Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отпуск с августа когда выплачивать отпускные». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Все трудоустроенные граждане имеют право на оплачиваемые дни отдыха – за каждый отработанный год полагается не менее 28 календарных дней очередного оплачиваемого отпуска, к которому могут присоединяться дополнительные отпуска. Расчет отпускных производится по среднедневному заработку, который определяется по нормам правительственного постановления от 24.12.2007 г. № 922:
-
Как и когда выплачивать отпускные в 2019 году, рассмотрим на примере. Работник оформлен на предприятии с 27 июля 2018 года. Правом на очередной отпуск сотрудник решил воспользоваться с 23.09.2019 года (28 календарных дней). Расчетным периодом в данном случае будет интервал с сентября 2018 года по август 2019 года. Совокупный заработок в этом промежутке времени составил 565 200 руб., больничных и других исключаемых из расчета периодов не было. Получается, что наступит отпуск с понедельника. Когда выплачивать отпускные? В четверг, то есть, 19.09.2019 г. Расчет суммы выплаты:
-
среднедневной доход составляет 1607,51 руб. (565 200 / 12 месяцев / 29,3);
-
сумма отпускных равна 45 010,28 руб. (1607,51 х 28);
-
подоходный налог с отпускных надо заплатить не позже 30.09.2019;
-
страховые отчисления должны быть перечислены в бюджет до 15.10.2019 г.
Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать. Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия. Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой? Можно, но не обязательно! Если работодатель не имеет возможности, он не выплатит отпускнику заработную плату. При этом закон он не нарушит. Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты.
Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена. Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными. Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц. Дни выплат могут не совпадать.
Работодатель может выплатить отпускные и раньше. Это не запрещено законом! Но выплаты позже установленного срока чреваты штрафными санкциями.Как выплачивать отпускные вместе с зарплатой? Если у работодателя есть такая возможность, он может выплатить работнику зарплату вместе с отпускными. Вместе с этими выплатами он может получить пособие по нетрудоспособности, а также компенсацию за неиспользованные отпуска. Все выплаты работнику делаются из одного фонда – фонда заработной платы. Чтобы не рисковать, бухгалтера предпочитают делать выплаты отпускных заранее, до истечения 3-дневного срока. Если операцию проводит банк, то побеспокоиться о выплатах нужно заранее, так как операция по переводу будет осуществлена только на следующий банковский день.
Сумма отпускных у каждого сотрудника разная. Даже работники с одинаковой заработной платой могут получить перед отпуском разные суммы. Это зависит от количества фактически отработанных дней в данном рабочем году. Не учитываются:
- дни, когда работник получал средний заработок;
- дни болезни;
- дни отпуска за свой счёт.
Поэтому бухгалтеру стоит быть внимательным при расчёте компенсации за отпуск каждому сотруднику.
Если работник не смог получить свою заработную плату, когда он находился в отпуске, то он сможет получить её в следующий день выплаты заработной платы. Вся сумма никуда не денется – она будет депонирована. Если же есть возможность, выплата зарплаты во время отпуска будет произведена и сотрудник сможет её получить.
Когда должны выплатить отпускные по закону
Сотрудник организации уходит в отпуск с 1 числа следующего месяца. В соответствии с законодательством отпускные должны быть переведена за 3 дня до начала отпуска, т.е. в текущем месяце. При переводе отпускных в расчете среднего заработка нет данных по текущему месяцу (у нас сделка). Вопрос: В каком месяце бухгалтер должен сделать начисления отпуска, и в каком месяце пересчитать данный отпуск, чтобы снять или доплатить отпускные?
Особенность ситуации в том, что на день выплаты отпускных у Вас еще нет сведений о зарплате за последний месяц расчетного периода.
Предположим, работник уходит в отпуск с 1 апреля 2016 года. Расчетный период с 1 апреля 2015 года по 31 марта 2016 года (п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
Когда выплатить отпускные и как их посчитать
Выплатить отпускные нужно не позднее 29 марта. Вы не можете задержать выплату отпускных. Пусть даже 29 марта у Вас нет окончательных данных о зарплате за март.
