Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор аренды на иностранную компанию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Российская организация – ООО – заключила договор оказания консультационных услуг с иностранной компанией (итальянской). Для выполнения работ в рамках заключенного договора в командировку в Италию был направлен сотрудник российского ООО. Будет ли облагаться НДС стоимость работ? Скачайте формы по теме
Если договор заключен с головным офисом иностранной компании (т.е. не с постоянным представительством, находящимся на территории РФ), то при оказании консультационных услуг на территории Итальянской Республики стоимость услуг не облагается НДС на территории РФ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Справочник.Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС
Работы (услуги) считаются реализованными в России, если:
Работы (услуги) считаются реализованными за пределами России, если:
Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые. рекламные и маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
Покупатель осуществляет деятельность в России. То есть покупателем является российская организация, российский предприниматель, гражданин, проживающий в России, или постоянное представительство иностранной организации, находящееся в России*** (абз. 2 и 5 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 4 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ )
Покупателем является иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России, или иностранец, не проживающий в России (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. подп. 4 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ )
Персональные консультации по учету и налогам
Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.
г. Оренбург 1 ноября 2012 года
ООО «Иванов», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова И.И. действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Петров», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова П.П. действующей на основании Устава, с другой Стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель обязуется совершать от своего имени и за счет Заказчика юридические и иные действия, предусмотренные в п. 1.2. настоящего Договора, а Заказчик обязуется выплачивать Исполнителю вознаграждение за исполнение вышеуказанных действий в порядке и на условиях настоящего Договора.
1.2. По настоящему Договору по письменным заявкам Заказчика Исполнитель обязуется предоставить следующие услуги:
1.2.1. Оформление авиабилетов авиаперевозчиков;
1.2.2. Оформление железнодорожных билетов по России и СНГ;
1.2.3. Поиск и бронирование гостиниц и вилл;
1.2.4. Заказ экскурсионного обслуживания;
1.2.5. Поиск и оформление морских и речных круизов, аренда яхт;
1.2.6. Услуги по передаче документов в консульские отделы посольств иностранных государств в Москве с целью получения виз (визовая поддержка);
1.2.7. Содействие в оформлении приглашений для иностранных граждан;
1.2.8. Поиск и бронирование транспортных услуг (прокат автомобилей, трансферы);
1.2.9. Заключение договоров страхования от имени страховых компаний;
1.2.10. Поиск и бронирование помещений для аренды банкетных залов и конференц-залов для выездных корпоративных мероприятий;
1.2.11. Поиск предприятий, предоставляющих специальное оборудование, услуги переводчиков;
1.2.12. Заказ VIP услуг в аэропортах России, СНГ и некоторых европейских стран;
1.2.13. Доставка оформленных документов по согласованному адресу;
1.2.14. Иные действия, которые могут быть согласованы между Сторонами в качестве дополнений или приложений к настоящему Договору.
2. Права и обязанности исполнителя
2.1. В рамках настоящего Договора Исполнитель обязуется:
— по запросу Заказчика предоставлять необходимую информацию об организации перевозок, в том числе о существующих маршрутах, тарифах, правилах и ограничениях по ним и наличии мест, а также информацию о местах в отелях. В связи с периодическим изменением авиаперевозчиками, железнодорожными и другими перевозчиками и отелями своих тарифов, а также в связи с изменением курсов валют, все справки о стоимости авиаперевозок, железнодорожных перевозок и местах в отелях, предоставленные Исполнителем Заказчику, действительны только на день получения такой справки;
— в случае заказа деловой поездки, индивидуального и корпоративного отдыха, проинформировать всех лиц, отправляющихся в поездку, с программой пребывания, о наборе предоставляемых услуг, о расписании авиарейсов, времени и месте начала и окончания поездки, условиях проживания, питания, трансфере, об экскурсионном обслуживании, сопровождении, об обязанности соблюдать законы и местные обычаи, правилах поведения в отелях, о том, что в некоторых странах существует реальная возможность заражения опасными инфекционными заболеваниями, о мерах их предупреждения и правилах безопасности на маршруте.
— незамедлительно извещать Заказчика об обстоятельствах, препятствующих выполнению Заявки или замедляющих ее выполнение. К таковым обстоятельствам могут быть причислены: отсутствие мест на требуемых рейсах авиакомпаний, отмена рейсов, отсутствие мест в отелях, не надлежащим образом оформленная Заказчиком Заявка и др.;
— по согласованию с Заказчиком своевременно предоставлять информацию о состоянии расчётов с Заказчиком и Исполнителем;
— своевременно предоставлять Заказчику по его запросу отчеты и акты в порядке, предусмотренном настоящим Договором.
2.2. В рамках настоящего Договора Исполнитель вправе:
-привлекать без согласования с Заказчиком третьих лиц по исполнению настоящего Договора;
-запрашивать у Заказчика документы и информацию, которые могут быть ему необходимы для исполнения настоящего Договора.
