Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Данные расходов на налоги за год тур компании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Согласно ст. 345.20 НК РФ при применении объекта «доходы» для расчета единого налога предусмотрена ставка 6%, которую с 2016 года в регионах допускается снижать до 1%. По объекту «доходы минус расходы» с учетом вида деятельности налогоплательщика ставка налога может варьироваться от 5 до 15%.
Особенности признания и оценки расходов для конкретного вида деятельности приводятся в учетной политике.
Важно! Все расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу по УСН «доходы минус расходы», должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Крупные нефтяные компании пожаловались Путину на повышение налогов
Перечень некоторых видов расходов, которые, по мнению чиновников, не уменьшают налогооблагаемую базу по УСН «доходы минус расходы» представлены в таблице.
Расходы, не уменьшающие налоговую базу по УСН «доходы минус расходы»
Обоснование
При расчете и уплате налога следует обратить внимание на то, что ст. 346.18 НК РФ предусмотрена уплата минимальной суммы налога, определяемой как произведение 1% и суммы полученных доходов.
Уплата минимального налога осуществляется в случаях:
если за налоговый период получен убыток;
если минимальная сумма налога превышает налог, полученный по итогам налогового периода.
Убытком следует считать сумму превышения расходов над суммой полученных доходов за налоговый период.
В отношении убытка нужно учитывать нижеперечисленные возможности и условия его списания в целях гл. 26.2 НК РФ:
убыток можно отражать в расходах будущих периодов;
можно формировать налоговую базу с учетом ее уменьшения на сумму убытка в течение 10 лет, следующих за периодом его получения;
при неоднократном получении убытков необходимо осуществлять их перенос в порядке очередности;
необходимо обеспечивать сохранность документов, подтверждающих убыток, в течение всего срока его переноса;
не требуется брать убыток в расчеты в случае смены режима УСН.
Об учете УСН-убытка в ситуации смены режима читайте в материале «Можно ли перенести на будущее убытки, полученные в период применения УСН, если вы перешли на общий режим налогообложения, а затем вновь вернулись на УСН?».
В соответствии с НК РФ представление декларации осуществляется 1 раз за год после его окончания не позднее:
31 марта организациями;
30 апреля ИП.
Форма и порядок заполнения декларации по УСН для отчета за 2019 год установлены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Заполняя бланк декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», необходимо обратить внимание на раздел 2.2, который содержит информацию о полученных доходах и затратах налогоплательщика.
Бланк декларации по УСН и примеры ее заполнения смотрите и скачивайте в этом материале.
Уплата налога производится авансовыми платежами по итогам каждого из отчетных периодов (кварталов) не позднее 25-го числа месяца, наступающего по завершении отчетного квартала. При этом срок уплаты за 4-й квартал соответствует срокам представления отчетности за указанный период.
Подробнее о сроках подачи отчетности и уплаты налога читайте в статье «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».
Затраты, производимые при УСН, в целях налогового учета необходимо определять только в случае, если для расчета налога используется объект налогообложения «доходы минус расходы». При этом гл. 26.2 НК РФ предусмотрено понятие минимального налога, который следует уплачивать при превышении расходов над доходами налогоплательщика и получении убытка.
Данные платежи являются обязательными при любой доходности. В том числе, если предприниматель в текущем году не вел деятельность, но по каким-то причинам не закрыл ИП. Начисление обязательных платежей прекращается только после того, как налоговая примет заявление о закрытии компании.
Взносы обязаны ежегодно отчислять все индивидуальные предприниматели, при любой доходности (даже нулевой), размере фирмы и форме налогообложения.
В 2019 году в страховые платежи входят:
Отчисления в ПФР – 32448 р.
Отчисления в ФОМС – 8426 р.
При годовом доходе свыше 300.000 рублей предприниматель также оплачивает в ПФР 1% от финансовых поступлений свыше указанных трехсот тысяч.
Годовой заработок Иванова И.И. составил 1.000.000 рублей.
До 31 декабря 2020 г. он должен перечислить 32.448 р. в ПФР и 8.426 р. в ФОМС.
