Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отчислений в пенсионный фонд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Отчисления в ПФР обязаны производиться следующими категориями лиц и предприятиями:
- Организации, производящие выплаты согласно любым соглашениям в пользу физических лиц.
- ИП: за лиц, в пользу которых производились выплаты денег за работы или услуги по договорам любого рода, а также за себя.
- Нотариусы, адвокаты и прочие категории самозанятых граждан.
- Физические лица, при ситуации, когда они производят выплаты согласно любым соглашениям, и в тех ситуациях, когда они не выступают в качестве индивидуальных предпринимателей.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Несмотря на то, что в пенсионной сфере постоянно проводятся изменения в законодательной базе, общий тариф на отчисления в ПФР не изменяются. На 2020 год он составляет те же 22% от заработной платы, при условии, что выплаты не могут превысить годовой лимит.
Если же он превышен, то отчисления составляют 10% от заработка.
Те лица, которые уплачивают взносы самостоятельно, также будут выплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд, которые составляют 26% от МРОТ. При этом данная сумма умножается на 12 месяцев.
Получается, что исходя из действительного размера МРОТ, который составляет 7500 рублей, общая сумма фиксированного взноса за год будет составлять 23400 рублей.
Стоит обязательно помнить о том, что в отличие от налога на доход физлиц, учитываемого в соответствии с премиями, окладами и районным коэффициентом сотрудника, величина согласно страховым взносам не включается в зарплату. Иными словами, сотрудник на предприятии получает зарплату за вычетом налога на доход физлиц.
Что касается ситуации с уплаты средств в ПФР, то плательщик должен перечислять определённую сумму, исходя из доходов, при этом не удерживать данную сумму из зарплаты.
Важно понимать, что для плодотворного сотрудничества с Пенсионным фондом России обязательно стоит иметь реквизиты, по которым необходимо оплачивать все взносы. Если работодатель или самозанятый гражданин произведет оплату по неверным реквизитам, то в этом случае будет очень сложно доказать, что оплата производилась своевременно.
И данные отчисления будет достаточно нелегко зачислить на необходимый счёт.
Именно поэтому приведем список реквизитов для оплаты различных категорий страховых взносов:
- Для выплаты на формирование страховой части трудовой пенсии.
- Для выплаты на формирование накопительной части пенсии.
- Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС.
- Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС.
В следующем списке приведем коды бюджетной классификации для различных типов страховых взносов, перечисляемых работодателями и самозанятыми гражданами:
- Для выплат на формирование страховой части пенсии – 39210202010061000160.
- Для выплат на формирование накопительной части пенсии – 39210202020061000160.
- Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС – 39210202100081000160.
- Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС – 39210202110091000160.
Все взносы начисляются сотрудниками бухгалтерии, таким образом, все выплаты в пользу работника умножаются на сумму по страховому тарифу. Данная формула является единой для каждого предприятия — она не может зависеть от режима налогообложения.
Бухгалтерия за отчетный период начисляет 22% от заработка рабочих в ПФР. Если зарплата достигла уровня более 624000 рублей, то тариф должен составлять 10%. К примеру, если сотрудник получает каждый месяц 20000 рублей, бухгалтерия каждый месяц начисляет 4400 рублей.
Для некоторых предприятий предусматриваются льготные тарифы по страховым взносам. К примеру, для области информационных технологий он должен составлять 8%. Что касается доходов работников, работодатели уплачивают взносы согласно повышенному тарифу — на 6% больше.
Это касается тех граждан, которые заняты на тяжелом производстве.
Важно помнить, что каждое предприятие должно соблюдать определенные сроки для того, чтобы вовремя вносить отчисления. Если происходит нарушение этих сроков, то могут возникать проблемы при перерасчете полной суммы на лицевом счёте работника, на котором формируется страховая часть.
Отчисления нужно производить строго до 15 числа любого месяца. Иными словами, оплата производится за каждый предыдущий месяц.
Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.
В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:
- пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
- с доходов свыше указанной суммы — 10%.
Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.
Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.
Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.
Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.
Пример расчетов
Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет:
20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР;
20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС;
20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС;
20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм.
Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.
НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.
Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.
Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:
- материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
- выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
- при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.
Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.
Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться
Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.
Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.
Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.
В состав заработной платы могут входить:
Расчет заработной платы с отчислениями в фонды
Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.
Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:
- ПФР;
- ФСС;
- ФОМС.
Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.
Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.
Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.
Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.
Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.
Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.
В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.
При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.
В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.
Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.
Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.
На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:
- 22% в счет начисления будущей пенсии;
- 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
- 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
- 2,9% в Фонд социального страхования;
- от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).
| Вид | Размер за 1 год (руб.) | Дата отчисления |
| формирование пенсии
(при прибыли < 300 тыс. руб) |
32 448 | 31 декабря 2020 г. |
| формирование пенсии
(при прибыли > 300 тыс. руб) |
32 448 + 1% со сверх установленного значения | 1 июля 2021 г. |
| Оказание бесплатных медицинских услуг | 8 426 | 31 декабря 2020 г. |
В 2020 году применяется единый КБК для отчислений на формирование будущей пенсии и размера, который превышает 300 тыс. руб.
2020 год знаменуется установлением новой суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С 1 января отчисления не будут зависеть от суммы минимальной оплаты труда.
Установленный размер взноса закреплен в НК РФ.
В сравнении с 2019 годом размер страховых платежей увеличится на 4 600 рублей, однако ставки больше не будут влиять на сумму взноса. Для наглядности предлагаем ознакомиться с таблицей, свидетельствующей о динамике минимальной суммы за год:
| Виды отчислений | Сумма на 2019 год (руб.) | Сумма на 2020 год (руб.) |
| формирование пенсии | 29 354 | 32 448 |
| оказание бесплатных медицинских услуг | 6 884 | 8 426 |
При доходе свыше 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен оплатить дополнительно по ставке 1%. Однако для медицинского страхования данные превышения не применяются.
Для отчислений в ПФР за сотрудников применяются следующие тарифы:
| Вид взноса | Процентное значение | |
| при прибыли менее установленной величины | при прибыли более установленной величины от сверх суммы | |
| формирование пенсии | 22 | 10 |
| при нетрудоспособности и декретном отпуске | 2,9 | |
| оказание беспл. мед. услуг | 5,1 | |
Установленными величинами на 2020 г. для отчислений являются:
- 1 292 000 руб. – пенсионное обеспечение;
- 912 000 руб. – временная нетрудоспособность и т.д.;
- на медицинскую сферу лимит не применяется.
Установленные в 2020 г. суммы взносов требуется оплачивать ИП, применяя следующие коды:
| Тип | Код | |
| Формирование пенсии, независимо от суммы дохода | На оказание бесплатных мед. услуг | |
| взносы | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| неустойка за несвоевременные отчисления | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| наказание в виде денежного взыскания (штраф) | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Важно! Платежные поручения для разных видов взносов оформляются отдельно.
В качества образца предлагаем скачать заполненный бланк платежного поручения на отчисление взносов.
Для расчета страховых отчислений следует обратиться к официальному сайту налоговой службы. В качестве необходимой информации потребуется указать следующие данные:
- расчетный период, а именно год;
- период, за который необходимо рассчитать в точных датах;
- сумма дохода, в случае если прибыль составила свыше 300 000 руб.
При возникновении вопросов на сайте имеется ссылка для связи с техническим отделом. В заявке потребуется указать:
- регион;
- контактную информацию (телефон адрес электронной почты);
- индивидуальный номер налогоплательщика;
- суть проблемы;
- дата возникновения проблемы.
В качестве доказательств имеется возможность прикрепить, свидетельствующие о данном факте, документы. После введенной капчи следует нажать на кнопку «отправить» и ожидать ответа, который поступит на электронную почту.
Как оплатить взносы в ПФР для ИП в 2020 году
Примечание: Как по формуле рассчитать пенсию по ипк
СТРАХОВАЯ ПЕНСИЯ = СУММА ВАШИХ ПЕНСИОННЫХ БАЛЛОВ * СТОИМОСТЬ ПЕНСИОННОГО БАЛЛА в году назначения пенсии + ФИКСИРОВАННАЯ ВЫПЛАТА
или СП = ИПК * СИПК + ФВ,
где:
СП – страховая пенсия
ИПК – это сумма всех пенсионных баллов, начисленных на дату назначения гражданину страховой пенсии
СИПК – стоимость пенсионного балла в году назначения страховой пенсии.
