Новые налоговые правила 2019: откорректированный механизм расчёта имущественных пошлин, расширенный перечень подакцизных товаров и др.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые налоговые правила 2019: откорректированный механизм расчёта имущественных пошлин, расширенный перечень подакцизных товаров и др.». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

С 1 января 2019 расширен перечень операций, подпадающих под уплаты акцизов (пп. 34-37 ст. 182 НК РФ). К ним относятся:

реализация нефтяного сырья, принадлежащего компании, которая осуществляет его переработку;
реализация тёмного судового топлива, полученного в собственность по договору с российской компанией;
реализация российскими предприятиями тёмного судового топлива иностранным компаниям.

Для данных объектов предусмотрен порядок определения налоговой базы (пп. 15 — 18 ст. 187 НК РФ):

для нефтяного сырья: вычисляется в натуральном выражении как объём материала, отправленного налогоплательщиком на переработку;
для судового топлива: количество полученного сырья, исчисленное в натуральном выражении.

Оспаривание отцовства: правила оформления искового заявления

С 1 января 2019 года расширен перечень организаций, которые могут претендовать на получение инвестиционного вычета (ст. 286.1. НК РФ):

организациям разрешается уменьшить налог на прибыль на сумму пожертвований, выполненных в пользу государственных и муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Под льготу также подпадают перечисления НКО, направленные на формирование целевого капитала в целях поддержки учреждений культуры. Максимальная сумма вычета — 100% (пп. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
право на применение вычета и порядок его получения устанавливается субъектом РФ самостоятельно (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Вид страхового взносаБазовые ставки страховых взносовВ пределах установленной предельной базыСвыше установленной предельной базы

Взносы на обязательное пенсионное страхование	22%	10%
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9%	–
Взносы на обязательное медицинское страхование	5,1%

Предельную базу Правительство меняет ежегодно. Постановление от 28.11.2018 №1426 повышает предельные базы с 1 января 2019 года.

Вид обязательного страхования	Величина предельной базы, руб.
с 1 января 2017 года	с 1 января 2018 года	с 1 января 2019 года
Пенсионное	876 000	1 021 000	1 150 000
Социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства	755 000	815 000	865 000

В 2019 году увеличивается размер взносов предпринимателей «за себя»:

Платежи в ПФР:
- Если годовой доход меньше 300 000 руб. – 29 354 руб.,
- Если годовой доход больше 300 000 руб. – 29 354 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Но не больше 234 832 руб.,
Платежи в ФОМС – 6 884 руб., независимо от суммы дохода.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, ожидается новая форма расчета по страховым взносам. Соответствующий проект ФНС разместила на портале правовых актов. Поскольку новая форма еще не утверждена и не вступила в силу, расчет за 2018 год сдавайте по действующей форме.

Увеличение пособий

Размер некоторых социальных пособий определяется с учетом размера МРОТ:

Пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде у работника не было заработка или он оказался ниже МРОТ,
Больничные для работника, у которого страховой стаж меньше шести месяцев,
Больничные, если в листке нетрудоспособности стоят отметки о нарушении режима без уважительной причины,
Пособие по беременности и родам, если заработка не было или он оказался меньше МРОТ,
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если среднемесячный заработок оказался ниже МРОТ.

С 1 января 2019 года минимальные значения этих выплат увеличатся вместе с минимальным размером оплаты труда.

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ повысил ставку НДС с 18 до 20 процентов. Изменение не затрагивает льготных ставок 0% и 10%.

В связи с изменением налоговой ставки планируется обновление форм книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также декларации по НДС. Изменения появятся, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Налог на имущество организаций

Ставки налога на прибыль в 2019 году не меняются. Базовая ставка составляет 20%:

Налог по ставке 17% остается в бюджете субъекта РФ,
Налог по ставке 3% уходит в федеральный бюджет.

Эти ставки будут действовать до конца 2024 года. В 2019 году при расчете налога на прибыль компании могут учесть новый расход – стоимость туристических путевок по России для работников. Максимальная сумма – 50 тыс.руб. на каждого работника ежегодно. Эти расходы лимитируются: в совокупности с медицинскими расходами они не могут превышать 6% от всех расходов на оплату труда.

Чтобы признать расходы на турпутевки, компания должна заключить договор с турагентством или туроператором.

Можно приобретать путевки не только для самого работника, но и его родственников: супруга, родителей и несовершеннолетних детей.

В составе расходов можно учесть стоимость проезда, проживания, питания, экскурсий и санаторно-курортного обслуживания. При оплате путевки у работника удерживается НДФЛ.

Урезаются возможности регионов устанавливать пониженные ставки налога на прибыль. Теперь вводить льготные ставки местные чиновники смогут, если это прямо предусмотрено НК РФ.

Главное изменение 2019 года по налогу на имущество юридических лиц – отмена налога на движимое имущество, независимо от его амортизационной группы, срока полезного использования и других условий. В обновленной редакции ст.374 НК РФ движимые объекты исключаются из налоговой базы.

Приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] введены новые формы расчета и декларации по налогу на имущество.

Изменения связаны с исключением движимого имущества из объектов налогообложения. Новая форма будет использоваться, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. За 2018 год отчетность по налогу на имущество юридических лиц сдавайте по старой форме.

В новом бланке в разделе 2.1 изменились строки с 010 по 030, раньше в них указывали кадастровые номера. Теперь для кадастрового номера предназначено поле 020, а в строке 010 указать нужный код:

1 – кадастровый,
2 – условный,
3 – инвентарный для объекта, имеющего адрес,
4 – инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

В 2019 году начнется эксперимент по внедрению нового налогового режима для предпринимателей без наемных работников и самозанятых граждан. Новый налог называется «налог на профессиональный доход». Ставка налога зависит от получателя услуги:

Если самозанятый работает с физическими лицами, ставка налога равна 3%,
Если получателем услуги самозанятого является организация, ставка налога равна 6%.

Налог для самозанятых будет включать взносы в фонды на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Новый налог смогут платить лица, чей доход не превышает 10 млн.руб. Для расчета и уплаты налога будет использоваться новая программа ФНС.

Предполагается, что мобильное приложение «Мой налог» будет учитывать все поступления и передавать сведения в налоговую инспекцию. Оно же автоматически рассчитаетналог, а отчетность сдавать не придется.

Постановка на налоговый учет самозанятых граждан будет осуществляться в упрощенном порядке путем регистрации в данном приложении.

Для плательщиков ЕНВД устанавливается новый коэффициент-дефлятор. На 2019 год его значение составляет 1,915.

Компании и индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождены от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Обязательное условие – выдача бланков строгой отчетности, квитанций или товарных чеков. Документ, подтверждающий прием денежных средств в качестве оплаты за товары, работы или услуги, заменяет кассовый чек и выдается по требованию покупателя.

Минфин расширил перечень видов деятельности, при которых можно применять патентную систему налогообложения. Одновременно регионам предоставлено право вводить ограничения для применения патента на их территории. Ограничения могут быть связаны с площадью сдаваемых в аренду помещений, числом объектов розничной торговли и количеством используемых транспортных средств.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

^К началу страницы

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

^К началу страницы

Федеральные льготы Региональные льготы

От исполнения обязанности уплатить налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года освобождаются:

организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации;
централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

С 1 июля 2020 года и 1 января 2021 года в Российской Федерации вводится перечень важных изменений в налоговое законодательство РФ. Кого коснутся запланированные нововведения и в чем их суть читайте ниже.

С 1 января 2021 года от уплаты сразу нескольких налогов и сборов будут освобождены компании и предприниматели в 11 регионах России: соответствующее положение отражено в законопроекте № 886255-7.
Для бизнеса появится возможность сэкономить на НДС, налоге на прибыль, налоге на добычу полезных ископаемых, водном налоге. Компании и предприниматели могут не платить акцизы, госпошлину и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.
Физлица будут освобождены от уплаты НДФЛ. Такие меры по снижению налоговой нагрузки направлены на поддержку бизнеса, ведущего деятельность на Дальнем Востоке.
Льготные условия для предпринимателей и компаний будут действовать: в республиках Саха (Якутия) и Бурятия; Приморском, Забайкальском, Хабаровском крае. Также в Амурской, Камчатской, Магаданской, Сахалинской, Еврейской автономных областях и Чукотском автономном округе.
Минэкономразвития предложило увеличить в 2020 году налоги для малого бизнеса на 4,9%. Согласно документу, опуликованному на федеральном портале нормативных правовых актов, размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов (К1) на будущий год составит для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — 2,009, для патентной системы — 1,592, для торгового сбора — 1,382.
Рост составит 4,9 процента (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год (2,009) делится на коэффициент на 2019 год (1,915)). Рост коэффициентов учитывает ожидаемую инфляцию, сообщает «Российская газета».

В силу абзаца 3 п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ компенсации, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

Пункт 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ уточнил, что под налогообложение не попадает возмещение расходов на оплату коммуналки, включая услуги по обращению с твердыми бытовыми отходами.

С 2020 года новая редакция п. 37.2 ст. 217 НК РФ (внёс п. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ) освободила от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, не превышающие 1 млн рублей, которые финансово обеспечены госпрограммой, утверждаемой Правительством РФ.

Данное положение действует в отношении выплат, право на получение которых возникло с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно.

Отметим, что ранее от НДФЛ освобождались только единовременные компенсационные выплаты медработникам, осуществленные в рамках ст. 51 Федерального закона об обязательном медстраховании от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

Налогообложение ооо 2019: какие налоги, взносы и платежи платить

С 2020 года п. 37.2 ст. 217 НК РФ к медикам Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ добавил педагогов.

То есть, с 1 января 2020 года от НДФЛ освобождены единовременные компенсации педработникам, полученные в рамках госпрограммы. Необлагаемая сумма тоже ограничена в 1 млн рублей. И льгота действует тоже к тем выплатам, право на получение которых появилось в 2020-2022 годах.

Пункт 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ ввёл в ст. 217 НК РФ новый пункт 77, который представляет собой своего рода презумпцию: в необлагаемые НДФЛ выплаты он включил доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно законодательству, актам Президента и Правительства РФ, законам и/или иным актам органов госвласти регионов в связи с рождением ребенка.

Норма касается доходов, выплаченных не ранее 2019 года.

С 2020 года оплату дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом наконец-то освободили от НДФЛ. Это новый п. 78 ст. 217 НК РФ (внёс п. 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ).

Эти дни положены в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами.

Отметим, что долгое время этот вопрос был спорным. Последняя практика судов и разъяснения ведомств склонялись к тому, что налога нет.

Пункт 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ дополнил ст. 217 НК РФ новым п. 41.2, который освобождает от НДФЛ денежную компенсацию взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ или региона.

Пункт 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ дополнил ст. 217 НК РФ новым п. 76, который освобождает от налога выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации, полученные в соответствии с:

Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
ФЗ от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
ФЗ от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

Этот вариант пугает начинающих бизнесменов сложностью. Общество обязано сдавать многочисленные отчёты, платить несколько видов налогов и вести громоздкий учёт.

Преимуществом является возможность возврата из бюджета излишне оплаченного НДС. При внушительных оборотах переход на ОСН становится целесообразным.

Грамотное отражение хозяйственных операций и применение льгот позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.

При применении системы компания обязана платить:

НалогКраткая характеристика

На прибыль

В 2019 году ставка осталась на уровне 20%. Организация обязана рассчитывать налог с чистой прибыли. Таковой признаётся выручка за минусом обоснованных и документально подтверждённых затрат. Регионы могут установить льготы для отдельных категорий бизнеса. Однако такая возможность должна быть прямо предусмотрена федеральным законодательством. Декларации подают ежеквартально

На добавленную стоимость

С 2019 года ставка НДС увеличена до 20%. Нововведение не коснулось организаций, поименованных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Такие участники применяют пониженные ставки в 0 и 10%. Ежеквартально компании обязаны подавать в территориальную инспекцию электронную декларацию. На бумажных носителях отчет не принимают. Это означает, что ежегодно фирме придется оплачивать квалифицированную цифровую подпись.

На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2020 году

Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13.

Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек.

Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

Обратите внимание

При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы.

Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%.

При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

Валовая выручкаЧистая прибыль

Базой становятся все поступления от коммерческой деятельности. Ставка установлена на уровне 6%, но может снижаться регионами до нуля. Из налога организациям разрешено вычитать страховые сборы, перечисленные во внебюджетные фонды за работников. При этом необходимо соблюдать ограничение в 50% (ст. 346.21 НК РФ)

При определении облагаемого дохода из выручки вычитают коммерческие затраты. Такие издержки должны быть экономически обоснованы и документально закреплены. В состав расходов законодатель разрешает включать страховые взносы за сотрудников в полном объеме. Ставка УСН составляет 15%. Регионы вправе уменьшить ее до 5% (ст. 346.20 НК РФ). При получении убытка организация обязана заплатить в бюджет минимальный налог. Платеж составит 1% от валовой выручки

Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).

Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

Перейти на единый сельхозналог вправе общества, получающие не менее 70% дохода от аграрной деятельности. Прочие условия применения ЕСХН закреплены ст. ст. 346.1–346.3 НК РФ. Система полностью заменяет собой налог на прибыль и отчисления со стоимости имущества организации.

А вот НДС с 2019 года приходится платить в полном объеме. В порядке ст. 145 НК РФ от обязанности можно освободиться. Претендовать на льготу могут предприятия, выручка которых за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей. О своем решении территориальную инспекцию нужно известить заявлением.

Вне зависимости от режима налогообложения компании должны удерживать из заработной платы персонала подоходные налоги. Любой сотрудник, официально работающий на общество, обязан платить в бюджет НДФЛ. Ставка налога зависит от резидентства.

Для россиян и лиц, ежегодно находящихся на территории РФ более 183 суток подряд, она составляет 13%. Для остальных категорий сотрудников (нерезидентов) – 30%. Соответствующие правила установлены ст. 224 НК РФ.

Эта же норма утверждает ставки для специфических доходов.

Платежи за персонал во внебюджетные фонды общество делает за свой счет. Удерживать страховые взносы из заработных плат по аналогии с НДФЛ нельзя. В 2019 году действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):

пенсионное обеспечение – 22%;
медицинское страхование – 5,%;
социальная защита – 2,9%.

Если фирма нанимает иностранных сотрудников или лиц без гражданства, сборы в ФСС РФ рассчитывают по пониженной ставке – 1,8%.

Обратите внимание! Взносы в ПФР и ФОМС РФ начисляются до достижения заработком сотрудника предельных величин. Для пенсионного страхования максимумом признается сумма в 115 млн рублей. Далее сборы рассчитываются по ставке в 10%. Выплаты в ФСС РФ прекращаются после того, как годовой доход работника превысит 865 тыс. в отечественной валюте.

Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.

Переход на специальный режим осуществляется при регистрации (в течение 30 дней) или с начала календарного года. Применение УСН позволяет выбрать объект обложения в виде доходов или доходов за минусом расходов. Схемы ведения операций отличаются налоговыми ставками, объемом учетных записей.

Важно! Допускается ежегодная смена объекта с уведомлением ИФНС. Установленная форма уведомления представляется по месту регистрации ООО.

Часто задаваемые вопросы и ответы

Организациям, использующим УСН, предоставляется возможность:

Не уплачивать отдельные виды налогов (прибыль, НДС, имущество), минимизировать отчетность.
Вести упрощенный документооборот операций бухучета. В качестве налогового регистра учета доходов и расходов используется КУДиР.
Получить снижение единого налога до размера, принятого в регионе (с 6 до 1% и с 15 до 5%).

К недостаткам УСН относят:

Отсутствие обязанности по уплате НДС, что ограничивает круг партнеров;
Необходимость платить минимальный налог при получении убытков;
Отсутствие возможности ведения ВЭД;
Применение кассового метода учета доходов и расходов;
Сложность документального сопровождения смены режима, автоматический переход на ОСНО в течение года при утрате права.

УСН является режимом, применяемым как ИП, так и ООО. Система популярная, идеально подходит для предприятий малого бизнеса.

Важно! Отменены льготы по уплате страховых взносов УСН, начисляемые на вознаграждения наемных работников при ведении отдельных форм деятельности в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

К таким видам деятельности относятся:

оказание косметических услуг на дому
фото- и видеосъемка на заказ
реализация продукции собственного производства
проведение мероприятий и праздников
юридические консультации и ведение бухгалтерии
удаленная работа через электронные площадки
сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
услуги по перевозке пассажиров и грузов
строительные работы и ремонт помещений

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

База знаний по налогу на профессиональный доход

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

С 1 января 2020 года вступает в силу закон, согласно которому срок, после которого доход от продажи единственного жилья не облагается НДФЛ по ставке 13%, сокращается с текущих 5 до 3 лет.
Стоит подчеркнуть, что данное правило будет действовать только в том случае, если речь идет о реализации единственного имущества продавца, что касается не только единоличного владения, но и совместной доли, например, с супругом/супругой.
При этом сокращенный срок применим в ситуациях, когда новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до продажи «старого».
Подробно о том, как продать квартиру и не платить налог в 2020 году читайте здесь.

Закон об имущественной ответственности в 2020 году: основные изменения

С 1 января 2020 года в России запрещено истребование приобретенного добросовестными гражданами жилья в случае, если покупатель полагался на сведения из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
Правовая защита действует и тогда, когда недвижимость была добросовестно получена в дар или по наследству.
Если право на имущество все же утрачено, добросовестным гражданам обязаны выплатить компенсацию в размере кадастровой стоимости недвижимости или причиненного реального ущерба.

Когда: с 1 января

Раньше продавать квартиру с налоговыми льготами можно было через пять лет (если жильё было куплено в 2016 году или позже).

В январе вступают в силу изменения в Налоговом кодексе. Теперь чтобы продать единственное жильё без налога и декларации, нужно будет владеть им минимум три года после покупки.

Обратите внимание: речь в поправках идёт только о единственном жилье — на момент сделки в собственности не должно быть другой квартиры. Исключение: если новую квартиру купили в течение 90 дней до продажи предыдущей (которая до этого считалась единственным жильём) — в этом случае минимальный срок владения также составит три года.

Когда: с 1 января
Раньше указать налоговой на ошибку можно было в течение трёх лет.
Согласно поправкам в Налоговый кодекс, налогоплательщик сможет подавать заявления о возврате излишне удержанных или уплаченных налогов вне зависимости от того, когда эти налоги были уплачены.

Также закон упрощает подачу документов в налоговую — теперь многое можно будет сделать через МФЦ. Например, подать налоговую декларацию, предоставить документы о льготах по транспортному, земельному и имущественному налогах, получить сведения из налоговой и т. д.

Датой подачи документов в налоговую в этом случае будет считаться день обращения в МФЦ.

Когда: с 1 января

Раньше нужно было сообщать только о счетах в зарубежных банках.

Начнут действовать изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле». Теперь всем инвесторам, у которых есть счёт у зарубежного брокера, нужно будет уведомить об этом налоговую.

Также в налоговую придётся отчитываться о движении денежных средств по счёту. Исключения: если страна, где открыт счёт, входит в ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с Россией (США, например, в этот список не входит), или если за год изменения по счёту не превышают 600 тысяч ₽, или если движений за год не было, а остаток — меньше 600 тысяч ₽.

Рассказать налоговой о наличии счёта или движении средств нужно до 1 июня следующего календарного года. То есть если счёт будет открыт в 2020 году, то уведомить налоговую необходимо до 1 июня 2021 года. Если не сделать этого вовремя, можно получить штраф от 300 ₽ до 20 тысяч ₽.

Налоговые каникулы ИП в 2020 году

Как оформить кассовый чек при продаже алкоголя с отсрочкой платежа 116 08.09.2020

Минфин разъяснил, как формируется кассовый чек (БСО) при предоставлении отсрочки платежа и его использовании при фиксации в ЕГАИС сведений о розничной продаже алкогольной продукции.

Хроники 54-ФЗ: ответственность бизнеса в период приостановления проверок ККТ и кассовый чек при раздаче подарков 416 04.09.2020

БУХ.1С регулярно составляет краткий обзор новостей об онлайн-кассах, чтобы помочь бухгалтерам, управленцам и предпринимателям всегда быть в курсе последних изменений в сфере ККТ.

Приостановление проверок ККТ не освободит от ответственности 554 31.08.2020

ФНС предупредила налогоплательщиков, что приостановление проверок в отношении ККТ не освободит нарушителей от ответственности.

ФНС внесла в реестр ККТ новые модели онлайн-касс 181 27.08.2020

К настоящему времени реестр ККТ содержит порядка 180 моделей онлайн-касс.

Что такое удаленные онлайн-кассы и кто может их использовать 840 25.08.2020 В ряде случае закон разрешает применять так называемую «удаленную фискализацию», то есть использовать кассу, которая расположена где-то вне места непосредственного осуществления расчетов. Должна ли автостоянка применять ККТ при приеме членских взносов 460 24.08.2020

Эксперты ФНС разъяснили, надо ли применять ККТ при приеме взносов от членов автостоянки.

Что делать компании, если кассиры воруют 961 24.08.2020

Кассовый фискальный чек и система учета нужны не только для налоговой инспекции и чтобы избежать штрафов. Эти инструменты позволят бизнесу сократить потери, если вдруг кто-то из работников решит запустить руку в его карман.

Налог на имущество юридических лиц начисляется властями на местном уровне, которые и определяют ставку. Однако размер платежа не должен быть выше того, что регламентируется статьей 380 пунктом 1, подпунктом 1.1. НК РФ. Проценты могут быть только понижены.

Если же местные власти не определили размер процентов платежа, то налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, рассчитывается исходя из ставки, обозначенной в НК РФ.

Соответствующее отчисление делают один раз в год. Однако установлены отчетные периоды, когда нужно переводить аванс:

3 месяца;
полгода;
9 месяцев.

Эти периоды актуальны в том случае, если платеж высчитывают по среднегодовой стоимости объекта. Если же расчет ведется по кадастровой оценке, то аванс переводится каждый квартал.

Сроки оплаты налога на имущество юридических лиц установлены в конце календарного года.

Если организация вносит аванс, то перечисления делаются на позднее 30-го числа месяца, который идет за периодом отчета.

Сроки предоставления отчетности ИП в ФНС:

авансовый отчет — до 30-го числа месяца, который идет за периодом отчета;
декларация по налогу на имущество ИП — до 30-го марта года, который идет за отчетным.

Поскольку налог на недвижимость юридических лиц в 2019 году передан в региональные ведомства вместе с платежом за движимое имущество, местные власти могут освободить компании от авансовых отчетов.

Однако от сдачи декларации организации не освобождаются. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности не изменяются.

Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать

Юридические лица в России вправе владеть любыми вещами, не ограниченными в обороте. На балансе компании могут числиться инструменты, оборудование, здания. До 2019 года со стоимости таких активов фирма платила общий налог. С января делать отчисления необходимо только за недвижимое имущество. При составлении расчета организации опираются на положения главы 30 НК РФ.

Статус налогоплательщиков присваивается отечественным или зарубежным организациям, имеющим облагаемые объекты – имущество (ст. 373 НК РФ). Освобождение от налога получили FIFA, дочерние предприятия союза, организаторы и иные члены проекта. В группу льготников попали национальные ассоциации, компании, задействованные в проведении футбольного чемпионата в 2018 году.

Определенные льготы дает применение специальных режимов. Предприятия на УСН и ЕНВД не платят налог на коммерческое имущество. Однако им необходимо помнить о существовании ст. 378.2 НК РФ. Норма налагает обязанность отчислений при наличии сооружений с утвержденной кадастровой стоимостью. Список таких активов закрепляют региональными законами.

Компании на ЕСХН вправе не делать отчисления. Освобождение распространяется на недвижимость, используемую в сельскохозяйственной деятельности. При этом оговорки о кадастровой оценке имущества в ст. 346.1 НК РФ нет.

Статья 374 НК РФ определяет порядок отнесения активов компании к облагаемым объектам. Ключевое значение приобретает статус предприятия.

Российские организации Иностранные объединения

Недвижимое имущество, учтенное в качестве основного средства на балансе

Платить налог обязаны зарубежные компании, открывшие в России фирменные представительства. Объектом обложения признается недвижимость, полученная подразделением фирмы по концессионным соглашениям. Активы должны соответствовать признакам основных средств. Кроме того, расчет проводят со стоимости имущества, располагающегося в границах РФ

Согласно п. 4 ст. 374 НК РФ не признают объектами налогообложения:

суда, прошедшие регистрацию в международной базе РФ;
земли;
водоемы, леса, природные ресурсы;
культурное наследие;
ядерные установки;
ледоколы;
техника, оснащенная оборудованием для обслуживания энергетических и атомных сооружений;
склады и захоронения радиоактивных веществ;
космические аппараты, орбитальные станции.

Не попадает под действие главы 30 ГК РФ имущество органов исполнения федерального уровня. Условием освобождения является использование активов по договору оперативного управления в целях обеспечения безопасности, военной и гражданской обороны, правопорядка.

Калькулятор расчет отпускных: правила 2016 года

Образец заполнения форма 6-НДФЛ

Как правильно списать топливо

\r\n\r\n

Все фискальные документы (кассовый чек, отчет об открытии смены и др.) создаются на кассе по определенному формату — формату фискальных данных (ФФД). На сегодняшний день существует два утвержденных формата: 1.05 и 1.1 (до 2019 года применялся также формат 1.0). Чем выше формат, тем больше возможностей для указания в кассовых чеках различных вариантов расчета. Например, начиная с ФФД 1.05, в чеках можно отражать продажи в кредит, зачет аванса, агентское вознаграждение и т.п.