Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «От чего зависят ставки в процентах в нлоге на квартиру». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В 2017 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.
Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.
Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:
- жилой дом;
- квартира;
- комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
- гараж.
На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):
1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.
Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м2. У него имеется льгота (20 м2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м2 налогооблагаемой территории.
2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м2 квартиры.
Например, условная кадастровая стоимость квартиры составляет 5.000.000 руб. ее необходимо разделить на полную площадь жилья: 5.000.000 / 64 = 78.125 руб.
3. Необходимо высчитать налоговую базу.
В указанном примере она составит: 44 * 78 125 = 3 437 500 руб.
4. Определяется нужная для расчета налога ставка.
Исходя из примера, налоговая ставка составит 0,1%.
5. Определившись со ставкой, необходимо рассчитать сумму самого налога.
Для этого совершается следующее: 3.437.500 * 0,1% = 3437,5 руб.
Узнать ставку налога на имущество физических лиц можно на сайте ФНС — через описанный сервис, или при посещении своей инспекции. Ориентиром являются федеральные тарифы, местные значения не могут выходить за пределы федерального уровня:
|
Имущество |
Процентная ставка |
|
Жилье, оцениваемое по кадастровой стоимости |
0 — 0,3 |
|
Нежилые объекты, используемые под офисы, торговые точки, пункты общепита, а также недвижимость дороже 300 000 000 рублей |
0 — 2 |
|
Остальное имущество |
0 — 0,5 |
|
При общей инвентаризационной стоимости имущества менее 300 000 рублей |
0 — 0,1 × 1,481 |
|
При общей инвентаризационной стоимости 300 001 — 500 000 рублей |
0,1 — 0,3 × 1,481 |
|
При общей инвентаризационной стоимости более 500 001 рублей |
0,3 — 2 × 1,481 |
^К началу страницы
-
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Налоговые ставки зависят от применяемого в субъекте Российской Федерации порядка определения налоговой базы: исходя из кадастровой стоимости либо исходя из инвентаризационной стоимости налогооблагаемого недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, нежилые помещения, объекты незавершённого строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения).
Сумма налоговой базы зависит от валюты депозита. Если депозит сделан в иностранной валюте, то налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленных по условиям (по ставке) вклада, над суммой процентов, начисленных по ставке 9% годовых. То есть, если ставка вклада меньше или равна 9%, то налоговая база равна нулю, и налог не удерживается. А вот если ставка вклада больше 9%, то сумма превышения рассчитывается по формуле:
(Сумма вклада) * (Ставка вклада — 9%) * (Количество дней вклада) / (Количество дней в году)
Ответ на этот вопрос оставался неизменным во всех редакциях 23 главы Налогового Кодекса. Для доходов в виде процентов по вкладу величина налоговой ставки равна:
- 35% для резидентов Российской Федерации
- 30% для нерезидентов
Обратите внимание, что статус налогового резидента напрямую не связан с гражданством. В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если вы находились в России менее 183 дней и рассчитываете на налогообложение по пониженной (30%) ставке, то будьте готовы, что банк потребует у вас документальное подтверждение.
По закону уплата налога на доходы физических лиц осуществляется в рублях. Если доход получен в валюте, то этот доход должен быть пересчитан в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату получения дохода, т.е. на дату перечисления или капитализации процентов по вкладу. Т.е. сколько раз в течение срока вклада происходит перечисление процентов по вкладу, столько же значений курса валюты необходимо использовать для точного расчета.
Пополнение не изменяет порядок расчета налога. Если процентная ставка по вкладу достаточно низка, и налог не удерживается, то после пополнения депозита налог по-прежнему не будет удерживаться. А если налог удерживался до пополнения, то он будет удерживаться и после. Поскольку в этом случае пополнение приводит к увеличению налоговой базы, то возрастет и сумма удерживаемого налога. Как отмечается выше, во время расчета удобнее определять налоговую базу на каждый день срока вклада, а затем суммировать промежуточные результаты.