В 2020 году СИПК = 93,00 руб. Ежегодно индексируется государством.
ФВ – фиксированная выплата. Ежегодно индексируется государством.
Таким образом, расчет страховой пенсии в 2019 году осуществляется по формуле:
СП = ИПК * 93,00 + 5686,25 р.
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Стоимость ПБ, руб. | 64,10 | 71,41 | 74,27 | 78,28 | 81,49 | 87,24 | 93,00 |
- Сколько взносов заплатит за вас работодатель в ПФР :
размер вашей зарплаты х 12 мес. х 16%Примечание: При зарплате в 30 000 рублей сумма взносов (16% от ФОТ) за 2019 год составит 57 600 рублей. - Разделим полученную сумму на сумму максимального взноса в ПФР В 2019 году 1150000 * 16% / 100% = 184 000 руб. :
57 600 / 184 000 = 0,313 - Умножим эту величину на 10. Получилось всего 3,13 балла . Это и есть количество заработанных вами пенсионных баллов.
Примечание: При выходе на пенсию получается «смешная» сумма!!!
Женщина родила троих детей, причем второй и третий – двойня, и осуществляла за ними уход до достижения каждым из них 1,5 лет. Сколько пенсионных баллов начислит ей ПФР?
В этом случае указанные периоды могут быть квалифицированы как периоды ухода за первым, вторым и третьим ребенком. Соответственно величина пенсионного балла за полный календарный год в отношении периода ухода за первым ребенком – 1,8, за вторым ребенком – 3,6, за третьим ребенком – 5,4. В общей сложности периоды ухода за тремя детьми до достижения 1,5 лет каждым из них составит 16, 2 балла:
((1,8+3,6+5,4) х 1,5).
Пенсию по старости получат не все. Не хватит стажа, или баллов (что более вероятно). Однако ситуация поправима, потому что стаж и баллы можно докупить. Например, в 2018 году этот порог вырастет до 9 лет и 13,8 баллов.
При нехватке этих показателей пенсию не дадут, а придется ждать достижения 65 лет, чтобы получить социальную пенсию.
Например, Петров Иван, который собрался на пенсию в 2018 году, но вместо положенных 9 лет стажа и 13,8 баллов набрал только 8 лет и 12 баллов. Пенсию в 2018 году ему не дали. Он может еще работать, а может просто купить себе недостающие баллы. Рассмотрим 3 варианта действий:
- Ждать до 65 лет. Через 5 лет ему назначат социальную пенсию.
- Работать. Работая официально, он может заработать недостающий стаж и баллы.
- «Купить» стаж и баллы, вступив в добровольные правоотношения с ПФР.
| Год | Требования к страховому стажу | Минимальная сумма индивидуальных пенсионных баллов для возникновения права на страховую пенсию | Максимальное значение годового балла | |
| При выборе тарифа на накопительную пенсию 0 % | При выборе тарифа на накопительную пенсию 6 % | |||
| 2015 | 6 | 6,6 | 7,39 | 4,62 |
| 2016 | 7 | 9 | 7,83 | 4,89 |
| 2017 | 8 | 11,4 | 8,26 | 5,16 |
| 2018 | 9 | 13,8 | 8,70 | 5,43 |
| 2019 | 10 | 16,2 | 9,13 | 5,71 |
| 2020 | 11 | 18,6 | 9,57 | 5,98 |
| 2021 | 12 | 21 | 10 | 6,25 |
| 2022 | 13 | 23,4 | 10 | 6,25 |
| 2023 | 14 | 25,8 | 10 | 6,25 |
| 2024 | 15 | 28,2 | 10 | 6,25 |
| 2025 | 15 | 30 | 10 | 6,25 |
Коэффициенты для расчета страховой пенсии при отсрочке обращения за назначением пенсии после достижения пенсионного возраста:
| Количество полных месяцев, истекших со дня возникновения права на страховую пенсию | Коэффициенты увеличения фиксированной выплаты | Коэффициенты увеличения ИПК (баллов) |
| менее 12 | – | 1 |
| 12 | 1,056 | 1,07 |
| 24 | 1,12 | 1,15 |
| 36 | 1,19 | 1,24 |
| 48 | 1,27 | 1,34 |
| 60 | 1,36 | 1,45 |
| 72 | 1,46 | 1,59 |
| 84 | 1,58 | 1,74 |
| 96 | 1,73 | 1,9 |
| 108 | 1,9 | 2,09 |
| 120 и более | 2,11 | 2,32 |
Обратите внимание, что по новым правилам выходить на пенсию позже будет выгодно! За каждый год более позднего обращения за пенсией страховая пенсия будет увеличиваться на соответствующие премиальные коэффициенты.
