Бухгалтерские проводки по оплате штрафа за несвоевременную сдачу отчетности по ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерские проводки по оплате штрафа за несвоевременную сдачу отчетности по ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

Налоговая инспекция может начислить штраф за нарушение налогового законодательства. Например, несвоевременную сдачу декларации или занижение облагаемой базы.

Если вы не вовремя перечислите налог, то вам начислят пени. Пени и штрафы в 1С 8. Специального шаблона для них нет. Но вы можете его создать самостоятельно. В этой статье мы расскажем о том, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.

Штраф за нарушение налогового законодательства относится к налоговым санкциям. Налоговые санкции не уменьшают облагаемую прибыль. Начисление штрафов по налогам и сборам отражают проводкой:.

Пени не относятся к налоговым санкциям, но они также не уменьшают базу по налогу на прибыль. Конкретный порядок их учета можно определить в учетной политике.

Как в программе БухСофт начислить пени и штрафы.

Откроется окно ручных операций. Откроется окно, в котором можно создать нужные проводки по начислению пени и штрафов в 1С 8. Откроется форма для бухгалтерских проводок. Например, Теперь в 1С 8.

Для удобства работы вы можете создать в 1С 8. Это упростит отражение аналогичных операций в дальнейшем. Вам не придется каждый раз вводить операцию заново.

Она будет создаваться на основе данных уже сохраненных в шаблоне.

Откроется окно для создания типовых операций. Откроется форма для создания типовой операции. Теперь этот шаблон сохранен и его можно найти в списке типовых операций.

Чтобы начислить штраф с помощью типовой операции, зайдите в список типовых операций, как указано в шаге 1. Здесь вы увидите созданные проводки. Аналогичным способом в 1С 8. Как начислить пени и штрафы в 2 шага.

Москва, Новодмитровская ул. Политика обработки персональных данных.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн от рублей в месяц в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 бесплатно или закажите обратный звонок.

Вся первичка в реестре Учета покупок без ручного ввода! Статьи Автоматизация. На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8. Средний балл: 0 из 5. Темы: Бухгалтерия Налоговые проверки Автоматизация. Читайте в статье:. Полный текст инструкции Скачать.

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните: 8 бесплатно по РФ. Заказать обратный звонок. Скачать инструкцию ” На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.

Вложенные файлы На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8. Вход в программы. Персональные скидки, подарки и бесплатные сервисы при заказе обратного звонка. Электронная отчетность Возможности Тарифы. Возможности Тарифы. Новое в году.

Бухгалтерские и налоговые изменения Изменения для бухгалтера с года.

Изменения по НДС с года. Производственный календарь Изменения в трудовом законодательстве Новшества для малого бизнеса Как подтвердить основной вид деятельности.

Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное – организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв м проводки

Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание Учет штрафов и пени по налогам на сч.

От налоговых санкций в РФ не застрахован ни один предприниматель. Это связано с незнанием гражданами своих обязанностей, регулярными обновлениями НК и прочих актов. Самая популярная санкция среди предпринимателей – штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС.

Не менее важен отчет 6-НДФЛ, в котором содержится информация обо всех лицах, получивших доходы от конкретного резидента, о суммах начислений, выплат, удержаний, которые являются базой для обложения налогом. За нарушение сроков предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС. Виды налогов Рассмотрим все действующие виды отчетности.

Для начала определим, что от того, какая отчетность была несвоевременно подана в компетентные органы, зависит характер такого нарушения. Налоговые штрафы – это разновидность налоговых санкций, которые применяются в соответствии со ст.

114 Налогового Кодекса РФ к налогоплательщикам за допущенные в этой сфере правонарушения.

Такого рода штрафы уплачиваются предприятием исключительно на основании решения ИФНС, а сами затраты на оплату такого нарушения в бухгалтерском учете относятся на расходы отчетного периода.

Размер штрафов представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Расчет размера штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчетности

Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога.

Государство постоянно пытается оптимизировать свои бюджетные расходы. В рамках экономического кризиса было принято решение прекратить индексацию пенсий у занятых пенсионеров.

