Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли пробивать кассовый чек при оплате через сайт монета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В законах до внесения новейших поправок, не было явно выраженного требования пробивать чек при получении безналичной оплаты от физических лиц по банку. У сторонников этой позиции основной аргумент был такой:
Закон №54 применяется в случае приёма наличных или оплаты электронными средствами платежа. Это прямо указано в названии закона: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Следовательно, Минфин ошибается и чек пробивать не надо.
Но это была очевидно недальновидная позиция. Ведь никто по бумажным квитанциям через кассира-операциониста давно не платит, большинство пользуется интернет-банком. А по всем документам интернет-банк — электронное средство платежа.
Когда пробивать чеки: ФНС разъяснила сложные случаи
Даже те, кто с самого начала не сомневался, что придётся ставить кассу и печатать чеки, задавались вопросом, в какой момент их печатать. Новые поправки, как выясняется, ничего особенного не добавили, разве что внесли немного конкретики.
Начальник управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин в своём интервью уже давно утверждал:
- В 54-ФЗ нет определения момента оплаты.
- С учётом особенностей платёжных средств, сложно однозначно определить, что считать моментом оплаты для каждого платёжного средства.
- Важнее, чтобы по моменту оплаты у продавца и покупателя было единое мнение.
- Для этого следует указать в договоре, что именно вы считаете моментом оплаты.
- Это не должно противоречить другим законам.
Под «другими законами», скорее всего, надо понимать закон «О защите прав потребителей», статья 16.1, пункт 3, где разъясняется, когда обязанность покупателя по оплате считается исполненной:
При оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.
То есть печатать чек надо, когда получено подтверждение оплаты от кредитной организации. И, как гласят новые поправки, не позднее следующего рабочего дня, но до передачи товара. Никаких противоречий, казалось бы, нет.
Однако на практике исполнение покупателем обязательства по оплате не подразумевает, что магазин всегда моментально получает подтверждение этой самой оплаты. Например, СМС-уведомление от банка могло прийти с опозданием или не прийти вовсе.
Хоть магазин и обязан пробить чек «в момент оплаты» при карточном платеже, а в случае платежа по банку, на следующий рабочий день, это вовсе не значит:
- что автоматика, пробивающая чеки, всегда будет срабатывать корректно;
- что подтверждения оплаты от кредитных организаций всегда будут приходить без задержек.
Из интервью представителя ФНС Андрея Бударина (см. ссылку выше) можно вывести следующие рекомендации:
- Пропишите в договоре оферты, что моментом оплаты считается момент получения магазином уведомления об оплате от кредитной организации.
- Пропишите, что приём таких уведомлений гарантируется в рабочее время, указав конкретные рабочие часы.
Практический момент: с большой долей вероятности никто не будет наказывать за несвоевременное пробитие чека магазином, если в налоговую не поступит жалоб.
Следовательно, надо сделать так, чтобы жалоб не было. Для этого:
- автоматизируйте печать чеков при оплате банковскими переводами (как в примере ниже);
- обеспечьте ККТ бесперебойный доступ в Интернет (например, используйте ККТ с мобильным Интернетом и купите сим-карту);
- составьте такой договор оферты, чтобы обезопаситься на случай технических сбоев и задержек в печати чеков;
- при оформлении заказа выведите сообщение, что чек пробивается в момент получения подтверждения оплаты магазином;
- предупредите, что отправку чека осуществляет не магазин, а оператор фискальных данных (ОФД), мгновенная его доставка не гарантируется.
Фактически эти меры не оставят разумных оснований для жалоб покупателей на несвоевременное пробитие чека.
Оплата курьеру или через службу доставки. Чтобы принимать карты, нужна переносная онлайн-касса с эквайрингом.
Оплата через агрегатор платежей. Используйте «удаленную» ККТ. Касса интегрируется с сайтом и автоматом формирует чеки. Вы можете купить такую модель или арендовать.
Оплата через платежного агента. Если вы формируете один чек, то должны указать признак комиссионного товара и ИНН поставщика. Но таких товаров в чеке может быть не более 10. Если формируете два чека: один на комиссионный, другой на свой товар, то используйте товаро-учетную систему, которая позволяет это делать.
Оплата по квитанции в банке. Если клиент не платит через сайт, то у вас может не быть информации о нем. И тогда вы не отправите ему электронный чек, а за это грозит штраф. Пока что нет конкретного решения этой ситуации, но Минфин эту проблему сейчас обсуждает. Возможно, до 1 июля выпустят специальные кассы или отменят чеки в этих случаях.
Оплата в почтовом отделении. Согласно письму от 24 июля 2017 г. N ЕД-4-20/14361 обязанность по применению ККМ возлагается на ФГУП «Почта России». Если вы отправили товар наложенным платежом, то кассу не используете.
