Налоговый вычет вернуть одному из членов семьи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет вернуть одному из членов семьи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

На оплату лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

рецептурный бланк по установленной форме;
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

— договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
— копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
— платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит НДФЛ.
Вышеуказанный гражданин, который оплатил обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет.
Обязательные условия: обучение вышеуказанных родственников происходило по очной форме; договор и платежные документы за обучение оформлены на того, кто претендует на возврат денег.
Иностранный гражданин, который проживает на территории России более 183 дней в году и платит подоходный налог.

Нельзя получить вычет, если:

используется упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

обучение оплачивается средствами материнского капитала.

Обязательно сохраняйте все документы из учебного заведения: договоры, чеки, квитанции, платежные поручения.
Налоговые вычеты получают люди, которые платят 13% НДФЛ (подоходный налог). Поэтому договор на обучение нужно оформить на того члена семьи, кто работает официально. В документах на оплату должно также стоять его имя.
Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после оплаты обучения.
Налоговая декларация 3-НДФЛ подается отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году.
Зафиксируйте дату подачи последнего документа в налоговую инспекцию. Это нужно для понимания, с какого момента исчисляется 3-месячный срок проверки.
В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти через подтвержденную учетную запись портала «Госуслуг». Клиенты Сбербанка, Тинькофф Банка и Почта Банка могут запросить регистрацию записи в интернет-банке.
При оформлении через налоговую инспекцию рекомендуется подавать на вычеты уже в январе того года, который следует за отчетным. → Деньги вернутся раньше.
Оригиналы документов лучше держать под рукой. Они понадобятся, если вы лично подаете документы в налоговую службу или при возможной проверке подлинности предоставленных копий.
ФНС рекомендует подавать документы на вычет самостоятельно, без привлечения посредников.

Согласно 219 статье НК Российской Федерации, социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% от суммы оплаты за лечение.

Право и порядок получения налогового вычета регламентируются следующими документами:

Постановлением Правительства РФ от 19. 03. 2001 г. № 201 регламентирует порядок получения НВ. В данном документе приведен перечень услуг, позволяющих получить вычет. В этот список включена и такая услуга, как имплантация и протезирование зубов.
Статьей 219, п.1, пп. 3 Налогового Кодекса РФ, в которой говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право на получение ежегодного налогового вычета в размере 13% от суммы, затраченной на лечение в любом мед. учреждении. Социальный НВ может быть предоставлен, как самому налогоплательщику, так и членам его семьи: детям не достигшим 18 летнего возраста, супругу и родителям.

По дорогостоящим видам лечения в мед. клиниках России (в соответствии с перечнем услуг) налоговый вычет осуществляется в размере фактических затрат, имеющих документальное подтверждение.

Как оформить налоговый вычет 13% с покупки квартиры в ипотеку

Сумма вычета зависит от того, относится ли предоставленная услуга к дорогостоящему виду лечения.
Вид каждой медицинской услуги имеет определенный код.
Отнесение лечения к дорогостоящему виду фиксируется в справке путем кодирования услуги.
В справке на основании платежного документа указывается стоимость мед. услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения 2 в рублях прописью с большой буквы.
Медицинские клиники, осуществляющие имплантацию зубов, вправе выдать справку с указанием кода 2.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод:

Налогоплательщик, оплативший оказанные по имплантации услуги, имеет право на получение налогового вычета на сумму, фактически произведенных им расходов.
Медицинские стоматологические клиники, оказывающие услуги по установке имплантов зубов и протезированию имеют право выдать справку с указанием кода операции 2.

Применение льготы по земельному налогу. В соответствии со ст.18 Закона РБ от 18.12.

1991 № 1314-XII «О платежах за землю» (далее — Закон № 1314-XII) земельным налогом не облагаются земельные участки организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих дотации (субсидии) из республиканского и (или) местных бюджетов на возмещение убытков от этой деятельности, организаций Федерации профсоюзов Беларуси, осуществляющих социально-культурную деятельность, санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от форм собственности, предоставленные им в пользование для осуществления уставной деятельности.

То есть согласно Закону об НДС и Указу № 154 оздоровительные лагеря с круглосуточным и дневным пребыванием детей, спортивно-оздоровительные лагеря специализированных учебно-спортивных учреждений с круглосуточным и дневным пребыванием учащихся, а также учреждение образования «Национальный детский оздоровительный лагерь «Зубренок» освобождаются от НДС в части выручки от реализации путевок на оздоровление.

Но нужно учитывать следующие нюансы. Во-первых, возможность выплачивать такого рода премии должна быть прописана или в трудовом, или в коллективном договоре (если такое положение в договоре отсутствует, то с сотрудником необходимо заключить дополнительное соглашение).

Во-вторых, работник должен написать заявление в свободной форме на получение части зарплаты в натуральной форме. При этом такая часть не должна превышать 20% от месячной зарплаты работника. И, в-третьих, организации-работодателю придется начислять страховые взносы.

Поэтому, насколько выгодно использовать такую схему – решать вам.

Рекомендуем прочесть: Переход на усн ип при регистрации

Законодательством установлено, что выплаты и иные вознаграждения, которые производит организация в пользу своих сотрудников нужно облагать страховыми взносами. (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; далее – закон № 212-ФЗ).

А значит и с компенсации путевки работнику организация должна начислить и уплатить страховые взносы. За исключением нескольких случаев.

Если вы потратили деньги на собственное обучение (включая музыкальные и спортивные секции) или учебу своих детей по очной форме обучения в школах, в вузах и языковых лагерях за границей, то можете воспользоваться полным правом на получение налоговых вычетов. Кроме того, вычет можно получить по суммам, которые вы заплатили частным клиникам, при покупке лекарств, оплате анализов и операций.

Однако благодаря государственному субсидированию родители могут вернуть часть уплаченных денег. Поэтому необходимо разобраться, кому положена компенсация, и какие нужны документы в 2019 году, для того чтобы вернуть разницу уплаченной стоимости путевки на ребенка. Чтобы воспользоваться государственной преференцией родители должны знать свои права.

В большинстве своем объем компенсации зависит от вида оздоровительного учреждения и длительности самой путевки. Так, п.

2 указанного Постановления N 1244/61 установлена величина стоимости путевки, применяемая в Московской области для расчета размера частичной компенсации ее стоимости: — в санаторно-курортных организациях, в том числе санаторных оздоровительных лагерях круглогодичного действия, за 21 день пребывания — 12 600 руб.

; — в организациях отдыха за 21 день пребывания — 11 445 руб. Согласно указанному Порядку Московской области (п. 4) полномочиями по осуществлению и финансовому обеспечению мероприятий по оздоровлению детей наделено Министерство социальной защиты населения Московской области.

Работодатели, закупившие путевки для оздоровления детей своих работников, вправе компенсировать часть своих расходов за счет средств бюджета области.

Частичная компенсация стоимости путевок в детские оздоровительные учреждения осуществляется за фактически приобретенные путевки в размере 50% от их стоимости, но не более величины, установленной Правительством Московской области, исходя из количества дней пребывания в оздоровительных организациях, в пределах средств, предусмотренных территориальным структурным подразделением Минсоцзащиты населения Московской области. Для получения частичной компенсации стоимости путевок работодателями направляются заявки в территориальные подразделения Минсоцзащиты с просьбой о выделении средств бюджета области на частичную компенсацию стоимости путевок на оздоровление детей (форма заявки приведена в Приложении N 1 к Порядку). Причем такие заявки подаются ежеквартально до 20-го числа первого месяца текущего квартала. Вместе с заявками предлагается представлять также: — копии платежных поручений, подтверждающих оплату путевок, с отметкой банка; — копии договоров на приобретение путевок; — копии отрывных талонов к путевкам или иной документ, подтверждающий пребывание ребенка в оздоровительной организации; — выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или нотариально заверенную копию такой выписки, полученную не ранее чем за шесть месяцев до дня обращения за частичной компенсацией; — информацию для получения средств на частичную компенсацию стоимости путевок в оздоровительные организации по форме, приведенной в Приложении N 2 к Порядку; — списки детей, направленных на оздоровление, по форме, приведенной в Приложении N 3 к Порядку.

При подаче указанных документов предъявляются для сверки также и подлинники документов, копии которых входят в представляемый пакет. Копии при этом заверяются работником территориального структурного подразделения.