Посчитайте средний дневной заработок исходя из выплат за период с 1 апреля 2015 года по 29 февраля 2016 года. Выплатите работнику сумму отпускных.
Когда март закончится, рассчитайте отпускные еще раз. Включите в расчет зарплату за март. Если новая сумма окажется больше первоначальной, перечислите работнику доплату отпускных.
Расчеты по НДФЛ с первоначальной суммы отпускных
Для НДФЛ важно, в какой день Вы выплатили отпускные работнику. День их начисления для НДФЛ не важен. Это отличает НДФЛ от налога на прибыль, страховых взносов и порядка учета расходов в бухучете.
День получения дохода – это день выплаты отпускных (п. 1 ст. 223 НК РФ).
День удержания НДФЛ – день выплаты отпускных (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таблица 1. Даты по НДФЛ с первой суммы отпускных
У работников отпуск в следующем месяце. Но выплатить отпускные по закону нужно заранее — за три дня до отпуска. Как в этом случае начислять страховые взносы, НДФЛ и вести учет, поговорим в статье.
Как рассчитаться с работниками, у которых отпуск в следующем месяце
Если работник идет в отпуск в следующем месяце (в первых числах), неизбежно получится так, что выплатить ему отпускные нужно будет еще до окончания предыдущего месяца. Ведь выдать их вы должны не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Срок в три дня прописан в статье 136 ТК РФ. А Роструд в письме от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1 указал, что речь в этой статье идет о календарных днях.
Например, отпуск начинается 1 июля. Значит, перечислить отпускные нужно в конце июня. Но это вовсе не говорит о том, что июнь не надо включать в расчетный период. Если же работник, скажем, заболеет 29 или 30 июня, то есть уже после выплаты ему отпускных. их всегда можно пересчитать.
А вот выплачивать вместе с отпускными и зарплату за июнь не обязательно. Ее можно выплатить в сроки, которые установлены в компании.
Исключить отпуска с 1-го числа месяца можно на этапе подготовки графика отпусков. Тогда ничего не придется пересчитывать в любом случае. Но на практике это не всегда возможно.
С 1 января 2016 года действует новое правило – перечислять НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили их сотруднику. А если этот день выходной, то не позже ближайшего рабочего дня. Удержать налог при этом, как и раньше, нужно в момент выплаты. Это правило в том числе касается и переходящих отпусков. Для НДФЛ важна только дата выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример. Отпуск в следующем месяце: начисление НДФЛ
Работник компании идет в отпуск с 1 июля. Отпускные ему нужно выдать не позже 28 июня. Бухгалтер начислил их сотруднику 28 июня и в этот же день перечислил отпускные и удержал с них НДФЛ. А сам налог уплатил в бюджет 30 июня.Сумма отпускных составила 34 561,11 руб. НДФЛ с этой суммы – 4493 руб. Компания относится к малым и резерв под отпуска не создает. Проводки в учете будут такими.
28 июня:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
– 34 561,11 руб. – начислены отпускные;ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 4493 руб. – начислен НДФЛ;ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
– 30 068,11 руб. (34 561,11 – 4493) – перечислены отпускные работнику за минусом НДФЛ.30 июня:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51
– 4493 руб. – НДФЛ с отпускных уплачен в бюджет.Есть вопрос
Работник просит отпуск со следующего дня. Руководство не против. Когда в таком случае перечислять НДФЛ?Отталкиваться нужно от даты выплаты отпускных. Для НДФЛ не важно, нарушили вы требование о выплате отпускных «не позднее чем за три дня» или нет. Например, сотрудник 4 июля согласовал отпуск с 5 марта. Отпускные ему перечислили 4 июля. Значит, в этот же день удержите НДФЛ, а перечислить налог можно в любой день до конца июля.
