Как оформить соглашение между залогодателем и третьим лицом должником

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить соглашение между залогодателем и третьим лицом должником». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Оформление займа под залог выгодно займодавцу, который получает дополнительные гарантии возврата долга. Заемщик в свою очередь может взять денежные средства на более выгодных условиях.

В качестве залога может выступать любое имущество: автомобиль, недвижимость, ценные бумаги, вклад в банке.

Договор должен быть правильно оформлен и заключен в письменном виде. Также требуется обязательная регистрация в государственных органах. Нарушение в порядке оформления соглашения могут привести к тому, что он будет признан недействительным.

Если в качестве залога выступает недвижимость, тогда документ обязательно заверяется нотариально.

Соглашение обязательно должно содержать информацию о предмете залога и его оценочной стоимости. Также необходимо отметить, где это имущество будет находиться.

Согласно Гражданскому кодексу оно остается закрепленным за залогодателем, если другое не предусмотрено соглашением.

Стандартное соглашение должно содержать информацию о сторонах, все реквизиты, а также данные о том, что выступает предметом соглашения.

Допускается два варианта:

денежные средства;
вещи по родовому признаку.

По последнему пункту следует разъяснить, что в случае передачи каких либо вещей, заемщик обязан вернуть аналогичные экземпляры, но что бы они были схожи с первоначальным вариантом (например, по весу, количеству).

Все условия соглашения можно разделить на следующие группы:

существенные. К ним помимо предмета договора относят обязанность заемщика вернуть деньги или вещи, взятые в долг;
дополнительные.

В дополнительном договоре можно прописать:

срок, на который выдается займ. Если он не указан, тогда согласно закону заемщик может вернуть ценности в любой момент. Займодавец имеет право потребовать возврата денег. С дня предъявления претензии начинается отчет 30 дней, по окончании которых должник обязан вернуть финансы;
проценты. Если они не определены в рамках соглашения, тогда действует общее правило. В таком случае используется ставка рефинансирования ЦБ, которая действует по месту жительства займодавца. Определяется она в день осуществления возврата должником всей суммы или ее части. Если не составлен график выплат процентов, тогда они снимаются ежемесячно;
случайные. К ним относят любые дополнения к существующим правилам. Все основные моменты прописаны в законе, если стороны хотят дополнить соглашение или изменить обычные условия, тогда указывают это в договоре.

Существует три варианта оформления соглашения:

письменный договор. Составляется он между физическими лицами, с включением всех условий описанных выше. Документ подписывается сторонами и со дня передачи денежных средств считается заключенным;
расписка. В данном варианте указываются все важные данные: контактная информация сторон, сумма займа или перечень вещей, срок на который выдается долг, размер процентов. Заполненная расписка между физическими лицами приравнивается к договору заема;
устная форма. В этом случае стороны просто договорились между собой об условиях займа.

Следует обозначить, что оформление договора займа связано со следующими нюансами:

при составлении и подписании расписки свидетели не требуются, если сумма займа превышает 1 000 руб;
не указание в договоре фразы, что он является беспроцентным, приведет к тому, что с заемщика будут стягиваться проценты;
если должник не выполняет свои обязательства, которые были прописаны в соглашение, кредитор вправе направить письмо на имя заемщика с требованием выполнить условия договора в течение 30 дней;
если по истечении этого срока должник не предпринял никаких действий, тогда кредитор вправе подать иск в мировой суд с требованием стянуть с него сумму долга и набежавшие проценты. Если в рамках расписки или соглашения указана сумма пени за просрочку, тогда она тоже взимается в судебном порядке;
займодавец вправе обратиться в суд в течение трех лет с момента возникновения конфликтной ситуации. Окончание этого срока не означает снятие с заемщика долгов, а говорит о том, что в судебном порядке этот вопрос решить уже невозможно.

Главным правилом, установленным ст. 353 ГК служит следование залога за передаваемым при исполнении сделки объектом. Лицо, которое приобрело такое имущество, будет нести риски утратить свои права на него в результате процедуры обращения взыскания.

Такой порядок повлек правовую коллизию. Если при наследовании конфликтов не возникает, то при заключении соглашений, по которым передается заложенное имущество, возникает проблема соотношения интересов добросовестного приобретателя и залогодержателя. В результате рассмотрения многочисленных обращений, высшие судебные инстанции пришли к выводу о том, что вторые имеют приоритет перед первыми.

Если в отношении недвижимого имущества, такие ситуации маловероятны, поскольку требуют совершения подлога сотрудником Росреестра, то с другими видами объектов гражданских прав проблема актуализируется.

В частности, это касается автомобилей, поскольку централизованный информационный ресурс о залоговых правах на них отсутствует.

Действующие правила предусматривают полный переход статуса залогодателя к новому собственнику. На него распространяются все права и обязанности по этому обеспечительному соглашению.

В случаях, когда правопреемниками выступают несколько лиц, права и обязанности распределяются между ними пропорционально полученному имуществу. Если речь идет о неделимом предмете залога, то обязательства будут носить солидарный характер.

В качестве обеспечения могут передаваться не только вещи, но и права, в том числе интеллектуальные. Хотя в ст. 353 они и не упоминаются, указанные нормы следует применять по аналогии. По этой причине, все связанные с их залогом обязанности переходят к новому держателю.

[2]

Преимущества и недостатки кредита под залог недвижимости находятся в разных сферах действия договора (финансовой и организационной) и потому сделать вывод о том, какой сфере отдать свое предпочтение, может только сам кредитополучатель. Основными преимуществами являются: 1. Возможность получить под залог более значительную сумму денег, чем без залога.

2. Выплачивать по залоговому кредиту значительно более низкие проценты, чем по беззалоговому.