Например, если вы обратитесь за назначением пенсии через 5 лет после достижения пенсионного возраста, то фиксированная выплата вырастет на 36%, а страховая пенсия – на 45%; если — 10 лет, то фиксированная выплата увеличится в 2,11 раз, страховая часть — в 2,32 раза.
Еще одна особенность: в 2025 году минимальный общий стаж для получения пенсии по старости достигнет 15 лет. С 6 лет в 2015 году он будет в течение 10 лет поэтапно увеличиваться – по 1 году в год.
Те, у кого общий стаж к 2025 году будет менее 15 лет, имеют право обратиться в ПФР за социальной пенсией (женщины в 60 лет, мужчины – в 65 лет). Кроме этого, производится социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе его проживания.
Второе условие для назначения пенсии по достижении пенсионного возраста — это необходимость сформировать пенсионные права в объёме 30 пенсионных коэффициентов.
Условия назначения пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца остаются прежними.
Для граждан, имеющих трудовой стаж: инвалидов I группы, граждан достигших 80-летнего возраста, граждан работавших или проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, пенсия будет назначаться в повышенном размере за счёт увеличенного размера фиксированной выплаты, либо применения «северных» коэффициентов.
\r\n\r\n
Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
- \r\n\t
- организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.
\r\n\t
\r\n\t
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\tВыплаты\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tПенсионные взносы\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tМедицинские взносы\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tВзносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tВзносы «на травматизм»\r\n\t\t\t |
|---|---|---|---|---|
| \r\n\t\t\tИностранец постоянно или временно проживает в РФ\r\n\t\t\t | ||||
| \r\n\t\t\tв рамках трудового договора\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\tв рамках гражданско-правового договора\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются, если это предусмотрено договором\r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\tИностранец временно пребывает в РФ\r\n\t\t\t | ||||
| \r\n\t\t\tв рамках трудового договора\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\tв рамках гражданско-правового договора\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tначисляются, если это предусмотрено договором\r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\tИностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда\r\n\t\t\t | ||||
| \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t | \r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t |
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.
\r\n\r\n
Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 912 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 912 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2021 года, отсчет пойдет заново.
\r\n\r\n
База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 292 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.
\r\n\r\n
База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.
\r\n\r\n
Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.
105,042
Электроника, электричество и метал (до 20 работников)
Срок работы с 09/1998 по 03/2020
Подробности: Оплата выходного пособия 16,110 ₪. Не полные отчисления с зарплаты в пенсионный фонд 20,734 ₪. Платежи в пенсионную кассу (часть работника) 1,494 ₪. Отпускные 4,542 ₪. Оздоровительные 7,803 ₪. Добавка за стаж 52,091 ₪. הפקדות חסרות בקופ״ג (תגמולים + פיצויים) 2,266 ₪
проверено 07/09/2020
Как работодателю рассчитать страховые взносы в ПФР
Взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР делятся на два вида:
- за себя;
- за нанятых работников.
Взносы ИП за себя состоят из двух частей:фиксированная сумма и платеж, зависящий от реального дохода.
Взнос, производимый предпринимателем за нанятых им работников, представляет собой сумму взносов за каждого из них.
Страховой взнос в ПФР за сотрудника ИП, формула: ЗП × 22%
ЗП — заработная плата
При этом уровень заработной платы никак не влияет на алгоритм расчета. При любом доходе размер взноса составит 22% процента от зарплаты.
Закон предусматривает следующие последствия неправильного расчета взносов и задержки их уплаты:
- в случае пропуска установленного срока уплаты начинается ежедневное начисление пени (1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки);
- непредумышленная неполная уплата (ошибка в расчетах), равно как и абсолютная неуплата влечет штраф в 20 процентов от долга;
- в случае умышленной задержки размер штрафа составит 40 процентов от невыплаченной государству суммы.
Стоит отметить, что взыскать с нерадивого участника пенсионной системы долг могут в принудительном порядке. При этом в сумму, подлежащую взысканию, войдут и сам взнос, и начисленные штрафы. Поэтому, во избежание недоразумений, следует внимательно производить расчеты, пользоваться специализированными онлайн-калькуляторами. Кроме того, важно перечислять выплаты вовремя.
Несмотря на то, что с начала 2017 года администрирование страховых взносов будет находиться в ведении налоговой службы, сроки выплат останутся прежними:
- предпринимателям за себя – до 31 декабря расчетного года (при этом периодичность можно выбрать самостоятельно и платить раз в месяц, раз в квартал или единожды в год);
- организациям, а также ИП за работников – до 15 числа расчетного месяца;
- платеж ИП, зависящий от дохода – до 1 апреля следующего года.
Если 15 число выпадает на нерабочий день, то выплату необходимо произвести в первый рабочий день после 15-го числа.
Напоминаем, что с 2017 года подавать отечность по обязательным взносам в ПРФ нужно будет в районную ИФНС.
Пенсионные отчисления с заработной платы
Согласно ст. 8 Налогового кодекса директор предприятия должен проводить расчет ежемесячных отчислений для каждого подчиненного в индивидуальном порядке. Действующее законодательство устанавливает минимальный порог на доход, который подвергается налогообложению. Игнорирование этого лимита грозит начальнику серьезным штрафом или даже отстранением от занимаемой должности.
По требованию ст. 34 Налогового кодекса, отчислять процент от зарплаты в пользу пенсионного фонда обязаны:
- Все физические лица, имеющие официальное трудоустройство (в силу ст. 133 – 142 ТК РФ данные отчисления обычно производятся от лица руководителя предприятия, а не индивидуально от каждого подчиненного);
- Индивидуальные предприниматели (при условии, что их деятельность длится более 3 лет);
- Граждане, имеющие статус самозанятых (адвокаты, юристы, репетиторы и т. д.);
- Физические лица, трудовой договор которых предусматривает самостоятельное отчисление средств в ПФР без привлечения руководства.
Законное освобождение от уплаты пенсионного налога получают только лица, достигшие преклонного возраста, опекуны детей до 1,5 лет, а также военнослужащие и их супруги, выехавшие за границу.
Имея на руках все размеры обязательных отчислений за месяц в процентах, можно самостоятельно посчитать денежную сумму, которую начальство вычтет из вашей зарплаты. Для этого достаточно:
- Посчитать все составляющие своего дохода (сюда входят: договорной оклад, премиальные выплаты, больничные листы и т.д.);
- Вычесть из получившейся суммы необлагаемые налогами платежи (бланки нетрудоспособности, социальная помощь и т. д.);
- Оставшийся доход поделить на 100 и умножить на 30,2 (если нужно посчитать только размер отчислений в пенсионный фонд, то значение 30,2 следует заменить цифрой 22).
Совет! Пользуясь такой простой формулой, работник может посчитать количество денежных средств, ушедших с зарплаты на каждый фонд в отдельности. Ведь это единственная гарантия его финансовой безопасности.
Подчиненные, у которых в трудовом договоре прописана самостоятельная уплата обязательных сборов, а также индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, производят перевод денежных средств в пользу пенсионного фонда сами. Об этом гласит статья 34 Налогового кодекса РФ. Для того, чтоб осуществить отчисления в ПФР без вмешательства работодателей и иных организаций, человеку достаточно узнать реквизиты получателя и временные рамки приема платежей.
В отличие от обычных работников индивидуальные предприниматели уплачивают пенсионные взносы по увеличенному тарифу (на 2019 год он составляет 26% от месячного дохода ИП). Также бизнесмены могут выбрать фиксированную ставку по отчислениям в ПФР, размер которой напрямую будет зависеть от их годовой прибыли. Но этот вариант не всегда выгоден, в особенности для сезонных ИП.
Кроме накопления пенсии в свою пользу, предприниматели несут ответственность еще и за своевременный сбор взносов в ПФР со своих подчиненных (если они имеются). Ведь в соответствии с Налоговым кодексом РФ ИП является не только застрахованным лицом, но и страхователем для своего наемного штата. Причем это касается и граждан, занимающихся самозанятостью, при условии официального подтверждения их статуса.
Новые правила пенсионных отчислений
Верховный суд отменил штраф за позднюю сдачу СЗВ-М
Неуплата страховых взносов
СЗВ-СТАЖ – новая форма 2018
ПФР. Квитанции для ИП
СЗВ-М за июль 2019: сроки сдачи
Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд в 2017 году? Множество нормативных изменений коснулось предприятий, ИП, самозанятых граждан и других категорий налогоплательщиков. Из этой статьи вы узнаете, как посчитать страховые взносы по новым правилам главы 34 НК, ознакомитесь с тарифами отчислений в страховые фонды – ПФР, ФСС и ОМС.
В 2017 г. отчетными периодами по страховым взносам являются, как и ранее, квартал, полугодие, 9 мес. и год. Объекты налогообложения для работодателей – доходы физлиц по договорам трудового и гражданско-правового характера, для ИП без работников – доходы от деятельности. Увеличены предельные лимиты для расчета страховых сумм по общим тарифам, после превышения начинают применяться пониженные ставки.
Чтобы правильно определить суммы к начислению и последующей уплате, требуется знать процент отчислений взносов. Актуальные ставки утверждает стат. 425, 426 НК. Тарифы для основной группы налогоплательщиков сохранены на прежнем уровне, разбивка приведена в таблице ниже. Изменились условия использования пониженных тарифов. По предпринимателям действуют расчетные ставки, исходя из размера МРОТ на 1 января (равен 7500 руб.).
Общие тарифы для предприятий-работодателей:
|
ОПС, в % |
В ФСС, в % |
ОМС в % |
||
|
Если суммарный доход не превышает лимит |
Если суммарный доход превышает лимит |
Если суммарный доход не превышает лимит |
Если суммарный доход превышает лимит |
Лимиты не установлены |
|
22 |
10 |
2,9 |
— |
5,1 |
Фиксированные обязательные отчисления в пенсионный фонд для ИП – ставки:
|
Вид страхового платежа |
Величина дохода |
|
ОМС |
4590 руб. (расчет ведется исходя из 12 размеров МРОТ и ставки в 5,1 %) |
|
ФСС |
Не уплачивается, возможно добровольное начисление социальных взносов |
|
ОПС – до 300 000 руб. дохода |
23 400 руб. (расчет ведется исходя из 12 размеров МРОТ и ставки в 26 %) |
|
ОПС – при превышении 300 000 руб. дохода |
Дополнительно требуется начислить 1 % от доходов, превышающих лимит в 300 000 руб. |
Проценты пониженных, то есть уменьшенных, тарифов в 2017 г. остались без изменений. Однако приняты нововведения относительно начала и последующего применения льготных ставок. Прежде всего, это касается упрощенцев на льготируемых видах деятельности. Для таких работодателей установлен лимит по выручке в 79 млн. руб. за год. При условии минимальной доли выручки в 70 % от общей.
Отдельные категории налогоплательщиков, имеющих право работать по пониженным тарифам согласно ст. 427 НК:
- Компании/ИП на УСН, ведущие льготную деятельность, – общий размер отчислений 20%.
- Аптеки, фарм. предприятия – 20.
- ИП на ПСН – 20.
- Благотворительные учреждения на УСН – 20.
- Фирмы, работающие в сфере IT-технологий, – 14.
Помимо размера процентных ставок для расчета взносов понадобятся данные о предельных суммах на 2017 год. Порядок регулирования лимитов утверждает стат. 421 НК. По каждому физлицу расчет ведется отдельно, нарастающим способом с начала календарного года. В вычислении участвуют все облагаемые суммы.
- В части ОПС – 876 000 руб., все доходы свыше облагаются по сниженному тарифу.
- В части ФСС – 755 000 руб., все доходы свыше налогообложению не подлежат.
- В части ОМС – действует один тариф в 5,1 %.