Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость для юридических лиц 2019 сколько платить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Каждому украинцу, кто по мнению государства живёт слишком хорошо, по месту регистрации придёт платёжка из налоговой, которую нужно оплатить в банке. Налоговые уведомления-решения физическим лицам должны прийти до 1 июля 2020 года. Оплатить нужно в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платёж, то будут начислены штрафы и пеня.
Теперь, если ваша квартира больше 60 метров, такие платёжки будут приходить ежегодно.
“Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ)“, – пояснили в ГФС.
Другими словами, в этом случае не будут начислены штрафы и пеня, однако сам налог уплатить всё равно придётся. Если налоговая вспомнит о вас через несколько лет и пришлёт уведомление на оплату, то оплатить налог на недвижимость нужно будет за последние 3 года, но без пени и штрафных санкций.
Владельцы жилой недвижимости, которые должны платить налог, но не получили налогового уведомления-решения, могут (но не обязаны) самостоятельно обратиться в налоговую и провести сверку данных.
Оплачивается налог на недвижимость за предыдущий год. Это значит, в 2019 году вы заплатили налог на дополнительные метры площади за 2018 год, а в 2020 году будете платить налог за 2019 год.
В соответствии с законом, налогом облагаются:
- Квартира, комната в коммунальной квартире.
- Частный дом, дача.
- Гараж, сарай, летняя кухня.
Большинство местных советов установило нулевую ставку налога на хозяйственные постройки (гаражи, сараи, подвалы), поэтому платить налог на них не нужно.
Платить налог нужно не за всю площадь квартиры или дома, а только за квадратные метры, превышающие льготную площадь.
- Для квартир 60 кв. м.
- Для домов 120 кв. м.
- Квартира + дом 180 кв. м.
Если на вас зарегистрирована и квартира и дом, то общая площадь должна вписаться в 180 квадратных метров. Это значит, что квартира может быть 80 и 100 метров дом. В этом случае вы ничего не должны государству. Если же дом не 100, а 200 метров плюс квартира 80, то придётся оплатить за лишние 100 метров площади по ставке налога в вашем регионе.
Налог на имущество физических лиц
Ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. В 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы. Позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.
В настоящее время ставка налога на общегосударственном уровне ограничена – не более 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года за 1 квадратный метр.
В Харькове, Запорожье, Сумах ставка налога для оплаты в 2017 году была 2%. В Киеве, Львове, Херсоне, Тернополе, Николаеве, Ужгороде, Черкассах, Хмельницком, Полтаве, Черновцах, Чернигове и Луцке – 1%. В Ровно, Львове и Кропивницком – 0,5%.
На 1 января 2016 года минимальная зарплата была 1378 гривен. Следовательно, сумма налога в Харькове и Запорожье за 1 кв. м. сверх льготной площади равна 27,56 гривен.
После повышения минимальной зарплаты в 2017 году до 3200 гривен увеличился и налог. Хоть максимальная процентная ставка и уменьшена до 1,5%, в денежном выражении налог вырос и теперь составляет от 16 до 48 гривен за каждый метр площади.
В 2019 году по всей Украине ставки налога уменьшились с максимальных 3% до 1,5%. Это связано с выросшей минимальной заработной платой. Но в денежном выражении платить нужно будет всё равно больше.
Если в 2017 году вы заплатили за лишние 40 квадратных метров 550 гривен, то уже в 2019 и 2020 году придётся оплатить больше тысячи.
Налог зависит от ставки в вашем городе. Она может быть от 0,5% до 1,5% от минимальной зарплаты в 3723 гривны в 2018 году и 4173 гривны в 2019 году. Но местные органы власти своим решением могут её изменить. Итого получается, нужно умножить лишнюю площадь на сумму от 18,6 гривен до 56 в 2018 году и от 20,9 гривен до 62,6 в 2019 году. Так рассчитывается итоговый платёж налога, который вы должны уплатить за недвижимость в Украине. Налог за 2019 год вы должны уплатить в 2020 году.
Пример: У вас квартира в 100 квадратных метров. Лишняя площадь, облагаемая налогом, составляет 40 метров. Допустим ставка 1,5%. Умножаем 40 метров на 56 гривен и получаем общий итоговый платёж налога в 2240 гривен в год. Если ставка 0,5%, то вы заплатите 744 гривны и 1489, если ставка 1%. Это расчёт налога за 2018 год, когда минимальная зарплата была 3723 гривны.