При наложенном платеже, чек пробивает почта, а не компания
ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит
Согласно письму Банка России от 01.08.2011 N 112-Т, нужно получить заявление от покупателя о возврате средств. В нем указываются реквизиты для безналичного перевода. Дальше идет стандартная процедура «возврата прихода». Деньги должны прийти покупателю в течение 10 дней.
Посоветуем как работать с кассой
при оплате по безналу
Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.
Рассмотрим виды касс, которые подойдут для безналичного расчета.
Автоматизированные кассы. Подходят для интернет-магазинов. Чеки пробиваются, только в электронном виде. Кассир не участвует в оформлении и отправке чека клиенту и ОФД. Например, оплата товара прошла через форму на сайте с помощью WMR-кошелька.
Примеры касс:
РП система 1ФС. Пробивает электронные чеки автоматически и отправляет их клиентам и оператору фискальных данных.
Атол 42 ФС. Аналогична по функциям кассе РП система 1ФС.
Автономные кассы с терминалом эквайринга. Это банковский терминал и онлайн-касса в одном устройстве.
Ярус ТФ. Мобильная модель кассы с POS-терминалом на операционной системе Linux. Подходит для всех видов магнитных и чипированных карт.
Атол 60 Ф. Аппарат используется на выезде. Применяется при оплате как наличными, так и безналичными средствами.
Торговля через интернет и стационарно. Есть кассы, которые не являются автоматизированными и не подходят для эквайринга. Но при подключении к сайту с помощью специальной программы проводят автоматические платежи.
- Нужна ли касса и с какого срока
- БСО
- Выплаты физлицам и чеки на «расход»: погашение займа учредителя, выплата заработной платы, договоры ГПХ, подотчетные лица
- Безналичные расчеты
- Прием платы за коммунальные услуги, взносы на капитальный ремонт
- Агентские схемы работы
- Прочие случаи
- Налоговый вычет
- Кассовая техника
- Работа на ККТ
- Возврат товара
- Реквизиты чека
- Ошибки в чеках, неприменение ККТ, чеки коррекции
- Разное
Нужно ли применять ККТ при погашении займа перед учредителем, полученного на пополнение оборотных средств?
- В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. На наш взгляд, получение займа от учредителя не требует применения ККТ, равно как и возврат такого займа. Так как в законе речь идет о займах за товары, работы или услуги. На вебинаре от 29 августа 2018 года представитель ФНС Батарин А.А. озвучил свою позицию, аналогичную нашей.
Нужно ли применять онлайн-кассу при возврате займа физическому лицу (учредителю), который был получен на получение канцтоваров в январе 2018. Вернули займ только в августе 2018.
- В настоящее время официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не озвучена. Формулировка термина «расчет» в обновленной редакции Закона 54-ФЗ звучит так: «…предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей)». Трактовать эту норму можно по-разному. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.
Нужно ли пробивать онлайн-чеки при выдаче (возврате) заемных денежных средств сотруднику (от сотрудника) предприятия?
- На наш взгляд, не нужно. Однако официальная позиция ФНС и Минфина по этому вопросу еще не выработана. Лучше адресовать свой вопрос в ФНС, чтобы получить официальный ответ по своей ситуации.
Есть работники по ГПХ, почему обязаны применять ККТ?
- Не обязаны, ФНС дала комментарии на это счет, ознакомиться с новостью можно у нас на сайте.
Нужно ли пробивать по онлайн-кассе выплату зарплаты наличкой?
- Выплата заработной платы сотрудникам не является расчетом за товары, работы или услуги в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения кассы и выдачи кассового чека.
Предприятие возмещает сотрудникам плату за пройденный медосмотр, выдавая денежные средства через кассу, нужно ли использовать ККТ в этом случае?
- На наш взгляд, нет, ККТ не нужна. Однако для большего спокойствия можно обратиться в ФНС за официальным ответом.
Когда нужно пробивать чеки на расход?
- Согласно п. 1. ст. 4.7 чеки с признаком расчета «расход» формируются продавцом или поставщиком услуги только при получении средств от покупателя (клиента). Т.е. подобные чеки ИП или юрлицо формирует исключительно при осуществлении деятельности, которая связана со скупкой товара (металлолом, скупка ювелирных украшений и т.п.). Выплаты по договорам ГПХ и прочие выплаты физлицам не требуют применения ККТ, так как в этом случае клиентом является ИП или юрлицо, а поставщиком услуги — физлицо. Физлица не обязаны применять кассы при расчетах.
Нужно ли применять ККТ при скупке товаров у населения (ювелирные изделия).
- Да, если это основной вид деятельности организации, скупка и дальнейшая продажа, то ККТ применять нужно, при скупке формируется чек с признаком «расход». Заказать ККТ и подключить ОФД рекомендуем в Контур.Маркете.