3. Права и обязанности заказчика
3.1. В рамках настоящего Договора Заказчик обязуется:
— своевременно оплачивать услуги Исполнителя;
— надлежащим образом оформлять заказы в форме Заявок, на предоставление услуг Исполнителем;
— подписывать акты приема выполненных услуг в течение 10 дней с момента оказания услуги;
— своевременно обеспечивать Исполнителя всей информацией и документами, необходимыми для исполнения настоящего Договора;
— своевременно и незамедлительно сообщать Исполнителю об изменениях фактических обстоятельств, информация о которых была предоставлена Исполнителю для исполнения поручений в рамках настоящего Договора, если есть вероятность того, что такие изменения могут значительным образом повлиять на результат и/или объём поручений и/или услуг;
— в случае отмены Заявки Заказчик обязуется заплатить: штраф, если таковой установлен авиаперевозчиком, железнодорожной компанией, отелем или другими организациями, с которыми Исполнитель вступил в деловые отношения для выполнения услуги, а также затраты, понесенные Исполнителем в связи с выполнением поручения Заказчика.
3.2. В рамках настоящего Договора Заказчик вправе:
— запрашивать по своему усмотрению и получать от Исполнителя сведения о ходе исполнения настоящего Договора.
— отменить заказ на основании письменного уведомления (Приложение № 3 к настоящему Договору), подписанного надлежащим лицом.
4. Порядок взаимодействия
Договора с иностранной компанией на оказание услуг образец
Типовой договор на оказание рекламных услуг о размещении заказов на поставки товаров выполнение работ оказание услуг для гос образец договора на оказание услуг по подбору оказание материальной помощи в связи с рождением ребенка оказание медицинской помощи без полиса оказание юридических услуг по разработке договоров местное самоуправление предоставление и оказание услуг населению. контракт на оказание услуг стриптиза оказание консультационных услуг оказание бытовых услуг договор на оказание. Образец дистрибьюторского соглашения о передаче программного продукта, заключаемый между юридическими лицами. Основные понятия и обозначения договораПредмет договораИзменения в составе систем и порядок ввода новых системПрава и обязанности организацииПорядок поставки системыТекущее информационное обслуживание дистрибьютора и порядок передачи дистрибутивовПорядок расчетовСбытовая политика дистрибьютораПоставка системы пользователю и дальнейшее обслуживаниеОтчетностьЗащита авторских правКонфиденциальностьОтветственность сторонСрок действия и условия расторжения договораОсобые условияЮридические адреса и банковские реквизиты сторонПодписи сторон.
Шаблон договора на оказание услуг для иностранной компании
Можно как вы и говорите сделать 2 колонки, а можно просто составить раздельно текст на российском и британском китайском и подписать оба контракта. В связи с сиим вот для вас эталон контракт для дизайна данных отношений по предоставлению услуг перевода. К договору можно просто составить приложение — перевод, а можно составить в варианте предложенном вами две колонки. Оба варианта будут правильными. Это не просит конфигурации каких — или положений контракта, ну естественно за исключением указания в договоре, что стороной является ооо, ну и плюс конфигурации в реквизитах. Представителя, который подписывает контракт от имени китайской компании. Увольняют с работы. Ежели контракт заключать, то управляться необходимо нормами. Страны, которые соответственно подпадают под правовое регулирование данной страны, на местности которой заключается контракт и появляются обязательства сторон. Шаблон контракта обычный, тут уже выложили некие. Помните, чтоб было указаны его паспортные данные номер, на самом деле у него китайское имя, что его так называемое английское имя это лишь для клиентов, потому принципиально, дата выдачи паспорта.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Для того чтобы понимать, будем ли мы являться плательщиком НДС за иностранную организацию, т.е. налоговым агентом нам необходимо внимательно изучить подпункты 3 и 4 статьи 148 НК РФ о месте оказания услуг.
Особое внимание следует уделить определению места осуществления деятельности покупателя, которое определяется по месту его регистрации. Это важно, т.к.
если покупатель находится на территории РФ, то и налог на добавленную стоимость будет уплачивать именно он, как налоговый агент, причем обязанность по уплате НДС возникнет только в случае перечня услуг, указанного в подпункте 4 статьи 148 НК РФ.
Например, заключен договор с иностранной организацией на оказание ими маркетинговых услуг для российской организации.
Местом осуществления деятельности является территория РФ, т.к. покупатель, российская организация, зарегистрирована на территории РФ и маркетинговые услуги поименованы в подпункте 4 статьи 148 НК РФ. Таким образом, российская организация будет являться налоговым агентом по НДС и уплачивать налог в момент перечисления денежных средств в адрес иностранной организации.
