Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применяется Ли Вычет По Ндфл 126/114 Если Ребенку 25». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета
Как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году
Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году
Срок возврата налогового вычета
Вычеты по НДФЛ в 2018 году
Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2016 года. Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2015). С начала 2020 г. налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности. Будут ли применяться в 2020 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.
Налоговый вычет на ребенка в 2020 году
Размеры детских вычетов и порядок их оформления регламентированы ст.218 НК РФ (п.4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 350 тыс. рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся. С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода.
Размеры действующих в 2019 вычетов на детей приведены в таблице:
|
Основание для детского налогового вычета |
Условия, необходимые для оформления детского вычета |
Размер детского налогового вычета |
|
У налогоплательщика есть / появился первый ребенок. |
|
— 1 400 руб. |
|
У налогоплательщика есть / появился второй ребенок. |
— 1 400 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть / появился третий ребенок (и каждый последующий). |
— 3 000 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть или появился ребенок-инвалид. |
Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется:
Возраст ребенка-инвалида такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
— 12 000 руб. |
|
Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:
Возраст ребенка такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
— 6 000 руб. |
|
|
Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ. |
У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.). При вступлении единственного родителя в брак, вычет предоставляется в одинарном размере |
Размер любого вычета удваивается |
Вычет на ребенка-инвалида после 18 лет налогоплательщику (в повышенном размере) предоставят только в случае назначения сыну или дочери инвалидности 1 / 2 группы.
Если один из родителей напишет заявление об отказе от вычета, другой родитель вправе получить вычет в двойном размере.
Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 22000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 22 000 до 19 200 руб. (22 000 – (1400 + 1400)). Размер взимаемого налога при этом составит не 2860 руб., а 2496 руб. (19 200 х 13%).
НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015
Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей
НДФЛ / 9:50 25 июня 2018
Стандартный вычет предоставит налоговый орган, если это не сделал налоговый агент
НДФЛ / 11:11 10 апреля 2020
ИП на УСН может получить стандартный вычет на ребенка в ряде случаев
2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015
Вычеты на детей-инвалидов увеличили
НДФЛ / 14:21 17 января 2020
Заключение брака единственным родителем лишит права на двойной вычет по НДФЛ
НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018
Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета
НДФЛ / 11:46 18 июля 2016
Нюансы получения двойного вычета на ребенка
НДФЛ / 12:08 17 июня 2019
Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка
Применять ли вычет по ндфл при выплате отпускных
Также он может быть начислен детям до 24 лет при условии обучения на дневной форме, в интернатуре, аспирантуре.
Поэтому важно знать, какой предельный размер доходов должен иметь родитель, чтобы получить право на стандартный вычет.
В 2019 году доход получателя данной льготы не должен превышать 350 000 рублей.
При этом сумма налога определяется с зачетом НДФЛ, удержанного в предыдущие месяцы текущего года.
Значит, налог, удержанный при выплате вместе с авансом пособия по временной нетрудоспособности, в любом случае будет зачтен при окончательном расчете с сотрудником по итогам месяца. Идем дальше. В статье НК РФ говорится, что стандартные налоговые вычеты применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов налогоплательщику.
(1600 руб. × 8 дн.) — к начислениям за июль.
Тогда выплаты П.И. Переделкину, рассчитанные нарастающим итогом с января по июнь 2012 года, составят 268 100 руб. (47 000 руб. × 5 мес. + 23 500 руб. + 9600 руб.). Поскольку 268 100 руб.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.Минфин письмом от 20.03.2017 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей).
В связи с чем, размер вычета определяется путем сложения этих сумм.350 000руб. —предел для вычета по НДФЛ в 2019 годуКому предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенкаТребования, которые необходимо соблюсти, чтобы применить налоговые льготы для ребенка, прописаны в 218-й статье НК РФ: можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 23 лет, если он — инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст.
А значит, плательщики могут игнорировать мнение Министерства финансов. О превышении установленных норм можно узнать только по истечению месяца, за который будет начисляться заработок сотруднику.
Внимание Надо ли выплаченную сумму делить на две части?И еще один не менее важный вопрос — нужно ли непосредственно при выплате отпускных предоставлять вычет?
Или это можно сделать позже, когда будет подсчитан доход за месяц? Минфин России по этому вопросу свое мнение также высказал, но уже в другом Письме — от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306.
Важно Мы предлагаем вам комментарий к этим разъяснениям.
Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы».
Рис. 1. Документ «Отпуск»
Перед расчетом зарплаты за июль 31.07.2017 вычет, зарегистрированный ошибочно, в программе был удален.
При начислении зарплаты (рис. 2) все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается.
Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов» Обратите внимание, что весь перерасчет происходит текущим месяцем, следовательно, отчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требует корректировок.
В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев формируются блоки (рис. 3), демонстрирующие перерасчет налога и необходимость доперечислить суммы НДФЛ.
Рис. 3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2017: в первом блоке отражается сумма налога (строка 140) по результатам расчета отпуска с применением вычетов — 1 512 руб.
- Вычет на ребенка применяется только после того, как будут предоставлены документы и заявление.
- В любом случае он рассчитывается с месяца рождения ребенка.
- При обращении в течение года работодатель учитывает сумму вычета за предыдущие месяцы, рассчитывая текущий НДФЛ.
В отличие от стандартных, имущественный вычет работник может получить сразу у нескольких налоговых агентов. Речь идет о вычете на приобретение жилья и земли. Чтобы получить вычет работнику потребуется:
- Получить столько налоговых уведомлений, сколько налоговых агентов;
- Написать заявление на вычет каждому налоговому агенту, то есть каждому работодателю. К каждому заявлению прикладывается налоговое уведомление.
По документам, предоставленным совместителем, предоставляется вычет в пределах той суммы, которая указана в налоговом уведомлении.
К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.
Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.
Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2020 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2020 года (291 НК РФ).
| Статья 218 НК РФ | «Стандартные налоговые вычеты» |
| Статья 219 НК РФ | «Социальные налоговые вычеты» |
| Статья 220 НК РФ | «Имущественные налоговые вычеты» |
| Письмо Минфина России №03-04-05/16332 | «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение» |
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлени или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.
Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
3. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;
4. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.
Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска
Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.
Попробовать бесплатно
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Выставляйте счета со смартфона
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Напомним, что удержать налог следует одновременно с перечислением сотруднику дохода. А чтобы удержать налог, необходимо исчислить налоговую базу.
Именно в этот момент НК РФ и предусматривает предоставление вычетов (п. 1 ст. 218 НК РФ).
Таким образом, если деньги на отпуск, который состоится в июле, сотрудник получит в июне, то они будут учитываться при расчете налоговой базы июня.
Люди, имеющие детей, получают право уменьшить сумму налога на определенную, установленную государством сумму. При этом вычет предоставляется не семейному работнику в принципе, а на каждого ребенка отдельно.
При этом порядок предоставления стандартного налогового вычета не изменился. Кто имеет право на снижение налоговой нагрузки? Предоставляется ли вычет совместителям?
Если у сотрудника есть несовершеннолетний ребенок или ребенок-студент, то работодатель обязан пересчитывать налогооблагаемую базу с учетом вычета. Сумма зарплаты, таким образом, становится немного выше.
Если сотрудник в июле работал, то при расчете зарплаты за июль у него появится информация о доходе — его июльской зарплате.
Начисление зарплаты делаю в конце месяца, там же и итоговый расчет НДФЛПоясню:Документ «премия» регистрирую 10 числа (по приказу)Выплата премии 15 числа (по ведомости)Начисление зарплаты и итоговый расчёт НДФЛ 31 числа
Выплата зарплаты 15 числа следующего месяца.
Вчера проводил больничные и такая же фигня, при расчете НДФЛ с больничного применяет вычет. Но при итоговом расчете НДФЛ выравнивается.С больничным как-то не сильно парит а при выплате премии у меня не идет колонка «выплачено» по расчетной ведомости.
Пока нашел решение в документе «премия» перебивать НДФЛ вручную.
- 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
- 3000 рублей — пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.
- 1400 рублей на первого;
- 1400 рублей на второго;
- 3000 рублей на третьего и последующих детей;
- 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.
Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.
- Собрать требуемую документацию.
- Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
- Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.
При расчете ндфл с отпускных учитываются ли вычеты на ребенка
Максимальный уровень вычетов на детей пока остается неизменным, предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2019 году составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит эту сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит. До 2016 г. предельная база для вычетов по НДФЛ на детей составляла 280 000 руб.
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
|
Генеральному директору ООО «Компания» Савватееву С.С. от Ивантеева Сергея Леонидовича ИНН 784011111111 Паспорт: Серия 11 № 11111 выдан 11.11.2011 Отделом ФМС Санкт-Петербурга Адрес: Санкт-Петербург, улица Первая, дом 2, квартира 3 Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета На основании статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу при расчете налога на доходы физических лиц предоставить стандартный налоговый вычет на моих младших детей:
Приложение:
|
Для наглядности рассмотрим пример. Менеджер Ивантеев С.Л. обратился к руководству, чтобы получить стандартные вычеты на детей по НДФЛ (до какой суммы предел мы уже говорили — 350 000 рублей). У Ивантеева трое детей:
- Ивантеева Анна Сергеевна, дата рождения — 11.06.1995, не обучается, образование получено.
- Ивантеева Мария Сергеевна, дата рождения — 03.11.2010.
- Ивантеев Иван Сергеевич, дата рождения — 15.07.2015.
Работнику установлен оклад 40 000 рублей в месяц.
Старшей дочери более 18 лет, и она не является учащейся очного отделения, следовательно, на нее льгота не распространяется. Двое других младше 18 лет, поэтому в 2019 г. Ивантееву С.Л. предоставлено ежемесячное уменьшение налоговой базы на второго сына или дочь в размере 1400 руб. и на третьего — 3000 руб.
Предел вычетов по НДФЛ на детей
Обычно он оформляется по месту работы налогоплательщика. Порядок действий:
- Собрать пакет необходимых документов.
- Написать заявление в свободной форме на имя работодателя.
- Подать заявление в бухгалтерию вместе с документами.
Если по каким-то причинам работодатель не пересчитывал подоходный налог, по окончании отчетного года налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о возврате подоходного налога. К списку необходимых документов при этом добавится справка о доходах 2-НДФЛ.
- На двукратный вычет вправе рассчитывать единственный родитель, а также один из родителей в случае отказа второго.
- Не считается единственным родитель после лишения второго родительских прав или развода.
- Для оформления отказа оба родителя должны иметь доход и платить НДФЛ по ставке 13%.
Если у вас есть вопросы конкретно по вашей ситуации, задайте его внизу в комментариях к статье. Мы обязательно поможем!
Налоговая преференция (или льгота), которой имеют право воспользоваться работающие родители, позволяет снизить сумму налога на доходы физлиц.
Особенности стандартного детского вычета следующие:
| Показатели | Описание |
| Сумма вычета фиксированная | и устанавливается отдельно на каждого ребенка |
| Конечная сумма вычета на нескольких детей | зависит от количества малолетних, рожденных или воспитывающихся в данной семье |
| Вычет предоставляется до 18-ти или 24-летия | для детей, имеющих статус студента, аспиранта и пр. |
| При подсчете количества детей в семье учитываются даже те, на кого вычет по закону не делается | — |
Стандартный вычет на одного или нескольких детей – это фиксированная часть дохода, не облагаемая 13-процентным налогом.
Чем больше детей у работника, тем больше зарплаты он получит на руки, так как размер налогооблагаемой базы пропорционально вычету уменьшится.
Порядок оформления стандартного налогового вычета одинаков для родителей и опекунов, официально получающих заплату и отчисляющих с нее НДФЛ.
Как нужно действовать родителю, чтобы получить вычет при рождении ребенка:
| Показатели | Описание |
| Оформить на новорожденного свидетельство | в ЗАГСе |
| Собрать дополнительные бумаги | если есть основания для применения двойного вычета или вычета в повышенном размере (с третьего и на каждого последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида) |
| Написать заявление на вычет | в свободной форме и подать его в бухгалтерию предприятия |
С какого месяца бухгалтер станет применять вычет на новорожденного? С месяца его появления на свет.
Если родитель обратится позже, то бухгалтер либо зачтет вычет в следующие периоды, либо вернет его на банковский счет работника.
Как правило, СНВ выплачивается работодателем. Если гражданин официально трудится у нескольких работодателей, то получить его он может у одного из них на свое усмотрение.
При этом не имеет значение к кому он обратился, к своему основному работодателю либо работодателю, с которым у него заключен трудовой договор на условиях внешнего совместительства.
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
В учётной политике можно настроить способы исчисления стандартных вычетов. Для настройки вычетов необходимо в разделе Настройка выбрать Реквизиты организации, перейти на вкладку Учётная политика и другие настройки и нажать на ссылку Учётная политика внизу формы.
Установить применение налоговых вычетов в 1С ЗУП 8.3 можно:
- Нарастающим итогом – анализируются все вычеты и доходы за год. Если в течение некоторого периода у сотрудника нет дохода, но при этом не прекращаются трудовые отношения, то в момент появления дохода за все предыдущие периоды, в которых доход был нулевым, вычеты будут предоставлены. Но не более суммы появившегося дохода;
- В пределах месячного дохода – анализируется доход за месяц, если нет дохода, нет и вычета:
При оформлении вычетов на детей в 1С ЗУП 8.3, необходимо в документе установить галочку в поле Изменить вычеты на детей.
В табличной части:
- Вычет – выбираем необходимый вычет из предложенного перечня. В таблице отображается по строке код, а соседняя колонка автоматически заполняется расшифровкой вычета;
- Предоставляется по – указывается последний месяц года окончания вычета. Допустим, когда ребёнку исполняется 18 лет;
- Документы – документ-основание для предоставления вычета, например, справка об обучении или свидетельство о рождении, а также заявление сотрудника:
Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Поскольку на третьего ребенка размер вычета больше, то много вопросов возникает по размеру «детского» вычета и очередности рождения детей.
Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста. Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей?
В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка. И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет. Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб. Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.
А если у работника имеются двое детей, а первый ребенок умер? В этом случае младший ребенок хотя и является в семье вторым, но для целей вычета будет считаться третьим, а значит, в отношении него работник будет получать вычет в размере 3000 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33.
Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).
Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.
Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей. Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999.
Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице.
|
Ситуация |
Разъяснения чиновников |
Реквизиты письма |
|
Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме |
С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается |
Письмо Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-04-06/96676 |
|
Ребенку исполнилось 18 лет |
Вычет работнику предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летия |
Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291 |
|
Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года |
Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы |
Письма Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, УФНС России по Москве от 26.12.2017 № 20-15/[email protected] |
|
Ребенок сотрудника является инвалидом |
Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом |
Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015 |
|
Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился — в другом |
Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск |
Письмо Минфина РФ от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134 |
|
Работник является «гражданским» мужем женщины, у которой есть ребенок |
Вычет работнику не полагается |
Письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677 |
|
Ребенок имеет самостоятельный источник дохода |
Вычет работнику полагается |
Письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345 |
Что такое НДФЛ? Под этой аббревиатурой скрывает налог на доходы физических лиц. Он, что ясно из самого названия, применяется для налогообложения всех доходов, в том числе и заработной платы сотрудников организаций. Для каждого вида дохода существует своя ставка налога, то есть тот процент, который перечисляется в налоговую службу. При этом значение имеет также и то, является ли работник резидентом страны или нет.
Как уже говорилось выше, налоговые ставки имеют разное значение. Они варьируются от девяти процентов до тридцати пяти. Когда же применяется каждая из них? Ниже рассматриваются подробные определения.
Самая минимальная ставка, которая составляет девять процентов, применяется для дивидендов, которые были получены до 2015 года. То же касается и облигаций, которые были выпущены до 1 января 2007 года. Ставка в тринадцать процентов известна многим. Именно столько взимается с заработной платы работников организаций. Сюда относятся не только выплаты по привычным трудовым договорам, но и дивиденды.
Для того чтобы платить меньше налогов, многие сотрудники активно используют право на получение налоговых вычетов. Что это означает? При условии, что есть все необходимые документы, которые подтверждают право гражданина на получение льготы, работодатель обязан предоставить сотруднику вычет, то есть уменьшить его налогооблагаемую базу на конкретную сумму. Если работник по какой-то причине не предоставил документы, он имеет право по завершении календарного года обратиться в свою налоговую службу и уже здесь подать документы на возмещение суммы излишне уплаченного им налога.
Двумя масштабными категориями вычетов можно считать так называемые льготы «на себя» и «на детей». В первом случае право на льготу имеют некоторые категории лиц, например те, кому выдавалось удостоверение участника боевых действий. В эту же категорию можно отнести и инвалидов второй группы.
Вычеты на детей более обширны. Каждый, кто имеет ребенка, как своего, так и усыновленного, имеет право на получение вычета. В данном случае существует два основных условия:
- Ребенку нет 18 лет, или исполняется в этом году.
- При наличии совершеннолетнего ребенка родитель имеет полное право на льготу по достижении им 24 лет, но только при условии обучения на очной форме обучения (дневной) как в высшем, так и в средне-специальном учебном заведении.
Как говорилось выше, вычеты на детей отображаются в виде кодов, по которым в справке 2-НДФЛ работник может проверить, применяет ли работодатель льготу. Первая группа вычетов на детей предоставляется полным семьям, чей ребенок не имеет инвалидности. Здесь не имеет значения, является ли ребенок родным или приемным. Сумма и код вычета при этом не меняются.
Код 126 применяется для тех, кто использует вычет на своего первого ребенка. Его размер составляет 1400 рублей. Код 127, соответственно, используется для второго ребенка, его размер также составляет 1400 рублей.
То же касается и справки 2-НДФЛ. Код вычета 128 в ней указывается в том случае, если работник в календарном году работал где-то еще. Данный документ обязателен при предоставлении на новое место работы, так как позволяет регулировать суммарную цифру дохода за год, то есть проверить, не превысила ли она 350 000 рублей. Иногда код вычета в справке не указывается. Это означает, что работник по каким-либо причинам не пользовался вычетами на старом месте работы.
Бывают ситуации, когда только несколько детей имеют все условия для того, чтобы предоставить родителям право на вычеты. Их можно рассмотреть более детально.
Когда применяется код вычета 127 и 128? Это можно расшифровать так: у родителя есть трое детей, причем первый, то есть старший, уже достиг 24 лет, в то время как другие двое – нет. Например, у работника есть трое детей. Старший в возрасте 19 лет нигде не учится, а младшие имеют возраст 17 и 15 лет соответственно. То есть работник имеет право на льготу, обозначаемую кодами вычета 127 и 128. Таким образом, общая сумма вычета в месяц составит 1400 + 3000 рублей, то есть 4400.
Возможны и иные, более сложные ситуации, в которых бухгалтер может запутаться. Например, у работника есть четверо детей. При этом старшему уже 22 года, но он обучается на очной форме в вузе. Второй и третий ребенок – близнецы, им до 20 лет, однако они нигде не учатся. Четвертому же ребенку всего пять лет. Таким образом, работнику полагаются коды вычета 126, 128. Сумма вычета также составит 4400.
Примечательно, что проверить правильность налоговых вычетов можно в справке. Код вычета 128 находится в средней части, сразу под колонкой с доходами работника. Если сотрудник пользуется и иными вычетами, то коды будут располагаться друг за другом. Если же только одним, то код вычета 128 в справке 2-НДФЛ будет первым и единственным. В этой графе указано, какая сумма вычета был использована в календарном году.