2.1. Залогодатель подтверждает и гарантирует, что:
2.1.1. Действует в соответствии с полномочиями, установленными его учредительными документами.
2.1.2. Является полноправным и законным обладателем прав на Предмет залога. До момента заключения Договора Предмет залога не отчужден, не заложен, в споре и под арестом не состоит, не обременен правами третьих лиц, права аренды Залогодателя никем не оспариваются, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра прав N ___ от «___»_______ ___ г., выданной __________________.
2.1.3. Возражений против обременения залогом Предмета залога со стороны ____________ не имеется, что подтверждается ______________.
2.1.4. Предмет залога не имеет каких-либо свойств, в результате проявления которых может произойти его утрата, порча или повреждение.

Условие о неустойке, как правило, прописывается непосредственно в самом договоре займа или кредитном. Она представляет собой штрафную меру, согласно условиям которой, за несвоевременный возврат всего долга или регулярного платежа единовременно начисляется дополнительный денежный штраф, а также пеня за каждый просроченный день в виде определенного процента от суммы.

Применение этой обеспечительной меры весьма популярно у так называемых микрофинансовых организаций, предлагающих кратковременные займы под достаточно высокий процент. Они выдают средства без тщательной проверки заемщика и поэтому имеют большой шанс не получить их обратно.

Соглашение об отступном путем передачи имущества (автомобиля). Образец. Предметом Соглашения является прекращение обязательства должника по оплате поставки предоставлением отступного.

Соглашение об отступном по договору займа между физическими лицами. Образец. Предметом соглашения является прекращение обязательства должника по возврату суммы займа предоставлением отступного в форме передачи иного имущества – автомобиля

Права и обязанности по договору залога данного третьим лицом кредитору

Если рассматривать взаимоотношения через призму обязательств, то обязанности, впрочем, как и права, возникают лишь между должником и кредитором. У иных лиц в данном случае обязанности отсутствуют, даже если они участвуют в процедуре (если это не определено отдельно условиями договора).

Согласно российским законам, должник обладает правом не исполнять обязательство лично, а возложить его на иное лицо. Если договором не предусмотрена невозможность такой процедуры, то кредитор обязан согласиться с этим.

Каждая сторона обязательства может выступать в единственном лице, а может быть представлена несколькими субъектами (множественность лиц). Она может возникнуть на начальном этапе (например, когда помещение, имеющее несколько хозяев, сдают в аренду), а может возникнуть и в процессе (например, при реорганизации юридического лица).

При такой форме допустимы следующие варианты:

Когда кредитор – это не одно, а сразу несколько лиц (активная множественность).
Если более одного лица выступают в качестве должника (пассивная).
Сразу несколько лиц у обеих сторон обязательства (смешанная).

При такой форме обязательства могут быть следующих видов:

Долевые.
Солидарные.
Субсидиарные.

При долевом обязательстве возможно возникновение множественности всех трех видов. Если она является активной, то у каждого кредитора есть право требования исполнения обязательств в его пользу в равных долях.

В случае когда множественность пассивная, должник исполняет обязательства в соответствующей доле каждому кредитору. Здесь типичным примером может являться дележ имущества между наследниками.

ООО «Торговый Дом» (Третье лицо) приобрело товары у поставщика ЗАО «ТФ-Мега» (Должник) на общую сумму 23 600 руб. (в т.ч. НДС 18 %). Товары были оприходованы, но не оплачены. Позже поставщик ЗАО «ТФ-Мега» прислал письмо, в котором попросил погасить задолженность за поставленные им товары на счет другой организации ООО «Прогресс» (Кредитор).

Рассмотрим ситуацию с позиции ООО «Торговый Дом» (Третье лицо).

Операция 1. Оплата по поручению поставщика

На основании письма поставщика ЗАО «ТФ-Мега» № 153 от 01.02.2011 ООО «Торговый Дом» в счет погашения своей задолженности за ранее полученные товары, подготовило платежное поручение на сумму 23 600 руб., с учетом НДС (18 %), в пользу ООО «Прогресс», являющегося Кредитором по отношению к ЗАО «ТФ-Мега» (рис. 1).

1. Залогодержатель — это лицо, которому предоставляется имущество в залог. Он выступает как кредитор по залоговому обязательству.

Залогодатель — это лицо, которое передает в залог имущество, включая вещи и имущественные права (см. комментарий к ст. 336 ГК РФ).

В качестве залогодателя может выступать:

1) должник;

2) третье лицо.

Установлено, что применяются положения о поручительстве между залогодателем, должником и залогодержателем (ст. ст. 364 — 367 ГК РФ), если залогодателем является третье лицо, если законом или соглашением между соответствующими лицами не предусмотрено иное. Указанные статьи предусматривают:

а) право поручителя на возражения против требования кредитора (ст. 364 ГК РФ);

б) права поручителя, исполнившего обязательство (ст. 365 ГК РФ);

в) обязанность должника известить поручителя об исполнении обязательства (ст. 366 ГК РФ);

г) основания прекращения поручительства (ст. 367 ГК РФ).

Согласно п. 2 ст. 73 НК РФ залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. При этом залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо.

Если залогодатель не выступает как должник, которым является третье лицо, то залогодержатель вправе удовлетворить свое требование к залогодателю в сумме, ограниченной предметом залога. В случае недостаточности стоимости предмета залога для удовлетворения залогодателем требования залогодержателя требование можно предъявить к должнику, которое подлежит удовлетворению за счет иного имущества в общем порядке (см. комментарий к п. 3 ст. 334 ГК РФ). Судебная практика придерживается этой позиции. Так, при недостаточности вырученных средств для покрытия требований кредитора (залогодержателя) последний имеет право, при отсутствии иного указания в законе или договоре, получить недостающую сумму из прочего имущества должника (п. 5 ст. 350 ГК РФ). Если залогодателем выступает третье лицо, не являющееся должником по основному договору, его обязательства перед залогодержателем не могут превышать сумму, вырученную от реализации заложенного имущества (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1998 N 26).

2. В залог имущество может быть передано следующими лицами:

1) собственником;

2) управомоченным лицом, обладающим вещными правами на имущество, и в случаях, установленных ГК РФ.

Собственник вправе распоряжаться по своему усмотрению, совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Собственник вещи вправе передать ее в залог (п. 2 комментируемой статьи). Право собственности является вещным правом, поскольку соответствует ряду признаков (абсолютность права, индивидуально-определенная вещь, пользование вещью).

В судебной практике рассматривалось дело по обеспечению исполнения договора денежного займа как основного обязательства договором залога простых векселей, выданных самим кредитором в качестве векселедателя (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.01.2002 N 67). Права залогодателя на эти ценные бумаги основывались на непрерывном ряде индоссаментов. На имя залогодержателя был совершен бланковый индоссамент. Залогодержателю предоставлялось право самостоятельно реализовать права по переданным ему векселям при неисполнении обеспеченного обязательства. Суд указал на отсутствие оснований к применению ст. 413 ГК РФ о прекращении обязательства по векселям совпадением должника и кредитора в одном лице, отметив, что передача прав по векселю одному из должников (в том числе и векселедателю простого векселя) не исключает возможности дальнейшего перехода прав по векселю к другим лицам. При передаче прав по векселю обязанным по нему лицам прекращения обязательств по нему, помимо воли самого должника, не происходит. В соответствии со ст. 11 Положения о простом и переводном векселе (утв. Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341) индоссамент может быть совершен в пользу плательщика независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, либо в пользу векселедателя, либо в пользу всякого другого обязанного по векселю лица. Эти лица могут в свою очередь индоссировать векселя.

В качестве управомоченного лица может выступать унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения имуществом. Такое предприятие вправе самостоятельно отдавать в залог движимое имущество за исключениями, установленными законом или иными правовыми актами (например, п. 3 ст. 18 ФЗ от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»), а недвижимое имущество — с согласия собственника предприятия (п. 2 ст. 295 ГК РФ). Согласно ст. 18 ФЗ от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» государственное или муниципальное предприятие распоряжается движимым имуществом, принадлежащим ему на праве хозяйственного ведения, самостоятельно, за исключением случаев, установленных указанным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами (п. 1 ст. 18). Недвижимое имущество государственное или муниципальное предприятие отдавать в залог не вправе без согласия собственника имущества государственного или муниципального предприятия (п. 2 ст. 18 ФЗ от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).

Решение Верховного суда: Определение N 305-ЭС17-12105, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация Как следует из судебных актов, предметом иска является признание недействительным (ничтожным) договора залога от 04.12.2013, заключенного между комбинатом и банком на основании статей 166, 168, 209, 335 Гражданского кодекса Российской Федерации и мотивирован тем, что оспариваемый договор залога заключен сторонами в нарушение норм материального права, поскольку, по мнению истца, предмет залога является предметом лизинга по договорам финансовой аренды (лизинга) от 20.11.2012 № 0620058 и № 0620057…
Решение Верховного суда: Определение N 309-ЭС16-18583, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация Разрешая спор, суды первой и апелляционной инстанции, оценив представленные доказательства по правилам статей 65, 71 и 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и руководствуясь положениями статей 168 и 335 Гражданского кодекса Российской Федерации, установили, что общество передало банку имущество по оспариваемому договору в залог в условиях отсутствиях у него полномочий собственника, которые в действительности принадлежат компании…
Решение Верховного суда: Определение N 302-КГ17-6564, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация Полагая решение и предписание антимонопольного органа незаконными, администрация обратилась в арбитражный суд. Признавая незаконными ненормативные акты антимонопольного органа суды, руководствуясь положениями статей 4, 15 Закона о защите конкуренции статей 335, 336 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 1, 2, 5 Федерального закона от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)», исходили из недоказанности влияния названных актов и действий администрации на состояние конкуренции на рынке жилищного строительства города Иркутска…

Какими отразить проводками оплату за третье лицо? Погашение долга за третье лицо затрагивает в учете плательщика, должника и кредитора в большинстве случаев:

счета расчетов (60,62, 76 и т. д.)
счета учета расходов (44, 26, 91 и др.);
платежные счета (50, 51, 55).

Разберемся с проводками при оплате третьему лицу по просьбе поставщика на примере.

ООО «Пантера» реализовало партию товара стоимостью 350 000 руб. (себестоимость товара — 286 000 руб.) в адрес ПАО «Ягуар». При этом ООО «Пантера» задолжало ИП Завгородний П. Н. за аренду производственных помещений такую же сумму. ООО «Пантера» обратилось к руководству ПАО «Ягуар» с просьбой перечислить задолженность за поставленный товар напрямую на расчетный счет его арендодателя в счет погашения задолженности по арендной плате.

Как ООО «Пантера» отразит эту операцию в своем учете, показано на рисунке ниже (для упрощения примера считаем, что НДС в расчетах не участвует):

Факт оплаты за третье лицо проводками отражается в бухучете и у плательщика, и у кредитора, и у должника. Плательщик сначала отражает перечисление денег кредитору за должника по его просьбе, а затем проводит взаимозачет (если он сам был должен поставщику). Если изначально долга не было, закрывает возникшую задолженность при получении денег или иных активов от поставщика (должника). Должник и кредитор задействуют в этой операции учетные счета в зависимости от вида задолженности и иных нюансов учетного и законодательного характера.

Все операции на счетах бухучета должны подтверждаться документально, поэтому договоренности важно оформить письменно и сформировать полный пакет бумаг (платежные поручения, письма, договоры и т. д.).