Вопрос недвижимости и других крупных покупок подобного рода всегда был сложным, когда дело доходит до брака. Обе стороны всегда хотят быть максимально защищенными в случае незапланированного развода. Именно поэтому в законодательстве прописано довольно много условий, по которым имущество, купленное в браке, может в итоге принадлежать одному из супругов, без притязаний со стороны другого. Что касается нашей темы, то в таком сценарии получить налоговый вычет сможет лишь один из супругов, на которого оформлено имущество.

Для этого условная квартира должна быть куплена либо до вступления в брак, либо уже непосредственно в нем, но за средства, которые были заработаны до бракосочетания. Во втором случае вам, скорее всего, в случае развода нужно будет доказывать через суд, что денежные средства для покупки квартиры были заработаны до вступления в брак.

Пока квартира достроится, ребенку исполнится 18 лет. Ему положен вычет?

Вопрос получения налогового вычета одним или несколькими супругами зависит от определенных факторов. Прежде всего – это оформление покупки. Есть несколько вариантов:

Если квартира при покупке оформляется на одного из супругов, то в стандартных условиях налоговый вычет может получить только непосредственный владелец квартиры.
В случае совместной покупки налоговый вычет в полном размере будет разделен между обоими супругами.
Если же квартира оформляется на одного из супругов, то далее можно сделать заявление о разделении налогового вычета между обоими супругами.

С 2014 года изменились некоторые правила, которые касаются налогового вычета при покупке и продаже недвижимости. Вы должны понимать, что сумма, которая будет возвращена вам государством из налогов, зависит от стоимости покупки, способа оплаты и других факторов. Например, при покупке квартиры в кредит или ипотеку крайне желательно сделать налоговый вычет, ведь общая стоимость и процентная ставка учитываются в итоге по-разному.

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, на которую будет уменьшаться налоговая база. Размеры, условия расчетов, условия выплат и так далее, определяются законодательством. Для примера – на территории России есть целых 5 видов налогового вычета, которые применяются к физическим лицам. Возвращается налоговый вычет из общей суммы удержанных государством доходов или зарплат, но нужно помнить еще и то, что у этой величины есть максимальное значение.

Довольно часто в браке при покупке имущества создается долевая собственность – сразу несколько людей владеют условной квартирой. Сразу стоит отметить, что сюда же входит ситуация, когда супруги владеют всего лишь частью имущества, например, комнатой в квартире. В таком случае рассчитывается общая цена имущества, затем стоимость доли каждого из супругов, и только потом вы можете получить налоговый вычет.

Например, у нас есть условная квартира за 2 миллиона рублей. Оба супруга вместе владеют одной комнатой из квартиры, которая по площади является 1/3 от общих размеров недвижимости. Налоговая ставка 13%, а потому именно она будет возвращаться из стоимости квартиры и составит она 260 000 рублей. Но это полная сумма налогового вычета, а супругам полагается лишь 1/3 на двоих. В итоге мы получаем, что на каждого супруга полагается порядка 43 000 рублей налогового вычета. Но так будет, только если комната была приобретена до 2014 года.

Однако намного выгоднее делать оформление квартиры сразу на обоих супругов. Если вернуться к примеру, который был приведен ранее, мы увидим, что налоговый вычет набирается чуть больше, чем на четверть миллиона рублей – это максимальный его размер, который можно получить с данного имущества.

Начиная с 2014 года, система определения налогового вычета изменилась, и владельцы стали учитываться иначе. Если до 2014 года расчет налогового вычета проводился именно на конкретное имущество, после чего сумма делилась между всеми владельцами, то сейчас это условное максимальное количество налогового вычета может получить каждый из владельцев имущества – оба супруга, их дети, родственники и другие лица, которые имеют долю. Другими словами, из квартиры за 2 миллиона супруги смогут получить налоги не четверть миллиона, а его половину.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году можно получить двумя способами:

Через работодателя — по заявлению сотрудника с заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Преимущество данного способа — заявить о предоставлении вычета можно сразу с момента возникновения права на него, не дожидаясь окончания календарного года.
Через налоговую инспекцию (ИФНС) — подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды (п. 7 ст. 220 НК РФ). Вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет (в зависимости от даты подачи заявления).

Чтобы получить вычет через ИФНС, нужно подать налоговую декларацию вместе с копиями документов одним из следующих способов:

На величину налогового вычета в 2019 году влияют:

доход гражданина, за отчетный период, в котором применяется возврат;
максимальная величина вычета;
подтвержденные документально расходы на приобретение квартиры.

Сумма возврата, которую получит гражданин, на прямую зависит от размера, уплаченного им НДФЛ. Он не вправе претендовать на получение выплаты большей по размеру, чем подоходный налог.

Максимальная сумма расходов на покупку жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет — 2 млн. рублей. Данный лимит действует независимо от региона и реальной стоимости квартиры. Один человек может получить только 13% от 2 млн.

рублей — 260 тысяч рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Имущественный вычет сверх установленного лимита использовать нельзя.

С 1 января 2014 года вычет можно получать на неограниченное количество квартир, однако в компенсация все равно ограничена 260 тыс. рублей.

Пример

Иванова купила квартиру в 2016 году за 1,5 млн. рублей. Максимальная сумма вычета с покупки данной квартиры составляет: 1,5 млн. × 13% = 195 тыс. рублей. Так как Иванова полностью не исчерпала свой лимит, то повторно обратившись за льготой при покупке новой недвижимости она получит 65 тыс. рублей.

В 2018 году налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора купли-продажи за 3 млн. рублей и сразу зарегистрировал право собственности на жилье. В 2019 году гражданин может оформить имущественный вычет на основании заполненной декларации за 2018 год.

Официальная зарплата в 2018 году у заявителя составляла 25 тыс. рублей в месяц, соответственно за год — 300 тыс. рублей. Сумма возврата за прошедший налоговый период — 300. тыс. × 13% = 39 тыс. рублей.

Если заработная плата гражданина останется той же, именно такая сумма возврата будет перечисляться ему ежегодно, пока не израсходуется весь установленный лимит в 260 тыс.

рублей, то есть за предоставлением налогового вычета ему придется обращаться в течение 6 лет.

Кроме налогового вычета на приобретение квартиры, можно получить вычет по процентам по кредиту, израсходованном на его приобретение.

Максимальная сумма для расчета расходов на приобретение жилья при погашении процентов по ипотеке — 3 млн. рублей.

Независимо от размера процентов, граждане могут вернуть не более 390 тыс. рублей (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Если размер процентов по кредиту меньше 3 млн. рублей, то остаток по нему сгорает. Получать возвраты по процентам можно только на 1 объект недвижимости и только 1 раз в жизни.

В случае оформления кредита на приобретение другого жилья, получить к вычету разницу между суммой, заявленной ранее, и максимальным значением вычета — невозможно.

Получать возврат процентов можно по мере уплаты ипотеки. Законодателем не установлено никаких временных ограничений. Даже если кредит полностью погашен, а налоговый вычет по процентам получен не в полном объеме, остаток вычета можно продолжить получать в следующем году.

Пример

В ипотеку на 10 лет куплена квартира за 2,5 млн. рублей в 2017 году. За первый год банку уплачено 80 тыс. рублей основного долга и 180 тыс. рублей процентов.

Таким образом, сумма вычета составит 23400 рублей (180 тыс. × 13%). В 2018 году процентов было уплачено 150 тыс. рублей — сумма возврата 19500 рублей.

Подавать декларации на возврат процентов каждый год необязательно, можно делать это раз в несколько лет.

Налоговый вычет на имплантацию зубов

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры может понадобиться, если налогоплательщик не воспользовался возможностью возврата налога у работодателя и хочет вернуть его через ИФНС сразу за год. Как и когда можно вернуть НДФЛ при покупке недвижимости? Какие документы для этого потребуются? Как правильно составить заявление на возврат? Дадим ответы на эти и другие вопросы.

Условия возвращения НДФЛ при покупке квартиры
Пути возвращения налога
Документы, свидетельствующие о праве на возврат
Заполнение заявления на возврат
Итоги

В случае покупки квартиры возможен возврат части вложенных средств за счет использования имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ). Они существуют в двух видах, которые можно применить совместно:

Непосредственные затраты на покупку или строительство:

их объем ограничен пределом 2 000 000 руб.;
вычет может быть отнесен не к одному, а к нескольким объектам;
если квартиру продают без отделки (и это отражено в договоре), то в сумму затрат на покупку допустимо включать расходы на отделочные работы и материалы.

Проценты по ипотеке. Этот вычет также ограничен по сумме (3 000 000 руб.). Кроме того, его можно применить только к одному объекту.

Сначала необходимо оформить заявление, чтобы получить уведомление от налоговиков о праве на возврат налогового вычета за лечение зубов. Вместе с пакетом документов его передают в ИФНС. Выданное налоговиками уведомление вместе с заявлением передается работодателю. При необходимости прикладываются свидетельства, подтверждающие степень родства.

В таком случае документы на налоговый вычет за лечение зубов сдаются только в том году, когда оно было оплачено. Работодатель осуществляет корректировку удерживаемого НДФЛ с выплачиваемой впоследствии заработной платы (в сторону увеличения).

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет за лечение в 2020 году

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2020 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2017, 2018, 2019 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

заявление;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
лицензия на осуществление образовательной деятельности;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
прикрепить скан-копии необходимых документов;
подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

В 2019 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2020 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2019 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Социальные вычеты положены по расходам на образование, медицинские услуги, добровольное страхование жизни, негосударственное пенсионное страхование, благотворительность.

Как поясняет главный аналитик TeleTrade Марк Гойхман, суммарно вычет на эти расходы не может превышать 120 тыс. рублей в год. То есть от них на руки человек может получить 13% — максимум 15 600 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Имущественный вычет можно получить за определённые действия, совершённые с имуществом. Выплаты положены физическому лицу, которое получает официальный доход и платит налог на доходы по ставке 13%. Старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Петр Гусятников отмечает, что речь идёт только об НДФЛ в 13%. Индивидуальным предпринимателям или самозанятым, которые платят налоги по сниженной ставке, например 6% или 4%, налоговый вычет не положен.

Имущественный налоговый вычет предоставляется как при покупке недвижимости, так и при её продаже. Получить его можно при покупке недвижимости только один раз в жизни. При этом максимальная сумма для налогооблагаемой базы в 13% составляет 2 млн рублей. Если стоимость объекта больше, человек всё равно получит вычет только с 2 млн рублей. То есть максимальная сумма, которую можно получить, — 260 тыс. рублей.

После введения карантина вырос объём просроченных кредитов. Кроме того, за июнь количество предоставленных микрозаймов выросло на 7,3% по сравнению с апрелем 2020 года. Лайф разбирался, как правильно взять кредит, чтобы не угодить в долговую яму.

Кроме того, по закону при продаже недвижимости нужно заплатить государству налог в 13%. По словам Петра Гусятникова, этого можно избежать, если недвижимость находилась в собственности человека более трёх или пяти лет.

Лайф выяснил, на какую поддержку могут рассчитывать семьи с детьми к 1 сентября. Кому положены льготы и кто сможет получить пособие на школьника.

Юрист Владлена Варшавская пояснила, что предельный размер налогового вычета определяется коэффициентом срока нахождения в собственности ценных бумаг и суммы, равной 3 000 000 рублей. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту предоставляются либо в размере фактически внесённых на этот счёт средств в налоговом периоде (но не более 400 000 рублей), либо в размере прибыли от операций по этому счёту.

Обычно вычет предоставляется по сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Но могут быть и исключения. Вместо фактически произведённых расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Часть денег за ЭКО можно вернуть. Социальный налоговый вычет за ЭКО

Родители «особенного» малыша могут получить вычет на него, но существует ряд нюансов:

Оформить субсидию могут два лица (биологические родители, опекуны/усыновители, попечители). Нюанс: положенная высокая компенсация делится между гражданами в равных долях.
Второй момент более важный. Это причина отказа в оплате по ряду серьезных причин:

лишение родительских прав;
преступные действия по отношению к инвалиду;
невыполнение родительских обязательств;
уклонение от уплаты алиментов.

Возможен отказ в случае ограничения в правах на ребенка-инвалида.

Индивидуальные предприниматели выплачивают в государственный бюджет разные налоги, но получить выплаты на детей может не каждый. Это зависит от используемого спецрежима. Чтобы оформить возврат, необходимо собрать ряд документов.

При оформлении стоит учитывать все вышеперечисленные нюансы.

Срок получения регламентируется законом. Он подкреплен статьей Налогового кодекса, период установлен в течение 3 лет после уплаты.

Справки! Чтобы получить деньги, налогоплательщик подает декларацию в любое время в течение года.

Допускается оформить компенсацию за предыдущие годы — либо обратившись к работодателю, либо через налоговую. Однако в некоторых случаях начальство имеет право отказать. Тогда обращение в ФНС требует приложения справок о доходах за прошедшие годы, которые хотите компенсировать.

Внимание! В формы 2 и 3-НДФЛ регулярно вносятся изменения, будьте бдительны.

Законодательством установлен возрастной порог, до которого граждане могут возвращать субсидии:

Несовершеннолетний возраст (до 18 лет).
Если отпрыск — студент-очник, период продляется до 24 лет.
До окончания срока опеки, попечения.

Стандартно возмещение производится до совершеннолетия. Начисляются деньги до окончания налогового года, неважно, в каком месяце у ребенка день рождения.

ЗНАЙТЕ! Если несовершеннолетний вступает в официальный брак, он перестает быть иждивенцем, а значит, и оплата родителям прекращается.

Возвращение субсидий доступно с рождения малыша до его совершеннолетия. Исключения составляют лишь дневное обучение (до 24 лет), усыновление или опека (со дня передачи подопечного в семью).

Оформить его можно по месту работы (средства поступают вместе с зарплатой ежемесячно до достижения узаконенного лимита), через ФНС (один раз в год, размер зависит от дохода гражданина).

Компенсация предоставляется лицам, имеющим «белую» зарплату. При сборе документов понадобится справка о доходах с работы. Если налогоплательщик не предоставляет какую-либо справку, то в льготах ему отказывают. Возврату подлежит излишне уплаченная сумма подоходного налога.

Правильно заполненные собранные бумаги дают возможность возмещения средств через разные инстанции.

Необходимый пакет адресуют в различные инстанции. От места подачи зависит срок рассмотрения и оплаты:

налоговую инспекцию;
официальное место работы;
многофункциональные центры;
сайт «Госуслуги».

Для возвращения НДФЛ нужно предоставить бумаги из следующего перечня:

паспорт гражданина РФ;
декларация (форма 3-НДФЛ на текущий год заполнения);
заявление (образец можно взять на сайте или при личном посещении налоговой);
справка о доходах с места работы (установленный оклад + уплаченные налоги);
свидетельство о рождении ребенка (детей, если их несколько);
решение суда (при усыновлении);
акт об установление опеки (опекунство или попечение);
справка с места обучения (при очной форме);
свидетельство о браке или разводе;
исполнительный лист об уплате или взыскании алиментов;
справка об инвалидности (если имеются заболевания);
заявление об отказе (от второго в пользу первого);
документ, подтверждающий единственного родителя (по потере кормильца, мать-одиночка и т.д.).

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные бумаги, о них скажет при приеме инспектор или бухгалтер. Стоит отметить, что при адресации документации на работу декларацию и форму 2-НДФЛ не прикладывают.

Для справки! Весь список подается в виде копий, но при себе нужно иметь и оригиналы для сверки информации.

Процент от ипотечного кредитования, выплаченный банком, возвращается получателю, если соблюдены следующие условия:

Официальный доход при предоставлении правомерной налоговой декларации, с которой государство возвращает часть налога;
Вероятный возврат суммы не должен быть выше общего размера уплаченных налогов.
Рассматривается на конкретном примере: Плательщик внес сумму в виде обязательства перед банком в размере 2 млн. рублей и претендует на возврат 13% от всей суммы. Итог начисления составит 260 тыс. рублей. Если за договоренный срок было выплачено только 200 тыс. рублей НДФЛ, то возвращение суммы будет в том же количестве. Чтобы получить оставшуюся сумму в размере 60 тыс. рублей, нужно подойти позже в налоговую инспекцию после перечисления полного объема НДФЛ государству;
Договор для получения кредита по ипотеке должен иметь целевое назначение с подробным описанием объекта недвижимости;
Заемщик обязан перед заключением сделки своевременно выплатить долги государству;
Безработные пенсионеры или женщины, находящиеся в декрете/отпуске по уходу ребенка, получить вычет не могут (право на возврат возобновится сразу после выхода на работу).

Главное условие на получение части ипотечной суммы заключается в ее единоразовом праве, то есть вернуть НДФЛ можно лишь 1 раз.

Подоходный налог можно вернуть следующими методами:

Получение суммы с налоговой под конец года, или в начале последующего;
Во время текущего года из базы по расчету налога НДФЛ отнимать процентную сумму.

Первый случай подразумевает передачу декларации с налоговых доходов за предыдущий год (или после предоставления всех отчетностей от работодателя физического лица). Налоговая служба принимает все документы по заключению ипотечного кредита и о перечне суммированной части процентов прошлого года. Проверяет все сведения ИФНС и возвращает сумму вычета на счет (перед этим нужно обязательно оставить реквизиты с папкой документов).
Второй вариант заключается в предоставлении комплекта документов по уплаченным ипотечным взносам лично работодателю. Он выполнит работу уменьшения с суммой з/п, начисляемой в течение года, на объем оплаченных процентов. Так получится, что снизится величина НДФЛ, который будет удерживаться с з/п работодателем, и возрастет заработок сотрудника. Он будет получать ее либо на руки, либо на банковский счет на протяжении года.

Законодательство не вводит ограничения по временному периоду на получение вычета. Иными словами, если кредит полностью погашен (включая и проценты), а выплаты по возвращении процентов ипотеки еще незакончены, то получателю продолжают начислять выплаты.

13% с ипотечных процентов продолжают возвращаться до тех пор, пока общая сумма перечисления заявителя не вырастет до 390 тыс. рублей.

Возврату не подлежит большая часть суммы, чем зарегистрированная законодательством самая большая сумма для процентов по обязательству.

Законом разрешается после окончательной покупки недвижимости обратиться по вопросу возврата процентной суммы в срок трёх лет (это после приобретения жилья).

Перечень действий, который в последующем позволит вернуть налог:

Заранее обеспечить подготовку папки документов с ксерокопиями. Сюда включается подтверждение о заключении договора по покупке жилья, сформированный и подписанный бланк соглашения с банком, квитанции об уплате ипотечных взносов;
В обязательном порядке подготовленную папку с документацией нужно отнести в ИФНС для уведомления об утвержденном согласием (в иных случаях отрицательном) ответе по реверсированию вычета;
Выбор оптимального пути реализации возврата налога – либо оформляясь у работодателя, либо в ИФНС. Последний случай подразумевает передачу банковского номера счета сотруднику в налоговой или инспектору.

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры

Список документов, которые нужно предоставить, выглядят таким образом:

Удостоверение личности (т.е. паспорт) лица, обратившегося за обратным перечислением процентов от налога;
Форма справки 2-НДФЛ с места работы (трудоустройства) заверителя. Если он работает самостоятельно, то доходы вписываются в декларированную форму 3-НДФЛ;
В форму 3-НДФЛ вписывают все суммарные доходы, с которых должна вычитаться фиксированная часть суммы; итоги возвращаемой части налога;
Свидетельства о получении права на вычет (банковский договор, договор с продавцом, акты по взаимному соглашению приема и передачи имущества, квитанции и другое);
Реквизитный счет получателя (если сумма перечислится через налоговую инспекцию).

Итак, исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что возврат налога от ипотеки – процесс трудоемкий. Следует ответственно подойти к оформлению документации и правильно собрать перечень нужных бланков по получению суммы. Сбор и отправка полного пакета документов быстро решат данный вопрос.

Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/[email protected]). Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ). Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.

покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов — по расходам на покупку и по ипотечным процентам.
расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга — 2 млн. рублей, соответственно на двоих — 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы — 260 тыс. рублей, двоим сразу — 520 тыс. рублей.
купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека — 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие — супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).
семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам — 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % — 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат — 780 тыс. рублей. Но не сразу.

Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.

Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.

Пример:

В 2018 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.

По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы. Так как квартиру купили в 2018 году, то за 2017 году возвращать нечего.

За 2018 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 230 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 180 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 520 тыс. рублей (13 % * 4 млн. рублей), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 410 тыс. рублей (230 тыс. рублей 180 тыс. рублей). Остальную сумму — 110 тыс. рублей вернете на следующий год.