Рассчитывать страховые взносы нужно в том месяце, когда начислена сама выплата (ст. 11 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). То есть не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Если такой день придется на предыдущий месяц, значит, отпускные нужно включить в базу по взносам этого месяца (письмо Минтруда России от 17 июня 2015 г. № 17-4/В-298). И ту же сумму взносов в том же месяце вы можете учесть при расчете налога на прибыль. В Минфине считают так же (письмо от 1 июня 2010 г. № 03-03-06/1/362).
Тот же порядок нужно применять и при нарушении сроков выплаты отпускных. Если сотрудник просит отпуск с завтрашнего дня, начислить взносы нужно в том же месяце, что и отпускные. Даже если по Трудовому кодексу вы должны были их выплатить в прошлом месяце.
Допустим, сотрудник идет в отпуск в июле, а отпускные выплачены ему в июне. Если начислить взносы в том же месяце, в котором начинается отпуск (в июле), это может привести к спору с проверяющими из фондов. Они обвинят компанию в занижении взносов. И если отпускные выдать в одном квартале, а отпуск начнется уже в другом, грозят не только пени, но и штраф.
Перечислить страховые взносы надо не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда были начислены взносы (письмо ФСС РФ от 16 декабря 2014 г. № 17-03-09/ 08-4428П). С 1 января это правило касается и взносов на травматизм.
Пример. Расчет страховых взносов по переходящим отпускным
Используем условие предыдущего примера. Проводки по взносам бухгалтер сделал 28 июня:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 7603,44 руб. (34 561,11 руб. × 22%) – начислены взносы в ПФР;ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию»
– 1762,62 руб. (34 561,11 руб. × 5,1%) – начислены взносы в медстрах;ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
– 1002,27 руб. (34 561,11 руб. × 2,9%) – начислены взносы в ФСС РФ;ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве»
– 69,12 руб. (34 561,11 руб. × 0,2%) – отражены взносы на травматизм.Взносы с отпускных бухгалтер перечислил в составе общего платежа компании за июнь. Крайний срок – 15 июля.
Выплата заработной платы и отпускных перед отпуском
В расчетную ведомость по заработной плате за какой месяц включать сумму начисленных отпускных, если начало отпуска приходится на 1-е число? Например: отпуск с 01.03.2016г. В расчет включаем 12 месяцев, предшествующих началу отпуска, т.е. с 01,03,2015 по 29,02,2016гг. Т.к. отпускные должны быть выданы не позднее 3 дней до начала отпуска, начисляем без учета февраля (з/п за февраль заранее нет возмозности начислить-сотрудник на сдельщине). Производим расчет и выдачу отпускных без учета февраля, после начисления з/п за февраль — делаем перерасчет отпускных. Здесь все ясно. Вопрос в том, в какой месяц включать начисление отпускных? Ведь выплата по ним произведена в феврале, а перерасчет в марте, и начало отпуска в марте?
Сумму отпускных вы включаете в ведомость по зарплате того месяца, когда вы начисляете эти суммы. Так, если отпуск сотрудника начинается 1 марта, выдать ему отпускные вы обязаны не позднее за 3 дня до начала отпуска, то есть в феврале.
В этом случае вы начисляете отпускные в феврале. Отражаете эту операцию в бухучете также в феврале. Если вы являетесь малым предприятием и не создаете резервы на оплату отпусков, то всю сумму отпускных вы можете включить в бухучете в расходы февраля. Несмотря на то, что сам отпуск будет в марте. Дело в том, что с 2011 года затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в бухгалтерском балансе в качестве расходов будущих периодов (отдельной строкой) могут не отражаться (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н ).
Начислить страховые взносы с отпускных в такой ситуации нужно также в феврале, когда начислены сами выплаты (ч. 1 ст. 7 и ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и письма Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316. от 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158 и от 17.06.2015 № 17-4/В-298 ).
Если же впоследствии, то есть в марте, вы выяснили, что начислили работнику отпускных меньше, чем нужно, вы начисляете доплату уже в марте. То есть, указываете сумму этой доплаты в расчетной ведомости за март, делаете бухгалтерские проводки в марте и начисляете страховые взносы на доплату в этом месяце.
Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, то суммы выплаченных отпускных вы вправе включить в расходы на дату выплаты денег сотруднику (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.
Такая система применялась до 2016 года. Тогда Минфин и ФНС в ряде писем настаивали, что именно следующий день за днем зарплаты следует считать крайним сроком для выплаты подоходного налога. Причем их точка зрения поддерживалась судами. Основывалась данная позиция на том, что п. 6 ст. 226 НК РФ предусматривал обязанность налоговых агентов перечислять НДФЛ не позднее того дня, который идет за днем получения в банке денег, предназначенных для выплаты дохода.
При ответе на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных, вся аргументация сводилась к доказательству справедливости утверждения, что дата выплаты отпускных и есть дата выплаты дохода. Наиболее подробно этот тезис обоснован в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009. Судьи приняли во внимание нормы Трудового кодекса, которые причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Однако, несмотря на это, они не нашли оснований для причисления этого заработка к доходам, по которым НДФЛ нужно платить в сроки, указанные в п. 2 ст. 223 НК РФ (в конце месяца). То есть с точки зрения суда НДФЛ с отпускных надо было удерживать в день выплаты денежных средств работнику и перечислять в бюджет в этот же день либо на следующий.
О нюансах отражения отпускных в 6-НДФЛ узнайте из этого материала.
Перечисление в бюджет НДФЛ с отпускных налоговым агентам необходимо производить не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные выплачены сотрудникам. Об этом говорится в п. 6 ст. 226 НК РФ.
Ранее по этому вопросу чиновниками Минфина и ФНС высказывалась иная позиция, согласно которой перечислить в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо было в день выплаты денежных средств работнику либо на следующий день.
Если отпуск с 1 числа какой месяц начисления
Административная ответственность для работодателя, не известившего работника о положенном ему законом отпуске или допустившего такое нарушение ТК РФ, как невыплата отпускных в срок, предусмотрена ст. 5.27 КоАП РФ:
- для должностных лиц предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. рублей;
- для предпринимателей штраф от 1 до 5 тыс. рублей;
- для организаций штраф от 30 до 50 тыс. рублей.
Узнать, в какое время он может рассчитывать на отпуск, работающий вправе из графика отпусков, о составлении которого каждого уведомляют под роспись. Если такого графика нет, работник пишет заявление.
Скорее всего, такой отпуск не будет оформлен: работодатель не успеет сделать расчет и произвести выплату отпускных.
Хотя ТК РФ не регламентирует время подачи заявления на отпуск, учитывая, что отпускные требуется выплатить за 3 дня до его начала заявление должно быть подано как минимум за 4 дня. В противном случае работодателю просто не хватит времени провести оформление и выплату в установленный законом срок.
Стоит отметить, что подачи заявления на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в большинстве случаев не требуется. Дело в том, что на предприятиях составляется график отпусков, о котором работник уведомляется заранее, под роспись.
Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2020 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.
Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.
Пример расчета отпускных можно найти в этой статье https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta
Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.
Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).
Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.
Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).
НДФЛ
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.
Страховые взносы с отпускных
Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).
Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.
Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.
Срок перечисления НДФЛ с отпускных
Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:
- работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
- работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).
За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.
Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:
- Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
- Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
- Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
- Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
- Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
- Как оплачивать и табелировать 24 июня и 1 июля 2020 года
- Как применять районные коэффициенты и процентные надбавки при расчете зарплаты
- Работник заболел коронавирусом. Действия работодателя
- 10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя
Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.
Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.
Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:
- Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
- От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.
При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.
Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.
Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.
Условия примера:
Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2019 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2020 года.
В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.
Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2020 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.
Неотработанных месяцев осталось четыре.
При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.
Расчет:
Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:
- 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
- 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6
Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.
Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.
В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.
Унифицированная форма Т-60
Неотгулянный отпуск при увольнении
Ошибка в отпускных: как исправить?