С тех пор ввели новую форму отчетности СЗВ-М. Благодаря этому отчету, Пенсионный фонд может ежемесячно отслеживать занятость населения пенсионного возраста и контролировать индексацию их пенсий, на основе полученных данных.

Первый отчет в рамках новой программы работодатели сдавали в мае 2016 года:

Даже ответственный бухгалтер не застрахован от несвоевременной сдачи СЗВ-М. Есть ряд правил, которые нужно соблюдать, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и избежать штрафа:

Сдавать отчет как можно раньше. Есть 15 дней на то, чтобы его сдать, не нужно тянуть до последнего. Начался месяц – сдавайте СЗВ-М.
Завести календарь бухгалтера, в котором будут зафиксированы все необходимые отчеты за год, и вычеркивать те, которые сданы. СЗВ-М придется вычеркивать каждый месяц, но так не забудете о предоставлении отчета.
Самая частая причина просрочки отчета – это болезнь ответственного лица: главного бухгалтера или директора. Позаботьтесь о том, чтобы какой-нибудь сотрудник смог сформировать и сдать этот элементарный отчет в случае отсутствия ответственного лица.
Не игнорировать напоминания бухгалтерской программы. Независимо от того, какой программой пользуетесь, везде будет интегрирована функция напоминания о ближайших отчетах.

Каждому работодателю, который пользуется электронными сервисами сдачи отчетности, должно прийти письмо с разъяснениями из Пенсионного Фонда. Там точно сформулирована сумма штрафа – 500 руб. за каждого сотрудника, если не отчитаться вовремя. Других сумм с мая 2016 года озвучено не было.

По другим нарушениям работает тот же принцип. Если неверно указать ИНН сотрудника – 500 руб., СНИЛС – то же самое. Если в других отчетах ошибки позволяют исправлять с помощью корректирующих документов, то отчет СЗВ-М в этом плане совершенно не лоялен.

Уровень заинтересованности в уменьшении штрафа зависит напрямую от количества сотрудников. Если два сотрудника, то это 1000 руб., на которую руководитель может закрыть глаза. Штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М за 50 сотрудников повлечет за собой сумму в 25 000 руб., что уже очень ощутимо.

Уменьшить сумму штрафа без судебного разбирательства невозможно, потому что система в этом плане предельно прозрачна. Известны даты отчетности, известна сумма штрафа. Никаких окольных путей найти не получится.

Суд сможет помочь в том случае, когда отчет представлен с ошибками в данных сотрудников. Придется доказать, что ошибки незначительны, или сотрудник предоставил заведомо ложные данные. С просрочкой отчета суд сможет помочь, если есть смягчающие обстоятельства: отчет просрочен первый раз или незначительный период просрочки, но до этого лучше не доводить, оспорить получается далеко не у всех.

Любая хозяйственная операция должна быть отражена в бухучете. Уплата штрафа исключением не является. Отразить его нужно будет всего двумя проводками:

Дебет 99 Кредит 69 – начисление штрафа;
Дебет 69 Кредит 51 – перечисление штрафа.

Если первоначально совершили оплату, то начисление можно произвести задним числом или после уплаты, это особого значения не имеет.

СЗВ-М является простым отчетом для компании, в котором необходимо отразить минимальную информацию о действующих сотрудниках организации.

Обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей представлять в налоговые органы, органы государственной статистики и во внебюджетные фонды бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность предусмотрена действующим законодательством.

Рассмотрим, какие санкции могут быть применены за несвоевременное представление и (или) непредставление отчетности.

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

Независимо от того, какой программой пользуетесь, везде будет интегрирована функция напоминания о ближайших отчетах.Какова сумма штрафа за СЗВ-М Каждому работодателю, который пользуется электронными сервисами сдачи отчетности, должно прийти письмо с разъяснениями из Пенсионного Фонда. Там точно сформулирована сумма штрафа – 500 руб. за каждого сотрудника, если не отчитаться вовремя.

Других сумм с мая 2016 года озвучено не было. По другим нарушениям работает тот же принцип. Если неверно указать ИНН сотрудника – 500 руб., СНИЛС – то же самое.

Если в других отчетах ошибки позволяют исправлять с помощью корректирующих документов, то отчет СЗВ-М в этом плане совершенно не лоялен.
Как уменьшить сумму штрафа Уровень заинтересованности в уменьшении штрафа зависит напрямую от количества сотрудников.

Если два сотрудника, то это 1000 руб., на которую руководитель может закрыть глаза.

Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Внимание И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев.

Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности.

Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы.

С одной стороны — это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.

Более логичным будет оформление субсчета, на котором станут отражаться только финансовые санкции от ПФР.

Существуют разные точки зрения на правильную проводку:

счета 68-69 и их субсчета;
счет 99 и его субчета;

У многих может возникнуть путаница с местом отражения штрафа, особенно если учесть, что его необходимо провести дважды. На субсчетах 99 отражается начисление финансовых санкций.

Важно Какими бухгалтерскими записями следует отразить начисление штрафных санкций, в том числе и в случае добровольного возмещения работником расхода на оплату штрафа по коду вида финансового обеспечения (деятельности) «2» за непредставление сведений по форме СЗВ-М о застрахованных лицах в установленные сроки? Включаются ли в доход средства, возмещенные работником, при обложении налогом на прибыль?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Начисление штрафных санкций за непредставление отчетности по форме СЗВ-М может быть отражено с использованием счета 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». В свою очередь, начисление доходов в сумме компенсации работником расходов отражается на счете 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат».

Средства, возмещенные работником в части оплаты штрафа, включаются в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль.

Обоснование вывода: При организации бухгалтерского учета в части начисления штрафных санкций, их уплате и возмещением произведенных расходов виновным лицом необходимо проводить четкую границу между «доходными» операциями и операциями по восстановлению кассовых выплат.

Как в бухгалтерском учете отразить штрафы

Инфо Следует также обратить внимание: в 2017 году сумма штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в 2017 году не может превышать 30% от суммы, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Но также сумма санкций не может быть меньше 1000 рублей.

Вопрос: что делать, когда в бюджет средства были уплачены, а декларация была не подана. В таком случае штраф начисляется на размер долга, то есть разницы между тем, что необходимо было уплатить, и тем, что уплачено.

Непредставлением отчета будет считаться его:

несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям;
сдача позже установленного срока.

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

О том, чем объясняется необходимость формирования отчетов по каждому из подразделений, читайте в материале «По нескольким подразделениям, стоящим на учете в одной ИФНС, потребуются отдельные 6-НДФЛ».

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Оплату перечисленных штрафов следует производить, указывая в платежном документе разные КБК:

182 1 16 03010 01 6000 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 119.1, 126, 126.1 НК РФ;
182 1 16 03030 01 6000 140 — для административных штрафов, начисленных в соответствии с КоАП РФ.

В случае ошибки в КБК штраф не может быть сочтен неоплаченным, но нужно будет обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

При ведении предпринимательской деятельности, частной практики, организации адвокатского кабинета либо получении физическим лицом дохода, с которого налоговый агент НДФЛ не удерживает, физлицо (в статусе и без статуса ИП) обязано сдать декларацию 3-НДФЛ и при наличии подоходного налога к уплате перечислить его в бюджет. Для каждого из обозначенных действий законодательством предусмотрены определенные сроки:

Отчитаться по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Обратите внимание! Если декларация подается на вычеты, то сроки представления для нее не устанавливаются, т. е. она может быть отправлена в налоговую инспекцию и позже указанной даты.

Погасить задолженность перед бюджетом необходимо до 15 июля года, следующего за отчетным.

В 2019 году обе даты выпадают на рабочие дни. В связи с этим никаких переносов не предусматривается.

О том, какой штраф за несвоевременную уплату НДФЛ накладывается на налогоплательщика и как последний будет наказан за непредставление декларации, расскажем в следующем разделе.

Работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ, т. е. на него возложена обязанность по исчислению, удержанию и своевременному перечислению налога в бюджет.