И с 700.000 р. (1000000 – 300000 = 700000) он должен отчислить 1% — то есть, 7000 р.
Размер налогов можно серьезно уменьшить, учитывая внесенные страховые взносы:
ОСНО, ЕСНХ и УСН 15% (налогоблагаемая база — «доход минус расход») – взносы декларируются как расходы, в результате налоговые отчисления идут с меньшей суммы.
ЕНВД и УСН 6% (налогооблагаемая база – все финансовые поступления фирмы) – взносы, выплаченные за текущий год, минусуются из суммы налогообложения.
Налоговые и таможенные льготы для участников проекта Сколково
Смирнов С.С. является предпринимателем на УСН 15%. Доход минус расход в текущем году составляет 1 миллион. Соответственно в ФНС нужно перечислить 150000. Внесенные 36238 учитываются как расходы и вычитаются из 1 миллиона. Остается 963762. И перечисление в ФНС уменьшается до 144654.
Важный момент! Если взнос с дохода свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данная сумма тоже включается в расходы.
Включают в себя:
страховые перечисления на мед./соц./пенсионную страховку – составляют 30% от зарплаты, перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца (то есть, взносы с зарплаты в сентябре платятся до 15 октября);
взносы в ФСС – также перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца,; размер устанавливается при постановке ИП на учет;
НДФЛ – составляет 13% от зарплаты сотрудника, вносится не позднее следующего дня после выдачи зп.
Покупка недвижимости в Испании
Аренда недвижимости
Аренда на лето: виллы и апартаменты
Процедура приобретения недвижимости
Коммерческая недвижимость
Налоги на недвижимость в Испании
Ипотека в Испании
Нота Симпле (Nota Simple)
ВНЖ для владельцев недвижимости и их семей
Рекомендованные агентства
Новости рынка недвижимости
«Счета», подлежащие оплате, зависят от нескольких факторов: от цены покупаемого имущества, от автономного сообщества, а также от того, является ли жилье новым или вторичным. При оформлении договора купли-продажи с учетом этих данных оплачиваются обязательные платежи.
Проверка статуса жилья в Реестре собственности.
Услуги нотариуса.
Регистрация имущества в реестре.
Налог на добавленную стоимость и документальное подтверждение правовых актов для нового жилья.
Сбор за переход права собственности для «вторичного» жилья.
Выписка из реестра прав собственности дает полную характеристику недвижимого имущества и оплачивается покупателем. Примерная стоимость €10-€25.
Расходы, которые следует учитывать при покупке дома, как нового, так и подержанного – платежи за совершение нотариальных действий нотариусом. Нотариальные сборы регулируются государством и являются одинаковыми во всех испанских автономиях за соответствующие виды услуг.
Расходы на оформление договора купли-продажи у нотариуса (la escritura pública de compraventa) зависят от цены недвижимости. Например, за квартиру в €100 000 нотариусу нужно заплатить €850, а за жилье стоимостью €250 000 нотариусу положено €1000.
Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете
Также подлежит оплате регистрация договора, заверенного нотариусом, путем внесения записи о нем в реестр прав собственности. Сборы за это устанавливаются законами и напрямую зависят от цены имущества и составляют €400-€650.
Существует разница в оплате налогов для жилья, купленного на первичном и вторичном рынках.
Таким налогом является сбор за передачу прав собственности (ITP, impuesto sobre transmisiones patrimoniales).
В этом случае сумма сбора зависит от процента, который применяется к цене квартиры и зависит от автономного сообщества, в котором находится дом. Как правило, ставка сбора колеблется от 6% до 10%.
При покупке жилья под общественной защитой или охраняемого жилья (VPO, Vivienda con Protección Pública o Vivienda Protegida), для некоторых категорий граждан применяются пониженные ставки. Например, в Мадриде многодетные семьи, которые покупают такое жилье, платят 4% ITP от цены квартиры.
Для примера сформируем таблицу минимальных необходимых выплат на подержанную квартиру стоимостью €100 000 в Каталонии без ипотеки.