Расчет отпуска
Перерасчет отпускных за апрель, май, июнь 2020
У многих работодателей возникают вопросы по поводу того, за сколько дней выплачивать отпускные в 2020 году. В этой статье мы рассмотрим, изменился ли привычный порядок оплаты и в какие сроки следует производить выплаты.
Отпускам посвящена глава 19 ТК РФ, в которой приведен порядок предоставления отпусков, исчисления стажа работы (дающего право на ежегодный отпуск) и т.д. Общий порядок выплаты заработной платы, в том числе отпускных, регламентируется ст. 136 ТК РФ, а расчет средней зарплаты для исчисления отпускных выплат производится в соответствии со ст. 139 ТК РФ.
Слесарь цеха № 2 ООО «Сириус» Тихонов О.Д. подал руководству заявление с просьбой предоставить ему ежегодный отпуск с 27.07.2020 г. (понедельник). За сколько дней перед отпуском выплачивают отпускные в таком случае? Согласно действующей на сегодня ст. 136 ТК РФ, организация должна перечислить работнику деньги в четверг 23 июля или ранее, то есть, за 3 полных дня календарных до начала отдыха.
Инженер ООО «Луч» Иванцов М.Н. уходит в отпуск по графику с 21 сентября 2020 года (понедельник). В таком случае организация должна будет перечислить ему отпускные за 3 полных рабочих дня, т.е. — не позднее 15 сентября 2020 года (вторник).
Еще один пример.
Секретарь Попова Н.Н. 19 октября 2020 г. подала заявление на отпуск с 20 октября 2020г. (вторник). Поскольку графиком данный отпуск не предусмотрен, работодатель вправе выплатить отпускные в течение 3-х рабочих дней с даты подачи заявления, т.е. не позднее четверга 22 октября.
Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году? В какие сроки вообще нужно платить НДФЛ с отпускных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «отпускной» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с отпускных.
Когда выплачивают отпускные
Срок выплаты отпускных – за три календарных дня до начала отпуска.
Дата начала отпуска фиксируется в графике отпусков или в заявлении работника. То есть, например, работнику, который уходит в отпуск с пятницы, отпускные надо выплатить во вторник. Если же день выплаты приходится на выходной или праздник, выдайте отпускные накануне (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).
Отпускные можно выдать вместе с зарплатой. Главное – не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты – 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные.
Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета
НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2020 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.
НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году представлен далее.
В 2020 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2020 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается.
1 мин
Безналичные переводы, пользование интернет-банкингом становятся популярными среди клиентов финансовых организаций. При осуществлении такого вида платежей в режиме онлайн необходимо заполнить платежное поручение. Важно сделать это правильно, чтобы средства ушли в нужном направлении. Чаще всего у граждан возникает вопрос, что писать в назначении платежей?
На основании Положения Банка России от 22 июня 2012 года под назначением платежа понимаются реквизиты, указанные для трансфера финансовых средств. Платежное поручение может быть составлено и в электронном, и в бумажном виде. Но во всех случаях необходимые реквизиты, включая плательщика, получателя, банка отправителя и назначения платежа, должны быть заполнены.
Если физ. лицо переводит деньги между своими личными счетами, то указывать цель перевода не требуется. Это необходимо в том случае, если человек отправляет деньги на свой счет, но в другом банке. В такой ситуации в поле необходимо написать «перевод собственных средств». Фраза может звучать по-другому, но ее смысл должен заключаться в том, что деньги не предназначены третьим лицам и не направлены на оплату какой-либо услуги.
Право каждого работника на ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней закреплено ст. 115 ТК РФ. Кроме того, существует ряд специальностей, географических территорий, для которых имеются определенные уточнения, которые нужно просматривать отдельно в Кодексе, исходя из индивидуальной ситуации.