За 2019 год налог рассчитывается аналогично с учётом минимальной зарплаты 4173 гривны. Оплату за 2019 год нужно будет производить в 2020 году.
^К началу страницы
Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
^К началу страницы
-
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Налоговые ставки зависят от применяемого в субъекте Российской Федерации порядка определения налоговой базы: исходя из кадастровой стоимости либо исходя из инвентаризационной стоимости налогооблагаемого недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, нежилые помещения, объекты незавершённого строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения).
\r\n\r\n
Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев. В регионах, где отчетные периоды введены, организации в течение года должны перечислять авансовые платежи.
\r\n\r\n
Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, надо в общем случае найти среднюю стоимость имущества за отчетный период. Ее определяют по правилам, которые применяются для расчета среднегодовой стоимости. Разница в том, что вместо остаточной стоимости на последнее число периода, нужно прибавить остаточную стоимость на 1-е число следующего месяца.
\r\n\r\n
Поясним на примере. Предположим, остаточная стоимость имущества компании за квартал равнялась значениям, приведенным в таблице 2. Тогда средняя стоимость в отчетном периоде составит 1 425 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000): (3+1)). Обратите внимание, что в формуле участвует значение остаточной стоимости на 1 апреля, а не на 31 марта.
\r\n\r\n
Таблица 2
\r\n\r\n
\r\n\t \r\n\t\t
\r\n\t\t\t \r\n\t\t\tПо состоянию на:\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tЗначение остаточной стоимости (руб.)\r\n\t\t\t \r\n\t\t
\r\n\t
\r\n\t
\r\n\t\t\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t01 января\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t1 500 000\r\n\t\t\t \r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t01 февраля\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t1 450 000\r\n\t\t\t \r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t01 марта\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t1 400 000\r\n\t\t\t \r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t01 апреля\r\n\t\t\t \r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t1 350 000\r\n\t\t\t \r\n\t\t
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
Сумма авансового платежа равна одной четвертой средней стоимости имущества за отчетный период, умноженной на ставку налога. Если предположить, что ставка равна 2,2%, то величина авансового платежа за квартал в нашем примере составит 7 837 руб. (1 425 000 руб. х 2,2%:4).
\r\n\r\n
Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. В регионах, где отчетные периоды введены, компании должны делать авансовые платежи, размер которых равен одной четвертой кадастровой стоимости, умноженной на ставку.
Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций
\r\n\r\n
Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего головной организации, нужно перечислять в бюджет по местонахождению этой организации.
\r\n\r\n
Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, нужно перечислять в бюджет по местонахождению данного подразделения. При расчете суммы налога и авансовых платежей следует применять ставку, установленную для региона, где находится подразделение.
\r\n\r\n
Налог и авансовые платежи в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения головной организации и подразделений, имеющих свой баланс, необходимо перечислять в бюджет по местонахождению такой недвижимости. Рассчитывать суммы налога и авансовых платежей следует по ставке, установленной для региона, где находится недвижимость.
Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.
Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.
Так, субъект РФ может утвердить региональным законом свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать в общем случае 2,2%. Кроме того, регион имеет право установить собственные сроки уплаты налога и авансовых платежей. Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.
- Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
- Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
- Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.
В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций. В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий. Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.
Налог начисляют только на недвижимое имущество. При этом выделены две группы, и для каждой действуют свои правила:
1. Объекты, облагаемая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Налог на имущество нужно начислять, только если они отражены на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01. Налог начисляется на все указанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению. На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.
2. Объекты в РФ, облагаемая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, если они принадлежат организации на праве собственности, хозяйственного владения или получены по концессионному соглашению. Налог на имущество нужно начислять независимо от того, отражены такие объекты по дебету счета 01 или нет.
Что касается «движимых» основных средств, то до 2019 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2019 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе.
Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.
Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры вышеуказанных налоговых вычетов.
Ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости Вы можете в органах Росреестра по запросу, а также справочно на сайте Росреестра.
Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости размещена на сайте Росреестра.
Прием граждан по возникающим вопросам проводится:
- в МФЦ и налоговых инспекциях – по вопросам, относительно налогообложения физических лиц исходя из кадастровой стоимости (с рассмотрением обращений в налоговых органах);
- в территориальных органах Росреестра – по вопросам характеристик объектов недвижимости, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости и переданных в налоговые органы;
- в налоговых органах – по вопросам порядка расчета налога.
Как разъясняют юристы адвокатского объединения «Бачинский и партнеры», облагается общая площадь недвижимости, а не жилая. И только «избыточные квадраты».
Определен «льготный метраж«, он не облагается:
– квартиры площадью до 60 квадратных метров,
– жилые дома – до 120 «квадратов».Если в собственности и квартира, и дом, то льготная совокупная площадь – до 180 квадратных метров (например, владельцы дачного дома на 110 «квадратов» плюс квартиры на 60 – налог не будут платить).
Если недвижимость имеет больший метраж – налог нужно заплатить за «излишек». Например, если есть квартира площадью 75 «квадратов», то заплатите налог лишь за 15 (75-60 = 15).
Если площадь квартиры больше 300 квадратных метров, а дома – более 600, то сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен за каждый такой объект (так называемый «налог на роскошь»).
Платежки от Государственной фискальной службы физическим лицам поступят до 1 июля. Оплатить их нужно в течение 60 дней с момента получения (юридические лица платят его ежеквартально).
Если по каким-то причинам платежка не поступила – лучше обратиться в орган ДФС по месту регистрации, чтобы не получить просрочку оплаты налога.
Ставка налога определяется по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин. По закону она не может превышать 1,5 процента размера минимальной заработной платы за 1 квадратный метр.
Минимальная заработная плата по состоянию на 1 января 2019 года составляла 4173 гривны. Отсюда максимальная ставка налога за 1 «квадрат» составит не более 62,6 гривен.
За несвоевременную уплату налога на недвижимость предусмотрен штраф – 10% от суммы налогового долга за просрочку до 30 дней. Если больше месяца, тогда штраф – 20% от суммы налога на недвижимость.
Пеню за неуплату автоматически считает система – в зависимости от суммы долга, количества просроченных дней и других факторов. Физическое лицо-предпринимателя за налоговый долг могут лишить свидетельства плательщика единого налога.
Налогоплательщиками являются собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами.
Если вы — собственник только части недвижимого имущества, вы и остальные совладельцы будете платить каждый за свою часть отдельно, если:
- ваши части прописаны в документах (это общая частичная собственность);
- если объект поделен в натуре (у дома есть отдельные входы, у каждого свой адрес) и это соответствующим образом оформлено.
Если квартира, дом или другой объект находится в общей совместной собственности, то есть без определения в документах частей совладельцев (например, в случае, если это приватизированная квартира), тогда вы и остальные совладельцы должны определиться, кто будет платить по общему согласию или же по решению суда.
Если вы этого не сделаете и не заплатите налог, то от разбирательств с налоговой это вас никак не избавит, в том числе от начисления штрафов за несвоевременную уплату.
Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить физическим лицам, а именно:
- 60 кв. м.- для квартир;
- 120 кв. м. — для жилых домов;
- 180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.
Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.
Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.
Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:
- если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
- если общая площадь квартир в собственности превышает 300 кв. м., домов 600 кв. м., и домов и квартир, если в собственности находятся и те и другие, превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.
Льготы на уплату налога на недвижимость в виде освобождения от уплаты предоставляются:
- многодетным и приёмным семьям (пять и более детей);
- детям-сиротам, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более 1 объекта на ребёнка);
- общественным организациям инвалидов, религиозным организациям, детским домам семейного типа, а также ряду других государственных и частных организаций, определенных Налоговым кодексом Украины.
Не подлежит налогообложению также общежития и непригодные для жизни квартиры и дома в аварийном состоянии, признанные такими по решению коммунальных органов.
Как платить налог на недвижимость в Украине в 2020 году
Что касается собственников квартиры/квартир (её части) площадью свыше 300 кв. м. и дома/домов (его части) – свыше 500 кв. м., то для таких плательщиков предусмотрена отдельная дополнительная сумма налога в 25 000 грн.
