Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может привлечь к ответственности финансового управляющего». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Росреестр выполняет обязанности по учету СРО и контролю их работы. Сюда можно обратиться и в целях обжалования действий СРО управляющих.
В ч. 3 ст. 14.13 КоАП указано, что допущенные нарушения или бездействие управляющего являются административным проступком. Для привлечения управляющего к ответственности по нормам КоАП можно пожаловаться на него в территориальное подразделение Росреестра.
Если жалоба будет направлена в центральное отделение ведомства, то она не будет рассмотрена либо на ее рассмотрение уйдет больше времени, чем предполагалось.
По результатам рассмотрения жалобы Росреестр может привлечь управляющего к ответственности или ходатайствовать о снятии его с должности.
В ФНС также должны контролировать дела о банкротстве юридических лиц. Сюда можно обратиться, в частности, при выявлении финансовых махинаций, совершенных управляющим, или при фактическом рейдерском захвате предприятия, имущества должника.
Отправлять жалобу в ФНС стоит по серьезным проступкам. По результатам обращения управляющему может грозить и уголовное наказание. Если его вину установят, то ему грозит дисквалификация.
Также управляющего могут отстранить от дела и привлечь к наказанию в виде штрафа в размере 25 тыс. р.
Кроме перечисленных выше инстанций, жалобу на управляющего можно подать в прокуратуру, Министерство финансов или МВД.
Таким образом, участники дела о банкротстве наделены правом обжалования действий или бездействия арбитражного управляющего, в результате которых им был причинен имущественный ущерб. Жалобу можно подать в арбитражный суд, Росреестр, ФНС или СРО управляющих.
Помимо малозначительности совершенного проступка, основанием для отказа в привлечении к административной ответственности управляющего может стать истечение срока давности.
Тенденциями последних лет стало не только ужесточение наказания для арбитражного управляющего за нарушение закона о банкротстве, но и расширение сроков давности для привлечения к ответственности.
Таким образом, злоупотребление арбитражными и конкурсными управляющими своими полномочиями может негативно отразиться на интересах кредиторов. Среди механизмов, которые стимулируют управляющего к соблюдению норм закона, можно выделить административную ответственность. Она наступает на основании положений ст. 14.13 КоАП и предусматривает наказание в виде штрафа в размере 25-50 тыс. р. или предупреждения. При повторном проступке управляющего могут дисквалифицировать на период 6 месяцев-3 года по нормам п. 3.1 ст. 14.13 КоАП. При этом судебная практика показывает, что такое наказание, как дисквалификация, применяется редко.
За что финансового директора могут привлечь к уголовной ответственности
Процедура подачи жалобы на финансового управляющего при банкротстве физического лица включает в себя следующие этапы:
- Подготовка текста документа и согласование его при необходимости участниками процесса на кредиторском собрании.
- Передача жалобы в уполномоченные инстанции любым доступным способом: лично, в электронном формате, через представителя.
- Жалоба рассматривается в установленные сроки (например, в арбитраже предельный срок для проведения заседания по заявлению составляет 30 дней).
- По результатам ее рассмотрения судом или контролирующими инстанциями выносится определение.
- Если жалоба признана обоснованной и ее удовлетворили, а финуправляющего-отстранили, то сторонам дается время на то, чтобы выбрать новое СРО из членов которого будет назначен новый кандидат.
- В дальнейшем стороны вправе запросить компенсацию причиненных им убытков в судебном порядке.
Жалоба на бездействие финансового управляющего составляется по аналогичной форме, только в резолютивной части необходимо прописать просьбу признать незаконным бездействие управляющего.
Пример Например, в части непредоставления запрашиваемых документов (в частности, кредиторского реестра в течение 3 дней после поступления такого запроса, информации по совершенным физлицом сделкам), информации о месте и времени проведения кредиторского собрания, непринятию мер по защите имущества должника, ведению кредиторского реестра, непредставление отчетности по результатам реализации графика реструктуризации или проведенных торгов.
Завершает текст документа обычно просьба об отстранении финуправляющего и назначении нового кандидата.
Жалобы на финансового управляющего могут иметь следующие последствия в зависимости от контролирующего органа, в который она была направлена:
- она может быть признана необоснованной;
- подлежит возврату, если она подана лицами, которые не наделены правами на обжалование или подали жалобу с нарушением порядка;
- дисциплинарное взыскание (от СРО);
- дисквалификация (от СРО или Росреестра);
- уголовное преследование (при фиктивном, преднамеренном банкротстве или попытке управленца обойти закон, присвоит имущество должника);
- административная ответственность в виде штрафа до 25000 р.;
- замена управляющего.
Анализ судебной практики показывает, что сторонам удалось обжаловать действия управляющего в случае, когда он нарушал сроки публикации сообщений о введении той или иной процедуры банкротства; решил провести собрание по месту своего нахождения, хотя это можно было сделать по местонахождению кредиторов/должника; нерационально расходовал средства и необоснованно увеличил затраты на процедуру; нарушил сроки уведомления о кредиторском собрании или вовсе не провел его; не предоставил кредиторам по их запросу документы, на которые он ссылается в отчетах; нарушил правила процедуры реализации имущества; неоткрытие специального счета для поступления всех доходов должника и расчетов с кредиторами или проведение расчетов, минуя это счет; необеспечение сохранности имущества; затягивание процедуры банкротства; нарушение очередности удовлетворения кредиторских требований.
В юридической практике субсидиарная ответственность юридического лица трактуется как обязательство, которое возникает при наличии двух ответственных должников, из которых один основной, а второй субсидиарный (дополнительный). Причем на последнего возлагается дополнительная ответственность к обязательствам основного должника.
При полной несостоятельности предприятия-должника понятие «субсидиарная ответственность» обретает добавочную смысловую нагрузку. В данном случае обязанности должника могут перейти к учредителю либо другому лицу, нанесшему урон кредиторам, и это уже квалифицируется как субсидиарная ответственность руководителя должника и учредителей такого предприятия.
Субсидиарная ответственность учредителей и руководителя принципала подразумевает появление дополнительных обязательств (плюс к основному) субъектов, контролирующих должника или его руководителя, которых в ряде случаев закон обязывает отвечать за обязательства должника.
Все лица, действия которых вызвали финансовый крах предприятия (коммерческого или бюджетного) по причине злоупотребления своими полномочиями в координации его деятельности, обязаны нести ответственность за все долги данного неплательщика.
Когда имущества разорившегося предприятия недостаточно, чтобы возместить издержки и претензии кредиторов, для погашения долгов может быть использована личная собственность руководителя либо учредителей.
Однако, для привлечения к субсидиарной ответственности руководителя-должника и контролирующих лиц организации-банкрота выявления факта принятия ими обязательных исполнительских решений бывает недостаточно. Дополнительно придется найти причинно-следственное звено между деятельностью указанных лиц и её негативными результатами, которые нанесли имущественный ущерб кредиторам, а именно финансовую несостоятельность в погашении долгов.
Назовем основные условия привлечения должностных (контролирующих) лиц должника к субсидиарной ответственности:
Это субсидиарный должник, то есть лицо, наделенное полномочиями принимать обязательные для исполнения управленческие решения или имеющее возможность тем или иным образом влиять на деятельность разорившегося юридического лица.
Подобную процедуру вправе предпринять арбитражный управляющий или лица, задействованные в процессе о банкротстве. Но единоличное право предъявить исковое заявление имеет только арбитражный управляющий.
Что касается кредиторов, то они могут рассчитывать на подачу данного иска, по завершению процедуры банкротства, если таковой не был представлен арбитражным управляющим в соответствии со статьей 56 ГК РФ (часть 3).
Каждый документ (заявление, требование, ходатайство и прочие), подаваемые в судебные органы, следует быть подкреплять дополнительными документами. Это касается и заявления о привлечении субсидиарной ответственности руководителя предприятия-должника. Для того, чтобы ваше исковое заявление сразу попало в производство без откладывания в долгий ящик, нужно приложить к нему следующие бумаги:
Для начала потребуется само заявление о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя. Оно должно содержать ваши аргументы в пользу обвинения, подкрепленные ссылками на правовые и подзаконные акты. Перечень приложений в первую очередь должен включать анализ финансового состояния организации должника. Только на его основании можно действительно подтвердить бездействие руководителя и визуально продемонстрировать это суду.
ggg
Затем нужно добавить в пакет документов реестр требований кредиторов данного должника вместе с выпиской из его расчетного счета в банке. Это позволит вам подтвердить в суде невозможность погашения рассматриваемой реестровой задолженности. К документации следует добавить копию запроса арбитражного управляющего к руководству должника относительно полной передачи бухгалтерской отчетности вместе со штампами, печатями и другими товарно-материальными ценностями. Как правило, такие документы руководитель не передает или же передает частично, следовательно, этот пункт послужит веским аргументом для привлечения его к ответственности.
Разумеется, любое подобное заявление подкрепляется последней выпиской из ЕГРЮЛ по обанкротившемуся предприятию со всеми существующими изменениями. Еще нужно приложить почтовые квитанции на оплату отправки заявлений ответчику. Пригодятся также распечатки решений суда по подобным спорам, встречающимся в судебной практике. Такие материалы несложно отыскать в Интернете или просто заказать у юристов.
Понятие «арбитражный управляющий» подразумевает специалиста, который осуществляет контроль над ведением процедуры банкротства в отношении юридического лица. Ведь раньше возможность объявить себя банкротом была доступна только для юрлиц, но в 2015-ом году все изменилось.
С момента принятия Закона о банкротстве физлиц в оборот стало входить понятие «финансовый управляющий». В данном случае речь идет уже о специалисте, который контролирует ход дела о банкротстве для простых граждан.
Все управляющие обязаны числиться в составе саморегулируемых организаций профессиональных арбитражных управляющих (СРО), из числа членов которых суд выбирает специалиста для ведения процедуры.
В процессе банкротства физлица финуправляющему потребуется заплатить 25 000 руб. за каждую из судебных процедур: реализация имущества и реструктуризация долга. Проценты финансовому управляющему выплачиваются с суммы реализованного имущества должника: 7% от вырученной суммы.
Без финуправляющего признать себя банкротом не получится. Именно он выступает в роли профессионального посредника между должниками, банками и судом. Он осуществляет проверку фиктивности и преднамеренности банкротства, составляет отчеты, распределяет денежные средства между кредиторами, подает ходатайства в суд.
Ответственность арбитражного управляющего достаточно высока. В случае допущения ошибок (даже технических) финуправляющего могут не только отстранить от дела, но и привлечь к ответственности.
В процессе своей деятельности финуправляющий осуществляет следующие действия:
- Созывает кредиторов и организует их встречи.
- Осуществляет контроль плана по погашению задолженности. Он предусматривает погашение задолженности в течение максимум 3 лет.
- Готовит отчет по финансовому состоянию гражданина, делает соответствующие запросы.
- Проверяет, если ли в деле признаки преднамеренного или фиктивного банкротства.
- Запрашивает сведения касательно имущества банкрота за последние 3 года в государственных органах: Росреестр, Гостехнадзор, ГИБДД, ГИМС и др.
- Участвует в судебных заседаниях по делу.
- При необходимости привлекает экспертов для оценки имущества должника.
- Занимается формированием необходимых документов. Отчеты финансового управляющего подаются в суд каждые 3 месяца.
- Оспаривает сомнительные сделки, заключенные должником в последние 36 месяцев до момента начала процедуры банкротства.
- Публикует данные о деле в ЕФРСБ и в печатном издании «Коммерсантъ».
- Ходатайствует в суде от имени гражданина.
По правилам в процессе реструктуризации финуправляющий ведет контроль за тем, как должник выполняет условия утвержденного плана. Основная задача управляющего — проследить, чтобы график соблюдался и платежи своевременно доходили до кредиторов. Если по платежам допускается просрочка, то управляющий ходатайствует о введении процедуры реализации имущества.
В процессе погашения долгов по реструктуризации допускается, чтобы должнику доставалась определенная сумма из его ежемесячного дохода. Для выделения таких средств открывают специальные счета, за которыми финансовый управляющий осуществляет контроль, поскольку все остальные счета должника подлежат временной блокировке.
В процессе реализации имущества финансовый управляющий вправе:
- управлять счетами гражданина;
- проводить блокировку кредитных карт банкрота;
- производить оценку имущества должника и торги для его реализации (для этой процедуры можно дополнительно нанять независимого оценщика).
По закону специалистам такого рода положено платить по 25 000 рублей за одну из процедур в рамках банкротства физических лиц. Эти средства необходимо внести на депозит суда. Они попадут к управляющему лишь после завершения процедуры. Также специалистам полагается 7% от вырученных за счет продажи имущества банкрота средств.
У большинства граждан, которые проходят банкротство, нет никакого имущества и лишних денег. Таким образом, управляющий понимает, что доплату в размере 7% за работу он не получит. Это часто служит причиной отказа заниматься тем или иным делом.
Интерес проявляется только к должникам, которые имеют ценную недвижимость помимо своего единственного жилья — ведь за реализованную квартиру стоимостью в 3 миллиона рублей, финуправляющему, кроме положенных 25 000 рублей, достанется еще 210 000 рублей.
Лучше всего договариваться со специалистом еще до начала процедуры. При этом Вы можете:
- запросить документы финансового управляющего,
- прочитать отзывы о его работе на форумах,
- проверить СРО, где состоит специалист.
Сама стоимость банкротства складывается из следующих факторов:
- расходы на почтовые уведомления;
- затраты на публикацию информации;
- затраты на оплату услуг независимых экспертов;
- оплата услуг управляющего;
- затраты на госпошлину.
КОНТРОЛЬ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО
Банкротство юрлица по стандартной схеме насчитывает четыре последовательных стадии, или этапа:
- наблюдения,
- финансовой санации,
- внешнего управления,
- конкурсного производства.
Каждый из этих этапов банкротства должен сопровождаться и вестись арбитражным менеджером. Кто назначает конкурсного управляющего при банкротстве? Судья может утверждать на все этапы одного и того же «менеджера по банкротству», либо на каждый этап — отдельного специалиста.
В зависимости от этапа процедуры банкротства, управляющий именуется либо:
- временным (на стадии наблюдения);
- административным (на этапе санации, или финансового оздоровления);
- внешним (внешнее управление — власть на предприятии полностью переходит в руки менеджера по банкротству);
- конкурсным (этап официального объявления о банкротстве компании и проведения распродажи имущества банкрота с молотка).
Управляющий на этап конкурсного производства при банкротстве юрлица назначается так же, как и финансовый управляющий при банкротстве физ лиц. После оглашения отчета финуправляющего о завершении предшествующего этапа банкротства (санации или внешнего управления) судья объявляет о переходе к последнему этапу банкротства — конкурсному производству.
Нередко причиной банкротства компании являются не сложные экономические условия, а именно управленческая некомпетентность топ-менеджеров. В процессе банкротства, особенно на стадии внешнего управления, ведется активная работа по исправлению допущенных прежним руководством ошибок. Поэтому назначенный судом специалист по банкротству просто обязан быть классным топ-менеджером компании, на голову выше прежних управленцев.
Несколько месяцев он осуществляет руководство компанией, пытаясь вернуть ее в нормальный ритм работы. Но нередко все усилия становятся бесплодными.
В дело о банкротстве предприятия конкурсного управляющего вводят, когда уже все попытки спасти тонущий корабль ни к чему не привели.
Роль этого специалиста по банкротству – выгодно продать имущество обанкроченной фирмы, тем самым максимально полно удовлетворив требования из реестра кредиторов. Без высшего юридического или экономического образования в должности специалиста по банкротству делать нечего. Он обязательно должен являться действующим членом СРО финуправляющих.
Конкурсный управляющий по банкротству физических лиц, ИП или компаний быстрее всего может быть найден на сайте местного арбитражного суда. Каждый региональный арбитраж по закону обязан иметь свой сайт, на котором есть и раздел, посвященный банкротствам и саморегулируемым организациям управляющих.
Найденные здесь фамилии следует пробить на сайте федресурса (Единого федерального реестра сведений о банкротствах — ЕФРСБ). Здесь есть реестр всех зарегистрированных на территории нашей страны СРО и арбитражных управляющих. В разделе “Реестры” выбираем либо то, либо это и ищем по названию организации, регномеру или фамилии финуправа.
Привлечение к субсидиарной ответственности учредителя судебная практика
Иногда менеджера по банкротству отстраняют временно от дела или вовсе «снимают с должности».
Отстранение
- по причине удовлетворения судом соответствующего ходатайства от собрания кредиторов (основание — несоответствие должности, не справляется);
на основании мотивированной жалобы на понесенные от деятельности финуправа убытки или опасность их понести (вправе написать любой заинтересованный гражданин); - выяснилось, что специалист по банкротству не имеет права находиться на этой должности (не соответствует квалификационным требованиям);
- конкурсным менеджером нарушен устав СРО арбитражных управляющих и его исключили из ее состава;
- действия менеджера по банкротству нарушают нормы КоАП РФ;
- на основании заявления о самоотводе.
Важно
Решение о «вотуме недоверия» менеджеру принимается сначала руководством СРО, а затем в течение двух недель оно должно быть подано в арбитраж.
Как только конкурсного управляющего убирают, следом судья назначает другого специалиста по банкротству. Подобное решение может оспариваться.
В чем чаще всего обвиняют менеджера по банкротству, требуя его отставки? Удивительно, но это редко профессиональное несоответствие. Обычно — банальная нерасторопность. Так, финуправ обязан вовремя публиковать сведения о ходе банкротства на портале Федресурса. Но забывает это сделать. За что предусмотрены штрафы, но при повторной забывчивости запросто получить отвод.
Нередки также ошибки в процессе оценки стоимости конкурсной массы. Но эти ошибки вряд ли можно назвать злым умыслом. Финуправ постоянно отчитывается о ходе своей работы. Его обязательно заставят переделать отчет, если он «накосячит». Поэтому не в его интересах допускать неточности или ошибаться по-крупному. Его деятельность прозрачна как под микроскопом: слишком много глаз следят за ним.
Тема для собственников бизнеса не только интересная и актуальная. Только по итогам первого квартала 2020 г. отмечен рост числа заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности на 49,6% по отношению к аналогичному периоду 2019 г. (согласно данным статистики, опубликованной на сайте «Федресурс»).
В статье мы рассмотрим, кто может быть признан контролирующим должника лицом на примере нескольких интересных кейсов из судебной практики.
Когда речь заходит о субсидиарной ответственности контролирующих лиц, мы сразу вспоминаем про учредителей и руководителя компании – должника. Однако по действующему законодательству понятие контролирующего лица гораздо шире. К ответственности по долгам может быть привлечено любое лицо, если оно имеет возможность оказывать влияние на деятельность должника, давать ему обязательные указания. Это могут быть спонсоры компании (например, банки), поверенные, родственники учредителей и участников и др.
Когда теща может ответить по долгам фирмы.
И не только теща, но еще жена, троюродный брат и любое иное лицо, которое состояло родственных и даже просто дружеских отношениях с учредителем или участником должника. Отвечать по долгам компании-банкрота родственники, знакомые и друзья будут в случае, если они:
– имели право давать должнику обязательные указания или возможность иным образом определять действия должника или
– получали выгоду от незаконного и недобросовестного поведения банкрота.
Кейс № 1. Дело компании «Трек»[1]
Данное дело – типичный случай вовлечения членов семьи в бизнес. Конкурсный управляющий распутал этот корпоративный клубок и доказал, что соответчики являлись родственниками, совместно управляли должником и аффилированными юридическими лицами.
В вину контролирующим должника лицам (далее – КДЛ) вменялось списание товарно-материальных ценностей, а затем сделка по продаже этого имущества аффилированному лицу по заниженной стоимости. В результате этих действий должнику причинен ущерб на сумму 1 278 403 433 руб. 63 коп.
Родственные связи соответчиков были установлены в рамках рассмотрения иных гражданских споров с участием компании-должника. Например, было установлено, что общество-должник и контрагент входят в одну группу лиц: единственный участник должника (Салманова Л.М.) является тещей единственного участника контрагента по сделке (Смышляева А.В.).
Родственные связи и факт управления со стороны соответчиков подтвердили свидетели – работники компании-должника.
Все ключевые и существенные решения в отношении общества принимал Смышляев А.В. совместно с женой Смышляевой О.Б. (дочерью Салмановой Л.М.). При этом суды указали, что факт расторжения брака Смышляева А.В. и Смышляевой О.Б. сам по себе не имеет правового значения для определения признаков аффилированности.
Также к субсидиарной ответственности было привлечено лицо (Горохов С.П.), которое принимало финансовые решения в компании-Должнике. Горохов С.А. имел доверительные отношения с участником Смышляевым А.В., имел доступ к банковским счетам должника.
Суд указал, что модель ведения бизнеса построена на согласованных действиях всех соответчиков. Указанные лица связаны родственными отношениями, а потому выбранная модель поведения отличается от поведения обычных лиц в гражданском обороте. Цель у КДЛ была одна – извлечение «семейного» дохода от деятельности должника.
С учетом всех фактов и доказательств суд привлек всех лиц к субсидиарной ответственности по долгам компании-банкрота.
Кейс № 2. «Эксперт девелопмент»[2]
В данном деле к субсидиарной ответственности привлекли бывшего учредителя и его супругу. Бывший учредитель до наступления признаков несостоятельности продал свою долю в обществе второму участнику, однако продолжил работать в компании в качестве финансового директора. Его супруга занимала должность заместителя финансового директора, а также являлась руководителем проекта.
Основанием для привлечения к ответственности стал факт перечисления с расчетного счета должника значительных денежных средств в адрес финансового директора и его супруги. При этом не было никаких документов, которые бы обосновывали такие выплаты.
Суд указал, что супруги получали выгоду от недобросовестного поведения Должника, поэтому могут быть признаны КДЛ.
Волк в овечьей шкуре
Иногда КДЛ не занимает руководящие должности в компании, а оформлен в компании как рядовой сотрудник. В такой ситуации необходимо оценивать ситуацию в совокупности: какие трудовые функции были у этого работника, извлекал ли он выгоду от деятельности компании, влиял ли на принятие решений в компании.
Кейс № 1. Дело «Автокомфорт»[3]
Кредитор обратился в суд с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности директора компании и заместителя директора по техническим вопросам. Заместитель директора ранее являлся единственным участником и директором Должника, но затем утратил данный статус.
Однако бывший директор подписывал большинство договоров с контрагентами от имени компании, проводил сверку взаиморасчетов, оплату, расписывался в товарных накладных, производил оплату задолженности перед налоговым органом. При этом отдельные договоры подписаны заместителем директора по техническим вопросам как руководителем Должника со ссылкой на Устав Общества, а не на доверенность (в то время, когда он уже не занимал данную должность). Совокупность доказательств позволила сделать вывод о том, что заместитель директора по техническим вопросам являлся контролирующим должника лицом.
Кейс № 2. Дело компании «Династия»[4].
Конкурсный управляющий должника обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности Авериной О.В. (коммерческого директора), Бирюковой А.И. (учредителя) и Трушина Д.А. (генерального директора).
Привлечь к обязательству могут директора, учредителя, главного бухгалтера и других физических лиц. К обязательству возможно привлечение любого человека, который может и не был связан с должником юридически, но в момент наступления неплатежеспособности управлял им. Доказать это возможно с помощью свидетелей. Основания привлечения могут иметь как прямой, так и косвенный характер.
Решение об ответственности выносится независимым арбитражем. Согласно решению независимого органа, указанные субъекты обязаны будут возместить задолженность всеми своими личными средствами по непогашенной фирмой задолженности, перед требованиями, которые заявлены кредиторами.
Обязательство возникает в частности у тех субъектов, которые имеют в собственности значительный пакет акций или доверительное право управления фирмой.
Для наступления последствий в виде субсидиарной ответственности необходимо наступление следующих условий:
- наличие причины, которое проявляется в наступлении неплатежеспособности (банкротства) компании;
- наступление последствий в виде наличия долгов перед заимодавцами и невозможности выплатить их компанией;
- причинно-следственная связь между причиной и последствиями. Это наличие связи между деянием руководителя и наступлением неплатежеспособности компании.
При субсидиарной ответственности имеется банкрот, в данном случае обанкротившаяся компания. В силу того, что из-за своей неплатежеспособности компания не может выплатить долги, за его обязательства отвечает другое лицо. Такими ответственными органами являются директор, учредитель, главный бухгалтер или другое уполномоченное лицо.
Этапы процедуры привлечения к обязательству следующие:
- компания, обанкротилась, имеет долги, но не может их погасить;
- процедура банкротства подразумевает установление срока, на протяжении которого кредиторы должны заявить свои требования к должнику, для погашения перед ними обязательств;
- отказ от погашения долга банкрота, и следовательно не получение Кредитором долга;
- предъявление заимодавцем требования к субъекту, несущему дополнительное обязательство, а также требование выполнения обязательства;
- субъект, несущий субсидиарную ответственность должен уведомить об этом Основного должника. В случае судебного разбирательства оба лица должны участвовать в деле.
В случае удовлетворения решения судом, при погашении собственником задолженности, сумма зачисляется в состав имущества банкрота. За счёт этих средств погашаются предъявленные требования заимодавцев.
Ведение финансового учета предполагает осведомленность о делах директора предприятия. Именно поэтому бухгалтеры несут субсидиарную ответственность по долгам фирмы наряду с ее начальником.