- Налог на прибыль. В некоторых случаях российская организация будет являться также налоговым агентом по налогу на прибыль. Конкретно, в каких случаях, и при перечислении каких доходов указано в пункте 1 статьи 309 НК РФ. Так, например, при выплате дохода иностранной организации за возможность использования лицензии российской организацией, необходимо исчислить налог на прибыль и уплатить его в бюджет не позднее дня следующего за днем перечисления дохода иностранной организации. Однако, российская организация не всегда будет являться плательщиком налога на прибыль, если даже такие доходы будут поименованы в вышеуказанной статье. Для того чтобы ответить на вопрос о необходимости уплаты налога на прибыль за иностранного контрагента следует изучить соглашение об избежании двойного налогообложения (при его наличии) с иностранной организацией, с которой заключен договор. В данных соглашениях могут быть предусмотрены освобождения от уплаты налога у источника выплаты, либо уплаты меньшей суммы налога на прибыль.
Для того чтобы воспользоваться правом не уплачивать налог на прибыль, недостаточно только предусмотренной соглашением возможности.
У иностранного контрагента российской компании необходимо запросить свидетельство о статусе налогового резидента с нотариальным переводом (сертификат о налоговом резидентстве) с апостилем или консульской легализацией.
Такое свидетельство (сертификат) будет подтверждать, что иностранная компания постоянно пребывает в данном иностранном государстве.
Договор с иностранной компанией
Еще один важный момент – это какие именно документы необходимо будет запросить у иностранной организации для подтверждения оказанных ими услуг.
В первую очередь все основные условия оказания услуги будут прописаны в договоре, заключаемом между российской организацией и иностранным контрагентом.
Условие о моменте принятия услуги также прописывается в договоре, кроме этого, иностранная организация предоставляет российской организации, документ, подтверждающий принятие этой услуги, это может быть заказ, счет (инвойс), отчет или какой-либо иной документ. Других документов иностранная организация не предоставляет. Можно ли такой документ использоваться как первичный документ и отразить его в расходах по налогу на прибыль?
Первое, на что необходимо обратить внимание, – наладить в компании надлежащий документооборот. Во многих организациях в процессе согласования договоров с “иностранцами” не участвует главный финансист компании (финансовый директор или главный бухгалтер).
В итоге в договоре забывают предусмотреть обязанности “иностранца” по уплате налогов, по представлению документов, необходимых российской стороне как налоговому агенту.
Да и сам договор попадает в бухгалтерию, когда уже все свершилось и поздно что-либо исправлять – остается только переплачивать налоги за свой счет, или, хуже того, – платить штрафы.
Поэтому, повторюсь, первое, что можно посоветовать компании “Холдинг-Р”, – организовать движение документов таким образом, чтобы специалисты по бухгалтерскому учету и налогообложению обязательно участвовали в согласовании условий контрактов до их подписания.
Nota bene. Движение документов в компании должно быть организовано таким образом, чтобы главный бухгалтер обязательно участвовал в согласовании условий контрактов до их подписания.
Нормативные документы, которыми должны руководствоваться работники “Холдинг-Р”, это в первую очередь Налоговый кодекс (части первая и вторая); Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”; Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г.
N 117-И и, наконец, Ежегодное письмо ФНС России “О направлении Перечня действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения” (последнее – от 15 января 2009 г. N ВЕ-22-2/[email protected]). В ст.
7 части первой Налогового кодекса читаем: если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем те, что предусмотрены Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. По последнему списку таких договоров у России 74. В названии данных документов уже говорится о том, в отношении каких налогов заключены эти Соглашения. В первую очередь это налоги на доходы (на капитал), иногда налоги на имущество. И ни слова не говорится о прочих налогах, в том числе о НДС. Международное соглашение о НДС на сегодняшний день действует одно: Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г. “О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг”.
Соответственно, при налогообложении НДС мы руководствуемся нормами только Налогового кодекса. При налогообложении прибыли – сначала нормами НК РФ. Но если существует международное Соглашение и соблюдается указание ст. 312 НК РФ (а именно если наличествует подтверждение того, что “иностранец” имеет постоянное местонахождение в данном государстве), то применяется международное Соглашение. Подтверждение того, что “иностранец” имеет постоянное местонахождение в своем государстве, должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором РФ предусмотрен льготный режим налогообложения (ст. ст. 306 – 310 НК РФ).
На стадии подготовки договора с голландским, немецким и кипрским партнером компании “Холдинг-Р” в первую очередь необходимо выяснить, если ли у них в России постоянные представительства (ПП) для целей налогообложения. Определение данного термина дано в ст. 306 НК РФ, а также во всех международных соглашениях.
Согласно условиям ПП в России имеет голландская компания “Research-N”. Доходы, получаемые “иностранцем” за предоставление маркетинговых услуг, будут связаны с деятельностью его постоянного представительства.
Как правильно заключить договор с иностранной компанией в 2020 году
Иностранные организации, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, должны уплатить этот налог в бюджет. Однако если иностранная фирма не состоит на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика, то перечислить НДС в бюджет обязана российская компания, приобретающая у этой иностранной организации услуги (работы).
Справка
Постановка на учет иностранной организации в налоговых органах в качестве налогоплательщика возможна по месту нахождения ее постоянных представительств (п. 2 ст. 144 НК РФ).
