Возврат подоходного налога за лекарства

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога за лекарства». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/[email protected]

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 — 2020 годах

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2019 год данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.

Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.

Источники:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты разрешается вернуть определенную часть от их стоимости. А это так! Возмещение НДФЛ за лекарства прямо предусмотрено Налоговым кодексом, но с учетом некоторых нюансов.

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2020 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства?

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны) и несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не требуется заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Существует узаконенный перечень лекарств, за которые можно вернуть денежные средства. Всего их 18, но с 2019 года добавилась еще одна группа, перечислим все:

анестетики и миорелаксанты;
анальгетики;
антигистаминные;
средства, влияющие на ЦНС;
для лечения инфекционных заболеваний;
противоопухолевые и иммунодепрессивные;
лекарства для лечения остеопороза;
средства, влияющие на кровь;
для сердечно-сосудистых заболеваний;
медицинские препараты для диагностики;
антисептики;
медикаменты при заболеваниях желудочно-кишечного тракта;
гормоны;
для лечения почек и мочевой системы;
офтальмологические лекарства;
маточные средства;
медпрепараты для лечения дыхательных органов;
электролиты, медикаменты для питания;
витамины.

Именно на эти медикаменты разрешено законом оформлять компенсацию.

Ранее разрешали включать только медикаменты из узаконенного перечня, теперь в сверке с ним нет необходимости. Главное — соблюдение следующих условий:

Все потраченные деньги возвращают за любые лекарства с действующими веществами в составе.
Они должны быть назначены врачом и описаны в специальном бланке (рецепт). Никакие другие бумаги (листок из блокнота, фирменные бланки платных клиник) или устные рекомендации не подойдут.
Кроме рецепта при себе нужно иметь все платежные документы из аптеки, подтверждающие факт покупки.
Что касается перечня дорогостоящих услуг и лечения, то тут изменений не было, и сверяться с официальным списком необходимо.
На препараты, не входящие в узаконенный перечень, снизят доходы с начала 2019 года.
Размер и способы возврата льгот на близких родственников остались без изменений.
Условия возвращения субсидии через работодателя и ФНС прежние, так же как и сроки.
Для возмещения нужно быть: гражданином РФ, официально работать и уплачивать НДФЛ.
Аптека и клиника должны иметь все соответствующие законодательству лицензии и сертификаты на ведение своей деятельности.

Для справки! Получить вычет за приобретение препаратов без рецептов невозможно. Только этого условия не коснулись поправки, так как Минфин и ФНС не имеют на это право, а Минздрав не планирует таких изменений.

Для получения подоходного налога за покупку лекарственных средств необходимо представить следующие документы:

паспорт гражданина РФ;
ИНН;
заявление;
справка о доходах;
декларация;
платежные бумаги (квитанции, товарные чеки и т.д.);
свидетельство о браке (при получении за мужа/жену);
свидетельство о рождении (за детей или родителей);
документы, на опеку или усыновление (если за приемных детей или опекаемых).

Могут понадобиться бумаги, подтверждающие инвалидность или достижение пенсионного возраста, так как для этих категорий граждан условия и размер выплат иные.

Заполнять декларацию можно двумя способами: вручную и электронно. Состоит она из пяти страниц:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2;
лист А;
лист Е1.

Каждый раздел имеет свои данные. Рассмотрим их подробнее:

Титульный лист содержит данные о заполнителе: паспортные и контактные сведения, место проживания, статус налогоплательщика.
Раздел 1 и 2 несут данные о работодателе, коды ОКТМО, КБК и т.д. Кроме этого, содержится информация о налоговой базе, сумме налога по доходам и процентной ставке.
Лист А рассчитан на заполнение сведений о месте работы, ИНН, КПП и ОКТМО самого гражданина.
Е1 производит все необходимые для заполнения формы 3-НДФЛ расчеты социальных и стандартных вычетов, на которые претендует заявитель.

Для справки! Порядок заполнения декларации формы 3-НДФЛ установлен приказом Федеральной налоговой службы России от 24.12.2014 № ММН-7-11/671.

Направлять документ на рассмотрение можно при личном посещении одной из инстанций, по почте заказным письмом или онлайн через интернет-порталы.

Заявление заполняется по форме, которая также установлена законодательством РФ. Содержит следующие сведения:

Шапка:

наименование органа, куда подается заявка;
от кого (Ф. И. О. заполнителя);
адрес проживания;
полное наименование организации (если заявитель — ИП, выплачивающий НДФЛ, НДС и т.д.) или ИНН (если заполняет физлицо).

Тело самого обращения:

посередине листа пишется слово «Заявление»;
затем указывается просьба «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму… и т.д.»;
после изложения основной части заявления указываются реквизиты расчетного счета или банковской карты, куда будут переведены средства;
обязательно перечисляются списком приложенные к документу бумаги;
в конце дата, подпись с расшифровкой.

На этом заполнение заявление закончено. Подается оно вместе с декларацией и другими документами, варианты перечислены выше.

Получить компенсацию за потраченные на препараты средства можно двумя путями.

Через работодателя. Для этого нужно написать заявление в налоговую службу. После получения положительного уведомления собираем пакет необходимых документов (справка о доходах и декларация в этом случае не нужны) и подаем их бухгалтеру либо руководству. Если начальство одобряет вычет, значит, выплаты начинают поступать со следующего месяца вместе с зарплатой в виде ранее удержанного подоходного налога. Этот возврат ежемесячный и выплачивается до достижения установленного лимита.

Через ФНС. Срок ожидания гораздо больше. В первую очередь собираются, заполняются все необходимые документы. Затем они сдаются инспектору, который будет рассматривать, проверять их. Далее ожидаете перечисление средств.

Срок давности получения льготы составляет 3 года с момента приобретения медикаментов. Если прошло больше времени, деньги возврату не подлежат.

Оформляя субсидии через работодателя, сотрудник имеет право после одобрения на «моментальные» выплаты, которые будут начислены с ближайшей зарплатой. Если оформление происходило через налоговую, то срок ожидания и перечисления составляет 120 календарных дней (90 на рассмотрение, 30 – перечисление, но на практике это происходит быстрее).

Рассмотрим на примере, как рассчитывается возврат льготных средств.

Гражданин Петров заболел бронхитом и потратил на медикаменты 200 р., на лекарства для больной матери было потрачено 600 рублей, а на гормональные препараты для дочери – 300 р. Итого сумма потраченных на медикаменты средств составляет 200 + 300 + 600 = 1100 р.

За год гражданин заработал 350 000 р. и оплатил подоходный налог в размере 45 000 р. Сумма возврата составит 143 рублей (это 13 процентов от 1100 руб.).

Оформляя налоговый вычет, гражданин обязан собрать ряд документов для возврата налога на лечение. Необходимо предъявить:

декларацию по форме 3 НДФЛ (отдельно за каждый налоговой период);
справку по форме 2 НДФЛ (берется с места работы);
паспорт гражданина РФ и его ксерокопию (заверенную);
ИНН (оригинал свидетельства и ксерокопию);
оригинал договора с лицензированным медучреждением, в котором оказывали ряд платных услуг или проводили реабилитацию;
документ, подтверждающий оплату медицинских услуг, заполненный по определенной форме (приказ Минздрава и МНС РФ 289 БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года);
чек или квитанция об оплате медуслуг;
рецептурные бланки, выписанные лечащим врачом (заполнение по форме 107У);
чек, товарный чек или квитанция из аптеки, в которой приобретался медпрепарат, указанный в рецепт.

Возврат подоходного налога за лечение, покупку лекарств

Пример того, как вернуть налоговый вычет за оказанные в текущем году медицинские услуги, относящиеся к коду 01:

Налогоплательщик получил за год тысячу условных единиц, из которых ежемесячно вычитался подоходный налог в 13 процентов, что за год составило сумму в 130 условных единиц. За год на обычное лечение налогоплательщик истратил сто условных единиц, за которые может получить вычет, равный этой сумме (то есть не оплачивать с нее подоходный налог). Пересчет производится по несложной формуле: от тысячи отнимаем потраченное на лечение (100 условных единиц) и умножаем полученную сумму на 13 процентов. В итоге получаем 117 условных единиц — это размер годового подоходного налога, если взять в расчет, что за год было выплачено 130 условных единиц, выходит, что 13 из них являются переплатой, которую и можно возвратить.

Важно! Документацию следует подавать в конце годового периода, но заявленный вычет возможен только за три (не более) прошедших годовых периода.

При возврате подоходного налога за медпрепараты, лечение зубов, платную медицинскую помощь или путевку в санаторий, предоставленные ребенку налогоплательщика, существует ряд нюансов, о которых стоит знать.

Ребенку, которому предоставлялась услуга, должно быть не более восемнадцати лет.
Опекаемый или усыновленный ребенок так же относятся к категории, на которую распространяется положение о вычете.
На возвращение части денег может подать как один родитель, так и оба, при условии, что они оплачивают подоходный налог.
Срок давности на получение денежных средств равен трем годам.

Работающие пенсионеры могут самостоятельно воспользоваться возвратом, так как с них взимается подоходный налог, а вот неработающие люди лишены такой возможности. Но, дети, оплатившие лечение, вправе вернуть часть денег, если родители вышли на пенсию.

Ряд услуг, предоставленных родителям, за которые возможна процедура возврата:

проведение операционного вмешательства;
сложная диагностика;
многочисленные анализы;
платное стационарное лечение;
покупка дорогих препаратов, назначенных врачом (список лекарств для возврата подоходного налога в 2018 году следует узнать заранее);
оказание стоматологических услуг;
пребывание в санатории.

Чтобы впоследствии избежать сложностей, гражданину, претендующему на вычет, следует:

оформлять договор на оказание медицинских услуг родителям на свое имя;
расплачиваться личной банковской картой при проведении оплаты.

Гражданам, жалеющим возвратить часть средств за пребывание в санаториях, нужно знать, что: возврату подлежит не сумма, которая была уплачена за путевку, а только деньги, уплаченные за само медицинское обслуживание, предоставляемые санаторием. Следовательно, во время пребывания в санатории необходимо:

взять справку, в которой будет прописана данная сумма;
или договор, в котором указано, что во время пребывания в санатории был оказан ряд медицинских услуг.

Компенсация по оплате медицинских услуг и покупке медикаментов осуществляется только в рамках суммы 120 тысяч рублей. Представленный лимит не используется при лечении, которое осуществляется в клинике, и в случае, если это дорогостоящий вид.

Доходы можно внести в декларацию только в год, следующий за отрезком в 12 мес. после оплаты медикаментов и услуг. Если лечение было произведено в 2014 году, то вычет реализуется в аналогичном году. Если оформление невозможно в этот период, то человек вправе воспользоваться предложением в течение трех лет.

Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение и лекарства в 2020 году

Получить вычет может родственник больного, если он официально трудоустроен и оплачивал лечение из своего кармана. Близкие родственники – список, оговоренный в Семейном кодексе. То есть в него входят дети, родители и супруги.

Получить компенсацию можно только в случае прохождения лечения в специализированном учреждении, имеющем лицензию на осуществление деятельности. Такое же правило присуще при возмещении затрат на покупку лекарственных препаратов.

Для обычных граждан вычеты происходят следующим образом:

Получить можно только сумму 13%, но не больше. Высчитывается процент от заработной платы.
Максимальная сумма компенсации не превышает размера 12 000 рублей, а вернуть возможно только 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
Есть несколько сервисов, на которые не распространяется компенсация.

Данная декларация вправе заполняться от руки и только шариковой ручкой. Если в поля в декларации не вписана информация, то здесь ставится прочерк. Заполнить документ любой человек может дистанционно через интернет.

Главные условия:

Нужно указать год, за который просчитывается доход человека, персонализированные данные подавшего заявление (паспорт, ФИО и номер ИК). Нужно найти тип дохода человека. В качестве этой статьи может выступить пенсия или заработная плата.
Далее заполняются данные о работодателе. В общей сумме указывается цифра, прописанная в справке 2-НДФЛ в пункте 5,1.
Графа «База» – налогооблагаемая сумма и далее удержанную сумму.
Ставится галочка напротив вида вычета – социальный.

Формирование документа завершается при указании расходных операций.

Преимуществом в этом случае является то, что компенсировать НДФЛ можно сразу, не дожидаясь окончания года. Для этого нужно отнести на работу уведомление о праве на вычет из налогового органа и написать соответствующее заявление.

Чтобы получить уведомление о праве на вычет подайте в налоговую инспекцию заявление о выдаче уведомления и документы, которые свидетельствуют о совершении расходов. Через месяц налоговая инспекция выдаст уведомление.

Обратите внимание! Для имущественных и социальных вычетов применяются разные методики возврата НДФЛ по месту работы.

Если уведомление о праве на имущественный вычет предоставили в середине года или в любом другом месяце кроме января, то налог должны пересчитать и вернуть за все прошедшие с начала года месяцы.

Всего Налоговый кодекс устанавливает целых 5 видов налоговых вычетов:

стандартные (статья 218) – их получают некоторые категории федеральных льготников, а также к стандартным относятся вычеты на детей. Устанавливаются они в твердых суммах, которые составляют от 500 до 12 000 рублей в месяц в зависимости от категории плательщика;
социальные (статья 219) – позволяют вернуть налог с доходов, которые пошли на определенные социально значимые цели. Например, на оплату обучения, лечения, занятия спортом, негосударственную пенсию или благотворительность. Эти вычеты предоставляются в сумме фактических расходов, но есть лимит в 120 тысяч рублей в год на общую сумму вычета (и 50 тысяч – на обучение детей);
инвестиционные (статья 219.1) – распространяются на операции налогоплательщика по индивидуальным инвестиционным счетам. Бывают двух видов – можно вернуть налог с внесенной на ИИС суммы, или с положительного финансового результата от операций по ИИС;
имущественные (статья 220) – по ним можно вернуть налог с суммы доходов, эквивалентной стоимости приобретенного или построенного объекта недвижимости (не более 2 миллионов рублей), а также с уплаченных процентов по ипотечному кредиту (не более 3 миллионов рублей). Такой вычет можно получить всего один раз;
профессиональные (статья 221) – их используют ИП и те, кто ведет деятельность по договорам ГПХ. Такие вычеты нужны, чтобы предприниматель на общей системе налогообложения мог вычесть расходы из полученных доходов при расчете НДФЛ.

Каждый вид важен – практически любой работающий человек может претендовать на 1-2 вида вычета. Например, если у работника есть дети и он в течение года покупал назначенные врачом лекарства – можно снизить налогооблагаемые доходы за счет стандартного вычета на детей, а также получить социальный вычет на стоимость лекарства.

Перед тем как обращаться за возвратом налога за лечение родителей, подготовьте документы из больницы:

договор;
копию действующей российской лицензии на мед. деятельность;
специальную справку об оплате услуг для предоставления в ФНС;
рецепт на лекарства со штампом для налоговиков;
чеки, подтверждающие все расходы.

В справке клиника прописывает данные пациента и плательщика. Проследите, чтобы плательщиком указали того, кто будет получать вычет. Также в справке пишут стоимость оказанных услуг и их вид. Для дорогостоящего лечения ставят код «2», а для обычного – «1».

Важно! Для получения налогового вычета за лечение родителей дополнительно нужно предоставить в налоговую свое свидетельство о рождении. Так вы докажете свое родство с пациентом, за которого платили.

Осуществить возмещение подоходного налога за лечение можно в том случае, если была произведена оплата собственного лечения или лечения близких родственников (лечения родителей, несовершеннолетних детей, супруга или супруги).
Условия предоставления:

Лечебные услуги соответствуют процедурам, содержащимся в перечне лечебных медицинских услуг, по которым может быть представлен вычет, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001г № 201.
Лечение осуществлялось в специализированном учреждении, имеющем соответствующую лицензию.
Оплата лечения производилась налогоплательщиком, доказательством этому служат платежные документы.

Возврат подоходного налога при покупке лекарств осуществляется при выполнении следующих условий:

Медикаменты приобретались лично для налогоплательщика или его ближайших родственников и только по назначению лечащего врача.
Приобретенные медикаменты входят в перечень медикаментов, при покупке которых может быть предоставлен налоговый вычет, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001г № 201.
Оплата производилась лично налогоплательщиком, доказательством этому также служат платежные документы.

Что такое возврат налога? За что можно вернуть 13% и как это сделать в 2020 году

Главное, что требуется от заявителя, – это подтвердить перечисление в госбюджет запрашиваемой суммы налога.

Для этого оформляется справка формы 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии по месту работы.

Также заполняется форма 3-НДФЛ (декларация о доходах).
Кроме того, потребуется доказать произведенные траты. В качестве подтверждающих документов используются чеки, иные фискальные формы, договоры, заключенные на имя заявителя.
Вычет можно получить также, совершив траты в интересах ребенка. Подтверждающими документами при этом могут быть чеки, договоры (например, на предоставление образовательных услуг) и т.п.
В обязательный пакет документов для подачи в налоговую входят также копии ИНН, удостоверения личности и реквизиты банковского, сберегательного счета заявителя, на который будет зачислена сумма вычета (возврата НДФЛ).

Срок возврата подоходного налога определен законодательно. Процедура предусматривает несколько этапов. После подачи пакета документов в налоговую сотрудники службы в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку представленных бумаг. Впоследствии принимается решение о начислении налогового вычета, о чем заявитель уведомляется в письменном виде.

При положительном рассмотрении обращения заявитель оформляет документ о возврате установленной суммы на банковский или сберегательный счет. Начисление производится в течение 30 календарных дней.

Возврат подоходного налога оформляется по окончании налогового периода, это соответствует одному календарному году;
Бывают случаи, что человек не успел подать вовремя документы или просто не знал о такой возможности. Тогда срок подачи продлевается до трех лет.

При этом, если вы собираетесь подавать на возврат налога документы сразу за три года, вам нужно будет собрать пакет документов на каждый год в отдельности, к примеру, за обучение или долгое лечение.

Большинство наших сограждан знают, что можно вернуть 13% подоходного налога с недвижимости обратно, однако налоговый вычет ограничен 2 млн. рублей. Эта сумма касается налоговой базы. При существующей 13% ставке НДФЛ плательщик может вернуть самое большее 260 тыс. руб.

Для того, чтобы получить данную выплату, человек должен работать официально и платить налоги в казну. Исходя из суммы налогов, уплаченных за календарный год, человек за несколько лет сможет вернуть налоговый вычет за квартиру, или участок.

Воспользоваться правом получения налогового вычета за покупку квартиры можно было только один раз в жизни, и это относиться к тем гражданам, которые купили недвижимость до 2014 года.

В настоящее время с 2014 года право на налоговый вычет ограничено не разовой выплатой, а суммой (2 млн. вычета/260 тыс. возврата). К примеру, если вы купил квартиру за 1 млн. рублей, то возврат подоходного налога в 2015 году составит не более 130 тыс.рублей. Еще 130 тыс. рублей вы сможете использовать позже. По сути, можно возвращать эти 13% с 2 млн. рублей суммарно несколько раз с нескольких объектов.

Документы, которые необходимо предоставить:

справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
заявление о возврате НДФЛ;
свидетельство о праве собственности (копию);
договор купли-продажи, либо долевой собственности;
документ, подтверждающий оплату;
если делался ремонт, то предоставляйте чеки кассовые и товарные, расходные накладные, акты выполненных работ и закупки материалов, выписки со счетов и т.д.);
кредитный договор, если есть кредит;
при покупки недвижимости на имя ребенка, его свидетельство о рождении.

Декларацию вы можете подавать каждый год, пока не закончится сумма выплаты. Такое случается, если сумма налогов, уплаченная вами в казну, не покрывает за один календарный период сумму выплаты, которую должны вам налоговые органы.

Налоговый вычет – это определенная сумма денег. Если речь идет про возврат НДФЛ, то сумма исчисляется в установленном законом порядке и возвращается на банковский счет физлица.

Пример: Вы потратили на лечение 30 000 рублей и желаете оформить налоговый социальный вычет, который предоставляется в таких случаях. При подаче соответствующего заявления, на ваш банковский счет вернут 30 000*13%= 3900 рублей.

Существует понятие уменьшения налогооблагаемой базы, которое тоже причисляется к видам вычета. К примеру, базу можно уменьшить при продаже недвижимости или получении стандартного вычета на детей. Это значит, что вы будете платить налог не со всей суммы прибыли и дохода, а только с той, с которой вычли какую-то сумму.

Социальный вычет на лечение родителей пенсионеров

Многие россияне знакомы в основном с имущественным вычетом, который можно вернуть при покупке недвижимости. Но существуют разные виды вычетов для разных случаев, и вернуть часть средств можно при оплате обучения, лечения, с пенсионных взносов, а уменьшить налогооблагаемую базу при наличии детей, особого статуса ветерана ВОВ или участника боевых действий, инвестировании в ценные бумаги, продаже автомобиля и т. д. Каждый случай предусматривает свои нюансы, порядок возврата и размеры сумм к возврату. Особенности возврата налогового вычета 13 процентов и уменьшения налогооблагаемой базы для каждого случая будут подробнее рассмотрены ниже, а для общего представления необходимо знать, что существуют следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

Имущественный (при продаже и покупке объектов недвижимости и иного имущества, в том числе в ипотеку – в этом случае возвращается с процентов).
Стандартный (у определенных категорий лиц 13% налог взимается не со всего дохода, а с учетом вычета).
Социальный (выплаты получают с затрат, которые были направлены на лечение, обучение и т. д.).
Профессиональный (подобные вычеты предоставляются налоговой службой при подтверждении понесенных расходов в связи с профдеятельностью).
Инвестиционный (можно уменьшить налогооблагаемую базу, когда настанет момент платить налог с полученной прибыли).

Налоговые вычеты в 2020 году граждане РФ могут вернуть только двумя способами:

Через ИФНС.
Через работодателя.

Каждый из способов имеет свои преимущества, но люди обычно действуют так, как им удобнее в конкретный момент.

Но чтобы оформить налоговый вычет, граждане должны знать, кто именно может претендовать на получение льготы в нашей стране. К физическим лицам, желающим вернуть налоговый вычет, предъявляются следующие основные требования и условия:

Наличие официального дохода или прибыли, с которого человек должен уплачивать налог государству.
Налогоплательщик должен быть резидентом РФ: иметь гражданство или проживать на территории нашей страны без выезда на протяжении не менее чем 183 дня.
Расходы, за которые можно оформлять возвраты налогов с покупки, должны быть понесены из личных финансовых средств (на государственные субсидии, материальную помощь от работодателя или от иных третьих лиц вычет не предоставляется).

Чтобы получить налоговый вычет, необязательно быть официально трудоустроенным человеком. В любой из ситуации, когда вы заплатили налог государству, при соблюдении сроков можете вернуть вычет. К примеру, вы сдаете свою квартиру в аренду. Задекларировали доходы и заплатили налоги. При случае, вы можете обратиться в ИФНС, чтобы оформить возврат налога.

Главным преимуществом данного способа является то, что сумма возвращается единовременно на банковский счет. Трудности – заполнение декларации 3-НДФЛ. Недостаток – длительное ожидание, пока можно будет вернуть деньги. Декларацию на понесенные расходы сейчас можно подать только в следующем году, а после сбора всех документов и подачи заявления, уходит до 3 месяцев на принятие решения налоговой службой.

Алгоритм действий, если вы решили оформить возврат налога через инспекцию:

Посетить инспекцию по месту жительства и уточнить актуальный перечень необходимых документов.
Собрать все нужные документы.
Написать заявление и сдать бумаги (можно сделать это в отделении или через интернет, но в последнем случае нужно получить доступ к личному кабинету и разобраться с загрузкой сканов).
Получить расписку или уведомление о том, что заявка принята к рассмотрению.
Ожидать в течение определенного срока проверки документов и решения налоговой службы.
При положительном исходе рассмотрения заявки ожидать установленное время поступления средств на счет.

Возвраты подоходного налога через работодателя выглядят не как поступление определенной суммы на ваш банковский счет, а как увеличение размера заработной платы на определенное время. Происходит это потому, что работодатель перестает удерживать 13% НДФЛ с вашей зарплаты.

Важно! НДФЛ перестают удерживать до тех пор, пока положенная сумма к возврату не будет исчерпана. После этого плату за трудовую деятельность будут начислять в прежнем размере с удержанием 13% налога.

Алгоритм действий, если вы решили вернуть налог у работодателя:

Собрать документы, подтверждающие ваше право на возвращение вычета.
Отнести их в налоговую инспекцию по месту жительства.
Дождаться выдачи уведомления о праве на вычет (срок – 1 месяц).
Написать заявление у работодателя, приложить уведомление, добавить затребованные документы и сдать все в бухгалтерию.
Со следующего месяца с вашей зарплаты не будут удерживать 13% налог.

Преимуществом данного способа является то, что начать получение компенсации можно, не дожидаясь конца года. И не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Как только возникнут основания, вы можете собрать документы и писать заявление.

Кроме требований к претендентам на получение вычета, документам и порядку действий, есть еще некоторые аспекты, которые нужно знать при возврате денег:

Есть вычеты, которые можно применять один раз в жизни, а есть те, которые можно получать ежегодно или ежемесячно.
Иногда неисчерпанная сумма вычета переносится на следующий год, а иногда сгорает.
Вернуть можно сумму, соразмерную уплаченным вами налогам. К примеру, сумма к возврату 50 000 рублей, а вы уплатили в государственную казну только 30 000 рублей. Именно 30 000 вы и вернете в текущем налоговом периоде, а оставшаяся часть либо перенесется, либо сгорит – в зависимости от ситуации.
Подавать заявление на налоговый вычет можно в любое время, в случае приобретения недвижимости — даже через 10 лет. Для всех видов устанавливаются свои определенные сроки.
Вернуть можно НДФЛ, который вы уплатили за последние три года. То, что уплачено ранее, в расчет не берется.

Социальный налоговый вычет на лечение

В части сроков и размеров налоговых вычетов изменений в 2020 году не было. Все они датируются годами ранее и уже успешно внедрены федеральной налоговой службой в практику. В 2020 году изменились требования к некоторым документам:

Приказом от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] внесены изменения в справку 2-НДФЛ:
- поменялось название: «Справка о доходах физического лица», теперь она называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица;
- сократилось количество разделов до трех. Сведения о помесячном доходе и налоговых вычетах вынесены в приложение;
- работникам будет выдаваться другая форма справки. Она утверждена этим же приказом ФНС России и не претерпела изменений, и все так же состоит из пяти разделов.
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС под № ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 г. Отчитаться по ней надо по доходам 2018 года. Что изменилось:
- сократилось количество листов до 13. Теперь она состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям № 1 и № 5;
- обозначение страниц стало цифровым, а не буквенным;
- изменились штрих-коды у страниц;
- расчеты по стандартным, социальным и инвестиционным вычетам стали отражаться в приложении № 5.
Иностранцы должны получить трудовой патент, чтобы работать в Российской Федерации. Платежи за него носят фиксированный характер. Наниматель учтет эти суммы при расчете удержаний, как суммы НДФЛ, чтобы исключить двойное налогообложение.

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

пенсионерами, не продолжающими работу;
родителями для детей старше 18 лет;
работодателем для своего сотрудника;
родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.

Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Перечень лекарств для возврата подоходного налога

Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:

Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.

К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.

Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).

Для инициации права на налоговый вычет денег, которые потратили на лекарства, необходимо официальное трудоустройство. Подоходный сбор отчисляется с получаемого дохода физического лица в размере тринадцати процентов.

Льготы относятся к следующим многодетным семьям:

супруги, находящиеся в законном браке;
опекун, попечитель;
приемный родитель.