Не применять ККТ при выплатах физлицам по договору ГПХ нужно с момента разъяснения налоговой (14.08.2018) или и ранее?
- ККТ не нужно применять вообще (подробнее — см. в новости). Если применили ранее — ничего страшного в этом нет, на наш взгляд. Так как штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, а касса была применена.
Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства. Надо ли пробивать кассовый чек при выдаче денег физлицу в рамках этого договора?
- Выплаты физлицам в рамках договора аренды не требуют применения ККТ, т.к. касса должна применяться поставщиком услуги, а в данном случае им является физлицо, физлица же не подпадают под требования Закона 54-ФЗ. Действие закона распространяется лишь на ИП и юрлица.
Если подотчетное лицо купило запчасти, которые позже были использованы для работ (услуг), нужно ли пробивать чек «Расход»?
- В письме ФНС № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 поясняется, что в случае если деятельность организации (ИП) направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность в применении ККТ и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчетности).
Если же товары или услуги были приобретены для нужд организации, то ККТ применять не требуется.
Налоговый вычет для розницы можно получить при регистрации кассы до 01.07.2018, но если после указанного срока открыта еще одна новая торговая точка и зарегистрирована новая ККТ, можно ли получить на нее тоже вычет?
- Из вопроса не до конца понятно, есть ли у ИП сотрудники. Исходя из этого возможны два варианта:
ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году, при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты, права на вычет не возникает.
Все остальные ИП на ЕНВД и ПСН (в том числе занятые в рознице и общепите, но без привлечения сотрудников) могут рассчитывать на вычет при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. Условие: ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.
А если ИП сам зарегистрировался только в августе (розница с сотрудниками) и, соответственно, и кассу зарегистрировал и сотрудников принял только в августе 2018 г., т.е. для новых предпринимателей нет льготы по налогу на покупку ККТ?
- ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет в 2018 году при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Если ККТ была зарегистрирована позже этой даты права на вычет не возникает.
Стоит ли рассчитывать на налоговый вычет по купленной новой кассе, если я не плачу налог, он равен 0, т.к. я вношу взносы в ПФР каждый квартал и сумма налога уменьшилась до 0 рублей.
- Нет, не стоит. Единый налог можно уменьшить до 0 рублей на сумму:
- страховых взносов в ПФР и ОМС;
- расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности сотрудников;
- за платежи по договорам добровольного страхования ДМС;
- расходов по приобретению ККТ.
Так как сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, то меньше нуля налог быть не может.
В одном кабинете две бухгалтерии двух юрлиц, можно ли в этом кабинете зарегистрировать две кассы, т.е. две кассы в одном месте на два юрлица? Или есть какие-то нюансы?
- Две разные кассы разных юрлиц можно регистрировать по одному адресу.
Что делать, если выключили электроэнергию и касса не работает? Закрывать магазин?
- По закону вести торговлю без ККТ нельзя. Но если так получилось, что торговля продолжилась, то нужно, после того как электроэнергия появится, составить акт, в котором перечислить все расчеты, произведенные без кассы, сформировать чек коррекции и оповестить ИФНС о том, что подобное правонарушение имело место.
При зачислении средств на р/с по реквизитам нужно пробить чек, при поступлении средств, верно?
- Да, все верно. Момент формирования чека для таких ситуаций определен: кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.
Если касса применяется редко, не каждый месяц, что делать, чтобы не было блокировки — пробивать нулевые чеки?
- Чтобы не было блокировки, нужно убедиться, что все документы с кассы ушли в ОФД. Для этого сформируйте на ККТ «Отчет о текущем состоянии расчетов», в поле «Количество непереданных документов» должно быть пусто. Это значит, что все чеки с кассы переданы в ОФД, можно закрыть смену и не пользоваться кассой до следующей продажи. Касса блокируется, только если документы с нее не уходят в ОФД 30 дней, если все документы переданы, блокировки не будет. Также об этом можно прочитать в новости.
Возврат от покупателя, нужно делать возврат товара по онлайн-кассе? Чек на возврат отдаем покупателю?
- Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Чек либо выдается покупателю в бумажном виде, либо в электронном, если покупатель попросил об этом. Подробнее о том, как оформить возврат, можно прочитать в статье.
Клиент оплатил услугу с банковской карты через личный кабинет. Организация вернула денежные средства на карту. Нужно ли применение ККТ? Влечет ли это штраф?
- Да, обязательно. Возврат товара оформляется на ККТ, формируется чек с признаком расчета «Возврат прихода». Иначе это неприменение ККТ, которое влечет штрафные санкции для юрлиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. Чтобы избежать штрафа, нужно сформировать чек коррекции и сообщить в ФНС об этом факте. Как это сделать описано у нас в статье.
Не будет ли считаться нарушением, если возврат товара произвести после 14 дней?
- Это требование Закона о защите прав потребителя, лучше обратиться в профильное ведомство за трактовкой его положений. Чтобы соблюсти требования кассового законодательства, нужно возврат товара покупателю оформить кассовым чеком с признаком «возврат прихода».
Перед выдачей товара продавец продает покупателю товар, числящийся в программе на остатке, а у кладовщика данный товар отсутствует, можно делать возврат и должен ли кладовщик писать объяснительную?
- С позиции защиты интересов прав пользователя, если чек был уже отбит и нет продукции, то нужно вернуть средства покупателю и сформировать чек возврата. Дальше идет соблюдение защита интересов собственника — инвентаризация и разбирательства, объяснительные, если действительно недостача, но Закон 54-ФЗ это не регламентирует.
При возврате покупателю должен выдаваться чек с признаком «Возврат прихода». Если возвраты денег оформлялись через РКО, без выдачи чека, является ли это нарушением?
- Да, это нарушение. Если вы обязаны применять ККТ, то на кассе нужно проводить все чеки: и на приход, и на возврат прихода.
Возврат покупателям (физлицам) за услуги на его расчетный счет по заявлению. Необходимо ли пробивать чек через онлайн-кассу или нет?
- Да, ККТ применяется в обязательном порядке. Чек формируется идентичный чеку на «Приход», только с типом «Возврат прихода», и указывается, что расчет произведен «электронными».
В каких случаях продавец имеет право забрать у покупателя чек?
- Уместнее всего это сделать при возврате товара вместе с заявлением на возврат товара исключительно для того, чтобы обезопасить себя от недобросовестных потребителей.
Мы осуществляем услуги населению. Платежи принимают агенты (Сбербанк и прочие) и мы сами — эквайринг. Иногда приходится возвращать клиентам деньги — наличными. Как следует оформлять возврат через КА?
- Предположу, что КА в вашем вопросе значит ККТ. Возврат стоимости услуги клиенту оформляется на ККТ чеком на «возврат прихода».
Если пришли денежные средства на расчетный счет от физлица, чек пробили позже (чек коррекции прихода). Деньги хотим вернуть также через расчетный счет на счет физлицу. Нужно ли пробивать чек возврат прихода в таких случаях?
- На наш взгляд, да, чек нужен. Так как при расчетах с физлицами ККТ применяется в обязательном порядке, то при приеме (выплате) денежных средств пользователь ККТ обязан направить чек покупателю, а чтобы обязанность выполнить, нужно обязательно чек сформировать.
При возврате денег покупателю выдается чек с признаком «Возврат прихода», и возвраты выделяются отдельно в контрольной ленте. Как нужно отражать выручку в кассовой книге? Полностью всю выручку и РКО на возвраты или выручку за минусом возвратов. С июня 2018 упразднен п. 5.2 Порядка ведения кассовых операций.
- Порядок ведения кассовой дисциплины регулируется ЦБ РФ, вопрос к Закону о применении ККТ не относится.
В онлайн-чеке появилась с 01.07.2018 графа «признак предмета расчета», что должно там стоять? У нас турпутевки и авиабилеты, агентские договоры и т.п., что в этом случае должно стоять?
- Реквизит «Признак предмета расчета» показывает, что в данном чеке является предметом расчета, т.е. за что с покупателя взяли деньги: за товар, работу, услугу либо это платеж или выплата. Подробно реквизит описан в таблице № 29 в приложении к Приказу ФНС ММВ 7-20/[email protected] При продаже турпутевок и авиабилетов значением реквизита будет «Услуга», агентское вознаграждение выделяется отдельной строкой в чеке и в этом случае признак предмета расчета будет «Агентское вознаграждение».
Если для целей учета хотим передавать внутренний код товара, в какой тег можно передавать код?
- На наш взгляд, можно использовать тег 1192 — Дополнительный реквизит чека, в строку умещается не более 16 символов. Для большего спокойствия можете дополнительно уточнить в ФНС.
Вопрос: 16.05.2018 был продан сотруднику автомобиль с отсрочкой платежа — чек не формировали, так как до введения в действие закона о ККТ наша организация не использовала ККТ. 16.05.2018, 19.05.2018 была частично погашена задолженность (сотрудник перечислял денежные средства со своего банковского счета) — чеки не формировали, так как дата получения денег до 01.07.2018. В ближайшем будущем планируется очередной платеж, какой в данной ситуации нужно указывать в чеке признак способа расчета?
- Если это еще не вся оплата, то признак способа расчета — «Частичный расчет и кредит», если это последний платеж, то — «Полный расчет».
ИП с работниками применяет ККТ, ЕНВД и УСНО «доходы-расходы», при заказе физлицом товара выдаем чек на аванс, при получении физлицом товара через 7-10 дней какой чек должны выдать, чтобы закрыть чек на аванс? Спасибо.