По мнению МНС России, в целях исчисления НДС постоянным представительством признаются аккредитованные в России в установленном порядке представительства иностранных организаций (п.
Для того чтобы контракт приобрел статус внешнеэкономической деятельности (ВЭД), как минимум одна его сторона должна иметь иностранную прописку. Отсюда же вытекают и сложности при составлении и описании основных моментов договора. Чтобы «продукт непротивления сторон» имел действительно однозначные толкования и в дальнейшем не принес его участникам неприятностей и огорчений, нужно составить контракт с учетом законодательства всех задействованных стран.
Максимально подробное описание всех моментов, цены, ее формирования, особенностей поставки и других значимых деталей – необходимое условие успешной и безопасной работы по внешнеэкономическим соглашениям.
Наиболее часто встречается работа по внешнеторговым контрактам. В них речь идет об импорте (реимпорте) и экспорте (реэкспорте) товаров, производимых той или другой стороной договора.
Чтобы заключение договора с иностранным поставщиком или потребителем стало возможно, руководству потребуется еще раз перечитать устав предприятия. Там обязательно должна быть предусмотрена внешнеэкономическая деятельность. Понятно, что у создаваемых именно для международной торговли компаний такое право должно быть предусмотрено в уставе сразу.
Международное сотрудничество не ограничивается простым обменом товаров на денежные знаки. В современном мире продуктом для поставки может стать как материальный объект, так и нематериальный. Форма поставки, место и способ могут быть весьма своеобразны.
Исходя из этого многообразия принято различать несколько основных видов контрактов. Не стоит также забывать, что в процессе работы может встретиться договор, объединяющий сразу несколько видов. Например, соглашение на поставку партии оборудования с его дальнейшей установкой и наладкой уже нельзя назвать внешнеторговым договором в чистом виде.
Подавляющее число заключаемых ВЭД-контрактов внешнеторговые. Несмотря на широкую распространенность подобных сделок, типовыми эти договоры назвать нельзя. Каждый отдельный договор купли-продажи с иностранной фирмой требует тщательной проработки всех пунктов и условий.
Для торговли значимыми будут условия:
- количество, цена за единицу, общая стоимость;
- условия доставки и ее стоимость;
- оплата за поставку и дополнительные услуги;
- оценка качества, количества продукции и порядок предъявления рекламаций.
Определение общей стоимости поставленных товаров желательно даже для внутренних контрактов. Организация торговли с внешними партнерами требует особенно тщательного подхода именно к этому пункту.
Разовый договор поставки с иностранной компанией встречается крайне редко. Но именно в нем проще всего прописать конкретную сумму поставки в национальной валюте или ее иностранном эквиваленте.
Если речь идет о регулярном сотрудничестве, то зачастую подробно описывают механизм расчета цены и определения стоимости отдельной партии.
Немаловажно также расписать, на кого ляжет обязанность уплаты таможенных сборов и оформления бумаг. Кроме того, существует перечень товаров, которые вообще не подлежат ввозу-вывозу на территорию РФ либо относятся к списку продуктов «двойного» назначения.
Привычное для большей части предпринимателей понятие аренды не в полной мере соответствует сути договора финансового лизинга. В классической схеме использования чужого имущества подразумевается временная его эксплуатация за оговоренную ежемесячную плату.
Финансовый лизинг предполагает, что объект аренды передается в эксплуатацию другой стороне с уплатой не арендных платежей, а части ее стоимости или суммы амортизационных начислений. В конце концов право собственности на данные объекты полностью переходит к тому, кто ее использовал.
Договор лизинга чаще всего заключается с банком (российским или иностранным), который имеет в активах требуемое оборудование или недвижимость, либо согласен приобрести их по заказу клиента. Именно поэтому такой вид соглашения сравнивают с долгосрочным кредитованием.
В прошлое ушли советские комсомольские стройки века, на возведение которых бросали силы и ресурсы всей страны. Сегодня для создания грандиозных или специфических объектов нередко приглашают иностранные компании. Заключаемый в таком случае договор подряда может включать в себя раздел о техническом содействии.
В указанных пунктах оговаривается порядок привлечения к строительству специалистов компании-подрядчика, а также необходимость и способы обучения персонала российской компании-заказчика. Вдобавок к этому подрядчик может предложить свои услуги в сфере проектирования, экспертизы и пуско-наладочных работ.
Взаимодействие между странами или отдельными представителями бизнеса не ограничиваются исключительно деловыми отношениями, поставками или подрядами. Для продвижения перспективных научных идей и их реализации сил внутри одной компании или страны может не хватить.
Объединение усилий для совместного использования плодов научных исследований и экспериментов, а также производства опытных продуктов или установок оформляют договором научно-технического сотрудничества. Наиболее широко известным примером подобного международного сотрудничества можно считать работы по сооружению и использованию адронного коллайдера.
Каждая из совершаемых сделок или реализуемых проектов подпадают под определение вида деятельности, которому соответствует своя разновидность договора. Правильно подобранная форма заключения контракта позволит более полно изложить специфические моменты и избежать неоднозначной трактовки в случае разбирательства в суде.
