Главной целью проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является выявление долгов, которые не внушают доверия. Со стороны дебитора выявляются долги по реализованному товару, который не оплачен и включает в себя НДС.
Кредиторская задолженность проводится для определения долгов, которые имеют суммы НДС и они предъявляются к оплате продавцам товара или различных услуг.
Инвентаризация задолженности подлежит проверке, которую целесообразно проводить один минимум раз в год, возможен вариант, когда её проводят два раза. Этот процесс проходит обычно в конце года перед тем, как составляется годовая бухгалтерская отчётность.
Начинать инвентаризацию следует не ранее первого декабря. В учёт берутся суммы задолженности с обеих сторон, которые не были погашены на 1 ноября. Также сюда всходят суммы с просроченными сроками.
При инвентаризации проверяется соответствие сумм по дебиторской и кредиторской задолженности, которые числятся на бухгалтерских счетах. Также предприятие должно предоставить документы, подтверждающие списание или начисление этих сумм. Акты проверки могут быть направлены контрагентам, которые занимаются сверкой данных расчетов.
Такой акт не имеет требований к заполнению, поэтому его заполняют в свободной форме.
Акты сверки содержат информацию о сальдо расчетов. Этот документ должен подписывать главный бухгалтер.
В случае, если задолженность взыскивается в судебном процессе, тогда в акт вносятся реквизиты договора и документов, в которых описывается проблема возникновения задолженности.
Также акт проверки подлежит подписи руководителем предприятия.
При проверке инвентаризации зачастую дебитор сам определяет, какой метод ему применить, а их различают два:
- Сплошная инвентаризация счетов.
- Выборочная инвентаризация счетов.
Как правило, второй вариант выбирается чаще всего. Но такой метод имеет место быть, если все счета в порядке, а в случае запущенности и неразберихи применяется сплошной метод.
Перед проверкой проверяются следующие моменты:
- Правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатки задолженности.
- Причины, которые привели к задолженности.
- Когда они образовались.
- Чья вина, что задолженность была допущена.
- Реальная возможность получения задолженности.
Задолженности, которые числятся на счетах расчётов, подтверждаются следующими документами:
- Бухгалтерские справки, накладные по товарам и услугам, акты, подтверждающие выполнение работ и услуг.
- Документы, в которых указываются ведомости о выплате компенсаций, если было использовано личное имущество.
- Договора, отображающие работу подрядчиков с поставщиком, покупателя с заказчиком и тому подобное.
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности помогает решить проблемы с возникновением незапланированных затрат.
Если, предприятие не имеет никаких проблем с наличием задолженностей, тогда оно вправе самостоятельно назначать дату, проведение инвентаризации, перечень счетов, которые подлежат проверке.
Но существуют случаи, когда инвентаризация требует глубокой проверке:
- Имущество подлежит выкупу или передаётся в аренду.
- Смена материально ответственного лица.
- Инвентаризация запланированная, проходящая в конце отчётного года.
- Хищение имущества.
- Смена руководителя организации.
- Непредвиденные ситуации, не связанные с человеческим фактором.
Проверка инвентаризации считается действительной, если были соблюдены все правила законодательства.
Инвентаризация по задолженностям имеет строгий алгоритм для исполнения, который включает в себя:
- Проведение бухгалтерской инвентаризации по задолженностям. Этот пункт плана заключается в полной проверке и пересмотре всех предоставленных за период с предыдущего подобного процесса счетов предприятия, оценки его прибыли, а также поиске всех возможных должников.
- Во время общей организации таких работ, компания в обязательном порядке должна придерживаться инструкций, указанных в Приказе Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. N 49, в противном случае сотрудники имеют полное право подать жалобу о ненадлежащем проведении таких предприятий.
- После всех процедур в бухгалтерии, предприятиям дебиторам передают скрепленные подписями и печатями выписки, который лежали в регистре аналитического учёта или же акте сверки расчётных задолженностей. На ответ даётся от 5 до 7 дней, в течении которых документ должен быть возвращён с подтверждением по долгам, либо же с возражениями в письменном виде и предложениями, если такие имеются, как можно уладить возникшую проблему.
- Согласно всем данным, которые были получены в ходе инвентаризации, а также всем заполненным документам, составляется статистическая отчётность согласно форме №1, в которой помимо всего должны быть указаны и показатели по просроченным кредитам у дебиторов, и неподтверждённым в ходе инвентаризации. После того, как вся бухгалтерия будет сдана, начинает составляться форма №1 государственного статистического отчёта.
- В бухгалтерии инвентаризацию проходят акты сверки, квартальный отчёт по доходам и расходам, а также расчетно-платежный отчёт за время проведения ближайшей инвентаризационной процедуры. Всё это необходимо, чтобы позже прикрепить копии к акту и отправить на подтверждение реальности долга в специальную комиссию.
- Длительность инвентаризации ни в ко��м случае не должна превышать 2 недель, согласно всё тому же приказу от Министерства Финансов.
[…]
