Налог с сдачи в аренду недвижимости

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с сдачи в аренду недвижимости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Как самозанятому получить пособие по безработице

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам

Могут ли самозанятые открыть расчетный счет

Что лучше – ИП или самозанятый?

Патент для самозанятых – есть или нет?

Эксперимент по налогу для самозанятых проводится с 01.01.2019 г. на основании федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018г. Стать его участником может любой гражданин, оказывающий услуги или выполняющий работы без привлечения наемных работников в регионах проведения эксперимента. Немало вопросов возникает о разрешенных видах деятельности. В частности, может ли заниматься самозанятый сдачей в аренду нежилого помещения.

Самозанятый: сдача в аренду нежилого помещения

Отдельной группой самозанятых можно признать граждан, зарегистрировавшихся на основании п.7.3 ст. 83 НК РФ. Их доходы не подлежат налогообложению до конца 2019 г., если они оказывают услуги (п. 70 ст. 217 НК РФ):

В соответствии с законом № 422-ФЗ, самозанятые могут вести деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД), только на территории четырех субъектов РФ: Москвы, Московской и Калужской областей, и в Республике Татарстан.

Разрешенные виды деятельности в законе не прописаны, однако введены ограничения в части признания определенных доходов. В частности, не являются доходами самозанятого денежные средства (п.2 ст.6 закона № 422-ФЗ):

полученные в результате передачи имущественных прав на недвижимость, за исключением аренды жилых помещений;
в виде доходов госслужащих (государственных, муниципальных), исключая доходы от сдачи в аренду принадлежащего им жилья.

Таким образом, для самозанятых сдача в аренду нежилого помещения в рамках действующего закона о налоге на профдоход невозможна. Поэтому те, кто сдает в аренду нежилое имущество, применять налог на профдоход нельзя.

Ограничения по налогу на профдоход не касаются жилого фонда – отдельных помещений, комнат, квартир или домов. В качестве налога с арендной платы за жилье самозанятому нужно будет заплатить:

4%, если жилое помещение снимает физическое лицо;
6%, если арендатор ИП или организация.

При этом оплату за аренду нельзя принимать в натуральной форме (пп. 11 п. 2 ст.6 закона № 422-ФЗ).

Самозанятые. Налог с доходы от сдачи в аренду недвижимости

Если нельзя по нежилой недвижимости применять налог на профессиональный доход (НПД), то можно ли одновременно числиться самозанятым (по услугам, например) и ИП на ином спецрежиме (для аренды)? Нет, закон № 422-ФЗ не позволяет предпринимателям совмещать НПД с другими налоговыми режимами, включая ОСНО.

ИП вправе применять налог на профдоход, но после постановки на учет самозанятому дается месяц на подачу заявления о прекращении иных применяемых им спецрежимов. Снятие со «спецрежимного» учета происходит со дня регистрации статуса самозанятого. Если же заявление от ИП не поступит вовремя – аннулируется его «самозанятость» (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/[email protected]). То есть, совмещать иные режимы с НПД законодательство запрещает.

Поскольку самозанятый сдать в аренду нежилое помещение не может, ему придется выбирать другое налогообложение. Заключить соответствующий договор он может, как ИП (при наличии регистрации статуса в ЕГРИП) или как физлицо.

Нужно учитывать, что систематическое получение таких доходов физлицом может быть приравнено налоговиками к предпринимательству. За деятельность без регистрации предпринимательского статуса возможен штраф от 500 до 2000 руб. по ст. 14.1 КоАП РФ.

Как отмечают те же риэлторы, молодежь, в отличие от старшего поколения, охотнее платит налоги. А в Украине, в основном, жилье сдают в аренду люди старшего возраста, которые годами зарабатывали на ее покупку. Если молодежь охотнее платит налоги, то люди старшего поколения вряд ли согласятся на их уплату.

В законопроекте есть элемент недосказанности. Когда авторы отмечают – мы снижаем налог вдвое, то это не совсем так. Потому что с 18% предлагается оставить 9%, но на самом деле он составит 10,5%. Ведь они забывают, что к 9% надо добавить 1,5% военного сбора,
– замечает Григорий Усатый.

Существенный минус законопроекта заключается, в частности в нестабильности законодательства. Это отпугивает не только инвесторов, но и владельцев недвижимости, которые сдают ее в аренду. К примеру, завтра ситуация может вернуться обратно и с 9% снова надо будет платить 18%. Для тех, кто честно согласился декларировать свои доходы будет поздно, потому что государство уже будет обладать всей необходимой информацией об арендодателе. Поэтому для него это определенные риски. Честно платя налоги он заведомо ставит себя в неравные условия по сравнению с нечестными арендодателями, которые ничего не платят. Еще и, видимо, будут подшучивать после того как государство вернет налог до 18%. То есть вопрос в том – насколько это будет стабильно.