Типовые бланки, договоры
Законодательство РФ
Законодательство Москвы
Законодательство Московской области
Законодательство Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Постановления и Указы
Медицинское законодательство
Законопроекты
Документы СССР
Международное законодательство
Комментарии к законам
Общая судебная практика
Судебная практика: Москва и Московская область
Судебная практика: Поволжье
Судебная практика: Северо-Кавказский регион
Судебная практика: Северо-Запад
Судебная практика: Урал
Судебная практика: Волговятский регион
Судебная практика: Восточная Сибирь
Судебная практика: Западная Сибирь
Юридические статьи
Бухгалтерские консультации
Финансовые консультации
Статьи бухгалтеру

Если у вас возникли вопросы по статье 335 ГК РФ вы можете задать вопрос на сайте или по телефону.
Комментарии и консультации юристов даются бесплатно ежедневно с 9:00 по 21:00 по Московскому времени.
Ответы на вопросы, полученные с 21:00 по 9:00, будут даны на следующий день.

Статья 335 ГК РФ. Залогодатель (действующая редакция)

Законодатель не предъявляет отдельных требований к форме такого рода сделок. Поэтому применяются общие правила.

Документ всегда предпочтительнее составлять в письменном виде, даже если закон допускает устную форму.

Если предметом отступного является недвижимое имущество, переход права собственности подлежит регистрации в Росреестре.

Если доля в праве собственности – сделку рекомендуем удостоверить у нотариуса во избежание необходимости доказывания факта совершения сделки в надлежащей форме в случае обращения в суд.

Отступное представляет собой один из способов прекращения непосильного для должника обязательства.

В качестве отступного может выступать передача имущества, выплата денежных средств, оказание услуг заимодателю или выполнение какой-либо работы.

Например, у продавца нет в наличии необходимого товара, но он может выплатить денежную компенсацию. Или должник не успевает погасить долг перед кредитором в деньгах, но он может выполнить для него работу.

Важно

Отступное не может стать основанием для расторжения основного договора. Это лишь один из способов завершить обязательства.

После выплаты отступного все первоначальные обязательства, прописанные в основном договоре, теряют силу.

Обязательство считается погашенным только после того, как будут фактически передано имущество, деньги или выполнены работы, оказаны услуги. Должник может погасить долг не сразу, а по частям.

В таком случае обязательство будет считаться погашенным, только после закрытия всей задолженности полностью. Документом об исполнении может служить расписка или акт приема-передачи.

Если должник нарушает сроки, указанные в соглашении об отступном, кредитор имеет полное право потребовать выполнить обязательство и применить все санкции, которые были прописаны в основном договоре.

Помимо самого соглашения, должник обязан оформить следующие документы:

В 409 статье гражданского Кодекса не сказано, что отступное должно поступить именно от должника. Следовательно, прекратить обязательство может и третье лицо, которое не участвовало в заключении первоначальной сделки.

Чаще всего участие третьего лица требуется, когда предмет отступного облагается залогом, а в роли залогодателя выступает третье лицо. Чтобы не допустить взыскания залога, залогодатель отдает кредитору залоговую собственность. И тем самым прекращает обязательство должника. Суды не раз признавали подобный шаг правомерным.

Основной проблемой в такой ситуации будет определить, кто является сторонами соглашения. Сделка об отступном может быть заключена между:

должником, кредитором и залогодателем;
должником и кредитором;
кредитором и залогодателем.

В первом случае соглашение не становится многосторонним, но включает в себя две сделки:

Соглашение об отступном, заключенное между кредитором и должником.
Договор между залогодателем и должником о передаче залогового имущества кредитору.

Также кредитор и залогодатель могут заключить договор о передаче имущества в счет погашения обязательства должника. Но такой договор не будет считаться соглашением об отступном, поскольку меняется состав участников. А сделка не будет иметь модифицирующего характера.

Если у должника не получается расплатиться с долгом деньгами, он может передать кредитору имеющееся у него имущество. Такая ситуация встречается достаточно часто, поэтому рассмотрим на что необходимо обратить внимание, прежде чем подписывать подобное соглашение.

В качестве отступного чаще всего выступает какое-нибудь ценное имущество

Важное значение имеют следующие моменты:

Во вводной части посмотрите правильность написания реквизитов участников соглашения.
Должен быть указан предмет сделки, т.е. Заемщик передает Займодателю оступное.
Какова стоимость отступного. Сумма отступного должна быть в той же валюте, что и долг по договору.
Опишите собственность, которая будет передана кредитору. Если это жилая недвижимость, проверьте чтобы был указан полный адрес, площадь помещения, количество комнат. В обязательном порядке должны присутствовать реквизиты документа, который доказывает право собственности (например, договор купли-продажи).
Срок, когда имущество будет передано новому владельцу. Если время выплаты отступного прошло, кредитор имеет право применить предусмотренные основным контрактом штрафы и другие санкции.
Согласны ли вы, как распределены расходы на передачу собственности. Например, кто будет платить государственную пошлину и пр.
В соглашении должна быть фраза, что отступное — это не предмет залога.
Имущество, которое подлежит передаче, должно быть свободно от прав других людей. Обязательно проверьте, чтобы объект не был заложен, не сдан в наем и т.д. Если после оформления всех документов окажется, что на имущество имеет право претендовать третьи лица, могут возникнуть серьезные проблемы.
Если стороны соглашения находятся в разных населенных пунктах России, можно прописать, в каком именно суде будет рассматриваться дело в случае невыполнения условий сделки одним из участников.

Договор залога имущественного права (требования)

Дело в том, что выплата отступного — это факультативное обязательство. Кредитор может лишь подать иск в суд с требованием выполнить условия основного договора.

Если должник выполнит первоначальное обязательство, соглашение об отступном потеряет всю свою силу.

По договору займа у должника возникает обязательство о возврате денежной суммы займодавцу с выплатой вознаграждения за пользование средствами. Соглашение об отступном в такой категории сделок может предусматривать следующие варианты досрочного погашения обязательства должника:

Путем передачи имущества, соответствующего по стоимости размеру займа;
Передача занятой денежной суммы, как с частичной уплатой процентов, так и с освобождением от такой обязанности;
Путем оказания услуги, эквивалентной по стоимости основному обязательству.

Договор займа подлежит расторжению только после фактической передачи отступного имущества. Если в качестве способа прекращения договорных отношений выступает недвижимое имущество, оно подлежит государственной регистрации до момента расторжения первичного договора займа.

Происходят данные изменения только с согласия кредитора. При этом взамен на прекращение обязательств необходимо предоставить отступное.

В качестве него может выступать:

денежные суммы;
любое имущество, в том числе недвижимость;
ценные бумаги или векселя.

Также в качестве отступного может использоваться неустойка. Регулируется данный вопрос ст. 396 ГК РФ. В ст. 3 говорится о том, что при выплате неустойки должник освобождается от исполнения возложенных на него обязательств в натуре.

Перечень отступного, перечисленного в ст. 409 не является исчерпывающим. Стороны могут договориться между собой об иных формах, например оказании каких-либо услуг или выполнении работ. При этом необходимо озвучить сроки, размер и порядок передачи отступного.

Чтобы в дальнейшем между сторонами не возникло конфликтов, юристы рекомендуют четко обозначать отступное. Это означает, что необходимо указывать его наименование, характеристики, количество.

Испытывая затруднения в возврате долга заемщик может предложить займодавцу заключить соглашение об отступном.

Законом не предусмотрена специальная форма данного документа. Составлять его можно в свободном виде.

При это следует отметить, что законную силу имеет письменная форма соглашения. Закон не настаивает на нотариальном его заверении. При составлении документа следует руководствоваться общими нормами и правилами, описанными в ГК.

В гл. 9 указаны требования касательно оформления сделок. При этом следует учитывать, что существуют обязательные условия, без указания которых соглашение будет считаться незаключенным:

Необходимо прописывать все сведения о долге заемщика. В дополнительном соглашение необходимо указать номер договора займа, а также всю сумму долга, в том числе с начисленными по нему процентами.
Сведения об отступном. Указывается подробная информация, что выступает в качестве него, отмечаются все характеристики. Обязательно оценивается предоставляемое имущество или услуги. Стоимость указывается с учетом НДС.
Передавая имущество, следует выполнять реальную оценку.

Например, стоимость квартиры не может быть выше или ниже средней рыночной стоимости в регионе нахождения недвижимости. В противном случае могут наступить правовые последствия, которые выражаются в начислении пени налоговой службой.

Правильно составленное соглашение об отступном предполагает следование следующим тезисам:

Предоставление отступного означает снятие с должника всех обязательств по договору займа, в том числе процентов и пени, которые были начислены.
В случае если оценка предоставляемого отступного меньше, чем сумма долга, то в действие вступают общие правила. Согласно ним обязательство считается прекращенным, если иное не предусмотрено в рамках соглашения.
Обязательство считается прекращенным не со дня подписания документа, а с момента передачи отступного.

Если должник не предоставил кредитору отступное, тогда по отношению к нему не возникает новое обязательство, а сохраняется первоначальное, указанное в договоре займа.

Оплата за третье лицо — проводки

С предложением заменить долг по договору займа на отступное может выступить как кредитор, так и заемщик.

При заключении соглашения обязательно прописывают размер отступного, который может быть:

меньше образовавшегося долга;
больше обязательства, которое было принято ранее;
быть равным первоначальной сумме займа с учетом процентов.

Если стороны не отмечают в рамках договора, что делать с недостатком или излишком суммы, то автоматически считается, что обязательство по первоначальному договору займа закрыто.

Рассмотрим порядок передачи на примерах:

займом выступили автозапчасти на сумму 200 000 руб., которые были переданы от одного юридического лица другому. В качестве отступного должник предлагает транспортное средство аналогичной стоимости;

На момент передачи отступного поставщик и должник должны исчислить НДС, который будет составлять 36 000 руб. и выставить счет-фактуры, как при обычной реализации товара.

если сумма отступного меньше, чем принятое ранее обязательство, то необходимо также подготовить счет-фактуры и исчислить НДС. Передача имущества оформляется актом приема-передачи. В учете кредитор обозначает принятую недвижимость по стоимости первоначального долга.
в случае если отступное больше, чем размер долга, то вычисляется остаток. Затем на эту сумму обязательно исчисляется НДС, чтобы не возникли неприятности с налоговой.

При этом следует учитывать, что суммы, полученные в счет погашения договора заема, не считаются доходом. Если долг возвращается в денежном эквиваленте, то он не облагается НДС.

Если в качестве отступного выступает имущество либо услуги, тогда «входной» НДС исчисляется на общих основаниях. Для этого стороны руководствуются ст. 171, 172 НК РФ.

Частные лица могут заключать между собой договор займа. В случае невыполнения должником обязательств, стороны договариваются об отступном.

Если в качестве него выступает имущество, то считается, что заемщик передает право собственности займодавцу на эту ценность. Такая операция законом считается возмездной и приравнивается к реализации имущества.

Согласно НК полученный доход облагается налогом. В рамках договора займа таким доходом считается сумма погашенного долга, с учетом процентов.

При определении налога на доходы, касательно частных лиц, принято учитывать все доходы налогоплательщика. К ним принято относить денежный эквивалент, натуральную форму, материальную выгоду, которая определяется ст. 212 НК.

Законом также предусмотрено, что плательщик имеет право на налоговый вычет на сумму, полученную от продажи, если она находилась в рамках налогового периода.

А именно физическое лицо может рассчитывать на сумму, не превышающую 250 000 руб., если имущество находилось в его собственности сроком менее 3 лет.

Руководствуясь ст. 220 плательщик вправе уменьшить сумму доходов, которые облагаются налогом на сумму фактических расходов, которые были связаны с этим имуществом.

Расходы должны быть подтверждены документально. Физическое лицо должно самостоятельно исчислить размер НДФЛ и провести выплаты в бюджет. Согласно ст. 224 НК РФ данный доход облагается ставкой в 13%.

Отступное представляет собой один из способов прекращения непосильного для должника обязательства. В качестве отступного может выступать передача имущества, выплата денежных средств, оказание услуг заимодателю или выполнение какой-либо работы. Например, у продавца нет в наличии необходимого товара, но он может выплатить денежную компенсацию. Или должник не успевает погасить долг перед кредитором в деньгах, но он может выполнить для него работу.

На заметку! Правовая основа отступного зафиксирована в 409-й статье Гражданского Кодекса РФ.

должником, кредитором и залогодателем;
должником и кредитором;
кредитором и залогодателем.

В первом случае соглашение не становится многосторонним, но включает в себя две сделки:

Соглашение об отступном, заключенное между кредитором и должником.
Договор между залогодателем и должником о передаче залогового имущества кредитору.

Перевод долга и исполнение обязательств третьими лицами

Как поступить, если должник отказывается передавать имущество, но подписал соглашение об отступном? В этом случае кредитор не имеет право требовать от оппонента переписать собственность. Дело в том, что выплата отступного — это факультативное обязательство. Кредитор может лишь подать иск в суд с требованием выполнить условия основного договора. Если должник выполнит первоначальное обязательство, соглашение об отступном потеряет всю свою силу.

Если должник подаст заявление о банкротстве, суд может аннулировать заключенное ранее соглашение об отступном. Такое возможно, если правосудие посчитает, что должник отдал необоснованное предпочтение одному из кредиторов. Или, если суд решит, что такая сделка «подозрительна».

Вероятность признания сделки недействительной возможна в течение одного года до принятия заявления о банкротстве от должника. А если такая сделка будет признана ущемлением имущественных прав других кредиторов, то этот срок увеличивается до трех лет. Также соглашение об отступном может быть признано судом недействительным, если сделка была заключена после того, как должник стал официальным претендентом на банкротство.

Договор о залоге должен быть оформлен письменно. В этом договоре следует указать предмет залога, его стоимость, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом. В договоре можно предусмотреть порядок реализации заложенного имущества. В некоторых случаях, предусмотренных законом, договор о залоге необходимо зарегистрировать. В частности, это относится к договорам о залоге недвижимого имущества (ипотеке), о залоге доли в уставном капитале ООО. Нотариальное удостоверение договора о залоге обязательно только в случае, если залог выдается в обеспечение обязательств по договору, который сам подлежит нотариальному удостоверению.

Такой порядок установлен в статьях 339, 339.1 Гражданского кодекса РФ.

Заложенное имущество остается у организации, если иное не предусмотрено гражданским законодательством или договором (п. 1 ст. 338 ГК РФ). Причем имущество, на которое установлена ипотека, а также товары, находящиеся в обороте, остаются у организации в любом случае (ст. 357 ГК РФ, п. 1 ст. 1 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ).

Если предмет залога остается у организации, то она вправе им пользоваться (в т. ч. в целях извлечения доходов), если иное не указано в договоре о залоге. Если предмет залога передается залогодержателю, то он вправе им пользоваться только в случаях, предусмотренных договором. При этом он обязан регулярно представлять залогодателю отчет об использовании заложенного имущества.

Такой порядок установлен в статье 346 Гражданского кодекса РФ.

Это правило не распространяется на ломбарды. Они как залогодержатели вообще не имеют права пользоваться предметом залога (п. 3 ст. 358 ГК РФ).

Организация-залогодержатель обязана застраховать заложенное имущество, если оно передается непосредственно ей (не остается у залогодателя). Однако сделать это следует за счет залогодателя (или за свой счет, но с последующим возмещением понесенных расходов залогодателем), если в договоре (законе) не установлено иное.

Это следует из пункта 1 статьи 343 Гражданского кодекса РФ.

Подробнее об учете затрат на имущественное страхование см. Как отразить в учете расходы на страхование имущества.

Если предмет залога находится у залогодержателя, то при надлежащем исполнении обеспеченного залогом обязательства он обязан вернуть заложенное имущество залогодателю (п. 2 ст. 352 ГК РФ).

В бухучете залогодержателя сумма полученного залога доходом не признается, так как экономические выгоды организации при этом не увеличиваются (п. 2 и 3 ПБУ 9/99).

Поскольку залог является способом обеспечения исполнения обязательств по договору, имущество, полученное в залог, нужно отразить за балансом в оценке, предусмотренной договором о залоге. Для этого используйте счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

При получении имущества в залог сделайте запись:

Дебет 008
– отражена договорная стоимость имущества, полученного в залог.

При исполнении обязательства и, соответственно, при прекращении залога сделайте запись:

Кредит 008
– списана сумма полученного обеспечения по договору залога.

Если обязательство, обеспеченное залогом, не исполнено (исполнено ненадлежащим образом), заложенное имущество может быть реализовано с торгов (третьему лицу), продано залогодержателю или переведено в его собственность.

При реализации заложенного имущества на торгах сделайте проводки:

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с организатором торгов»
– получены денежные средства от продажи предмета залога на торгах;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с организатором торгов» Кредит 62 (58, 76)
– отражено погашение задолженности залогодателя за счет доходов от продажи предмета залога.

Если заложенное имущество реализовано по цене, превышающей требование залогодержателя, то залогодержатель обязан возвратить разницу залогодателю. В этом случае необходимо сделать следующие проводки:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с организатором торгов» Кредит 62 (58, 76)
– отражено погашение задолженности залогодателя за счет доходов от продажи предмета залога (в пределах долга);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с организатором торгов» Кредит 76 субсчет «Расчеты с залогодателем»
– отражено обязательство перед залогодателем с поступлений от продажи предмета залога, превышающих его задолженность;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с залогодателем» Кредит 51
– перечислены залогодателю денежные средства, оставшиеся после погашения задолженности.

Если заложенное имущество перешло в собственность залогодержателя без проведения торгов, то в зависимости от категории имущества его стоимость отражается либо в составе внеоборотных, либо в составе оборотных активов. Эти операции отразите так:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с залогодателем» Кредит 62 (58, 76)
– отражен зачет стоимости залогового имущества в счет погашения обязательства, обеспеченного залогом;

Дебет 08 (10, 41…) Кредит 76 субсчет «Расчеты с залогодателем»
– отражено поступление имущества, право собственности на которое перешло в счет погашения обязательства, обеспеченного залогом.

Договором с контрагентом могут быть предусмотрены санкции за неисполнение его обязательств. Такие санкции нужно включить в состав доходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда (п. 16 ПБУ 9/99).

При предъявлении претензии залогодателю на сумму штрафа (неустойки, процентов) за просрочку исполнения обязательства сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с залогодателем по санкциям» Кредит 91-1
– начислен штраф (неустойка, проценты) за просрочку исполнения обязательства.

Погашение штрафных санкций за счет средств, полученных от продажи предмета залога, отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76) Кредит 76 субсчет «Расчеты с залогодателем по санкциям»
– отражено погашение задолженности залогодателя на сумму штрафных санкций.

Соглашение об отступном: образец и особенности его заключения

При расчете налога на прибыль получение имущества в залог доходом не признается (подп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Залогодатель или залогодержатель (в зависимости от того, у кого остается предмет залога) должен застраховать предмет залога (за счет залогодателя) и обеспечить ему сохранность (п. 1 ст. 343 ГК РФ). О налоговом учете расходов на страхование имущества (в т. ч. получаемого в виде залога) см. Как отразить в учете расходы на страхование имущества.

Ситуация: может ли организация-залогодержатель учесть при расчете налога на прибыль расходы на страхование имущества, полученного в залог?

Нет, не может.

По общему правилу заложенное имущество необходимо застраховать за счет залогодателя. Страхователем может быть как залогодержатель, так и залогодатель: все зависит от того, у кого находится предмет залога. Такое страхование будет обязательным для залогодателя. При этом стороны вправе согласовать и другой порядок страхования заложенного имущества. Например, за счет залогодержателя. Но для залогодержателя страхование будет добровольным – закон этого не требует.

Это следует из положений пункта 1 статьи 343 и пункта 2 статьи 927 Гражданского кодекса РФ.

Перечень расходов на добровольное страхование, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, закрытый (п. 1 ст. 263 НК РФ). Затраты залогодержателя на добровольное страхование имущества, полученного в залог, прямо в нем не указаны.

Нельзя использовать и положения подпунктов 7 и 10 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса РФ. Согласно этим нормам учесть можно расходы на добровольное страхование имущества, которое служит для получения дохода или от которого зависит ведение деятельности.

Заложенное имущество можно использовать только для извлечения дохода в интересах залогодателя (п. 5 ст. 346 ГК РФ). Также условие о страховании не может препятствовать залогодержателю вести свою деятельность. Возможность кредитовать другие организации никак не ограничена, а залог всего лишь один из способов обеспечения таких инвестиций. Следовательно, добровольное страхование залогового имущества не будет обязательным условием для ведения деятельности кредитора (письмо Минфина России от 3 июня 2010 г. № 03-03-06/2/111).

Таким образом, при расчете налога на прибыль организация-залогодержатель расходы на страхование полученного в залог имущества учитывать не вправе.

При надлежащем исполнении обеспеченного залогом обязательства залог прекращается. Если заложенное имущество находилось у залогодержателя, он обязан вернуть его залогодателю (п. 2 ст. 352 ГК РФ). Эта операция не приводит к уменьшению экономических выгод залогодержателя, поэтому при расчете налога на прибыль возврат залога расходом не признается (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций, связанных с получением залога. Залогодатель выполнил обязательства по договору, обеспеченному залогом. Заложенное имущество возвращено залогодателю

1 октября ООО «Торговая фирма «Гермес»» под залог имущества предоставило ООО «Альфа» заем в сумме 1 000 000 руб. сроком на три месяца. Месячная плата за пользование займом составляет 1 процент от выданной суммы. Предметом залога являются материалы, балансовая стоимость которых составляет 1 200 000 руб. В договоре о залоге стороны оценили материалы в 1 100 000 руб. Предмет залога остается у «Альфы». Проценты по договору займа «Альфа» уплачивает ежемесячно.

Заем был погашен 31 декабря. В этот же день истек срок действия договора залога.

Для отражения операций, связанных с предоставлением процентного займа под залог имущества, бухгалтер «Гермеса» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыл субсчет «Расчеты с заемщиком». В учете были сделаны следующие проводки.

1 октября:

Дебет 58-3 Кредит 51
– 1 000 000 руб. – выдан заем «Альфе»;

Дебет 008
– 1 100 000 руб. – отражена договорная стоимость материалов, полученных в залог.

Ежемесячно в течение срока действия договора займа (в последний день месяца):

Дебет 76 субсчет «Расчеты с заемщиком» Кредит 91-1
– 10 000 руб. (1 000 000 руб. × 1%) – начислены проценты по предоставленному займу;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заемщиком»
– 10 000 руб. – получены проценты по займу.

31 декабря:

Дебет 51 Кредит 58-3
– 1 000 000 руб. – возвращена должником сумма займа;

Кредит 008
– 1 100 000 руб. – списана сумма полученного обеспечения.

Если залогодатель не исполнил обязательства, обеспеченные залогом, залогодержатель вправе продать заложенное имущество. Поскольку до продажи заложенного имущества его собственником остается залогодатель, доходы от реализации предмета залога возникают именно у него (ст. 249 НК РФ). У залогодержателя таких доходов не будет.

Сумму затрат, связанных с реализацией заложенного имущества, включите в состав прочих расходов (подп. 31 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом такие расходы должны соответствовать критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ. Сумму, полученную в качестве возмещения расходов на реализацию предмета залога от залогодателя, нужно включить в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).

При реализации предмета залога из-за неисполнения обеспеченного залогом обязательства объекта обложения НДС у залогодержателя не возникает (за исключением ломбардов) (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, ст. 358 ГК РФ). В данном случае НДС обязан начислить залогодатель (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Связано это с тем, что именно за ним сохраняется право собственности на предмет залога (вплоть до момента его реализации) (ст. 334, 335 ГК РФ).

Санкции за невыполнение (ненадлежащее выполнение) обязательств по договору, обеспеченному залогом, нужно включить в состав внереализационных доходов на дату их признания должником или на дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 31 марта 2008 г. № 09-14/030663). Подробнее об учете санкций при расчете налогов см. Как отразить в учете санкции за нарушение договора, предъявленные контрагенту.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций, связанных с реализацией предмета залога. Залогодатель не выполнил обязательств по договору, обеспеченному залогом. Залогодержатель продал заложенное имущество с публичных торгов

2 сентября ООО «Торговая фирма «Гермес»» продало ООО «Альфа» товар на сумму 472 000 руб. (в т. ч. НДС – 72 000 руб.) с отсрочкой платежа на один месяц. В договоре поставки закреплено, что обеспечением исполнения обязательства по оплате товаров является автомобиль, принадлежащий «Альфе» на праве собственности. В договоре о залоге автомобиль оценен в 600 000 руб. Предмет залога остается у залогодателя («Альфа»).

В установленный договором срок «Альфа» не выполнила обязательство по оплате товаров. За просрочку оплаты «Гермес» предъявил покупателю – «Альфе» штраф в сумме 20 000 руб. «Альфа» признала санкции в размере предъявленной суммы.

В связи с неисполнением обязательств по договору поставки на предмет залога было обращено взыскание. Автомобиль был продан с публичных торгов 30 декабря за 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.). Из выручки от реализации предмета залога на торгах «Гермес» удержал общую сумму задолженности покупателя – 492 000 руб. (472 000 руб. + 20 000 руб.). Оставшуюся часть выручки – 98 000 руб. (590 000 руб. – 492 000 руб.) он перечислил на расчетный счет «Альфы» 31 декабря.

В учете «Гермеса» сделаны следующие записи.

2 сентября:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 472 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 72 000 руб. – начислен НДС с выручки от реализации товаров;

Дебет 008
– 600 000 руб. – отражена договорная стоимость имущества, полученного в залог.

30 декабря:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с организатором торгов» Кредит 62
– 492 000 руб. – отражено погашение задолженности залогодателя за счет доходов от продажи предмета залога;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с организатором торгов» Кредит 76 субсчет «Расчеты с залогодателем»
– 98 000 руб. – отражено погашение задолженности залогодателя за счет доходов от продажи предмета залога;

Пленум ВАС РФ разъяснил спорные вопросы, связанные с поручительством

В ситуациях, предусмотренных п. 2 ст. 313 Гражданского кодекса, действия третьего лица прекращают обязательство должника перед кредитором исключительно при условии, если они представляют собой надлежащее исполнение (п. 1 ст. 408 ГК РФ). В противном случае кредитор вправе такое исполнение от третьего лица не принять, и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно обязательство должника сохранит ϲʙᴏю силу.

В случае если кредитор принял исполнение от действующего в ϲʙᴏем интересе и за ϲʙᴏй счет третьего лица, но в дальнейшем обнаружит, что исполнение являлось ненадлежащим, то в зависимости от обстоятельств ответственность перед ним понесут либо должник, либо третье лицо.

Последствия действий третьего лица, на кᴏᴛᴏᴩое возлагается исполнение обязательства самим должником, установлены ст.

Эвикция относится к ситуациям, при кᴏᴛᴏᴩых из действий третьего лица возникают определенные последствия для взаимоотношений сторон – удовлетворение требований третьего лица порождает определенные обязанности у стороны перед ее контрагентом. Имеется в виду, что при отсуждении вещи у покупателя у продавца возникает обязанность возместить покупателю причиненные данным убытки.

Эвикции посвящены ст. 461, 462 Гражданского кодекса.

Речь идет о необходимости привлечения к участию в деле об отобрании имущества у покупателя и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно участию привлеченного продавца под страхом утраты права доказывать впоследствии неправильность ведения дела покупателем.

Соответствующим нормам придан императивный характер. Специально предусмотрена недействительность соглашения сторон об оϲʙᴏбождении продавца от ответственности в случае изъятия приобретенного товара у покупателя третьими лицами, а равно об ограничении такой ответственности.

Согласно п.1 ст.479 ГК поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя.

Причем последний имеет право предъявлять претензии в случае поставки товаров ненадлежащего качества или некомплектных (ст.488, 489 ГК). 2. Конструкция исполнения обязательства третьему может быть использована для объяснения юридической природы договора перевозки.

Ответ: Законодательство прямо не устанавливает, какие документы необходимо оформлять при возложении обязательства по оплате на третье лицо.

По нашему мнению, если по договору об оказании услуг за заказчика оплату производит третье лицо, необходимо наличие письма-поручения от должника на оплату третьему лицу.

При этом в платежном поручении третьего лица на перечисление суммы кредитору за должника должно быть указано, за кого произведен платеж со ссылкой на реквизиты договора или иного документа, из которого платежное обязательство вытекает. Обоснование: В соответствии с п.