Она возникает только после того, как будет сформирована доказательная база в процессе ликвидации деятельности компании. Подобное возможно, если бухгалтер:
- не имеет ключевых документов финансового учета, особенно это касается первичной документации должника – счет-фактуры, накладные и т.д.;
- отражает движение товарно-материальных ценностей не полностью;
- намеренно искажает данные отчетности (например, чтобы уйти от налогов либо скрыть свои махинации);
- участвовал в делах, направленных на достижение преднамеренного либо фиктивного банкротства должника, в сделках с сомнительной доходностью.
Бухгалтер сможет избежать привлечения к ответственности при банкротстве ООО доказав, что не оказывал влияния на действия органов управления должника либо действовал по принуждению. Он изначально считается виновным, и должен будет самостоятельно доказывать свою непричастность к неправомерным действиям директора.
Смягчающим обстоятельством будет идеальное состояние бухгалтерской финансовой отчетности должника и отсутствие нарушений.
С июля 2017 года к дополнительной ответственности могут привлекаться не только лишь руководители компаний или же их учредители, но и главные бухгалтера.Согласно действующему законодательству сделать этом смогут даже после того, как юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ (нормы Федерального закона от 28 декабря 2016 г. No 488-ФЗ).
Стоящих во главе ООО лиц либо же его учредителей можно привлечь к дополнительной ответственности лишь тогда, когда их причастность к банкротству будет доказана. То есть кредиторы, обратившиеся с иском в суд, обязаны будут привести доказательства, что именно поступки членов ООО привели Общество к несостоятельности и невозможности исполнять свои обязанности перед кредиторами и деловыми партнёрами.
Чтобы нормы ответственности были применены нужно установить, в отношении каких лиц они будут применяться: руководительский состав, учредители, управляющие либо же иные члены Общества. Нести ответ за долги ООО могут также и прочие физические лица, если будут предоставлены доказательства того, что именно они вынудили руководителей свершать поступки, в итоге которых компания стала банкротом.
Последнее неукоснительное условие — доказательство причинно-следственной связи между поступками обвиняемых и непосредственной невозможностью ООО исполнять свои обязанности.
Стандарт доказывания по делам о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности отличается от иных гражданско-правовых споров.
В определении от 06.08.2018 № 308-ЭС17-6757(2,3) по делу № А22-941/2006 Верховный Суд РФ сформулировал вывод о стандарте доказывания по делам о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Согласно этому стандарту, бремя доказывания возможности давать прямо либо опосредованно обязательные для исполнения должником указания лежит на заявителе и при этом не каждое сомнение, подтвержденное косвенными доказательствами, должно толковаться против контролирующих должника лиц. Такие сомнения должны быть достаточно серьезными, то есть ясно и убедительно с помощью согласующихся между собой косвенных доказательств подтверждать факт возможности давать прямо либо опосредованно обязательные для исполнения должником указания.
Это подтверждает фрагмент упомянутого судебного акта.
Согласно статистическим данным, большинство предпринимателей предпочитают открывать ООО, нежели другие формы бизнеса. Отчасти это связано с упрощением ведения документов для налоговой инспекции, отчасти – с тем, что не нужно создавать фонд ценных бумаг и участвовать на рынке акций. Но все же, главной причиной такого выбора является мнение, что с ООО нет особого спроса в случае неприятностей и долгов. Так ли это?
Отнюдь – нет. Современная практика показывает, что с ужесточением законодательных положений бывших собственников ООО привлекают все чаще. Итак, самое важное – когда могут привлечь контролирующих лиц к субсидиарной ответственности?
- Если компания задолжала средства по уплате налогов, и налоговые платы составляют 50% от всех задолженностей.
- Если документы по отчетности были поданы в суд не полностью, что-то было утеряно.
- Если руководители преднамеренно доводили компанию до судебной несостоятельности – например, заключали невыгодные сделки, выводили активы в неизвестном направлении.
- Если в сложной финансовой ситуации никто не предпринимал никаких мер по решению проблем – это касается КДЛ. В частности, особое значение придается тому, подал ли руководитель своевременно сведения о несостоятельности. Процедура осуществляется в следующем порядке:
- проводится общее собрание кредиторов;
- согласуется решение о ликвидировании;
- формируется ликвидационная комиссия;
- проводится проверка, после чего члены комиссии должны в 10-дневный срок подать иск при текущих обстоятельствах в ближайший Арбитражный суд.
- Если проверка арбитражного управляющего показала, что организация проходит фиктивное банкротство.
Фактически вся проблема лежит в том, что КДЛ своими действиями наносили организации убытки.
А вы подлежите привлечению к субсидиарной ответственности?
Итак, на вас подали заявление (образец документа можно посмотреть на нашем сайте). Обычно эти либо представители банков, либо управляющий, либо ИФНС. Как правило, порядок стандартный (если не брать во внимание случаи, когда иск подается без банкротства):
- сначала осуществляется процесс банкротства;
- далее в рамках судебных процедур управляющий проверяет деятельность компании, финансовую отчетность;
- в случае обнаружения сомнительных сведений проводится соответствующая проверка;
- далее, после окончания банкротства компании принимается решение о привлечении к субсидиарной ответственности.
Вместе с заявлением подаются следующие документы:
- госпошлина;
- сведения из реестра требований кредиторов;
- выписка из ЕГРЮЛ (об исключении компании);
- другие документы, имеющие значение – в частности, доказательная база виновности КДЛ, позволяющая грамотно построить обвинение для суда.
Важно! Ответственность могут понести широкий круг лиц. В частности, в их числе может оказаться главный бухгалтер, финдиректор должника, и другие граждане, имеющие отношение к этому процессу. Согласно официальной статистике, в среднем на одного привлеченного припадает 113 миллионов рублей.
Законом N 134-ФЗ существенно расширены процессуальные права лица, в отношении которого подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности. Согласно пункту 6 статьи 10 Закона о банкротстве в новой редакции лица, в отношении которых поданы заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с указанным Федеральным законом, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве.
Ранее сходная норма содержалась в пункте 7 статьи 10 Закона о банкротстве в редакции, действовавшей с 5 июня 2009 года по 29 июня 2013 года. Однако между двумя редакциями имеется существенное различие. В предыдущей редакции уточнялось, что лица, в отношении которых поданы заявления о привлечении к ответственности, имеют права и несут обязанности, связанные с рассмотрением такого заявления, включая право обжаловать судебные акты, принятые в соответствии со статьей 10 Закона о банкротстве.
В новой редакции это уточнение исключено. Значимость такого исключения подтверждается следующим примером из практики АС СЗО.
Согласно ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» финансовым управляющим является арбитражный управляющий (далее – АУ), который утверждается арбитражным судом для участия в деле о банкротстве гражданина. В соответствии со ст. 213.9 Федерального закона № 127-ФЗ в деле о банкротстве физлица участие финансового управляющего является обязательным.
Кандидатуру предлагает должник, который подает заявление о своей несостоятельности. Далее арбитражный суд выносит определение о назначении предложенного лица на должность управляющего. В соответствии со ст. 83 Закона 127-ФЗ финансовый управляющий может отказаться от участия в деле о банкротстве. После чего назначается другое лицо.
В статье 20 Закона № 127-ФЗ указано, какое лицо может быть арбитражным управляющим:
- гражданин РФ;
- член одной из многих СРО (саморегулируемых организаций) в России.
- Наличие высшего образования.
- Стаж работы на должности руководителя не менее 1 года.
- Стажировки в качестве помощника арбитражного управляющего
- Обязательное членство в СРО.
- Наличие подтвержденной документально квалификации.
- Отсутствие судимости.
- Не должен быть дисквалифицирован как руководитель какой-либо организации или АУ.
Гражданско-правовую (дисциплинарную), административную и уголовную ответственность несет АУ за разглашение личной, а также коммерческой, банковской информации о должнике.
Уголовная ответственность предусмотрена согласно ст. 183 УК РФ за то, что разглашена банковская, коммерческая и налоговая тайна. За это предусмотрено наказание в виде лишения свободы сроком до 7 лет.
Административная ответственность наступает за разглашение информации физического или юридического лица, у которой ограниченный доступ, а также распространение информации о кредитной истории должника в деле о банкротстве. За это предусмотрен штраф и дисквалификация арбитражного управляющего на срок до 3 лет.
В статье 213.9 ФЗ о банкротстве прописаны все обязанности, а также права управляющего в деле о банкротстве гражданина. Так, финансовый управляющий в процессе своей деятельности осуществляет следующие действия:
- организовывает собрание кредиторов;
- проводить финансовый анализ состояния должника;
- выявляется имущество должника;
- выявляет признаки преднамеренного или фиктивного банкротства;
- контролирует процесс погашения задолженности, которая может быть разработана как заимодавцем, так и заемщиком;
- ведет реестр кредиторов;
- производит осмотр всех отчетов физического лица об исполнении им плана реструктуризации, который был утвержден. После чего составляет заключение о процедуре его исполнения;
- отправляет запросы в Росреестр, Гостехнадзор, ГИБДД, ГИМС и другие государственные учреждения об имуществе несостоятельного лица за последние 36 месяцев;
- является участником заседаний третейского суда;
- для оценивания имущества заемщика привлекает сторонних экспертов;
- каждые 36 месяцев подает в арбитраж отчеты, где указывается весь перечень выполненной работы;
- опротестовывает подозрительные сделки, заключенные за три года до начала данных мероприятий;
- публикует сведения о банкротстве физического лица в ЕФРСБ и газете «Коммерсантъ».
Процедура банкротства физического лица предусматривает проведение следующих процедур:
- реструктуризация долга;
- реализация имущества.
Срок выполнения своих функциональных обязанностей в качестве управляющего наступает с момента назначения, а прекращается сразу по завершении дела о банкротстве физического лица.
Лишь он обладает правом вести процесс признания неплатежеспособности должника. Кроме того, его участие в этом процессе неоспоримо, что четко отмечено в законе о неплатежеспособности. Если быть точным, информация об этом прописана в пункте 1 статьи 213.9 вышеупомянутого ФЗ.
Вот почему в заявлении о подтверждении собственной несостоятельности задолжник обязан прописать название СРО, из членов которой судья изберет кандидатуру управляющего.В заявлении о банкротстве нельзя указывать ФИО финансового управляющего, только наименование СРО.
Ответ на этот вопрос таков: разницы никакой. Законодательно отмечено, что к финансовому управляющему условия точно те же, что и, непосредственно, к арбитражному. А это означает, что любой арбитражный управляющий одновременно и финансовый. В обратную сторону это утверждение тоже работает.
Единственное отличие, пожалуй, заключается в том, что в деле о признании физического лица неплатежеспособным, управляющего именуют финансовым. В то время как при рассмотрении дела о неплатежеспособности юрлица, этот управляющий называется арбитражным.
Можно сделать вывод, что «финансовый» – это отличительное наименование для арбитражного управляющего, дающее понять, что этот управляющий ведет дела физических лиц.
- Взыскание задолженности
- Сопровождение процедур банкротства юридических лиц
- Строительные споры
- Сопровождение деятельности юридических лиц
- Споры по договору поставки / оказания услуг
- Налоговые споры
Основаниями, наличие которых вызывает субсидиарную ответственность при банкротстве, являются:
- Неисполнение обязанностей по подаче заявления. Срок, на протяжении которого это можно сделать – не дольше месяца с момента появления подозрений о банкротстве. Может быть большая финансовая потеря, которую невозможно компенсировать своими силами.
- Совершение действий или бездействие, повлёкших банкротство.
Основаниями для привлечения к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве становится одновременное несоблюдение всех или большинства представленных условий:
- Организацию законно признали банкротом;
- У предприятия нет активов, суммарная стоимость которых смогла удовлетворить представленные требования со стороны кредиторов (банка, заёмщиков и т.п.);
- Лицо было наделено в компании правами, что могли влиять на работу фирмы;
- Проводился анализ и оценка финансовых/бухгалтерских бумаг, выявившая причинно-следственную связь между работой руководителя и ситуацией, приведшей к банкротству.
Процедуру можно запустить, только если банкротство признано, но требования удовлетворили не всех кредиторов.
На контролирующих должника лиц можно возложить субсидиарную ответственность, если:
- невозможность исполнения финансовых обязательств в полном объеме наступила из-за действий (или бездействия) данного лица;
- заявление о наступившей неплатежеспособности не было вовремя направлено в арбитраж (Закон о банкротстве ст. 61.12);
- были нарушены законодательные требования о порядке признания несостоятельности организации (Закон о банкротстве ст. 61.13).
Соответственно, если управляющему удалось обнаружить хоть один из выше изложенных фактов, поднимается вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности руководителей и других лиц.
Так, арбитражный управляющий собирает доказательства – действия, приказы или решения руководства, которые бы имели отношение к банкротству должника. Также устанавливаются личности КДЛ, в том числе скрытые руководители, которые официально не имеют отношения к управлению (на практике такое встречается нередко).
Далее следует обращение в суд – как правило, инициатором процесса становится арбитражный управляющий. В таких ситуациях возможно солидарное привлечение. Если субсидиарная ответственность – это переход долгов компании на лиц, виновных в образовании задолженностей, то солидарная ответственность – это разделение долгов на всех КДЛ. Таким образом, если долг составляет, образно говоря, 3 миллиарда рублей, и КДЛ тоже 3-е, то на каждого «перейдет» по 1-му миллиарду рублей.
Процедура списания долговых обязательств опирается на положения:
- ФЗ-127 «О финансовой несостоятельности» с изменениями, внесенным 154-ФЗ;
- Гражданского кодекса;
- Гражданско-процессуального кодекса.
Лицо получает право на списание задолженности только после прохождения процедуры реализации имущества и при установлении факта, что должник более не может исполнять долговые обязательства. Для этого размер задолженности гражданина должен превышать 500 тыс. р. либо стоимость всего принадлежащего ему имущества, а сроки просрочки – составлять более 3 месяцев.
Все ликвидное имущество подлежит продаже управляющим на открытом аукционе для погашения требований кредиторов (за некоторым исключением как, например, единственное жилье, орудия для профессиональной деятельности и пр.). Залоговое имущество также изымается и продается, но выручка направляется в адрес залогодержателя. Только после этого, если в результате продажи всего имущества и после максимального удовлетворения требований кредиторов не удалось погасить весь объем задолженности, остаток подлежит списанию. Суд перед закрытием дела о банкротстве должен убедиться, что все ликвидное имущество было реализовано в ходе торгов, и утвердить отчет арбитражного управляющего. После этого дело о банкротстве закрывается.
В список долгов, которые можно списать по итогам банкротства, входят задолженности перед финансовыми учреждениями (банками по договорам кредитования, ломбардами, МФО по договорам микрофинансирования и потребительскими кооперативами и пр.), перед частными лицами (подтвержденные документально расписками с нотариальным заверением), юрлицами (например, по коммунальным услугам и частным займам) и государственными инстанциями по платежам в бюджет и внебюджетные фонды (в частности, ПФР и ФНС).
Установить субсидиарную ответственность для руководителей и учредителей возможно только при соблюдении следующих условий:
- доказано, что именно поступки руководящего состава стали причиной наступившей несостоятельности (одновременно будут привлечены лица, которые вынудили их к подобным действиям, если подобное также будет доказано);
- факт несостоятельности (банкротства) подтвержден – имеется судебное постановление и публикация в СМИ.