- Должен быть сформирован чек «зачет аванса», но согласно п. 4. ст. 4 Закона 192-ФЗ при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов юрлица и ИП вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
Когда выдавать два чека, при получении аванса и при отгрузке товара, ведь получается двойная оплата товара, а реально оплата была только раз, как это проводить в бухгалтерии?
- При подобных схемах продажи товара чека должно быть два. Первый — при получении аванса, и в нем указывается, что получен аванс за товар и указывается сумма, внесенная в ККТ наличными или электронными. Второй чек формируется при отгрузке товара, в нем указывается, что оплата прошла зачетом аванса. Обратите внимание, согласно п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ у вас есть право не выдавать чек при зачете аванса до 1 июля 2019 года.
Если получаем от физического лица аванс и точно неизвестно, за какой конкретно товар пришла оплата, какое наименование товара указывать?
- В подобном случае разрешено указать просто «Предоплата» без указания товара, когда будет сформирован второй чек на зачет аванса, в нем нужно перечислить все товары.
Продали товар, оплата частично наличными, частично кредит. На сумму кредита чек нужно пробивать и в какой момент: в момент подтверждения банка и подписания договора или в момент получения денег от банка на наш расчетный счет?
- Чек формируется один — в момент оплаты покупателем товара. Часть средств, поступивших от банка, указывается как оплата «электронными», а часть, поступившая от клиента наличными, — «наличными». Для продавца расчет завершен полностью.
На какие реквизиты чека ФНС обращают внимание при проверках (ФИО кассира, должность и пр.)?
- Все обязательные реквизиты чека перечислены в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, должность и фамилия лица, выдавшего чек покупателю должны быть в чеке, исключение есть лишь для расчетов, которые осуществляются без участия человека (автоматические устройства для расчета, например).
Как оформить по кассе предоплату за товар от покупателя (наличные или безналичные)?
- В чеке на предоплату нужно указать тот способ, которым были внесены средства за товар покупателем. Если наличными деньгами, то – «наличными», если картой или на расчетный счет — «электронными». При выдаче второго чека нужно указать, что оплата прошла зачетом аванса, и вот в этом случае ни наличных, ни электронных средств указывать не нужно.
При продаже товаров в рассрочку (оптовая торговля) необходимо ли указывать номенклатуру товара на частичную оплату?
- Да, нужно перечислить каждый товар и в каждом указать «Признак предмета расчета» — частичный расчет или кредит (если ККТ позволяет).
Как правильно заполнить чек при комиссионной торговли спорттоварами, если наше учреждение — комиссионер, комитент предоставил товар без НДС?
Важно В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.
Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2018 году Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз.
2 подп. 4.7 п. 4 Указания № 3210-У).
Новые правила 54-ФЗ. Кассовый чек: разбираемся со сроками
Ответственность за превышение лимита предусмотрена ч.1 ст.15.1 КоАП РФ и составляет: для организации – от 40 000 до 50 000 рублей, для должностного лица – от 4 000 до 5 000 рублей. Ответственность лежит как на плательщике, так и на получателе.
Осуществляя прием наличных денежных средств, согласно п.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» следует в обязательном порядке применять контрольно-кассовую технику. Между тем, индивидуальные предприниматели могут не применять ККТ при оказании услуг населению, если применяют бланки строгой отчетности (БСО) (п.2 ст.2 Закона №54-ФЗ).
Поэтому ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход». ККТ в этом случае должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета, то есть при покупке подотчетным лицом товаров.
— Правильно ли мы понимаем, что чеки с признаком расчета «расход» обязательны с 1 июля 2018 г., ведь в Законе о ККТ в прежней редакции не было требования пробивать чеки при выплате денег? — Никакой отсрочки до 01.07.2018 по «расходным» чекам нет. Поскольку Закон № 54-ФЗ (в ред., действ.
до вступления в силу Закона № 290-ФЗ) не исключал обязанности пробивать чеки при выдаче денег покупателям (клиентам), за исключением выдачи денег при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома.
Таким образом, ранее также необходимо было пробивать кассовый чек при расчетах с выдачей денег в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (исходя из смысла ст.
А по истечении срока его действия ККТ заблокируется и организации потребуется сменить фискальный накопитель и перерегистрировать ККТ в налоговых органах. Таким образом, после покупки резервной кассы необязательно сразу же регистрировать ее в налоговом органе.
В случае необходимости ее применения пользователь может зарегистрировать технику через личный кабинет ККТ на тот адрес, по которому ее необходимо установить. — Среди обязательных реквизитов кассового чека есть признак расчета «расход», который вызвал много вопросов.