Нового закона, меняющего порядок расчетов отпускного пособия в 2020 году, так и не приняли. Таким образом, делать расчет выплат отпускникам рекомендуется, руководствуясь статьей 139 Трудового Кодекса РФ, а также пунктом 4 Положения № 922 от 24. 12. 2007 г. об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.
Работнику, специалистам, производящим положенные расчеты, и руководителю организации необходимо знать базовые нормы, касающиеся взаимоотношений сторон (работника и организации) в части ежегодного отпуска:
- отпуск не должен быть менее 28 календарных дней, и в этот срок не включаются выходные и праздничные дни, официально признанные нерабочими;
- если работник уже отработал в организации более 1-го года, выдерживать 6 месяцев, чтобы отправить его в отпуск, не требуется. Для определения даты отдыха такого сотрудника необходимо учесть ее в графике отпусков, составленном заранее;
- о дате наступления отпуска необходимо уведомить работника заблаговременно в письменной форме за две недели до его начала;
- с октября 2018 года новой статьей №262. 2 закона от 11 октября 2018 г. № 360 – ФЗ сотрудники, имеющие от 3-х детей, могут идти в отпуск в любую удобную им дату;
- отпускное пособие необходимо начислить и выплатить сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
- в случае задержки выплаты необходимо доначислить работнику проценты, исчисленные по правилам, предусмотренным ст. 236 ТК РФ;
- дату положенного отпуска можно перенести на основании заявления работника, но сделать это можно не более двух раз подряд;
- также на основании заявления работника отпуск может предоставляться каждые шесть месяцев;
- отпуск можно разделить на несколько частей при условии, что одна такая часть в году не должна быть менее двух недель;
- если сотрудник отказывается пойти в отпуск в положенное графиком время, ему может быть начислена компенсация, которая выдается на основании заявления сотрудника, причем она может быть рассчитана, исходя из нескольких календарных периодов;
- в случае увольнения работнику должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные дни ежегодного очередного отпуска, в соответствии с Постановлением Конституционного суда № 38-П от 25. 10. 2018 г. Этот расчет также называется расчетом отпускных выплат.
Возьмем рассмотренный выше пример. Но только добавим в него тот факт, что работник находился на больничном с 14 по 24 января 2020 года. Таким образом, январь был отработан не полностью. Необходимо рассчитать количество отработанных дней: 29,3/31*9=8,5. В нашем расчете 9 – это фактическое количество дней, когда работник присутствовал на рабочем месте.
Далее мы можем рассчитать средний дневной заработок:
770000/(29*11+8,5) = 2351,14.
Отпускные составят: 2351,14*14=32915,96.
Нужно учесть, что пример является условным. В реальной ситуации, если бы работник ушел на больничный, из расчетной суммы было бы вычтено пособие по временной нетрудоспособности. Но чтобы не нагромождать пример расчетами больничного, предполагается, что сумма 770 000 уже его учитывает.
Сотрудник, уходящий в ежегодный оплачиваемый отпуск, имеет право на выплату среднего заработка за весь отпускной период. Такая денежная выплата называется отпускными.
Ежегодный оплачиваемый отпуск — это период отдыха, гарантированный трудовым законодательством работникам. Отпуск оплачивается работодателем и длится в общем случае 28 календарных дней.
Минимальный срок, за который должны быть выплачены отпускные, составляет 3 дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Осталось разобраться, 3 календарных или рабочих дня имеются в виду.
Как в платежке написать отпускные
У судей насчет того, входит ли день выплаты отпускных в 3-дневный срок, единства нет. Некоторые их них полагают, что входит (Определения Кемеровского облсуда от 26.01.2017 № 33-942/2017, Ленинградского облсуда от 06.08.2015 № 33-3731/2015).
Другие же арбитры говорят, что между датой начала отпуска и датой выплаты отпускных должно пройти 3 полных дня, отсчитываемых с 00 ч. 00 мин. (Решения Пермского краевого суда от 23.01.2018 № 21-46/2018, Челябинского облсуда от 17.09.2015 № 11-11043/2015).
