Порядок налогообложения недвижимости при дарении родственнику

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок налогообложения недвижимости при дарении родственнику». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2019 году

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.

Москва и СПб, нет времени вникать в суть темы? Предлагаем получить БЕСПЛАТНУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ от лучших юристов страны — прямо сейчас! Экономьте деньги и время вместе с нами!

Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению. При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).

А вот кому точно не нужно переживать о налогах, принимая по дарственной недвижимое имущество – это родственникам дарителя! Но, для того чтобы данное условие распространялось на стороны сделки, и даритель и одаряемый должны входить в категорию близких родственников, список которых установлен в Семейном кодексе Российской Федерации, а именно – в 3 статье.

Согласно установленным там нормам от налога на дарственную квартиру освобождаются:

дедушки, бабушки, а также внуки;
братья, сёстры (как полнородные, так и неполнородные);
усыновлённые и родные дети, а также их родители.

Остальные родственники (дяди, тёти, а также двоюродные сёстры и братья) – обязаны уплатить подоходный налог, приравниваясь к не родственникам.

При этом, хотя близкий родственник не уплачивает налог и не заполняет соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, согласно нормам НК РФ, он обязан оплатить имущественный налог на полученную в дар недвижимость.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

В отношении размера налога на дарственную недвижимость в законодательстве сегодня предусмотрено несколько важных правил, которые нужно знать каждому одаряемому. Итак:

налог начисляется на общую рыночную стоимость недвижимости;
в случае с дарственной налоговый вычет не родственнику не предусмотрен;
лица, пользующиеся социальными льготами по другим типам налогообложения обязаны уплатить налог по дарственной полностью;

Стоит отметить, что в НК РФ не указан пакет документов, берущихся за основу определения фактической стоимости дарственного имущества для начисления налога.

Специалисты утверждают, что, несомненно, к таким бумагам могут относится отчёты, полученные в результате независимой экспертизы или сведения о кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта, которые можно получить в БТИ.

Самым оптимальным вариантом для не родственника станет уплата налога с рыночной стоимости квартиры. Такой подход поможет избежать судебных разбирательств и начисления недоимок.

Нашим постоянным читателям наверняка известно, что в подобных сделках одной лишь декларации 3-НДФЛ недостаточно. И это верно. Для уплаты налога на дарение для третьих лиц нужно не только правильно заполнить декларацию, но и приложить к ней следующие документы:

паспорт одаряемого (нового владельца недвижимости);
договор дарения недвижимости;
ИНН плательщика;
документ, подтверждающий принятие дара (например, выписка из ЕГРН);
акт приёма-передачи недвижимости, если таковой был оформлен (опционально);
документ, являющийся подтверждением указанной стоимости дара (к примеру, в качестве такого может послужить справка из Росреестра о размере кадастровой стоимости).

Это обязательный пакет документов, но, как правило, других бумаг от плательщика сотрудники налоговой не требуют.

Сразу отметим, что в 2020 году не вводилось никаких важных изменений в налогообложении подаренного имущества и порядок уплаты НДФЛ остался таким же, как и в прошлом году.

Для оплаты налога не родственнику-плательщику необходимо:

самостоятельно рассчитать фактическую сумму НДФЛ, руководствуясь общей ценой, подаренной ему недвижимости;
правильно заполнить и сдать в ИФНС декларацию до 1 апреля года, следующего за годом принятия дара;
уплатить сумму налога до 15 июля года, следующего за годом принятия в дар объекта.

Однако, даже в самых строгих правилах есть исключения. Хотя в юридической практике они встречаются довольно редко. Итак, налог на дарение не родственнику недвижимости является обязательным платежом, уплачиваемым в полном объёме одаряемым лицом. При этом, даже пенсионеры и другие граждане, пользующиеся социальными льготами должны оплатить налог в полной мере.

Но, есть одно исключение, которое, к сожалению, не относится к нам – простым гражданам.

Так, согласно условиям Венской Конвенции, от обязательного налогообложения при получении в дар недвижимого имущества освобождаются сотрудники консульств, а также члены их семей. Не удивительно, что данное исключение используется в РФ крайне редко.

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Пример из судебной практики:

Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:

фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;

сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.

Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2020 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

3 ндфл при дарении квартиры родственнику образец

Для уплаты рассматриваемого налога одаряемому следует обратиться по месту своего жительства в налоговую инспекцию, предоставив сотрудникам данного органа всю необходимую документацию. После расчёта работниками налоговой итоговой суммы налога, одаряемый получит уведомление, в которому будет указан срок, до которого он обязан оплатить налог, а также квитанцию с указанной суммой налога на дар, оплатить которую можно в любом отделении банка.