Подлежащие оплате услуги и налоги
Величина, €
1
Выписка из реестра собственности
25
2
Нотариальные действия
850
3
Регистрация в реестре
400
4
ITR 10% для Каталонии
10000
5
Оплата услуг агента
300
Всего платежей
11575
Некоторые дополнительные расходы не включены в таблицу.
Ипотечный кредит – это заем, при котором покупаемая квартира является залоговым имуществом. В случае приобретения жилья используя ипотечный кредит, к расходам, связанным с покупкой, нужно добавить некоторые дополнительные расходы. Остановимся на некоторых вопросах выплат по оформлению ипотеки в 2019 году.
Расходы и налоги на покупку жилья в 2019 году
Получить денежную компенсацию можно будет далеко не за каждый тур по России. В целях возврата туристу денежных средств тур должен соответствовать ряду обязательных требований. В их число входят:
туристские услуги должны оказываться исключительно на территории субъектов РФ, стоимость заграничных путевок компенсироваться не будет;
туристская услуга должна быть оплачена с использованием карты «Мир» на официальном сайте туроператора или гостиницы;
период проживания в гостинице должен составлять не менее 5 ночей;
стоимость туристской услуги должна составлять не менее 25 000 рублей;
срок исполнения туристской услуги должен наступать в 2020 году, то есть туристическая поездка начаться и закончиться непосредственно в текущем году.
Для возврата денег за приобретаемую туристскую услугу нужно первым делом зарегистрироваться на сайте . Здесь организаторы акции требуют в целях регистрации указать ФИО, контактный мобильный телефон, адрес электронной почты и номер карты «Мир».
На следующем этапе необходимо перейти на сайт интересующего туроператора или гостиницы, номер в которой планируется бронировать, и приобрести соответствующую услугу, оплатив ее стоимость при помощи карты «Мир».
Деньги из расчета 5 000 на каждые 25 000 рублей, потраченных на оплату тура, должны будут вернуться на карту потребителя автоматически. Как обещают организаторы акции, возврат денег займет от 5 минут до 5 дней.
Нужно отметить, что на данный момент программа частичной компенсации стоимости туров еще не запущена. Точная дата старта программы не называется. Предположительно она заработает уже в августе.
21 августа 2020 г.
ориентировочно 31 августа 2020 г.
20 августа в 14:00
Эксперт Фонда социального страхования расскажет о том, как работодатель в 2020 году за счет средств ФСС РФ может получить финансовое обеспечение мероприятий по охране труда, в том числе на профилактические мероприятия по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), и предупредить травматизм на своем производстве.
Сондыкова Вера Ивановна — директор филиала № 1 Тюменского регионального отделения ФСС РФ
_____________________
Для участия в вебинаре необходимы:
компьютер
доступ в Интернет
колонки или наушники
Участие бесплатное
Регистрация закрыта
С начала текущего года увеличился реестр тех расходов на зарплату, которые допускается учитывать при исчислении значения налога с прибыли. Теперь наниматели имеют право включить в перечень расходов затраты на оплату сервиса, связанного с организацией:
туризма;
лечения/отдыха в санатории/на курорте, который расположен в Российской Федерации (как самих сотрудников, так и членов их семей, к числу которых относятся родители, супруги, несовершеннолетние дети либо дети до 24 лет, являющиеся учащимися очного отделения ВУЗа или другого учебного учреждения).
Это расходы за услуги, которые будут оказаны по контракту, оформленному нанимателем с туристическим оператором/агентством:
затраты на транспортировку по России на воздушном/водном/автомобильном/железнодорожном транспорте до места назначения и обратно до дома;
затраты на оплату номера в гостинице/санатории, в том числе питание (только тогда, когда питание включено в комплекс услуг проживания);
затраты на оплату услуг за санаторно-курортное обслуживание;
затраты на оплату экскурсионных туров.
Перечисленные расходы не допускается учитывать с целью налогообложения в том случае, когда наниматель заключает договор непосредственно с санаторием/гостиницей либо самостоятельно организует отдых своих сотрудников (оплачивает проезд, санаторно-курортное обслуживание, экскурсии и пр.). Представленный расширенный список касается только тех соглашений с туристическими агентствами/операторами, которые были оформлены позже первого января 2020 года.