К примеру, следует ли пробивать чек с признаком «расход» при выплате физлицу арендной платы по договору аренды? Нужно ли применять ККТ при выплате физлицам вознаграждения (наличными и безналичными) по договорам ГПХ за оказанные ими услуги/выполненные работы? — Признак расчета «расход» в кассовом чеке означает выдачу средств покупателю (клиенту).
Внимание Как ей зарегистрировать резервную кассу, которую требуется перемещать между магазинами? Если резервная касса будет зарегистрирована, но не будет использоваться, ИФНС ее заблокирует? — В Законе № 54-ФЗ нет понятия «резервная касса».
Формально это будет обычная касса, которая регистрируется с указанием конкретного адреса (места) установки (применения) ККТ.
Если резервная ККТ будет перемещаться между магазинами, то необходимо каждый раз перерегистрировать такую ККТ в налоговом органе до момента применения этой кассы в конкретном магазине.
Что касается блокировки зарегистрированной кассы в ситуации, когда она не будет использоваться, то у налогового органа нет таких полномочий.
Однако с даты регистрации в налоговом органе резервной ККТ (вне зависимости от того, используется она или нет) начинает исчисляться срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.
Отвечаем на новые вопросы по онлайн‑кассам
С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.
2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств.
Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.
Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.
По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).
Пример
Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:
- в признаке расчета — код 1 «приход»;
- в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).
После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.
Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».
В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:
- от 30 000 руб. для юридических лиц;
- от 10 000 руб. для должностных.
П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.
Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:
- заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
- до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
- представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.
Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.
При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.
- Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
- КоАП РФ
Впрочем, обо всем по порядку. Начнем с того, как происходит сам процесс продажи.
Процесс продажи с оплатой картой Процесс продажи проходит так: 1.
- уполномоченным банком-эквайером (имеющим соответствующую лицензию);
- посредством установки специальных терминалов на торговых или обслуживающих предприятиях.
Вышеприведенное определение характеризует одну из разновидностей эквайринга — торговый.
Москве от 11.05.2006г. №09-24/038509)
Оборудование является собственностью Банка.
Организация осуществляет содействие физическим лицам, желающим оплатить услуги, оказанные Организацией, или совершить предоплату за услуги с помощью банковских карт на этом оборудовании.
По такому договору организация (индивидуальный предприниматель) открывает счет, на который будут поступать платежи по платежным картам покупателей.
Более того, есть еще один реквизит, о котором иногда забывают сказать и налоговые органы на своих семинарах, — это QR-код, двухмерный штриховой код.
Он содержит в закодированной форме реквизиты проверки БСО или кассового чека:
- сумму платежа;
- заводской номер фискального накопителя.
- порядковый номер документа;
- признак расчета (т.е. поступление денег, возврат их покупателю и т.д.);
- время и дату расчета;
- фискальный признак документа;
Указывается этот штрих-код в отдельной части кассового чека или БСО.
Кстати, при необходимости предприятие само может добавить и другие дополнительные реквизиты с учетом специфики своей деятельности. Стоит отметить, что не все реквизиты кассового чека и БСО подлежат применению сразу с 2019 года.
Ставка колеблется от 0,9% до 3% в зависимости от банка.
Получается, что оказание услуг и торговля в Интернете подпадает под действие этого закона, к тому же данного вида деятельности нет в закрытом перечне, допускающем отказ от применения ККТ (п.3 ст.2 Закона №54-ФЗ). То есть получение наличных денежных средств при торговле через интернет-магазин должно производиться с обязательным применением контрольно-кассовой техники.
Но, однако, давайте не будем валить все в одну кучу. На самом деле интернет-магазины – великие мастера по применению всего арсенала методов оплаты. Ведь надо угодить максимальному числу клиентов, самых разных.
С 1 июля 2019 года продавец обязан выбить чек, если гражданин перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. Разовые платежи — не исключение
Ранее пробивать чеки нужно было только при расчетах электронными средствами платежа (ЭСП). По остальным безналичным платежам была отсрочка.
Так, можно было не применять кассы, когда физлицо платило по квитанции наличными через операциониста в банке. Теперь при таких расчетах кассу нужно будет применять.
Однако некоторым налогоплательщикам разрешили не пробивать чеки при безналичных платежах от физлиц. Подробнее – в таблица ниже:
Согласно действующему законодательству, использование эквайринга не освобождает от применения ККТ (п.1 ст.
2 ФЗ-54). Таким образом, чек эквайринга тоже должен присутствовать. Однако без него можно было обойтись до 2016 года, если деньги зачисляются сразу на счет организации. статьи Согласно положениям ФЗ-290, организация обязана предоставлять клиенту квитанцию об оплате, независимо от способа взаиморасчетов.
Нужно ли пробивать кассовый чек при оплате через терминал 2019
При оплате товаров платежной картой операция обязательно должна быть зафиксирована кассовой техникой продавца, а значит, должен быть выдан и кассовый чек Безналичный расчет, то есть оплата банковской картой, равнозначна расчетам наличными деньгами, а значит, этот способ отвечает требованиям и условиям, определенным Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ (далее — Закон №54-ФЗ) о кассовых операциях.
Более того, последней редакцией этого документа понятие «безналичные средства платежа» отменено, теперь ко всем платежам не наличными деньгами следует применять определение «электронные платежные средства».
Что такое электронные средства платежа и нужно ли выдавать кассовый чек при оплате товаров (работ, услуг) таким способом, разберемся в сегодняшней статье.
Но прежде отметим, что Определение данного понятия изложено в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ, где сказано,
При оплате картой касса нужна уже сейчас. Даже для дистанционной торговли, продажи услуг и расчетах в интернете. Для такого способа оплаты и раньше не было исключений, поэтому отсрочка на них не распространяется. Минфин прямо говорит об этом в письме.
Если интернет-магазин принимает оплату через агрегатор или специальную форму и клиент может оплатить картой, нужно подключить кассу. Для этого есть модели без функции печати чеков. Они дешевле.
Мы не знаем о планах Минфина. В апреле никто не упоминал об отсрочке. Налоговая до сих пор ничего не прояснила по этому поводу. Может быть, появятся новые разъяснения.
Даже эти письма — это не нормативные документы. Они как бы никого ни к чему не обязывают. Минфин может менять свою позицию. Мы ничего не гарантируем, но обещаем рассказывать обо всех новостях.
Фактически, получается, что до 30 июня 2017 года (включительно) к авансовому отчету будут прикладываться два вида кассовых чеков.
Принимать или не принимать старые образцы кассовых чеков для подтверждения произведенных в 2017 году расходов – это будет решать каждый бухгалтер для себя сам.
Однако почему бы и не принимать:
- Кассовый чек – это документ, который только подтверждает применение продавцом ККТ при осуществлении наличных расчетов и (или) с помощью электронных средств платежа (для старой редакции №54-ФЗ – расчетов с помощью наличных средств и (или) платежных карт). И он не является бухгалтерским документом.
- Для целей бухгалтерского учета произведенных расходов документ должен содержать реквизиты, которые поименованы в статье 9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». И кассовый чек старого образца не соответствует указанным требованиям, поскольку:
Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы
В законе «О контрольно-кассовой технике» до внесения поправок 2018 года, не было прямого указания пробивать чек при безналичной оплате от физических лиц по банку. У сторонников этой позиции основной аргумент был такой:
Закон №54 применяется в случае приёма наличных или оплаты электронными средствами платежа. Это прямо указано в названии закона: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Следовательно, Минфин ошибается и чек пробивать не надо.
Но это была очевидно недальновидная позиция. Никто по бумажным квитанциям через кассира-операциониста давно не платит, кроме бабушек, оплачивающих коммунальные услуги. А все остальные пользуются интернет-банком. А по всем документам интернет-банк — электронное средство платежа.
Даже те, кто с самого начала не сомневался, что придётся ставить кассу и печатать чеки, задавались вопросом, в какой момент их печатать.
Поправки 2018 года внесли немного конкретики, но общая теория осталась прежней.
- В Федеральном законе 54 «О контрольно-кассовой технике» нет определения момента оплаты.
- В Федеральном законе 2300-1 «О защите прав потребителей» есть указания о том, в какой момент обязательства покупателя по оплате считают исполненными.
- С учётом особенностей платёжных средств, безналичные переводы могут быть отозваны плательщиком до наступления момента безотзывности и окончательности (см. Федеральный закон №161 «О национальной платёжной системе»). Логично, что до этих моментов смысла печатать чек нет.
- В случае прямого банковского перевода окончательность наступает в момент поступления средств на счёт получателя (если отправителя и получателя обслуживает один оператор) либо после поступления средств на счёт оператора (если отправитель и получатель обслуживаются разными банками).
В 2019 году на новые онлайн-кассы перейдут все, включая коммерсантов с отсрочкой. Однако это коснётся ИП, продающих товары в розницу и управляющих своим кафе, столовой или рестораном. Всем остальным предоставлена отсрочка до июля 2019 года.
Внимание! Некоторые виды предпринимательской деятельности полностью освобождены от соблюдения кассовой дисциплины. Не применять её могут няни, сиделки, пункты приема вторичного сырья и стеклотары (кроме приёма металлического лома).
Рассмотрим, как должны оформляться кассовые операции на разных спецрежимах.
Одним из самых распространенных режимов налогообложения УСН, которым пользуется большое количество индивидуальных предпринимателей. Само по себе применение упрощённой системы налогообложения не освобождает предпринимателей от обязательного применения онлайн-касс, поэтому всем ИП рано или поздно нужно будет обзавестись специальными аппаратами, особенно поторопиться стоит продавцам магазинов и владельцев кафе.
Отдельно выделена категория бизнесменов, работающих без персонала и оказывающих услуги людям:
- бытовые услуги (сантехники, уборка квартир, вывоз мусора);
- мойка и ремонт автомобилей;
- такси;
- грузоперевозки и услуги грузчиков.
Они могут не устанавливать у себя кассовые аппараты вплоть до июля 2019 года, если они подтверждают оплату бланками строгой отчётности. При заключении трудового договора на регистрацию устройства отводится 30 суток (ст. 7 закона 290-ФЗ).
Аналогичная система по срокам установления ККТ, что и для УСН, действует на ЕНВД:
Если ИП в одиночку занят в сфере, не связанной с продажей в розницу и ресторанным бизнесом – выдаёт квитанции или товарные чеки по запросу клиента до середины лета 2019 года.
Если осуществляет такую деятельность с официально оформленными работниками – устанавливает онлайн-кассу к середине 2018 года.
Если работает при оказании услуги населению – применяет БСО до июля 2019 года.
В каждом регионе сферы применения ЕНВД могут отличаться, так как у местных властей есть полномочия устанавливать виды деятельности, при которых предприниматели могут переходить на «вменёнку».
Налоговая система, основанная на покупке патента на определённый срок, считается самой простой и дешёвой. Ограничение заключается в том, что клиентами бизнесмена на патенте могут быть только физические лица. Он не сможет заключать крупные контракты с другими предпринимателями и фирмами. Но для начала бизнеса ПСН является хорошим стартом. Условия кассовой дисциплины такие же, как и для УСН и ЕНВД.
- Организация общий режим
- Организация УСН доходы-расходы
- Организация УСН доходы
- ИП УСН доходы-расходы
- ИП УСН доходы
- ИП патент
- ЖСК, ТСЖ, ТСН
- Бухгалтерское сопровождение
- Бухгалтер ЖСК, ТСЖ, ТСН
- Бухгалтерское обслуживание
- Бухгалтерский учет
- Удаленный бухгалтер
- Сдача недвижимости в аренду
- Налоговый вычет 3 НДФЛ
- Учетная политика
- Восстановление учета
- Разблокировка расчетного счета
- Нулевая отчетность
- Составление отчетности
- Сдача отчетности
- Расчет заработной платы
- Отчетность СЗВ-М
- Отчетность СЗВ-ТД
- Ликвидационный баланс
- Подтверждение основного вида деятельности
- Постановка ИП на учет как работодателя
- Сверка с налоговой и фондами
Когда выбивать чек при оплате в банке платежкой?
Ведь момент оплаты и поступления денег на счет продавца не совпадают. Действительно, выдавая покупателю платежное поручение для оплаты, продавец не может знать, в какой именно момент тот ее произведет.
В данном случае момент расчета наступит, когда деньги поступят продавцу на банковский счет.
Когда деньги, уплаченные покупателем, поступят на расчетный счет продавца, тот будет должен выставить чек в электронной форме и направить его покупателю.
Как быть, если сообщение о поступлении денег на счет продавца пришло в нерабочее время? Ведь чек нужно выставлять сразу же.
Кассовый чек при оплате банковской картой
Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел.
В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается.
Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.
По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).
Пример
Кассир в ООО «Полянка» продал 1 октября физическому лицу товар на сумму 500 руб. 3 октября руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:
- в признаке расчета — код 1 «приход»;
- в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).
После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.
Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».
В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:
- от 30 000 руб. для юридических лиц;
- от 10 000 руб. для должностных.
П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара без чека (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). «О защите прав потребителей» 5. Отсутствие у потребителя кассового или товарного чека либо иного документа, удостоверяющих факт и условия покупки товара, не является основанием для отказа в удовлетворении его требований.
Договор подписан обеими сторонами. Бухгалтерии клиники этого недостаточно, требуют чек. Действует ли здесь Закон о защите прав потребителей?
Возможно ли вернуть деньги только по договору? Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс В соответствии с российским законодательством, субъекты предпринимательской деятельности в области торговых отношений при реализации товаров народного потребления обязаны использовать контрольно-кассовую технику.
- один (слип) выступает в качестве подтверждения факта списания денег с банковской карты, его распечатывает терминал оплаты;
- другой (кассовый чек) пробивается самой кассой и фиксирует оплату по карте.
Выдача чека ККМ при оплате картами, так же как при расчетах бумажными деньгами — обязанность продавца, установленная пунктом 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.
Нужен ли чек при оплате наличными? При получении оплаты наличными денежными средствами организации и ИП должны обязательно выбиваете кассовый чек, кроме случаев указанных в статье 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.