Аналогично обстоят дела и с частичными снятиями. Если договор вклада допускает частичные снятия без снижения процентной ставки (в этом случае обычно указывается сумма минимального остатка по вкладу), то снятие приводит лишь к уменьшению налоговой базы и суммы удерживаемого налога. Если налог не удерживался до снятия, то он не будет удерживаться и после снятия.
Также возможен случай, когда условия депозитного договора таковы, что любое досрочное снятие приводит к снижению процентной ставки вклада до величины ставки по вкладам до востребования. Обычно эта ставка не превышает 1%. В этом случае вкладчик получает минимальный доход, налог с которого не удерживается.
Налог на квартиру: от чего зависит и как рассчитать
- В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права. Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…». Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.
- Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
- Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.
К вышеперечисленным четырем статьям добавилась еще одна. Теперь вы имеете законное право не платить налог с продажи квартиры при сроке владения от трех лет, если вы продаете единственное для проживания жилое помещение и участок под ним (если жилое помещение расположено на участке).
Тут стоит отметить два важных пункта:
- Нежилое помещение не относится к данному изменению. За него платить налог придется.
- Жилое помещение (доля в нем) налогоплательщика или его супруга/супруги не считается вторым жильем и его продажа не попадает под налогообложение, если новое жилье (доля в нем) приобретается налогоплательщиком и его супругой/супругом в срок до 90 дней с даты продажи такого жилья.
Проще говоря! У вас есть квартира за 3 млн с 2018 года. В марте 2020 года купили вторую квартиру побольше за 6 млн, а в апреле 2020 продали первую за 3,5 млн. У вас образовалась прибыль 500 000 рублей. В этом случае вы не заплатите налог с продажи первой квартиры за 3,5 млн. т.к. вторая квартира за 6 млн. не учитывается (согласно абзацу 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ) по причине того, что вы купили новое жилье в срок до 90 дней с продажи первой квартиры 2018 года.
Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.
Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.
В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.
В 2020 году появилась новая статья НК РФ 214.10. Её положения позволяют налоговым органам самостоятельно рассчитать налог от налоговой базы в 70% кадастровой стоимости недвижимости на первое января текущего года, когда была продана квартира, если налогоплательщик не подаст декларацию о доходах до 30 апреля.
Также было прописано, что налоговая база по договорам дарения устанавливается в размере 100% от кадастровой стоимости недвижимости полученной в дар, а не 70%.
Получение имущественного вычета, который может достигать одного миллиона рублей, позволяет сократить налоговую базу.
Перед тем как рассчитать налог на продажу квартиры, необходимо определить ее первичную и конечную стоимость, а также выбрать способ определения обязательств.
Пример расчета:
Иванов И.И. в январе 2015 года приобрел жилое помещение стоимостью 6 721 000, в конце 2017 года он продал его по цене 7 329 000.
Для подачи 3-НДФЛ после реализации недвижимости, которая принадлежала на правах собственности, гражданин должен приложить и другие документы.
К таким документам могут относиться:
- Копия договора покупки и реализации недвижимости, в котором указывается стоимость жилья;
- Расписка или иной документ, устанавливающий факт получения средств, в том числе выписка с банковского счета.
Для получения расчета НДФЛ по программе «доходы минус расходы» необходимо приложить:
- Старый договор, который устанавливает права владения и распоряжения заявителя;
- Документы о праве собственности – выписка из ЕГРН;
- Расчетный документ, устанавливающий размер понесенных гражданином расходов, в том числе расписка от бывшего владельца, заключение из банка о произведенной операции или чек о пополнении счета другого лица.
- Копию паспорта и другие документы, которые могут потребовать служащие ФНС.
Пример заполнения 3-НДФЛ поможет сократить время на запись всей информации. При реализации жилья и заполнении декларации, код дохода обозначается цифрой «01». Далее, при возникновении необходимости в оформлении вычета, заполняются соответствующие данные с указанием дополнительных приложений для подтверждения обстоятельств покупки.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры длительный процесс, который можно сократить в значительной мере, заполнив онлайн-формы на сайте ФНС с указанием соответствующих обстоятельств.
В расчете точного размера НДФЛ может помочь соответствующий калькулятор, поэтому для уточнения информации и проверки личных вычислений лучше обратиться к нему.
Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.
Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.
Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.
Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:
- Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
- К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
- Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.
Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.
Процентная ставка по ипотеке в 2020 году в банках и как её снизить
Какой в России налог на прибыль: Россия и ее Налоговый кодекс (НК) установили различные ставки данного налога, но в основном налогоплательщики проплачивают 20% от прибыли. Хоть этот налог и федеральный и определяется на основе НК, но все же он пропорциональный, то есть часть денег получает регион, часть государство. Также в субъектах РФ могут производить повышение, понижение его размера (но не ниже 13,5%). Кому интересен вопрос сколько процентов оплачивается в федеральный бюджет, то система деления может быть разной, при ставке 20% установлены следующие пропорции: региональный доход — 18%, страна и ее бюджет получают отчисления в размере — 2%, данный показатель одинаков во всей стране в Пермском крае, Крыму, по этим же законам живет Москва.
Какая еще, в настоящее время, действует ставка: таблица ставок свидетельствует, что некоторые плательщики при общем режиме налогообложения не платят данный налог, то есть, ставка нулевая, пример, такие условия предоставлены для сельхозпроизводителей, максимальный показатель — 30%.
Если основная процентная ставка для юридических лиц составляет 20%, то этот показатель для физических лиц — 13% (на все основные виды доходов). Для некоторых денежных выигрышей, высоких прибылей от банков по вкладам кодексом устанавливается гораздо более высокая выплата — она составляет для физ. лиц 35%. Минимальный показатель — 9%, она используется для налогообложения процентов по по дивидендам с некоторых облигаций (крайняя дата выпуска которых январь 2007 г. и не позже). Оплата труда не резидентов облагается налогом 15%, а в некоторых случаях 30%.
Хотя ряд медицинских предприятий, учреждений имеют льготы и нулевую процентную ставку по данному сбору, но это не относится к самим медицинским работникам — им по налогу на прибыль для установлены следующие ставки: основная 13%, не резидентам до 30%, то есть их величина является аналогичной показателям, которые установила Россия для всех граждан.
Все российские коммерческие учреждения уплачивают налог на общих основаниях, обычно 20%, могут использовать специальные налоговые режимы. Уплата может быть меньше в условиях действующей свободной экономической зоны.
Образовательные учреждения могут иметь нулевую ставку по данным выплатам в бюджет, для этого нужно выполнить следующие условия:
- 1. Получить лицензию на этот вид деятельности.
- 2. Полученная прибыль должна быть в основном от профильной деятельности (не меньше 90%).
- 3. Не совершать сделки с различными финансовыми инструментами (по ценным бумагам, прочему).
- 4. В штате должно быть от 15 сотрудников.
Нулевое налогообложение может быть предоставлено для образовательных учреждений, если за месяц до начала года будет подано заявление ФНС.
Согласно действующим правилам, если вычет оформлен после 2014 г., но получен не в макс. объеме, то его остаток можно дополучить позднее. Однако это условие не действует по отношению к тем, кто уже вернул НДФЛ по квартирам, купленным до 2014 г.
Даже если налогоплательщик приобрел недорогое жилье, но реализовал свое право на получение налоговой компенсации до 2014 г., обратиться вновь за возвратом налога он не может. Считается, что он реализовал свое право по старым правилам и повторное получение вычета не допустимо.
Приведем пример и выясним, сколько раз можно делать возврат денег. Сидоренко купил жилье в 2009 г. за 650 тыс.р. Он получил в 2010 г. за данную покупку вычет в размере 84,5 тыс.р. В 2016 г. Сидоренко приобрел еще одну квартиру за 3 млн.р. и, узнав о нововведениях в законодательстве, решил дооформить часть неиспользованного вычета в 1350 тыс.р. Но получил законный отказ, т.к. он воспользовался правом до 2014 г.
Из указанного правила есть одно исключение: если вычет получен до 2001 г., то он не учитывается, и налогоплательщик может реализовать свое право и после 2014 г. Дело в том, что оформление налогового возврата в этот период опиралось на нормы закона, который уже утратил свою силу (о подоходном налогообложении физлиц).
Возвратом процентам можно воспользоваться единожды и в отношении одного объекта. Даже если лимит в 3 млн. не был достигнут. Это правило актуально и при условии оформления ипотеки после 2014 г.
Допускается ли получение возврата по процентам, когда ранее был использован только основной вычет? Ответ на это вопрос зависит от того, когда оформлен ипотечный договор.
Например, Соров приобрел недвижимость в 2011 г. и оформил по ней вычет. В 2013 г. им оформляется ипотека и он хотел получить компенсацию еще и по процентам. Но в ФНС ему предоставили законный отказ. До 2014 г. компенсации по процентам + основной предоставлялся исключительно по единому объекту.
Если ипотечный кредит был оформлен позднее начала 2014-го г., а ранее вы пользовались вычетами по расходам на покупку квартиры, то получение назад НДФЛ по процентам допускается.
Допустим, Иванченко приобрел квартиру на собственные сбережения в 2012 г. и получил по этому объекту вычет. В 2016 г. он оформил ипотечный кредит на покупку другой квартиры. Воспользоваться базовым вычетом Иванченко уже не вправе, зато может вернуть затраты на проценты по новому приобретению.
Право на многократное получение может реализовать:
- налогоплательщик, располагающий доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13% в виде заплаты, бизнес-выручки, арендной платы и пр.
- не реализовавший свое право до 2014 г.;
- недоиспользовавший лимит в 2 млн.р. по объекту, купленному после 2014 г.;
- он ранее не оформлял возврат в части процентов;
- которому не хватило доходов за г. для покрытия всей суммы положенного вычета.
Лица, утратившие налогооблагаемый доход, лишаются и права на компенсацию из бюджета НДФЛ.
Для оформления могут учитываться расходы на покупку квартиру, уплату процентов кредитору и в некоторых случаях – на отделочные работы.
Право на включение в состав расходов затрат на отделочные материалы и услуги, разработку сметной документации возможно при соблюдении следующих условий: сумма покупки не превышает 2 млн.р., в документации прямо указано на тот факт, что квартира передается без отделки.
Ставка и процент страховых взносов в ФСС
Если подается декларация 3-НДФЛ. Декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика либо в электронном виде через личный кабинет.
Заполнение 3-НДФЛ. Есть несколько способов подать декларацию.
Доход за три года 1 080 000 Р Налог 13% с дохода 140 400 Р Штраф за неподачу декларации 39 780 Р Доход собственницы в месяц 30 000 Р Неумышленное уклонение 20% 28 080 Р Пени 18 599 Р Собственница потеряла в процентах от дохода 21,01% - Банки
- Военкомат
- ГИБДД
- Роспотребнадзор
- Таможня
- Полиция
- Прокуратура
- Налоги
- Медицинские услуги
- Газоснабжение
- ЖКХ
- Налог на имущество
- Распублика Башкортостан
- Удмуртская Республика
- Нижегородская область
- Московская область
- Самарская область
- Краснодарский край
- Ленинградская область
- Республика Татарстан
- Челябинская область
- Ставропольский край
- Новосибирская область
- Кемеровская область
Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:
Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты) Кадастровая стоимость объекта налогообложения
Ставка налога на 2016-2019, 2020 годы
До 10 млн. рублей (включительно)
0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)
0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)
0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
0,3 процента
В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):
Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество) Номер п/п
Объект налогообложения
Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)
за 2015-2016 годы
за 2017 год
за 2018-2019 годы
за 2020 год
1.
Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом
0,3
0,3
0,3
0,3
2.
Гаражи и машино-места
0,1
0,1
0,1
0,1
2
Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
1,2 (2015 г.)
1,3 (2016 г.)
1,4
1,5
1,5
3
Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.
2
2
2
2
4
Прочие объекты налогообложения
0,5
0,5
0,5
0,5
Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.
Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:
- 10 кв.м. в отношении комнаты,
- 20 кв.м. в отношении квартиры,
- 50 кв. м. в отношении жилого дома.
- 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
Поправочные коэффициенты
В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:
- 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
- 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
- 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
- 0,8 — при расчете налога за 2018 г.
Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.
При этом сумма налога рассчитывается по формуле:
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где
- Н — сумма налога, подлежащая уплате;
- Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
- Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
- К – поправочный коэффициент.
Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- участники Великой Отечественной войны;
- ветераны боевых действий;
- чернобыльцы;
- пенсионеры по старости и другие.
Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.
Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.
Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.
1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:
- в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
- площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
- объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:
- 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
- 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
- 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
- 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.
Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.
Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.
Ипотека – это денежные средства на приобретении квартиры, которые предоставляет банк. Для извлечения своей выгоды он назначает проценты на выданную сумму, которые должен вернуть заемщик. Очевидно, что процентная ставка по кредиту, с точки зрения банка — его доход от предоставления средств клиенту, для клиента же это плата за пользование ими.
Ставки могут быть:
- фиксированные, не меняющиеся на протяжении всего срока договора;
- плавающие, которые зависят от какого-либо экономического показателя, они пересматриваются при его изменении.
Налог на недвижимость в Украине 2020 год – ставки и оплата
Первостепенным фактором, влияющим на размер процентов, считается величина ставки, установленной Центробанком. Ниже этого показателя ни один банк не будет предлагать денежные средства при предоставлении ипотеки.
Другими основными факторами являются:
- Платежеспособность клиента: для надежных клиентов кредитор устанавливает по возможности более низкую ставку, так как в этом случае риск предоставления кредита невелик.
- Сумма ипотечного кредита: крупную сумму вернуть сложнее, риски банка возрастают. Обезопасить себя он может установлением большего процента.
- Срок ипотеки: для разных сроков кредитования процентные ставки различаются. Наиболее выгодными являются среднесрочные кредиты.
- Наличие страховки: следует отметить, что при комплексном страховании эту ставку по кредиту можно снизить на несколько пунктов.
- Возраст клиента: чем старше клиент банка, тем выше будет ипотечная процентная ставка.
Влияние на то, как начисляются проценты по кредиту оказывают также инфляционные процессы.При высоком уровне обесценивания денежных средств банки устанавливают повышенные ставки.На данную величину может воздействовать и Правительство РФ через Центральный банк. Вполне логично, что это сокращение объема денежной массы приводит к уменьшению размера процентов по кредитам.
Минимальный процент по ипотеке не может быть ниже ставки рефинансирования, которая на данный момент составляет 9%. Именно поэтому при выполнении всех требований банка процентный минимум для клиента составляет 10% годовых.
Справка! Максимальная ставка предоставляется, если жилье приобретается в новостройке, с минимальным первоначальным взносом, без оформления страховки и дополнительных гарантий: поручительства, залога.
На данный момент – максимум по ипотечному кредитованию составляет 18-20%. Если установить проценты выше, то такая ипотека будет включать в себя слишком большую переплату, спроса на нее не будет.
Средняя ставка в Сбербанке составляет 11,5%. При оформлении ипотеки только по двум документам процент вырастет на единицу. Если в Сбербанке оформлена зарплатная карта, то можно взять ипотеку на 0,5% ниже.
Наиболее низкий процент установлен Россельхозбанком – там ипотеку дают под 10,9%. При отказе от комплексной страховки он резко вырастает и составит 17,9%.
Базовая ставка в Промсвязьбанке составляет 12%. Если не оформить страховку, то за ипотеку придется выплатить 18% годовых. При получении кредита на сумму менее 3 млн. рублей процент будет увеличен на 0,5.
В ВТБ 24 ставку по ипотеке дают в размере 12%. При отказе от страхования кредит можно взять под 13% годовых. Причем минимальный первоначальный взнос составит не менее 20%, а покупаемая квартира должна быть оформлена в виде залога.