Сроки для перечисления НДФЛ с различных выплат отличаются друг от друга. Например, при выплате заработной платы срок перечисления налога в госказну установлен как следующий рабочий день после осуществления выплаты. Для отпускных крайним сроком отправки налога в бюджет является последний день месяца, в котором эти отпускные выданы работнику. Подробнее обо всех сроках можно почитать здесь.

Для контроля за соблюдением налоговым агентом установленных сроков перечисления налога в бюджет внедрена отчетная форма 6-НДФЛ. Именно по ее данным налоговики сверяют правильность и своевременность поступивших в бюджет сумм. При выявлении нестыковок работодателям направляются требования о представлении пояснений. Если нарушение зафиксировано, то обязательно последуют санкции. О штрафах за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году, накладываемых на налоговых агентов, поговорим далее.

Налоговый агент может не исполнять своих обязанностей из-за недобросовестности либо в силу финансовых или каких-то других обстоятельств. В подобной ситуации налоговые органы вправе привлечь его к ответственности.

Одной из мер ответственности является штраф в размере 20% от налога, удерживаемого с доходов физических лиц или перечисляемого в бюджет, в двух случаях:

при неудержании или неполном удержании налоговым агентом подоходного налога в установленный срок из денежных средств, выплаченных работнику;
при несвоевременном перечислении или неперечислении удержанной суммы налога в госказну.

Такой порядок установлен п. 1 ст. 123 НК РФ.

Штрафа не будет, согласно п. 2 ст. 123 НК РФ (новая редакция Налогового кодекса, действующая с 28 января 2019 года), если налоговый агент одновременно:

подал налоговый расчет 6-НДФЛ в инспекцию без опозданий;
отразил в расчете достоверные сведения и не занизил сумму налога;
самостоятельно перевел налог и пени в бюджет до того, как ИФНС обнаружила недоплату или назначила выездную налоговую проверку.

Кроме того, штраф не может быть наложен, если налоговый агент не удержал налог в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме. Однако здесь потребуется своевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком «2».

Если нормы Налогового кодекса нарушены, налог не перечислен в бюджет вовремя, налоговики налагают штраф на провинившееся лицо, которым может оказаться и сам налогоплательщик, и налоговый агент. Остается только произвести уплату. Однако есть законные способы снизить сумму штрафа. Как? Например, составить ходатайство о снижении штрафа и отправить его в налоговые органы на рассмотрение.

Уложиться с отправкой ходатайства в налоговую необходимо в течение месяца со дня:

получения акта проверки (камеральной или выездной);
получения акта ИФНС о налоговом правонарушении.

В ходатайстве нужно указать те причины, которые повлияли на опоздание платежа. В качестве таковых могут выступать:

отсутствие умысла;
тяжелое материальное положение;
наличие сложных семейных, личных обстоятельств, тяжелых заболеваний у физлица;
добросовестность лица — здесь можно сослаться на то, что налогоплательщик или налоговый агент всегда своевременно исполняет свои налоговые обязательства;
совершение правонарушения впервые;
форс-мажорные обстоятельства — стихийное бедствие, наводнение и пр.

Наличие хотя бы одного смягчающего обстоятельства вполне может привести к уменьшению штрафа (но, к сожалению, не к его отмене).

Важно Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М? Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:

По какому договору работает сотрудник — ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
На какой отчетный месяц приходится действие этого договора. При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.
Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.

Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор.

Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.

Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат. поручение Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 91 91 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух.

справка 99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%) Бух. справка 69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат.

Всем организациям и предпринимателям стоит особо бояться именно просрочек и ошибок в этой категории отчетов. Для документов СЗВ-М действует особый принцип начисления финансовых санкций — берется не единая сумма пеней или других взысканий, а производится расчет по количеству человек, отраженных в отчете.

За каждого сотрудника или работника, оказывающего услугу по гражданско-правовому договору, необходимо подать данные до 15 числа следующего месяца, который идет за отчетным периодом. Штраф за непредоставление выставляется в размере 500 рублей за 1 сотрудника. Если в организации или у ИП работает 10 или 15 человек, то штраф будет 5000 р. и 7500 р. соответственно.