Учитывая сложившуюся арбитражную практику, безопаснее выдавать отпускные не за 3 дня до отпуска, а за 4.
Так, если работник идет в отпуск с 16 августа, выдать отпускные лучше не позднее 12 августа. Если выплатите их 13 августа, до начала отпуска может не пройти 3 полных дня.
Невыплата работнику отпускных в установленный законодательством срок может обернуться штрафом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Причем к ответственности привлекут не только организацию, но и должностное лицо компании, например, директора.
Суммы штрафов:
- для юрлица — от 30 000 до 50 000 руб.,
- для должностного лица — от 10 000 до 20 000 руб.
- для ИП — от 1 000 до 5 000 руб.
Актуально на Отпуск оплачивается по среднему заработку. Считают его за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник отправляется отдыхать. Казалось бы, ничего сложного в том, чтобы посчитать отпускные, в данной ситуации нет. Но мы же помним, что выплатить деньги отпускнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска (дни пока календарные). А значит, на момент подсчета последний месяц расчетного периода еще не закончится и окончательный заработок за этот месяц может быть неизвестен. Как же поступить?
На практике расчет отпускных с 1 числа месяца делают одним из трех способов:
- по предполагаемой зарплате;
- исходя из начислений на момент выплаты отпускных;
- без учета заработка за последний месяц.
Рассмотрим каждый из способов на примерах.
ВАЖНО! День выплаты отпускных в указанные три дня не входит. Например, если отпуск с 1 июля, когда выплачивать отпускные? 1 июля — понедельник, три дня до отпуска — это пятница, суббота и воскресенье. Значит, выдать деньги работнику нужно не позднее четверга, 27 июня.
За последний месяц берут начисления по день расчета отпускных, а по окончании месяца делают доплату. Понятно, что данный способ подходит работникам, у которых можно подсчитать зарплату на конкретный день. Например, это могут быть сдельщики или сотрудники, работающие по определенному графику.
Изменим условия предыдущего примера. Допустим, работник трудится по графику 2 через 2, и ему установлена зарплата 3000 руб. за смену. На дату расчета отпускных (26.07.2020) он отработает 14 смен из июльских 16. Тогда бухгалтер возьмет в расчет сумму 42 000 руб. (3000 × 14). Когда месяц закончится, отпускные нужно будет доплатить с учетом дополнительных 6000 руб. заработка.
Правила начисления отпускных в 2020 году и примеры расчета
Сделать расчет отпускных с 1 числа месяца не так сложно. Выбирайте подходящий вариант, учитывайте нюансы вашей ситуации и особенности налогообложения. И не забывайте о возможной ответственности.
- Налоговый кодекс РФ
- Трудовой кодекс РФ
Данный порядок разработали с целью регулирования трудовых взаимоотношений. Начнет он действовать в текущем году, однако в последний его день. Новые правила связаны с проведением мероприятий касательно предупреждения распространения пандемии коронавируса. На текущий момент поправки еще не приняли, и законопроект находится на стадии рассмотрения трехсторонней комиссией по вопросам регулирования социальных и трудовых отношений.
Скоро получать отпускные сотрудники будут раньше. Кроме того, можно будет взять отпуск с завтрашнего дня. Минтруд подготовил поправки в Трудовой кодекс.
Расскажем о четырех наиболее важных. То есть: выдавать отпускные нужно будет раньше.
Оплатить отпуск нужно будет не позднее чем за три рабочих, а не календарных дня.
Если отпуск начинается в понедельник, отпускные нужно будет выдать не позже вторника предшествующей недели. Также работник сможет брать отпуск с завтрашнего дня.
При расчете учитывают время фактической работы, выходные, праздники или дни, которые работник взял за свой счет, но не больше 14.
Если работника незаконно отстранили от работы или уволили, но потом восстановили, дни вынужденного прогула также входят в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск.В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностьюКоэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней.
За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.Николай отработал 10 полных месяцев.Количество полных месяцев: 10Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней
Похожие записи:
-