Если жилье сдает гражданин размер налога составляет 13% от величины арендной платы. При этом в российском законодательстве действует правило, по которому лица, проживающие мало времени в России, должны платить сбор выше, чем постоянно проживающие. Таким образом, если арендодатель более 183 дней проживает в иностранном государстве, то размер налогового сбора составляет 30%.

Для внесения денежных средств в государственный бюджет физическому лицу не нужно собирать документы. Все, что понадобится, — подать декларацию о доходах в налоговую службу. Сдается 3 НДФЛ при сдаче квартиры в аренду до конца апреля. Заполнение документа не вызывает сложностей. В нем указываются личная информация, а также каков уровень дохода от сделки, полученный за год, и какой размер налога со сдачи квартиры в аренду нужно оплатить. Образец заполнения можно найти в интернете.

Несмотря на то, что декларация подается в апреле, внести всю сумму сбора за год необходимо до конца июля.

Многие плательщики интересуются, можно ли каким-либо способом снизить размер НДФЛ при сдаче квартиры. Величина устанавливается фиксированная для всех физических лиц и на всей российской территории. Но уменьшить сумму все же можно.

Сделать это можно следующим образом: вычесть из полученной арендной платы размер квартплаты и иных услуг коммунальной службы. В результате реальный доход получится ниже, а значит и платить в государственный бюджет потребуется меньший подоходный налог с аренды квартиры.

Пример:Жилье сдается за 10 тысяч рублей ежемесячно. За год (12 месяцев) доход составит 120 000 рублей. Ставка налога 13% (0,13). В бюджет нужно перечислить 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей.

Вопреки распространенному заблуждению, налог нельзя уменьшить с помощью коммунальных расходов. Позиция о том, что коммуналка снижает сумму дохода с аренды – неверная.

Согласно позиции Минфина коммунальные платежи подразделяются:

на платежи по факту потребления (по счетчикам: счет, вода);
платежи, не зависящие от факта потребления (отопление).

Если арендатор компенсирует хозяину квартиры только затраты по счетчикам, то в данном случае дохода никакого у последнего не возникает, т.к. арендатор оплачивает только потребленные ресурсы, затраченные на личные нужды. Но и уменьшить доход на эту сумму тоже нельзя – для этого нет никаких оснований.

Если арендатор оплачивает коммуналку, не зависящую от фактического потребления, то у хозяина квартиры возникает доход – и он должен платить с него НДФЛ. Например, если сверх арендной платы в 10 000 рублей хозяин жилья получает компенсацию по отоплению в размере 2 000 рублей, то считается, что общий налогооблагаемый доход за месяц у него составит 12 000 рублей. Эту компенсацию нужно будет включать в декларацию 3-НДФЛ.

Таким образом, платежи по коммунальным услугам не только не уменьшают общий доход, но и в некоторых случаях могут его увеличить.

Уменьшить налог на аренду жилья: что нового предлагают депутаты

Сейчас многие люди не заключает официальный договор, сдавая жилое помещение, следовательно, не уплачивают сборы. Проверить каждого владельца недвижимости страны государственные органы не могут. Но нарушитель может быть выявлен с помощью других граждан, к примеру, соседей.

При поступлении информации о незаконном проживании квартирантов сотрудники правоохранительных органов проверяют достоверность сведений. Если факт аренды подтвердится, то все данные передаются в налоговую инспекцию.

Доказать совершение сделки при неоформленном договоре сложно. Если у налоговиков не хватает оснований, дело передают в суд. Но и там, как показывает практика, вывести недобросовестного неплательщика удается редко.

Если действия нарушитель все же признаны незаконными, он понесет ответственность. Наказания за сдачу квартиры в аренду без уплаты налогов будут следующими:

Штраф за уклонение от оплаты налога. Его величина составляет 20% от задолженности перед налоговой службой. При умышленном уклонении размер увеличивается вдвое.
Взыскание за непредставление декларации, которая должна предоставляться до конца апреля. Величина — 5% за каждый просроченный день.
Пеня за каждый день просрочки внесения налогового сбора. Отсчет идет с последнего дня оплаты.

Важно! Если нарушитель попадается не первый раз, ему придется приготовить суммы, размер которых в два раза больше указанные выше. Помимо штрафных санкций неплательщику требуется оплатить долг перед государством за все время сдачи квартиры.

За незаконную сдачу жилья и уклонение от налоговых обязательств полагается не только административная, но и уголовная ответственность. Она предусмотрена в случае, если задолженность составляет более 300 тысяч рублей. Арендодателю придется внести крупный штраф до 300 тысяч рублей. Помимо денежного взыскания нарушитель может поплатиться свободой на один год.

Посадить нарушителя на срок более 3 лет суд вправе, если он получил от сдачи недвижимости свыше 2 миллионов рублей и не отдавал необходимую часть средств государству. Такие крупные суммы особенно актуальны для больших мегаполисов, где аренда жилья отличается дороговизной.

Сказать однозначно, какой способ оплаты наиболее выгодный для арендодателя, нельзя. Все зависит от конкретной ситуации. Для сравнения можно сделать подсчеты для всех вариантов налогообложения.

Гражданин сдает двухкомнатную квартиру в Москве, получает в год доход 654 600. Размер налога в зависимости от способа налогообложения будет следующим:

Как частное физическое лицо: 85 098 рублей (654 600х13%).
Как индивидуальный предприниматель с упрощенной системой: 39 276 рублей (654 600х6%). К этой сумме еще требуется приплюсовать страховые взносы – 32 385 рублей.
Как обладатель патента: примерно 30 000 тысяч рублей будет стоить патент за двухкомнатную квартиру. К ней еще необходимо прибавить обязательные страховые взносы для предпринимателей – 32 385 рублей.

Из примера видно, что выгоднее всего приобретать патент. Но его стоимость может разниться в зависимости от площади жилой недвижимости, района его нахождения. Поэтому для каждой ситуации нужно проводить свои расчеты, чтобы выявить более экономный вариант оплаты налога от аренды квартиры.

Если арендодатель не намерен лично присматривать за своей недвижимостью, то он может обратиться к услугам управляющей компании. Эта фирма возьмет на себя своевременную оплату налогов и коммунальных платежей, взимание арендной платы с арендаторов, решение возможных проблем, а также обязуется принимать звонки от жильца и устранять возможные неполадки за счет владельца. Владелец и управляющая компания обязательно заключают договор. В нем прописывается размер ежемесячной платы, кто за что платит, реквизиты сторон. Стоимость услуг компании будет обходиться в 10-15% от ежемесячной арендной платы. После заключения договора необходимо оплатить компании половину месячной арендной платы – это единовременный платеж.

ОКВЭД: аренда оборудования

Сдача в аренду транспортных средств: ОКВЭД

Сдача в аренду спецтехники: ОКВЭД

ОКВЭД 2019: производство мебели

МСФО «Аренда»

Российские предприниматели получают неплохую прибыль от сдачи имущества в аренду. В частности, в стране хорошо развит рынок коммерческой недвижимости, транспортных средств и оборудования. Если предприниматель только планирует заняться этим видом бизнеса, при заполнении документов на регистрацию в ИФНС он должен правильно указать код ОКВЭД сдачи в аренду имущества. Этот реквизит влияет на многие аспекты хозяйственной деятельности, в частности, на выбор системы налогообложения.

Пять простых правил, как избежать налоговых проблем при сдаче жилья в аренду

Шифр ОКВЭД сдачи в аренду недвижимого имущества подбирается таким образом:

перейти в раздел «L» классификатора «Деятельность по операциям с недвижимостью»;
перейти в класс 68, а затем в подкласс 68.2 «Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом», именно здесь собраны нужные кодировки.

Группировка 68.20 включает аренду и управление:

жилой недвижимостью – код 68.20.1;
нежилой недвижимостью – 68.20.2.

Код 68.20 можно указывать в регистрационных документах, если организация будет сдавать в аренду:

многоквартирные здания и другие жилые дома;
квартиры;
нежилые здания и помещения;
земельные участки.

Сдавать в аренду можно собственное или арендованное недвижимое имущество.

Для оборудования код ОКВЭД аренды в 2020 году будет подбираться так:

найти в классификаторе раздел «N» для административной и иной сопутствующей деятельности и перейти в него;
найти класс 77 — здесь собраны кодировки ОКВЭД для аренды и лизинга имущества;
найти группу 77.3.

Группа 77.3 включает аренду:

77.31 – сельскохозяйственных агрегатов;
77.32 – строительной техники;
77.33 – офисных машин и техники;
77.34 – водного транспорта и оборудования;
77.35 – авиационного оборудования;
77.39 – прочих видов транспорта и агрегатов, которые не вошли ни в одну другую группу (включая аренду жилья и офисов, животных).

Данная группировка кодов ОКВЭД для аренды не включает аренду машин и оборудования с оператором (для этого предназначены иные коды, например, 01.61, 02.40, 43, 51).

В классификаторе ОКВЭД-2 для сдачи в аренду автотранспорта предусмотрены отдельные кодировки. Их подбирают в том же разделе «N»:

в группе 77.1 собраны кодировки, которые подойдут предпринимателям, деятельность которых связана с арендой и лизингом автотранспорта.

Группировка 77.1 включает аренду:

77.11 – легковых автомобилей;
77.12 – грузового автотранспорта.

В данную группировку не входит аренда грузовиков и легковых автомобилей с водителем (см. коды 49.32, 49.39, 49.41).

Оплата может осуществляться только на основании поданной декларации физическим лицом о полученных годовых доходах по форме НДФЛ. Причем подавать декларацию с рассчитанной суммой налогообложения следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

После подачи декларации будет проводится камеральная проверка поданных сведений, по ее результату налогоплательщик получит уведомление о правильности или неправильности сведений для исчисления налоговой базы.

Если все данные внесены и заполнены верно, можно приступать к оплате налога.

К декларации можно приложить дополнительную документацию – копию арендного договора и документы, подтверждающие расходные операции.

Последний срок оплаты – 15 июля, за просрочку платежа инспекция может дополнительно исчислить пени, а за злостное уклонение и штрафные санкции.

Подать декларацию можно как почтовым заказным письмом, с описью вложения, или загрузить из личного кабинета налогоплательщика ФНС РФ.

Для загрузки декларации в прикрепленную инспекцию необходимо получить данные для входа при личном посещении подразделения.

В ЛК налогоплательщика следует выбрать из панели управления – документы, и перейти по ссылке подаxа декларации по форме НДФЛ

Здесь же разработчики предлагают скачать специальную программу, которая поможет простому пользователю правильно заполнить все позиции декларации, и проверит уже готовый документ.

Чтобы отправка декларации была зашифрована, пользователь портала должен зарегистрировать электронную подпись, она создается и отправляется в специальное хранилище сервера ФНС РФ.

После загрузки всех требуемых документов ля проверки введенных сведений, налогоплательщик подписывает все данные электронной подписью, и загружает на сервер.

Через некоторое время на прикрепленную электронную почту придет уведомление о приеме документов, и в случае неточности данных, туже придет уведомление о необходимой коррекции.

Документ будет считаться принятым, если ответственный сотрудник также в ЛК в разделе документы сделает соответствующую запись, дублируемую на электронный адрес пользователя портала.

Этот способ подачи и оплаты декларации прямо со страницы сайта позволяет значительно сэкономить время и нервы, простаивая в живых очередях к прикрепленному налоговому инспектору.

Но и после подачи обычного бумажного варианта декларации, оплату можно проводить только после того, как налоговая вышлет на зарегистрированный почтовый адрес заказное уведомление с квитанцией по оплате.

ОКВЭД: сдача в аренду

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Если Вы решили приобрести недвижимость в Турции, Вам, безусловно, необходимо знать всю специфику приобретения недвижимости для иностранных граждан. Что должно быть прописано в Тапу, сколько собственников может быть у одного объекта, какова процедура наследования, а если Вы планируете переехать в Турцию на постоянное место жительство, каким образом Вы сможете получить вид на жительство? Ответы на эти вопросы Вы найдете в данном разделе.

Процедура покупки
Расходы при покупке
Ипотека
Налоги и законы
Ежегодные расходы

Справочник покупателя
Процедура покупки
недвижимости в Турции
Расходы при покупке
Ипотека в Турции
Налоги и законы в Турции
Ежегодные расходы

Внедрение нового законопроекта направлено на вывод работающих граждан России из «теневого» сектора для легализации их деятельности и налогообложения. Лица, предоставляющие жилую собственность в аренду на законодательном уровне, получают доходы. Поэтому они обязательно должны зарегистрироваться в налоговой инспекции и проводить расчеты исключительно с уплатой сборов в пользу государства. Действовать в качестве самозанятого – один из оптимальных вариантов.

Для них являются характерными следующие позиции:

Занятие определенным видом деятельности, подразумевающим получение доходов. Сдача в аренду квартиры вполне попадает под данную особенность.
Отсутствие необходимости в ежегодном предоставлении налоговой отчетности в уполномоченные ведомства.
По принятым нормам деятельность не предполагает приобретение онлайн-кассы.

Данные нововведения в 2020 году действуют не во всех регионах страны. Так, в первую очередь законопроект был введен на территории:

Москвы и Московской области;
Республики Татарстан;
Калужской области.

С 1 января 2020 года эксперимент распространяется на Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, а также на Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югру, Ямало-Ненецкий автономный округ, республику Башкортостан.

Инициатива утверждена в качестве эксперимента и остается актуальной в течение 10 лет. Однако и в тех субъектах страны, где не были внедрены соответствующие изменения, доход со сдачи жилья в аренду обязательно подлежит налогообложению, но на общих условиях.

Таблица кодов ОКВЭД «Аренда недвижимого имущества»

Несмотря на довольно простую процедуру регистрации, гражданин все же может получить отказ в получении статуса самозанятого при следующих обстоятельствах:

реальные данные и сведения, указанные в заявления, не соответствуют друг другу;
не соблюдены условия, предъявляемые законом к возможности получения легального дохода;
в случае применения варианта с передачей жилья в управление по доверенности не нужно рассчитывать на беспроблемное получение оговоренных сумм;
если в запросе указывается, что оплата будет осуществляться в натуральном виде, воспользоваться статусом самозанятого также не получится.

В дополнении важно принимать к учету иные обстоятельства, ведь в течение действия эксперимента властями могут вводиться новые требования к заинтересованным лицам.

Какой-либо обязательной необходимости в получении соответствующего статуса при сдаче квартиры в аренду законом не установлено – гражданин вправе воспользоваться иными предусмотренными вариантами. И все же данный способ является в большей степени актуальным по следующим причинам:

Низкая налоговая ставка в размере 4%. При стандартных условиях она существенно выше – 13%.
В целях привлечения граждан в систему государством предлагается 10 000 рублей на счет, которые в дальнейшем могут быть использованы для оплаты налогов.
От самозанятых не требуется выплачивать страховые взносы, а перечисления в Пенсионный фонд РФ реализуются на добровольной основе.
Возможность воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 13%.
Арендодатели, которые размещают свои предложения на интернет-площадках, контролируются сотрудниками налоговой службы. Если гражданин не зарегистрирован официально, он может быть привлечен к уголовной ответственности за незаконное обогащение.
Упрощенный порядок проведения платежей. Система расчетов реализуется путем использования специального мобильного приложения «Мой налог».

Нужно понимать, если гражданин проигнорирует необходимость в официальном оформлении статуса и сделки, то помимо штрафных санкций в результате действий мошенников он может попросту лишиться принадлежащей ему жилой площади.

Продажа объекта недвижимости не является распространенной сделкой для обычных граждан, поэтому необходимо принимать к учету требования, предъявляемые к грамотному оформлению правоотношений – это же касается и размеров выплат в пользу государственного бюджета.

В первую очередь нужно понять, что под профессиональным доходом понимается доход, получаемый человеком при отсутствии работодателя и наемных лиц. Однако законом предусмотрены исключения. Так, если сумма не превышает 2,4 миллиона рублей, то она попадает в категорию НПД.

Но продажа жилья не входит в данное исключение, поэтому налогообложение реализуется в стандартном порядке. То есть происходит взыскание налога в размере 13%, если продавец владел жильем менее 5 лет. В случае, когда собственник распоряжался квартирой более 5 лет до момента заключения сделки по ее продаже, необходимость в погашении налогов отсутствует.

Покупка недвижимости в Испании
Аренда недвижимости
Аренда на лето: виллы и апартаменты
Процедура приобретения недвижимости
Коммерческая недвижимость
Налоги на недвижимость в Испании
Ипотека в Испании
Нота Симпле (Nota Simple)
ВНЖ для владельцев недвижимости и их семей
Рекомендованные агентства
Новости рынка недвижимости

Таблица кодов ОКВЭД «Аренда транспортных средств»

По временным рамкам договоры можно классифицировать следующим образом:

Краткосрочные. Чаще всего имеет место сдача помещения посуточно, либо на несколько суток
Долгосрочные. Здесь срок действия фиксируется конкретно — до 5 лет. На большее время возможность заключения не предусмотрена.

При отсутствии указания длительности договора, он считается заключенным на 5 лет.

А вот расторгнуть сделку можно только если предупредить другую сторону заблаговременно.

Есть возможность в самом договоре прописать срок, за который нужно сообщить о прекращении отношений между участниками.

Если же такой пункт в соглашении отсутствует, то временем оповещения является 3 месяца до дня расторжения договора.

Факт расчета за найм и аренду жилого помещения фиксируется официальным документом — распиской. Строго регулируемой законом формы составления нет.

Но есть несколько важных правил, которых необходимо придерживаться:

Расписка должна быть составлена арендодателем. Способ составления не важен — можно написать вручную, либо с использованием электронных средств. Но стоит учитывать, что в случае возникновения каких-либо разногласий первый вариант будет более выигрышным, так как позволит суду назначить почерковедческую экспертизу.
Само написание документа должно быть максимально аккуратным, так как наличие помарок или исправлений может привести к потере им юридической силы.
Обязательно необходимо указывать сведения о лицах, упомянутых в расписке: фамилия, имя, отчество, паспортные данные. Также необходимо обозначить дату принятия денежных средств, а также сумму и период, за который они выплачиваются.

Заверять у нотариуса написанную от руки расписку не имеет смысла — документ и так имеет юридическую силу.

А вот при использовании в процессе составления электронных средств и распечатке на принтере к услугам нотариуса лучше всего прибегнуть.

Для юридических лиц процесс подачи декларации и подлежащие уплате налоги мало чем отличаются от порядка выплаты налоговых сборов для ИП. Однако все же рассмотрим его поподробнее.

Ставки и виды налогов

В случае сдачи в аренду жилья юридическим лицом, которое применяет УСН, то принцип выплаты налогов отличается от случая с ИП только в том, что декларацию необходимо подать до 31 марта.

Но если применяется общий режим, то предприятие будет выплачивать налог на прибыль.

Для его правильного исчисления необходимо заключение письменного договора, в котором следует указать способ поступления платежей.

Это могут быть ежемесячные, а также ежеквартальные выплаты. Действующая ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 20% от фактической прибыли.

Нельзя забывать также и НДС – 18% в пользу государства.

Также имеет значение, является ли сдача в аренду жилого помещения основным занятием фирмы. От этого будет зависеть, как будут определяться доходы – от реализации или внереализационные, что будет влиять на верный расчёт прибыли для выплаты налогов.

Порядок уплаты

Налоговая декларация должна быть сдана юридическим лицом в соответствующий налоговый орган в течении четырех недель по истечению каждого квартала, а годовая – до 28 марта следующего года.

При заключении возмездного договора, наниматель не обязан выплачивать никаких налогов.

Исключение является только случай выделения в самом договоре пункта, по которому налоги наймодателя выплачивает тот, кто арендует жильё.

А вот по договору о безвозмездном проживании налоговая может потребовать с нанимателя выплаты 13% от той суммы, что он «сэкономил» от бесплатного проживания и которую в случае возмездной сделки должен был бы платить арендодатель.

Сумма рассчитывается от арендной платы за жилье с аналогичными условиями. Естественно, это не касается ближайших родственников собственника квартиры.

Подать декларацию и осуществить оплату налога следует до 30 апреля года, который идет после прошедшего отчетного года.

Ответственность

За любые действия, повлекшие за собой нарушение закона, виновный несет ответственность. Что же грозит тем арендодателем, которые не желают платить налоги либо не предоставили в срок декларацию?

Таблица кодов ОКВЭД «Аренда оборудования»

Если собственник отказывается от регистрации и не уплачивает налог на сдачу жилья в аренду, то он несет финансовую ответственность:

Если не предоставлена налоговая декларация или просрочена её подача, то сумма штрафа составляет 5% от размера неуплаченного налога за каждый месяц задержки. Однако больше 30% взыскивать нельзя, как и меньше 1000 рублей.
Если обязанность по уплате налога умышленно не исполнена – штраф от 20 до 40% от неуплаченного платежа.
За значительное нарушение налоговых обязательств предусмотрена уголовная ответственность.

Если декларация не была предоставлена вовремя в налоговую, то в соответствии со ст.119 НК будут наложены штрафные санкции в размере 5% от невыплаченной суммы за каждый неполный либо полный месяц просрочки.

Штраф может доходить до 30% от суммы.

Если вами не предоставлена декларация и не уплачены налоги в крупном объеме (больше 600 000 руб, с условием, что часть невыплаченных налоговых сборов превысит 10 % от подлежащей выплате суммы за 3года подряд либо больше 1,8 млн. руб за 3 года подряд), тогда на вас будет наложен штраф в размере от 100 000 до 30 000 руб либо в размере всех полученных доходов за срок от одного до двух лет, либо арестуют максимум на полгода или лишат свободы сроком до 1 года.

Однако поймать за руку того, кто не платит налог на сдачу жилья в аренду, порой оказывается очень сложно.

Чаще всего это случается, когда жильцы не очень благонадежны, и соседи, возмущенные их поведением, могут сообщить о своих подозрениях на нелегальную деятельность собственника участковому.

Он, в свою очередь, собирает и документально засвидетельствует информацию о жильцах и владельце жилья, и если с помощью этой информации можно подтвердить наличие незаконной аренды, то дело передаётся в налоговую службу, а затем может попасть в суд.

Но судебная практика показывает, что имея лишь косвенные доказательства, в виде тех же заявлений соседей, очень сложно доказать получение незаконных доходов.

Другое дело, если у ФНС на руках имеется оформленный договор аренды. Тогда почти наверняка «уклонисты» будут привлечены к ответственности по действующему законодательству.

Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей прописки.

Срок сдачи отчетности – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

Подать декларацию можно несколькими способами:

Самостоятельно или через своего представителя (по нотариально удостоверенной доверенности);
По почте (направив документы в виде заказного отправления с описью вложения);
По телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют.

В случае если декларация до 04 мая представлена не будет гражданин будет привлечен к ответственности в виде штрафа 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% в общем, и не менее 1 000 руб.

При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения. Для УСН предусмотрено 2 ставки:

6% — объект «доходы»;
15% — объект «доходы минус расходы».

Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.

В течение года ИП должны уплатить 3 авансовых платежа по окончании каждого квартала и по итогам года исчислить налог за прошедший налоговый период:

За 1 квартал авансы нужно уплатить до 25 апреля;
За полугодие – до 25 июля;
За 9 месяцев – 25 октября;
За год до 30 апреля следующего года.

Пример

Степанов В.В. в 2019г. применял УСН по ставке 6%. От сдачи в аренду жилья он получил доход 660 тыс. руб. Уплаченные в 2019 году взносы во внебюджетные фонды составили 22 261 руб. По итогам каждого квартала Степанов должен будет уплатить в бюджет 17 339 руб.:

(660 тыс. руб. * 13%) – 22 261

Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

Декларация на УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Квартира сдается ИП на «патенте»

При сдаче жилья в аренду ИП, находящимся на патенте, необходимо будет уплатить налог в размере 6% от вмененного дохода, установленного законодательством для определенного вида деятельности.

Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год.

Необходимо отметить, что указанный доход рассчитывается только по одной квартире. Если их несколько, то сумма, соответственно, будет выше.

Срок патента составляет от 1 месяца до года.

В зависимости от срока, на который куплен патент, определяется порядок его оплаты.

Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия, а если больше, чем на 6 месяцев, то двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента.

Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Отчетность на патенте ИП не сдают.

Сравним все три вышеперечисленные ситуации и определим в каком статусе гражданину придется платить меньше всего.

Исходные данные:

Листьев С.В в 2019 году сдавал в аренду свою квартиру в районе м. Бибирево (муниципальный округ Бибирево) и получил с этого доход 654 600.

Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
При применении УСН «доходы» (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) — 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.

Как видно из примера, наиболее выгодным в данной ситуации будет приобретение патента для деятельности по сдаче квартиры в аренду, но тут необходимо помнить, что вмененный доход напрямую зависит от места расположения сдаваемой недвижимости, и если, например, квартира будет располагаться в ЦАО, то налог возрастет в разы. Для каждой ситуации необходимо проводить отдельный расчет, и наш дежурный юрист онлайн готов вам в этом помочь.

В Болгарии аренда приносит 2,8-6% годовых. Нередко потенциальным покупателям обещают как минимум 6-8% дохода, однако профессионалы рынка предостерегают доверять таким заявлениям, считая их некорректными. Для Финляндии, в частности Хельсинки, нормальным считается доход от аренды 4,5-6,2% годовых, для Италии, в зависимости от региона страны, – 3,2-6,1%. В Германии на рынке можно встретить предложения с гарантированным доходом от 3% до 10%, в Греции – от 5% до 10%. В Великобритании доходность может быть не очень высокой – всего 3-5% годовых.

Вариант первый (для любителей риска): сдавать недвижимость самому, без посредников. Плюсом в этой ситуации является экономия на гонораре агентства. На этом достоинства заканчиваются. И встают вопросы: как найти арендатора в стране с другим менталитетом и зачастую незнакомым языком? Как организовать процесс оплаты? Как решать возможные проблемные ситуации?

Вариант второй (для собственного спокойствия): доверить процесс сдачи посреднику – управляющей компании. Как правило, это структура застройщика, создаваемая в достаточно крупных проектах. Помимо сдачи в аренду управляющие компании занимаются вопросами эксплуатации здания (плановыми и экстренными ремонтными работами), уборкой территории, чисткой бассейнов, стрижкой газонов, а также предоставляют room-сервис. Стоимость услуг управляющей компании зависит от того, что именно входит в ее обязанности. Например, в Чехии возможен следующий вариант: владелец оплачивает управленцам 15% с дохода и «забывает про все». Единственное, нужно будет самостоятельно оплачивать налоги.

К процессу сдачи в аренду в экзотических странах следует подходить с большей тщательностью. Профессионалы рынка отмечают, что возможны трудности с управляющей компанией при сдаче жилья иностранцам и потребуется больше личного участия в процессе.

Помимо управляющих компаний, можно обратиться к местным агентствам недвижимости. В той же Чехии стоимость услуг агентства по поиску арендатора равна месячной арендной ставке.

Нет, это неправда. Даже если Вы сдавали свою квартиру один день в году, Вы получили доход и с него обязаны уплатить 13% налог, а также подать налоговую декларацию. Налоговая декларация подается до 30 апреля следующего года, налог платится до 15 июля следующего года. Срок минимум в год установлен для обязательной регистрации договоров в Росреестре. Если договор аренды заключается менее чем на 12 месяцев, то он заключается в простой письменной форме. К налогам это никакого отношения не имеет.

Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду

В системе налогообложения Венгрии отсутствует такое явление, как ежегодный налог на недвижимость (налог, к которому давно привыкли жители РФ и ближайшего зарубежья). Это довольно приятная новость, не правда ли?

Однако в некоторых муниципалитетах такой налог все-таки взимается. Это относится, как правило, к крупнейшим курортам (озера Хевиз и Балатон), где значительная часть жилой собственности в том или ином виде сдается туристам. Так что если вы приобрели курортную недвижимость, вам придется платить налог на объект жилого фонда.

Основание и база расчета. Основанием для сбора налога является соответствующее постановление муниципалитета, а базой для расчета является количество квадратных метров общей площади жилья или же рыночная стоимость объекта недвижимости (порядок определяется муниципалитетом). Кстати, чаще всего этот налог не взимается с владельцев квартир, в основном речь идет о частных домах.

Налоговая ставка. Ставка ежегодного сбора (если базой является площадь) изменяется и зависит от текущего показателя индекса потребительских цен, который рассчитывается Центром Статистики Венгрии. В течение последних двух лет ставка находится в пределах €5–6 за квадратный метр. Если же базой расчета налога является рыночная стоимость жилья, то налоговая ставка составляет порядка 3,6 % от стоимости квартиры или дома.

Порядок оплаты. Налог платит собственник жилья, впрочем, это может сделать и его представитель. Порядок уплаты налога является весьма удобным, соответствующее извещение приходит почтой. После чего необходимо оплатить начисленную сумму, не дожидаясь пеней и штрафов (что может стать препятствием во время оформления ПМЖ).

Кстати, если у вас нет возможности оплатить налог на объект жилого фонда сразу же одним платежом, можете обратиться в налоговый департамент муниципалитета, к которому относится объект недвижимости. Платеж будет разбит на несколько частей, и вам будет предоставлена возможность погашать задолженность в течение нескольких месяцев.

Если вы инвестор, желающий купить недвижимость с целью заработать на последующей ее перепродаже, или же просто хотите некоторое время пожить в Венгрии (получить ВНЖ, ПМЖ или стать гражданином), вам еще перед покупкой недвижимости нужно знать, сколько придется отдать денег государству при продаже жилья.

Налоговая система Венгрии предусматривает зависимость ставки налогообложения при продаже жилья от временного периода, в течение которого недвижимость находилась в собственности текущего владельца. За основу берется разница между стоимостью недвижимости во время покупки и продажной стоимостью, налог взимается с этой разницы (базовая ставка налога на разницу – 25 %).

Если жилье продается в течение первого или второго года владения (то есть предполагается сделка с целью получения дохода от перепродажи), то налоговая ставка составляет 25 % от разницы между покупкой и продажей.

Если недвижимость продается после двух лет владения, налог составляет 90 % от базовой ставки на разницу (от 25 % разницы).

Продажа жилья после третьего года владения предполагает оплату 70 % (от базовой ставки на разницу).

Реализация дома после четырех лет с момента покупки предполагает ставку 50 % (от базовой ставки на разницу).

Пятый год владения жильем предполагает налог с продажи в размере 10 % (от базовой ставки на разницу).

Если вы продаете недвижимость после пяти лет владения, налог с продажи не взимается. Кроме того, если вы продаете дом, квартиру или объект недвижимости иного формата, а затем сразу же покупаете новое жилье, налог с разницы также не взимается.

Пример: владелец на третий год после покупки квартиры желает ее продать. Во время покупки жилья ее стоимость составляла €100 тыс., а продать квартиру удалось за €107 тыс. (разница между покупкой и продажей – €7 тыс.). Налог с продажи берется по ставке 25 % от разницы (то есть 25 % от €7 тыс. – это €1750).

Срок владения в три года предполагает оплату только 70 % от суммы разницы – €1225, именно столько и придется заплатить.

Срок владения недвижимостью	Процент от базовой ставки на разницу (от 25 %)
1 год	100 %
2 года	90 %
3 года	70 %
4 года	50 %
5 лет и больше	Не взимается

Рассчитать примерную сумму платежей при операциях с недвижимостью поможет специальный калькулятор.

Мы перечислили условия для владельцев недвижимости, которые действуют на сегодняшний день в системе налогообложения Венгрии. Отсутствие ежегодного налога на недвижимость является несомненным преимуществом покупки жилья в этой стране, а снижение налога с продажи (в зависимости от продолжительности владения недвижимостью) поможет вам неплохо сэкономить, если вы надумаете впоследствии избавиться от жилья.

Следует иметь в виду, что правила могут периодически изменяться, поэтому непосредственно перед тем, как вы соберетесь что-либо предпринять в отношении недвижимости, желательно проконсультироваться с профильным специалистом.

Получать полезную и актуальную информацию про жизнь в Венгрии вы можете, если подпишетесь на нашу рассылку. Поделиться своими мыслями и задать вопросы вы можете в комментариях.

Действующее законодательство не обязывает граждан, сдающих свое имущество в аренду, регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Имущественный доход арендодателя — гражданина является доходом, не облагаемым у источника выплаты и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом по ставке 10 процентов (статьи 158, 180 Налогового кодекса Республики Казахстан).

Исчислить размер налога гражданин должен самостоятельно, а уплатить его – не позднее 10 рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, который в свою очередь установлен не позднее 31 марта следующего года.

Если гражданин, сдающий жилье в аренду, будет зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты по налогам на основе патента, его доход будет облагаться по ставке 2 процента от заявленного самим предпринимателем дохода (статья 432 Налогового кодекса РК). Сумма налога уплачивается равными долями в виде индивидуального подоходного налога и социального налога за минусом суммы социальных отчислений.