Не платить эту сумму можно только в случае, если квартира или дом находятся в общей частичной собственности, где каждый платит за свою часть.
Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается сотрудниками налоговой, после чего до 1 июля текущего года плательщику должны прислать налоговое уведомление-решение на его налоговый адрес. В уведомлении должна быть указана сумма налога и реквизиты для оплаты.
Когда платить налог на недвижимость
Срок оплаты налога на недвижимость — в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.
За несвоевременную уплату налога на недвижимость законодательством Украины предусмотрена ответственность в виде штрафов. Так, если задержка по уплате составляет не более 30 календарных дней, помимо самого налога, придётся доплатить штраф — 10% от размера налога. А если вы не платите более 30 календарных, то размер штрафа вырастает до 20%.
Кроме штрафов, налоговая инспекция может насчитать еще и пеню (это штраф, размер которого увеличивается ежедневно).
Размер пени зависит от размера учетной ставки Национального банка Украины, которая периодически меняется. Пеня начисляется в размере 120% годовых учетной ставки. То есть при подсчете необходимо учитывать количество дней в году и количество дней просрочки.
Если вам на почту не приходило налоговое уведомление-решение, обязанность платить не возникает. Учтите, что долг налоговой службы отправления уведомления-решения считается выполненным, если оно было отправлено на ваш налоговый адрес и либо было вручено, либо вернулось по окончанию сроков хранения. То есть если вы не живёте по адресу прописки и именно по этой причине не получили решение о налоге, вы не освобождаетесь от его уплаты.
- Налог на недвижимость с физических лиц в 2020 г. обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты Украины, которые являются собственниками имущества или его части.
- Если недвижимость находится в частной частичной собственности или поделена в натуре – каждый совладелец платит за себя.
- Размер налога зависит от площади объекта. Налоговым кодексом Украины установлена льготная площадь жилых объектов, за которую платить не нужно, а также случаи, при которых льготы не применяются.
- Налоговая ставка налога на недвижимость устанавливается органами местной власти в пределах, установленных Налоговым кодексом Украины.
- Налоговый период – 1 год. Физическим лицам налоговая служба самостоятельно определяет сумму и присылает налоговое уведомление-решение, в котором указано какую сумму и куда платить налог на недвижимость физических лиц (на какие реквизиты). Оплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения такого письма.
- Если вы не согласны с размером налога, подсчитанного налоговой службой, обратитесь с требованием провести сверку расчетов, а если и это не поможет, то обжаловать налоговое уведомление-решение можно в вышестоящую налоговую или через суд.
Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценка стоимости делается госорганом, регистрирующим право на недвижимое имущество. Расчет налога делают госорганы и присылают квитанцию собственнику недвижимости. Если по сумме налога возникли вопросы, то нужно обратиться в налоговый орган.
Согласно пункту 2 статьи 529 Кодекса РК от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки для целей налогообложения по налогу на имущество физических лиц, определяется в зависимости от вида населенного пункта в размерах от 2700 тенге до 60 000 тенге.
№
Категория населенного пункта
Базовая стоимость, тг
Города:
1.
Алматы
60 000
2.
Астана
60 000
3.
Актау
36 000
4.
Актобе
36 000
5.
Атырау
36 000
6.
Караганда
36 000
7.
Кызылорда
36 000
8.
Кокшетау
36 000
9.
Костанай
36 000
10.
Павлодар
36 000
11.
Петропавловск
36 000
12.
Талдыкорган
36 000
13.
Тараз
36 000
14.
Уральск
36 000
15.
Усть-Каменогорск
36 000
16.
Шымкент
36 000
17.
Города областного значения
12 000
18.
Города районного значения
6 000
19.
Поселки
4 200
20.
Села
2 700
Налог на имущество представляет собой определенный процент, рассчитанный и утвержденный законом, который взимается от стоимости жилья. Этот процент возрастает пропорционально стоимости жилья.
Согласно пунктам 1, 3 и 5 статьи 521 Налогового кодекса для юридических лиц установлены следующие ставки по налогу на имущество — 1,5%, 0,1% и 0% к налоговой базе.
Согласно статье 531 Налогового кодекса для физических лиц ставки налога на имущество установленны в зависимости от стоимости объектов налогообложения от 00,5% до 2%.
Купить квартиру: оформление недвижимости, налоги, госпрограммы >>>
Кто платит налог на недвижимость в Украине, сколько и как
Поскольку были внесены изменения в законе о налоге недвижимости, физлица с 2017 года имеют возможность платить налог с годовой отсрочкой. То есть, если ранее казахстанцы обязаны были оплатить налог на квартиру каждый год не позднее 1 октября, то теперь оплату можно отложить к первому октября следующего года в соответствии с пунктом 6 статьи 532.
Юридические лица уплату налога на имущество производят как и прежде в 4 срока (25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода).
Если налог не заплатить вовремя, то будет начислена пеня на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком РК, на каждый день просрочки.
Для информирования налогоплательщика об имеющихся налоговых обязательствах, орган госдоходов направляет физлицу уведомление о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов, которое вручается лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения. Получив данное уведомление, налогоплательщик может своевременно уплатить исчисленные ему налоги.
Если в установленные сроки долг не будет погашен, то налогоплательщику направляется уведомление о налоговой задолженности физических лиц.
В соответствии со статьей 128 Налогового кодекса, в случае непогашения налоговой задолженности по истечении 30 рабочих дней со дня вручения такого уведомления, если задолженность превышает 1 МРП (2525 тг в 2019 году), орган государственных доходов выносит налоговый приказ, который также подлежит вручению налогоплательщику.
В случае непогашения налоговой задолженности в течение 5 рабочих дней со дня получения налогового приказа, такой налоговый приказ направляется в органы исполнительного производства, для принудительного исполнения.
Ипотека от Жилстройсбербанка по программе «Нурлы жер»: обновленные условия >>>
Согласно статье 505 Налогового кодекса базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются от 0,09 тг до 28,95 тг в расчете на один квадратный метр площади и в зависимости от категории населенного пункта.
При этом местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством РК, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 % от базовых ставок земельного налога.
Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:
1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:
- при площади до 1000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
- на площадь, превышающую 1000 кв. м, — 6,00 тг за 1 кв. м.
По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 кв. м, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тг за 1 кв. м;
2) для остальных населенных пунктов:
- при площади до 5000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
- на площадь, превышающую 5000 кв. м, — 1,00 тг за 1 кв. м.
По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 кв. м, могут быть снижены с 1,00 тг до 0,20 тг за 1 кв. м.
Как снять квартиру грамотно: тенденции рынка аренды, рекомендации >>>
Регистрировать ИП не обязательно. Достаточно по итогам года предоставить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Тогда налоговая ставка составит 10% от общего дохода, полученного в календарном году.
Пример: полученная прибыль от сдачи жилья за 2018 год выходит 720 тысяч тенге (60 тысяч тг/мес. за 12 месяцев). По итогам года вам необходимо будет заплатить 72 тысячи тенге (10% от 720 тысяч тенге).
Карима Апенова, информационная служба kn.kz
- Налогообложение в РК: как платить за недвижимость в 2018 году
- Ипотека от «Нурлы жер» под 10% годовых: условия и расчеты в 2018 году
- Ипотека в Казахстане в 2018 году: нюансы и советы
- Прогноз цен на недвижимость в 2018 году: аналитический обзор kn.kz
- Рынок недвижимости Казахстана: итоги 2017 и прогнозы на 2018 год
Основная категория плательщиков налога на имущество — российские организации, коммерческие и некоммерческие, у которых есть недвижимость, учтенная на балансе в качестве основных средств. Обычно это недвижимость, которая принадлежит организации на праве собственности и изначально приобреталась не для перепродажи.
Также платить налог на имущество должны иностранные организации — как имеющие постоянное представительство в РФ, так и не имеющие, — у которых есть в собственности недвижимость на территории России.
Кто не платит налог на имущество организаций. Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т. д.
Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.
УСН — по недвижимости, которая облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой. Каждый регион сам определяет, какая недвижимость на его территории будет облагаться по кадастровой стоимости. Вся остальная недвижимость облагается налогом по среднегодовой стоимости.
К примеру, в Москве фирма на УСН не должна платить налог на имущество за нежилое помещение в многоквартирном доме при условии, что площадь всех нежилых помещений в доме не превышает 3000 м 2 . Если превышает, то, возможно, налог придется платить.
ЕНВД — по недвижимости, которая используется для вмененной деятельности и облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости.
Допустим, в Санкт-Петербурге ветеринарная клиника применяет ЕНВД и оказывает услуги в собственном помещении площадью до 1000 м 2 . Тогда налог на имущество клиника платить не должна.
ЕСХН — по недвижимости, которая используется для производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции и для оказания услуг.
Например, здание птицефабрики, которым владеет компания — плательщик ЕСХН, не облагается налогом на имущество. А административное здание и здание столовой, в которой обедает персонал фабрики, облагаются. Потому что эти два здания не участвуют непосредственно в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.
Также до 31 декабря 2020 года налог не платят российские и иностранные организации, чье недвижимое имущество используется для подготовки и проведения в России в 2020 году чемпионата Европы по футболу.
Налоги на недвижимость в 2019 году: ставки, сроки, штрафы
До 31.12.2018 включительно объектом обложения налогом на имущество могло быть как движимое, так и недвижимое имущество. С 2019 года в числе объектов осталась только недвижимость.
Недвижимое имущество организаций. Налогом на имущество организаций облагаются объекты недвижимости, которые отражены в бухучете:
- На счете 01 «Основные средства» — если они находятся в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.
- На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.
Также объектом налогообложения признается недвижимость, которую организация:
- Передала в доверительное управление.
- Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества. Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели. В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.
- Получила по концессионному соглашению. То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта. При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.
Кроме того, налогом на имущество облагаются жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе в качестве основных средств, но по региональному закону облагаются налогом по кадастровой стоимости. Например, квартиры, которые компания приобрела для перепродажи и в бухучете учла их как товары. Нежилая недвижимость для перепродажи налогом на имущество не облагается.
Движимое имущество организаций. С 2019 года любое движимое имущество — будь то транспорт, производственное оборудование, какая-либо аппаратура — больше не облагается налогом на имущество организаций.
Что не признается объектом налогообложения:
- Земельные участки, водоемы и другие природные ресурсы.
- Памятники истории и культуры федерального значения.
- Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Также не облагается налогом на имущество:
- Недвижимость, которую компания арендует и которая в бухучете учтена на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
- Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой, который отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
По общему правилу налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость недвижимости. Организации должны сами рассчитывать ее по итогам года и по окончании каждого отчетного периода, если в регионе такие периоды не отменены.
Для некоторых объектов недвижимости налоговой базой является их кадастровая стоимость. Считать налог по среднегодовой стоимости таких объектов уже нельзя. «Кадастровый» перечень ежегодно утверждается в регионе. В него могут попасть, к примеру, помещения в административно-деловых и торговых центрах, нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.
Посмотреть перечень можно на официальном сайте субъекта РФ либо на сайте регионального правительства. Так, московский «кадастровый» перечень размещен на сайте мэра Москвы.
Платить налог по кадастровой стоимости должны все организации — собственники недвижимости, даже те, кто применяет УСН или ЕНВД.
Порядок определения налоговой базы. Среднегодовая стоимость недвижимости считается так: складывается остаточная стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, и полученный результат делится на 13.
Остаточная стоимость считается по формуле:
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость − Начисленная амортизация
Бухгалтерские программы автоматически формируют остаточную стоимость.
При расчете среднегодовой стоимости недвижимости не учитываются объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. Налог на имущество по каждому «кадастровому» объекту считается отдельно. Кадастровая стоимость берется на 1 января года, за который считается налог.
Если организация владеет помещением в здании и кадастровая стоимость определена только для здания в целом, стоимость помещения считается пропорционально доле его площади.
Например, если площадь здания 2000 м 2 , а помещения — 40 м 2 , доля помещения — 40/2000. При стоимости здания 100 млн рублей стоимость помещения составит 2 млн рублей.
Если кадастровая стоимость ни для помещения, ни для здания не определена, налог не платится вообще: ни по кадастровой стоимости, ни по балансовой.
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. То есть только после того, как год истек, окончательно определяется сумма налога к уплате. А в течение года по отчетным периодам вносят авансовые платежи.
Отчетными периодами признаются:
- I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года — если недвижимость облагается по среднегодовой стоимости;
- I, II и III кварталы календарного года — если облагается по кадастровой стоимости.
Региональные власти вправе не устанавливать у себя отчетные периоды. В настоящий момент во всех субъектах РФ такие периоды есть.
Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2020 года. Изменение предусмотрено Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ — п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу.
Таким образом, с 1 января 2020 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода.
На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.
С налогового периода 2020 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закреплено в п. 1.1 ст. 386 НК РФ.
Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению. Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ.
Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты.
Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости.
Налоговые решения-уведомления о начислении налога должны были прийти украинцам еще до 1 июля.
Оплатить данный налог необходимо:
- в течении 60 дней с момента получения такого уведомления для физ. лиц;
- юридическим лицам — авансом ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.
«Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату налога определена в следующем размере:
если вы не оплатили налог на недвижимость в срок до 30 дней, размер штрафа составляет 10% oт непогашенной суммы налогового долга;
если не заплатили налог в срок более 30 дней — 20% oт непогашенной суммы налогового долга», — отмечает Близинский.
А вот по истечении сроков оплаты дополнительно будет насчитываться пеня в размере 120% годовых ставки НБУ на сумму налогового долга.
Налог на недвижимость есть во многих странах. К тому же, в Украине, деньги поступают в местные бюджеты.
«Налог поступает в местные бюджеты. Налог на недвижимость действует во многих странах мира. В 2019 году украинцы уплатили 356 млн грн. этого налога. Сумма в масштабе страны не большая, но для местных общин какой-никакой, а доход», — говорит Александр Хмелевский, независимый эксперт и кандидат экономических наук.
Ставка земельного налога устанавливается местными советами:
- за земельные участки с проведенной нормативной денежной оценкой налог на землю составляет не более 3% (для сельскохозяйственных угодий не более 1%) от их нормативной денежной оценки, кроме некоторых категорий земель, о которых будет сказано далее. Например, нормативная денежная оценка земельного участка составила 30 тысяч гривен. Размер платежа по налогу будет равен 900 грн. (30 000 / 100% х 3%).
- за земли сельскохозяйственных угодий — ставка налога на землю не может устанавливаться более 1% от нормативной денежной оценки;
- за земли, находящиеся в постоянном пользовании предприятий — ставка налоге не более 12% от нормативной денежной оценки;
- за земельные участки, находящиеся вне населенных пунктов и не имеющих нормативной денежной оценки — ставка налога на землю составляет не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по соответствующей области.
Отдельно НКУ устанавливает, что налог на землю лесного фонда оплачивается в составе рентной платы за специспользование леса, а в случае использования нелесных земель лесными хозяйствами — налог на землю платится на общих основаниях.
Налог на землю для физических лиц в 2019 году
Если участки являются собственностью и используются под застройки домов, то сумма налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента – первый, второй и третий годы он составит 2, следующие четыре будет равен четырем. Коэффициент нужно применить до регистрации права на объект.
Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.
2. использовать льготу в виде необлагаемых 10 тысяч рублей могут и предприниматели, если относятся к одному из указанных в п.5 статьи 391 Кодекса типов освобожденных лиц. Причем, они могут использовать указанную льготу по земле, которая участвует в предпринимательской деятельности;
Новый пункт 2 ст. 395 НК РФ, который введен Законом от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ, регламентирует ситуацию, когда при разделе или объединении земельных участков к возникшим объектам освобождение от налога неприменимо. Это касается только следующих категорий плательщиков:
Если участок используется субъектом безвозмездно или по арендному договору, такой субъект не является с точки зрения налогового законодательства налогоплательщиком. Отсюда, обязательство по уплате земельного налога за имеющийся земельный участок у него не возникает.
Рекомендуем прочесть: Могут ли изъять приставы мобильный телефон
Точные сроки нужно предварительно уточнять в конкретном субъекте.
Обращаться в федеральную налоговую службу с документами, запросами, расчётами и для уплаты налога имеет право руководитель организация согласно Уставу как лицо, имеющее право действовать без доверенности.
Также, обратиться может любое лицо, имеющее доверенность для сдачи и получения документов в ИФНС.
Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.
Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения.
Похожие записи: