Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платим страховые взносы за иностранцев». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.
ПЛАТИМ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА ИНОСТРАНЦЕВ
Существует четыре вида страховых взносов.
- Первый вид — пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.
- Второй вид — медицинские взносы.
- Третий вид — взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд социального страхования (ФСС) выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
- Четвертый вид — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».
- организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.
Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.
Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).
Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.
В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.). О документах, по которым можно определить статус иностранца, читайте в статье «Как начислять взносы на выплаты иностранцам». Об особенностях, которые предусмотрены для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, читайте в статье «Работники из Белоруссии, Казахстана и Армении: как начислять им, страховые взносы, пособия и НДФЛ в 2015 году».
| Выплаты | Пенсионные взносы | Медицинские взносы | Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Взносы «на травматизм» |
|---|---|---|---|---|
| Иностранец постоянно или временно проживает в РФ | ||||
| в рамках трудового договора | начисляются | начисляются | начисляются | начисляются |
| в рамках гражданско-правового договора | начисляются | начисляются | не начисляются | начисляются, если это предусмотрено договором |
| Иностранец временно пребывает в РФ | ||||
| в рамках трудового договора | начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) | не начисляются | начисляются | начисляются |
| в рамках гражданско-правового договора | начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) | не начисляются | не начисляются | начисляются, если это предусмотрено договором |
| Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда | ||||
| не начисляются | не начисляются | не начисляются | не начисляются | |
Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.
Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 912 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 912 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2021 года, отсчет пойдет заново.
База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 292 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.
База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.
Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).
СНИЛС – это аббревиатура, которая расшифровывается как страховой номер индивидуального лицевого счета, который принадлежит человеку, включенному в российскую систему пенсионного страхования.
Данный страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) является уникальным и присваивается один раз и на всю жизнь.
СНИЛС указывается в страховом свидетельстве государственного пенсионного страхования, которое выдается на руки гражданам и выглядит следующим образом:
Если потерян СНИЛС, а точнее само страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, на котором указан номер, можно получить его дубликат, однако сам номер СНИЛС останется неизменным.
Согласно законодательству РФ, а именно ФЗ № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», любое физическое лицо, которое находится на территории России, может стать участником системы государственного пенсионного страхования и получить СНИЛС, в том числе дети, безработные граждане РФ и иностранные граждане других государств, работающие на территории России по трудовому договору, проживающие в РФ или временно пребывающие в стране. Также могут получить СНИЛС и дети иностранных граждан. Однако есть одно условие, чтобы стать участником системы государственного пенсионного страхования и получить СНИЛС для мигрантов, иностранный гражданин не должен относиться к категории высококвалифицированных специалистов. Таким образом, зарегистрироваться в системе государственного пенсионного страхования и получить СНИЛС могут все иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, если они не относятся к категории ВКС, в том числе:
- иностранные граждане, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам (за исключением ВКС);
- неработающие иностранные граждане;
- дети иностранных граждан.
Оформить СНИЛС иностранцу – значит зарегистрировать его в системе государственного пенсионного страхования.
Это необходимо для того, чтобы впоследствии иностранный гражданин мог:
- Получать социальные выплаты и пособия, в том числе пенсию по старости или пособие в связи с потерей кормильца.
- Получать бесплатную медицинскую помощь (при наличии полиса ОМС).
Таким образом, в соответствии с законом «Об обязательном пенсионном страховании» регистрация в системе государственного пенсионного страхования при оформлении СНИЛС иностранцами дает им право претендовать на пенсионные выплаты при достижении пенсионного возраста, а также выплаты по инвалидности, потере кормильца и пр.
Важно! Право на пенсию действует только если иностранный гражданин постоянно проживает на территории РФ. Подтверждением данного факта является наличие ВНЖ в РФ.
И конечно, если иностранный гражданин получит гражданство РФ, он также будет вправе рассчитывать на пенсионные выплаты.
Чтобы оформить страховое свидетельство самостоятельно, иностранный гражданин должен обратиться в службу Пенсионного фонда по месту временного или постоянного проживания.
В случае если необходимо оформить СНИЛС ребенку иностранного гражданина до 14 лет, то документ на него оформляют родители или законные опекуны.
Пластиковую карточку, само страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, на которой указан СНИЛС, иностранцу выдают сотрудники Пенсионного фонда. Выдача СНИЛС иностранному гражданину осуществляется лично в руки.
Многие задаются вопросом, какие документы нужны для СНИЛС иностранному гражданину. Отвечаем, чтобы зарегистрироваться в системе обязательного пенсионного страхования и оформить СНИЛС, иностранцу необходимо предоставить в территориальный орган ПФР анкету застрахованного лица.
Анкета для получения СНИЛС иностранным гражданином может быть подана иностранцем лично в любое Управление Пенсионного фонда РФ. При подаче необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, а также документ, который подтверждает законность пребывания на территории РФ.
Если необходимо получить СНИЛС для детей иностранных граждан, при подаче анкеты застрахованного лица на детей иностранных граждан необходимо предоставить документ, удостоверяющий законное представительство несовершеннолетних.
Если иностранный гражданин официально трудоустроился в России, получить на него СНИЛС должен его работодатель. Чтобы оформить СНИЛС иностранному работнику, работодатель в течение 2 недель со дня трудоустройства иностранного гражданина на работу должен подать необходимые документы в ПФР.
Далее в течение 3 недель со дня приема документов ПФР готовит страховое пенсионное свидетельство, в котором указан уникальный номер СНИЛС иностранного работника.
После чего работодатель в течение недели должен передать документ своему иностранному работнику, который в свою очередь проверяет все свои данные, после чего подписывает ведомость по форме АДИ-5, которую работодатель возвращает в ПФР.
Если иностранный работник уволился, не получив СНИЛС, работодатель обязан будет оповестить его о готовности документа и отправить письмо с просьбой явиться за получением СНИЛС. Пока иностранный работник не заберет свой СНИЛС, документ должен храниться в его личном деле.
Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит
Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.
Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).
Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2020 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:
Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:
Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.
Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.
Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:
- Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
- Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
- Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).
Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.
Организации, которые своевременно отчисляют взносы в ФСС и не допускают несчастных случаев или возникновение профессиональных недугов, могут претендовать на получение скидки по взносам на травмы.
Заметим, что получить льготу на 2020-й год уже невозможно, так как заявление нужно было подавать до 1 ноября 2017 года. Но она будет действовать и в дальнейшем.
Размер скидки зависит от разных факторов: количества травм на 1000 сотрудников, дней нетрудоспособности при одном случае получения травмы и др. Ее максимальная величина – 40%.
→ → Обновление: 26 сентября 2016 г. Компания может нанять сотрудников либо на постоянный срок, либо на строго ограниченный. В последнем случае подписывается временный трудовой договор.
При приеме сотрудника на работу в зависимости от обстоятельств конкретного найма и специфики работы организации срочный трудовой договор подписывается либо с учетом поручаемой работы (), либо по взаимному согласию руководителя и сотрудника (). В этом заключается основное отличие срочного трудового договора от договора на неопределенный срок. На сегодняшний день это следующие основания: замена временно отсутствующего сотрудника; производство временных работ (не более двух месяцев); работники-сезонники; сотрудники, направляемые на работу за рубеж; сотрудники, нанятые для нестандартных для организации работ (монтаж, реконструкция) или в случае временного расширения
В.
В. Данилова редактор журнала «Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера» Комментарий к Постановлению АС ВВО от 25.12.2015 № А79-9190-2014 Работодатели, заключая с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, довольно часто прописывают в них условия, позволяющие потом контролирующим органам квалифицировать данные договоры как трудовые. А как известно, от правовой природы взаимоотношений между страхователем и физическим лицом зависят наступающие в связи с этим последствия, в частности возникновение обязанности по уплате взносов в ФСС.
Автор: Корсаков Д. Как зависит уплата страховых взносов от статуса иностранного работника? На что обратить внимание в ситуации, когда у сотрудника-иностранца изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории РФ? По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг п.
Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. К сведению: в Федеральном законе от Временно пребывающим признается лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание. На выплаты таким работникам за исключением высококвалифицированных специалистов следует начислять:.
К сведению: на выплаты временно пребывающему в РФ работнику взносы на обязательное медицинское страхование не начисляются, так как ст. Выплаты гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, временно пребывающим на территории РФ не высококвалифицированным специалистам , облагаются страховыми взносами:. В настоящее время Россия, Белоруссия, Казахстан и Армения являются государствами — членами Договора о Евразийском экономическом союзе подписан в г. Астане Пунктом 3 ст. XXVI Договора о ЕАЭС установлено, что социальное обеспечение кроме пенсионного трудящихся из государств — участников договора и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан государства трудоустройства.
При этом обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для целей применения разд. Гражданам Республики Беларусь, прибывающим в РФ, миграционные карты не выдаются ст. Поэтому формально их статус не совсем соответствует статусу временно пребывающих в РФ иностранцев. Однако, если у гражданина Республики Беларусь отсутствуют и вид на жительство, и разрешение на временное проживание в РФ, его можно отнести к временно пребывающим в РФ иностранным гражданам.
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев на выплаты таким сотрудникам кроме высококвалифицированных специалистов начисляются в общем порядке и по тарифам, предусмотренным для работников — граждан РФ пп.
В Письме от При изменении у сотрудника-иностранца статуса с временно пребывающего на временно проживающего в РФ:. Платить взносы по-новому нужно с выплат, начисленных начиная со дня, в котором изменился статус сотрудника. Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами — высококвалифицированными специалистами определены в ст. Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности.
Условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы вознаграждения не менее определенного уровня в зависимости от специальности, в частности:. Взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством пп. Взносы на обязательное медицинское страхование не начисляются независимо от статуса иностранного работника пп. Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются по общим правилам и тарифам независимо от статуса иностранца ст.
К сведению: в отношении высококвалифицированных специалистов из стран ЕАЭС страховые взносы исчисляются так же, как и для работников-россиян п. Под временным убежищем подразумевается возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории РФ в соответствии со ст. Лица, получившие временное убежище, наделяются правом временно пребывать на территории РФ пп.
В связи с этим с выплат таким работникам страховые взносы кроме взносов на обязательное медицинское страхование исчисляются в том же порядке, что и с выплат временно пребывающим в РФ иностранным работникам. Взносы на обязательное медицинское страхование с выплат работникам, имеющим временное убежище в РФ, исчисляются в общем порядке и по тарифам, действующим для работников — граждан РФ пп. Уплата страховых взносов с выплат сотрудникам-иностранцам производится в общем порядке, так как ни гл.
Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Из-за маркировки скоро будет под запретом «вмененка» при торговле обувью. Уплачиваем страховые взносы с выплат сотрудникам-иностранцам По теме Читайте все материалы по теме «Иностранные работники: оформление и налогообложение» подписаться.
Обязанность исчисления взносов относительно работников-иностранцев По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг п.
Автор: Корсаков Д. Как зависит уплата страховых взносов от статуса иностранного работника? На что обратить внимание в ситуации, когда у сотрудника-иностранца изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории РФ? По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг п.
Рассчитать страховые взносы онлайн. Бесплатно скачать таблицу с тарифами страховых взносов на год в формате Word.
Согласно действующим правилам в отношении выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ и осуществляющих в нашей стране трудовую деятельность, нужно уплачивать страховые взносы в ПФР. Правда, следует учесть некоторые моменты. Порядок начисления страховых взносов зависит от положения иностранца в нашей стране — постоянно или временно он проживает в России либо является временно пребывающим здесь. Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, прибывшее в нашу страну на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Теперь при определенных условиях необходимо перечислять взносы в ПФР с выплат в пользу временно пребывающих мигрантов. А с выплат временно проживающим иностранцам не нужно начислять взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Постановление прокурора о направлении материалов в соответствующие органы для решения вопроса об уголовном преследовании. В зависимости от того, какого рода долг у гражданина существует, таковы и последствия его неуплаты: Любой долг, который взыскивается судебными приставами, ведет к тому, что должнику будет запрещено выезжать за границу, получать водительское удостоверение.