Перед обращением в налоговую Вам одаряемый должен иметь на руках следующие бумаги:

паспорт гражданина Российской Федерации;
заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
документацию, подтверждающую его право распоряжаться квартирой (выписка из ЕГРН).

Это основной список необходимого пакета документов, который нужно предоставить налоговикам.

Итак, согласно действующему .российскому законодательству, после расчёта размера налога, сумму необходимо уплатить до 15 июля года, следующим за годом заключения сделки дарения недвижимости.

Нет времени вникать в юридические нюансы? Спросить юриста — быстрее, чем читать! Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас!

Если же одаряемое лицо проигнорирует эти указания налоговая инспекция может подать на него исковое заявление в судебные органы. Таким образом, если общая сумма налога составляет меньше 50 000 российских рублей – решение по данному делу будет принимать мировой судья по месту жительства должника.

При суммах, превышающих 50 000 российских рублей все требования специалистов налоговой инспекции будут рассматриваться городскими или же районными судами.

Пошаговая инструкция по дарению квартиры в 2020 году: образец договора

Многие наши Читатели наверняка уже задались вопросом, если налогообложение дарения столь дорогое, может выгоднее передать квартиру не по договору дарения, а по договору купли-продажи? В данной сделке в роли реализующей стороны будет выступать даритель, а одаряемый – покупателем. Сразу отметим, что тут всё зависит от срока нахождения недвижимого имущества в собственности у продавца:

Налогом не облагается недвижимое имущество (дача, квартира, дом, участок и пр.), которое находилось во владении собственника более 5 лет.
Налогом облагаются объекты таких сделок, если настоящий собственник владеет ими менее 5 лет.

Установленный размер налогообложения также составляет 13% от общей суммы покупки, но лишь в том случае, если стоимость объекта превышает 1 миллион российских рублей. Если же стоимость недвижимости меньше миллиона – сделка купли-продажи не облагается налогом.

Также, стоит предостеречь недобросовестных граждан и напомнить об установленной уголовной ответственности за проведение заведомо фиктивной сделки.

Если сотрудники налоговой или заинтересованные лица смогут доказать фиктивность сделки, заключившие притворную сделку стороны могут быть наказаны, согласно действующему законодательству за попытку введения в заблуждение. При этом, большая часть ответственности ложится на дарителя. К примеру, если сумма скрытого налога от государства при заключении дарственной превышает размер 600 000 российских рублей, его может ждать уголовное наказание.

В случае дарения недвижимого имущества одаряемый становится его владельцем и должен зарегистрировать право собственности на него, чтобы иметь возможность распоряжаться квартирой по своему усмотрению.

Необходимо помнить, что только после получения свидетельства о перерегистрации новый владелец подаренного имущества становится полноправным собственником и получает все права на недвижимое имущество, т.е. сможет продать, сдать в аренду или передарить полученную квартиру. А до этого момента он, несмотря на наличие дарственной, такой возможности иметь не будет.

Важно узаконить состоявшуюся сделку, поскольку без регистрации права собственности она будет признана недействительной, и прежний владелец квартиры сможет вновь заявить свои права собственности на недвижимость.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры? Однозначно да, поскольку именно этот документ является основанием для начисления налога. Причем обязанность подачи декларации ложится на плечи получившего имущество гражданина, так как это его бюджет пополнился обретенным имуществом.

Любой человек, получивший право владения недвижимой собственностью, обязан платить налог. Однако это правило не распространяется на заключаемые между близкими родственниками сделки дарения.

Во время дарения квартиры родственнику необходимо не только продумать все возможные последствия принятого решения, но еще и правильно подойти к оформлению документов.

С самой дарственной сложностей обычно не возникает, ведь процесс дарения носит безвозмездный характер, соответственно, прежний владелец квартиры не может выдвигать никаких условий или требований к одаряемому, и при составлении договора необходимо указать не так много информации.

При заполнении декларации одаряемому необходимо будет потратить определенное время на сбор и указание нужных сведений.

Если гражданин впервые сталкивается с подобного рода документацией, лучше воспользоваться помощью юриста, который специализируется по части налогов и за отдельную плату самостоятельно подготовит все требуемые бумаги.

После этого останется только отнести декларацию вместе с дарственной и другими документами в ИФНС.

Если одаряемый решает сэкономить и заполнить декларацию 3-НДФЛ своими силами, он должен знать, что точный образец можно найти на сайте налоговой службы или на стендах в приемном зале.

Бумага должна содержать сведения о налогоплательщике (если декларацию будет подавать доверенное лицо, то это также следует указать), источнике и размере полученного дохода, а также о том, из каких средств будет производиться оплата налога.

Налогообложение договора дарения (ИП)

Срок подачи декларации при дарении квартиры установлен законодательством, и его пропуск чреват административной ответственностью в виде штрафа, или уголовной – в случае длительного уклонения от подачи документов и уплаты подоходного налога.

Для извещения налоговой службы о совершении сделки у одаряемого есть один месяц с момента перерегистрации недвижимости, полученной по договору дарения.

Данный срок начинает исчисляться после получения новоиспеченным владельцем свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество.

Процедура дарения – это особый вид двухсторонней сделки, который имеет ряд своих особенностей. особенность – безвозмездность.

То есть даритель, передавая свою квартиру другому человеку, не получает ничего взамен. Но одариваемый гражданин все-таки получает прибыль в виде недвижимого имущества.

Поэтому законодательство и требует документального оформления получения дохода в виде формы 3 НДФЛ.

Форма 3 НДФЛ представляет собой особый вид декларации. Она нужна для подачи сведений, при совершении сделок. С точки зрения законодательства Российской Федерации, этот бланк является специальным документом. Он передается в отделение соответствующих органов по месту жительства одаряемого гражданина, чтобы государство имело сведения о получении последним определенной прибыли.

Справка! Если гражданин отказывается подавать форму 3 НДФЛ при получении прибыли, это считается административным правонарушением и несет за собой определенные последствия.

Согласно закону, если процедура дарения происходит между близкими родственниками, налогов платить не нужно.

Но освобождаются от налогов только близкие родственники, к которым относятся:

супруги;
родители (как родные, так и приемные);
дети (как родные, так и приемные);
бабушки и дедушки;
братья и сестры, в том числе и не полнородные;
внуки.

В случае с дядями, тетями и прочими, платить все равно придется.

ВАЖНО! Неважно, получает гражданин (не близкий родственник) квартиру целиком или только ее часть. И в том, и в другом случае доход облагается тринадцатипроцентным налогом.

Важно, чтобы в договоре было указано, что сделка состоялась между двумя близкими родственниками, а также нужно иметь бумаги, способные подтвердить родство.

Поскольку государство не получает в данном случае доход в виде подоходного налога, форму 3 НДФЛ можно не подавать. Или же подать с нулевой отчетностью.

Обычная дарственная не нуждается в дополнительном удостоверении у нотариуса. Но без нотариальной конторы не обойтись в следующих случаях:

если дарят имущество несовершеннолетнего или подопечного;
если дарят долю в квартире.

Проигнорировать нотариальное удостоверение не получится – Росреестр просто не зарегистрирует права нового владельца. Сделку ведет сам нотариус. Он составляет договор, разъясняет сторонам их права, а также отправляет документы на электронную регистрацию. Сделку зарегистрируют уже через 3 рабочих дня.

Налог при дарении — основная информация

Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками.

Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство. Такие люди по Семейному кодексу РФ близкими родственниками не являются, однако входят в несколько иную, близкую к дарителю или одариваемому категорию лиц.

Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 * 13%). Если недвижимость подарена иностранному гражданину, то 4 500 000 * 30% = 1 350 000 рублей.

Выход из ситуации с необходимостью уплаты крупной суммы налога есть – налоговый вычет при дарении квартиры. Одариваемый вправе получить возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости, указанной в договоре.

В видео-сюжете адвокат рассказывает, каким образом в России облагается налогом сделка дарения недвижимости.

Разъясняется, кто и на каких основаниях освобождается от уплаты налога с подаренной квартиры. Для остальных лиц даются рекомендации, как определить стоимость подаренного имущества, как и в какие сроки необходимо заплатить налог с полученного дара.

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма можно скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

При дарении квартиры очень важно четко соблюсти все формальности. Во-первых, правильно произвести регистрацию самой сделки. Во-вторых, корректно оформить документы, чтобы другие родственники или заинтересованные лица не могли ее оспорить в каких-либо случаях. Также важным моментом является налогообложение. Необходимо правильно своевременно подать все требуемые формы в контролирующие органы, чтобы избежать санкций и штрафов с их стороны. Ведь в результате дарения, одариваемый получает доход, а значит, с него должен быть удержан налог. Однако в случае с близкими родственниками, стоимость квартиры не облагается налогом, но степень родства требуется доказать.

Порядок оформление дарственной на недвижимость

Прежде чем разбираться, нужна ли декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику, необходимо определиться с регистрацией самой сделки. Получая в собственность недвижимость или любое другое имущество, следует обязательно все правильно оформить. Нередко встречаются ситуации, когда родители, просто передают свое имущество детям, считая, что теперь они будут владеть домом или квартирой. Но пока такая сделка не пройдет процедуру регистрации в государственных органах, она будет считаться недействительной.

Регистрация права требуется по следующим причинам:

Во-первых, только отражение сделки в специальном государственном реестре будет означать, что физическое лицо является собственником недвижимости, а значит, его право не может быть никем нарушено, его можно отстоять в любом суде. В противном случае, различные недобросовестные лица могут воспользоваться правовой неграмотностью человека и лишить его недвижимости.
Во-вторых, это требование государства. Каждый гражданин, обладающий собственностью, обязан платить налог на имущество, поэтому контролирующим органам очень важно знать, какая недвижимость имеется у физических лиц. Эту информацию они могут почерпнуть как раз из государственного реестра. Если своевременно не зарегистрировать сделку, это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов, что является правонарушением, за которое предусмотрена определенная ответственность.

Вместе с тем, в отдельной статье НК РФ указан перечень лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ (в частности, это ближайшие, близкие родственники). Семейный кодекс относит к таким лицам родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер. Остальным родственникам после получения подарка, налог придется платить в обязательном порядке.

Кроме того, специалисты четко знают, какие документы нужно приложить к документу, чтобы декларация 3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику не облагалась налогом. При этом необходимо помнить, что услуги специалистов являются платными. Также можно сделать все самостоятельно. Такой способ позволит сэкономить финансы, хотя при этом понадобится свободное личное время.

Получить образец заполнения 3-НДФЛ можно в сети в свободном доступе, но лучше обратиться в налоговую инспекцию и заполнить ее в соответствии с требованиями, бланки которых обычно находятся на информационных стендах. Воспользовавшись примером, сделать все будет гораздо проще.

Скачать образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении квартиры в дар Заполнение и предоставление декларации необходимо производить в несколько этапов:

первым шагом должен быть сбор необходимых документов.

О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении. Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит.

Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы.

Внимание

Еще один вариант решения вопроса – создание фиктивных связей между сторонами: фиктивный брак или усыновление. Второй вариант крайне редко используется на практике, зато первый пользуется популярностью.

В дальнейшем стороны смогут развестись через ЗАГС, для этого будет нужно:

их обоюдное согласие;
отсутствие совместных детей;
отсутствие имущественного спора.

Чтобы избежать уплаты налога, можно заключить сделку купли-продажи недвижимости, в ходе которой будет происходить формальная передача денег.

Человек, получивший дар, должен подать в налоговую вместе с декларацией еще ряд документов, среди которых паспорт, свидетельство о праве собственности, акт дарения, справка из БТИ и т.д.

Инструкция по заполнению 2 НДФЛ Скачать форму бланка НДФЛ Если к документам особы у представителей налоговой не возникнет каких-либо замечаний, они просчитают сумму налога и сообщат о ней одаряемого в виде уведомления, к которому будет приложена квитанция для оплаты.

На квитанции будет указан срок, до которого человек должен оплатить налог, сделать это можно в любой банковской структуре. После начисления суммы налога ее нужно внести до 15 июля года, который следует за тем, в котором был получен дар.

В противном случае придется заплатить более существенный штраф, размер которого составит 20% от общей суммы налога. В случае невнесения суммы умышленно – штрафные санкции возрастут вдвое и составят 40%.

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать формы и бланки документов, необходимых для декларирования доходов от сделок по договору дарения.Образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ для декларирования доходов от дарения Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ при дарении.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год Форма налоговой декларации за 2017 год будет принята налоговой службой лишь в конце 2017 года и может быть использована только начиная с 2018 года. На текущий момент Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ только за 2016 или более ранние года.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год Форма декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за 2015 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Порядок уплаты налога Людей интересует, в каких случаях не требуется оплата налога, какие документы нужно подать для его оплаты, а также, каким образом можно избежать выплаты довольно круглой суммы в том случае, если акт дарения происходит не между близкими родственниками.

Требуемые бумаги Та сторона, которая получила доход в виде подарка, то есть одариваемый гражданин, должна оплатить налог.

Для этого подается доходная декларация по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, который расположен по месту проживания. Статья 229 Налогового кодекса закрепляет норму о том, что срок подачи декларации истекает 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Налог на дарение недвижимости между близкими родственниками – нужно ли платить

Договор должен быть заверен у нотариуса, который подтвердит дееспособность сторон, а значит, их понимание последствие совершаемой сделки. Основной особенностью дарения является его безвозмездность. Другими словами, имущество переходит от одного собственника к другому без какой-либо оплаты.

Однако, согласно налоговому законодательству, у одаряемого возникает доход, а значит, он должен уплатить налог.

Вместе с тем, в отдельной статье НК РФ указан перечень лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ (в частности, это ближайшие, близкие родственники).

Семейный кодекс относит к таким лицам родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер.
Остальным родственникам после получения подарка, налог придется платить в обязательном порядке.

Cамостоятельное составление дарственной подразумевает прохождение нескольких обязательных этапов:

Оформление договора дарения недвижимости согласно правилам, установленным законом.
Подписание договора.
Государственная регистрация права собственности на подаренную недвижимость.
Уплата налога по ставке 13% от стоимости подаренного объекта недвижимости.

При составлении договора дарения недвижимости необходимо точно указать все данные из документов и включить пункты:

о дарителе и одаряемом. Требуется полное указание Ф.И.О., паспортных данных каждого и места их постоянного проживания;
предмет дарения. Необходимо указать исчерпывающие характеристики объекта недвижимости: его площадь, этажность, адрес нахождения, сведения из свидетельства госрегистрации;
дата передачи дара, если это действие не предполагается совершить сразу;
подпись дарителя и одаряемого.

Государственная регистрация права обязательна, так как при ее отсутствии дарственная легко оспаривается.

Проводится таковая в несколько шагов:

Обращение в Регистрационную Палату или МФЦ по месту расположения недвижимости.
Составление заявления и передача документов на регистрацию.
Получение от принявшего бумаги сотрудника расписки и даты явки за результатом.
В назначенный день — обращение с распиской за получением свидетельства о государственной регистрации права на подаренный объект недвижимости и сданными бумагами.

Другой порядок оформления договора дарения недвижимости предусмотрен при заверении его нотариусом. Здесь сторонам предстоит понести большие расходы, но выполнить меньший объем работы, ведь ее часть сделает нотариус. Для оформления необходимо обратиться к специалисту и предоставить необходимые документы, среди которых обязательны:

паспорта дарителя и одаряемого;
документы на передаваемый объект недвижимости, подтверждающие законность приобретения его дарителем;
свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость;
технический паспорт объекта;
доверенность, если кто-то из участников действует не самостоятельно, а через представителя;
разрешение супруга, если даритель приобрел объект недвижимости в период нахождения в браке, и он считается совместно нажитым имуществом;
разрешение органов опеки в некоторых случаях (если в сделке участвует несовершеннолетний).

Нотариус вправе запросить иные бумаги. После их представления необходимо оплатить расходы:

государственная пошлина за заверение договора;
оплата услуг нотариуса за составление договора;
государственная пошлина за получение свидетельства государственной регистрации права собственности;
налог на доход с дарения.

При обращении к нотариусу госпошлина за регистрацию права уплачивается ему, а он самостоятельно сделает запрос в регистрирующий орган и оформит свидетельство.

Договор дарения недвижимости в пользу близких родственников составляется достаточно часто. Он заполняется по всем стандартным правилам в соответствии с законом. Однако есть некоторые преимущества в составлении такого договора:

уплата налога отменяется для близких родственников дарителя;
государственная пошлина при заверении нотариусом оплачивается по пониженной процентной ставке.

Иных отличий в дарении между родственниками нет.

Налог на получение дара уплачивается в связи с прибылью, которую обретает одаряемый. Ставка налога в 2017 году отличается для разных категорий лиц:

резиденты уплатят 13% от стоимости полученного в дар имущества. Таковыми признаются те, кто постоянно проживает на территории РФ не менее 183 дней независимо от гражданства;
нерезидент уплатит 30% от стоимости подарка.

Расчет налога взимается с суммы, которая указана в оценке объекта недвижимости, однако ее проводят не всегда, поэтому есть альтернативные способы расчета:

от стоимости, указанной в договоре дарения. Однако в 2017 году ее сначала сравнивают с кадастровой и рыночной стоимостью. Она не должна превышать или уступать рыночной более чем на 20%. Рыночная стоимость представляет собой среднюю цену на подобные объекты в момент дарения;
от кадастровой стоимости. В 2017 году стоимость имущества для налогообложения не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости. Именно поэтому этот показатель крайне важен.