Более того, если вид договора определен неверно, то не исключено признание такого контракта юридически ничтожным. Это позволит суду рассматривать возникший спор исходя из сложившейся практики, без учета уникальных договоренностей, изложенных в неверно избранной форме договора.
С 1 января 2018 года требование об оформлении паспорта сделки трансформировалось в требование регистрации контракта. Но, как и прежде, ключевой момент – сумма обязательств по контракту.
Регистрация необходима, если цена контракта на импорт – от 3 млн. рублей, а цена контракта на экспорт – от 6 млн. рублей. К сделкам к валюте нужно применять официальный курс Центробанка РФ на дату заключения контракта или дату внесения последних изменений.
Регистрируют договоры, как и ранее паспорта сделок, банки. Это делается в течение рабочего дня. Подробнее о процедуре можно узнать в своем банке – там, где находится и обслуживается расчетный счет.
Филиал и ООО: что лучше открыть иностранной компании в России?
Еще один важный момент – это какие именно документы необходимо будет запросить у иностранной организации для подтверждения оказанных ими услуг.
В первую очередь все основные условия оказания услуги будут прописаны в договоре, заключаемом между российской организацией и иностранным контрагентом.
Условие о моменте принятия услуги также прописывается в договоре, кроме этого, иностранная организация предоставляет российской организации, документ, подтверждающий принятие этой услуги, это может быть заказ, счет (инвойс), отчет или какой-либо иной документ. Других документов иностранная организация не предоставляет. Можно ли такой документ использоваться как первичный документ и отразить его в расходах по налогу на прибыль?
Филиал является частью иностранной компании, а не самостоятельным юридическим лицом (по сути это тоже самое, что и еще один офис компании, только на территории России).
Поэтому, если говорить о финансировании, вы можете свободно переводить на счёт и со счёта филиала, при этом не требуется составление дополнительных соглашений на предоставление различных услуг, а также не требуется подстраиваться под требования правил валютного контроля (согласно законодательству, российские банки обязаны запрашивать у клиентов специальный комплект документов для обработки транзакций в иностранной валюте). Процесс регистрации занимает 1,5-2 месяца. При аккредитации филиалы необходимо заплатить единовременную государственную пошлину в размере 141 000 рублей.
В большинстве случаев ответственность участников ООО (это могут быть как российские, так и иностранные физические и юридические лица) ограничивается их уставным капиталом в Обществе. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей (мы рекомендуем увеличить его до как минимум 100 000 рублей, что позволит покрыть первоначальные расходы и выглядеть более благонадежно в глазах налоговых органов и банков, которые в ходе своих проверок применяют формальные критерии для мониторинга подозрительных транзакций и выявления компаний-однодневок). ООО ведёт коммерческую деятельность без ограничений, взаимодействует с таможней, может получать лицензии (при необходимости). Поскольку это самостоятельное юридическое лицо, его финансирование может осуществляться, например, через уставной капитал или посредством заключения договоров. Сделки между российской компанией и любой иностранной компанией регулируются органами валютного контроля, и при определенных критериях Обществу необходимо ставить на учёт в банке такие договоры.
С точки зрения российского трудового законодательства и филиал, и ООО попадают под действие одних и тех же положений, и им разрешено нанимать российских и иностранных граждан.
Для того, чтобы устроить на работу иностранных граждан, ООО или филиалу требуется получить разрешения на работу. В России существует два вида разрешений на работу:
- обычные
- для высококвалифицированных специалистов (ВКС).
Стандартное разрешение на работу выдается сроком только на один год. Процедура получения разрешения для ВКС упрощена, а срок действия такого разрешения составляет уже 3 года. Работодатели не платят страховые взносы с зарплаты работников с разрешением для ВКС. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для высококвалифицированных сотрудников-иностранцев составляет 13% без учета времени, проведённого в России. (В случае обычного разрешения на работу подоходный налог составит 30%, если сотрудник провел в России менее полугода). Основным условием для получения разрешения на работу для ВКС является годовой оклад в размере не менее 2 000 000 рублей (до налогообложения).
Основной практической разницей между филиалом и ООО является способ финансирования операций. Головной офис филиала (поскольку они считаются одним и тем же юридическим лицом) может отправлять деньги из-за рубежа свободно на банковский счёт филиала. Обществу с ограниченной ответственностью (которое является дочерней компанией и отдельным юридическим лицом) для финансирования требуется наличие дополнительная документация, с экономическим обоснованием переводов: заключенные коммерческие договоры, договоров займов и так далее. Также финансирование ООО может осуществляться за счёт увеличения уставного капитала. Существует и третий вариант, который на практике используется довольно часто: финансирование осуществляется путем внесения участниками дополнительных взносов в имущество без увеличения уставного капитала, но в таком случае аудиторы в зарубежных странах могут запретить считать подобные операции расходами.