Внимание! Если ПФР прислал уведомление о наличии ошибок в отчете, то по новым требованием 2017 года необходимо внести исправления в течении 5 дней. Ранее на это предоставлялось 2 недели.

Чтобы оценить размеры штрафа при ошибочной или несвоевременной подаче СЗВ-М, достаточно просто умножить 500 рублей на количество сотрудников. Также дополнительно накладываются финансовые санкции на бухгалтера или руководителя в размере до 500 р.

Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд. С одной стороны — это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.

Мало кому удается избежать финансовых санкций в случае недостоверных данных, непреднамеренных ошибок или при нарушении сроков подачи отчета.

Единственным способом добиться отсутствия штрафов является заблаговременная подача СЗВ-М, чтобы в случае нахождения специалистами ПФР ошибок было время на их исправление.
Также можно попробовать опротестовать наложение финансовых санкций в судебном порядке. Во всяком случае примеры снижения размеров штрафов в судебной практике уже есть.
Еще одним способом снижения размера финансовых санкций является подача возражения в ПФР. В нем необходимо отразить просьбу отменить штраф или снизить его размер. При этом желательно приводить какие-либо смягчающие обстоятельства. Ими могут быть документально подтвержденные поломки бухгалтерского ПК с данными о сотрудниках, отсутствие ранее совершенных просрочек и другие варианты.

В Пенсионный фонд необходимо предъявлять отчеты по форме РСВ-1 и СЗВ-М. Под определением «РСВ» подразумевается расчет по страховым взносам.

В свою очередь отчет по форме РСВ-1 включает в себя титульный лист и шесть разделов:

Первый раздел включает расчет по начисленным и уже оплаченным взносам (страховым);
Второй раздел включает расчет страховых взносов по тарифам (основному и дополнительному). Раздел дополнительно состоит из 5 подразделов, которые позволяют сформировать разбивку начисленных взносов (на обязательное пенсионное обеспечение и медицинское страхование), в том числе и по тарифам (к примеру, если наемные рабочие осуществляют трудовую деятельность при нормальных и опасных условиях труда).
Третий раздел включает в себя осуществление расчетов на предмет соответствия условий на право использования уменьшенных тарифов для дальнейшей оплаты страховых взносов.
Четвертый раздел содержит суммы перерасчетов по страховым взносам с начала возникновения отчетного периода.
Пятый раздел служит для отображения информации, которая может использоваться в качестве освобождения от внесения оплаты страховых взносов с денежных вознаграждений в пользу учащихся в образовательных учреждениях на дневной форме.
Шестой раздел содержит информацию о размере денежного вознаграждения и остальных выплатах сотрудникам, а также сведения о страховом стаже.

Если говорить об отчетности СЗВ-М, то ее сдают с обязательным указанием типа формы. Она заносится в закодированном виде:

«исхд» – изначальная (исходная) форма. Указывается при первичной подаче отчетности.
«доп» – дополнительная форма. Ее следует предоставлять в Пенсионный фонд для необходимости в дополнении изначального отчета (к примеру, не все сведения указаны о застрахованном лице).
«отмн» – форма отмены (отменяющая). Вид отчета, служащий в качестве аннуляции ранее поданных сведений о застрахованных лицах в Пенсионный фонд.

При необходимости в повторном предоставлении отчета по форме СЗВ-М нужно указывать сведения исключительно по тем лицам, при указании которых были допущены различные ошибки.

В процессе формирования необходимых отчетов в ПФР необходимо отметить:

Федеральный закон №27-ФЗ – регулирует персонифицированный учет;
Федеральный закон №400-ФЗ – страховое пенсионное обеспечение;
Федеральный закон №145-ФЗ – Бюджетный кодекс, выпущенный в поздних редакциях;
Постановление Правительства РФ №329 – предусматривает порядок формирования отчетов.

Данный перечень законов включает в себя различные штрафы, которые могут возникнуть по этому вопросу.

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб. (письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.

Узнайте также, какой штраф за несдачу нулевой 4-ФСС.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).

Смотрите также нашу таблицу штрафов за несдачу налоговой и другой отчетности.

Размеры штрафов за несдачу налоговой отчетности не отличаются разнообразием. Запомнить их легко: опоздав с декларацией, готовьтесь выложить из «кармана» не менее 1000 руб. Минимум в 300 руб. обойдется штраф руководителю (если повезет, можно отделаться предупреждением). Крайне нежелательно опаздывать со сдачей декларации более чем на 10 дней, поскольку такое опоздание даст налоговикам основание для приостановления операций по банковским счетам.

Штраф за нарушение карантина по коронавирусу

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета

Штраф за работу без медкнижки

Ответственность работодателя за неотстранение от работы

Ответственность за работу в выходные дни

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности может быть выставлен как субъекту хозяйствования (юридическому лицу), так и его должностным лицам. В первом случае ориентироваться надо на нормы Налогового кодекса, такие взыскания назначаются налоговиками без судебных разбирательств. К работникам предприятий (должностным лицам) административные меры ответственности могут применяться только в соответствии с нормами КоАП РФ. В ст. 108 НК РФ указано, что за каждое правонарушение не может быть назначено повторное наказание, но штрафы, выписанные предприятию, не могут служить основанием для освобождения от наказания должностных лиц.

Подача бухотчетности – обязанность всех предприятий, работающих на территории РФ, она закреплена пп.5 п. 1 ст. 23 НК РФ. Один экземпляр отчетности должен быть сдан в налоговую инспекцию. Отдельный комплект документов готовится для отправки в Росстат (с 2020 года это требование утрачивает актуальность).

Штрафы / 12:30 3 июня 2019
Когда бухгалтеров не будут штрафовать за искажение отчетности

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье «Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?».

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст. 218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст. 227.1 НК РФ.

Формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст,

где:

НДФЛ — величина налога к удержанию;
Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

Делаются проводки:

Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О. сотрудника» — начислена заработная плата;
Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;
Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

Помочь рассчитать НДФЛ также может статья «Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула».

Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, для целей налогообложения по НДФЛ нормируются. Суточные сверх нормы и расходы на наем жилого помещения, не подтвержденный документально, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Нормы для суточных установлены в пределах: при командировках по России — не более 700 руб. в день, при командировках за границу — не более 2 500 руб. в день.

Об аналогичных ограничениях, действующих для суточных в части начисления страховых взносов, читайте в этой статье.

При выплате организацией сотруднику суточных по внутреннему приказу выше установленной нормы делаются следующие проводки:

Дт 71 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 50 (51) — выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы.

Дт 44 (20, 26) Кт 71 «Ф. И. О. сотрудника» — начислены командировочные расходы.

Дт 70 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен НДФЛ с сумм по командировкам, превышающим норму. Датой получения такого дохода с 2016 года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета.

Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — оплачен НДФЛ в бюджет.

Дивиденды — это доходы учредителей. Если учредитель — физлицо, то его доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Учет выплаченных дивидендов для учредителей, являющихся сотрудниками организации, может вестись как на 70, так и на счете 75, но если учредитель — не сотрудник организации, то используется только счет 75.

Дт 84 Кт 75 «Ф. И. О. учредителя» — начислены дивиденды.

Дт 75 «Ф. И. О. учредителя» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ с дивидендов.

Дт 75 «Ф. И. О. учредителя» Кт 51 — выплачены дивиденды учредителю за минусом НДФЛ.

Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — оплачен НДФЛ в бюджет.

КБК для уплаты НДФЛ с выплаченных дивидендов ищите в этой статье.

Еще одна ситуация, которая может возникнуть, — это приобретение работ или услуг (например, по аренде нежилого помещения) организацией у физлица. В силу ст. 226 НК РФ организация в этом случае обязана удержать НДФЛ с суммы выплат, уплатить его в бюджет, а продавцу перечислить сумму за вычетом НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов, перечисленных в ст. 217 НК РФ).

В этом случае делаются проводки:

Дт 20 (26, 44) Кт 76 «Ф. И. О.» (60) — приобретены услуги, работы у физлица.

Дт 76 «Ф. И. О.» (60) Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ.

Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

Дт 76 «Ф. И. О.» (60) Кт 51 — перечислена сумма за услуги, работы физлицу за вычетом НДФЛ.

Основное, что нужно помнить, — НДФЛ берется с доходов конкретного физического лица, и какой бы счет при его начислении не был задействован, на нем необходимо вести аналитику по каждому физлицу, из доходов которого был удержан НДФЛ. А также следует помнить, что законодательно установлены необлагаемые налогом доходы физического лица — все они перечислены в ст. 217 НК РФ.

Подробнее о необлагаемых доходах читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019 – 2020 гг.)».

Хозсубъекты, выплачивающие доходы физлицам, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны удержать и перечислить в бюджет исчисленную сумму налога. Учет НДФЛ ведется с использованием счета 68, субсчет НДФЛ, в корреспонденции со счетами, соответствующими осуществляемой операции.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У

ШТРАФы за несдачу БАЛАНСА, закрытие р/с

оштрафовать организацию;
заблокировать банковский счет организации.

При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).

неуплата (неполная уплата) НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам и прочих платежей физлицам (70% компаний, у которых заблокировали счет);
очень быстрый (в течение нескольких часов или минут) вывод денег со счетов после их поступления (55% компаний);
работа с неблагонадежными контрагентами (50% компаний);
нахождение в «красной зоне» по налогам. Т.е. налоги уплачивались в размерах, не сопоставимых с масштабом и видом бизнеса (45% фирм);
нахождение организации в черных списках, то есть в перечне компаний, у которых уже были проблемы по мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу (38%);
уплата НДС в недостаточных объемах (35%);
негативный рейтинг по снятию наличных. Т.е. компании снимали значительно больше, чем делали похожие компании (9% фирм).

Примечание: Счета блокировались лишь в случае, когда компания соответствовала не одному, а сразу нескольким критериям сомнительности.

ООО «Газпром» применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за III квартал 2015 года представили 28 февраля 2016 года. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет. Сумма налога к доплате по этой декларации составила 120 000 руб.

Так как 25 октября 2015 года – воскресенье, то срок подачи декларации – 26 октября 2015 года. Продолжительность просрочки составляет пять месяцев: октябрь, ноябрь и декабрь 2015 года, а также январь и февраль 2016 года.

Организацию или ИП могут привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ в течение одного года со дня, когда это произошло (ст. 4.5 КоАП). Рассматривают дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, налоговые инспекторы (ст. 23.5 КоАП, ст. 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 1000 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены. Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В планируемую к отмене налоговую декларацию внесли изменения. Согласно Налоговому кодексу России – доход от сдачи в аренду помещения подлежит налогообложению. Как отдыхаем в 2019: официальные выходные в России и субъектах РФ.

За несвоевременную сдачу декларации организация обязана заплатить 1000 рублей, ну а руководитель в придачу должен будет выложить как минимум 300 рублей. 4 Штраф за несвоевременную сдачу НДС: размер, расчет пени, действия при просрочке.

Можно, конечно, просто получить предупреждение от налоговиков, но на деле чаще всего штраф за несвоевременное представление декларации назначается судьей бухгалтеру или руководителю организации в размере от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ).

В случае если штраф оплачен иным лицом, данная сумма подлежит возврату, штраф считается не уплаченным.

Проводка Операция ДТ99 КТ68 Доначислен НПП. Наложение штрафа за несвоевременное Штрафы в проводках.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы. За указанное нарушение штраф должна заплатить головная организация (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 10 декабря 2018 года № 308-КГ18-199771).

Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М? За несвоевременную сдачу отчетности в ПФР Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность. За несвоевременное ее представление грозит штраф 1000 руб.п. Соответственно, даже если ИП задержал подачу всего на 1 день, то заплатить ему придется одну тысячу рублей.

Итак, давайте узнаем подробнее про штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС, проводки, пени за отсутствие уплаты и подобные варианты развития событий.