Изменения 2020 года в отношении доходов, которые не облагаются налогом с прибыли:
Возвращение вклада в активы фирмы. В ситуации, когда организация сделала вклад в активы хоз. общества/товарищества в денежной форме и потом безвозмездно получила от него денежные средства, то в рамках суммы инвестиций дохода у соучредителя не возникает. Данная выручка не облагается налогом и у источника выплаты в том случае, когда перечисления были осуществлены в отношении иностранной компании.
Субсидии, относящиеся к категории недоходных. Денежные суммы, полученные в форме субсидий для компенсации расходов, не облагаются налогом и не относятся к группе тех затрат, которые могут уменьшить налогооблагаемую прибыль. В качестве исключения выступают те субсидии, которые направляются на приобретение/создание/достройку/дооборудование/реконструкцию/модернизацию амортизируемых основных средств.
Работы, связанные с переустройством основных средств и выполняемые на безвозмездной основе.
С начала 2020 года прекращает свое действие льгота на уплату транспортного налога для собственников грузовых транспортных средств. Теперь не допускается уменьшение налога на величину платы по системе «Платон» (это возмещение вреда, который причиняется автодорогам тяжелыми транспортными средствами, которые весят более двенадцати тонн). С 2020 года все платежи по системе «Платон» следует относить к категории расходов, которые уменьшают величину прибыли, подлежащей налогообложению.
Отдельные налогоплательщики к расходам, уменьшающим доходы компании, относят проценты по задолженностям перед иностранными гражданами. При этом важно, чтобы данный тип задолженность являлся контролируемым и был больше чем в три раза (а для финансово-кредитных организаций и юр. лиц, осуществляющих лизинговую деятельность, в 12,5 раз) от разницы между величиной активов и суммой обязательств данного налогоплательщика на последний день отчетного периода.
С 2020 года расширен список условий, от которых зависит, будет ли являться долговое обязательство контролируемым или нет. Перечислим их:
деньги были использованы с целью финансирования инвестиционного проекта в пределах Российской Федерации (либо комплекса по изготовлению продукции, введенного в использование с января 2019 года);
погашение величины задолженности осуществляется согласно заключенному соглашению и не ранее, чем через пять лет после ее появления;
суммарная доля участия иностранца в отечественной компании не более 35 процентов;
лицо, перед которым имеется задолженность, должно быть зарегистрировано в государстве, с которым имеется соглашение об отсутствии двойного налогообложения.
Все выше представленные требования должны выполнятся одновременно.
Как возместить расходы на мероприятия по охране труда за счет ФСС
Запуск линии метро в Салониках 09.09.2020
Из-за COVID-19 паспорт Кипра вошел в число самых… 08.09.2020
Греция введет единый налог в размере 7% для… 03.09.2020
Мы с женой хотим выразить огромную благодарность… 21.07.2020
В июне месяце совершала сделку с недвижимостью…. 29.07.2019
Форма 2 бухгалтерского баланса — под этим названием мы традиционно понимаем отчетную форму, которая содержит сведения о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности организации. Ее актуальный бланк содержится в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н, в котором она называется отчетом о финрезультатах.
В действовавшем до 2013 года законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ эта форма именовалась Отчетом о прибылях и убытках, а в сменившем его законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ — Отчетом о финансовых результатах. При этом сама форма стала носить такое название совсем недавно: «Отчет о прибылях и убытках» был официально переименован в Отчет о финансовых результатах только 17.05.2015, когда вступил в силу приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н, внесший изменения в отчетные формы.
Кстати, сейчас форма 2 — это не официальное, а общепринятое название отчета. Официальным оно перестало быть с 2011 года, когда утратил силу приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н, утверждавший прежние формы бухотчетности, которые так и именовались: форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма 3 «Отчет об изменениях капитала».
В 2019 году в форму 2 были внесены изменения (приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н). Так, уже с отчетности за 2019 год:
единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
ОКВЭД заменен на ОКВЭД2.
А с отчетности за 2020 год вводятся следующие изменения в строки отчета (их, кстати, можно начать применять добровольно уже с отчетности за 2019 год):
строка 2410 будет именоваться «Налог на прибыль» (вместо «Текущий налог на прибыль»);
появятся строки 2411 «Текущий налог на прибыль», 2412 «Отложенный налог на прибыль», 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».
А совокупный финансовый результат будет определяться как сумма строк:
«Чистая прибыль (убыток)»;
«Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»;
«Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода»;
«Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».
Бланк формы 2 в новой редакции вы можете скачать ниже.
Бланк формы 2 бухгалтерского баланса представляет собой таблицу, над которой приводятся:
отчетный период и дата;
сведения об организации (включая коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС);
единица измерения (с 2019 года — только тыс. руб.).
Таблица с отчетными показателями состоит из 5 граф:
номер пояснения к отчету;
наименование показателя;
код строки (он берется из приложения 4 к приказу № 66н);
величина показателя за отчетный период и аналогичный период прошлого года, который переносится из отчета за прошлый год.
Государство хочет забрать у нефтяников 200 млрд рублей
\r\n\r\n
\r\n\t
организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
\r\n\t
индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
\r\n\t
физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
\r\n\t
индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.
\r\n
\r\n\r\n
Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
\r\n\r\n
Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).
\r\n\r\n
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).
\r\n\r\n
Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.
\r\n\r\n
В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.). О документах, по которым можно определить статус иностранца, читайте в статье «Как начислять взносы на выплаты иностранцам». Об особенностях, которые предусмотрены для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, читайте в статье «Работники из Белоруссии, Казахстана и Армении: как начислять им, страховые взносы, пособия и НДФЛ в 2015 году».
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tВыплаты\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tПенсионные взносы\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tМедицинские взносы\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tВзносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tВзносы «на травматизм»\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t
\r\n\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tИностранец постоянно или временно проживает в РФ\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tв рамках трудового договора\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tв рамках гражданско-правового договора\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются, если это предусмотрено договором\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tИностранец временно пребывает в РФ\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tв рамках трудового договора\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tв рамках гражданско-правового договора\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tначисляются, если это предусмотрено договором\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tИностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\tне начисляются\r\n\t\t\t
\r\n\t\t
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.
\r\n\r\n
Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 912 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 912 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2021 года, отсчет пойдет заново.
\r\n\r\n
База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 292 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.
\r\n\r\n
База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.
\r\n\r\n
Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.
Ольга Аввакумова
Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».
Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.
Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.
В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.
Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.
Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.
Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.
Каждый квартал нужно платить налог:
до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
до 27 июля — за полугодие 2020 года,
до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.
Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.
Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.
Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.
Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.
Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.
С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.
Правила получения кэшбека следующие:
при покупке тура необходимо использовать банковскую карту «МИР»
компенсация будет начислена в течение 5 дней с момента оплаты тура
программа распространяется на всю территорию РФ
в программу включены туры, круизы и проживание в отеле
оплатить путёвку нужно до 28 августа 2020 года
«Обязательные условия – оплата картой «Мир», продолжительность тура или проживания в гостинице должна быть не меньше четырёх ночей, стоимость путёвки – от 25 тыс. рублей», — указано в постановлении.
при затратах от 25 000 ₽, на карту вернутся 5 000 ₽
при стоимости тура от 50 000 ₽ кэшбек составит 10 000 ₽
и 15 000 ₽ вернутся на карту тем, кто заплатил от 75 000 ₽
Кто участвует?
К программе подключилось более 700 туроператоров и более 3 тыс. гостиниц. В ней участвуют все регионы страны.
Ситуация на рынке туристического бизнеса в пределах Российской Федерации находится в сложном состоянии. Развитие российского туризма требует огромных усилий, капиталовложений и контроля. Отечественные туристы уже несколько десятилетий предпочитают отдых за границей. Это объясняется необоснованно высокой стоимостью отдыха в курортных местах России и недостаточным сервисом.
Из-за недавних событий поездки в Турцию или Египет — излюбленные курорты россиян — стали опасными или невозможными. Правительство РФ решило поддержать местные курорты, представив разработку нового закона о компенсации за отдых.