Использование оффшоров в арендных правоотношениях
Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентов
Согласно действующему законодательству иностранные компании могут участвовать в сдаче недвижимого имущества в аренду на территории РФ следующими способами.
-
В качестве собственника недвижимого имущества и непосредственного арендодателя. В этом случае ключевым является вопрос об образовании у нерезидента постоянного представительства (в налоговом смысле) на территории РФ.
-
В качестве собственника или инвестора российского юридического лица, на балансе которого находится сдаваемый в аренду объект недвижимого имущества. Более сложным вариантом является построение холдинговой структуры, включающей несколько уровней, нижним звеном которой будет российская организация, непосредственно владеющая недвижимым имуществом и сдающая его в аренду. Подбор юрисдикций для иностранных участников холдинга в этом случае осуществляется с учетом возможности использования Соглашений об избежании двойного налогообложения и иных факторов, в том числе способа финансирования сделки по приобретению объекта недвижимого имущества.
- Постановление ФАС Уральского округа от 20 октября 2008 г. N Ф09-7528/08-С3
Офшоры. Актуальная практика, налогообложение
Уважаемые посетители!
Ведущие эксперты в области международного налогоообложения ответят на интересующие вас вопросы: как правильно выбрать нужную юрисдикцию, с помощью каких компаний можно купить офшор, как не ошибиться с посредником, как правильно управлять компанией и какие проблемы могут возникать при этом, а также многие другие вопросы.
№______ от “_________” _____________________ 2016 года
Договор — образцы, бланки, примерные формы договоров
Юридическая квалификация любого гражданско-правового договора осуществляется в зависимости не от его названия и того, как поименованы его стороны, а от существа включенных в него обязательств.
Все договоры исходя из второй части ГК РФ и специальных нормативных правовых актов РФ могут быть отнесены к определенным типам, видам и подвидам (например, купля-продажа (тип), поставка товаров (вид), поставка товаров для государственных и муниципальных нужд (подвид)). Если договор одновременно включает сразу несколько элементов (допустим, элементы аренды и оказания услуг), то такой договор по своей правовой природе относится к смешанным договорам, и в соответствующих частях к нему подлежат применению правила о входящих в него договорах (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
В том случае, когда рассматриваемый договор нельзя отнести ни к одному известному в законе образцу, он считается непоименованным (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Однако не следует расценивать как непоименованный тот договор, который имеет особое название, но по характеру содержащихся в нем обязательств может быть отнесен к одной из предусмотренных законом договорных моделей.
Рассматриваемый нами договор толлинга, несмотря на уникальное название и отсутствие в действующем законодательстве РФ такой конструкции, к числу непоименованных договоров отнести нельзя. Это связано с тем, что он содержит признаки предусмотренного законом договора подряда.
Несмотря на то что и в обиходе, и даже в судебной практике можно встретить такие наименования сторон, как давалец и переработчик (Постановление ФАС Московского округа от 17.06.2013 по делу N А40- 51605/11-23-418). Так, договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику (п. 1 ст. 703 ГК РФ). По общему правилу работа выполняется иждивением подрядчика — из его материалов, его силами и средствами (п. 1 ст. 704 ГК РФ), однако данная норма является диспозитивной и может быть изменена по соглашению сторон. Кроме того, ст. 713 ГК РФ регулирует порядок выполнения работы за счет материалов заказчика, а в ст. 714 ГК РФ идет речь об ответственности подрядчика за сохранность переданных ему заказчиком вещей.
В рассматриваемой нами ситуации работа выполняется иждивением заказчика за счет передачи им переработчику давальческого сырья с целью последующей переработки. Таким образом, отношения из договора толлинга укладываются в предмет договора подряда, который регулируется правилами § 1 гл. 37 ГК РФ.
По условиям договора толлинга заказчик передает подрядчику конкретные давальческие материалы с указанием их вида и количества, учитывая, что они относятся к вещам, определяемым родовыми признаками, и не должны в связи с этим иметь индивидуально-определенные признаки. Подрядчик обязан в конкретные сроки переработать полученное сырье и изготовить из него готовую продукцию в соответствии с техническим заданием заказчика либо в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями.
Договором может быть предусмотрена обязанность подрядчика вернуть заказчику неиспользованные давальческие материалы, использовать в дальнейшем при новых заказах либо его право их оставить себе с зачетом в стоимость вознаграждения подрядчика. Помимо собственно сырья, в договоре может содержаться условие о передаче тары и упаковки подрядчику с установлением его обязанности по упаковке готовой продукции (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2016 N 09АП-24934/2016 по делу N А40-221/16). При передаче заказчиком подрядчику давальческих материалов к последнему право собственности на них не переходит, они остаются в собственности заказчика. Соответственно, в случае банкротства подрядчика давальческие материалы, являющиеся предметом договора подряда, не входят в конкурсную массу подрядчика. Заказчик вправе требовать их исключения из нее, поскольку согласно ст. 131 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в состав конкурсной массы входит все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства. Давальческие материалы, переданные подрядчику по договору подряда для переработки и получения из них готовой продукции, ему не принадлежат на праве собственности, поэтому конкурсные кредиторы в случае его банкротства не вправе претендовать на реализацию указанного имущества для удовлетворения своих требований. Однако договор толлинга, равно как и иные договоры (аренды, поставки и т.п.), не может быть использован в обход закона для обеспечения противоправных интересов. Если то или иное имущество, относящееся к давальческим материалам, оформлено по договору толлинга как принадлежащее третьим лицам с целью того, чтобы уберечь его от взыскания по долгам переработчика, то суд может отказать в требовании об исключении его из конкурсной массы либо отклонить требование о его освобождении от ареста в рамках исполнительного производства.
Отдельного внимания заслуживает вопрос о распределении рисков между сторонами договора толлинга. По общему правилу за несохранность предоставленных по договору давальческих материалов, оборудования и переданной для переработки вещи отвечает подрядчик (ст. 714 ГК РФ). Исключение составляет случай, когда их уничтожение или повреждение является случайным: в этом случае по общему правилу риск относится на заказчика, если только в договоре стороны прямо не предусмотрели иное (п. 1 ст. 705 ГК РФ). Если договором толлинга не предусмотрена обязанность заказчика обеспечить подрядчика конкретным фронтом работ, то он вправе обращаться к его услугам в любой момент в пределах срока действия договора по своему усмотрению. У заказчика в таком случае нет обязанности передавать заказы для выполнения, а у подрядчика отсутствует право требовать их предоставления, взыскания оплаты, так же как и ставить вопрос о взыскании убытков (Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 20.06.2014 по делу N 33-2436/2014).
Договор аренды жилья / квартиры + акт передачи недвижимости (на русском языке)
С 1 января 2019 года вводятся дополнительное положение, которое определяет условие и право на налоговый вычет. Налоговый вычет может получить покупатель-контрагент иностранной компании при условии, если:
- Иностранная компания состоит на налоговом учете налоговых органах Российской Федерации;
- Есть действительный договор или расчетный документ с выделением суммы налога;
- В договоре указан ИНН;
- Указан код причины постановки на учет иностранной организации;
- Есть документы на перечисление оплаты, включая сумму налога иностранной организации.
Сведения о таких иностранных организациях (наименование, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и дата постановки на учет в налоговых органах) должны быть размещены на официальном сайте ФНС.
- Если иностранная компания оказывает электронные услуги без регистрации, то она может быть оштрафована на 10% от дохода от этих услуг, но не меньше 40 000 рублей.
- Покупатели услуг таких компаний лишаются права получения налогового вычета. В результате иностранные компании будут терять контрагентов и ухудшат репутацию на российском рынке.
Организаторами торгов на заключение договора аренды выступают муниципальные и государственные органы, которые являются собственниками предлагаемых земельных участков. Преимущество участия в торгах в том, что здесь можно получить в землю в пользование по цене значительно ниже рыночной.
Минимальная стоимость назначается организаторами мероприятия. Процедура регламентируется ст. 39.3-39.17 ЗК РФ.
Как правило, аукцион на аренду земли проводится сотрудниками управления муниципальным имуществом. Они назначают время, дату и место проведения торгов. Граждане уведомляются о планируемом мероприятии посредством размещения объявления в СМИ, а также на официальном интернет-ресурсе муниципалитета.
Организаторы могут отказаться от проведения торгов. Об этом также уведомляются все граждане теми же способами и участники, подавшие заявку, персонально.
Принять участие в торгах могут все, кто пожелает. Это могут быть как юридические, так и физические лица. В ст. 38.1 ЗК РФ определяется круг лиц, которые не имеют права участвовать в аукционе. К ним относятся:
- лица, предоставившие неполный пакет документов;
- лица, не заплатившие задаток;
- организации, данных о которых нет в ЕГРЮЛ;
- недееспособные или частично дееспособные граждане;
- иностранные граждане;
- компании-не резиденты, более чем 50 % уставного капитала которых принадлежит иностранным гражданам.
Существует две разновидности аукционов на аренду участка:
- Открытые – без ограничения по числу и категории участников с неограниченным доступом для всех заинтересованных граждан. Все участники знают предложения соперников и, если нужно, могут предложить большую цену.
- Закрытые – количество участников ограничено, при этом может выбираться определенный круг лиц, которым предлагается принять участие. Заявления и предложения передаются в закрытых конвертах.
Чаще всего используется открытая форма проведения аукциона. В этом случае происходит максимальное обеспечение равноправия и практически невозможно злоупотребление полномочиями.
Предметом торгов может быть исключительно те земельные участки, которые прошли процедуру государственной регистрации и имеют конкретный вид разрешенного использования, а также необходимые коммуникации. Как правило, арендуются земли под ИЖС, ведение сельского хозяйства или личного подсобного хозяйства.
Основные условия, минимальную цену и величину задатка определяет организатор мероприятия. Изначальная стоимость аренды устанавливается исходя из результатов проведения оценки. В процессе торгов цена может увеличиваться на 1-5 % от изначальной стоимости.
Рассмотрим, как проводится аукцион и оформляются его результаты.
Аукцион проходит в то время и в том месте, которые были указаны при извещении о проведения мероприятия. Торги проводятся специальным человеком – аукционистом.
Мероприятие начинается с оглашения изначальных параметров – основных характеристик, минимального размера арендной платы и порядка проведения аукциона. Все участники аукциона получают пронумерованные билеты. Они используются для привлечения к себе внимания при повышении стоимости.
Если после того, как стоимость была оглашена трижды, никто из участников не предложит больше, аукцион завершается. Победителем будет тот, кто предложит наибольшую цену аренды, чем остальные. С этим участником будет заключен договор аренды участка после оформления итогов торгов.
НДС на электронные услуги для иностранных компаний
Итоги аукциона оформляются посредством составления протокола о предоставлении земли в аренду. В протоколе отражается наиболее важная информация о мероприятии:
- идентификационные данные об участке – адрес его расположения, кадастровый номер, информация о регистрации прав, особенности;
- имя или наименование победителя торгов;
- предложения, которые поступали от других участников аукциона;
- регистрационный номер участка на торгах;
- размер арендной платы;
- порядок и варианты перечисления арендной платы.
Протокол подписывается организатором, аукционистом и участником, который победил в ходе мероприятия. Документ оформляется в двух экземплярах – один для победителя, второй для организатора.
Результаты торгов публикуются в открытый доступ. Для этого используются те же СМИ, где ранее было размещено оповещение о планировании проведения аукциона. Опубликовать итоги необходимо в течение месяца после определения победителя.
После публикации результатов торги считаются завершенными. Победитель и организатор переходят к следующему этапу – оформлению договора аренды.
Остальные участники получают обратно внесенные задатки. Перечисление должно произойти в течение трех дней после завершения аукциона.
Протокол, оформляемый в результате проведения торгов – это основание для заключения договора аренды на земельный участок. Договор аренды оформляется в соответствии с требованиями гражданского законодательства.
В тексте документа необходимо указать:
- идентификационные сведения о предмете сделки (земельном участке);
- срок действия договора;
- данные о сторонах аренды;
- величина арендной платы;
- порядок и способ перечисления арендной платы;
- права и обязанности сторон;
- порядок расторжения договора;
- иные сведения.
Оформить договор аренды необходимо в течение пяти дней с момента составления протокола и окончания аукциона. Внесенный задаток будет учтен в счет арендного платежа.
Договор аренды может быть заключен максимум на 49 лет. Оформленный документ подлежит регистрации в Росреестре.
В некоторых ситуациях аукцион может быть признан несостоявшимся:
- если в мероприятии было задействовано не более двух участников;
- никто не поднял билет после троекратного объявления цены;
- победитель аукциона не подписал протокол;
- победитель уклоняется от оформления договора аренды.
Если аукцион признан недействительным, организатор имеет право провести его повторно. При этом он может скорректировать условия (к примеру, изменить размер арендной платы).
Если аукцион был признан недействительным в результате действий победителя, его сведения будут внесены в реестр недобросовестных участников. В дальнейшем он не сможет участвовать в каких-либо торгах, проводимых муниципалитетом.
По общему правилу проведение торгов перед передачей земельного участка в пользование на правах аренды – наиболее частый способ определения землепользователя. Однако, в некоторых случаях допускается передача прав на земельный участок без проведения аукциона.
К примеру, если на участке располагается строение, собственник которого претендент на оформление земли в аренду, договор оформляется без дополнительных мероприятий. Заключить договор аренды без торгов можно и в других случаях. Для уточнения такой возможности обратитесь к юристу.
При возникновении вопросов и сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.
Аукцион на заключение договора аренды земельного участка имеет свои положительные и отрицательные стороны. При оформлении бумаг и последующим заключении договора рекомендуется получить консультацию юриста.
- Торговля в кредит
- Таможенное оформление
- Сертификация
- Внешняя торговля
- Комиссионная торговля
Как проводится аукцион на заключение договора аренды земельного участка
- Лицензирование
- МЧС
- Налоги и сборы
- Законодательство
- ГИБДД
- Военный учет
- Субсидирование
- Трудовое нормирование
- Претензионные
- Регламенты
- Служебные
- Договоры
- Договорная работа
- Доверенности
- Архивное дело
- Переписка
- Почта
- ЖКХ
- Производство
- Недвижимость
- Страхование
- Оценка
- Строительство
- Транспорт
- Общепит
- Госслужба
- Банковские
- Образование
- Медицина
- Игорный бизнес
- Туризм
- Агропром
- Автосервис
- Должностные инструкции
- Охрана труда
- Кадровый учет
- Гражданские состояния
- Аттестация персонала
- Миграционная служба
- Миграция
- Характеристики
- Соискание и найм
- Персональные данные