Узнать больше о минимальных и максимальных процентных ставках различных финансовых учреждений, а также нюансах оформления ипотечных займов можно здесь.
После оформления ипотеки банк не редко в одностороннем порядке идет на изменение ставки по кредиту, следует отметить, что произойти это может по следующим причинам:
- Отказ от продления страховки. Обычно данный пункт оговаривается при заключении договора. Страховка является дополнительной гарантией для банка. Лишившись ее, кредитор для надежности увеличивает проценты за пользование кредитом.
- В случае форс-мажорных обстоятельств: дефолт.
- При установлении плавающей ставки. Обычно она привязывается к определенному показателю и при его изменении происходит рост величины начисляемых процентов.
Уменьшение процентов может произойти по следующим причинам:
- При приобретении жилья в новостройке, когда дом еще не достроен, банк устанавливает более высокие ставки, так как велик риск столкнуться с незавершенным строительством. После сдачи здания в эксплуатацию и оформления квартиры в собственность кредитная организация снижает процент при условии оформления закладной на приобретаемую квартиру.
- При реструктуризации кредита. На такой шаг банк идет только при наличии серьезной причины, имеющейся у клиента, которая может повлиять на не возврат денег: получение инвалидности, потеря работы, рождение ребенка.
По каким формулам рассчитывается процентная ставка и может ли меняться читайте тут.
На примере статистических данных можно проследить как меняется средняя ставка ипотечных кредитов по годам. Ниже приведены статистические данные, предоставленные Центробанком, за последние 10 лет.
год
процентная ставка
2006
14,9
2007
13,7
2008
12,6
2009
12,9
2010
14,32
2011
13,05
2012
11,9
2013
12,29
2014
12,44
2015
12,45
2016
13,35
2017
12,48
Перед тем как брать ипотечный кредит, нужно найти подходящую банковскую организацию, способную проявить к клиенту не только лояльность, но и предложить выгодную процентную ставку. Финансовых организаций, предлагающих такие условия, мало, но они есть. Читайте наши материалы, из которых вы узнаете о выгодных предложениях банков по ипотеке с нулевой ставкой, а также 5, 7, 8 и 9 процентов годовых.
Каждый банк определяет свою кредитную политику и устанавливает свои проценты за пользование денежными средствами. Их величина определяется совокупностью факторов, среди которых имеются общие экономические показатели: величина рефинансирования, уровень инфляции, а также индивидуально устанавливаемые кредитором: требования к уровню доходов, возрасту, размеру первоначального взноса, наличию страхового полиса.
По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.
Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.
Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).
Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.
Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.
Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.
Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.
При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.
При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.
Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.
Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.
- Налог
- Оборотные активы
- Бухгалтерский баланс
- Бухгалтерский учет
- Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
- Юридическое лицо
- Гражданско-правовой договор (ГПХ)
- Собственник недвижимого имущества должен заключить договор найма со второй стороной.
- После заключения договора необходимо зарегистрировать его в расчётно-справочном центре.
- Уполномоченный сотрудник расчётно-справочного центра высылает копию договора найма в налоговую инспекцию.
- Налоговая инспекция уведомляет собственника, когда он должен явиться для постановки на учёт (необходимо это сделать до того, как договор найма вступит в силу).
- Арендодатель становится налогоплательщиком и обязан выплачивать налог с ренты государству.
Сумма налога на сдаваемую недвижимость напрямую зависит от периода, на который сдаётся помещение.
- Сдача жилплощади на долгий срок
- Сдача жилплощади на сутки
Налог на аренду квартиры за долгосрочный период в РБ зависит от нескольких параметров:
- Месторасположения (налог на сдачу жилья в аренду в городе Минске всегда выше)
- Количества жилых помещений в квартире
- Суммы годового дохода с ренты
Законодательство разных стран применяет разную политику к взиманию подоходного налога с населения. Существует две модели выплат:
- Прогрессивная (бедные не платят подоходный налог или же делают минимальные отчисления, богатые – платят налог, в некоторых случаях он превышает половину дохода)
- Плоская (равная сумма выплат для всех граждан страны)
Похожие записи: