанавливает налоговую ставку в размере 13% от суммы полученного дохода при продаже авто. Стоимость машины, оговоренная сторонами и прописанная в договоре купли-продажи автомобиля, и является размером дохода при продаже. Процентная ставка в 13% с дохода от продажи машины, была установлена для налоговых резидентов РФ. Для налоговых нерезидентов, установлена ставка налога с продажи автомобиля равная 30%.
От уплаты налога с продажи автомобиля освобождаются граждане, у которых выполняются следующие условия:
- Если при осуществлении сделки доход отсутствовал. Такая ситуация бывает в том случае, если машина продается по цене, которая меньше стоимости, за которую автомобиль был куплен.
- Стоимость транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.
- Машина принадлежала собственнику довольно продолжительное время перед тем, как он решился ее продать. Гражданин который получил доход от продажи собственности, принадлежавшей ему не менее трех лет, вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налога на полученный доход.
Право получения налогового вычета предоставляется тем автомобилистам, которые при реализации автомашины уплатили налог установленный законом.
Если обратиться к ст. 220 НК РФ, то там можно ознакомиться с особенностями и перечнем условий на основании которых налоговый вычет будет предоставлен налоговым органом.
Для того чтобы получить налоговый вычет автовладелец, который совершил сделку купли-продажи своего транспортного средства, и заплативший положенный налог, обязан заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Дальше потребуется заняться сбором финансовой и правоустанавливающей документации, которая подтверждает, что машина была продана. Пакет документов должен содержать оригинал договора купли-продажи машины и копии.
Необходимо документальное подтверждение расходов, которые имеют отношение к получению доходов от реализации автотранспорта. Нужно представить:
- Выписки из банковского учреждения.
- Кассовые чеки.
- Приходные кассовые ордера.
- Товарные чеки.
- Платежные поручения.
- Расписки от продавца, что он получил денежные средства.
Собрав указанный пакет документов, продавец должен приехать в отделение налогового органа, который находится по месту его проживания. Предоставлять следует оригиналы и копии – это делается для того чтобы должностное лицо могло осуществить сверку в случае необходимости.
Даже учитывая тот факт, что на законодательном уровне гражданам дается право снизить сумму доходов от реализации транспортного средства на сумму имущественного вычета, не всегда выгодно пользоваться этим преимуществом. Согласно пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ бывший собственник транспортного средства имеет право воспользоваться другой возможностью.
- Сумма расхода, который был принят, должна превышать сумму дохода от реализации транспортного средства.
- Для подтверждения факта расходов требуются оригиналы документов (чеки, расписки и пр.)
Итак, разумно воспользоваться вычетом в том случае, когда сумма произведенных расходов, которые имеют отношение к получению дохода от реализации машины, не превышает сумму в 250 000 рублей. Давайте рассмотрим этот момент на конкретном примере: если автовладелец реализовал транспортное средство за 300 тысяч, а купил его год назад за 290 тысяч – здесь разумней будет воспользоваться правом на уменьшение расходов, а не налоговым вычетом. При этом необходимо документально подтвердить свои расходы.
При уплате налога с продажи автомобиля для внесения требующихся сведений в декларацию, понадобятся такие документы:
- Правоустанавливающие документы, которые удостоверяют продажу транспортного средства ( договор купли-продажи).
- Договор купли-продажи машины, который подтверждает сделку по дальнейшей покупке проданного транспорта.
- Документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт).
- Заполненная в форме 2-НДФЛ справка о доходах. Для получения документа гражданин должен обратиться в бухгалтерию по месту работы. В документе будут отображены доходы автовладельца за прошлый год.
- ИНН.