Егрюл и огрн одно и. По этой же статье автомобиль могут эвакуировать на штрафстоянку, если он припаркован, а водитель отсутствует. Следует отметить, что Федеральным законом от 03. При накоплении минеральных образований на стенках труб и крыльчатке начинает повышаться давление в трубе и самом устройстве, что влияет на быстроту вращения считывающей вертушки счетчика.
Страховые взносы на травматизм в 2020 году: актуальный обзор
Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка». Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2017 года.
Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
По данным Минэкономразвития России номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника в 2017 году составила 38 434 рубля. Аналогичный показатель заработной платы в 2016 году – 36 563 рубля. Таким образом, исходя из параметров прогнозных показателей, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличится на 5,1% (38 434 / 36 563 = 1,051).
При расчете пенсионных страховых взносов в 2017 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (876 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:
- с начислений в пределах 876 000 рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;
- с начислений с суммы превышения 876 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.
Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.
| Месяц | Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2017 г.,руб. | Сумма начисленных пенсионных взносов | ||
| до 876 000 вкл. | превышение 876 000 | по тарифу 22 % | по тарифу 10 % | |
| Январь | 94 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Февраль | 188 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Март | 282 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Апрель | 376 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Май | 470 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Июнь | 564 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Июль | 658 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Август | 752 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Сентябрь | 846 000 | 0 | 20 680 | 0 |
| Октябрь | 876 000 | 64 000 | 6600 | 6400 |
| Ноябрь | 876 000 | 158 000 | 0 | 9400 |
| Декабрь | 876 000 | 252 000 | 9400 | |
Если организация или ИП применяют в 2017 году пониженные тарифы страховых взносов, то пенсионные взносы с выплат, превышающих 876 000 рублей они начислять вообще не должны.
В 2017 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются по тарифу 2,9 процента. Если в 2017 году начисления в пользу работника превысят новый лимит по базе (то есть, 755 000 рублей), то взносы перестают начисляться. В нашем примере ежемесячные начисления в пользу работника – 94 000 рублей. Поэтому расчеты будут такими.
| Месяц | База страховых взносов по ВНиМ с начала 2017 года, руб. | Сумма начисленных взносов по тарифу 2,9%, руб. |
| Январь | 94 000 | 2726 |
| Февраль | 188 000 | 2726 |
| Март | 282 000 | 2726 |
| Апрель | 376 000 | 2726 |
| Май | 470 000 | 2726 |
| Июнь | 564 000 | 2726 |
| Июль | 658 000 | 2726 |
| Август | 752 000 | 2726 |
| Сентябрь | 755 000 | 87 |
| Октябрь | 755 000 | 0 |
| Ноябрь | 755 000 | 0 |
| Декабрь | 755 000 | 0 |
Как видно, после того, как начисления в пользу работника превысили 755 000 рублей, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством прекращают начисляться.
Всего 4 вида страховых взносов:
- пенсионные взносы;
- медицинские взносы;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Первые три вида регулируются гл. 34 НК РФ. Четвертый вид регулируется законом № 179-ФЗ.
Страховые взносы платят:
- юридические лица, которые выплачивают зарплату сотрудникам или подрядчикам – физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели, которые выплачивают зарплату наемным рабочим или вознаграждение подрядчикам – физичиским лицам;
- ИП и лица, занимающиеся частной практикой.
Если человек подходит сразу под несколько категорий, то взносы надо платить по нескольку оснований сразу. Например, ИП платит страховые взносы за себя и за наемных рабочих.
Страховые взносы начисляются ИП и юридическим лицам за сотрудников, работающих по трудовым договорам. Страховые взносы начисляются на зарплату, премию, отпускные, компенсацию неиспользованного отпуска.
Пенсионные и медицинские отчисления делаются в пользу работников, которые не находятся в штате, но с ними заключен гражданско-правовой договор. Исключение – подрядчик ИП и сам за себя платит взносы. Также взносы не выплачиваются, если предмет договора – аренда или имущественные права.
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам.
Указанные в таблице тарифы действуют для большинства плательщиков.
| Облагаемая база | ПФР | ФСС | ФФОМС | Итог |
| Не превышает предельную величину | 22% | 2,9% | 5,1% | 30% |
| Превышает предельную величину | 10% | 0% | 5,1% | 15,1% |
С 2019 года отменены льготы для УСН по уплате страховых взносов. Осталось только одно исключение – УСН, занимающийся некоммерческой социально направленной деятельностью: научные разработки, спорт и т.д. Они платят взносы по ставке 20%.
Есть категория работников, для которых установлены повышенные на 9% тарифы по пенсионным взносам. Это работники, занятые на вредном производстве. Освободиться от повышенного тарифа поможет оценка условий труда.
Тарифы “на травматизм” зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Зависит того насколько рисковая сфера деятельности и как часто возникают на ней профессиональные болезни.
Те, кто работает на себя и платит за себя взносы, платят фиксированные страховые взносы.
Формула расчета пенсионных и медицинских взносов “на себя” в 2019 году такая:
- доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб – 29 354 руб;
- доходы превысили 300 000 руб – 29 354 руб + 1% от суммы доходов, которые превысили 300 000 руб. Максимальная сумма – 234 832 руб.
Крестьянские и фермерские хозяйства платят фиксированные взносы – 29 354 руб без учета дохода, умноженная на количество членов хозяйства.
Взносы по страхованию на случай временной трудоспособности и в связи с материнством уплачиваются на добровольной основе.
Взносы “за травматизм” за себя не платят.
Как начислить взносы в 1 с работнику видом на жительство
Страховые взносы платят:
- юридические лица, которые выплачивают зарплату сотрудникам или подрядчикам – физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели, которые выплачивают зарплату наемным рабочим или вознаграждение подрядчикам – физичиским лицам;
- ИП и лица, занимающиеся частной практикой.
Если человек подходит сразу под несколько категорий, то взносы надо платить по нескольку оснований сразу. Например, ИП платит страховые взносы за себя и за наемных рабочих.
Страховые взносы начисляются ИП и юридическим лицам за сотрудников, работающих по трудовым договорам. Страховые взносы начисляются на зарплату, премию, отпускные, компенсацию неиспользованного отпуска.
пенсионные и медицинские отчисления делаются в пользу работников, которые не находятся в штате, но с ними заключен гражданско-правовой договор. Исключение – подрядчик Ип и сам за себя платит взносы. Также взносы не выплачиваются, если предмет договора – аренда или имущественные права.
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам.
В отношении иностранцев предусмотрены некоторые особенности:
| Пенсионные взносы | Медицинские взносы | Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Взносы на “травматизм” | |
| Иностранец постоянно или временно проживает на территории РФ | ||||
| Трудовой договор | Не начисляется | Не начисляется | Начисляется | Начисляется |
| Гражданско-правовой договор | Начисляется | Начисляется | Не начисляется | Начисляется, если приписано в договоре |
| Иностранец временно пребывает в РФ | ||||
| Трудовой договор | Начисляются, если работник высококвалифицированный специалист | Не начисляются | Начисляются | Начисляются |
| Гражданско-правовой договор | Начисляются, если работник высококвалифицированный специалист | Не начисляются | Не начисляются | Начисляются, если предусмотрено договором |
| Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании и оказывает услуги или выполняет работы за рубежом по договору подряда | ||||
| Не начисляются | Не начисляются | Не начисляются | Не начисляются |
Также есть перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и материнства. Сюда относятся компенсации, больничные, суточные и прочие выплаты. Полный перечень приведен в НК РФ ст. 422. Также есть перечень случаев, которые освобождают от уплаты взносов “на травматизм”.
Сложность заключается в том, что есть ряд выплат, которые не включены в список. Например, премии к юбилею или стоимость билетов на командировку. Одни считают что за них надо платить взносы, другие считают, что нет. Судебная практика расходится.
Указанные в таблице тарифы действуют для большинства плательщиков.
| Облагаемая база | ПФР | ФСС | ФФОМС | Итог |
| Не превышает предельную величину | 22% | 2,9% | 5,1% | 30% |
| Превышает предельную величину | 10% | 0% | 5,1% | 15,1% |
С 2019 года отменены льготы для УСН по уплате страховых взносов. Осталось только одно исключение – УСН, занимающийся некоммерческой социально направленной деятельностью: научные разработки, спорт и т.д. Они платят взносы по ставке 20%.
Есть категория работников, для которых установлены повышенные на 9% тарифы по пенсионным взносам. Это работники, занятые на вредном производстве. Освободиться от повышенного тарифа поможет оценка условий труда.
Те, кто работает на себя и платит за себя взносы, платят фиксированные страховые взносы.
Формула расчета пенсионных и медицинских взносов “на себя” в 2019 году такая:
- доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб – 29 354 руб;
- доходы превысили 300 000 руб – 29 354 руб + 1% от суммы доходов, которые превысили 300 000 руб. Максимальная сумма – 234 832 руб.
Крестьянские и фермерские хозяйства платят фиксированные взносы – 29 354 руб без учета дохода, умноженная на количество членов хозяйства.
Взносы по страхованию на случай временной трудоспособности и в связи с материнством уплачиваются на добровольной основе.
Взносы “за травматизм” за себя не платят.
Министерство финансов выдвинуло проект о том, чтобы некоторую часть взносов платило население, а не работодатель. Как предполагается, благодаря такому подходу мелкие предприятия выйдут из тени, работники пойдут оплачивать пенсию, уйдет зарплата в конвертах. Как объясняют министры, другие страны имеют практику оплаты от работника пополам с государством.
Формирование федерального и территориального фонда ОМС осуществляется за счет взносов, которые перечисляются ежемесячно и рассчитываются исходя из размера денежного вознаграждения за трудовую деятельность. Если гражданин официально не трудоустроен, расчет взносов за него осуществляется по правилам ст. 430 НК РФ и положений ст. 1 Федерального закона № 354-ФЗ.
Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с Законом N 212-ФЗ и иными федеральными законами (п. 3 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ). Подтверждающим документом является законно выданная доверенность.
Одновременно с оформлением полиса выдается приложение с указанием медучреждений, которые праве оказывать услуги по программе ОМС, а также видов безвозмездной медпомощи. Для подтверждения страхового случая и оплаты оказанных лечебных услуг гражданин должен обратиться в медучреждение, указанное в полисе ОМС или включенное в федеральные и территориальные программы медстрахования.
Тогда, когда предприниматель решил прекратить свою трудовую деятельность, ему дается 15-дневный срок на оплату всех задолженностей.
Чтобы продолжить чтение, зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.
Уменьшать ежемесячные платежи по страховым взносам в бюджет ФСС РФ на выплаченные пособия нужно в месяце начисления пособий независимо от даты выплаты физическим лицам. В зависимости от того, к какой категории плательщиков страховых взносов относится страхователь, он должен будет платить разные «типы» взносов.
Обратите внимание! Если у частного предпринимателя на постоянной основе принят на работу рудовой персонал, он обязан исчислять и уплачивать взносы отдельно по каждому основанию – за себя и за своих сотрудников.
Фактическим получателем взносов от работодателей и самозанятых лиц являются соответствующие федеральный и территориальные фонды ОМС. За счет их средств в дальнейшем происходит оплата за оказанные медуслуги при подтверждении страхового случая.
Регистрация и снятие с регистрационного учета Порядок уплаты страховых взносов Кто выплачивает страховые взносы Страхователями являются работодатели, обязанные уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ в пользу своих сотрудников.
Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.
Организации и предприниматели, которые пользуются наёмным трудом физических лиц, должны уплачивать за них страховые взносы. Причём это касается и сотрудников по трудовым договорам, и подрядчиков, если те не оформлены как ИП, — с некоторыми нюансами. В рамках договора гражданско‑правового характера не начисляются взносы в Фонд социального страхования, а обязательность платежей за травматизм зависит от того, предусмотрено ли это в документе.
Кроме того, ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны уплачивать взносы на обязательное и медицинское страхование за себя.
Какие тарифы по страховым взносам «на травматизм» применяются в 2020 году? Как они соотносятся с ОКВЭД? Как получить скидку по ставкам на 2020 год? Ответим на вопросы. Взносы на травматизм в 2020 году – это денежные средства, направленные через ФСС сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
В 2020 году Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в виде страховых взносов «на травматизм».
На нее влияет множество факторов, в числе которых:
- утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.
- наличие льготы по страховым взносам «на травматизм»;
- вид деятельности;
Взносы на травматизм по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п.
1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Какие тарифы взносов на травматизм в 2020 году?
→ Раздел обновлен 26 июля 2020 г.
Срок уплаты истек 15 июля 2020 г. Установленная дата уплаты
Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка Дата фактической уплаты Дата:или перечисления недоимки с вашего банковского счета,или решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки. Сумма задолженности Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС) Рассчитать Очистить
» Ставки взносов на травматизм правительство устанавливает ежегодно.
На текущий год ставки по взносам не изменились (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
В зависимости от уровня профессионального риска, условий труда и влияния производственных факторов на здоровье работника по-прежнему выделяют 32 класса профессионального риска, в них объединены организации по типу ОКВЭД (классификатор утв. утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-СТ).
Чем опаснее производство, тем выше класс производственного риска и соответствующий ему процент платежа на травматизм.
Минимальная ставка — 0,2 %, максимальная — 8,5%. Ставки взносов на травматизм в 2020 году. Таблица Группа профессионального риска % взноса Группа профессионального риска % взноса I 0,2 XVII 2,1 II 0,3 XVIII 2,3 III 0,4 XIX 2,5 IV 0,5 XX 2,8 V 0,6 XXI 3,1 VI 0,7 XXII 3,4 VII 0,8 XXIII 3,7 VIII 0,9
\r\n\r\n
С 1 января 2015 года НК РФ дополнен разделом V.2 «Налоговый контроль в форме налогового мониторинга». Налоговый мониторинг — одна из форм налогового контроля, которая осуществляется в виде электронного информационного взаимодействия. В рамках мониторинга налоговики смогут получать оперативный доступ к информационным системам налогоплательщика, содержащим информацию бухгалтерского и налогового учета. При этом процедура налогового мониторинга возможна только для крупных организаций, отвечающих следующим критериям:
\r\n\r\n
- \r\n\t
- сумма налогов организации должна быть не меньше 300 млн. рублей;
- доходы должны составлять не меньше 3 млрд. рублей;
- активы должны быть не меньше 3 млрд. рублей.
\r\n\t
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
С 1 января 2015 года у физических лиц появляется новая обязанность. Они будут должны сообщать в налоговую инспекцию о наличии объектов обложения транспортным, земельным и налогом на имущество. Эта обязанность возникает в том случае, если физическое лицо за весь период владения объектом никогда не получало уведомлений об уплате налогов и, соответственно, не платило их. Такие физические лица обязаны будут представить налоговикам и правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы.
\r\n\r\n
С 1 января 2015 года НК РФ дополнен разделом V.2 «Налоговый контроль в форме налогового мониторинга». Налоговый мониторинг — одна из форм налогового контроля, которая осуществляется в виде электронного информационного взаимодействия. В рамках мониторинга налоговики смогут получать оперативный доступ к информационным системам налогоплательщика, содержащим информацию бухгалтерского и налогового учета. При этом процедура налогового мониторинга возможна только для крупных организаций, отвечающих следующим критериям:
- сумма налогов организации должна быть не меньше 300 млн. рублей;
- доходы должны составлять не меньше 3 млрд. рублей;
- активы должны быть не меньше 3 млрд. рублей.
С 1 января 2015 года у физических лиц появляется новая обязанность. Они будут должны сообщать в налоговую инспекцию о наличии объектов обложения транспортным, земельным и налогом на имущество. Эта обязанность возникает в том случае, если физическое лицо за весь период владения объектом никогда не получало уведомлений об уплате налогов и, соответственно, не платило их. Такие физические лица обязаны будут представить налоговикам и правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы.